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企業(yè)資金的管理制度優(yōu)秀
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編整理的企業(yè)資金的管理制度優(yōu)秀，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
企業(yè)資金的管理制度優(yōu)秀1
第一章總則
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，依據公司管理的要求并參照會(huì )計法的有關(guān)規定，特訂立本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設立出納崗位，負責現金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監督，保管銀行銀行票據，出納人員應嚴格執行《會(huì )計法》和公司各項規定。
第四條：依據內部會(huì )計掌掌控度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會(huì )計稽核、會(huì )計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。
第二章現金管理
第六條：公司現金的使用范圍
1、支出給職工的.個(gè)人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫藥費等款項；
2、支出給不能轉賬的單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)酬勞；
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
4、出差人員必需隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點(diǎn)（2000元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負責人共同審批確定需支顯現金的其它支出。
第七條：公司庫存現金最高限額為50000元，如需大額支出應提前一天以上通知財務(wù)部。
依據核定庫存限額，出納人員每日結存的現金，不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日適時(shí)送存銀行；由于特別原因當日無(wú)法送存的，當日16時(shí)前報公司財務(wù)負責人布置人員保衛，妥當保管，未作布置或布置不落實(shí)的，有關(guān)人員應承當責任。
第八條：公司現金的收支管理
1、現金的收入和支出，必需由出納員辦理。出納員請假時(shí)，可由財務(wù)負責人指定具備資格的專(zhuān)人臨時(shí)負責出納工作。
2、公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現金收入，必需交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。出納員對收入的現金必需于當日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必需布置專(zhuān)車(chē)或派人護送。
4、每筆現金收入、支出，都必需有簽批過(guò)的合法原始憑證作為收付款的書(shū)面證明。出納員必需認真審核確認是否辦理各項簽批手續、簽章是否齊全，對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理；對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等非法行為，應當日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現金收訖”“現金付訖”戳記。
在實(shí)際工作中應注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必需取得合法的原始憑證，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽批同意；財務(wù)部出納審核，財務(wù)負責人簽批同意；
總經(jīng)理批準后，由出納辦理現金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，全部涉及現金的收入，出納人員應當面清點(diǎn)，并注意判別現金的真偽，在確定現金金額與應收金額一致的情況下，應填開(kāi)公司統一購制的“現金收款收據”
給交款方。
6、出納人員應依照公司內部票據的管理規定申請領(lǐng)用“現金收款收據”，“現金收款收據”連續編號，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)，應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保存全部聯(lián)次，待每本“現金收款收據”用完后到主管會(huì )計處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。
7、出納員必需嚴格遵守現金制度，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現金，不得謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄，如特別情況需辦理時(shí)，必需經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過(guò)程中發(fā)覺(jué)長(cháng)款或短款情況，應適時(shí)查找并請示財務(wù)負責人，不得擅自處理。
第九條：公司現金的登記和保護
1、公司設立“現金日記賬”，出納員依照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金。
2、每日結存現金和己蓋章的支票，必需鎖進(jìn)保險柜，保險柜鑰匙必需隨身攜帶，不得任意轉交他人。
3、每月會(huì )計結帳日后，出納人員應適時(shí)與負責帳務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現金收付月報表”由出納人員以及會(huì )計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
企業(yè)資金的管理制度優(yōu)秀2
第一章總則
第一條為了加強對公司貨幣資金的內部掌控和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，依據《中華人民共和國會(huì )計法》和《現金管理暫行條例》等法律法規，結合公司的實(shí)際情況，訂立本方法。
第二條本資金計劃僅指資金使用計劃，它是依據公司將來(lái)確定時(shí)期的投資、采購、開(kāi)發(fā)、基本建設等，估量這一時(shí)期內貨幣資金的使用情形，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的`計劃。
第三條本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第四條本制度適用于公司的各部門(mén)。
第二章各部門(mén)職責
第五條為了加強公司現金流管理，公司各部門(mén)都應樹(shù)立資金使用事前有計劃、事中有掌控的管理思想，各部門(mén)依據各自分管工作計劃編制資金使用計劃，財務(wù)部負責資金使用計劃的審核、匯總。
第三章資金計劃內容
第六條資金支出
�。ㄒ唬┩顿Y活動(dòng)資金支出
1、土地：建筑項目部依據購地支出計劃及相關(guān)協(xié)議編制資金使用計劃。
