（必備）審計實(shí)施方案15篇

　　為了確保事情或工作能無(wú)誤進(jìn)行，常常需要提前進(jìn)行細致的方案準備工作，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等方面進(jìn)行安排的書(shū)面計劃。你知道什么樣的方案才能切實(shí)地幫助到我們嗎？以下是小編幫大家整理的審計實(shí)施方案，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

審計實(shí)施方案1

　　為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門(mén)組成審計組，對xx項目進(jìn)行專(zhuān)項審計，具體安排如下：

　　一、實(shí)施目的

　　通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。

　　二、審計對象

　　三、審計期間及審計范圍

　　四、審計依據：

　　五、人員安排

　　審計組長(cháng)：

　　審計組員：

　　四、時(shí)間安排

　　檢查工作時(shí)間：

　　五、檢查內容1、xx項目開(kāi)工至今的'所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：

　　(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。

　　(2)達到公開(kāi)招標標準的項目(包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。

　　(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。

　　(4)合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。

　　(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。

　　(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

　　2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：

　　(1)設計變更和現場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;

　　(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;

　　(3)是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理;

　　(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算;

　　(5)變更、簽證是否有重復申報的;

　　(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。

　　3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：

　　(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;

　　(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

　　4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。

　　5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。

　　六、審計方式

　　現場(chǎng)審計與抽樣審計結合

　　七、檢查要求：

　　審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。

審計實(shí)施方案2

　　審計實(shí)施方案的主要內容包括：

　�。ㄒ唬┚幹频囊罁�；

　�。ǘ�）被審計單位的名稱(chēng)和基本情況；

　�。ㄈ�）審計目標；

　　審計目標要明確

　　例如：某部委預算執行審計的審計目標為：

　　“摸清家底”，查清該部門(mén)本級各項資金的收支情況；

　　選擇該部門(mén)的重點(diǎn)二級單位開(kāi)展財政財務(wù)收支審計，揭露嚴重違規問(wèn)題；

　　審計列入該部門(mén)預算的重點(diǎn)專(zhuān)項資金的合規和效益情況。

　�。ㄋ模┲匾�性水平的確定和審計風(fēng)險的評估；

　�。ㄎ澹�審計的范圍、內容、重點(diǎn)以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；

　　1、審計內容要具體

　　審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。

　　審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節）或者會(huì )計報表項目劃分。

　　例如：

　　預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門(mén)和企業(yè)決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；

　　企業(yè)審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、應付賬款、應交稅金、長(cháng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費用等。

　　細化審計內容還包括針對每一個(gè)具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。

　　例如：

　　貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì )計報表上的披露是否恰當。

　　2、審計重點(diǎn)要突出

　　審計重點(diǎn)是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。

　　例如：

　　為實(shí)現專(zhuān)項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點(diǎn)審計事項，主要審計部門(mén)專(zhuān)項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門(mén)因項目安排不當造成專(zhuān)項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進(jìn)度撥付專(zhuān)項資金；轉移挪用專(zhuān)項資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專(zhuān)項資金等問(wèn)題，評價(jià)項目是否達到預期效果。

　　3３、審計的`步驟和方法要明確

　　對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。

　　例如：

　　審計庫存現金時(shí)，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì )同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金，編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實(shí)、完整，核對進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

　�。�六）預定的審計工作起止時(shí)間；

　�。ㄆ撸�審計組組長(cháng)、審計組成員及其分工；

　　確定審計組組長(cháng)、審計組成員及其分工時(shí)，應當考慮其專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規定要求。

　　審計組組長(cháng)可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長(cháng)授權范圍內的職責，但審計組組長(cháng)應當對主審履行職責的結果承擔責任。

　�。ò耍┚幹频娜掌�；

　�。ň牛┢渌�有關(guān)內容。

審計實(shí)施方案3

　　一、資金監管

　�。ㄒ唬┗I資，當企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí)，應分別報特派員、監管機構同意或備案：

　　1、采取吸收合并等籌資方式，導致改變企業(yè)股本結構肘，事前須經(jīng)監管部門(mén)同意，然后提交股東大會(huì )批準。

　　2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，并經(jīng)監管部門(mén)會(huì )同同級國資部門(mén)確認。

　　3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管部門(mén)同意；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會(huì )批準之前，先征得監管部門(mén)批復同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會(huì )決定，并報監管部門(mén)備案。

　�。ǘ�）資本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì )批準，企業(yè)不得隨意變更股本結構。企業(yè)資本金的增減變動(dòng)，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng)，彌補虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監管部門(mén)同意后，提交股東大會(huì )批準。

　�。ㄈ�）消費資金，控股企業(yè)各項消費資金的使用，應編制項目預算和開(kāi)支計劃，由董事會(huì )審批并報監管部門(mén)備案；全資企業(yè)項目預算和開(kāi)支計劃，應報監管部門(mén)審批。

　�。ㄋ模┻\營(yíng)資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類(lèi)按季編制資金運營(yíng)預算，企業(yè)重大資金使用計劃，應報監管部門(mén)備案。

　�。ㄎ澹┢渌�，監管機構在對企業(yè)財務(wù)行為進(jìn)行監管時(shí)，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng )造良好的環(huán)境，任何部門(mén)和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復核、簽批，凡無(wú)合法依據、標準的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對無(wú)效合同，無(wú)合法憑證、無(wú)合規手續的會(huì )計事項，有權要求企業(yè)不能對外支付現金（包括支票、匯票等）。

　　二、資產(chǎn)監督

　�。ㄒ唬�損失的核銷(xiāo)、壞賬準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策。

　　企業(yè)損失的核銷(xiāo)方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策須經(jīng)特派員審批；財務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說(shuō)明變更的原因和理由，經(jīng)監管部門(mén)同意，報本級政府批準。

　�。ǘ�）擔保，企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔保，確需提供擔保的，應根據《擔保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔保。對外擔保金額，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管機構批準；上市公司擔保額超過(guò)凈資產(chǎn)5％時(shí)，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2％時(shí)，在提交股東大會(huì )批準之前，應先征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時(shí)，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案。

　�。ㄈ�）對外投資，全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應報監管機構批準；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應在召開(kāi)股東大會(huì )之前，征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案�？毓善髽I(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過(guò)100萬(wàn)元的'必須事先征得監管機構同意。

　　各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。

　�。ㄋ模�損失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報廢等凈損失，應區別不同情況依據盤(pán)存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會(huì )中介機構審計報告，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查提出意見(jiàn)，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關(guān)在決算批復時(shí)一并審批。

　　三、成本費用的監管

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)招待費，監督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費預決算制度和財務(wù)審核制度，在財務(wù)制度規定的控制比例內據實(shí)列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支辦法和標準應報監管機構備案。

　�。ǘ�）遞延資產(chǎn)，監督企業(yè)按國家規定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，必須將新增項目的名稱(chēng)、金額、攤銷(xiāo)計劃報市監管機構同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)竣工入賬，監督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續。已經(jīng)交付使用但沒(méi)有辦理竣工驗收的已完工項目，應按暫估伙計入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無(wú)論是否辦理竣工決算手續，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。

　�。ㄋ模┐龜偤皖A提費用，企業(yè)根據具體情況確定的預提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監管部門(mén)備案。預提數額與實(shí)際數額發(fā)生差異時(shí)，應及時(shí)調整提取標準，多提數額應在年終沖減成本費用，需要保留余額的應在年度財務(wù)報告中予以說(shuō)明。收入、利潤及其分配的監管被監管企業(yè)應嚴格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規定合理界定收入，準確核算利潤，按規定程序實(shí)施利潤分配。監管機構對企業(yè)收入、利潤實(shí)現的真實(shí)性和稅后利潤分配的合理性進(jìn)行監督管理。

　　五、財務(wù)報告的監管

　　企業(yè)應按月、季和年度向監管機構報送財務(wù)決算報表和有關(guān)財務(wù)報告，年度財務(wù)決算報表還應同時(shí)報送注冊會(huì )計師的審計報告。

審計實(shí)施方案4

　　(一)、審計方案

　　如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：

　　1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;

　　2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;

　　3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;

　　4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

　　5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的.有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。

　　(二)審計工作步驟：

　　1、資料收集階段：

　　合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。

　　2、跟蹤審計和初算階段：

　　(1)、跟蹤審計：

　　簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。

　　(2)、初算：

　　跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

　　3、竣工結算初審：

　　工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。

　　4、竣工結算會(huì )審：

　　初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。

　　5、出具最終審核報告：

　　在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時(shí)應注意的工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。

　　(三)、審計工作內容

　　1、復核經(jīng)建設監理單位確認的施工圖預算;

　　2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;

　　3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;

　　4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;

　　5、復核監理單位投資控制計劃;

　　6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);

　　7、復核工程經(jīng)濟簽證;

　　8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);

　　9、為保證工程節約投資提供合理化建議;

　　10、審核工程最終結算。

　　(四)審計方法：

　　如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。

　　(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;

　　(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;

　　(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;

　　(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。

　　(五)審計所需資料

　　本工程審計需要下列資料：

　　1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);

　　2、施工圖預算;

　　3、圖紙會(huì )審記錄;

　　4、設計變更記錄;

　　5、工程經(jīng)濟簽證;

　　6、材料簽價(jià)單;

