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內部審計工作計劃（精選17篇）
時(shí)間真是轉瞬即逝，很快就要開(kāi)展新的工作了，是時(shí)候認真思考工作計劃如何寫(xiě)了。那么我們該怎么去寫(xiě)工作計劃呢？以下是小編精心整理的內部審計工作計劃，希望能夠幫助到大家。
內部審計工作計劃 1
為落實(shí)《北京市教育委員會(huì )關(guān)于做好20xx年教育審計工作的意見(jiàn)》的文件精神和我院20xx年工作的總體要求，高質(zhì)量完成國家示范性高職學(xué)院建設任務(wù)，進(jìn)一步建立健全內部審計制度，強化內部審計職能，發(fā)揮內部審計的“免疫系統”功能，實(shí)現“為規范財務(wù)會(huì )計工作服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內部審計工作目標，特制定20xx年審計工作計劃。具體內容如下：
一、繼續深入開(kāi)展預算執行審計
堅持“揭露問(wèn)題、規范管理、促進(jìn)改革、提高績(jì)效”的審計思路，進(jìn)一步落實(shí)《北京市屬高等學(xué)校預算執行和決算內部審計實(shí)施辦法（試行）》，深入開(kāi)展預算執行審計。今年重點(diǎn)對各個(gè)項目的經(jīng)費預算執行情況實(shí)施全過(guò)程審計，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計，努力實(shí)現預算執行審計與績(jì)效審計的有機結合。積極發(fā)揮內部審計的監督作用，促進(jìn)各部門(mén)進(jìn)一步加強財務(wù)預算管理，嚴格執行各項財務(wù)制度，提高預算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各項事業(yè)任務(wù)和工作目標的實(shí)現。
二、進(jìn)一步加強領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計
審計處積極與組織、紀檢、監察部門(mén)配合，做好干部任期經(jīng)濟責任審計，進(jìn)一步深化經(jīng)濟責任審計的內容，堅持以領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任為主線(xiàn)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導干部任職期間貫徹執行法律法規、政策部署，重大經(jīng)濟決策制定和執行，以及遵守廉政規定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導干部樹(shù)立正確政績(jì)觀(guān)和科學(xué)發(fā)展觀(guān)，提高領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任意識。加大對領(lǐng)導干部任期內經(jīng)濟決策及效果、內部控制制度的健全及執行情況等方面的審計力度，促使領(lǐng)導干部行使權力與履行經(jīng)濟責任緊密銜接，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教，完善監督機制，防范廉政風(fēng)險等方面的重要作用。根據學(xué)院組織部的委托，今年將對6名副處級領(lǐng)導干部進(jìn)行任期經(jīng)濟責任審計。
三、繼續做好基建修繕工程項目審計
結合我院實(shí)際和管理要求，繼續做好基建修繕工程項目審計，積極落實(shí)教育部《關(guān)于加強和規范建設工程項目全過(guò)程審計的意見(jiàn)》的精神，繼續加強對基建修繕工程項目管理過(guò)程與工程項目造價(jià)的內部審計，不斷改進(jìn)和加強對各類(lèi)工程項目的立項、勘察、設計、招標、施工、竣工以及相關(guān)工程設備材料采購、變更洽商、工程款結算等各個(gè)環(huán)節的運行狀況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動(dòng)的審計監督，促進(jìn)各類(lèi)工程項目規范管理，節約工程成本，規范工程管理，防范基建修繕投資管理風(fēng)險，維護合法利益，保障工程建設的順利實(shí)施，提高資金使用效益。
四、繼續搞好專(zhuān)項審計和審計調查
按照領(lǐng)導要求，今年繼續做好飲食中心的財務(wù)管理和學(xué)院會(huì )議中心經(jīng)營(yíng)效益的'專(zhuān)項審計工作，對學(xué)院各部門(mén)的收費情況進(jìn)行審計調查，以加強部門(mén)內部控制，規范各類(lèi)財務(wù)行為，防范經(jīng)濟管理風(fēng)險，防止出現違反“收支兩條線(xiàn)”政策和私設“小金庫”等違法違紀行為。
五、加強審計結果利用和審計整改
按照市教委《關(guān)于進(jìn)一步加強教育系統內部審計結果利用工作的意見(jiàn)》的要求，切實(shí)抓好審計結果的利用和審計整改工作。制定審計結果利用工作制度，明確各部門(mén)的職責，建立部門(mén)聯(lián)動(dòng)機制，對內部審計發(fā)現的各類(lèi)財務(wù)違規問(wèn)題要認真進(jìn)行整改，對嚴重違法違紀的行為要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導和紀檢、檢查部門(mén)匯報，并建議進(jìn)行責任追究，同時(shí)把內部審計結果作為內部相關(guān)考核評價(jià)的重要依據，以加強審計整改，遏制“屢審屢犯”現象，進(jìn)一步增強審計在促進(jìn)各部門(mén)加強和改進(jìn)內部管理中的作用。
六、進(jìn)一步加強審計的自身建設
加強業(yè)務(wù)學(xué)習，積極參加審計和財務(wù)業(yè)務(wù)培訓，提高審計業(yè)務(wù)能力。完善審計制度，提高審計質(zhì)量。積極開(kāi)展跟蹤問(wèn)效，做到內管理，外監督，在原有制度、規定的基礎上進(jìn)一步完善各項制度，結合《審計法》認真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關(guān)，降低審計風(fēng)險，并積極開(kāi)展計算機審計和效益審計，不斷提升內部審計能力。
內部審計工作計劃 2
20xx年全縣衛生系統內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，緊緊圍繞衛生中心工作，以創(chuàng )新的工作思路、科學(xué)的工作方法、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度，切實(shí)履行監督職責，充分發(fā)揮衛生系統內部審計作用，促進(jìn)我縣衛生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點(diǎn)做好以下幾項工作：
一、突出財務(wù)收支和項目資金審計，切實(shí)發(fā)揮審計監督職能
全年計劃對4個(gè)鄉鎮衛生院實(shí)施常規審計，對財務(wù)收支、項目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據、物價(jià)等就地開(kāi)展績(jì)效審計。從會(huì )計基礎工作規范和項目資金規范管理方面入手，檢查工作中不規范的做法和存在的問(wèn)題，提出建議和整改措施，建立長(cháng)效管理機制，規范管理，增強領(lǐng)導干部的財經(jīng)法規意識和經(jīng)濟責任意識。
二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現問(wèn)題的督促整改
科學(xué)分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著(zhù)眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續跟蹤力度，及時(shí)了解被審計單位對審計中所查出問(wèn)題的整改情況，在整改過(guò)程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務(wù)管理制度，確保內部管理規范有序。同時(shí)督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問(wèn)題，組織自查整改。
三、推動(dòng)內部審計交流，提升內部審計效率
加大對本系統內審工作的力度，深入進(jìn)行調查研究，總結交流經(jīng)驗，促進(jìn)內審工作的深入開(kāi)展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學(xué)習和交流，不斷提高本系統內部審計的'能力。
加強與審計機關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng )新審計思路，改進(jìn)審計方法，努力提高衛生系統內部審計工作效率。今年計劃請審計部門(mén)對公立醫院進(jìn)行內部審計工作。
四、強化內審隊伍建設，加大業(yè)務(wù)培訓力度，提高審計人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。組織審計人員認真學(xué)習，不斷提高業(yè)務(wù)能力；提高審計人員職業(yè)道德，樹(shù)立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。
內部審計工作計劃 3
為嚴格貫徹落實(shí)中央八項規定精神，深化群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)成果，厲行勤儉節約，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設，根據國家統計局內部審計工作的規定，按照《20xx年省統計局內部審計工作計劃》的要求，進(jìn)一步加強中央事業(yè)費財務(wù)管理和監督，規范預算管理，結合我市統計系統財務(wù)工作實(shí)際，特制訂20xx年市統計局內部審計工作計劃。
一、指導思想
20xx年市統計系統內部審計工作，要繼續以黨的十八大、十八屆二中、三中全會(huì )精神為指導，堅持以國家財經(jīng)政策法規、財務(wù)管理制度為準繩和依據，以規范財務(wù)收支的真實(shí)性、合規性、效益性為前提，以轉變工作作風(fēng)、創(chuàng )新工作思路為理念，以促進(jìn)財務(wù)管理、加強財務(wù)監督、防范資金風(fēng)險為目的，切實(shí)做好全市統計系統的內部審計工作。同時(shí)要按照國家統計局提出的“充實(shí)審計力量，改進(jìn)審計方式，增加審計頻率，提高審計質(zhì)量”的總體要求，采取切實(shí)措施，努力推進(jìn)全市統計部門(mén)內審工作的健康持續發(fā)展。
二、20xx年內部審計工作主要任務(wù)
�。ㄒ唬├^續深化經(jīng)濟責任審計。
認真執行《縣級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強任期內經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現型為預防型。進(jìn)一步規范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實(shí)制、結果公告制等。
�。ǘ├^續深入開(kāi)展財務(wù)收支審計。
按照《市統計局內部審計工作暫行辦法》規定，20xx年，要繼續做好局機關(guān)及下屬事業(yè)單位上一年度財務(wù)收支內部審計工作，主要是審計和檢查預算執行、財務(wù)收支、內控制度及資產(chǎn)管理等相關(guān)情況。在內審中，著(zhù)重以財務(wù)收支和內控制度為基礎，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、規范性等問(wèn)題。