2、房屋建筑物：建筑項目部依據土建工程進(jìn)度及相關(guān)工程合同，編制資金使用計劃。
3、機器設備：商務(wù)部依據公司設備采購計劃和進(jìn)度，編制資金使用計劃。
4、運輸設備：綜合部依據行政車(chē)輛購置計劃，編制資金使用計劃。
�。ǘ┗I資活動(dòng)資金支出
互聯(lián)網(wǎng)金融項目組依據公司長(cháng)期借款、短期借款合同的還款期限、利息支出方式等，估量歸還的本金和利息，編制籌資活動(dòng)資金使用計劃。
�。ㄈ┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支出
1、商品采購：商務(wù)部依據公司商品采購計劃和進(jìn)度，編制資金使用計劃。
2、薪酬支出：綜合部負責編制職工工資、職工福利費、社會(huì )保險費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費等薪酬類(lèi)資金使用計劃。
3、管理費用支出：綜合部負責車(chē)輛費用、水費、電費、取暖費、物業(yè)費等費用類(lèi)資金使用計劃，業(yè)務(wù)接待費、辦公費、郵寄電話(huà)費、車(chē)輛費用（除修理費）等資金支出計劃由辦公室負責編制；車(chē)輛修理費資金支出計劃由供應處負責編制；環(huán)保費（排污費）資金支出計劃由生產(chǎn)安全處負責編制；試驗檢驗費、監磅費等資金支出計劃由質(zhì)量掌控處負責編制。
4、稅金：財務(wù)部負責編制增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、水利建設基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅金類(lèi)資金使用計劃。
5、銷(xiāo)售費用：營(yíng)銷(xiāo)部負責編制廣告費、宣揚費等費用類(lèi)資金使用計劃，線(xiàn)下運營(yíng)部負責編制辦公修理費、差旅費、業(yè)務(wù)接待費、郵寄電話(huà)費、促銷(xiāo)費等費用類(lèi)資金使用計劃。
�。ㄋ模┢渌С�
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，由歸口資金支出部門(mén)依據實(shí)際情況增補編制，一并上報。
第四章資金計劃編制程序
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵奉并服從資金預算流程的規定。
第八條公司各部門(mén)每月23日前依據月度工作計劃編制本部門(mén)次月資金使用計劃并報公司財務(wù)部。
第九條財務(wù)處每月25日前匯總編制各部門(mén)資金使用計劃，報公司緊要負責人審批，并依據資金使用計劃合理布置資金，保證資金收支平衡。
第十條批準后的月度資金預算是公司次月資金使用的準則，財務(wù)處下達經(jīng)審批的月度資金收支計劃至各部門(mén)，各部門(mén)要嚴格依照此計劃執行，除發(fā)生突發(fā)性緊急付款外，對不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的超計劃付款原則上不予支出。預算外資金的使用由業(yè)務(wù)部門(mén)申請，公司分管領(lǐng)導、緊要負責人共同批準后，財務(wù)處方可辦理。
第五章資金計劃掌控
第十一條財務(wù)部每月編制資金收支計劃執行情況表，并與資金使
用計劃對比分析，檢查各部門(mén)資金計劃執行情況，分析偏離計劃的原因。
第十二條財務(wù)處依據每月資金收支計劃執行情況，對各單位資金收支計劃兌現率進(jìn)行檢查、通報，對計劃兌現率顯現重點(diǎn)偏差，嚴重影響公司現金流的，予以確定的考核。
第六章附則
第十三條本制度由財務(wù)部負責解釋、修訂。
第十四條本制度自20xx年4月10日起發(fā)布執行。
企業(yè)資金的管理制度優(yōu)秀3
�。ㄒ唬┵Y金日常管理
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。
2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫存限額規定�，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應至少每月對庫存現金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會(huì )計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。
�。ǘ┵Y金支出管理
1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據審核完整無(wú)誤的單據中金額進(jìn)行支付，嚴禁“無(wú)票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據預算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門(mén)對于資金支出應提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前一天申請，3萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前兩天申請，3萬(wàn)元以上的'資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。
3、各類(lèi)支出相關(guān)細則管理如下：
�。�1）、個(gè)人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據上述審核完整無(wú)誤的單據，向借支人支付款項。
b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含)以下，通過(guò)現金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付(轉入員工工資卡內）。
�。�2）、零星費用報銷(xiāo)支出
a、操作流程根據公司費用報銷(xiāo)制度執行，出納人員根據審核完整無(wú)誤的單據，進(jìn)行款項支付。
b、零星費用報銷(xiāo)方式：原則上費用報銷(xiāo)為1000元(含)以下，通過(guò)現金方式支付；費用報銷(xiāo)金額為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付。
�。�3）、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫(xiě)采購申請單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。
b、應依據我司與供應商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類(lèi)款項必須通過(guò)銀行轉賬支付。
�。�4）內部轉款及其他支出
我司向關(guān)聯(lián)單位轉款，必須依據董事長(cháng)、總經(jīng)理審核的轉款單，進(jìn)行款項轉出。
�。ǘ┵Y金收入管理
1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉賬方式收取，各部門(mén)應提前向財務(wù)部了解“轉入戶(hù)”具體詳況。
2、對于少數客戶(hù)以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現金。銷(xiāo)售后勤人員收取現金后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處，出納再向開(kāi)具收款票據。對于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具票據再付現情況下，由銷(xiāo)售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)票據，再由銷(xiāo)售后勤人員持該票據去完成收款后，于一個(gè)工作日內將款項交至財務(wù)部出納處。
