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會(huì )計檔案管理制度

時(shí)間:2022-11-07 18:34:53 管理制度 我要投稿

會(huì )計檔案管理制度(通用22篇)

  現如今,制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準則和依據。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編為大家收集的會(huì )計檔案管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

會(huì )計檔案管理制度(通用22篇)

  會(huì )計檔案管理制度 篇1

  1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:

 。1)會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì )計憑證。

 。2)會(huì )計記帳簿類(lèi):總帳,明細帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì )計帳簿。

 。3)財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財務(wù)報告。

 。4)其他類(lèi):銀行存款余額調節表,銀行對帳單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

  2、會(huì )計檔案每年形成,由會(huì )計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案保管清冊。

  當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由會(huì )計機構保管兩年(會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人保管,出納人員不得兼管會(huì )計檔案)。期滿(mǎn)后,應當由會(huì )計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管。移交本單位檔案機構保管的會(huì )計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機構應當會(huì )同會(huì )計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。

  3、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。各類(lèi)會(huì )計檔案的保管期限按照國家《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。

  4、會(huì )計檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

  5、保管期限滿(mǎn)的會(huì )計檔案,可以按以下程序銷(xiāo)毀:

 。1)由會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

 。2)單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

 。3)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),由會(huì )計機構派員監銷(xiāo)。

  保管期滿(mǎn)但未結清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

  會(huì )計檔案管理制度 篇2

  一、酒店財務(wù)會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料;

  二、會(huì )計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會(huì )計檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時(shí)間、頁(yè)數、編號予以歸檔;

  三、財務(wù)會(huì )計檔案須按國家《會(huì )計檔案管理制度》的規定時(shí)間進(jìn)行保管。

  四、財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內部借閱須經(jīng)財務(wù)總監批準并辦理相關(guān)借閱登記手續。

  五、財務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

  六、財務(wù)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),會(huì )計經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監審核,呈報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名及加蓋公章。

  會(huì )計檔案管理制度 篇3

  第一章總則

  第一條為了加強縣會(huì )計結算中以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中心檔案管理,確保各統管單位會(huì )計檔案完整、安全,更好地為統管單位服務(wù),根據國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定,結合會(huì )計集中核算的實(shí)際情況,制訂本制度。

  第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關(guān)的檔案以及與會(huì )計集中核算管理相關(guān)的檔案,即在會(huì )計集中核算管理活動(dòng)中形成的各種有利用和保存價(jià)值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄,包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。

  第三條中心成立檔案管理領(lǐng)導小組,負責日常檔案管理及檔案管理達標升級工作的領(lǐng)導和協(xié)調;成立檔案鑒定小組,負責確定檔案管理的范圍和檔案質(zhì)量鑒定。

  第四條中心設立綜合檔案室,對所有檔案進(jìn)行集中統一管理,由事務(wù)部具體負責,各統管會(huì )計為兼職檔案管理員,負責對統管單位的會(huì )計檔案整理歸檔工作。

  第二章綜合檔案室領(lǐng)導職責

  第五條分管領(lǐng)導的職切實(shí)貫徹執行《檔案法》,以法治檔,依法把綜合檔案管理工作納入單位發(fā)展計劃加強對本中心的檔案實(shí)行集中統一管理的領(lǐng)導工作,并把檔案工作納入議事日程,協(xié)調解決檔案工作中的有關(guān)問(wèn)題加強對綜合檔案室機構網(wǎng)絡(luò )人員的組織領(lǐng)導,并幫助做好經(jīng)費的落實(shí)工作。

  第六條綜合檔案室主任職負責綜合檔案室的業(yè)務(wù)領(lǐng)導工作,定期召開(kāi)檔案管理工作會(huì )議,部署檔案工作計劃領(lǐng)導檔案工作人員實(shí)行檔案業(yè)務(wù)管理的規范化,科學(xué)化工作,不定期地對檔案工作情況進(jìn)行檢查,配合專(zhuān)職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實(shí)行監督、指導組織鑒定小組,定期對檔案進(jìn)行鑒定,決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》,提高本中心人員的檔案意識。

  第三章綜合檔案室工作職責

  第七條認真貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領(lǐng)導部門(mén)對檔案工作的批示和意見(jiàn),努力提高本中心檔案工作水平,為各項工作服務(wù)。

  第八條加強檔案的科學(xué)管理和保護工作,對檔案室的檔案進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)、排列、編號,庫房達到“八防”、“三無(wú)”要求。

  第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統計、利用工作,及時(shí)收集在社會(huì )活動(dòng)中形成的有保存價(jià)值的材料。

  第十條根據工作需要組織編寫(xiě)本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料,積極為利用者提供方便。

  第十一條及時(shí)準確地掌握檔案資料的利用效果,不斷改進(jìn)工作方法,做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。

  第四章專(zhuān)(兼)職檔案員崗位職責

  第十二條認真學(xué)習檔案業(yè)務(wù)知識,不斷提高檔案專(zhuān)業(yè)水平。

  第十三條堅持貫徹國家有關(guān)檔案工作的方針、政策和法規,努力完成上級檔案管理部門(mén)布置的各項任務(wù)。

  第十四條負責制定本中心檔案工作細則和有關(guān)規章制度。

  第十五條指導、監督、檢查和負責本中心各部門(mén)形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。

  第十六條集中統一管理本中心各種門(mén)類(lèi)和載體的檔案,編制必要的檢索工具,提高利用效率,為各項工作服務(wù)。

  第十七條在“統一領(lǐng)導,分級管理”的原則下,對本部室的檔案工作進(jìn)行監督和指導。第十八條嚴格執行檔案工作的各項規章制度,積極宣傳檔案工作的重要意義,努力為領(lǐng)導當好參謀。

  第十九條負責對本中心檔案材料的鑒定工作,按規定做好已過(guò)期無(wú)保存價(jià)值的檔案材料的銷(xiāo)毀工作。

  第五章檔案接收與統計

  第二十條凡在中心工作活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的各類(lèi)文件材料,由各統管會(huì )計立卷,并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的文件材料,應及時(shí)送交事務(wù)部歸檔立卷。

  第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應齊全、完整,檔案制成材料和書(shū)寫(xiě)材料應符合標準。檔案要分類(lèi)清楚,組卷合理,排列正確科學(xué),裝訂結實(shí)美觀(guān),便于保管利用。第二十二條交接雙方根據移交目錄清點(diǎn)核對后,簽名蓋章,辦妥交接手續(一式二份)。第二十三條檔案室應建立檔案收進(jìn)、移出、利用、鑒定、查閱、保管數量登記簿和統計簿,做到家底清楚、賬實(shí)相符、定期核對。

  第二十四條日常工作中,根據縣檔案行政管理部門(mén)和上級部門(mén)要求,及時(shí)上報各項統計數據,統計數據應經(jīng)領(lǐng)導審核簽章和填報人蓋章,方能上報。

  第六章檔案保管和庫房管理

  第二十五條庫房?jì)葢龅健鞍朔馈保杭捶阑、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲(chóng)、防霉。

  第二十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房,禁止在庫房吸煙,并定期做好消防設施的檢查工作。

  第二十七條庫房?jì)炔坏么娣攀称泛碗s物,定期打掃衛生,保持庫房整潔。

  第二十八條適時(shí)做好通風(fēng)、除濕、密閉工作,溫度盡量控制14℃—24℃相對濕度控制45%—60%范圍內,每天做好記錄。

  第二十九條非本中心工作人員,不得進(jìn)入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進(jìn)入。