　　7、月結算(月報量);

　　8、已審批的施工組織設計(施工方案);

　　9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;

　　10、洽商、補充協(xié)議;

　　11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。

　　另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。

　　(六)、合理化建議

　　1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。

　　2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。

　　3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。

　　4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。

審計實(shí)施方案5

　　為全面做好縣級預算執行審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和《甘肅省預算執行情況審計監督暫行辦法》等有關(guān)規定，按照《審計機關(guān)審計方案準則》和縣委、人大、政府對我局預算執行審計工作要求以及縣政府批準我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現將我縣縣級預算執行審計工作提出以下工作方案。

　　一、指導思想

　　年縣級預算執行審計工作指導思想是:堅持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)統領(lǐng)審計工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會(huì )關(guān)注和人民群眾關(guān)心的重大事項，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，全面落實(shí)十七大和十七屆三中全會(huì )精神，按照“核實(shí)收支，揭露問(wèn)題、規范管理、促進(jìn)改革、制約權力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預算這條主線(xiàn)，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執行為主線(xiàn)，從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展服務(wù)。

　　二、工作目標

　　今年的縣級預算執行審計，要以規范預算管理、推動(dòng)財稅體制改革、促進(jìn)建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績(jì)效水平為目標，通過(guò)對財政等部門(mén)的審計，揭示預算管理不完整、不規范、不真實(shí)的問(wèn)題，全面客觀(guān)評價(jià)財政預算執行效果和預算管理水平，為縣人大加強對預算執行情況的法律監督和縣政府加強財政預算管理提供依據，促使財政部門(mén)和預算執行部門(mén)、單位進(jìn)一步加強預算管理，細化部門(mén)預算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規范財政資金分配行為，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益，完善社會(huì )主義市場(chǎng)公共財政制度。

　　一是以全部政府性資金為主線(xiàn)，推動(dòng)整合政府各項收支。按照“收入一個(gè)籠子、預算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進(jìn)建立起完整、統一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實(shí)施情況和效果。

　　二是進(jìn)一步加強專(zhuān)項資金審計，確保其安全完整。通過(guò)審計和審計調查，掌握專(zhuān)項資金的總量和結構，結合部門(mén)職能，了解專(zhuān)項資金預算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，分析相關(guān)資金和項目在管理體制、運行模式、實(shí)施效果等方面的情況，揭露和查處專(zhuān)項資金在立項、申報、審批、撥付、實(shí)施和后續管理各個(gè)環(huán)節中存在的不規范等問(wèn)題，促進(jìn)完善規章制度，提高專(zhuān)項資金管理水平和使用效益。

　　三是堅持以科學(xué)發(fā)展的審計質(zhì)量觀(guān)統領(lǐng)審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過(guò)程必須始終堅持把提高審計質(zhì)量作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要查深查透預算資金管理、財政財務(wù)收支等方面存在的問(wèn)題，并結合實(shí)際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀(guān)決策提供依據，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟安全和經(jīng)濟社會(huì )運行的“免疫”功能。

　　三、審計范圍和審計對象

　　審計范圍為年度縣級預算執行和其他財政收支、經(jīng)濟責任履行情況，具體內容：組織預算執行情況；部門(mén)預算執行情況；專(zhuān)項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領(lǐng)導經(jīng)濟責任履行情況，各項政策制度的合理性、時(shí)效性。審計中如發(fā)現重大問(wèn)題或線(xiàn)索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預算單位和相關(guān)企業(yè)。

　　按照“全面審計，突出重點(diǎn)”的原則，年度縣級預算執行主要審計縣財政同時(shí)延伸審計縣地稅局、國庫、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個(gè)部門(mén)和單位，重點(diǎn)對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項資金等5項專(zhuān)項資金管理和使用情況進(jìn)行審計。

　　四、審計重點(diǎn)與主要審計內容

　　(一)審計重點(diǎn)

　　年度縣級預算執行審計應突出四個(gè)方面的審計重點(diǎn)：

　　第一，圍繞中心工作。本次預算執行審計工作要堅持審計為科學(xué)發(fā)展服務(wù)，把促進(jìn)中央關(guān)于擴大內需，保持經(jīng)濟平穩較快發(fā)展政策措施的落實(shí)作為首要任務(wù)，加強審計監督，緊緊圍繞縣委、縣政府實(shí)施“十大工程”的工作部署，選擇對經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關(guān)系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點(diǎn)，認真履行審計監督職責，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟平穩較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。

　　第二，預算管理情況。全面反映縣級預算編制、批復、調整、執行情況，分析預算編制、調整與實(shí)際執行差異的原因，揭示預算編制不科學(xué)、不細化、預算約束力不強、資金使用效益不高等問(wèn)題；檢查預算批復和執行的全面性、及時(shí)性，預算追加和調整的合法、合理性，預算超收收入安排使用的合規性，結余資金總體情況；摸清財政結余資金規模，分析原因；檢查“三農” 、民生支出是否到位，督促財政進(jìn)一步提高預算管理的水平。

　　第三，部門(mén)預算執行情況。一是預算收支是否全面完整、科學(xué)合理，收入種類(lèi)和項目是否完整，部門(mén)及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預算是否細化，有無(wú)項目編制籠統、待分配項目過(guò)多的問(wèn)題。二是部門(mén)掌握的專(zhuān)項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規范，支出是否達到預期目標，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導向，有無(wú)虛報多領(lǐng)、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問(wèn)題，預算外資金是否實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，有無(wú)違規收費等問(wèn)題。三是對列入審計計劃的部門(mén)二級預算單位有重點(diǎn)地進(jìn)行延伸審計，重點(diǎn)檢查是否存在一級預算單位支出向二級單位轉移及二級預算單位財務(wù)管理中不規范等問(wèn)題。

　　第四，機制、制度方面執行情況。結合審計查出的問(wèn)題，就現行法規、制度、規章不相適應的情況進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出切實(shí)可行的建議。

　�。ǘ�）主要審計內容

　　1 、縣級財政

　　一是預算批復、調整情況。檢查是否按照縣人大批準的預算及時(shí)批復各部門(mén)預算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預算調整是否經(jīng)過(guò)人大批準。分析收支結構，核查超收收入的真實(shí)性及安排使用情況是否真實(shí)、合規。

　　二是預算執行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結構，專(zhuān)項收入是否足額入庫，非稅收入專(zhuān)戶(hù)管理是否符合國家規定。檢查預算支出依據是否真實(shí)、合規、合法，有無(wú)虛列支出預留資金的問(wèn)題；是否存在向本部門(mén)、本系統傾斜的問(wèn)題；核實(shí)農業(yè)、教育、科技、社會(huì )保障等重點(diǎn)支出是否得到保障，是否符合國家政策和發(fā)展規劃的要求；分析財政安排預算支出的及時(shí)性，檢查財政預算預留、結轉下年支出、財政資金使用效益情況。

　　三是預算平衡、結余及轉移支付情況。檢查有無(wú)采取虛收虛支，人為調節預算平衡的問(wèn)題；預算資金結存是否真實(shí)，往來(lái)賬是否及時(shí)清理，有無(wú)將預算收入長(cháng)期掛賬的問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬撥付無(wú)預算或超預算的資金，脫離預算監督的問(wèn)題；有無(wú)以預留收入、虛列支出等方式，將預算內資金轉為預算暫存或專(zhuān)戶(hù)管理問(wèn)題。加強對結余中結轉支出、凈結余、各類(lèi)資金專(zhuān)戶(hù)結余、國庫集中支付賬戶(hù)結余、行政部門(mén)結余資金的審計。檢查轉移性資金分配是否存在隨意性。

　　2 、縣級稅收

　　一是審查稅收計劃執行和財務(wù)收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進(jìn)度完成，剖析稅收結構、比重、稅源稅基變化狀況，有無(wú)突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過(guò)頭稅”等問(wèn)題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時(shí)在摸清各項經(jīng)費收支的基礎上，分析支出結構，促進(jìn)加強管理，提高財政資金使用效益。

　　二是審查稅收征管及稅收政策執行情況。審查稅務(wù)部門(mén)有無(wú)利用稽查、稅收過(guò)渡戶(hù)調節稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書(shū)等手法挖擠上、下級收入的問(wèn)題；有無(wú)空轉稅款、預征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預留稅款、稅收流失、企業(yè)會(huì )計核算和申報不實(shí)等問(wèn)題；隨機抽查減免緩稅企業(yè)，有無(wú)違反國家規定超越權限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費的行為。在稅收政策執行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現，減免緩稅、財產(chǎn)核銷(xiāo)、虧損彌補的審批，個(gè)體稅收的評定，新出臺政策的落實(shí)是否到位。檢查代開(kāi)的發(fā)票的管理使用情況，嚴肅查處通過(guò)異地代開(kāi)的發(fā)票實(shí)施借稅、買(mǎi)稅、賣(mài)稅以及截留挪用稅款等執法腐敗問(wèn)題。

　　三是延伸審計部分納稅人。根據審計發(fā)現的問(wèn)題有重點(diǎn)地延伸相關(guān)納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問(wèn)題，地方政府和地稅部門(mén)有無(wú)采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。