�。ㄈ⿵娀瘜h區統計部門(mén)中央級統計事業(yè)費收支使用情況的內部審計工作。
20xx年，省統計局將對四縣統計部門(mén)中央級統計事業(yè)經(jīng)費收支使用情況進(jìn)行內部審計，主要審計內容為：
一是20xx年中央級統計事業(yè)費收支使用情況；
二是中央級第三次全國經(jīng)濟普查專(zhuān)項經(jīng)費收支使用情況；
三是有關(guān)內部控制制度的建立健全及執行情況；四是納入中央級統計事業(yè)費管理的國有資產(chǎn)管理情況。
�。ㄋ模┱J真抓好跟蹤審計。
以審計意見(jiàn)、建議的`落實(shí)和審計成果的運用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計回訪(fǎng)制度。督促檢查單位自覺(jué)執行審計意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財務(wù)管理工作進(jìn)一步規范化、制度化、法制化。
�。ㄎ澹┻M(jìn)一步加強統計系統審計隊伍建設。
根據國家統計局《統計部門(mén)內部審計工作規范》、《省統計系統內部審計工作實(shí)施辦法》、《市統計局內部審計工作暫行辦法》等文件精神，各級統計部門(mén)在配備和明確內部審計人員或兼職人員的基礎上，及時(shí)充實(shí)、補齊因工作需要而變動(dòng)的上述崗位工作人員。建立健全內部審計制度，充分發(fā)揮審計人員的職能作用，要加強對內部審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識培訓，提升內部審計人員的職業(yè)素養，已適應新形勢下內部審計工作的需要。
三、組織實(shí)施
根據我市統計系統的實(shí)際情況和市局整體工作部署，全市統計系統內部審計工作擬于六月份開(kāi)始，全部審計任務(wù)在當年11月底前完成，內部審計工作具體時(shí)間另行通知。各有關(guān)單位應充分做好迎接內部審計的各項準備工作。
內部審計工作計劃 4
20xx年在院領(lǐng)導的支持下，在上級主管部門(mén)的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學(xué)習、領(lǐng)會(huì )十七大會(huì )議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和國家相關(guān)法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計工作，充分發(fā)揮內審的監督和服務(wù)職能，為醫院領(lǐng)導及時(shí)提供決策依據。共開(kāi)展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進(jìn)廉政建設，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了經(jīng)濟衛士和參謀助手的作用。
一、基礎建設
20xx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實(shí)衛生局、審計局等上級部門(mén)的指示精神，結合我院實(shí)際，在做好審計工作的同時(shí)，積極配合其它各項工作的開(kāi)展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規范了審計工作流程，按照20xx年審計工作計劃，進(jìn)一步加強了對院內各經(jīng)濟項目的監管。
2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關(guān)規章制度若干項。規范了經(jīng)濟行為，使審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規范化。
3、在審計部門(mén)單獨成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進(jìn)一步得到體現，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構，新增專(zhuān)業(yè)審計人員1名（應屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設。
二、學(xué)習及培訓
強化措施，進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內審人員都真正成為思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開(kāi)的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗。
2、與xx市第九醫院、江西省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
三、具體審計工作
1、參與后勤維修審計
隨著(zhù)醫院業(yè)務(wù)不斷的擴大，后勤管理部門(mén)所涵蓋的內容也越來(lái)越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個(gè)項目都進(jìn)行審計，截止到6月底，共為醫院節省開(kāi)支1000余元。為推動(dòng)醫院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。
2、參與財務(wù)收支審計
做好醫院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院20xx年財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，對存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導提供了決策依據，為醫院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著(zhù)醫院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。醫院工程建設和物資采購是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來(lái)規范和約束。我們參與制定招投標程序的相關(guān)規定并監督實(shí)施。在招投標工作中真正堅持公開(kāi)、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強了對單位采購活動(dòng)的監督，尤其是對藥品、醫療器械等招標采購，進(jìn)一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項目的招標工作，我科室全程監督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過(guò)程嚴格按照程序和要求，公開(kāi)、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節約資金萬(wàn)余元
4、參與物價(jià)審計
為了加大醫療收費的'監督，我科室每個(gè)月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專(zhuān)項支出審計
科研工作是醫院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專(zhuān)項資金的審計監督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費審簽10項，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
四、工作體會(huì )
1、領(lǐng)導的重視與支持是搞好內審工作的關(guān)鍵。
領(lǐng)導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時(shí)，注重同上級領(lǐng)導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。
在院領(lǐng)導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開(kāi)展，為我院審計工作的長(cháng)遠發(fā)展奠定了堅實(shí)基礎。
3、內審要樹(shù)立服務(wù)意識。
內審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監督與服務(wù)并重，寓監督與服務(wù)之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務(wù)。結合學(xué)校實(shí)際，內審工作的監督、評價(jià)、控制職能都必須著(zhù)眼于為學(xué)校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個(gè)審計過(guò)程中，在做好監督的同時(shí)為領(lǐng)導提供可靠的決策依據。
企劃部工作永遠已離不開(kāi)經(jīng)營(yíng)，企劃以必須建立在醫院長(cháng)期戰略基礎上的，三者之間不能脫節，目前根據醫院的現狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點(diǎn)主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務(wù)。就清蒙的實(shí)際情況市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，在抓好自身內部改革的同時(shí)，搞好醫院的公關(guān)營(yíng)銷(xiāo)，以逐個(gè)深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關(guān)系，以一套切實(shí)可行的方式和企業(yè)建立合作關(guān)系，企劃在配合實(shí)際情況進(jìn)行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫院的一個(gè)長(cháng)期的戰略方向。
內部審計工作計劃 5
為進(jìn)一步規范本單位財務(wù)管理，加強審計監督，推進(jìn)依法理財、依法行政，保障資金安全，提高基金風(fēng)險，結合我局實(shí)際，特制定本工作計劃。
一、審計指導思想
深入貫徹落實(shí)黨的十八大和全國、全省、全州人力資源和社會(huì )保障工作會(huì )議精神，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為統領(lǐng)，繼續堅持服務(wù)于“發(fā)展、民生、和諧”的內部審計工作指導思想，準確定位，主動(dòng)融入，切實(shí)履行審計職責，為促進(jìn)我局財務(wù)管理，為降低社保風(fēng)險而服務(wù)。
二、審計項目計劃
重點(diǎn)對年度內社會(huì )保險基金的管理和使用情況進(jìn)行審計調查，并對相關(guān)參保單位社會(huì )保險基金征繳情況進(jìn)行延伸調查，審核繳費基數，繳費人群的真實(shí)性，了解我縣醫療保險基金的交納情況、揭示上繳和發(fā)放基金過(guò)程中存在的問(wèn)題，規范我局醫療保險基金管理，為局里管好、用好醫療保險基金當好參謀，確保參保對象的.合法權益。
三、審計工作要求
�。ㄒ唬┮獦�(shù)立正確的政績(jì)觀(guān)，認真履行審計監督職責。
�。ǘ┮婪ūO督，文明審計，牢牢把握審計質(zhì)量的生命線(xiàn)。要按照“依法、程序、質(zhì)量、文明”的要求，創(chuàng )新審計理念和工作思路，依法履行審計職責。要以促進(jìn)規范管理、深化改革和完善制度為目標，對于審計發(fā)現的問(wèn)題，不僅要審深審透、嚴肅處理，還要深入分析找出存在問(wèn)題的原因和癥結，從完善制度、機制上有針對性地提出審計意見(jiàn)和建議。對于那些帶有傾向性、普遍性和苗頭性的問(wèn)題，要注意加強綜合分析研究，及時(shí)向局里提出解決問(wèn)題的辦法，發(fā)揮審計監督的建設性作用。