  第三十條定期進(jìn)行庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查,安放除蟲(chóng)劑,防止檔案蟲(chóng)蛀和霉變,同時(shí)進(jìn)行檔案進(jìn)出登記。

  第三十一條庫房鑰匙由專(zhuān)人保管,庫房門(mén)窗必須緊閉,下班前認真檢查,管理好電源,做到人離燈熄、電源切斷,確保庫房安全。

  第三十二條庫房?jì)葯n案應分類(lèi)存放,排列整齊,并編上號碼。

  第三十三條檔案保管人員應定期檢查、清點(diǎn)檔案,發(fā)現缺少或破損,立即進(jìn)行查錄或修復,確保保存的檔案賬實(shí)相符,無(wú)失少,無(wú)破損。

  第七章檔案保密

  第三十四條認真貫徹執行《檔案法》、《保密法》等有關(guān)法律法規,貫徹突出重點(diǎn)、積極防范的方針,確保檔案的保密工作。

  第三十五條非檔案工作人員,未經(jīng)允許,不得進(jìn)入檔案庫房。

  第三十六條查閱檔案,必須履行登記手續,并在指定地點(diǎn)查閱。

  第三十七條加強有密級檔案的管理,建立健全移交、保存、利用、借閱、復制、銷(xiāo)毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請示、審核、登記手續,并將復制件按原件要求管理,不得擅自降低、解除復制件的密級。

  第三十八條銷(xiāo)毀過(guò)期檔案或材料,應該按照有關(guān)規定辦理。

  第八章檔案調閱

  第三十九條查閱檔案者,需說(shuō)明利用目的,辦理借閱手續,必須先登記后查閱或復制。第四十條中心工作人員、單位財務(wù)經(jīng)辦員查閱檔案的,須按規定填寫(xiě)《檔案調閱(復制)登記表》,經(jīng)相關(guān)負責人簽字確認或登記后向檔案室調閱(復制)檔案。

  第四十一條審計、稅務(wù)、公檢法等執法部門(mén)以及其他外部單位查閱檔案的,須憑相應文件或介紹信,填寫(xiě)《檔案調閱(復制)登記表》經(jīng)中心主任簽字同意后調閱(復制)檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時(shí),需由查閱者提出申請,報中心主任審核批準后,方可查(借)閱。

  第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時(shí),一般應在中心工作人員陪同下并在檔案調閱室內查閱。

  第四十四條單位需借閱會(huì )計檔案并帶離本中心使用的,應當按規定辦理檔案借閱手續,填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱單》,執法部門(mén)借調其他單位檔案的,應附有相關(guān)文件依據或介紹信!稌(huì )計檔案借閱單》應加蓋借閱單位公章,經(jīng)中心主任審批后借閱。

  第四十五條平時(shí)查借閱檔案應于當日歸還,遇同級審計,最多不得超30天,超期借閱應辦理延期手續。逾期不還的,檔案管理人員應主動(dòng)催收,收回的檔案應認真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉借他人,更不得擅自外借給其他單位。

  第四十六條查(借)閱檔案必須嚴守秘密,不得翻閱和抄錄查(借)閱范圍以外的檔案內容,不得向他人泄露檔案內容。

  第四十七條查(借)閱檔案必須保護檔案的完整與安全,不得損毀檔案,如有違反,按規定追究當事人的責任。

  第四十八條檔案通過(guò)利用,不論其利用的方式和效果如何,均需及時(shí)填寫(xiě)《檔案利用效果反饋表》,工作人員應協(xié)助利用者辦好利用登記手續,同時(shí)認真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。

  第九章附則

  第四十九條本制度由事務(wù)部負責解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。

  會(huì )計檔案管理制度 篇4

  第一章總則

  第一條為了加強公司會(huì )計檔案管理,保證資料完整,使會(huì )計檔案基礎工作規范化、制度化,根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》,結合公司實(shí)際情況,特制定本辦法。

  第二條會(huì )計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據,它既是本單位檔案的一部分,也是國家全部檔案的重要組成部分。

  第三條會(huì )計檔案管理,是企業(yè)管理的一項很重要的基礎工作,各級領(lǐng)導應高度重視,加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導。檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)要互相支持,密切配合,共同做好會(huì )計檔案管理工作。各級機關(guān)的檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責對所屬單位的會(huì )計檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、檢查和監督。

  第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。

  第五條每年形成的會(huì )計檔案(包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、其他會(huì )計核算資料和電算軟盤(pán)資料),應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。

  第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)及編號

  第六條會(huì )計憑證。會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。

  第七條會(huì )計賬簿。會(huì )計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成,以會(huì )計憑證為依據,全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

  第八條會(huì )計報表。會(huì )計報表是反映企業(yè)會(huì )計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件,主要有主要財務(wù)指標快報,月、季度會(huì )計報表,年度會(huì )計報表,包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

  第九條其他會(huì )計檔案包括:

  (一)文書(shū)部分:

  1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔保書(shū)契約及其附件;

  2、年度財務(wù)計劃,年度財務(wù)工作計劃,年度財務(wù)工作總結,年度財務(wù)決算編審工作的要求,財政、財務(wù)工作會(huì )議文件及資料;

  3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟活動(dòng)分析、成本情況分析);

  4、各種調查報告和典型經(jīng)驗;

  5、資信證明;

  6、重點(diǎn)工程決算資料;

  7、各種投標保函;

  8、城建制劃轉、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。

  (二)表單部分:年度各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況報表(包括統計、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設備情況、科技成果及效益等);財務(wù)檢查報告;國庫券和其他債券分配和統計報表;會(huì )計人員統計表、會(huì )計人員考試情況統計表;會(huì )計人員考核資料;會(huì )計證登記表;職稱(chēng)評定審批表;會(huì )計達標升級申報、驗收、審批表;先進(jìn)會(huì )計審批表;報廢后的固定資產(chǎn)卡片;各種臺賬、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。

 。ㄈ╇娝慊糠郑簳(huì )計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料均應視同會(huì )計檔案一并管理。

  第十條會(huì )計檔案的整理立卷。會(huì )計年度終了后,對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理采用“三統一”的辦法,即:分類(lèi)標準統一(一類(lèi)憑證、二類(lèi)賬簿、三類(lèi)報表、四類(lèi)其他會(huì )計檔案)、檔案形成統一(案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一)、管理要求統一(建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類(lèi)立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊),并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。

  第十一條

  會(huì )計檔案編號級次:2/2/2/4,即大類(lèi)/年度/類(lèi)別/流水號。

  第十二條

  大類(lèi)是指會(huì )計內容的大類(lèi):01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

  第十三條

  年度是指會(huì )計內容發(fā)生的年份,如08、09……。

  第十四條

  類(lèi)別是指大類(lèi)下的分類(lèi),憑證類(lèi)別以月份劃分01一月、02二月……;賬簿類(lèi)別分為01資產(chǎn)類(lèi)、02負債類(lèi)……;報表類(lèi)別分為01主表、02附表、03內部管理報表……;

  第十五條

  其它檔案類(lèi)別分為:99其它。

  第十六條

  流水號是指按會(huì )計內容的發(fā)生時(shí)序,連續編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證,應編為01080xxxxx5;20xx年第50份合同應編為0408xxxx0。