3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn)：
a、至客戶(hù)處收現，由銷(xiāo)售后勤人員收�。ǖ珣辽儆幸幻麡I(yè)務(wù)人員陪同），銷(xiāo)售后勤人員對資金的安全性負責。
b、銷(xiāo)售后勤人員收現后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
企業(yè)資金的管理制度優(yōu)秀4
第一章總則
第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《現金管理暫行條例》等法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本資金計劃僅指資金使用計劃，它是根據公司未來(lái)一定時(shí)期的投資、采購、開(kāi)發(fā)、基本建設等，預計這一時(shí)期內貨幣資金的使用狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計劃。
第三條本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第四條本制度適用于公司的各部門(mén)。
第二章各部門(mén)職責
第五條為了加強公司現金流管理，公司各部門(mén)都應樹(shù)立資金使用事前有計劃、事中有控制的管理思想，各部門(mén)依據各自分管工作計劃編制資金使用計劃，財務(wù)部負責資金使用計劃的審核、匯總。
第三章資金計劃內容
第六條資金支出
�。ㄒ唬┩顿Y活動(dòng)資金支出
1、土地：建筑項目部依據購地支付計劃及相關(guān)協(xié)議編制資金使用計劃。
2、房屋建筑物：建筑項目部依據土建工程進(jìn)度及相關(guān)工程合同，編制資金使用計劃。
3、機器設備：商務(wù)部依據公司設備采購計劃和進(jìn)度，編制資金使用計劃。
4、運輸設備：綜合部依據行政車(chē)輛購置計劃，編制資金使用計劃。
�。ǘ┗I資活動(dòng)資金支出
互聯(lián)網(wǎng)金融項目組根據公司長(cháng)期借款、短期借款合同的還款期限、利息支付方式等，預計歸還的`本金和利息，編制籌資活動(dòng)資金使用計劃。
�。ㄈ┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支出
1、商品采購：商務(wù)部依據公司商品采購計劃和進(jìn)度，編制資金使用計劃。
2、薪酬支出：綜合部負責編制職工工資、職工福利費、社會(huì )保險費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費等薪酬類(lèi)資金使用計劃。
4、稅金：財務(wù)部負責編制增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、水利建設基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅金類(lèi)資金使用計劃。
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凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，由歸口資金支付部門(mén)根據實(shí)際情況補充編制，一并上報。
第四章資金計劃編制程序
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規定。
第八條公司各部門(mén)每月23日前根據月度工作計劃編制本部門(mén)次月資金使用計劃并報公司財務(wù)部。
第九條財務(wù)處每月25日前匯總編制各部門(mén)資金使用計劃，報公司主要負責人審批，并根據資金使用計劃合理安排資金，保證資金收支平衡。
第十條批準后的月度資金預算是公司次月資金使用的準則，財務(wù)處下達經(jīng)審批的月度資金收支計劃至各部門(mén)，各部門(mén)要嚴格按照此計劃執行，除發(fā)生突發(fā)性緊急付款外，對不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的超計劃付款原則上不予支付。預算外資金的使用由業(yè)務(wù)部門(mén)申請，公司分管領(lǐng)導、主要負責人共同批準后，財務(wù)處方可辦理。
第五章資金計劃控制
第十一條財務(wù)部每月編制資金收支計劃執行情況表，并與資金使用計劃對比分析，檢查各部門(mén)資金計劃執行情況，分析偏離計劃的原因。
第十二條財務(wù)處根據每月資金收支計劃執行情況，對各單位資金收支計劃兌現率進(jìn)行檢查、通報，對計劃兌現率出現重大偏差，嚴重影響公司現金流的，給予一定的考核。
第六章附則
第十三條本制度由財務(wù)部負責解釋、修訂。
第十四條本制度自20xx年4月10日起發(fā)布執行。
企業(yè)資金的管理制度優(yōu)秀5
第一章總則
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據公司管理的要求并參照會(huì )計法的有關(guān)規定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設立出納崗位，負責現金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監督，保管銀行銀行票據，出納人員應嚴格執行《會(huì )計法》和公司各項規定。
第四條：根據內部會(huì )計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會(huì )計稽核、會(huì )計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。
第二章現金管理
第六條：公司現金的使用范圍
1、支付給職工的個(gè)人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫藥費等款項；
2、支付給不能轉賬的單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點(diǎn)（2000元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出； 6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負責人共同審批確定需支付現金的其它支出。
第七條：公司庫存現金最高限額為50000元，如需大額支出應提前一天以上通知財務(wù)部。
根據核定庫存限額，出納人員每日結存的現金，不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日及時(shí)送存銀行；由于特殊原因當日無(wú)法送存的，當日16時(shí)前報公司財務(wù)負責人安排人員保衛，妥善保管，未作安排或安排不落實(shí)的，有關(guān)人員應承擔責任。
第八條：公司現金的收支管理
1、現金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時(shí)，可由財務(wù)負責人指定具備資格的專(zhuān)人臨時(shí)負責出納工作。
2、公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必須安排專(zhuān)車(chē)或派人護送。