內部審計工作計劃 6
一、指導思想
審計工作圍繞街道發(fā)展目標，樹(shù)立以“監督促治理”的審計理念，堅持“圍繞街道中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全內部審計，有效開(kāi)展內部審計工作，確保內部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內部審計監督、管理、服務(wù)職能，為街道的發(fā)展提供有力保障。
二、年度工作目標
圍繞街道全面建設這個(gè)中心，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)統領(lǐng)內審工作，繼續做好財務(wù)收支、經(jīng)濟責任、在建項目審計，加強監督，促進(jìn)規范。著(zhù)力抓好審計整改落實(shí)，不斷改進(jìn)審計方法，努力提高審計工作質(zhì)量，進(jìn)一步加強股份經(jīng)濟合作社集體資產(chǎn)、資源、資金監管，推進(jìn)股份經(jīng)濟合作社財務(wù)規范管理，推動(dòng)農村經(jīng)濟健康發(fā)展。
三、審計工作內容
1、加強業(yè)務(wù)培訓，提高業(yè)務(wù)技能。
由街道內審工作站牽頭，至少組織一次對社區、股份經(jīng)濟合作社財務(wù)人員、民主理財小組人員及相關(guān)領(lǐng)導人的集中培訓，主要就財經(jīng)紀律、農村財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)知識等方面進(jìn)行培訓，進(jìn)一步提高社區、股份經(jīng)濟合作社財務(wù)人員、民主理財小組人員的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步規范村級財務(wù)管理工作。
2、開(kāi)展財務(wù)審計，建立長(cháng)效機制。
根據街道實(shí)際情況，有計劃、有步驟地對部門(mén)和社區、股份經(jīng)濟合作社進(jìn)行財務(wù)收支審計、專(zhuān)項資金審計工作，不斷擴大內部審計工作的覆蓋面，建立長(cháng)效監督機制，充分發(fā)揮審計監督對嚴肅財經(jīng)紀律、維護經(jīng)濟秩序、加強領(lǐng)導干部監督管理、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設的積極作用。
3、對社區、股份經(jīng)濟合作社進(jìn)行審計。
根據農村財務(wù)三年一輪審的內審工作要求，結合今年街道社區、股份經(jīng)濟合作社換屆情況，按照街道20xx年內審工作計劃，重點(diǎn)對蘆花、施家岙、吳家岙等16個(gè)股份經(jīng)濟合作社近3年村級財務(wù)收支、工程項目、財務(wù)管理情況開(kāi)展財務(wù)審計。同時(shí)，針對社區、股份經(jīng)濟合作社黨支部換屆離任情況，適時(shí)開(kāi)展經(jīng)濟責任審計。通過(guò)審計，建立審計結果情況通報機制，強化責任落實(shí)和整改，切實(shí)提高農村財務(wù)審計監督實(shí)效。
4、加強審計工作隊伍建設，做好信息交流和業(yè)務(wù)培訓工作。
20xx年各項內審工作的開(kāi)展，要在街道內審工作領(lǐng)導小組的統一領(lǐng)導和街道紀工委的協(xié)調組織下，堅持以點(diǎn)帶面、突出重點(diǎn)，加大后續整改力度，不斷創(chuàng )新新經(jīng)濟常態(tài)下的`審計工作的新思路、新方法、新舉措，建立健全事前、事中、事后審計監督和問(wèn)責工作機制，提高審計工作質(zhì)量。同時(shí)，要切實(shí)抓好內審信息的收集和報送工作，開(kāi)展審計案例分析調研，落實(shí)審計項目調研課題，積極組織內審人員參加省、市各級內審業(yè)務(wù)培訓，提升內審業(yè)務(wù)工作水平，為促進(jìn)我街道內審工作常態(tài)化、程序化、規范化水平而繼續努力。
內部審計工作計劃 7
一、指導思想
深入貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆四中、五中、六中全會(huì )精神，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，加強內部管理和監督，加強審計隊伍建設和制度建設；在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設，服務(wù)學(xué)校發(fā)展、提高資金使用效益等方面發(fā)揮作用,促進(jìn)我區教育事業(yè)健康快速發(fā)展。
二、工作要點(diǎn)
(一)完善內部審計制度，抓好教育內審基礎工作
內部審計是獨立監督和評價(jià)本部門(mén)、本單位及所屬單位及所屬單位財務(wù)收支與經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法及效益，為加強經(jīng)濟管理、實(shí)現經(jīng)濟目標服務(wù)的行為。內部審計的依據是有關(guān)法律、法規和規章制度，只有不斷豐富和完善單位的規章制度，才能更好地加強管理，才能為內審工作提供制度依據，才能豐富審計評價(jià)依據。今年，我局從審計規范、審計質(zhì)量控制、財務(wù)管理、黨風(fēng)廉政建設等方面著(zhù)手，要完善各類(lèi)規章制度，基本做到審計工作延伸到哪里，制度就約束、規范到哪里。
l.切實(shí)加強領(lǐng)導，提高認識。組織校長(cháng)、會(huì )計等認真學(xué)習《審計法》《關(guān)于進(jìn)一步加強區教育系統內部審計工作的規定》和省、市頒布的內部審計規定，提高各校領(lǐng)導干部和有關(guān)人員對加強內審工作重要性、必要性的認識。切實(shí)加強教育內審工作的領(lǐng)導，認真落實(shí)教育審計職能，主要負責同志親自分管這項工作，把教育審計列入重要工作,認真落到實(shí)處。
2.加強隊伍建設，健全內審網(wǎng)絡(luò )。根據教育經(jīng)費管理體制調整后的實(shí)際，及時(shí)調整充實(shí)專(zhuān)兼職審計人員，保證教育內審工作的正常運轉。組織專(zhuān)兼職審計人員參加審計上崗證考試及各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓，不斷提高其業(yè)務(wù)水平。
(二)認真做好幾項常規工作
1.認真做好財務(wù)收支審計工作。檢查財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，防止國家投入的教育經(jīng)費流失或用于其他不該開(kāi)支的項目，保證有限的教育經(jīng)費真正用在發(fā)展教育事業(yè)上。
(1)檢查學(xué)校收費情況。各單位是否建立收費管理責任制，所有收費是否全部納入單位財務(wù)帳核算，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，有無(wú)亂收費行為，有無(wú)擅自增加收費項目，擴大收費范圍和提高收費標準的現象，代辦費是否及時(shí)與學(xué)生結算等。
(2)加強對支出的審計。重點(diǎn)審計各項支出的真實(shí)性和合法性。檢查各種補貼、勞務(wù)費的發(fā)放，會(huì )務(wù)費、活動(dòng)費、業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支，有無(wú)亂支行為，設備費和修繕費是否按規定列支。
(3)檢查財經(jīng)紀律的執行情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴格執行財經(jīng)法規，有無(wú)違紀違規、弄虛作假和損失浪費等行為。
2.對學(xué)校小型維修項目的管理。繼續按《關(guān)于印發(fā)“區公共小型項目管理暫行辦法”的`通知》文件，公共小型項目的實(shí)施堅持科學(xué)決策、嚴密程序、標準管理、陽(yáng)光監督的原則。各校的小型維修工程項目堅持先審計后結算。具體程序要嚴格按教育系統審計規范中的相關(guān)規定執行，防止高估冒算，提高教育資金使用效益。
3.加強對各校食堂監督管理。今年重點(diǎn)檢查各校食堂財務(wù)管理是否規范，會(huì )計核算是否符合要求，大宗食品是否集中采購。繼續對6所外來(lái)民工學(xué)校，監督其建立食堂賬戶(hù)。對已建立食堂賬戶(hù)的學(xué)校，監督其對賬戶(hù)中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否賬實(shí)相符，促使食堂的財務(wù)更加規范化。
4.強化經(jīng)濟責任審計，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設。今年我們要在全區教育系統實(shí)施以離任審計為主要內容的經(jīng)濟責任審計制度，凡離任的校長(cháng)及主要負責人，都必需通過(guò)經(jīng)濟責任審計后才能離崗或輪崗。做到業(yè)績(jì)評價(jià)實(shí)在，經(jīng)濟責任分清，建議意見(jiàn)中肯，對國家和單位負責，對當事人負責。
5.結合中小學(xué)布局調整，加強撤并學(xué)校國有資產(chǎn)的審計，防止教育資源的流失，校產(chǎn)置換所得資金全部用于基礎教育。檢查拆并學(xué)校雙方的校產(chǎn)是否按經(jīng)常途徑處理，該移交的要賬目清楚，并入學(xué)校要及時(shí)清點(diǎn)入賬，拆除學(xué)校財產(chǎn)該報廢的是否按規定程序辦理，學(xué)校財產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期外借，財產(chǎn)管理是否規范、帳物是否相符等。特別是拆除的學(xué)校，資產(chǎn)要保持完整性。
6.配合做好信訪(fǎng)工作，對人民來(lái)信反映的有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項審計調查。
7.積極配合上級部門(mén)和區紀監、審計、財政等部門(mén)做好相關(guān)工作。
三、重點(diǎn)工作日程安排
3月份、9月份對全區中小學(xué)進(jìn)行2012年春、秋學(xué)期教育收費檢查。
3月份、5月份參加省、市內部審計協(xié)會(huì )組織的2012年度組織的有關(guān)內審業(yè)務(wù)培訓。 3——9月份對全區部分學(xué)校進(jìn)行常規財務(wù)收支審計。對部分學(xué)校進(jìn)行校長(cháng)任期經(jīng)濟責任審計。
12月份對已完工的基建、維修工程項目及常規審計資金進(jìn)行審計匯總，對全年內審工作進(jìn)行總結，并參加市會(huì )議匯報。研究制定2013年教育內審工作思路。
內部審計工作計劃 8
內部審計工作是商業(yè)銀行治理結構中的重要組成內容，與商業(yè)銀行發(fā)展有著(zhù)非常緊密聯(lián)系。內部審計屬于一種較為獨立、客觀(guān)的咨詢(xún)活動(dòng)，其目的主要在于增加組織的價(jià)值，使得組織可以更為良好的運行。內部審計工作開(kāi)展可以利用科學(xué)、合理的手段加強組織風(fēng)險管理，降低組織運行過(guò)程中承擔的風(fēng)險，為企業(yè)的經(jīng)濟效益進(jìn)行保護。商業(yè)銀行對內審計工作必須要提升重視程度，找尋內部審計中存在的不足之處，應用有效措施進(jìn)行改善，從而將增值型內部審計具有的重要作用充分體現出來(lái)，為銀行實(shí)現可持續發(fā)展奠定良好基礎。
一、商業(yè)銀行增值型內部審計的特征
