公司擬轉讓股權項目資產(chǎn)評估報告
遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司接受大連友誼(集團)股份有限公司的委托,就大連友誼(集團)股份有限公司擬轉讓其持有的大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股權項目之經(jīng)濟行為,所涉及的大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股東全部權益在評估基準日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評估。以下是小編整理的關(guān)于公司擬轉讓股權項目資產(chǎn)評估報告范文。歡迎大家參考!
大連友誼(集團)股份有限公司擬轉讓其持有的大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股權項目
資 產(chǎn) 評 估 報 告
元正評報字[2016]第 186號
摘 要
遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司接受大連友誼(集團)股份有限公司的委托,就大連友誼(集團)股份有限公司擬轉讓其持有的大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股權項目之經(jīng)濟行為,所涉及的大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股東全部權益在評估基準日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評估。
評估對象為大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股東全部權益價(jià)值,評估范圍是大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司的全部資產(chǎn)及相關(guān)負債,包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)及相應負債。
評估基準日為 2016年 8月 31日。
本次評估的價(jià)值類(lèi)型為市場(chǎng)價(jià)值。
本次評估以持續使用和公開(kāi)市場(chǎng)為前提,結合委估對象的實(shí)際情況,綜合考慮各種影響因素,采用資產(chǎn)基礎法對大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司進(jìn)行整體評估。
經(jīng)實(shí)施清查核實(shí)、實(shí)地查勘、市場(chǎng)調查和詢(xún)證、評定估算等評估程序,得出大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股東全部權益在評估基準日 2016年 8月 31日的評估
結論如下:
資產(chǎn)賬面價(jià)值307.49萬(wàn)元,評估值304.27萬(wàn)元,評估減值3.22萬(wàn)元,減值率
1.05%。
負債賬面價(jià)值6,798.42萬(wàn)元,評估值6,798.42萬(wàn)元,評估增值0.00萬(wàn)元,增值
率0.00%。
凈資產(chǎn)賬面價(jià)值-6,490.93萬(wàn)元,評估值-6,494.15萬(wàn)元,評估減值3.22萬(wàn)元,
減值率0.05%。
詳見(jiàn)下表。
資產(chǎn)評估結果匯總表
評估基準日:2016年 8月 31日
被評估單位:大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司 金額單位:人民幣萬(wàn)元
項 目 賬面價(jià)值 評估價(jià)值 增減值 增值率%
流動(dòng)資產(chǎn) 278.69 275.28 -3.41 -1.22
非流動(dòng)資產(chǎn) 28.80 28.99 0.19 0.66
其中:可供出售金融資產(chǎn)長(cháng)期股權投資投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 28.80 28.99 0.19 0.66在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)其他非流動(dòng)資產(chǎn)
資產(chǎn)總計 307.49 304.27 -3.22 -1.05
流動(dòng)負債 6,798.42 6,798.42 0.00 0.00
非流動(dòng)負債 0.00 0.00 0.00
負債合計 6,798.42 6,798.42 0.00 0.00
凈資產(chǎn)(所有者權益) -6,490.93 -6,494.15 -3.22 -0.05資產(chǎn)基礎法評估結論詳細情況見(jiàn)評估明細表。