  第三章會(huì )計檔案的裝訂

  第十七條

  會(huì )計憑證的裝訂。每月裝訂一次,須在次月10日前裝訂完成,按年分月妥善保管歸檔。

 。ㄒ唬⿻(huì )計憑證裝訂前的準備工作:分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數;摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針),對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱保持數字完整;整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全;記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

 。ǘ⿻(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求:用“三角兩針引線(xiàn)法”裝訂,裝訂憑證應使用棉線(xiàn),在左上角部位打上兩個(gè)針眼,實(shí)行兩眼一線(xiàn)并在憑證上方和左側面各走兩次線(xiàn)后再到背面打結,結扣應是死的,并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后,要根據三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角,由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類(lèi)和起始號碼,并在包角處的裝訂線(xiàn)封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米,保證裝訂牢固,美觀(guān)大方。

 。ㄈ⿻(huì )計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號,以便于調閱。

  第十八條

  會(huì )計賬簿的裝訂。各種會(huì )計賬簿年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其他賬簿應按時(shí)整理立卷。

 。ㄒ唬┗疽螅嘿~簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符,賬頁(yè)數是否齊全,序號排列是否連續;然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、按順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

 。ǘ┗铐(yè)賬簿裝訂要求:保留已使用過(guò)的賬頁(yè),將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全,去除空白頁(yè)和撤掉賬夾,用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊。

 。ㄈ┒鄼谑交铐(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝,應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi),編好卷號,由會(huì )計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

 。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求:會(huì )計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角,錯頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現象。會(huì )計賬簿的封口要嚴密,封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應齊全、平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號。編號一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬。會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號,如現金日記賬全年按順序編制卷號;總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

  第十九條

  會(huì )計報表的裝訂。會(huì )計報表編制完成及時(shí)報送后,留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一,會(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁(yè)數,上邊和左邊對齊壓平,防止折角,如有損壞部位修補后,完整無(wú)缺地裝訂;第二,會(huì )計報表裝訂順序為:會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、按會(huì )計報表的編號順序排列各種會(huì )計報表、會(huì )計報表的封底;第三,按保管期限編制卷號。

  第四章財務(wù)信息化檔案

  第二十條數據資料管理與保密。計算機內數據文件及其備份和作為會(huì )計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表,應按有關(guān)財會(huì )制度使用、保管。

 。ㄒ唬┈F金記賬憑證及日記賬的輸出及保管,F金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清,F金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì )計人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁(yè),審核后交現金出納人員核對現金庫存,相符后出納員及主管負責人在賬頁(yè)上蓋章,按月編頁(yè)碼裝訂成冊加蓋封印,年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊,加蓋封印妥為保管。

 。ǘ┿y行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬,以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后,出納和主管會(huì )計簽字蓋章,按日裝訂成冊,年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊,并加蓋封印,妥為保管,F金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式,裝訂成冊,妥為保管。

 。ㄈ┺D賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì )計人員應及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出,裝訂成冊,妥為保管。

 。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時(shí)間,F金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次?偡诸(lèi)賬和各種明細分類(lèi)賬每月打印一次,F金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次,并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì )計報表、計算表、分析表,按管理要求和時(shí)間打印輸出,經(jīng)有關(guān)財會(huì )人員審核無(wú)誤后簽字生效。

 。ㄎ澹┢渌。由機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補充打印,并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章,財務(wù)主管簽字蓋章認可。

  第二十一條數據備份管理。會(huì )計核算數據必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中,準備三套軟盤(pán)循環(huán)使用,隔日進(jìn)行備份,以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、報表,應視同會(huì )計資料按月做兩套軟盤(pán)備份,交會(huì )計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

  第二十二條信息化會(huì )計檔案管理。會(huì )計檔案存檔手續:打印輸出的憑證、賬冊、報表,必須有會(huì )計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數據的安全,備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護標簽,裝入盤(pán)套,放進(jìn)硬盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書(shū)面形式的會(huì )計檔案按《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統、各類(lèi)應用程序軟件、購買(mǎi)的商品化會(huì )計核算系統軟件,軟件的備份磁盤(pán),作為會(huì )計檔案保管。各類(lèi)會(huì )計檔案的出借,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管審批同意并簽章,如果對備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性,應制作該備份磁盤(pán)的復制件,使用復制件進(jìn)行操作。必須加強會(huì )計檔案的保密工作,任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤(pán)等的行為,將受到行政處分,情節嚴重者,將追究其法律責任。

  第五章會(huì )計檔案的移交

  第二十三條負責會(huì )計檔案的保管人員,應相對穩定。如果保管人員有變動(dòng),必須辦理交接手續后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應按會(huì )計檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現會(huì )計檔案有短缺,應由移交人負責找齊,如有丟失,移交人應查明原因,承擔責任。點(diǎn)交清楚后應由雙方在移交表上簽字。

  第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案應經(jīng)上級審計和財務(wù)部門(mén)審查后,編制會(huì )計檔案移交清冊,上交上級檔案或財務(wù)部門(mén)保管。

  第二十五條被合并單位的會(huì )計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)行點(diǎn)交后,雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字,上級檔案和財務(wù)部門(mén)派員監交。

  第六章會(huì )計檔案的保管第二十六條公司級以上機關(guān)應設會(huì )計檔案室。沒(méi)有條件設立會(huì )計檔案室的單位,應設會(huì )計檔案專(zhuān)柜,并指定專(zhuān)人負責保管。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年會(huì )計年度終了,暫由財務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì )計檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì )計檔案,由財務(wù)部門(mén)自行保管。

  第二十七條會(huì )計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前,經(jīng)辦人要整理裝訂,分類(lèi)填制會(huì )計檔案目錄,寫(xiě)明案卷號,一切手續完備后,保管人員才能接收。

  第二十八條會(huì )計檔案的存放應該做到:防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放,保證會(huì )計檔案完整無(wú)損。

  第二十九條會(huì )計檔案的保管年限,按會(huì )計檔案保管年限表執行。保管年限期滿(mǎn)后方能銷(xiāo)毀。會(huì )計部門(mén)保管的其他會(huì )計檔案,各種契約、重點(diǎn)工程決算資料,會(huì )議記錄本永久保存;其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限:

  會(huì )計檔案保管期限表序號檔案名稱(chēng)

  一、會(huì )計憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中:涉及外事和對私改造的會(huì )計憑證2銀行存款余額調節表

  二、會(huì )計賬簿類(lèi)3日記賬其中:現金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會(huì )計賬簿

  三、會(huì )計報表類(lèi)9主要財務(wù)指標快報10月、季度會(huì )計報表11年度會(huì )計報表(決算)

  四、其它類(lèi)12會(huì )計移交清冊13會(huì )計檔案保管清冊14會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級主管部門(mén)的匯總會(huì )計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注

  第七章會(huì )計檔案借閱的批準權限

  第三十條公司財務(wù)部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的,檔案保管人員應及時(shí)提供;會(huì )計檔案存在檔案部門(mén)檔案庫的,到檔案庫借閱,檔案保管人員應及時(shí)提供。

  第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的,要經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準,方能借閱;會(huì )計檔案存在檔案庫的,要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準,方能借閱。

  第三十二條外單位人員查閱會(huì )計檔案。要持單位介紹信,經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準,方能借閱。

  第三十三條借閱會(huì )計檔案應在財務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準,必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準。

  第三十四條需要借出財務(wù)部門(mén)或檔案庫的會(huì )計檔案,必須辦理借閱手續,在“會(huì )計檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記,歸還時(shí)還應注明歸還時(shí)間。