增值型內部審計與傳統內部審計進(jìn)行綜合性比較，增值型內部審計在商業(yè)銀行中的應用主要有以下幾方面特征：第一方面就是增值型內部審計與傳統內部審計的目標不同，增值型內部審計目的在于增強商業(yè)銀行的價(jià)值。內部審計部門(mén)不僅需要注重事后監督工作開(kāi)展，還需要更多的考慮商業(yè)銀行的長(cháng)期和短期發(fā)展目標。掌握高級管理層的管理目標，服務(wù)于商業(yè)銀行的整體戰略規劃；第二方面是增值型內部審計的核心在于對商業(yè)銀行運行中的風(fēng)險進(jìn)行識別，通過(guò)有效措施加強對風(fēng)險的的控制，為商業(yè)銀行贏(yíng)得更多的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，加強客戶(hù)對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展的信賴(lài)程度。第三方面是增值型內部審計服務(wù)職能有所提升，以往傳統的內部審計更加注重的是監督控制職能，從以往的“事后發(fā)現”轉變?yōu)椤笆虑邦A警”，應用多種手段進(jìn)行審計工作開(kāi)展，促進(jìn)審計工作質(zhì)量和工作效率提升，深化審計意見(jiàn)，使審計工作可以更好的為商業(yè)銀行發(fā)展服務(wù)。
二、商業(yè)銀行內部審計實(shí)現價(jià)值增值的途徑
1、更新內部審計理念實(shí)現價(jià)值增值。以往商業(yè)銀行內部審計工作開(kāi)展是以財務(wù)規范為導向的，在增值型內部審計工作則是以風(fēng)險控制為導向的。內部審計部門(mén)必須要對商業(yè)銀行現階段發(fā)展情況進(jìn)行全面了解，以促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展為核心，具有良好的大局觀(guān)。不斷的加強風(fēng)險控制，將商業(yè)銀行發(fā)展戰略目標作為主要的價(jià)值取向，抓住難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，明確審計內容，設計合理審計方案，使得商業(yè)銀行審計工作開(kāi)展的重要意義充分體現出來(lái)。
2、轉變內部審計監督模式實(shí)現價(jià)值增值。通過(guò)審計工作及時(shí)找尋商業(yè)銀行運行中存在的不良問(wèn)題，提出全面化、科學(xué)化的審計評價(jià)，并且對審計工作提出的修整內容進(jìn)行跟蹤監控，加強責任制度落實(shí)，這也是商業(yè)銀行審計工作需要高度重視的內容。內部審計工作開(kāi)展需要全面轉型，不僅需要體現在審計目標方面，不能只是在發(fā)現問(wèn)題后進(jìn)行控制，更多需要注重對商業(yè)銀行運行風(fēng)險的'預防。審計工作承擔的角色也需要進(jìn)行轉變，要注重自身服務(wù)意識提升，起到為商業(yè)銀行發(fā)展出謀劃策的作用。審計內容方面要從財務(wù)收支審計轉變成為商業(yè)銀行的綜合效益審計。以往審計手段過(guò)于落后，需要派遣眾多工作人員到現場(chǎng)進(jìn)行審計。而現階段需要充分利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的優(yōu)勢，應用計算機實(shí)現非現場(chǎng)審計方式。
3、完善商業(yè)銀行內部控制實(shí)現價(jià)值增值。商業(yè)銀行與其它類(lèi)型銀行經(jīng)營(yíng)目標方面存在巨大的差異性，在商業(yè)銀行運行發(fā)展過(guò)程中，需要不斷對各項規章制度進(jìn)行健全和完善，加強商業(yè)銀行運行風(fēng)險識別和控制，對于商業(yè)銀行運行風(fēng)險不僅需要注重事前控制，還需要注重事中控制和事后監督，將風(fēng)險控制落實(shí)到商業(yè)銀行運行始終。內部審計是商業(yè)銀行內部控制體系中的重要組成內容，對于增強銀行內部監督有著(zhù)積極影響。商業(yè)銀行需要對現有內部控制制度進(jìn)行綜合分析，找尋內部控制制度中存在的不足之處，應用有效措施進(jìn)行改善，使得商業(yè)銀行內部控制體系科學(xué)化、全面化、現代化，提升商業(yè)銀行的資產(chǎn)安全，抑制不良腐敗風(fēng)氣的滋生，為商業(yè)銀行創(chuàng )造出更多的經(jīng)濟效益。
三、商業(yè)銀行內部審計存在的問(wèn)題
現階段，商業(yè)銀行內部審計存在缺陷，一定程度上影響了審計增值目標的實(shí)現。
1、職能定位與現實(shí)需求存在一定差距。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的企業(yè)，各種風(fēng)險尤其是商業(yè)銀行的內部風(fēng)險越來(lái)越引起重視，商業(yè)銀行的內部審計部門(mén)是保證銀行在追求自身經(jīng)濟利益過(guò)程中實(shí)現安全運行的現實(shí)需要，但實(shí)際情況是銀行的內部審計工作長(cháng)期以來(lái)得不到充分的重視，得不到員工的理解，被審計者往往對審計工作存在排斥的心理。此外審計工作的著(zhù)眼點(diǎn)還停留在對具體業(yè)務(wù)操作的監督上，這與銀行對內部審計的需求存在不小的差距。
2、內部審計力量薄弱。對商業(yè)銀行內部審計工作人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行深入調查發(fā)現，很多商業(yè)銀行內部審計工作人員綜合素質(zhì)較差，不能滿(mǎn)足現階段開(kāi)展審計工作的實(shí)際需求。審計工作人員不僅需要具備扎實(shí)的金融專(zhuān)業(yè)基礎，同時(shí)還需要具備豐富的商業(yè)銀行內部審計工作經(jīng)驗。但是現階段我國對于此類(lèi)審計工作人員數量較少，對商業(yè)銀行內部審計工作質(zhì)量和工作效率提升也造成了一定限制。一些工作人員在商業(yè)銀行審計工作崗位上已經(jīng)工作了較長(cháng)時(shí)間，他們有著(zhù)較為豐富的內部審計工作經(jīng)驗，但是自身金融專(zhuān)業(yè)知識缺失嚴重，對于銀行業(yè)務(wù)不斷更新、擴展，業(yè)務(wù)類(lèi)型也逐漸增多，審計人員工作開(kāi)展時(shí)常感到力不從心。還需要注重的是很多內部審計工作人員都是從基層崗位上選拔出來(lái)的，他們對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)工作開(kāi)展較為熟悉，但是對審計工作相關(guān)的法律法規還不夠了解，不能掌握先進(jìn)的計算機技術(shù)，對國際貿易知識掌握程度也不高，不能將審計工作具有的重要作用充分體現出來(lái)，對商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展也會(huì )造成一定影響。商業(yè)銀行審計工作人員需要具備良好的溝通能力，因為不僅需要與其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通和交流，同時(shí)還需要向上級部門(mén)匯報審計工作。審計工作人員需要樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)，對審計工作認真負責，不能因為情感或者其他因素影響降低審計工作的真實(shí)性。
3、審計手段和方法滯后。必要的信息技術(shù)支持是有效開(kāi)展審計工作的保證，然而目前我國商業(yè)銀行的內部審計無(wú)論在審計的事前準備、風(fēng)險評估、實(shí)施審計過(guò)程中，還是審計報告的制作時(shí)，都多采用人工搜集、整理信息的方式，導致審計質(zhì)量很難得到保障。其次多數銀行的內部審計還仍然停留在現場(chǎng)檢查、主觀(guān)判斷的工作方式上，科學(xué)的風(fēng)險分析方法運用較少，這與其業(yè)務(wù)發(fā)展極不適應，造成了內部審計風(fēng)險的增加，并使得內部審計存在隨意性大、科學(xué)性差、審計期長(cháng)、審計成本高、審計效率低下等弊病。
四、商業(yè)銀行構建增值型內部審計體系的對策
1、樹(shù)立服務(wù)第一的審計理念。內部審計人員首先要提高自身的服務(wù)意識，不能居高臨下，以審查者的身份自居。內部審計是為銀行自身服務(wù)的，不僅要善于發(fā)現問(wèn)題更要善于解決問(wèn)題，內部審計可以將對問(wèn)題的解決方案作為對被審計者提供的服務(wù)，使之理解內部審計的工作目的不在于“揭短”而在于“補短”，通過(guò)提出有價(jià)值的改進(jìn)意見(jiàn)而建立起相互信任的關(guān)系，使之更易于接受和改進(jìn)。內部審計不是“警察”，是內控體系的“免疫系統”，審計發(fā)揮的是預防、揭示和抵御風(fēng)險的功能。內部審計人員只有時(shí)刻牢記自己服務(wù)者的身份才能達到自身的工作目標，使各級管理層主動(dòng)接受審計，積極采納審計意見(jiàn)，實(shí)現理解互信、溝通協(xié)作的良好局面。
2、優(yōu)化內部審計人員知識結構。針對審計人員不足，專(zhuān)業(yè)技能不高的現狀，商業(yè)銀行應著(zhù)力組建擁有綜合能力的復合型內部審計隊伍，并有計劃的開(kāi)展后續教育，促使內部審計人員自發(fā)地提高職業(yè)素質(zhì)。一方面應在吸引審計專(zhuān)業(yè)人才的基礎上，引進(jìn)有豐富基層工作經(jīng)驗的員工投身于審計工作；另一方面，開(kāi)展針對性培訓：一是對審計專(zhuān)業(yè)人員加強銀行業(yè)務(wù)培訓。二是對基層工作人員加大審計基礎知識培訓，鼓勵考取證書(shū)。三是開(kāi)展新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)培訓，參加經(jīng)營(yíng)機構業(yè)務(wù)培訓會(huì )議，及時(shí)掌握銀行經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。
3、保障內部審計的獨立性。中國銀監會(huì )在2016年4月印發(fā)的《商業(yè)銀行內部審計指引》中提到“商業(yè)銀行應建立獨立垂直的內部審計體系。董事會(huì )對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任�！被诖�，商業(yè)銀行應建立隸屬于董事會(huì )、獨立的內部審計部門(mén)，同時(shí)根據自身的具體情況建立相應的審計準則，規定內部審計人員的職責及權限，為內部審計發(fā)揮增值工作提供合理保障。
4、加強對審計質(zhì)量的控制。內部審計質(zhì)量的優(yōu)劣與商業(yè)銀行的穩健經(jīng)營(yíng)緊密相關(guān)。商業(yè)銀行應從以下兩個(gè)方面加強內部審計質(zhì)量的控制。一是完善內部審計質(zhì)量控制組織和人員保障，團隊領(lǐng)導應在審計隊伍中有較高威望，執行人員必須有較強的理論知識和豐富的工作經(jīng)驗以保障質(zhì)量控制的有效性；二是健全內部審計的制度保障。建立和完善審計制度體系，對影響和制約審計質(zhì)量的各環(huán)節建立控制標準，從而滿(mǎn)足精細化管理的要求，使審計機構和人員有章可循，有規可依。
五、結束語(yǔ)
隨著(zhù)我國銀行業(yè)競爭的日益激烈，商業(yè)銀行越來(lái)越重視提升自身的核心競爭力，而組織價(jià)值的增加為核心競爭力提供了更大的提升空間。這一過(guò)程中，內部審計人員必須要通過(guò)自身的努力實(shí)現為組織增加價(jià)值的目的，才有可能提升自身在組織中的地位。本文從特征、途徑、問(wèn)題、對策四個(gè)方面闡述了商業(yè)銀行內部審計由傳統型向增值型轉變的緊迫性及建立增值型審計體系的方法。但是本文所做的研究還遠遠不夠，筆者將在以后加強學(xué)習，進(jìn)行更深層次的研究。
內部審計工作計劃 9
第一步：了解公司（包括關(guān)聯(lián)公司）基本情況
組織審計人員有計劃對公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)了解基本情況。了解的內容主要有：
1 、企業(yè)發(fā)展史、關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、投資規模、相關(guān)稅種等。