本報告評估結果使用有效期一年,即自 2016年 8月 31日至 2017年 8月 30日使用有效。
評估報告日 2016年 10月 22日。
以上內容摘自資產(chǎn)評估報告正文,欲了解本評估項目的詳細情況和合理理解評估結論,應當閱讀資產(chǎn)評估報告全文。
資產(chǎn)評估師:吳艷茹
資產(chǎn)評估師:王園園遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司
大連友誼(集團)股份有限公司擬轉讓其持有的大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股權項目
資 產(chǎn) 評 估 報 告
元正評報字[2016]第 186號
大連友誼(集團)股份有限公司:
遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司接受貴公司的委托,根據有關(guān)法律法規和資產(chǎn)評估準則,采用資產(chǎn)基礎法,按照必要的評估程序,對貴公司擬轉讓持有的大連友誼(集團)股份有限公司股權之經(jīng)濟行為所涉及的該公司股東全部權益在評估基準日 2016年 8月 31日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評估,F將資產(chǎn)評估情況報告如下:
一、委托方、被評估單位和業(yè)務(wù)約定書(shū)中約定的其他評估報告使用者
本次資產(chǎn)評估的委托方為大連友誼(集團)股份有限公司,被評估單位為大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司,委托方是被評估單位的控股股東。
(一)委托方概況
公司名稱(chēng):大連友誼(集團)股份有限公司
公司地址:遼寧省大連市中山區七一街 1號
法定代表人:熊強
注冊資本:叁億伍仟陸佰肆拾萬(wàn)元
經(jīng)濟類(lèi)型:股份有限公司(上市)
營(yíng)業(yè)執照注冊號:210200000006827
經(jīng)營(yíng)范圍:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā);(以下限分支機構經(jīng)營(yíng))商品零售、酒店、對船供應、進(jìn)出口貿易、免稅商品;農副產(chǎn)品收購;客房寫(xiě)字間出租、企業(yè)管理服務(wù)、廣告業(yè)務(wù)。
(二)被評估單位概況
企業(yè)名稱(chēng):大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司
注冊地址:中山區解放路 580號
法定代表人:楊立斌
企業(yè)類(lèi)型:有限責任公司
注冊資本:2000萬(wàn)元
實(shí)收資本:2000萬(wàn)元
1.企業(yè)性質(zhì)、歷史沿革
大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司是由大連市工商行政管理局批準成立,于 2004年 5月正式成立,由大連友誼(集團)股份有限公司出資 1800萬(wàn)元占股 90%與大連友誼合升房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司出資 200 萬(wàn)元占股 10%共同組建,主要經(jīng)營(yíng):場(chǎng)地柜臺租賃,國內一般貿易(法律、法規禁止的項目除外;法律、法規限制的項目取得許可后方可經(jīng)營(yíng))。大連友誼(集團)股份有限公司持有大連友誼購物發(fā)展有限公司 90%股份。
截止評估基準日,各股東資本構成、持股比例情況如下:
序號 股東名稱(chēng) 出資額(萬(wàn)元人民幣) 出資比例%
1 大連友誼合升房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 200.00 10
2 大連友誼(集團)股份有限公司 1,800.00 90
合 計 2,000.00 100
2.經(jīng)營(yíng)范圍場(chǎng)地柜臺租賃;企業(yè)管理服務(wù);國內一般貿易;(法律、法規禁止的項目除外;法律、法規限制的項目取得許可證后方可經(jīng)營(yíng))。
3.資產(chǎn)、負債及經(jīng)營(yíng)狀況
截止 2016年 8月 31日,公司資產(chǎn)總額為 307.49萬(wàn)元,負債總額為 6,798.42萬(wàn)元,凈資產(chǎn)-6,490.93 萬(wàn)元。2016 年 1-8 月份實(shí)現營(yíng)業(yè)收入 2,489.63 萬(wàn)元,凈利潤-91.06萬(wàn)元。公司 2013年、2014年、2015年及 2016年 8月 31日會(huì )計報表已經(jīng)大華會(huì )計師事務(wù)所有限公司審計,均出具了標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告。公司近 3年及基準日資產(chǎn)、負債及經(jīng)營(yíng)狀況如下表:
公司資產(chǎn)、負債及經(jīng)營(yíng)狀況單位:人民幣萬(wàn)元
項目 2016 年 8 月 31 日 2015年 12月 31日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
總資產(chǎn) 307.49 175.52 687.07 551.50
總負債 6,798.42 6,575.39 6,955.95 6,559.87
凈資產(chǎn) -6,490.93 -6,399.87 -6,268.88 -6,008.37
項目 2016 年 1-8 月 2015 年度 2014 年度 2013 年度
營(yíng)業(yè)收入 2,489.63 4,096.29 4,030.94 3,819.18
營(yíng)業(yè)利潤 91.47 -130.77 -260.54 -424.71
利潤總額 91.06 -130.99 -260.51 -424.57
凈利潤 91.06 -130.99 -260.51 -424.57
(二)業(yè)務(wù)約定書(shū)中約定的其他評估報告使用者本評估報告的業(yè)務(wù)約定書(shū)中約定的其他評估報告使用者是經(jīng)濟行為相關(guān)的當事方以及國家法律、法規規定的評估報告使用者。
二、評估目的
為大連友誼(集團)股份有限公司擬轉讓持有的大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股權之經(jīng)濟行為,提供大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司的股東全部權益于評估基準日時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值的參考依據。
三、評估對象和評估范圍
評估對象是大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司的股東全部權益價(jià)值。評估范圍為大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司在基準日的全部資產(chǎn)及相關(guān)負債,資產(chǎn)總額為307.49 萬(wàn)元,負債總額為 6,798.42 萬(wàn)元,凈資產(chǎn)-6,490.93 萬(wàn)元。具體包括流動(dòng)資產(chǎn) 278.69萬(wàn)元;非流動(dòng)資產(chǎn) 28.80萬(wàn)元;流動(dòng)負債 6,798.42萬(wàn)元。
上述資產(chǎn)與負債數據摘自經(jīng)大華會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙)大連分所出具的專(zhuān)項審計報告(大華審字[2016]007834號)審計的資產(chǎn)負債表,評估是在企業(yè)經(jīng)過(guò)審計后的基礎上進(jìn)行的。
委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致。
本次評估范圍中的主要資產(chǎn)為貨幣資金、預付賬款、其他應收款、存貨及固定資產(chǎn)。主要情況如下:
1.主要資產(chǎn)法律權屬狀況:
納入本次評估的存貨均屬被評估單位所有。
2.主要資產(chǎn)經(jīng)濟狀況納入本次評估范圍的主要資產(chǎn)為企業(yè)出售的存貨及自用的固定資產(chǎn)。
3.主要資產(chǎn)物理狀況
納入評估范圍的設備類(lèi)資產(chǎn)為車(chē)輛、電子設備及辦公家具。車(chē)輛為瑞風(fēng)商務(wù)車(chē),電子設備為電腦、監控系統等電子設備,辦公家具為會(huì )議桌。
上述各類(lèi)資產(chǎn)使用基本正常。
四、價(jià)值類(lèi)型及其定義
考慮本次評估目的為大連友誼(集團)股份有限公司擬轉讓持有的大連友誼購
物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司股權之經(jīng)濟行為,提供大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司的.股東全部權益于評估基準日時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值的參考依據,對市場(chǎng)條件和評估對象的使用等并無(wú)特別限制和要求,因此選擇市場(chǎng)價(jià)值作為評估結論的價(jià)值類(lèi)型。
市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買(mǎi)方和自愿賣(mài)方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下,評估對象在評估基準日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計數額。