　　3 、部門(mén)預算執行

　　一是審計部門(mén)預算編制的科學(xué)、合理性。重點(diǎn)檢查部門(mén)預算是否細化，是否落實(shí)到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預計收入和上年結余編入年初部門(mén)預算；是否建立和完善滾動(dòng)項目庫，并根據項目庫申報項目預算；一級預算單位是否在規定的時(shí)間內批復二級預算單位預算；計算追加預算占年初預算和年終執行結果的比例，分析追加預算的原因和必要性，反映預算約束力不強等問(wèn)題。

　　二是審計部門(mén)本級及下屬單位。重點(diǎn)檢查非稅收入的種類(lèi)、性質(zhì)、收入總額、財務(wù)管理體制，以及未納入財政管理的收支數額、資金性質(zhì)，有無(wú)違規收費、將行政事業(yè)性收費轉為經(jīng)營(yíng)性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、擅自開(kāi)戶(hù)、私存私放等問(wèn)題。結合發(fā)現的問(wèn)題，從政策制度、體制機制、內部管理等角度，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。

　　三是審計部門(mén)資金、資產(chǎn)的安全性。重點(diǎn)審計銀行開(kāi)戶(hù)、貨幣資金結存、各項國有資產(chǎn)的真實(shí)完整情況。通過(guò)審計，揭露部門(mén)是否存在違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)，違規擔保，違規借、貸款，出借、侵吞、賤賣(mài)、流失國有資產(chǎn)等違規違紀問(wèn)題。

　　四是審計支出預算及結余。審查支出預算執行的`合法合規性，有無(wú)預算安排與實(shí)際脫節、預算定額標準不科學(xué)合理、擠占挪用專(zhuān)項資金等問(wèn)題；摸清資金結余、結轉項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時(shí)、資金使用效益不高等原因，提出切實(shí)可行的建議。

　　4 、專(zhuān)項資金審計。結合專(zhuān)項審計調查開(kāi)展。深化預算執行審計的內容，以推動(dòng)政府宏觀(guān)調控措施得到落實(shí)，提高專(zhuān)項資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展為目標，對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項資金等5項專(zhuān)項資金進(jìn)行審計和審計調查。一是專(zhuān)項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀(guān)政策導向；二是是否制定了切實(shí)可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規范、專(zhuān)項資金分配的基礎數據缺乏真實(shí)性和合理性等問(wèn)題；三是審計專(zhuān)項資金的二次分配方案是否經(jīng)過(guò)相關(guān)程序批準，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問(wèn)題；四是專(zhuān)項資金是否及時(shí)撥付，有無(wú)資金下達時(shí)間晚，影響財政資金使用效益的問(wèn)題；五是延伸部分專(zhuān)項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問(wèn)題，并評估已完成項目是否達到預期效果。

　　5 、重點(diǎn)投資項目審計。以節約政府投資，提高資金使用效益，保障重點(diǎn)建設項目及早建成并投入使用為目標，重點(diǎn)對清霍公路建設項目、城區生活垃圾處理項目、農村飲水安全和農村沼氣項目、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)中低產(chǎn)田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進(jìn)行竣工決算審計和效益審計。重點(diǎn)檢查項目財務(wù)管理、資金使用和招投標制度、監理制度、合同管理制度執行情況，核實(shí)工程造價(jià)，促進(jìn)完善投資管理，確保重點(diǎn)建設項目高效、優(yōu)質(zhì)運作，發(fā)揮建設資金的最佳效益。

　　7 、 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。以加強和完善領(lǐng)導干部監督制約機制，促進(jìn)依法履行職責和依法行政為目標，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟責任審計任務(wù)。

　　五、審計方法

　　審計采取現場(chǎng)審計和延伸審計調查相結合的方式，運用詢(xún)問(wèn)、檢查、監盤(pán)、函證、分析性復核等方法收集、相關(guān)、充分、合法的審計證據，各審計組要充分運用內部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進(jìn)技術(shù)和手段，以控制風(fēng)險、提高工作效率，保證審計質(zhì)量。

　　六、組織領(lǐng)導、分工及時(shí)間安排

　�。ㄒ唬┙M織領(lǐng)導

　　成立以局長(cháng)吳多禎同志為組長(cháng)、副局長(cháng)鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責辦副主任安桂馨四同志任副組長(cháng)的預算執行審計工作領(lǐng)導小組，各股室均為領(lǐng)導小組成員單位，由王琦同志負責起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預算外資金和基金收支管理等重大問(wèn)題，納入《審計結果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預算執行《審計工作方案》的總體要求，根據職責分工，認真進(jìn)行審前調查，制定《審計實(shí)施方案》，并組織實(shí)施。

　�。ǘ�）審計分工情況

　　1 、預算執行情況審計組分設三個(gè)審計小組：

　　第一小組組長(cháng)：王琦，組員：周金鳳、張德相，負責對縣財政局、縣地稅局、國庫的預算執行情況的審計。

　　第二小組組長(cháng)：安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍，負責對縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個(gè)單位的部門(mén)預算執行情況審計。

　　第三小組組長(cháng)：張榮，組員：張靜桂、張光明，負責縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個(gè)單位的部門(mén)預算執行情況審計。

　　2 、鄉鎮財政財務(wù)收支審計組分設三個(gè)審計小組：

　　第一小組組長(cháng)鐘紅芳，組員周金鳳、車(chē)文輝；第二小組組長(cháng)：周金鳳，組員鐘紅芳、車(chē)文輝；第三小組組長(cháng)：王琦，組員張德相、車(chē)文輝分別對清泉鎮、李橋鄉、東樂(lè )鄉政府、年財政財務(wù)收支情況的審計。

　　3 、重點(diǎn)投資項目審計和專(zhuān)項資金的審計分設18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務(wù)分解表的人員、項目、時(shí)間要求進(jìn)行審計。

　　5 、 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計�？h委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟責任的審計，分設四個(gè)審計小組，第一審計小組組長(cháng)鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長(cháng)張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長(cháng)安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時(shí)完成任務(wù)。

　　參加縣級預算執行情況審計的各審計組要在搞好審前調查的基礎上，結合預算執行審計工作方案，制定具體實(shí)施方案，務(wù)必于年3月底進(jìn)點(diǎn)，年5月30日前結束現場(chǎng)審計，并提交審計報告。

　　各審計組要及時(shí)向主管局長(cháng)和局長(cháng)反映審計中遇到的問(wèn)題和困難，便于局領(lǐng)導協(xié)調解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結果報告”后于6月20日前提交局領(lǐng)導審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時(shí)起草“審計工作報告” 。

　　七、工作要求

　�。ㄒ唬┙y一實(shí)施，確保審計質(zhì)量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關(guān)單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關(guān)系和數據流向，并對相關(guān)數據進(jìn)行采集。二是按收入來(lái)源、支出方向，注重財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據的對比，達到摸清資金總量、了解收支結構、掌握資金動(dòng)態(tài)的目的。三是完成預算執行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績(jì)效等進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，從整體性、宏觀(guān)性、建設性、效益性角度查找問(wèn)題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設性建議。

　�。ǘ�）注重分析，提升審計成效�？h級預算執行審計要積極探索績(jì)效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績(jì)益審計貫穿到各項審計之中，把績(jì)效評價(jià)的意識貫穿到各類(lèi)財政財務(wù)收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數據分析，從數據分析中查找線(xiàn)索、收集證據、揭露問(wèn)題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎上，專(zhuān)項資金項目要選準重點(diǎn)項目和事項下到實(shí)施單位和現場(chǎng)，查深查透，注意發(fā)現嚴重違法違紀和經(jīng)濟案件的線(xiàn)索。四是對于目前預算執行中存在的合法不合理、合理不合法等問(wèn)題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會(huì )效果等方面加強分析，使預算執行審計立足點(diǎn)更高、更宏觀(guān)、更具前瞻性。

　�。ㄈ�）加強廉政建設，樹(shù)立文明審計形象�？h級預算執行審計的任務(wù)重、影響大，實(shí)行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹(shù)立文明審計理念，規范審計行為，把文明審計貫穿于預算執行審計的全過(guò)程。要嚴格遵守和執行審計紀律，樹(shù)立審計機關(guān)、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務(wù)的全面完成。

審計實(shí)施方案6

　　自金融風(fēng)暴發(fā)生以來(lái)，國內也發(fā)生了很多財務(wù)危機事件，引起了社會(huì )各界的廣泛關(guān)注，致使社會(huì )對有關(guān)企業(yè)以及相關(guān)部門(mén)產(chǎn)生了信任危機。依據相關(guān)調查可知，財務(wù)危機事件的發(fā)生都和內部審計制度存在密切的聯(lián)系。制定嚴格的審計條例可以避免此類(lèi)貪污受賄的現象發(fā)生。內審機構在大力開(kāi)展財務(wù)收支審計的條件下，合理運用財務(wù)審計結果，將內部控制管理工作中所存在的不足之處檢查出來(lái)，分析原因，進(jìn)而找到科學(xué)的管理模式。