2 、公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間股權控制情況，股權結構。
3 、企業(yè)的內部控制制度是否健全，是否科學(xué)有效。
4 、會(huì )計制度是否建立健全；是否符合企業(yè)核算要求；會(huì )計核算是否規范；是否有因會(huì )計處理錯誤導致管理失職現象；測量稅務(wù)風(fēng)險；存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞；固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規范；債權債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹慎并及時(shí)處理；成本及費用核算是否合理等。
5 、經(jīng)營(yíng)目標的制定是否切合實(shí)際；核定依據是什么；目標是否明確；是否便于考核總現；實(shí)際執行情況。
6 、費用預算的報審依據是否合理，執行情況。
7 、大項投資及工程建設項目的基本情況；是否執行招投標制度；項目預算的.審核情況；工程實(shí)施過(guò)程的了解；合同的簽訂是否嚴謹；審批權限了解；工程決算是否嚴格把關(guān)等。
8 、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的核算是否清晰；了解核算辦法是否合理；
第二步：計劃從以下4方面體現和實(shí)施審計的監督和管理職能：
1 、在了解公司經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算、內部控制管理、目標考核情況后，將采取以下措施：
對已審計各關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結，區分主要問(wèn)題和次要問(wèn)題.
內部審計工作計劃 10
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟建設的飛速發(fā)展，我國企業(yè)的建設進(jìn)入了一個(gè)全新階段，這也對企業(yè)內部審計建設提出了新要求。因此，結合公司的整體戰略目標，對企業(yè)內部審計的建立宗旨、組織結構、人員的配備和培養、管理制度、工作方法等問(wèn)題進(jìn)行一次全新的分析十分必要，并應在此基礎上，結合企業(yè)實(shí)際情況，制定出符合公司以及部門(mén)長(cháng)期利益的發(fā)展目標以及相配套的近期工作規劃，通過(guò)實(shí)現體制上的變革，適應環(huán)境變化對審計工作提出的新要求。
一、企業(yè)內部審計的建立宗旨
內部審計作為會(huì )計體系之外的獨立稽核系統，與財務(wù)管理體系相輔相成，是內部控制體系的重要組成部分。盡管財務(wù)管理體制是內部控制體制的核心，但不是內部控制的全部，內部控制體制的完善，還需要其他非財務(wù)評價(jià)體系的補充。筆者認為，企業(yè)內部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：
(一)健全公司治理結構，完善自我修復功能一個(gè)健康的公司，應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權與有效的監督相結合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來(lái)，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現并通過(guò)授權充分調動(dòng)其積極性，同時(shí)加強監督。國資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》，要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會(huì )下設立獨立的審計委員會(huì )，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內部審計機構，并配備相應的專(zhuān)職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務(wù)收支、財務(wù)預決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jì)效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監督和評價(jià)。
完善自我修復功能，主要是通過(guò)審計發(fā)現問(wèn)題并提出整改措施，然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現和糾正問(wèn)題的'作用，從而實(shí)現公司治理結構的自我完善和修復。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內部審計存在的根本內因。集團建立跨國型金融控股集團的戰略目標已經(jīng)確立，這對于集團的體制建設將是一個(gè)巨大的挑戰。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險大，任何一個(gè)細小的問(wèn)題如果不加以重視并及時(shí)解決，都有可能導致無(wú)法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險控制問(wèn)題，必須建立獨立專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險管理和外部監督體系。
(二)發(fā)揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現良好，而且定期、嚴格的內部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻�，F階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視，但相關(guān)的預防機制還沒(méi)有得到應有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯
誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過(guò)對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現，集團已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對內部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側重點(diǎn)，即通過(guò)定期的、嚴格的內部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。
(三)建立合適的財務(wù)評價(jià)與非財務(wù)評價(jià)，確保評價(jià)的科學(xué)性與客觀(guān)性財務(wù)數據必須經(jīng)過(guò)審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀(guān)念，甚至可以說(shuō)是一種習慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財務(wù)評價(jià)的基礎，而在國內，這種觀(guān)念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結合自身實(shí)際，要真正做到準確考評，并通過(guò)績(jì)效考核體系充分調動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹(shù)立“只有經(jīng)過(guò)審計后的財務(wù)數據才能作為評價(jià)的基礎”的觀(guān)念，從源頭上防止虛報、瞞報現象發(fā)生。
(四)做好財務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內部控制體系中的核心作用預算作為財務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著(zhù)重要的作用。內部審計通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現對預算的監督：
一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結合，如果不與工作計劃相結合，單純從數量差異來(lái)分析，很容易得出費用節約的結論，只有與工作計劃相結合，才能發(fā)現真正的費用超支；
二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時(shí)，各部門(mén)的費用預算應有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門(mén)的成本預算和采購現金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；
三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預算的調整應當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿(mǎn)足原有預算的執行。通過(guò)審計的外部監督，一方面，預算的編制和調整將會(huì )更加貼近實(shí)際，另一方面，預算的執行和考核將會(huì )更加嚴肅、科學(xué)，這將有利于預算在內部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過(guò)來(lái)，它也將推動(dòng)審計工作的進(jìn)一步發(fā)展。
二、企業(yè)內部審計部門(mén)的設置及作用
內部審計部門(mén)的設置往往會(huì )隨著(zhù)公司內部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段，內部審計部門(mén)可以對財務(wù)經(jīng)理負責，協(xié)助其完善預算編制流程的監督；在比較成熟階段，內部審計部門(mén)可以對預算委員會(huì )(財務(wù)總監)負責，負責監督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內部審計部門(mén)可以對總經(jīng)理負責，負責監督預算委員會(huì )的工作流程并對流程的合理性作出評價(jià)，在整個(gè)公司治理結構比較完善以后，在董事會(huì )設立專(zhuān)門(mén)的審計委員會(huì )，由其領(lǐng)導內部審計部門(mén)，通過(guò)內部審計部門(mén)來(lái)監督整個(gè)管理層。內部審計作為最有效的內部監督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內部控制制度的最終成型、公司治理結構的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻。在完善的法人治理結構中，董事會(huì )必須設立審計委員會(huì )以監督整個(gè)管理層，以及公司架構中審計部門(mén)必須自成體系以保持相對獨立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。
三、企業(yè)內部審計的制度建設
有效地發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，離不開(kāi)重要的制度保障。主要包括以下兩方面：
(一)機構獨立，垂直管理即企業(yè)審計部門(mén)在管理和考核上相對獨立于其他部門(mén)(即不受同級以及下級部門(mén)和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設立內審機構，必須由集團審計部門(mén)垂直領(lǐng)導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀(guān)、公正。