  第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  第三十五條公司級單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)共同對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行鑒定,經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審查后,編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)批準并派人監銷(xiāo)時(shí),方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。

  第三十六條總公司會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案共同進(jìn)行鑒定,經(jīng)總公司主管領(lǐng)導審查后,編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。

  第三十七條會(huì )計部門(mén)保管的會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由會(huì )計部門(mén)編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門(mén)鑒定、審批和監銷(xiāo)。

  第三十八條基層單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由財會(huì )人員編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負責人審查后,報經(jīng)公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審查批準,并派人監銷(xiāo),方能銷(xiāo)毀。

  第三十九條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)應銷(xiāo)毀時(shí),其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的,例如未了結的債權、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證,應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。

  第九章附則

  第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執行。

  附:相關(guān)賬表

  會(huì )計檔案管理制度 篇5

  第一章 總則

  一、 為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理,根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》,結合我院實(shí)際情況,制定本制度。

  二、 學(xué)校會(huì )計檔案由校檔案室和財務(wù)處共同管理。檔案室負責對會(huì )計檔案工作進(jìn)行指導、監督、檢查和移交檔案室的會(huì )計檔案的存放、查閱和保管以及期滿(mǎn)會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀等工作。財務(wù)處負責會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。

  三、 財務(wù)處內部指定專(zhuān)人負責會(huì )計檔案的日常管理,明確會(huì )計檔案管理崗位的職責,建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。

  第二章 會(huì )計檔案的內容

  一、 會(huì )計檔案是指財務(wù)計劃、單位預算、經(jīng)濟合同,以及會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算資料。

  1、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據,是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。

  2、記帳憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì )計分錄,并據以登記會(huì )計帳簿的憑證。學(xué)校根據會(huì )計核算的一般要求和學(xué)校的實(shí)際情況設置統一、通用的記帳憑證。

  3、 會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據,全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對量分散的數據或資料進(jìn)行分類(lèi)歸集整理,逐步加工成有用的會(huì )計信息的工具。會(huì )計帳簿由具有一定格式的帳頁(yè)組成。會(huì )計帳簿包括:

  (一) 總分類(lèi)帳

  (二) 收入明細帳(教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入)

  (三) 支出明細帳(事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出)

  (四) 往來(lái)明細帳(應收及暫付款、應付及暫存款、應付票據、應繳稅金、代管款項)

  (五) 現金日記帳

  (六) 銀行存款日記帳

  (七) 固定資產(chǎn)明細帳

  (八) 材料明細帳

  (九) 事業(yè)基金明細帳

  (十) 專(zhuān)用基金明細帳

  (十一) 固定基金明細帳

  (十二) 事業(yè)結余明細帳

  (十三) 其他對外投資明細帳

  4、 財務(wù)報告指用來(lái)映會(huì )計實(shí)體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件,包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況文字說(shuō)明等。

  5、 其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表,銀行對賬單,財務(wù)會(huì )計軟件使用說(shuō)明,會(huì )計科目和項目編碼及使用說(shuō)明,會(huì )計電算化處理授權登記或使用權限備案表,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。

  6、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料,包括:

  (一)學(xué)生名冊;

  (二)學(xué)生繳費及欠費情況;

  (三)工資薪金發(fā)放清冊;

  (四)住房公積金備查簿;

  (五)其他會(huì )計核算資料。

  7、 學(xué)校財務(wù)采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的,應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案,應同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì )計檔案保存。

  8、 以下與財務(wù)會(huì )計核算相關(guān)的文件材料,應當執行文書(shū)檔案管理規定,:

  (一)學(xué)校年度財務(wù)預算;

  (二)學(xué)校財務(wù)預算執行情況;

  (三)學(xué)校對外投資的文件及相關(guān)投資證明;

  (四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;

  (五)各類(lèi)審計決定、報告及意見(jiàn);

  (六)國家及學(xué)校各項財務(wù)規章制度。

  第三章 日常管理

  1、每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊。在下一年度一個(gè)月之內交到財務(wù)處檔案室自行保管,以便隨時(shí)查閱,保管時(shí)間一般一至二年,期滿(mǎn)后,編造清冊上繳學(xué)院檔案室保管。會(huì )計檔案要設專(zhuān)人負責保管,保管人員工作變動(dòng)時(shí)應按規定要求辦理移交手續,并由單位負責人監交。

  2、建立健計檔案的查閱、復印登記制度,既要方便查閱會(huì )計檔案,又要保證會(huì )計檔案的安全。設立會(huì )計檔案查閱登記簿,記載查閱的時(shí)間、目的、查閱的內容及查閱人。外單位查閱財務(wù)處的會(huì )計檔案時(shí)須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導批準方可查閱。調閱查賬時(shí),檔案原件一般不予借出,如因工作需要必須借出時(shí)須經(jīng)單位領(lǐng)導批準,但不得拆散原卷冊,并應按期歸還。需保密的原始材料,按規定不得泄密。財務(wù)處內部人員因工作需要查閱原始憑證,查后須將資料放回原處。

  3、會(huì )計檔案保管期限,根據國家檔案局、財政部發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》規定:各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年,總賬十五年,明細賬及登記簿十五年,月、季報表保管五年,年終決算報表永久性保管。

  4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由院檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定,嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報院領(lǐng)導批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。對于其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證,應單抽出,另行立卷,由檔案室保管至結清債權債務(wù)時(shí)為止。

  5、學(xué)校財務(wù)處、檔案室應提供合適的會(huì )計檔案保管條件,做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán),還要防磁、防折。

  第四章 移交和移動(dòng)

  1、學(xué)校財會(huì )人員之間交接會(huì )計檔案,交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。

  2、移交會(huì )計檔案的部門(mén),應當編制會(huì )計檔案移交清冊,列明應當移交的會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管的期限、已保管的期限等內容。

  3、財務(wù)處和檔案室之間移交會(huì )計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列的內容逐項交接。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

  第五章 責任

  1、 學(xué)校財務(wù)處、檔案室應當建立健全校內各級會(huì )計檔案管理責任制,明確各單位負責人、專(zhuān)兼職會(huì )計檔案管理人員對會(huì )計檔案的管理責任。

  2、 會(huì )計檔案的立卷人要對會(huì )計檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負責。

  3、會(huì )計檔案保管人員要妥善保管好會(huì )計檔案,要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán),還要防磁、防折,對由于以上原因而造成會(huì )計檔案毀損的,要追究保管人員的責任。

  4、 各會(huì )計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì )計檔案 。

  會(huì )計檔案管理制度 篇6

  1、學(xué)?値(huì )計負責會(huì )計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作,同時(shí)對會(huì )計檔案的全面性和真實(shí)性負責。

  2、會(huì )計憑證每月按規定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年一次按規定整理裝訂、立卷、歸檔。

  3、各種記賬憑證,應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼,由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對于數量過(guò)多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類(lèi),同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證,應當另編目錄,單獨登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

  4、會(huì )計檔案必須專(zhuān)人專(zhuān)室保管。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年,期滿(mǎn)后,原則上編造清冊交檔案室保管。

  5、檔案室接收的會(huì )計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝,需要拆封的應會(huì )同財務(wù)科經(jīng)辦人共同參加。

  6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要,須報經(jīng)上級主管部門(mén)批準,但不得拆散原卷冊,并限期歸還。

