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學(xué)校財務(wù)收支管理制度（通用13篇）
在現在社會(huì )，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的學(xué)校財務(wù)收支管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 1
一、財務(wù)管理總則
�。ㄒ唬┗驹瓌t：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系及國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
�。ǘ┲饕蝿�(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預算，并對預算執行全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，努力節約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序。如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督。
�。ㄈ┕芾眢w制：學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)室只設報賬員工作崗位，財務(wù)賬目由白茆中心學(xué)校統一管理。
二、計劃管理
�。ㄒ唬⿲W(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)認真編制年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校的一切財務(wù)收支，必須納入計劃。
�。ǘ┯媱澗幹票仨氉袷亍傲咳霝槌�、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約”的原則。
�。ㄈ┯媱澗幹品椒▍⒖忌夏甓扔媱潏绦星闆r，根據本年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制，在規定的時(shí)間內匯總上報。
�。ㄋ模┴攧�(wù)室根據學(xué)校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校委會(huì )議審議通過(guò)后，由財務(wù)室控制執行。
�。ㄎ澹⿲W(xué)校按逐級審批原則規范財務(wù)審批程序，明確審批權限，加強資金使用風(fēng)險的防控。支出事項應經(jīng)辦、證明、財務(wù)審批手續齊全后，按下列審批權限辦理審批手續。
�。�1）單筆支出3000元（含）以下的，經(jīng)單位分管財務(wù)領(lǐng)導審簽后，單位主要領(lǐng)導審批.
�。�2）單筆支出3000元以上的，經(jīng)單位班子成員共同簽字后，單位主要領(lǐng)導審批。
�。�3）單筆10000元（含）以上的，學(xué)校報告區教育局，同意后履行學(xué)校及教育局審批手續。
�。�4）校內房屋修繕、維修等工程項目，5萬(wàn)元以下的報區教育局批準后，依據《蕪湖市鳩江區教育局基本建設項目管理辦法（暫行）》（鳩教【2020】134號）文件規定執行。
�。�、為了做好事前監督，事后考核。財務(wù)管理人員應及時(shí)做好每月的計劃執行情況分析，并將計劃執行情況分析向校長(cháng)匯報。
三、收入管理
�。ㄒ唬⿲W(xué)校收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入。
�。ǘ⿲W(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準。
�。ㄈ⿲W(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實(shí)“收支兩條線(xiàn)”及時(shí)把預算外資金上交財政預算外專(zhuān)用賬戶(hù)。
�。ㄋ模┬姓聵I(yè)性收費開(kāi)具專(zhuān)用收據，非行政事業(yè)性收費開(kāi)具行政事業(yè)統一收據。
四、支出管理
�。ㄒ唬┲С鍪侵笇W(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費。
�。ǘ┙�(jīng)費支出應嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)制度的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)制度沒(méi)有統一規定的，按學(xué)校實(shí)際情況作出的規定辦理。
�。ㄈ⿲W(xué)校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照年度預算的計劃安排開(kāi)支。
�。ㄋ模┵Y金使用在注重社會(huì )效率的同時(shí)，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢(qián)，多辦事、辦好事。
�。ㄎ澹﹪栏駥徍私�(jīng)費支出的原始憑證和收據，對不符合規定的`憑證和收據，財務(wù)人員有權拒收、拒付。
五、票據管理制度
學(xué)校的票據包括支票、發(fā)票等各類(lèi)憑證。
�。ㄒ唬�、支票的保管和簽收：
1、按要求支票、財務(wù)章、法人章嚴格做到分開(kāi)保管，達到相互制約的目的。
2、學(xué)校支票和銀行賬戶(hù)不準轉借或轉讓給別的單位和個(gè)人使用。
3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷(xiāo)后與存根一起妥善保管。
�。ǘ�、票證管理：
1、嚴格執行安徽省行政事業(yè)性收費票證管理規定，建立和健全票據內部管理制度。
2、會(huì )計專(zhuān)人、專(zhuān)責、專(zhuān)庫向上申請領(lǐng)用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類(lèi)票證。
3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數額，做好領(lǐng)用登記手續。
4、會(huì )計應定期對各種票據進(jìn)行清點(diǎn)、整理、防止遺失和外流。
5、會(huì )計應做好發(fā)票使用的指導，包括開(kāi)發(fā)票的注意事項和要點(diǎn)等業(yè)務(wù)知識。
六、經(jīng)費報銷(xiāo)管理制度
�。ㄒ唬┩獬鰣箐N(xiāo)：
1、車(chē)旅費報銷(xiāo)：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動(dòng)、購物、出差等憑主管部門(mén)通知或主管部門(mén)領(lǐng)導復核后，到總務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續（只限車(chē)旅費用）。
�。�1）凡外出教研活動(dòng)、業(yè)務(wù)培訓、出差辦事按通知時(shí)間，憑通知或主管部門(mén)復核后到總務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。
�。�2）在蕪湖市范圍內活動(dòng)一般不享受伙食補貼。
�。ǘ┵徫飯箐N(xiāo)：購物報銷(xiāo)以《物品請購、驗收、領(lǐng)用制度》的辦法執行。
�。ㄈ┢渌麍箐N(xiāo)：凡使用出租車(chē)，事先經(jīng)領(lǐng)導批準，特殊情況另作處理。
�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)要求：
1、報銷(xiāo)發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規范發(fā)票。
2、發(fā)票內容必須填寫(xiě)準確完整。
3、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報銷(xiāo)手續。