4、每筆現金收入、支出，都必須有簽批過(guò)的合法原始憑證作為收付款的書(shū)面證明。出納員必須認真審核確認是否辦理各項簽批手續、簽章是否齊全，對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理；對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應當日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
在實(shí)際工作中應注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽批同意；財務(wù)部出納審核，財務(wù)負責人簽批同意；
總經(jīng)理批準后，由出納辦理現金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有涉及現金的收入，出納人員應當面清點(diǎn)，并注意辨別現金的真偽，在確定現金金額與應收金額一致的情況下，應填開(kāi)公司統一購制的“現金收款收據”
給交款方。
6、出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領(lǐng)用“現金收款收據”，“現金收款收據”連續編號，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因其中一種原因需作廢時(shí)，應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現金收款收據”用完后到主管會(huì )計處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。
7、出納員必須嚴格遵守現金制度，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現金，不得謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過(guò)程中發(fā)現長(cháng)款或短款情況，應及時(shí)查找并請示財務(wù)負責人，不得擅自處理。
第九條：公司現金的登記和保護
1、公司設立“現金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金。
2、每日結存現金和己蓋章的支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
3、每月會(huì )計結帳日后，出納人員應及時(shí)與負責帳務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現金收付月報表”由出納人員以及會(huì )計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財務(wù)負責人要對現金管理進(jìn)行抽查，不定期地組織庫存現金盤(pán)點(diǎn)工作。
5、現金、銀行單據等重要物品保存在公司的“保險箱”中。
第三章銀行存款管理
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法
1、公司除按規定留存的現金定額以備日常開(kāi)支外，超過(guò)定額的貨幣資金必須全部存入銀行結算戶(hù)內。
2、公司發(fā)生的各項結算款項，除允許可以用現金直接支付的款項外，都必須通過(guò)銀行存款賬戶(hù)進(jìn)行轉賬結算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì )計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據以編制會(huì )計憑證作為核算依據。
4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理
1、銀行出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當存款不足時(shí)，要及時(shí)向財務(wù)負責人匯報，以便及時(shí)組織資金。如不及時(shí)匯報，造成款項不能及時(shí)支付，要追究銀行出納員的責任。
2、銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆順序登記，每日結出余額。做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶(hù)余額進(jìn)行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時(shí)督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行調整核對，由財務(wù)負責人審核簽字，并將該歸檔。
4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據的當日將其及時(shí)轉交會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤消
公司應嚴格控制“開(kāi)戶(hù)銀行”的管理，凡是涉
及到新增銀行帳戶(hù)或注銷(xiāo)銀行帳戶(hù)的，均需要由出納人員填寫(xiě)書(shū)面的“開(kāi)戶(hù)（銷(xiāo)戶(hù)）申請書(shū)”
交公司財務(wù)負責人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。
企業(yè)根據業(yè)務(wù)需要和精簡(jiǎn)的原則開(kāi)立一般存款帳戶(hù)；
企業(yè)在各銀行的預留印鑒應保持一致；
企業(yè)每半年對銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，及時(shí)撤消不需要的帳戶(hù)；
為便于存檔、查找，銀行帳戶(hù)開(kāi)立、撤消的有關(guān)文件、資料應作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復印件。
公司賬戶(hù)不得以各種原因出租、出借、轉讓給其他單位和個(gè)人使用。
第十三條：公司財務(wù)專(zhuān)用章及法人名章的管理 1、公司財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時(shí)離崗，離崗前應將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續。
2、公司財務(wù)加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，要嚴格按照公司有關(guān)財務(wù)管理制度執行。
3、公司財務(wù)必須嚴格執行“章票分離”制度，負責保管財務(wù)專(zhuān)用印章的人員，不得同時(shí)負責保管支票等各種票據。
4、公司法定代表人人名專(zhuān)用章由公司法定代表人自行管理或授權專(zhuān)人管理。
第四章網(wǎng)銀管理
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以 Bank Internet Web 為媒介，將公司以電匯、支票方 式改用以網(wǎng)絡(luò )電子方式進(jìn)行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開(kāi)通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開(kāi)通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責與權限）