　　一、內部控制審計與財務(wù)收支審計的聯(lián)系

　　對于內部控制審計來(lái)說(shuō)，和財務(wù)收支審計在諸多方面都存在一定的區別，然而二者所面臨的審計對象及其監督審計的主要目的都存在相應的聯(lián)系。內部控制審計的主要目標是對內部控制的合法性進(jìn)行評價(jià)，為資產(chǎn)可以實(shí)現完整性提供重要的保障，總的來(lái)說(shuō)是對資產(chǎn)以及資產(chǎn)管理工作的整體評價(jià)，這也是財務(wù)收支審計工作的主要服務(wù)對象，財務(wù)收支審計工作中主要呈現出財務(wù)報表存量做出的評價(jià)，通常情況下，財務(wù)收支審計不會(huì )對資產(chǎn)做出認真的評價(jià)，然而因為內部控制的要求，資產(chǎn)所具備的安全性應當受到保護。因此，工作人員一定要對資產(chǎn)和相應的增值性做好嚴格的監督。就內部審計的具體實(shí)踐而言，可以將內部控制審計和相應的財務(wù)審計之間實(shí)現統一，通過(guò)財務(wù)審計，可以很好的發(fā)現內部控制中存在的'不足之處，采取內部控制審計做好適當的測試，依據不足之處暴露的情況，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，確保審計工作順利開(kāi)展。

　　二、內部控制審計與財務(wù)收支審計整合

　　內部控制審計與財務(wù)收支審計雖是有著(zhù)不同審計目標的兩種不同審計業(yè)務(wù)，但二者也可以有機的整合起來(lái)進(jìn)行。在進(jìn)行審計項目的開(kāi)展時(shí)，受到人員少、時(shí)間短的限制，一個(gè)審計小組內的人員不宜過(guò)多，要從全方位、多角度開(kāi)展審計工作。而財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)的工作量較大，為避免重復審計，降低審計的成本，就要對企業(yè)的內部控制進(jìn)行審計，并對企業(yè)內部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，在企業(yè)內部控制制度建立和執行有效的基礎上，降低財務(wù)收支審計的實(shí)質(zhì)性程序工作量。

　　實(shí)現內部控制審計與財務(wù)收支審計整合的實(shí)施方法：首先，將內部控制審計與財務(wù)收支審計進(jìn)行整合，審計的主要步驟為：制定審計的目標、進(jìn)行初步風(fēng)險評估、執行內部控制測試、執行審計流程的操作、提交審計方案和解決措施。其次，將二者進(jìn)行結合，需要對企業(yè)的大額資金、財務(wù)收支等容易發(fā)生舞弊的項目進(jìn)行預先評價(jià)，縮短審計所需時(shí)間，優(yōu)化審計效率。

　　三、內部控制審計與財務(wù)收支審計結合對策

　　1、加強審前調查工作

　　在開(kāi)展審計工作的前期階段屬于內部審計工作的主要內容，可以為財務(wù)信息數據的客觀(guān)性提供依據，也會(huì )為財務(wù)收支審計工作的整體水平帶來(lái)直接的影響。因此，審計人員一定要對審前調查引起高度重視。通常情況下，審前調查手段主要是對財務(wù)的發(fā)展情況進(jìn)行深入了解，對財務(wù)信息資料加以控制，這樣才能夠得到具有完整性的信息，從而為財務(wù)審計工作開(kāi)展提供重要的保障。

　　2、加強溝通和交流

　　首先，審計人員應當主動(dòng)和管理階級的人員進(jìn)行溝通交流。企業(yè)內部審計和管理層的聯(lián)系一定要引起高度重視，不斷加強內部財務(wù)收支審計理念，呈現出財務(wù)收支審計成效，推動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導正確意識到審計的意義，并給予多方面的支持，從而推動(dòng)財務(wù)收支審計工作的不斷進(jìn)步；

　　其次，加大和內部審計人員溝通的力度。應當合理的分配工作人員輔助審計人員開(kāi)展審計工作，相關(guān)領(lǐng)導層一定要依據任務(wù)的具體內容、落實(shí)的時(shí)間采取合理的調整，從而能夠達到有效配合，為審計項目可以正常的進(jìn)行提供保障；最后，加大和有關(guān)職能部門(mén)之間的交流力度。

　　一方面，企業(yè)應當落實(shí)防錯糾弊的制度，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現規范化管理。依據企業(yè)不同經(jīng)濟活動(dòng)落實(shí)內部審計，可以有效的彌補管理缺陷，第一時(shí)間消除財務(wù)安全隱患，減少的現象發(fā)生，審計過(guò)程中在最短時(shí)間內發(fā)現財務(wù)管理中存在的不正當行為，利用科學(xué)的手段進(jìn)行控制，為財產(chǎn)安全提供保證；

　　另一方面，審計人員應當注重提升自身的專(zhuān)業(yè)水平和審計工作能力，全面對相關(guān)工作人員的工作狀況進(jìn)行分析，依據審計證據等，加大審計工作的力度，減少企業(yè)在開(kāi)展審計中受到的影響，確保財務(wù)審計的真實(shí)性。依據這種形式，不斷規范審計行為，還可以利用建構審計質(zhì)量監督人員政策等形式，推動(dòng)審計質(zhì)量加以提升。

　　四、結語(yǔ)

　　通過(guò)以上內容的論述，可以得知：內部控制審計和財務(wù)收支審計能夠有效的結合，能夠提升審計和財務(wù)管理工作水平，節約成本，減少人力物力精力的浪費，為企業(yè)的正常運作帶來(lái)益處，呈現了時(shí)展的景象，符合企業(yè)發(fā)展方向的要求。二者之間存在辯證統一的關(guān)系，互相影響、互相滲透，不斷優(yōu)化了實(shí)時(shí)操作的思維形式，最后為審計流程的建構帶來(lái)益處。

審計實(shí)施方案7

　　一、項目名稱(chēng)：

　　建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

　　二、編制的依據

　　根據審計署《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價(jià)準則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書(shū)制定本實(shí)施方案。

　　三、被審計單位基本情況和工程概況：

　　受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢(xún)有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

　　四、審計目標

　　通過(guò)審計，發(fā)現和揭露項目管理過(guò)程中存在的違法違紀問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

　　五、審計范圍、內容和重點(diǎn)

　�。ㄒ唬�審計的范圍：

　　該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門(mén)和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。

　�。ǘ�）審計內容和重點(diǎn)

　　1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實(shí)情況。審查項目法人責任制是否落實(shí)；依法應進(jìn)行招投標的項目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無(wú)證和越級承攬工程及違法轉包分包等問(wèn)題；項目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。

　　2、建設質(zhì)量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時(shí)組織驗收。建設單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質(zhì)量管理職責，對審查發(fā)現的嚴重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。

　　3、工程價(jià)款的結算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設部《建設工程工程量清單計價(jià)規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計價(jià)依據。在對中標事項進(jìn)行審計的基礎上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以"中標預算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。

　　六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估

　�。ㄒ唬┲匾�性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

　�。ǘ�）審計風(fēng)險的評估：

　　根據《內部控制測評的技術(shù)與方法》規定"審計風(fēng)險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現場(chǎng)"監理工程師"及工作人員在實(shí)際執行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的`控制作用，因此"控制風(fēng)險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險"為50%。根據審計風(fēng)險模型，計算得出"檢查風(fēng)險"為20%。

　　審計風(fēng)險評估表：表略

　�。ㄈ�）重要情況的說(shuō)明

　　由于監理法人委托的現場(chǎng)"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價(jià)清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規范。

　　七、審計的步驟和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內部控制調查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進(jìn)行審計。重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細全面的審計。在審計過(guò)程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進(jìn)行互相復核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計實(shí)施過(guò)程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價(jià)。對各分項工程審核進(jìn)行復核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實(shí)。

　　4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計報告，送被審計單位征求意見(jiàn)。

　　八、預定的審計工作起訖日期：

　　本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、審計組組長(cháng)、審計組成員及審計分工：

　　審計組由xx、xx兩位同志組成。

　　審計組長(cháng)負責組織協(xié)調好整個(gè)審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時(shí)復核審計的總體情況，最終撰寫(xiě)審計報告。

　　審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復核。

　　十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

審計實(shí)施方案8

　　一、基建財務(wù)方面存在的問(wèn)題

　　第一，會(huì )計核算不規范�；�本項目會(huì )計核算主要存在建賬不規范，使用會(huì )計科目不準確，項目建設成本核算不完整等問(wèn)題。

　　第二，沒(méi)有開(kāi)設銀行專(zhuān)戶(hù)存儲建設資金或者多頭開(kāi)戶(hù)。財政部要求，同一個(gè)建設項目，不論其建設資金來(lái)源性質(zhì)，必須在同一賬戶(hù)核算和管理。在實(shí)際工作中有的建設單位沒(méi)有專(zhuān)戶(hù)存儲建設資金，而是把建設資金混同在其他資金賬戶(hù)中一并核算；有的單位由于項目資金來(lái)源渠道、性質(zhì)不同，造成多頭開(kāi)戶(hù)，對同一個(gè)建設項目在幾個(gè)銀行開(kāi)設賬戶(hù)核算建設資金，違背了基本建設財務(wù)管理的規定。

　　第三，對施工單位墊付工程款不合規。按照基本建設會(huì )計核算的要求，在項目尚未批準開(kāi)工以前，可以支付前期工作費用（但不得支付工程款）；計劃任務(wù)書(shū)已經(jīng)批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付必要的施工費用；施工企業(yè)確需備料周轉金的，建設單位可根據合同規定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過(guò)當年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設單位支付的備料款，應根據周轉情況，陸續沖抵工程款。