(二)報告反饋機制的施行良好的反饋機制對于公司的內部控制至關(guān)重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導一定時(shí)間后(如7天)，如果主管領(lǐng)導認為整改建議不可行，則安排時(shí)間與審計部門(mén)進(jìn)行溝通；如果認為整改建議可行，則將整改建議轉至被整改部門(mén)并通知審計部門(mén)，被整改部門(mén)認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時(shí)間內，提請主管領(lǐng)導安排時(shí)間與審計部門(mén)進(jìn)行溝通，被整改部門(mén)無(wú)異議或未在規定時(shí)間內提出異議，則應認真對其進(jìn)行整改。主管領(lǐng)導可以在收到被整改部門(mén)整改說(shuō)明后，根據整改說(shuō)明安排審計部門(mén)進(jìn)行復查，也可以按照事先安排好的時(shí)間安排審計部門(mén)進(jìn)行復查，無(wú)論采用何種方式，都應當在被整改部門(mén)開(kāi)始整改時(shí)即告知審計部門(mén)。此外，在部門(mén)制度建設中還應注意與其他部門(mén)制度建設的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實(shí)效性。如在當前大力推動(dòng)預算管理的情況下，審計部門(mén)在制度建設上就應及時(shí)跟進(jìn)，以加強對預算的監督。
內部審計工作計劃 11
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟不斷地發(fā)展和壯大，銀行的各項事業(yè)都面臨著(zhù)重任，內部審計工作也不例外。然而，我國銀行在開(kāi)展內部審計的工作過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，制約著(zhù)相關(guān)工作效率的提升。本文以銀行內部風(fēng)險評估的方式作為文章內容的切入點(diǎn)，并對相關(guān)的解決措施進(jìn)行了詳細的闡述。
一、銀行內部風(fēng)險評估的方式
�。�1）關(guān)于風(fēng)險管理模式的選擇。銀行在對風(fēng)險進(jìn)行分析和評估的過(guò)程中，其內部審計部門(mén)一方面通過(guò)風(fēng)險控制系統的應用，來(lái)了解銀行進(jìn)行風(fēng)險控制水平；另一方面是采取有效的風(fēng)險評估模式來(lái)對對風(fēng)險程度進(jìn)行有效評估。通過(guò)對風(fēng)險的掌握程度以及抗風(fēng)險能力的了解，來(lái)加速推進(jìn)銀行的發(fā)展進(jìn)程，并給予正確的評價(jià)。銀行在發(fā)展的過(guò)程中，無(wú)論是銀行的風(fēng)險還是其固定風(fēng)險都和控制風(fēng)險密切相關(guān)，固定風(fēng)險指的是未經(jīng)過(guò)銀行的內部控制，會(huì )計處理和被審計的對象這兩者之間發(fā)生差錯的概率�？刂骑L(fēng)險指的是會(huì )計處理和被審計的對象這兩者的差錯沒(méi)有被銀行內部的控制系統糾正過(guò)來(lái)的概率。結合控制風(fēng)險和固定風(fēng)險的概率成積，就可以得出，銀行在內部的控制下，所遺留的風(fēng)險值。不難看出，風(fēng)險評估系統在促進(jìn)銀行的發(fā)展方面有著(zhù)不容忽視的.作用，通過(guò)風(fēng)險值數的獲得再結合銀行承受風(fēng)險的能力，從而為銀行提供行之有效的風(fēng)險管理模式。
�。�2）對風(fēng)險評估過(guò)程的探索。在進(jìn)行風(fēng)險評估過(guò)程的探索中，設計的主要內容有對風(fēng)險事項加以明確、對審計對象進(jìn)行劃分、了解風(fēng)險因素、對風(fēng)險程度的測算、對風(fēng)險能力進(jìn)行評價(jià)和控制等等，具體內容如下：
�。�1）對審計對象進(jìn)行劃分。在對審計對象進(jìn)行劃分的過(guò)程中，應秉持不同維度不同劃分方法的原則，幫助銀行管理和內部審計工作人員之間能夠進(jìn)行良好的溝通，以便能在對審計對想進(jìn)行風(fēng)險評估的過(guò)程中，能夠有效地分析結果，并對銀行的審計工作提供更有效地指導。審計的維度，主要指的是銀行結合自身的實(shí)際情況，對選擇合適的發(fā)展戰略。此外，在進(jìn)行審計對象劃分的過(guò)程中，可以結合銀行的內部管理、產(chǎn)品類(lèi)型、組織機構等方面的情況，使劃分工作更具合理性和科學(xué)性。
�。�2）對風(fēng)險事項加以明確。風(fēng)險事項主要包括確定風(fēng)險類(lèi)別，也包括對風(fēng)險因素和事件的明確。在進(jìn)行類(lèi)別劃分的過(guò)程中，應把銀行的運營(yíng)情況、外部監管、成本效益納入考慮范圍之內�，F階段，我國銀行面臨的風(fēng)險主要有法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、戰略風(fēng)險等等。風(fēng)險因素主要包括資金、監督、技術(shù)的管理以及市場(chǎng)競爭等方面。
�。�3）對固定風(fēng)險的測算。在開(kāi)展固定風(fēng)險的測算中，應考慮到發(fā)生風(fēng)險的概率和影響程度這兩方面因素。發(fā)生風(fēng)險的概率測量算要結合具體情況對風(fēng)險等級進(jìn)行劃分。而風(fēng)險影響程度主要考慮的是銀行的資產(chǎn)成本損失程度和安全系數等方面的情況。只有進(jìn)行科學(xué)的固定風(fēng)險測算，才能對銀行在不斷快速的發(fā)展中因風(fēng)險帶來(lái)的危害進(jìn)行有效識別，才能為銀行的高效發(fā)展提供有效的決策。
�。�4）對風(fēng)險能力進(jìn)行評價(jià)和控制。銀行應結合固定風(fēng)險的大小，對自身的抗風(fēng)險能力進(jìn)行預算和客觀(guān)的評價(jià)，采取的預算方法有很多，比如，穿行測試法和差距分析法等等，從而得出企業(yè)控制風(fēng)險的能力。同時(shí)，在進(jìn)行風(fēng)險評估的過(guò)程紅，應對剩余風(fēng)險進(jìn)行最后的計算，以便為企業(yè)的深入發(fā)展提供可靠的信息和資料。
二、我國銀行內審風(fēng)險評估結果的應用與延伸
�。�1）以銀行內審風(fēng)險評估為中心整合審計資源。由于我國商業(yè)銀行內部審計起步較晚，相比與發(fā)達國家銀行內部審計較為落后，審計資源很難滿(mǎn)足日益猛增的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。目前，我國經(jīng)濟持續高速發(fā)展，商業(yè)銀行發(fā)展勢頭迅猛，然而，我國商業(yè)銀行內部審計資源稀缺，相關(guān)從業(yè)人員占銀行總體員工比重較低，且專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)參差不齊，難以滿(mǎn)足繁復的銀行內部審計工作需要。使得我國商業(yè)銀行行業(yè)的網(wǎng)上銀行、個(gè)人貸款、信息安全、理財產(chǎn)品等新興業(yè)務(wù)面臨巨大的風(fēng)險。因此，為了提高銀行內部審計部門(mén)工作效率和效果，必須要以風(fēng)險為導向，科學(xué)合理的配置審計資源，將有限的審計資源按照風(fēng)險評估結果分配到最需要的審計環(huán)節，并制定科學(xué)嚴謹的審計制度、審計工作流程、審計計劃，明確審計項目及審計頻率，從而對銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行有效的監管。通過(guò)對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，發(fā)現并控制風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并分配審計經(jīng)驗豐富的人員進(jìn)行審計。
�。�2）對風(fēng)險管理進(jìn)行完善。我國銀行的風(fēng)險管理框架正在構建的過(guò)程中，銀行應結合國資委和銀監會(huì )的要求，把流程再造、機構設置和人員配備作為入手點(diǎn)，從而有效實(shí)現對多種風(fēng)險的全方位管理。而銀行內部審計的風(fēng)險評估工作的有效展開(kāi)，不僅能夠對制定審計計劃以及審計方法進(jìn)行有效的指導，同時(shí)，也能使銀行內部的風(fēng)險管理更具合理性和科學(xué)性。風(fēng)險評估的結果有效地將各審計單元所剩余的風(fēng)險程度反映了出來(lái)，并能夠及時(shí)發(fā)現一些潛在的風(fēng)險因素，優(yōu)化內部控制的流程，對相關(guān)體制進(jìn)行完善，強化風(fēng)險管理，有效地促進(jìn)銀行風(fēng)險控制能力的提升，以順利實(shí)現控制目標。
�。�3）在以風(fēng)險為導向的基礎上對審計重點(diǎn)進(jìn)行確定，實(shí)現內審職能地有效轉變。我國銀行的風(fēng)險評估工作處于初級階段，還沒(méi)有較為成熟和完整的風(fēng)險評估體系，銀行要想依靠風(fēng)險評估結果來(lái)指導銀行的相關(guān)工作還有很長(cháng)的一段路要走。因此，銀行內部的審計部門(mén)能應將風(fēng)險評估理念貫徹到銀行開(kāi)展各項工作的始終，從而促進(jìn)審計工作質(zhì)量和效率的提升，有效推進(jìn)全面風(fēng)險評估的發(fā)展進(jìn)程。我國銀行內部的審計部門(mén)一般都是從稽核監督部門(mén)轉化而來(lái)，過(guò)去的工作注重的是查錯糾弊的內容，其關(guān)注的對象也是銀行內部的控制系統，這種在沒(méi)有對風(fēng)險進(jìn)行評估，就對控制系統進(jìn)行關(guān)注的工作模式存在著(zhù)一定的弊端，主要體現在，控制的改變速度無(wú)法跟上經(jīng)營(yíng)環(huán)境的快速變化，而對已經(jīng)成為過(guò)去式的控制并和當前所面臨的風(fēng)險無(wú)關(guān)進(jìn)行的審計是毫無(wú)意義的�？梢哉f(shuō)，進(jìn)行有效控制的前提就是對當前風(fēng)險進(jìn)行有效評估，由此可見(jiàn)，控制是依附于管理風(fēng)險而存在的。而在對風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎上進(jìn)行的風(fēng)險導向審計，使工作人員在開(kāi)展工作的時(shí)候更關(guān)心面臨的風(fēng)險，從而使審計工作更具針對性和目的性，有助于快速實(shí)現工作目標。
三、結束語(yǔ)
通過(guò)提升銀行內部審計工作質(zhì)量的渠道來(lái)促進(jìn)銀行的可持續發(fā)展是具有一定的現實(shí)意義的。而風(fēng)險評估作為銀行內部審計工作的重要內容，銀行應給予其足夠的重視，積極探索新的工作模式，轉變工作理念，對風(fēng)險管理進(jìn)行完善，在以風(fēng)險為導向的基礎上對審計重點(diǎn)進(jìn)行確定，實(shí)現內審職能地有效轉變，提高銀行抵抗風(fēng)險的能力，只有這樣，才能有效降低銀行所面臨的風(fēng)險，為其高效長(cháng)久可持續發(fā)展保駕護航。
內部審計工作計劃 12
醫院內部審計作為醫院的經(jīng)濟監督部門(mén)，構建和諧社會(huì )、和諧醫院都與內部審計工作息息相關(guān)，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自己的職能，積極為促進(jìn)醫院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室2018年工作計劃如下：
