企業(yè)現金流結構經(jīng)濟管理創(chuàng )新問(wèn)題分析

　　企業(yè)的現金流結構代表著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的表現方式，企業(yè)日常的財務(wù)核算和管理大部分都是圍繞現金流來(lái)展開(kāi)的，由企業(yè)的現金流可以看出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況與財務(wù)狀況。

　　摘要：在如今市場(chǎng)經(jīng)濟飛速發(fā)展的情況下，經(jīng)濟管理這一現代的企業(yè)管理手法也應當做出緊跟形勢的改革創(chuàng )新，以新方式重新配置資源，優(yōu)化整合。本文首先簡(jiǎn)單介紹了現金流結構分析的組成，然后結合企業(yè)經(jīng)濟管理，分析了現金流結構分析對經(jīng)濟管理起到的貢獻意義，繼而探討了有關(guān)經(jīng)濟管理創(chuàng )新的部分措施。

　　關(guān)鍵詞：現金流量;結構分;經(jīng)濟管理;創(chuàng )新

　　現金的流轉運動(dòng)是企業(yè)生存的基礎，有企業(yè)的“血液”之稱(chēng)，同時(shí)現金也是一種資產(chǎn)形式，也可以有由此實(shí)現資本增值。圍繞現金流進(jìn)行的經(jīng)濟管理目前存在許多問(wèn)題，不僅僅管理觀(guān)念落后，無(wú)法跟得上企業(yè)的發(fā)展速度，企業(yè)的現金流結構的經(jīng)濟管理也并不到位，無(wú)論是內部控制層面還是財務(wù)管理層面，依舊沿用過(guò)去的一些傳統的管理方法。

　　現金流結構經(jīng)濟管理也牽扯到企業(yè)的許多經(jīng)營(yíng)管理方面，包括采購行為、銷(xiāo)售行為、賒銷(xiāo)以及應收應付款項等眾多方面的管理。所以在企業(yè)的經(jīng)濟管理中，現金流結構管理與方法對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)對企業(yè)流程的改造，可以加速現金的回收，提高現金的效率性和流動(dòng)性，可以促進(jìn)企業(yè)現金流量的好轉，加強現金流的營(yíng)利性和創(chuàng )值性。

　　一、企業(yè)現金流結構分析

　　企業(yè)現金流結構的分析主要包括流入、流出結構分析;流入流出結構比分析。其結構如圖1所示，現金的流入包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，對于一般制造類(lèi)、服務(wù)類(lèi)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應該是現金主要流入的方式，對于投資型企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資和籌資則是企業(yè)現金主要流入的方式。對流入結構進(jìn)行分析是就是分析企業(yè)現金流入的主要來(lái)源和突進(jìn)，包括經(jīng)營(yíng)、投資、籌資和總流入結構等活動(dòng)的內部結構分析。對于現金的流出結構分析也是如此。而現金流入流出比分析則是需要對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比、通過(guò)投資活動(dòng)流入流出比、籌資活動(dòng)流入流出比三個(gè)方面的數據進(jìn)行分析，與基準值1進(jìn)行比較，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比應該要比1大，并且數值越大越證明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好;如果投資活動(dòng)流入流出比比1小，則表示企業(yè)正處于擴張期，反之，則表示企業(yè)已經(jīng)處于衰退期。而籌資活動(dòng)流入流出比如果比1大，則表示企業(yè)的借款額大于還款額，代表企業(yè)可能會(huì )出現債務(wù)危機。

　　二、企業(yè)現金流結構經(jīng)濟管理創(chuàng )新的意義

　　(一)高效的現金流結構經(jīng)濟管理是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)的基本要求

　　可能對于許多的企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞全看企業(yè)的利潤有多少。這樣的想法無(wú)疑是不準確的，企業(yè)財務(wù)報表上反應的利潤可以是通過(guò)賬目調整體現的，比如虛假銷(xiāo)售，而企業(yè)的現金流量是實(shí)實(shí)在在很難遮掩的，所以我們觀(guān)察一個(gè)企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)得當，不僅要看資產(chǎn)負債表，還需要研究企業(yè)的現金流量表。所以，企業(yè)經(jīng)濟管理活動(dòng)離不開(kāi)對現金流結構的分析，通過(guò)對企業(yè)自身的'現金流結構分析，管理者可以比較清晰地看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，從而避免虛假利潤的舞弊出現，也能夠從而提高企業(yè)的競爭力。

　　(二)良好的企業(yè)經(jīng)濟管理模式能最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金管理的職能

　　基于企業(yè)現金流結構的分析，我們知道企業(yè)的資金流入和流出就基本與三個(gè)方向有關(guān)，經(jīng)營(yíng)、投資和籌資，所以企業(yè)的經(jīng)濟管理也需要關(guān)注這三個(gè)點(diǎn)。經(jīng)濟管理自然少不了對企業(yè)資金的動(dòng)向進(jìn)行管理和監控，需要對企業(yè)日常資金的分配及使用進(jìn)行深入的了解和分析，從而起到經(jīng)濟管理的作用：或者降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，或者使企業(yè)的利潤最大化，或者充分利用企業(yè)的閑置資金。所以，一個(gè)良好的企業(yè)經(jīng)濟管理體制能夠讓企業(yè)的各項日常經(jīng)濟活動(dòng)得到規范的管理，更加完善合理的分配企業(yè)的資金。