　　第四，預留工程的質(zhì)量保證金不規范。按照基本建設財務(wù)管理辦法規定，“建設單位必須按工程價(jià)款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算”。有些建設單位沒(méi)按規定預留質(zhì)量保證金，工程質(zhì)量有問(wèn)題時(shí)很難向施工單位找回應扣回的款項，起不到約束施工單位確保工程質(zhì)量的作用。

　　第五，建設單位管理費支出不規范。按照基本建設單位會(huì )計核算的要求，對建設單位管理費應實(shí)行“總額控制，據實(shí)列支”，有些單位的此項費用超預算較多，擠占建設成本，有的單位按計提金額列支，有的單位卻是從別的賬戶(hù)列轉支出，違反了建設單位管理費的使用規定。

　　第六，資金籌措不及時(shí)。地方配套資金到位遲緩，嚴重影響了建設進(jìn)度及上級撥付資金的使用效益；工程價(jià)款結算不合規，沒(méi)有嚴格按照計量支付制度支付工程價(jià)款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進(jìn)度撥付建設資金；對工程結余資金管理不合規定。

　　二、基建項目全過(guò)程的財務(wù)管理

　　1、抓好基本建設前期管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵

　　基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。為了確�；�本建設項目決策的'全面性和客觀(guān)性，財務(wù)管理與監督要抓好以下方面：①在項目建設階段。要根據國家、行業(yè)的宏觀(guān)經(jīng)濟政策、財稅政策、企業(yè)收入結構、財務(wù)狀況審核項目，對設計單位招投標的審核和過(guò)程的監督，對項目前期費用預算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動(dòng)性和隨時(shí)中斷性，必須對具體費用的發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的財務(wù)監督與控制。②在項目可行性論證階段。煤炭基本建設項目，財務(wù)管理與監督的重點(diǎn)是經(jīng)濟上是否可行、項目概算是否合理合規、資金來(lái)源是否可信合法。因此，不僅要根據國家通用的指標判斷項目的財務(wù)可行性，還要結合行業(yè)特點(diǎn)、財稅政策進(jìn)行綜合論證；還要根據國家規定對項目概算進(jìn)行審核，防止“釣魚(yú)”和虛高，并認真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結合基本建設項目的行業(yè)指標進(jìn)行分析，從源頭上防止工程項目虧損，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。③在立項審批階段。財務(wù)管理與監督的重點(diǎn)是“防腐”、“防變”。要強化費用預算的控制，敢于否決不合規項目，防止發(fā)生“超額”費用，防止通過(guò)行賄過(guò)關(guān)。更要防止為了過(guò)關(guān)，隨意修改項目基礎指標，造成建設項目先天缺陷。

　　2、強化基本建設項目過(guò)程管理是財務(wù)管理的核心

　　第一，資金籌措方案和投資計劃（預算）落實(shí)。煤炭基本建設項目的建設資金來(lái)源主要由項目資本金、借入資金構成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預算中的貨幣資金預算；要審核招商引資的資本金出資合同（協(xié)議）是否簽署，與工程計劃是否匹配；要審核政府撥款或補助文件或批文是否拿到，如果不到位有無(wú)其他資金補充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書(shū)，國外銀行貸款或國際金融組織貸款或發(fā)行債券的方案是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準；要審核年度投資計劃（預算）是否落實(shí)。只有資金與計劃落實(shí)了，才能同意開(kāi)工建設。保證項目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計劃、按進(jìn)度及時(shí)供應資金，確保建設項目的順利實(shí)施。

　　第二，強化基本建設項目招投標的財務(wù)監督和管理。要審核參與競標企業(yè)的財務(wù)狀況，如資金實(shí)力與現金流量狀況、償債能力與企業(yè)信貸情況，以確認其有足夠財務(wù)履約能力，保證項目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競標企業(yè)的社會(huì )信譽(yù)度，通過(guò)人民銀行、各類(lèi)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行社會(huì )信譽(yù)度調查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來(lái)拖欠、設備工藝等情況，對其進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)；要參與標的審核與招標全過(guò)程的監督特別是招標說(shuō)明書(shū)的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗收方法、材料供應、付款方式、質(zhì)量標準及押金規定清楚。

　　第三，強化基本建設項目建造過(guò)程的財務(wù)管理與監督。要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務(wù)管理與監督的工作質(zhì)量，保證建設項目資金監管有章可循，有法可依，提高建設項目會(huì )計核算質(zhì)量和財務(wù)管理工作水平。通過(guò)內部控制制度明確內部機構的設置和領(lǐng)導分工，實(shí)現各職能部門(mén)及各個(gè)環(huán)節之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財、物管理制度、工程驗收制度，用制度來(lái)規范建設項目的各項經(jīng)濟活動(dòng)和管理工作。監督制度的執行，要按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對現存的內控制度進(jìn)行評價(jià)，不斷完善內部控制制度。

　　3、做好基本建設項目完工決算是財務(wù)管理的重心

　　煤炭基本建設項目按照批準的建設內容和設計全部完成后，要求組織項目完工驗收、移交投產(chǎn)，為確保建設項目新增資產(chǎn)價(jià)值正確全面反映投資者權益，要抓好竣工驗收和調試投產(chǎn)的財務(wù)管理與監督。要按照單項工程合同約定的工期、質(zhì)量進(jìn)行，特別要注重投產(chǎn)調試驗收情況，保證基建項目移交的完好性。抓好完工項目財產(chǎn)物資、債權債務(wù)的清理�；�本建設項目完工驗收后，應對各種固定資產(chǎn)、設備、材料、債權債務(wù)及時(shí)清理和移交，并辦理規范的交接手續，做到工完賬清。做好基建項目尾工款的管理和監督。

　　在基本建設項目主要工程完工驗收后，仍然會(huì )有部分零星工程在建，此時(shí)容易發(fā)生管理松懈現象，要像對待主體工程一樣的驗收標準和付款程序。對于工程質(zhì)量保證金，必須達到合同規定的保證年限，經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗收確認后，方可付款。要抓好基建項目決算的管理和監督。嚴格按照財政法規編制決算報告和決算編制說(shuō)明，對基本建設項目資金使用情況、項目完成晴況、預算執行情況進(jìn)行分析與評價(jià)；要按規定分配處理結余資金和結余物資，預留好尾工款和質(zhì)量保證金。

審計實(shí)施方案9

　　一、職責調整

　�。ㄒ唬┤∠�的職責

　　取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。

　�。ǘ�）劃入的職責

　　將原市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)領(lǐng)導小組辦公室承擔的農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)職責劃入市財政局。

　�。ㄈ�）加強的職責

　　1、改革完善預算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預算管理，充分發(fā)揮各部門(mén)在預算編制中的作用，細化、完善部門(mén)預算，編制公共財政預算、政府性基金預算、社會(huì )保險基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算，提高預算管理的科學(xué)化和透明度。

　　2、完善市縣財力與事權相匹配的財政體制，整合專(zhuān)項轉移支付項目，逐步形成統一規范透明的財政轉移支付制度，增強縣鄉政府提供公共服務(wù)的能力。

　　3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財政體系，調整優(yōu)化財政支出結構，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標準，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴格控制一般性開(kāi)支，降低行政成本。

　　4、強化財稅調節收入分配的職責，完善各級政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策，縮小縣區之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會(huì )公平。

　　二、主要職責

　�。ㄒ唬┴瀼貓绦胸斦�、稅收方面的法律法規和方針政策，維護社會(huì )穩定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項，擬訂全市財政、預算、地方稅收、財務(wù)、會(huì )計管理方面的規范性文件，并監督實(shí)施。

　�。ǘ�）根據全市國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展戰略，擬訂財政發(fā)展戰略和中長(cháng)期發(fā)展計劃，編制并組織執行政府公共預算、政府性基金預算、社會(huì )保險基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算，檢查預算執行情況，編制年度決算。

　�。ㄈ�）承擔市本級各項財政收支管理的任務(wù)；負責編制年度市本級預決算草案并組織執行，受市政府委托，向市人民代表大會(huì )報告市本級和全市年度財政預算及其執行情況，向市人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )報告財政決算；組織制定市本級經(jīng)費開(kāi)支標準、定額；負責審核批復部門(mén)（單位）的年度預決算；完善市對縣區轉移支付制度。

　�。ㄋ模┴撠熣�府非稅收入管理，按規定管理行政事業(yè)性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據；負責全市監督管理工作。

　�。ㄎ澹┙M織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導和監督全市國庫業(yè)務(wù)，按規定開(kāi)展國庫現金管理工作；負責制定政府采購制度并監督管理。

　�。�六）負責制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開(kāi)支標準和支出政策；負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調指導和監督檢查。

　�。ㄆ撸┴撠煂徍撕蛥R總編制全市國有資本經(jīng)營(yíng)預決算草案，制定全市國有資本經(jīng)營(yíng)預算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財務(wù)制度，按規定管理資產(chǎn)評估工作，擬訂并執行企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。

　�。ò耍┴撠熓屑墮C關(guān)的行政經(jīng)費管理、基本建設預算的審批；負責辦理和監督全市財政的經(jīng)濟發(fā)展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關(guān)政策，制定基本建設財務(wù)制度，負責有關(guān)政策性補貼和專(zhuān)項儲備資金財政管理工作。負責全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)管理工作。