1、出納根據手續齊全的有效付款憑據，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財務(wù)負責人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并進(jìn)行支付授權。財務(wù)負責人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或對方退還入賬憑證進(jìn)行重新審批確認。
4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準后，授權他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理
1、網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙和操作員密碼。
2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專(zhuān)用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納員負責對網(wǎng)銀計算機進(jìn)行日常管理與維護。
4、網(wǎng)銀操作人員離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統，并妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內部單位員工款項，視同支付現金，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍支付。
第五章銀行票據
第十九條：銀行票據的購買(mǎi)、保管及使用
1、銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書(shū)等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時(shí)，由出納向開(kāi)戶(hù)銀行購買(mǎi)，并保存于公司的“保險箱”中。
2、出納人員應妥善保管和使用好銀行印制票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)（包括因其中一種原因報廢的銀行票據全部聯(lián)次），以備銀行票據使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據領(lǐng)用單”上。
3、出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書(shū)”等銀行票據付款時(shí)，應嚴格遵照公司財務(wù)報銷(xiāo)等管理制度的規定，審核付款的審批手續是否齊全、相關(guān)
單據是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對外付款。并要求收款對方當事人在“銀行票據”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票
公司支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書(shū)面證明。
1、公司支票的管理
�。�1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類(lèi)、起止號碼，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。
�。�2）公司財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；
�。�3）支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)相關(guān)單據（依據各項制度填寫(xiě)借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部登記簽章。
�。�4）付出支票后，出納應在憑證上加蓋“轉訖”或“銀行付訖”戳記；
�。�5）凡公司簽發(fā)的`支票，必須嚴格管理。結算賬戶(hù)必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時(shí)，由財務(wù)部負責人負完全責任。
�。�6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫(xiě)金額，不得簽發(fā)空白支票（內容填寫(xiě)不全的支票，屬空白支票）。財務(wù)部不得辦理遲期或遠期支票。
�。�7）支票領(lǐng)用的報賬期限
一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長(cháng)時(shí)，必須寫(xiě)出書(shū)面原因，報總經(jīng)理批準后送財務(wù)部備案。否則，財務(wù)部有權停止辦理下次支票，執行“前賬不清、后賬不借”的原則。
�。�8）支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結清賬戶(hù)的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
�。�9）公司收到的轉賬支票，必須當天送銀行轉賬，如因銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間限制，必須于第二個(gè)工作日營(yíng)業(yè)送存銀行。
�。�10）公司支票使用人如丟失支票時(shí)，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時(shí)向銀行辦理掛失手續。丟失人要寫(xiě)出書(shū)面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準，給予處罰。
�。�11）公司支票到期未用，應及時(shí)退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續。
�。�12）公司支票作廢時(shí)，應及時(shí)退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續。對退回的支票，財務(wù)部應及時(shí)辦理注銷(xiāo)。
�。�13）出納人員應妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)（包括因其中一種原因報廢的銀行票據全部聯(lián)次），以備銀行票據使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據領(lǐng)用單”上。
�。�14）財務(wù)部門(mén)要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷(xiāo)手續，及時(shí)清理未達賬項。
2、公司支票的辦理
�。�1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
�。�2）支票簽發(fā)“六不準”：
不準簽發(fā)空白支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借和轉讓給其他單位和個(gè)人；不準將支票作抵押；不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結算時(shí)，應遵循銀行相關(guān)制度，遵循本制度中對銀行存款的管理進(jìn)行控制。
第五章附則
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權屬于公司財務(wù)部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
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