一、提高審計質(zhì)量，發(fā)揮審計監督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監督能力。在工作中要自覺(jué)遵守、嚴格執行審計工作要求和審計程序，克服審計過(guò)程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點(diǎn)”的審計思路。醫院由于經(jīng)營(yíng)規模的擴大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫院內審工作要從醫院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著(zhù)眼于對加強各類(lèi)資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會(huì )效益等事項。
3、改進(jìn)審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時(shí)間上錯位半年，使審計計劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規章制度，提高財務(wù)管理水平。
4、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質(zhì)， 做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了，審計質(zhì)量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內部審計對所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導提供分析、評價(jià)、建議和咨詢(xún)，幫助他們更有效地管理醫院。內部審計查出問(wèn)題的過(guò)程，是解決問(wèn)題的過(guò)程。審計工作不能停留在揭露問(wèn)題上，要站在醫院發(fā)展的前沿，立足于縱觀(guān)全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務(wù)、促進(jìn)醫院經(jīng)濟健康，樹(shù)立起服務(wù)第一理念，采取參與式的.審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢(xún)意見(jiàn):主動(dòng)請求被審計科室對自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點(diǎn)，強化審計經(jīng)濟監督
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，醫院被推向市場(chǎng)，醫院的生存不再取決于上級主管部門(mén)的意志，而是取決于市場(chǎng)對醫院的接納程度，取決于醫院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫療服務(wù)，市場(chǎng)決定著(zhù)醫院的生存和發(fā)展。醫院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫療服務(wù)，必然會(huì )消耗一定的人力、財力和物力，因此醫院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費的過(guò)程，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程。醫院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會(huì )增加病人的經(jīng)濟負擔，而且會(huì )減少醫院的收益，影響醫院的長(cháng)期發(fā)展;成本問(wèn)題解決不好，醫院的效益就沒(méi)有保障，競爭力也會(huì )變得低下。因此，內部審計要把醫療服務(wù)成本作為基本審計，及時(shí)發(fā)現成本管理中存在的主要問(wèn)題、重大問(wèn)題，找到損失浪費的主要表現、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫院有效節約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會(huì )效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
隨著(zhù)醫院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統要聯(lián)網(wǎng)，使醫院內部審計從傳統的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務(wù)審計轉向以業(yè)務(wù)、管理、績(jì)效審計為主。通過(guò)借助計算機審計技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計時(shí)間，節約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，立足自身,立足內部，充分發(fā)揮應有的作用，就一定能夠為促進(jìn)醫院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。
內部審計工作計劃 13
一、集團公司內部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務(wù)收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點(diǎn)是：以?xún)瓤刂贫葘徲嫗榛A,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實(shí)施審計監督同時(shí)，提高審計服務(wù)職能。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：
1、完善審計內控制度,促進(jìn)集團內控管理健全與完善
�、� 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
�、� 內控制度是指公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何;評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
�、� 通過(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前公司費用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開(kāi)支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開(kāi)支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開(kāi)支標準，同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)(預算執行)審計，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí)，內部審計應注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
�、� 對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計)：
通過(guò)對下屬企業(yè)xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
通過(guò)對20xx年的半年度預算執行審計，發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
�、� 結合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計，促進(jìn)內控制度貫徹與執行
�、偈杖牒贤瑢徲�
集團實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
�、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核，并在erp中實(shí)行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
�、酃こ添椖康目⒐そY算審計
近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的.原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng)，監督審計意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門(mén)，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、xx年審計隊伍人員出現流動(dòng)，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎
4、通過(guò)審計回訪(fǎng)，落實(shí)審計問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務(wù)的需要。
內部審計工作計劃 14
�。ㄒ唬┕ぷ饔媱�
1、20xx年，我處共審計基建修繕項目128個(gè)，涉及送審金額1.27億元，其中包括：在審項目21個(gè)，涉及送審金額約1,978.47萬(wàn)元；已審結并出具審計報告的項目107個(gè)，涉及送審金額10,674.88萬(wàn)元，最終審定金額8,732.10萬(wàn)元，直接核減額1,942.78萬(wàn)元，平均核減率18.20%。
2、20xx年，我處共參與包括田徑場(chǎng)在內的基建工程項目招投標54次，涉及金額8700多萬(wàn)元；參與設備招投標334余次，涉及金額5000余萬(wàn)元。
3、20xx年，我處共完成合同項目審計108個(gè)，涉及金額2,077.96萬(wàn)元。
4、20xx年，我處繼續有序開(kāi)展財務(wù)收支審計工作，完成財務(wù)收支審計項目12項，涉及審計金額9.01億元。
5、20xx年，學(xué)校新一輪中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作啟動(dòng)，我處接受組織部委托對7個(gè)職能處室和6個(gè)學(xué)院的正職領(lǐng)導進(jìn)行了任期經(jīng)濟責任審計，提出相應整改意見(jiàn)45條。
6、完成或部分完成上級部門(mén)要求整改的`項目16個(gè)。
7、起草并經(jīng)校辦發(fā)文頒布《上海理工大學(xué)建設工程項目審計實(shí)施辦法》、《上海理工大學(xué)審計整改工作實(shí)施辦法》，修訂《上海理工大學(xué)內部審計工作相關(guān)文件選編》（第二版）。
�。ǘ┕ぷ髁咙c(diǎn)
1、加強審計宣傳。召開(kāi)了全校性的“審計工作會(huì )議”、完成了全校性審計制度宣講，宣揚了內部審計的職能與作用，強化了各方的審計意識、營(yíng)造了更多領(lǐng)導、老師關(guān)注審計、重視審計的校園氛圍。
2、建立長(cháng)效機制。加強了基礎性工作和制度建設及長(cháng)效機制建設，建立并不斷完善“審計聯(lián)絡(luò )員隊伍”、完成了《上海理工大學(xué)內部審計工作相關(guān)文件選編（第二版）》的修訂和編印。
3、承擔審計責任。通過(guò)審計發(fā)現的問(wèn)題，向校領(lǐng)導提出了管理建議若干條，承擔了審計處應該承擔的職責。
�。ㄈ�20xx年工作思路
1、堅持依法審計，服務(wù)監督工作理念，充分發(fā)揮“免疫系統”職能，為校領(lǐng)導決策提出必要的建議，承擔起應該承擔的職責；