　　(三)良好的經(jīng)濟管理模式可以監控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

　　現金流量結構分析的一大特點(diǎn)就是可以通過(guò)數據反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況如圖2，從而根據數據來(lái)源確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現的問(wèn)題是由何處產(chǎn)生的，進(jìn)而去解決相應的問(wèn)題，所以，企業(yè)擁有一個(gè)良好的經(jīng)濟管理模式就能對該企業(yè)的包括現金結構在內的各類(lèi)財務(wù)數據進(jìn)行有效的管理與分析，為決策者提供資料，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟管理創(chuàng )新策略

　　(一)企業(yè)基于現金流結構分析的經(jīng)濟管理制度的創(chuàng )新

　　既然要進(jìn)行經(jīng)濟管理創(chuàng )新，一般首先考慮的就是更新一套具有約束力的企業(yè)制度。從現金流結構的內部控制方面來(lái)考慮，例如最典型的不相容職位的分離。當然，制度創(chuàng )新需要找關(guān)注其他容易忽視的制度死角，比如銷(xiāo)售循環(huán)的現金流、采購循環(huán)的現金流、以及資金循環(huán)，通常企業(yè)可能不太會(huì )注意細節的制度約束，比如銷(xiāo)售循環(huán)中有關(guān)結算的制度，可由財務(wù)人員結算，或者有專(zhuān)人進(jìn)行銷(xiāo)售現金的結算。

　　(二)經(jīng)濟管理理念的創(chuàng )新

　　在整體的企業(yè)經(jīng)濟管理中，管理理念主導了企業(yè)管理的風(fēng)格和方向。對企業(yè)現金流結構的經(jīng)濟管理創(chuàng )新也需要根本上管理觀(guān)念的改變。首先是企業(yè)管理者既然要求外部的內部控制評估機構對企業(yè)控制制度進(jìn)行評估以及提出建議，就要勇于接受建議并從根本上進(jìn)行改變，許多新的管理措施由于觸及了許多人過(guò)去可以輕易獲得的非法利益而無(wú)法得到良好的推行，僅僅實(shí)施一段時(shí)間就夭折了，那么現金流結構中的風(fēng)險依然存在。其次，管理理念的創(chuàng )新對企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。貼近形勢的經(jīng)濟管理理念的創(chuàng )新可以糾正與時(shí)代不符的，落后的管理方式，又能幫助企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟管理的創(chuàng )新改革，吸納并推行科學(xué)有效的管理措施，使企業(yè)能健康的發(fā)展前行。

　　(三)經(jīng)濟管理組織的創(chuàng )新

　　企業(yè)的經(jīng)濟管理組織需要承擔各個(gè)崗位相互制約的作用。在當前科技與經(jīng)濟發(fā)展迅速的形勢下，組織內出現的舞弊手段以及風(fēng)險種類(lèi)日益科技化，所以企業(yè)需要一個(gè)能與時(shí)俱進(jìn)的組織管理方式，杜絕各類(lèi)現金流結構風(fēng)險。

　　(四)經(jīng)濟管理系統技術(shù)創(chuàng )新

　　在電子信息技術(shù)飛速發(fā)展的現代社會(huì )，企業(yè)管理也早就走在了信息化的道路上，對企業(yè)自身經(jīng)濟管理技術(shù)系統進(jìn)行創(chuàng )新發(fā)展，使系統不僅能夠起到信息管理的作用，還能起到職權制約，現金流內部控制等作用，通過(guò)電腦的絕對控制，減少崗位徇私的發(fā)生。

　　(五)管理創(chuàng )新要以人為本

　　人力資源的合理配置是支撐上述幾項創(chuàng )新措施的基礎性措施。首先，現金流的經(jīng)濟管理制度的創(chuàng )新需要人來(lái)推行;其次，管理理念的革新需要人來(lái)改變;再次，企業(yè)現代化管理技術(shù)革新也需要技術(shù)人員的支撐;最后，現金流結構經(jīng)濟管理組織的創(chuàng )新也需要人來(lái)搭建。所以，現金流結構經(jīng)濟管理的創(chuàng )新還需要考慮人力資源的因素。不管新還是舊，以人為本是不變的。新形勢下，反而要更加注重人性化，發(fā)掘員工的潛能，關(guān)注員工心理狀況，不僅能使員工感到歸屬感從而提高其工作效率，還能從“舞弊三元論”的角度提早發(fā)現和預防員工的“壓力”因素，從而減少舞弊的風(fēng)險。

　　四、結束語(yǔ)

　　有效的經(jīng)濟管理創(chuàng )新應當根據企業(yè)的具體情況制定，本著(zhù)實(shí)事求是，以人為本的原則，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果為目的，然后再與包括現金流結構分析在內的各類(lèi)財務(wù)分析指標相結合，科學(xué)地、辯證地制定制度，才能最大程度的實(shí)現經(jīng)濟管理的作用。本文首先簡(jiǎn)單介紹了現金流結構分析的組成，然后結合企業(yè)經(jīng)濟管理，分析了現金流結構分析對經(jīng)濟管理起到的貢獻意義，繼而探討了有關(guān)經(jīng)濟管理創(chuàng )新的部分措施。

　　參考文獻：

　　[1]王曉春.基于現金流入流出結構分析的企業(yè)經(jīng)濟管理新思維[J].科技資訊,2012(13).

　　[2]潘玉元.企業(yè)現金流量結構分析及管理措施與對策[J].資治文摘(管理版),2010(02).

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