　�。ň牛�會(huì )同有關(guān)部門(mén)管理市財政社會(huì )保障和就業(yè)及醫療衛生支出，擬訂全市社會(huì )保障資金（基金）的財務(wù)管理制度，編制本市社會(huì )保險預決算草案。

　�。ㄊ�）貫徹執行國家關(guān)于政府內外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財政風(fēng)險；負責統一管理政府內外債務(wù)，按規定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。

　�。ㄊ�一）負責管理全市會(huì )計工作，監督和規范會(huì )計行為，制定全市會(huì )計管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導和監督本市注冊會(huì )計師和會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導和管理社會(huì )審計。

　�。ㄊ�二）監督檢查財稅法規、政策的執行情況，反映財政收支管理中的重大問(wèn)題，提出加強財政管理的措施和建議。

　�。ㄊ�三）制定財政科學(xué)研究和教育規劃，組織財政人才培訓；負責財政信息和財政宣傳工作；負責財政信息化及金財工程建設工作。

　�。ㄊ�四）承辦市政府交辦的其他事項。

　　三、內設機構

　　根據上述職責，市財政局設19個(gè)內設機構：

　�。ㄒ唬┺k公室

　　負責機關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機關(guān)工作制度的落實(shí)；負責機關(guān)會(huì )議的組織和決定事項的督辦；負責文電、機要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負責人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。

　�。ǘ�）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）

　　負責機關(guān)和所屬單位的機構編制、干部人事、勞動(dòng)工資、培訓、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘等工作；負責離退休人員的服務(wù)管理工作；負責組織實(shí)施目標責任考核工作。

　�。ㄈ�）綜合科

　　分析預測全市財政經(jīng)濟形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會(huì )同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；會(huì )同有關(guān)方面對住房公積金進(jìn)行監管；負責全市監督有關(guān)工作；承擔清理規范公務(wù)員津貼補貼的具體工作，管理財政票據。

　�。ㄋ模┱�策法規科

　　擬訂全市財政法制建設規劃，并負責組織實(shí)施；組織本市財政系統法制宣傳教育工作；組織全市財政系統依法行政和行政執法監督檢查；審核地方其他規范性文件中有關(guān)財政政策的條款；承擔機關(guān)規范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔有關(guān)行政復議、行政應訴工作。

　�。ㄎ澹╊A算科

　　研究提出財政政策、財政體制、預算管理制度和中長(cháng)期財政規劃的.建議；編制年度全市預決算草案和辦理預算追加事宜，匯總年度市、縣財政預算；承擔市本級部門(mén)預算編制、審核、調整工作；承擔市級部門(mén)支出標準體系建設及項目庫管理工作；研究建立財政支出績(jì)效評價(jià)制度和評價(jià)體系；承擔市對縣區轉移支付工作，統一辦理與上下級財政的結算補助和上解事項；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負責地方政府公益性債務(wù)的監督管理；負責提出本級政府預算預備費的動(dòng)用方案；負責審核報批地方稅收減免、稅率調整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調整方案的建議，協(xié)調財政和稅務(wù)、人行國庫部門(mén)的工作關(guān)系。

　�。�六）國庫科

　　組織國庫預算執行，分析預測財政運行情況；組織實(shí)施預算會(huì )計制度，承擔財政總預算會(huì )計核算工作，負責組織全市財政總預算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導全市全面推行國庫集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)；承擔國庫現金管理的有關(guān)工作。

　�。ㄆ撸┬姓�政法科

　　承擔行政、黨派、群團等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作；擬訂全市行政財務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費；負責市本級行政事業(yè)單位申報車(chē)輛更新工作；承擔統一著(zhù)裝管理工作；承擔軍隊、武警、政法等單位預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；負責相關(guān)部門(mén)專(zhuān)項資金財政管理工作。

　�。ò耍┙炭莆目�

　　承擔教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財政資金最大效應；擬訂全市事業(yè)單位的財務(wù)管理制度；承擔義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的具體工作，承擔市本級國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的有關(guān)工作。

　�。ň牛┙�(jīng)濟建設科

　　承擔發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運輸、安監、住房和城市建設、城鄉建設規劃、園林環(huán)衛、環(huán)保、供銷(xiāo)、糧食、商務(wù)等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作；承擔政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設財務(wù)管理制度；負責環(huán)境保護、節能減排、科技創(chuàng )新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現代物流、物資儲備、園區發(fā)展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負責涉農補貼、家電下鄉，以舊換新、在石油價(jià)格等政策性補貼資金兌付；負責政府投資建設項目投、融資資金審核管理。

　�。ㄊ�）農業(yè)科

　　承擔農業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；擬訂全市財政支農資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財務(wù)管理制度；管理支農專(zhuān)項資金、扶貧專(zhuān)項貸款貼息資金；負責支農資金的整合及績(jì)效考評工作。

　�。ㄊ�一）社會(huì )保障科

　　承擔人力資源和社會(huì )保障、民政、衛生等方面的部門(mén)預算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；會(huì )同有關(guān)方面管理市財政社會(huì )保障、就業(yè)、城鄉社區事務(wù)及醫療衛生支出；會(huì )同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財務(wù)管理制度；承擔社會(huì )保險基金財政監管工作；編制市級社會(huì )保障預決算草案；審核全市社會(huì )保險基金預決算草案。

　�。ㄊ�二）企業(yè)科

　　承擔市國有資本經(jīng)營(yíng)預算、收益管理的有關(guān)工作；負責全市企業(yè)國有資本金基礎管理工作；研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財政政策；負責支持中小企業(yè)發(fā)展各項專(zhuān)項資金的管理；擬訂企業(yè)財務(wù)制度及企業(yè)財務(wù)會(huì )計信息報告編制辦法并組織實(shí)施；負責下崗職工小額擔保貸款資金的籌措和實(shí)施；負責大中型水庫移民后期扶持資金的管理。

　�。ㄊ�三）金融與國際合作科

　　承擔財政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行財務(wù)管理并監督落實(shí)償債資金。

　�。ㄊ�四）會(huì )計科

　　貫徹落實(shí)會(huì )計法律、法規、地方性規章及制度，負責全市會(huì )計管理工作；承擔全市會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格及職稱(chēng)考試管理工作；承擔注冊會(huì )計師、會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導和監督工作；負責全市記賬機構的審批和業(yè)務(wù)監督管理工作；會(huì )同有關(guān)部門(mén)指導全市村級會(huì )計委托服務(wù)工作；負責全市注冊會(huì )計師行業(yè)黨建工作；組織開(kāi)展全市會(huì )計基礎工作規范化考核等工作；組織、指導和監督全市會(huì )計信息化建設工作。

　�。ㄊ�五）政府采購管理科

　　擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實(shí)施，負責市級政府采購資金的管理、專(zhuān)家庫的管理和供應商的資格審查工作，監管市級政府采購工作；負責受理政府采購的投訴及處理工作；負責市本級行政事業(yè)單位車(chē)輛編制核定工作及事故車(chē)輛維修和正常車(chē)輛維修的審定工作；負責對本市政府采購信息進(jìn)行統計分析，指導縣（區）政府采購工作。

　�。ㄊ�六）財政信息化管理科

　　擬訂全市財政信息化及金財工程建設相關(guān)制度、實(shí)施規范、技術(shù)標準、建設規劃并組織實(shí)施；負責維護全市財政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔預算編制、預算執行、決策支持、行政管理等財政業(yè)務(wù)應用系統建設工作，負責財政業(yè)務(wù)應用系統的技術(shù)評審和推廣工作；承擔信息資源開(kāi)發(fā)、數據庫建設工作；指導縣區開(kāi)展財政信息化工作。

　�。ㄊ�七）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科

　　負責制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開(kāi)支標準和支出政策；負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調指導和監督檢查。

　�。ㄊ�八）農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室

　　承擔全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作；擬訂農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的中長(cháng)期規劃；組織開(kāi)展農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)重大課題調查研究；負責農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目的評估論證、申報審批和組織實(shí)施工作；負責全市農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目資金的落實(shí)、使用管理和監督檢查工作；承擔農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的統計和動(dòng)態(tài)監測工作；指導縣區農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作。

　�。ㄊ�九）市財政監督檢查處

　　擬訂本市財政監督制度和辦法；監督財稅法規、政策的執行情況；承擔財政收支預算執行、財政資金績(jì)效、重點(diǎn)建設項目資金使用、會(huì )計信息質(zhì)量等監督檢查工作；組織協(xié)調重大或專(zhuān)項財政監督檢查，依法查處違法違規行為；負責局機關(guān)及局屬單位內部監督檢查工作；負責受理和查處群眾舉報的違反財經(jīng)法紀法規工作。

　　四、人員編制

　　市財政局機關(guān)行政編制97名。其中：局長(cháng)1名，副局長(cháng)4名，總會(huì )計師1名，市財政監督檢查處主任1名（副處級），科級領(lǐng)導職數37名（含監察室主任職數1名）。