五、評估基準日
本項目資產(chǎn)評估的基準日是 2016年 8月 31日。資產(chǎn)評估中的一切取價(jià)標準均為評估基準日有效的價(jià)格標準。
評估基準日是委托方根據本次評估目的的具體要求確定的。委托方在確定評估基準日考慮的主要因素包括滿(mǎn)足經(jīng)濟行為的時(shí)間要求,選擇會(huì )計期末以便于明確界定評估范圍和準確高效清查資產(chǎn)。
六、評估依據
本次資產(chǎn)評估遵循的評估依據主要包括法律法規依據、評估準則依據、資產(chǎn)權屬依據,及評定估算時(shí)采用的取價(jià)依據和其他參考資料等,具體如下:
(一)法律法規依據1.《中華人民共和國公司法》(2013 年 12 月 28 日第十二屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第六次會(huì )議修訂);
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2007年);
3.2016年 1月 13日,國務(wù)院第 119次常務(wù)會(huì )議通過(guò)的國務(wù)院令第 666 號《中華人民共和國增值稅暫行條例》;
4.《增值稅轉型改革若干問(wèn)題的通知》(財稅〔2008〕170號);
5.《關(guān)于全面推行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的的通知》(財稅【2016】36號);
6.其他有關(guān)法律、法規、通知文件等。
(二)評估準則依據
1.《資產(chǎn)評估準則—基本準則》(財企(2004)20號);
2.《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則—基本準則》(財企(2004)20號);
3.《資產(chǎn)評估準則—評估報告》(2007 年 11 月 28 日中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )發(fā)布2011年 12月 30日修訂中評協(xié)[2011]230號);
4.《資產(chǎn)評估準則—評估程序》(中評協(xié)[2007]189號);
5.《資產(chǎn)評估價(jià)值類(lèi)型指導意見(jiàn)》(中評協(xié)[2007]189號);
6.《資產(chǎn)評估準則—機器設備》(中評協(xié)[2007]189號);
7.《資產(chǎn)評估準則—企業(yè)價(jià)值》(中評協(xié)[2011]227號);
8.《資產(chǎn)評估準則—業(yè)務(wù)約定書(shū)》(2007 年 11 月 28 日中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )發(fā)布2011年 12月 30日修訂 中評協(xié)【2011】230號);
9.《資產(chǎn)評估執業(yè)道德準則—獨立性》(中評協(xié)【2012】248號);
10.《評估機構業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評協(xié)【2010】214號);
11.《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權屬指導意見(jiàn)》(會(huì )協(xié)[2003]18號);
12.《企業(yè)會(huì )計準則—基本準則》(財政部令第 33號公布,2014年 7月 23日根據《財政部關(guān)于修改企業(yè)會(huì )計準則-基本準則的決定》修改);
13.《企業(yè)會(huì )計準則第 1號—存貨》等 41項具體準則(財會(huì )[2006]3號發(fā)布 2014年 1-7月新增或修訂八項會(huì )計準則)。
(三)資產(chǎn)權屬依據
1.重要資產(chǎn)購置合同或憑證;
2.其他參考資料。
(四)取價(jià)依據
1.《2015機電產(chǎn)品報價(jià)手冊》(機械工業(yè)信息研究院);
2.其他參考資料。
(五)其它參考資料
1.大連友誼購物廣場(chǎng)發(fā)展有限公司 2013年、2014年、2015年及評估基準日會(huì )計報表及審計報告;
2.《資產(chǎn)評估常用數據與參數手冊(第二版)》(北京科學(xué)技術(shù)出版社);
3.wind資訊金融終端;
4.《投資估價(jià)》([美]Damodanran著(zhù),[加]林謙譯,清華大學(xué)出版社);
5.《價(jià)值評估:公司價(jià)值的衡量與管理(第 3版)》 ([美]Copeland,T.等著(zhù),郝紹倫,謝關(guān)平譯,電子工業(yè)出版社);