  7、本校人員調閱會(huì )計檔案要經(jīng)財務(wù)科科長(cháng)或單位領(lǐng)導人批準,并詳細登記調閱的.名稱(chēng)、日期、調閱人姓名、調閱理由、歸還日期。

  8、調閱人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出,需復制的,要經(jīng)主管校長(cháng)同意并由提供人員和收取人員共同簽名。

  9、各種會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了的第一天算起,根據其特點(diǎn),分為永久、定期二類(lèi)。各種原始憑證和記賬憑證(包括傳票和匯總表)、總賬、明細賬、會(huì )計移交清冊應保存15年,現金、銀行日記賬、會(huì )計檔案的保管清冊和銷(xiāo)毀清冊要保存25年,涉及外事的會(huì )計憑證和決算作永久保存,固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年,單位的會(huì )計月、季度報表保存5年。

  10、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案必須編制銷(xiāo)毀清冊,由財務(wù)科和檔案室共同鑒定,提出申請報告,經(jīng)校長(cháng)室批準后,由財務(wù)科和檔案室共同派人監銷(xiāo),監銷(xiāo)人同時(shí)在銷(xiāo)毀清冊上簽字。未清債權債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料,在銷(xiāo)毀時(shí)應當抽出,另行立卷。

  11、加強會(huì )計檔案科學(xué)管理。會(huì )計檔案應當妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失、泄密。同時(shí)要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防霉、防爛。

  會(huì )計檔案管理制度 篇7

  1、會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,必須嚴格執行安全和保密制度,嚴防毀損、散失和泄密。

  2、單位每年形成的會(huì )計檔案,由財務(wù)科負責整理立卷,裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年。期滿(mǎn)之后,編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保存。

  3、會(huì )計檔案向外單位提供利用時(shí),檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門(mén)批準。但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。

  4、各種會(huì )計檔案保管的期限:

 。1)5年保管期:會(huì )計月、季報表

 。2)15年保管期:總帳、明細分類(lèi)帳;原始憑證和記帳憑證;會(huì )計移交清冊

 。3)25年保管期:現金日記帳、銀行存款日記帳

 。4)永久性保管期:會(huì )計年度決算報表;會(huì )計檔案保管,銷(xiāo)毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。

  5、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)科共同鑒定,嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。報領(lǐng)導批準后方可銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí),應由檔案室、財務(wù)科共同派員監督。監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀后必須在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告領(lǐng)導。

  6、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,對本單位認為重要的會(huì )計資料,應復留存,以便備查。

  會(huì )計檔案管理制度 篇8

  1、會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算業(yè)務(wù)資料,必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會(huì )計檔案管理辦法》規定,進(jìn)行科學(xué)管理,妥善保存,存放有序,查找方便。

  2、財務(wù)處的全部會(huì )計檔案,由財務(wù)處長(cháng)指定專(zhuān)人負責裝訂、整理及造冊,財務(wù)處長(cháng)(或指定人員)負責保管一年,一年后移交檔案室保管。

  3、對記賬憑證,應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊,裝盒保存。

  4、每年終了20日內,要將全年所有賬簿集中整理,裝袋保存,將所有會(huì )計報表按順序裝訂成冊,妥善保存。

  會(huì )計檔案管理制度 篇9

  1、醫院會(huì )計檔案的管理應接受衛生主管部門(mén)的指導和檢查。

  2、醫院每月、每年形成的會(huì )計核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

  3、各種財務(wù)會(huì )計檔案保管期限屆滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),應按國家規定執行。銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì )同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門(mén)批準方可進(jìn)行。

  4、財務(wù)人員調離和離職必須辦理移交手續。

  5、借閱財務(wù)會(huì )計檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續。

  6、對會(huì )計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設專(zhuān)柜嚴密管理。其他會(huì )計檔案管理事項按會(huì )計制度規定執行。

  會(huì )計檔案管理制度 篇10

  第一章 總則

  為了加強會(huì )計檔案 管理,保證會(huì )計檔案的安全、完整、及時(shí),根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的規定,結合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。

  第二章 會(huì )計檔案管理部門(mén)

  1、公司檔案主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責,由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

  2、財務(wù)部門(mén)及公司內部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度 ,保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

  第三章 會(huì )計檔案歸檔的范圍

  1、會(huì )計憑證:包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

  2、會(huì )計賬簿:包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

  3、財務(wù)報告:包括《會(huì )計制度》規定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報的主要財務(wù)指標快報,月、季、年度會(huì )計報表,報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級主管部門(mén)對報告的批復及社會(huì )審計的審計報告。

  4、其他會(huì )計核算資料:凡與會(huì )計核算緊密相關(guān)的,由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有參考價(jià)值的數據資料。

  5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。

  第四章 會(huì )計檔案的整理

  會(huì )計年終了后,應將裝訂成冊的會(huì )計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì )計檔案應按會(huì )計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷,將各卷按順序編號。

  1、會(huì )計憑證。

 。1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統一登記案卷目錄,每月立卷一份。

 。2)分散裝訂:根據憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀(guān)。

 。3)裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

  2、會(huì )計賬簿

  各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。

 。1)會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣,不填其他內容。

 。2)會(huì )計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁(yè)數,核對各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全,是否按順序排列。

 。3)活頁(yè)賬簿支空白頁(yè)后,將本賬面數項填寫(xiě)齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。

 。4)會(huì )計賬簿的裝訂順序:會(huì )計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶(hù)目錄―按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)―會(huì )計賬簿裝訂封底。

 。5)裝訂后的會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現象。

 。6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人的印章。

 。7)裝訂后,會(huì )計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。

 。8)會(huì )計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。

  3、會(huì )計報表

  會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一歸檔保管。

  第五章 會(huì )計檔案的歸檔保管

  1、當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。

  2、會(huì )計檔案管理人員負責全部會(huì )計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。

  3、機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí),應辦理交接手續,由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點(diǎn)交,按管人員逐一接收。

  第六章 會(huì )計檔案的借閱使用

  1、財務(wù)部建立會(huì )計檔案清冊和借閱登記清冊。

  2、凡需借會(huì )計檔案人員,須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后,方可辦理調閱手續。

  3、借閱會(huì )計檔案人員,不得在案卷中標畫(huà),不得拆散原卷冊,更不得抽換。

  4、借閱會(huì )計檔案人員,不得將會(huì )計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需要復制會(huì )計檔案的,須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。

  第七章 各種會(huì )計檔案保管期限

  1、會(huì )計憑證保管15年。

  2、會(huì )計賬簿保存15年,其中現金和銀行存款日記賬保25年。

  3、會(huì )計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。

  4、發(fā)貨票保管5年。

  第八章 會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  1、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單,匯同財務(wù)部門(mén)共同鑒定后,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門(mén)批準后,方可銷(xiāo)毀。對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結清債權、債務(wù)時(shí)為止。

  2、按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)、審計部門(mén)共同派人監銷(xiāo),監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前要認真清點(diǎn)、核對,銷(xiāo)毀后,在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。

  第九章 附則

  本制度自頒布之日起實(shí)施,未涉及情況按國家有關(guān)規定處理。

  會(huì )計檔案管理制度 篇11

  1、公司的會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù) 報表、財務(wù)計劃 、財務(wù)分析等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據,必須切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理。

  2、會(huì )計檔案由公司財務(wù)部負責管理,由主辦會(huì )計組織有關(guān)人員,嚴格按照《會(huì )計人員工作規則》要求,對會(huì )計檔案進(jìn)行定期收集,審查核對,分類(lèi)裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記,嚴防毀損、散失和泄密。年度的會(huì )計資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。