審計實(shí)施方案10

　　為切實(shí)加強對集體財務(wù)管理和監督，正確評價(jià)村干部的任期經(jīng)濟責任，把我鄉村干部離任經(jīng)濟責任專(zhuān)項審計工作落到實(shí)處，根據《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì )換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過(guò)專(zhuān)項審計，進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和農民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉農村財務(wù)管理工作規范化和制度化建設，進(jìn)一步提高農村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任，確保第八屆村居委會(huì )換屆選舉工作順利進(jìn)行。

　　二、審計對象

　　村干部財務(wù)專(zhuān)項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村兩委成員。

　　三、審計內容

　　1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

　　2、財務(wù)預決算;

　　3、財務(wù)收支;

　　4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

　　5、項目建設的發(fā)包管理;

　　6、集體的債權、債務(wù);

　　7、上級劃撥或接受社會(huì )捐贈的資金;

　　8、物資使用;

　　9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);

　　10、農民群眾要求審計的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。

　　四、審計依據

　　主要依據《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規進(jìn)行審計。

　　五、審計范圍

　　審計時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)，必要時(shí)可根據具體情況追溯和延伸。

　　六、審計方式

　　主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計，并將審計結果進(jìn)行公示，五天內對公示結果無(wú)異議的.，維持原審計;

　　若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。

　　七、審計時(shí)間

　　從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計時(shí)間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。

　　八、審計要求

　　1、鄉審計小組實(shí)施審計要以會(huì )計制度和財經(jīng)法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀(guān)公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀(guān)臆斷、馬虎了事。

　　2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質(zhì)量完成審計工作。

　　3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見(jiàn)面，征詢(xún)審計對象的意見(jiàn)。如審計對象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復核，復核屬實(shí)的應予糾正，復核無(wú)誤后應向審計對象作出解釋。

　　4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時(shí)撰寫(xiě)審計報告，并作出審計決定或審計意見(jiàn)，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領(lǐng)導小組辦公室(縣農業(yè)局農經(jīng)站)。

　　九、組織領(lǐng)導

　　根據縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負責全縣業(yè)務(wù)指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計小組開(kāi)展村委會(huì )換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉要加強領(lǐng)導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項審計�？h成立領(lǐng)導小組及審計工作組，領(lǐng)導小組辦公室設在縣農業(yè)局農經(jīng)站。

　　在審計過(guò)程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟責任時(shí)，要堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，既要找準問(wèn)題，又要肯定成績(jì)，分清前任與現任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關(guān)給予有關(guān)責任人的黨紀政紀處分;

　　涉嫌犯罪的，應當移交司法機關(guān)依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開(kāi)。

　　十、工作安排

　　(一)準備階段(9月10日——15日)

　　1、建立審計領(lǐng)導工作機構

　　為切實(shí)加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話(huà)。

　　2、制定具體審計實(shí)施方案

　　各鄉要結合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

　　(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)

　　根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開(kāi)展審計工作。對群眾意見(jiàn)大，要求縣級部門(mén)審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。

　　1、進(jìn)行初步調查，收集有關(guān)資料;

　　2、總體評價(jià)村級財務(wù)運行情況;

　　3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動(dòng)，收取有關(guān)審計證據;

　　4、做好審計工作記錄;

　　5、整理匯總審計工作底稿;

　　(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

　　各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進(jìn)行全面總結，對審計事項作出客觀(guān)、公正的評價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時(shí)，將審計結果在鄉、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

審計實(shí)施方案11

　　根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結算審計實(shí)施方案。

　　一、工程概況

　　金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場(chǎng)內，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設計規模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠(chǎng)區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場(chǎng)內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門(mén)衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。

　　二、人員組織與分工

　　根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領(lǐng)導牽頭組織經(jīng)驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結算審核組。即：由公司領(lǐng)導牽頭，項目審計組設項目經(jīng)理1人，項目組長(cháng)1人，土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為

　　各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經(jīng)理負責檢查復核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調工作；總工程師負責對經(jīng)項目經(jīng)理審核后的結算審核報告、結算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭議方面工作的協(xié)調管理等；結算報告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計局復核。

　　項目組人員及工作安排初步如下：

　　項目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國造價(jià)工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長(cháng)：代孟生 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。

　　安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的`竣工結算審計。

　　三、審計時(shí)間和質(zhì)量控制

　　根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時(shí)間安排計劃如下：

　　我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書(shū)商榷意見(jiàn)稿。具體時(shí)間安

　　排：熟悉各項竣工資料3天，進(jìn)行現場(chǎng)查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價(jià)）全部計算時(shí)間10天，請施工單位進(jìn)行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見(jiàn)稿并送委托單位復審。

　　在審計中嚴格按照國家有關(guān)政策法規和工程造價(jià)管理部門(mén)及審計局有關(guān)規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題或資料不齊應及時(shí)向委托單位作書(shū)面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。

　　四、工程審計地點(diǎn)和審計方法

　　1、審計工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進(jìn)展情況，審計中爭議較大的問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經(jīng)委托單位會(huì )審，會(huì )審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。

　　2、審計方法及要求

　　1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價(jià)的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結算。

　　2）、審計竣工結算時(shí)應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。

　　3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。

　　4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場(chǎng)簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。

　　5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價(jià)，標外工程應嚴格審計量、價(jià)，標外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規定及合同約定執行。

　　6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規定嚴格執行。

　　7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價(jià)書(shū)》中由主管（安檢）部門(mén)所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。

　　五、審計目的及審計內容

　　根據委托單位有關(guān)要求，通過(guò)對項目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計鑒證，保證建設工程造價(jià)真實(shí)、準確、為工程決算及審計固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據。

　　工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書(shū)進(jìn)行審計，重點(diǎn)是依據施工合同、補充協(xié)議、竣工圖紙、施工過(guò)程中監理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對各個(gè)分項工程的造價(jià)通過(guò)詳細的工程量計算、定額套用及有關(guān)費用的計取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計單位人員進(jìn)行核對，出具工程造價(jià)結算審計報告。

　　六、審計依據

　　1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》；

　　2、建設部（149）號令《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》；

　　3、財政部、建設部《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》；

　　4、金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）

　　5、招投標書(shū)、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場(chǎng)簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關(guān)資料；

　　6、施工同期國家有關(guān)工程造價(jià)和工程結算方面的規定等。

　　七、工程造價(jià)結算審計的重點(diǎn)

　　工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書(shū)、招標答疑、協(xié)議、會(huì )議紀要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規定進(jìn)行計算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：

　�。ㄒ唬� 項目相關(guān)資料審查

　　認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項工作是開(kāi)展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過(guò)程中雙方爭論的原則性問(wèn)題的支撐文件，應予以高度重視。

審計實(shí)施方案12

　　一、審計工作的目的、范圍、內容

　　1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。

　　2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關(guān)規定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結算審核。

　　3、計劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通過(guò)審計，確定建設項目結算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規合法性。

　　5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。

　　6、審計的內容：

　　對委托項目進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工結算是否真實(shí)合法。具體內容如下：

　�、�、工程價(jià)款結算情況審計，重點(diǎn)是工程量計量是否準確，單價(jià)是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；

　�、�、主要材料、設備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；

　�、�、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規性、合理性，索賠價(jià)款計算依據的完整性和數字的.準確性；

　�、�、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結算情況。

　　二、審計實(shí)施步驟和方法

　　1、審計步驟

　　1.1審計準備階段

　�。�1）、主要是進(jìn)行審前調查，熟悉項目的有關(guān)招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。

　�。�2）、制定審計實(shí)施方案，成立審計組并確定人員的分工。

　�。�3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場(chǎng)，了解情況。

　　1.2審計實(shí)施階段

　　在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計單位情況匯報，根據專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計查證工作。

　　1.3審計完成階段

　�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時(shí)整理審計工作記錄并對發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計工作底稿；

　�。�2）、項目負責人審查結束，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)稿，向建設單位匯報審計情況。

　�。�3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。

　�。�4）、審計資料的整理歸檔。

　　2、審計方法

　　對項目的竣工決算進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標、工程合同及工程造價(jià)、施工及監理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運用審閱、檢查、查詢(xún)、計算、現場(chǎng)測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：

　�。�1）、對建設項目的竣工結算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價(jià)。主要方式為計算實(shí)際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價(jià)款進(jìn)行計算并核對。

　�。�2）、審核竣工結算的工程量是否真實(shí)、準確，合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致。變更新增項目定額套項及價(jià)格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。

　�。�3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書(shū)的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；

　�。�4）、對必須測量的工程項目，要進(jìn)行實(shí)地測量計算工程量；

　�。�5）、檢查合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致；

　�。�6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；

　�。�7）、核實(shí)新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；

　�。�8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

　�。�9）、有關(guān)材料調價(jià)是否按規定進(jìn)行調整；

　�。�10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；

　�。�11）、審核設計變更和現場(chǎng)簽證是否存在與中標書(shū)項目重復計算的現象；

　�。�12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；

　�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會(huì )同建設單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現場(chǎng)查勘核實(shí)，準確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應予協(xié)助配合。

　　三、審計組織機構，人員配備及分工

　　項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協(xié)調工作，安排工作進(jìn)度，審計工作底稿復核，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。

　　審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

　　四、審計項目中的重點(diǎn)分析與控制

　　1、建安工程審核重點(diǎn)

　�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：

　　核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)