6. 其他參考資料。
七、評估方法
(一)評估方法的選擇
根據評估對象、價(jià)值類(lèi)型、資料收集情況等相關(guān)條件,分析了三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性。
由于難以收集到足夠與被評估單位在管理、資產(chǎn)類(lèi)型、生產(chǎn)規模、盈利狀況等類(lèi)似的企業(yè)產(chǎn)權交易案例和上市公司,因此不宜采用市場(chǎng)法。
被評估企業(yè)為傳統的零售企業(yè),由于大連市零售店面過(guò)多,電商發(fā)展迅猛,競爭激烈,歷史年度經(jīng)營(yíng)狀況日益惡化,其未來(lái)年度其收益與風(fēng)險不能可靠地估計,因此本次評估未選擇收益法進(jìn)行評估。
被評估企業(yè)有完整的會(huì )計記錄信息,申報的委估資產(chǎn)明確,可根據財務(wù)資料和構建資料以及現場(chǎng)勘察核實(shí);另外,經(jīng)訪(fǎng)談和收集行業(yè)資料等途徑調查了解,除已申報資產(chǎn)、負債外,未有跡象表明存在顯著(zhù)的帳外可確指或不可確指的無(wú)形資產(chǎn)。
因此本次評估可以選擇資產(chǎn)基礎法進(jìn)行評估。
綜上,本次評估確定采用資產(chǎn)基礎法進(jìn)行評估。
(二)資產(chǎn)基礎法介紹
資產(chǎn)基礎法,是以在評估基準日重新建造一個(gè)與評估對象相同的企業(yè)或獨立獲利實(shí)體所需的投資額作為判斷整體資產(chǎn)價(jià)值的依據,具體是指將構成企業(yè)的各種要素資產(chǎn)的評估值加總減去負債評估值求得企業(yè)價(jià)值的方法。
各類(lèi)資產(chǎn)及負債的評估方法如下:
1.流動(dòng)資產(chǎn)
(1)貨幣資金:包括現金、銀行存款。
對于幣種為人民幣的貨幣資金,以核實(shí)后賬面值為評估值。
(2)其他應收款
對其他應收款的評估,評估人員在核實(shí)無(wú)誤的基礎上,借助于歷史資料和現在調查了解的情況,具體分析數額、欠款時(shí)間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營(yíng)管理現狀等,采用個(gè)別認定和賬齡分析的方法估計評估風(fēng)險損失,對關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)款項等有充分理由相信全部能收回的,評估風(fēng)險損失為 0;對有確鑿證據表明款項不能收回或賬齡超長(cháng)的,評估風(fēng)險損失為 100%;對很可能收不回部分款項的,且難以確定收不回賬款數額的,參考企業(yè)會(huì )計計算壞賬準備的方法,根據大連友誼(集團)股份有限公司擬轉讓股權項目?資產(chǎn)評估報告賬齡分析估計出評估風(fēng)險損失。
經(jīng)評估人員和企業(yè)人員分析,并經(jīng)對客戶(hù)和往年收款的情況判斷,評估人員認為,對關(guān)聯(lián)方、職工個(gè)人、集團內部的往來(lái)款項,評估風(fēng)險壞賬損失的可能性為 0;
對外部單位發(fā)生時(shí)間 1年以?xún)鹊陌l(fā)生評估風(fēng)險壞賬損失的可能性為 5%;發(fā)生時(shí)間 1到 2年的發(fā)生評估風(fēng)險壞賬損失的可能性在 10%;發(fā)生時(shí)間 2到 3年的發(fā)生評估風(fēng)險壞賬損失的可能性在 20%;發(fā)生時(shí)間 3 年至 4 年的發(fā)生評估風(fēng)險壞賬損失的可能性在 30%;發(fā)生時(shí)間 4年至 5年的發(fā)生評估風(fēng)險壞賬損失的可能性在 50%;5年以上評估風(fēng)險損失為 100%。
按以上標準,確定評估風(fēng)險損失,以其他應收款合計減去評估風(fēng)險損失后的金額確定評估值。壞賬準備按評估有關(guān)規定評估為零。
(3)預付賬款
對預付賬款的評估,評估人員在對預付款項核實(shí)無(wú)誤的基礎上,借助于歷史資料和現在調查了解的情況,具體分析數額、欠款時(shí)間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營(yíng)管理現狀等,未發(fā)現收款單位有破產(chǎn)、撤銷(xiāo)或不能按合同規定按時(shí)提供貨物等情況,以核實(shí)后賬面值作為評估值。
(4)存貨存貨為低值易耗品。
低值易耗品的評估
評估值=單臺重置價(jià)值×成新率×數量
2.非流動(dòng)資產(chǎn)設備類(lèi)資產(chǎn)
根據本次評估目的,按照持續使用原則,以市場(chǎng)價(jià)格為依據,結合委估設備的特點(diǎn)和收集資料情況,主要采用重置成本法進(jìn)行評估。
評估值
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