  3、會(huì )計檔案由主辦會(huì )計負責保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等,財務(wù)部定期不定期檢查會(huì )計檔案保管情況,及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。

  4、會(huì )計檔案管理人員應將歸檔的會(huì )計資料,按年、季、月順序立卷登記存放。

  5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼,閱后近規定順序及時(shí)歸還原處。

  6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須經(jīng)財務(wù)部負責人同意,由檔案管理人員接待查閱。

  7、外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),應持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導批準,財務(wù)部負責人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位,查閱日期,會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱事由。

  8、會(huì )計檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部負責人批準后方能外借或復印,并辦理有關(guān)手續,外借期間不得轉借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。

  9、會(huì )計檔案的保管期限,根據其特點(diǎn)和使用價(jià)值,分為永久、定期二類(lèi),定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。

  10、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),由公司領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及有關(guān)人員共同簽定,嚴格審查,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報上級方管部門(mén)批準后執行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應派人監毀,并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料,按上級有關(guān)規定執行。

  11、由于單位人員的變動(dòng),會(huì )計檔案需要移交時(shí),由移交人辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后,會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規定辦理交接手續。

  13、公司分設新單位時(shí),由老單位根據帳面數編制財務(wù)移交表,雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據,原憑證、帳冊等會(huì )計資料必須留在老單位。

  會(huì )計檔案管理制度 篇12

  第一章總則

  第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”)的會(huì )計檔案管理,根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定,結合各公司實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。

  第三條各單位財務(wù)部門(mén)及各單位檔案室共同負責會(huì )計檔案的管理工作。保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損毀、散失和泄密。

  第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)

  第四條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:

  1、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì )計憑證。

  2、會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì )計賬簿。

  3、財務(wù)會(huì )計報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明、其他財務(wù)報告。

  4、其他類(lèi):銀行存款余額調節表,銀行對賬單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,軟件數據資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件等。

  第三章會(huì )計檔案的保管

  第五條各單位每年形成的會(huì )計檔案,應當由各單位財務(wù)部門(mén)按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案保管清冊。

  在會(huì )計年度終了后,會(huì )計檔案可暫由各單位財務(wù)部門(mén)保管,保管期限為1年。期滿(mǎn)之后,應當由各單位財務(wù)部門(mén)編制移交清冊,移交檔案室統一保管。移交檔案室保管的會(huì )計檔案,應當保持原卷冊的封裝。

  第六條各單位保存的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人和財務(wù)負責人同時(shí)批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

  各單位應當建立健全會(huì )計檔案查閱、復制登記制度。

  第七條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。

  會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  第八條本制度規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限,各類(lèi)會(huì )計檔案的保管原則上應當按照本制度附表所列期限執行。

  各單位會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本制度附表所列檔案名稱(chēng)不相符的,可以比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。

  第四章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  第九條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,除本辦法第十條規定的情形外,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:

  1、由各單位檔案室會(huì )同財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。

  2、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。

  3、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應當由各單位檔案室、財務(wù)部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。

  4、監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,銷(xiāo)毀后應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告本單位負責人。

  第五章特殊情況的處置

  第十條保管期滿(mǎn)但未結清債權債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

  正在項目建設期間的建設單位,其保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。

  第十一條采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的各單位,在年底時(shí)要保存電算化檔案一式三份(電腦、移動(dòng)硬盤(pán)、光盤(pán)均可)。

  第十二條單位因撤銷(xiāo)或者其他原因而終止的,在終止之前形成的會(huì )計檔案,由檔案室保管。

  第六章會(huì )計檔案的移交

  第十三條各單位之間交接會(huì )計檔案的,交接雙方應當辦理會(huì )計

  檔案交接手續。

  移交會(huì )計檔案的單位,應當編制會(huì )計檔案移交清冊,列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

  交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位負責人和財務(wù)負責人同時(shí)負責監交。交接完畢,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者簽章。

  第七章附則

  第十四條各單位要按照本制度的規定執行,不需再另行制定實(shí)施細則。

  第十五條本制度需要貫徹到各單位財務(wù)處相關(guān)人員。

  第十六條本制度的附件有:

  附件一:會(huì )計檔案保管期限表

  附件二:會(huì )計檔案查閱流程圖

  附件三:會(huì )計檔案移交流程圖

  附件四:會(huì )計檔案銷(xiāo)毀流程圖

  附件五:制度執行情況檢查計劃及制度培訓計劃表

  第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務(wù)管理部負責解釋、修訂。

  第十八條本制度自發(fā)布之日起執行。

  會(huì )計檔案管理制度 篇13

  一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。

  二、財務(wù)科的全部會(huì )計檔案,由財務(wù)科長(cháng)指定專(zhuān)人負責整理,裝訂成冊,第二年六月底前移交院檔案室保管。

  三、會(huì )計檔案的存放要做到有專(zhuān)櫥,科學(xué)管理查找方便。

  四、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會(huì )計年度終了后的第一年算起。

  五、會(huì )計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務(wù)科負責人批準,并限期歸還。

  六、嚴格執行會(huì )計檔案保管期限規定,對不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管,對超過(guò)保管期限的也一定要按規定報批后,方可銷(xiāo)毀。

  會(huì )計檔案管理制度 篇14

  第一章總則

  第一條財務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財務(wù)核算管理的最終歸集。是一個(gè)公司檔案管理的核心。財務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長(cháng)遠的經(jīng)濟利益能否得以保全。財務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負責人最重要的經(jīng)濟法律責任之一。

  第二條為了加強公司財務(wù)檔案管理和財務(wù)監督,確保公司的合法利益,根據《中華人民共和國財務(wù)檔案管理辦法》,結合公司的具體情況,特制定本辦法。

  第三條在公司內使用、取得和保管檔案的部門(mén)和個(gè)人,必須遵守本制度。

  第二章會(huì )計檔案

  第四條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算的資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據。

  第五條會(huì )計檔案和范圍

  會(huì )計檔案的范圍指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。

 。ㄒ唬⿻(huì )計憑證

  會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。

 。ǘ⿻(huì )計賬簿、

  會(huì )計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成,以會(huì )計憑證為依據,全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

 。ㄈ⿻(huì )計報表

  會(huì )計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件,有主要財務(wù)反映指標快報,月、季度會(huì )計報表、中期會(huì )計報表、年度會(huì )計報表。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、會(huì )計報表附表、附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

 。ㄋ模┢渌麜(huì )計核算資料

  其他會(huì )計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇,與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的,由財務(wù)部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。如:經(jīng)濟合同、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。會(huì )計電算化存貯在磁盤(pán)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計資料均應視同會(huì )計檔案管理。

  第三章會(huì )計檔案的裝訂和保管

  第六條會(huì )計檔案的整理立卷會(huì )計年度終了后,對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理采用的辦法是:分類(lèi)標準統一、檔案形成統一、管理要求統一,并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。

 。ㄒ唬┓诸(lèi)標準統一。將財務(wù)會(huì )計資料分成一類(lèi)賬簿,二類(lèi)憑證,三類(lèi)報表,四類(lèi)文字資料及其他。

 。ǘn案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一。

 。ㄈ┕芾硪蠼y一。建立財務(wù)資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊,報表和文字分類(lèi)立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