2、依法高質(zhì)量完成日常審計工作（基建、修繕、財務(wù)、專(zhuān)項、合同等）；
3、完善中層干部經(jīng)濟責任審計工作；
4、進(jìn)一步強化審計整改工作，研究并逐步建立審計結果公開(kāi)制度。
內部審計工作計劃 15
一、優(yōu)化審計資源配置是內部審計的內在要求
隨著(zhù)業(yè)務(wù)發(fā)展及管理要求提高，內部審計職能由單純監督向監督與服務(wù)并重轉變。內審的工作向內部控制及管理的各個(gè)領(lǐng)域拓展，在拓展內部審計實(shí)施深度方面，審計活動(dòng)中逐步需要增加具有管理審計性質(zhì)的內容，由簡(jiǎn)單的“對與錯”評價(jià)向更多地關(guān)注控制強弱、風(fēng)險高低、危害大小以及效率、效果情況轉變。
當前人民銀行內審部門(mén)無(wú)法滿(mǎn)足轉型工作的需要，尤其是基層地市的實(shí)際工作中，由于編制和經(jīng)費的限制，整體力量嚴重不足，高素質(zhì)員工大多被安排到維持業(yè)務(wù)正常運轉必不可少的崗位，而工作質(zhì)量相對彈性較大的內審部門(mén)，則成了收留老弱病人員的所謂“閑職”，即使是能夠參加審計項目的人員，在理解和掌握風(fēng)險評估技術(shù)、統計分析方法、計算機輔助審計手段等方面也存在著(zhù)一定困難。
優(yōu)化審計資源配置是解決審計任務(wù)繁重與審計力量不足矛盾的關(guān)鍵。工作領(lǐng)域拓展和工作任務(wù)增加是內部審計轉型中無(wú)法改變的趨勢，內審部門(mén)的力量受制于編制和費用的限制在短期內也無(wú)法大幅度增加，只能通過(guò)改善內審部門(mén)自身管理，優(yōu)化已有資源配置，來(lái)解決這一矛盾。
二、現有審計計劃與組織實(shí)施方式影響了審計資源的配置效率
根據《中國人民銀行內審工作制度》，人民銀行內審工作實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理�？傂袃葘徦灸瓿鮾葘徆ぷ饕c(diǎn)，各級內審部門(mén)根據要點(diǎn)確定年度審計計劃，基層內審部門(mén)在審計項目確定中的決定權有限。雖然制度規定內審部門(mén)可以根據實(shí)際需要，經(jīng)本行行長(cháng)授權安排審計項目，但由于完成上級行安排的項目已經(jīng)使內審部門(mén)超負荷運轉，自選項目在年度審計計劃中所占比重其實(shí)很小。按照審計工作涉及的具體業(yè)務(wù)范圍，人民銀行內審項目分為履職/離任審計、內部控制審計，財務(wù)專(zhuān)項審計、業(yè)務(wù)專(zhuān)項審計及信息技術(shù)專(zhuān)項審計五種類(lèi)型，針對每種業(yè)務(wù)類(lèi)型，總行設相應的處，分行和省會(huì )設相應的科，中心支行設相應的小組來(lái)分別負責。具體到每個(gè)項目的實(shí)施，根據審計主體和被審計單位的行政級別，有下查一級和同級監督兩種方式。這種“統一計劃、分別組織、下查一級為主”的審計計劃與組織實(shí)施方式存在以下弊端：
�。ㄒ唬┙y一安排的審計計劃與被審計對象具體情況脫節
總行內審司統一確定的年度審計要點(diǎn)，是根據全國人民銀行系統整體情況確定的，審計的內容或者是總行領(lǐng)導及社會(huì )公眾關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，或者是一段時(shí)期內的重點(diǎn)工作。而具體到每個(gè)中心支行，由于當地經(jīng)濟發(fā)展水平、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、改革推進(jìn)程度的不同，開(kāi)展相同審計項目可能會(huì )出現完全不同的效果。
�。ǘ└髯詾閼鸬慕M織方式造成對同一被審計單位的多次重復審計
根據現有制度，每種專(zhuān)項審計都要求一定的覆蓋面，履職審計要求四年一個(gè)輪回，離任審計則根據一把手的調整而隨時(shí)開(kāi)展。由于內審部門(mén)下設的每個(gè)處或者科都要組織開(kāi)展自己的審計項目，而被審計單位數量則是固定的，常常出現“前年查履職、去年查專(zhuān)項、今年查內控、明年行長(cháng)又離任”的局面。連續幾年對相同業(yè)務(wù)查了又查，問(wèn)題只是表述方式和歸類(lèi)不同，實(shí)際還是同樣的問(wèn)題。
�。ㄈ┫虏橐患墳橹鞯膶徲媽�(shí)施方式影響了內審項目的有效開(kāi)展
下查一級在傳統的合規性審計中非常有效，但對于內部控制審計和績(jì)效審計等轉型中新出現的業(yè)務(wù)類(lèi)型，下查一級方式卻在一定程度上影響了項目的實(shí)際效果。
1、從審計實(shí)施主體看，證據收集的困難影響了審計項目的實(shí)施質(zhì)量
內部控制和績(jì)效管理本身是一個(gè)過(guò)程概念，對其進(jìn)行評價(jià)除了關(guān)注結果外，更要關(guān)注控制運行和績(jì)效管理的過(guò)程。審計證據的收集是內審工作的一個(gè)難題。以基本建設管理績(jì)效審計為例，為了評價(jià)采購過(guò)程的經(jīng)濟性，需要獲取建設當時(shí)市場(chǎng)上同類(lèi)材料和人工價(jià)格的.信息，這種信息在幾年后很難獲取。
2、從被審計對象的客體看，具體情況的差別影響了績(jì)效評價(jià)的客觀(guān)公正
內部控制審計和績(jì)效審計的核心都在于評價(jià)，評價(jià)標準的確定是影響審計效果的關(guān)鍵因素�；谙嗤慕M織目標和相似的組織結構，內部控制評價(jià)標準在人民銀行內部比較容易確定，而績(jì)效評價(jià)則由于被審計客體具體情況的差別而很難做到客觀(guān)公正。
三、創(chuàng )新審計計劃和組織實(shí)施方式的措施
人民銀行內部審計要由查錯糾弊功能，向更多發(fā)揮顧問(wèn)咨詢(xún)作用、更具建設性的增加價(jià)值功能轉變，由單純關(guān)注制度執行，轉變?yōu)楦嚓P(guān)注風(fēng)險管理和內部控制，更多關(guān)注資源配置和整體目標實(shí)現。這不僅是對內部審計功能目標的重新定位，也是對審計管理目標的重新定位。通過(guò)審計計劃和組織實(shí)施方式的創(chuàng )新，實(shí)現審計管理過(guò)程的優(yōu)化，才能引導審計資源的合理配置。
人民銀行內審工作轉型的總體要求，是構建以風(fēng)險為導向、以控制為主線(xiàn)、以治理為目標、以增值為目的的內部審計新模式，以下對策是建立在轉型過(guò)程中基于總體目標調整引發(fā)實(shí)務(wù)變化基礎上的完善措施。
內部審計工作計劃 16
為進(jìn)一步規范財務(wù)管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據集團實(shí)際，現制定20xx年內部審計工作計劃。
一、堅持客觀(guān)公正的原則下，切實(shí)抓好內部財務(wù)審計，根據集團的實(shí)際情況和領(lǐng)導的統一安排做好內部審計工作。
二、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高業(yè)務(wù)技能。認真學(xué)習《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作規定》等有關(guān)制度，依照《中國內部審計準則》健全內審工作制度，提高審計工作質(zhì)量，規范完善各項審計基礎工作。
三、充分發(fā)揮審計成果，促進(jìn)集團規范管理。針對企業(yè)審計中存在的突出問(wèn)題，提出合理化的建議和意見(jiàn)，經(jīng)集團研究后形成書(shū)面通知，下發(fā)所審企業(yè)，督促落實(shí)整改措施，促進(jìn)集團規范管理。
四、以提高管理水平和經(jīng)濟效益為目標，不斷深化經(jīng)濟效益審計，為企業(yè)內部控制制度的建立健全提供合理化的建議。
五、做好內審人員的.后續教育和業(yè)務(wù)培訓工作，提高內審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和專(zhuān)業(yè)技能。
內部審計工作計劃 17
按照“圍繞中心、突出重點(diǎn)，統籌安排、服務(wù)大局，依法審計、確保質(zhì)量”的原則，根據20xx年度園林集團整體工作安排，內部審計計劃如下：
一、經(jīng)濟責任審計類(lèi)（4個(gè)）
審計目標和重點(diǎn)：根據20xx年度下屬企業(yè)主要負責人人事變動(dòng)情況，對園林集團下屬四家子公司四位原董事長(cháng)開(kāi)展離任經(jīng)濟責任審計。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導干部在任職期間工作目標完成情況,有關(guān)法律法規、國家政策的執行情況，財務(wù)收支及資產(chǎn)管理、重大經(jīng)濟決策和內控制度執行情況，重大投資項目建設管理，以及遵守黨風(fēng)廉政建設有關(guān)規定和財經(jīng)紀律等情況。
二、ppp項目專(zhuān)項審計類(lèi)（2個(gè)）
審計目標和重點(diǎn)：對股份公司投資的xx市工程建設有限責任公司和工程建設有限公司進(jìn)行ppp項目專(zhuān)項審計，重點(diǎn)關(guān)注ppp項目管理制度建立健全和執行情況；股權投資資金來(lái)源情況；債權資金安排情況；融資增信規范情況；合資合作引入情況；退出機制完善情況；spv公司績(jì)效考核情況等。
三、管理類(lèi)專(zhuān)項審計（3個(gè)）
審計目標和重點(diǎn)：根據集團發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和完善經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險防范的指導意見(jiàn)》進(jìn)行執行情況的監督檢查，重點(diǎn)關(guān)注股份公司、風(fēng)旅公司和蘇園資產(chǎn)經(jīng)濟合同管理、招投標管理、施工過(guò)程管理、資信管理、資金管理、印鑒管理等的執行情況及相關(guān)風(fēng)險。
四、內控體系評價(jià)
審計目標和重點(diǎn)：對集團本部及所有成員企業(yè)內控體系建立健全的完善性和執行的有效性進(jìn)行評價(jià)，根據財務(wù)報告的`重要性水平、集團公司要求、公司行業(yè)特性以及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)新變化、新趨勢確定納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
五、內審整改落實(shí)情況跟蹤審計（5個(gè)）
審計目標和重點(diǎn)：根據往年審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，對于以下審計項目的后續整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計，項目包括：
1.園林發(fā)展股份有限公司董事長(cháng)經(jīng)濟責任審計整改情況
2.福澤順有限責任公司ppp項目專(zhuān)項審計整改落實(shí)情況
3.香山古建園林工程有限公司項目管理情況審計整改情況
4.風(fēng)景旅游發(fā)展有限公司內控缺陷整改情況
5.xx市蘇園資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司內控缺陷整改情況
六、配合類(lèi)檢查和審計
�。ㄒ唬┡浜霞瘓F工聯(lián)會(huì )經(jīng)審委開(kāi)展同級工會(huì )及其所屬企業(yè)基層工會(huì )20xx年度工會(huì )經(jīng)費使用管理審計
�。ǘ┡浜霞o檢監察開(kāi)展清風(fēng)行動(dòng)專(zhuān)項檢查
�。ㄈ┡浜鲜袑徲嬀珠_(kāi)展原法人代表離任審計工作
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