　�、� 管線(xiàn)工程，安裝設備、器具

　　管道，電路的長(cháng)度計量是否正確

　　安裝設備、器具單價(jià)是否合理

　　重點(diǎn)審核工程變更簽證

　�、� 工程審核應關(guān)注

　　隱藏工程的計算、簽證

　　工程變更設計單價(jià)的確定是否與招投標要求一致

　　索賠費用

　　價(jià)格的調整是否符合合同規定和調價(jià)規定

　　五、審計項目的工作時(shí)間計劃

　　審計計劃在60天之內完成整個(gè)項目的實(shí)施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見(jiàn)、出具審計報告。具體時(shí)間安排如下附表：

審計實(shí)施方案13

　　審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排。根據審計署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計實(shí)施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結合自己的實(shí)際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽?shí)施方案的編制質(zhì)量。

　　一、仔細研究審計項目，充分開(kāi)展審前調查

　　審計實(shí)施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實(shí)施方案必須仔細研究審計項目。一個(gè)項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個(gè)審計項目實(shí)施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實(shí)施方案的時(shí)候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實(shí)性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計時(shí)才不會(huì )偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實(shí)施方案的內容，項目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項資金使用和管理情況審計，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現專(zhuān)項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。

　　審計實(shí)施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認真編寫(xiě)審前調查提綱，合理安排調查時(shí)間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現有福利支出，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項重點(diǎn)審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規定，不但是編寫(xiě)審計實(shí)施方案的前提和基礎，也是提高審計實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節。

　　二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內容

　　所謂審計重點(diǎn)就是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實(shí)施方案時(shí)，應該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調查的資料進(jìn)行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內控薄弱環(huán)節，首先是分析連續性資料，進(jìn)行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。

　　另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現被審計單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向對比，發(fā)現共性問(wèn)題，作為編制審計實(shí)施方案的重點(diǎn)內容。

　　審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實(shí)施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實(shí)提高審計實(shí)施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來(lái)區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個(gè)審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個(gè)審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì )導致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計責任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細化， 以利于實(shí)際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門(mén)按照批準的本級預算，向本級各部門(mén)批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實(shí)施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實(shí)現。

　　三、明確落實(shí)人員分工，合理設計審計步驟

　　審計實(shí)施方案歸根結底是要靠審計人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計實(shí)施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據審計人員的業(yè)務(wù)特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實(shí)施時(shí)，審計工作能協(xié)調鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的`鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來(lái)自各個(gè)被審計鄉鎮這一客觀(guān)情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長(cháng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計工作帶來(lái)的阻力。三是對能應用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實(shí)現。

　　審計實(shí)施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結合審前調查掌握的重要環(huán)節、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內容，制訂出詳實(shí)完善的審計實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計事項的查證過(guò)程予以細化，并將責任落實(shí)到人，以增強實(shí)施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點(diǎn)內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實(shí)施得心應手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來(lái)的審計風(fēng)險。

　　最后，在具體實(shí)施審計的過(guò)程中，要根據實(shí)際情況適當調整審計實(shí)施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實(shí)施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實(shí)審計過(guò)程中發(fā)現的情況未必完全相符，必然會(huì )存在著(zhù)一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計實(shí)際相符合，所以在審計實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調整審計實(shí)施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強審計實(shí)施方案某些計劃的保密性，因為審計實(shí)施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會(huì )功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現金這一情況，不但會(huì )使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀(guān)性難以保證，而且也會(huì )因為實(shí)質(zhì)性錯誤帶來(lái)很大的審計風(fēng)險。

審計實(shí)施方案14

　　審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。

　　事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計，發(fā)揮審計免疫系統功能作用。

　　一、審計目標

　　通過(guò)對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績(jì)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問(wèn)題，規范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。

　　二、審計范圍、對象

　　審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)

　　費收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。

　　審計對象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。

　　三、審計內容、重點(diǎn)及審計應對措施

　�。ㄒ唬�審計重點(diǎn)：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權、固定資產(chǎn)、材料等）負債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規的情況。

　�。ǘ�）審計內容和方法

　　1、財務(wù)收支審計

　�。�1）收入審計。審查各項收入的真實(shí)性、合法性、合規性。具體是：

　�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？

　�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無(wú)擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據（三聯(lián)單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。

　�、鄹鞣N收入是否按規定及時(shí)、足額入賬？有無(wú)坐支行為？有無(wú)隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問(wèn)題？

　　方法步驟：

　　a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。

　　b提取單位總賬、明細賬，檢查有關(guān)會(huì )計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務(wù)數據導入計算機進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計查詢(xún)。

　　c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

　　d檢查執收單位和部門(mén)的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實(shí)際執行情況進(jìn)行核對。

　　e提取票據領(lǐng)購登記薄，檢查執收單位和部門(mén)的收費票據的領(lǐng)購、保管、使用情況。

　　f根據審計信息科和收費組長(cháng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。

　�。�2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：

　�、賳挝宦毠すべY、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規定。 ②支出票據是否合規，有無(wú)大量和大額白條或不合規票據入賬？

　�、蹖徲嬈谫~面實(shí)際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無(wú)虛增支出行為？

　�、苡袩o(wú)虛開(kāi)套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？

　　方法步驟：

　　a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進(jìn)行評估，檢查原始憑證。

　　b提取會(huì )計賬簿有關(guān)支出科目反映的.數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。

　　c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實(shí)物發(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據，重點(diǎn)檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報銷(xiāo)人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無(wú)付款合同、有無(wú)驗收報告、有無(wú)會(huì )議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會(huì )計科目處理正確情況。

　　d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車(chē)費用、會(huì )議費、招待費的支出規模。（必要時(shí)列表統計或取證）。

　　e檢查單位的基本建設支出情況：一是專(zhuān)款專(zhuān)用的情況（有無(wú)截留、挪用、擠占行為）。二是專(zhuān)項資金支出項目的決策、報批、實(shí)施、驗收、結算、付款等各個(gè)程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專(zhuān)賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

　　2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計

　　審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無(wú)違規侵占國家財產(chǎn)的行為？有無(wú)違規購置固定資產(chǎn)的行為？

　�。�1）貨幣資金審計

　　檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無(wú)出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)等違規問(wèn)題；票據管理是否符合有關(guān)規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關(guān)規定；現金收入、支出、結余是否真實(shí)、正確？

　　方法步驟：

　�、� 結合現金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)

審計實(shí)施方案15

　　我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長(cháng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認真學(xué)習縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(cháng)康曉峰等領(lǐng)導的講話(huà)，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實(shí)現“強縣富民”目標做貢獻的自覺(jué)性進(jìn)一步增強。

　　按照縣委“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì )，在執法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀等方面進(jìn)行了認真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習心得29篇。

　　通過(guò)查擺，我帶頭就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習、執法、世界觀(guān)改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

　　為繼續深入開(kāi)展“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：

　　檢察機關(guān)作為法律監督機關(guān)，既要勇于監督別人，也要勇于接受別人監督，嚴格做好自身監督。

　　因此，我個(gè)人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

　　一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習、善思考，做思想上的帶頭人。

　　古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。

　　一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。

　　因此我要通過(guò)學(xué)習來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團結、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

　　既要學(xué)習政治理論、黨的路線(xiàn)方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實(shí)踐學(xué)習，增強自己的'才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習，更要虛心向同志們學(xué)習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。

　　要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。

　　二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導班子建設。

　　隊伍建設是根本，領(lǐng)導班子建設是關(guān)鍵。

　　只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。

　　領(lǐng)導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權、執好法。

　　要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jì)觀(guān)，不斷提高自身的素質(zhì)和修養，不斷提高領(lǐng)導水平和法律監督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導者。

　　三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設。

　　當前，法律監督工作面臨的執法環(huán)境越來(lái)越復雜，執法任務(wù)越來(lái)越繁重、執法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執法辦案是難以勝任的。

　　要大力加強檢察隊伍專(zhuān)業(yè)化建設，圍繞提高法律監督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監督工作實(shí)際、具有檢察機關(guān)特色的教育培訓機制，切實(shí)加強對檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓。

　　要大力倡導學(xué)習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學(xué)習，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。

　　要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng )新引進(jìn)機制，優(yōu)化培養環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監督能力和監督水平。

　　四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。

　　對檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執法，就沒(méi)資格監督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權，執好法，維護司法公正和社會(huì )正義更無(wú)從談起。

　　抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。

　　因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風(fēng)建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執法規范建設緊密結合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執法、司法工作的規則、機制，進(jìn)一步提升檢察機關(guān)的執法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì )公平正義的守護者。

　　五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監督制約機制建設。

　　作為監督者，必須首先接受監督。

　　否則，監督就不會(huì )有公信力，檢察權還會(huì )被濫用。

　　要自覺(jué)把法律監督工作置于黨的領(lǐng)導和人大的監督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監督、人民群眾監督、新聞輿論監督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏(yíng)得公信，樹(shù)立檢察機關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

　　對于關(guān)鍵執法崗位、一線(xiàn)執法人員，要強化監督制約，堅決防止執法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。

　　要不斷探索和完善對檢察權運行實(shí)施監督的有效機制和制度體系，加大對執法過(guò)錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關(guān)自身執法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監督。

　　做到自身正、自身硬、自身凈是一項長(cháng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執法公正的隊伍，為開(kāi)創(chuàng )中國特色社會(huì )主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。

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