  第七條會(huì )計檔案的裝訂會(huì )計檔案的裝訂主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他文字資料的裝訂。會(huì )計憑證的裝訂,一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

  第八條會(huì )計憑證裝訂前的準備工作:

 。ㄒ唬┓诸(lèi)整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;

 。ǘ┌磻{證匯總日期歸集(加按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數;

 。ㄈ┱龖{證內的金屬物(如訂書(shū)釘、大頭針、回形針),對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱保持數字完整;

 。ㄋ模┱頇z查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

 。ㄎ澹┯涃~憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

  第九條會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求:

 。ㄒ唬┭b訂盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱。

 。ǘ⿷{證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規格略大于所附記賬憑證;

 。ㄈ┭b訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀(guān)大方。

  第十條會(huì )計憑證裝訂后的注意事項:

 。ㄒ唬┟勘痉饷嫔咸顚(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;

 。ǘ┰诜饷嫔暇幒镁硖,會(huì )計憑證裝訂成冊后,裝入會(huì )計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號,以便于調閱。

  第十一條會(huì )計賬簿和裝訂。各種會(huì )計賬簿年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其他賬簿應按時(shí)整理立卷;疽笫牵

 。ㄒ唬┵~簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)口是否相符,賬頁(yè)數是否齊全,序號排列是否連續;然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、該賬簿按頁(yè)數順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

 。ǘ┗铐(yè)賬簿裝訂要求。

  1多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等應分別裝訂,應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起,并按會(huì )計科目編號順序依次排頁(yè)。

  2在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi),編好卷號,會(huì )計主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章

  3計算機打印的賬頁(yè)應在左側留出裝訂線(xiàn),不得以打印紙原有道孔穿線(xiàn)裝訂。

  第十二條賬簿裝訂后的其也要求。

  1會(huì )計賬簿應該牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁(yè)、加空白紙的現象。

  2會(huì )計賬簿的封面要嚴密,封面處要加蓋有關(guān)印章。

  3封面應齊全、平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號,編號為一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分類(lèi)明細賬等。

  4會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號,如現金日記賬全年按順序編制卷號;總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

  第十三條會(huì )計報表的裝訂。會(huì )計報表編制完成及時(shí)報送后。

 。ㄒ唬⿻(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁(yè)數,上邊和左邊對齊壓平,防止折角,如果損壞部位修補后完整無(wú)缺地裝訂;

 。ǘ⿻(huì )計報表裝訂順序為:會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、各種會(huì )計報表按會(huì )計報表的編號順序排列、會(huì )計報表的封底;

 。ㄈ┌幢9芷谙蘧幹凭硖。

  第十四條會(huì )計檔案的保管

  當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部門(mén)保管二年,期滿(mǎn)之后原則上應由財務(wù)部門(mén)編制清冊移交本單位的檔案部門(mén)保管。財務(wù)會(huì )計部門(mén)在將會(huì )計檔案移交檔案管理部門(mén)時(shí),應按下列程序進(jìn)行:

 。ㄒ唬╅_(kāi)列清冊,填寫(xiě)交接清單;

 。ǘ┰谫~簿使用日期欄填寫(xiě)移交日期;

 。ㄈ┙唤尤藛T按移交清冊和交接清單項目核查無(wú)誤后簽章。

  第十五條會(huì )計檔案的保管要求。

 。1)會(huì )計檔案室應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑摹?/p>

 。2)會(huì )計檔案應放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找。

 。3)會(huì )計檔案室內應經(jīng)常用消毒藥劑噴灑,經(jīng)常保持清潔衛生,以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。

 。4)會(huì )計檔案室保持通風(fēng)透光,并有適當的空間、通道和查閱的地方,以利查閱,并防止潮濕;

 。5)設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴防毀壞損失、散失和泄密;

 。6)會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

  第四章會(huì )計檔案的借閱

  第十六條會(huì )計檔案的借閱

 。ㄒ唬⿻(huì )計檔案為本單位所利用,原則上不得借出,有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導、財務(wù)負責人員批準。

 。ǘ┩獠拷栝啎(huì )計檔案時(shí),應持有單位正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后,方可辦理借閱手續;單位內部人員借閱手續。借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

 。ㄈ┍締挝蝗藛T需要檔案資料,在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

 。ㄋ模┙栝啎(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件)。

  第五章會(huì )計檔案的保管

  第十七條會(huì )計檔案的保管期限。各種會(huì )計檔案的保管期限,按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性?xún)深?lèi)。

 。ㄒ唬┓彩窃诹n單位會(huì )計核算中形成的,記述和反映會(huì )計核算的,對工作總結、查考和研究經(jīng)濟活動(dòng)具有長(cháng)遠利用價(jià)值的會(huì )計檔案,應永久保存。

 。ǘ┒ㄆ诒9芷谙薹謩e為3年、5年、10年、15年、20年和25年等種類(lèi)。會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。為了全面反映會(huì )計檔案情況,立檔部門(mén)應設置會(huì )計檔案備查表及時(shí)記載會(huì )計檔案的保存數、借閱數和歸檔數,做到心中有數、不出差錯。會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

 。ㄈn案保管期限

 、旁紤{證、記賬憑證、匯總憑證15年

 、沏y行存款余額調節表和銀行對賬單5年

 、侨沼涃~15年其中:現金和銀行存款日記賬25年

 、让骷氋~、總賬、輔助賬15年

 、晒潭ㄙY產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

 、手饕攧(wù)指標報表(包括文字分析)3年

 、嗽、季度會(huì )計報表(包括文字分析)5年

 、棠甓葧(huì )計報表(包括文字分析)永久

 、蜁(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久

 、沃饕攧(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久

  第六章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  第十八條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,經(jīng)公司領(lǐng)導審查,報請上級主管單位批準后方可予以銷(xiāo)毀。

  第十九條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止;建設單位在建設期間的會(huì )計檔案,不得銷(xiāo)毀。

  第二十條銷(xiāo)毀檔案前,應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對;各單位銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo),會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章,注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期,以示負責,同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份,一份報本單位領(lǐng)導,一份歸入檔案備查。

  會(huì )計檔案管理制度 篇15

  一、酒店財務(wù)會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料;

  二、會(huì )計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會(huì )計檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時(shí)間、頁(yè)數、編號予以歸檔;

  三、財務(wù)會(huì )計檔案須按國家《會(huì )計檔案管理制度》的規定時(shí)間進(jìn)行保管。

  四、財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內部借閱須經(jīng)財務(wù)總監批準并辦理相關(guān)借閱登記手續。

  五、財務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

  六、財務(wù)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),會(huì )計經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監審核,呈報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名及加蓋公章。

  會(huì )計檔案管理制度 篇16

  1.會(huì )計檔案是國家檔案的重要組成部門(mén),也是學(xué)校的重要檔案之一,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據,學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì )計檔案管好。

  2.各單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料應建立檔案,妥善保管,。

  3.學(xué)校每年形成的會(huì )計檔案,都應由財務(wù)會(huì )計部門(mén)按照檔案管理的要求,負責整理立卷或裝訂成冊,當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由單位財務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)之后,原則上應由財務(wù)會(huì )計部門(mén)編造清冊移交本單位的檔案部門(mén)保管,不得自行封包保存。

  4.會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)會(huì )計部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報單位領(lǐng)導及上級主管部門(mén)批準后銷(xiāo)毀。

  5.按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應由檔案部門(mén)和財務(wù)會(huì )計部門(mén)共同派員監銷(xiāo),也可請主管部門(mén)參與監銷(xiāo)。

