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營(yíng)運資金管理論文開(kāi)題報告
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摘要營(yíng)運資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中一直占據重要地位,營(yíng)運資金管理水平的高低,直接影響業(yè)資金的流動(dòng)性,進(jìn)而影響成本與效益。隨著(zhù)現代社會(huì )經(jīng)濟的高速發(fā)展,營(yíng)運資金管理的重要性顯得尤為突出。本文首先對營(yíng)運資金進(jìn)行簡(jiǎn)要概述,在此基礎上提出了我國企業(yè)營(yíng)運資金管理中存在的問(wèn)題并提出一些對策,以期對企業(yè)營(yíng)運資金管理有積極的意義。
一、營(yíng)運資金概述
營(yíng)運資金又稱(chēng)為營(yíng)運資本,有廣義和狹義之分,廣義的營(yíng)運資金又稱(chēng)為毛營(yíng)運資金是指一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金,具體包括現金、有價(jià)證券、應收賬款、存貨等占用的資金;狹義的營(yíng)運資金又稱(chēng)為凈營(yíng)運資金,是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負債后的余額。不論是廣義還是狹義,營(yíng)運資金從財務(wù)角度看應該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債關(guān)系的總和,在這里“總和”不是單純數額的加總,而是關(guān)系的反映。
營(yíng)運資金管理,是企業(yè)從管理獲效益的重要手段。為了有效地管理企業(yè)營(yíng)運資金,必須研究企業(yè)營(yíng)運資金的特點(diǎn),以便有針對性地進(jìn)行管理。企業(yè)營(yíng)運資金一般具有如下特點(diǎn):第一,周轉時(shí)間短。根據這一特點(diǎn),說(shuō)明營(yíng)運資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。第二,非現金形態(tài)的營(yíng)運資金如存貨、應收賬款、短期有價(jià)證券等容易變現,這一點(diǎn)對企業(yè)應付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。第三,數量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負債容易受內外條件的影響,數量的波動(dòng)往往很大。第四,來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(cháng)期籌資方式解決,也可通過(guò)短期籌資方式解決。
二、我國企業(yè)營(yíng)運資金管理存在的主要問(wèn)題
一融資困難,周轉資金嚴重不足
現在,我國一些企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。地方各級也為一些中小型企業(yè)提供財政支援;中國人民銀行也鼓勵各商業(yè)銀行加大對中小企業(yè)的信貸支援。這些措施改善了一部分企業(yè)融資難的困境。但是,各金融機構在改進(jìn)金融服務(wù)、開(kāi)發(fā)適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品、調整信貸等方面還有缺陷。所以,融資難仍然是擺在我國大多數企業(yè)頭上最突出的問(wèn)題。
二現金管理不嚴,造成資金閑置或不足
有些企業(yè)奉行“現金為王”的理念,認為現金越多越好,造成現金閑置,導致現金的管理成本和機會(huì )成本上升;而且大多數企業(yè)沒(méi)有編制現金計劃,對閑置資金沒(méi)有充分利用;有些小規模企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn),貸款投資所占的比例較高,面臨的風(fēng)險也增大,它們總是盡快收回投資,很少考慮擴充套件規模。
三不注重現金流量的管理,營(yíng)運資金波動(dòng)大
目前,很多企業(yè)存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象,不注重日�，F金流量的管理,營(yíng)運資金波動(dòng)大。當出現經(jīng)濟繁榮時(shí),不能正確預估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,盲目擴大生產(chǎn)規模。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減,或是新上專(zhuān)案見(jiàn)效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財務(wù)風(fēng)險加大等情況出現時(shí),問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。因此,掌握好現金的流量管理勢在必行。
三、改善企業(yè)營(yíng)運資金管理的對策
一現金管理的對策
加強以現金流為核心的企業(yè)財務(wù)管理,增強自身的風(fēng)險“免疫”能力�，F在,企業(yè)通常會(huì )遇見(jiàn)資金鏈斷裂的危機,保證現金流的充足對企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需至關(guān)重要。我們應加強對現金的管理,確定最佳現金持有量,節約現金管理成本,做好對現金的回收和支出工作。重視對閑置資金投資,增加現金收益。面對外部環(huán)境日趨復雜,企業(yè)應形成依靠管理求效益,依靠科學(xué)求發(fā)展的良好氛圍和意識形態(tài),強化日常管理,向企業(yè)內部要效益。把強化現金流管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內部各個(gè)職能部門(mén)。認識到管好、用好、控制好現金流的重要性,明確財務(wù)部門(mén)的職責,堅持財務(wù)管理工作層層落實(shí)。
二應收賬款管理的對策
1.合理的信用政策。延長(cháng)信用期,固然會(huì )使銷(xiāo)售額增加,產(chǎn)生有利影響,但應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會(huì )同時(shí)增加,產(chǎn)生不利影響。因此要制定合理的信用政策加速資金周轉,提高資金使用效率,同時(shí)要降低壞賬損失率。
2.建立應收賬款內部控制制度。企業(yè)應該建立應收賬款催收責任制度,可以使應收賬款落實(shí)到相關(guān)人員,使其全面監控客戶(hù)的償債情況并對到期賬款進(jìn)行催收,相關(guān)人員工資獎金與應收賬款掛鉤,必要時(shí)可以借助催收公司。
三存貨管理對策
建立健全存貨管理的規章制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規范的操作程式,堵住漏洞,維護安全。對存貨的管理和記錄必須分開(kāi),形成有力的內部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個(gè)人做。結合企業(yè)的特點(diǎn),采取定期盤(pán)點(diǎn)和輪番盤(pán)存的方法,清查財產(chǎn)物資的實(shí)有數量,妥善處理盤(pán)盈盤(pán)虧,確保賬實(shí)相符。盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結構。
四加強企業(yè)財務(wù)預算,提高企業(yè)營(yíng)運效率
財務(wù)預算能使企業(yè)正確預測風(fēng)險,及時(shí)得到資金的各種資訊,并采取措施防范風(fēng)險,提高效益。同時(shí),還可以協(xié)調企業(yè)各部門(mén)的工作,避免部門(mén)間沖突,提高內部協(xié)作效率。此外,銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售、費用等預算指導下,還可事先對市場(chǎng)有一定了解,把握市場(chǎng)變化,減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險。因此,財務(wù)管理應站在企業(yè)全域性的角度,構建科學(xué)的預測體系,進(jìn)行科學(xué)預算,包括銷(xiāo)售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等。
四、結束語(yǔ)
目前,我國企業(yè)制度改革正在逐步深化,市場(chǎng)經(jīng)濟還處于不斷發(fā)展和完善之中,并逐步走向國際化,這是我國企業(yè)加強營(yíng)運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看,有相當數量的企業(yè)管理水平低下、經(jīng)營(yíng)不善、產(chǎn)品積壓、資金短缺。我國企業(yè)進(jìn)行資金管理所處的內部環(huán)境亦相當不容樂(lè )觀(guān)。因此,企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中,應力求達到資金的運用效益,以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出,保障企業(yè)資金的合理運轉。
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