  6.監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前,應當認真進(jìn)行清點(diǎn)核對,銷(xiāo)毀后,在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將情況報告本單位領(lǐng)導。

  會(huì )計檔案管理制度 篇17

  為了科學(xué)、規范地開(kāi)展會(huì )計電算化工作,不斷提高財務(wù)管理水平,根據有關(guān)會(huì )計電算化規定和辦法,特制定本辦法:

  1.認真執行上級部門(mén)制定的電算化管理制度,自覺(jué)接受上級部門(mén)的檢查和監督。

  2.根據電算化軟件的使用要求,正確執行會(huì )計電算化的操作程序。

  3.電算化設備由財務(wù)部門(mén)統一管理,做到專(zhuān)機專(zhuān)人使用,其他部門(mén)和人員不得擅自使用。

  4.定期對計算機進(jìn)行病毒檢測,切實(shí)做好防毒工作,未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)不得上機運行,發(fā)現機內病毒,應立即采取有力措施,消除病毒。

  5.財務(wù)軟件操作人員要設置密碼口令,并注意保密,半年或一年應變動(dòng)一次密碼口令。

  6.每次上機完畢,必須做好備份,然后按正確方式退出,不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機。如上機需臨時(shí)離開(kāi),也應退出操作系統。

  7.在操作過(guò)程中如遇斷電、設備故障,軟件運行不正常等情況,應立即中止操作,并迅速備份,然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。

  8.在用的計算機,如需要修改和升級財務(wù)軟件,要報上級主管部門(mén)批準同意。

  會(huì )計檔案管理制度 篇18

  1、會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算業(yè)務(wù)資料,必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會(huì )計檔案管理辦法》規定,進(jìn)行科學(xué)管理,妥善保存,存放有序,查找方便。

  2、財務(wù)處的全部會(huì )計檔案,由財務(wù)處長(cháng)指定專(zhuān)人負責裝訂、整理及造冊,財務(wù)處長(cháng)(或指定人員)負責保管一年,一年后移交檔案室保管。

  3、對記賬憑證,應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊,裝盒保存。

  4、每年終了20日內,要將全年所有賬簿集中整理,裝袋保存,將所有會(huì )計報表按順序裝訂成冊,妥善保存。

  會(huì )計檔案管理制度 篇19

  1、醫院會(huì )計檔案的管理應接受衛生主管部門(mén)的指導和檢查。

  2、醫院每月、每年形成的會(huì )計核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

  3、各種財務(wù)會(huì )計檔案保管期限屆滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),應按國家規定執行。銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì )同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門(mén)批準方可進(jìn)行。

  4、財務(wù)人員調離和離職必須辦理移交手續。

  5、借閱財務(wù)會(huì )計檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續。

  6、對會(huì )計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設專(zhuān)柜嚴密管理。其他會(huì )計檔案管理事項按會(huì )計制度規定執行。

  會(huì )計檔案管理制度 篇20

  第一條會(huì )計檔案

  會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)材料,包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,是國家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。

  第二條

  按照《會(huì )計檔案管理辦法》會(huì )計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專(zhuān)人保管。

  第三條會(huì )計檔案的范圍

  1、會(huì )計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì )計憑證。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據,是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì )計分錄,并據以登記會(huì )計賬薄的憑證。其他會(huì )計憑證是指以上憑證之外的憑證。

  2、會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據,全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數據或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理,逐步加工成有用會(huì )計信息的簿籍。它是編制會(huì )計報表的重要依據。會(huì )計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

  3、財務(wù)報告指用來(lái)反映會(huì )計實(shí)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件,包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。會(huì )計報表包括月、季、年度會(huì )計報表及附注。

  4、其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表,銀行對賬單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料。

  第四條會(huì )計檔案的立卷和保管

  1、會(huì )計檔案的分類(lèi)和編號。會(huì )計檔案可分為四類(lèi):會(huì )計憑證類(lèi)、會(huì )計帳簿類(lèi)、會(huì )計報表類(lèi)和其它類(lèi),根據四類(lèi)檔案進(jìn)行分級編號管理。

  2、財務(wù)部門(mén)按照上述歸類(lèi)和編號負責整理立卷。會(huì )計檔案均應采用硬紙卷盒(或卷皮)進(jìn)行包裝。

  3、會(huì )計檔案的移交。會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后由財務(wù)部門(mén)保管一年,以備隨時(shí)查閱,滿(mǎn)一年后,有單獨檔案部門(mén)的,同財務(wù)部門(mén)編造清冊移交檔案部門(mén)保管。

  4、檔案部門(mén)對所保管的會(huì )計檔案應建立“會(huì )計檔案保管清冊”由會(huì )計檔案經(jīng)管人負責登記。

  5、會(huì )計檔案的存放。應按照上述分類(lèi)和卷盒編號分類(lèi)順序存放。存放地點(diǎn)應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

  6、會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案,發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

  7、各種會(huì )計檔案的保管期限要按規定執行。

  第五條會(huì )計檔案的調閱

  1、本公司人員調閱會(huì )計檔案,要經(jīng)主管會(huì )計同意;外單位人員調閱會(huì )計檔案要有正式介紹信,并經(jīng)會(huì )計主管或企業(yè)領(lǐng)導人批準;會(huì )計檔案原件不得外借。

  2、調閱會(huì )計檔案須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱登記簿,需要復印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導同意并進(jìn)行登記,查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現場(chǎng)。調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調閱無(wú)關(guān)的內容。

  第六條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

  1、對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,要按照規定由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì )同財會(huì )部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證應抽出另立卷,保管到確無(wú)保存價(jià)值時(shí)再進(jìn)行銷(xiāo)毀。

  2、對按規定可以銷(xiāo)毀的檔案,應編造“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導審查,報上級主管單位批準后銷(xiāo)毀,檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo),監銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應認真進(jìn)行清點(diǎn)核對,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,銷(xiāo)毀清冊一式三份,分別由檔案、財會(huì )、上級主管單位保留。

  會(huì )計檔案管理制度 篇21

  一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。

  二、財務(wù)科的全部會(huì )計檔案,由財務(wù)科長(cháng)指定專(zhuān)人負責整理,裝訂成冊,第二年六月底前移交院檔案室保管。

  三、會(huì )計檔案的存放要做到有專(zhuān)櫥,科學(xué)管理查找方便。

  四、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會(huì )計年度終了后的第一年算起。

  五、會(huì )計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務(wù)科負責人批準,并限期歸還。

  六、嚴格執行會(huì )計檔案保管期限規定,對不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管,對超過(guò)保管期限的也一定要按規定報批后,方可銷(xiāo)毀。

  會(huì )計檔案管理制度 篇22

  一、總則

  為加強公司會(huì )計檔案的科學(xué)管理,特制定本辦法。

  二、會(huì )計檔案的界定和主管

  會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

  財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。

  財務(wù)部建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度。

  公司接受上級財政機關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導、監督與檢查。

  三、會(huì )計檔案管理

  財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管1年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

  檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。

  會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

  公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

  下屬單位(分、子公司)撤并,會(huì )計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門(mén),并辦理好交接手續。

  各種會(huì )計杰案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi),詳見(jiàn)會(huì )計檔案保管期限表。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。

  會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

  由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

  四、附則

  本辦法由財務(wù)部會(huì )同檔案部門(mén)解釋、執行,經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。

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