七、物品請購、驗收、領(lǐng)用及報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬└鲌F體、學(xué)科組、年級組在教育教學(xué)和開(kāi)展各項活動(dòng)中，需要購置物品，均由組長(cháng)或負責人填寫(xiě)購物申請單或申請報告，并寫(xiě)明所需的物名、數量、金額和用途交主管部門(mén)審批，批準后交總務(wù)處辦理。
�。ǘ�、驗收、領(lǐng)用制度：
1、凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)管理員及時(shí)做好分類(lèi)入賬登記工作。
2、領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續。如有工作調動(dòng)，辦理好財物移交手續。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 2
為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節約的優(yōu)良傳統和作風(fēng)，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務(wù)管理制度》， 以規范我校的財務(wù)收支行為。
一、預算制度
1.每年12月份以前，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算，井報上級主管部門(mén)審核批準后，形成學(xué)校每年的財務(wù)預算定額。
2.學(xué)校根據財務(wù)預算定額，再進(jìn)行細化，每學(xué)期開(kāi)學(xué)再視其收入.具體修訂預算表。除常規開(kāi)支以外的大額經(jīng)費開(kāi)支，應報告學(xué)校校長(cháng)和民主理財小組，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
3.每年的開(kāi)支，不得超出當年的收入。
二、統一審批制度
1.實(shí)行校長(cháng)“-支筆"審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由相關(guān)人員驗收證明簽字，最后由校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2.對不合理的`開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，報賬員不得付款，不能入賬，井及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導反映。教職工不得無(wú)理糾纏報賬員。
三、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1.會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
(1)學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
(2)對外活動(dòng)的公務(wù)接待費，按學(xué)校有關(guān)制度規定由校長(cháng)同意，用餐前填寫(xiě)《公務(wù)用餐審批表》確定出接待標準、參陪人員、 就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束憑相關(guān)活動(dòng)文件，《公務(wù)用餐清單》 、對方來(lái)函、菜品清單方可履行報銷(xiāo)手續。先斬后奏者，- -紀不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
2.差旅費的管理
按(蕪湖市國家機美.事業(yè)單位工作人員差就費開(kāi)支規定)執行
1.辦公用品添置費的管理
(1)添置辦公用具、設備，由各部門(mén)、處室負責人向總務(wù)處申報(填寫(xiě)申請購置表)， 總務(wù)處根據學(xué)校經(jīng)費計劃權衡后報審批權限相應的領(lǐng)導審批，再由采買(mǎi)人員在徽采商城購買(mǎi)。先斬后奏者不予報銷(xiāo)。
(2)辦公用品，一律由總務(wù)處統一購買(mǎi)。不得私自購置，否則不予報銷(xiāo)。購買(mǎi)的物品一律到物品保管記造冊(實(shí)驗儀器在實(shí)驗保管員處、電教器材在電教員處) ，再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
4.其他費用
(1)收職工生病性院.學(xué)校由校工會(huì )組織人去看望。
(2)教職工過(guò)生日，按照300元標準發(fā)放生日蛋糕。
(3)接待工作，按照鏡湖區公務(wù)接待管理辦法，由辦公室具體實(shí)施。
四、國定資產(chǎn)管理制度
詳見(jiàn)《育紅小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度)
五、民主理財制度
1.學(xué)校財務(wù)管理必須校長(cháng)負責與民主管理相結合的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的民主管理領(lǐng)導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，井由學(xué)校委派。
2.民主管理小組有權監督財務(wù)的實(shí)施情況，有權對資金的使用情況。預算執行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì )計賬目。
3.民主管理小相參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定，
六、會(huì )計復表制查
1.年初向學(xué)校報送收支預算表.年控要保送收支決算總表，并寫(xiě)出預決翼說(shuō)明書(shū)，
2.每月向學(xué)校報送預算內和預算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1.定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問(wèn)題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，向學(xué)校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受全體教職員工監督。
2.專(zhuān)項審計，表?yè)毠し从车膯?wèn)題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項審計，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善問(wèn)
3.真任審計.學(xué)校財會(huì )人員在商任進(jìn)行工作交換時(shí).在掌校領(lǐng)導的監督下。向新任財會(huì )人員辦理移交手續.物財力美票的連續性質(zhì)。
八、財務(wù)公開(kāi)制度
為也增強學(xué)校財務(wù)開(kāi)支的透科變，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開(kāi)欄中公布)財務(wù)收支情況。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 3
第一章 總則
第一條 為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規與教育法律法規的規定，結合我校實(shí)際，特制定本制度。
第二條 財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，規范財務(wù)和會(huì )計行為，堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費，正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章 財務(wù)組織管理制度
第一節 財務(wù)管理體制
第一條 校長(cháng)對本校財務(wù)管理、會(huì )計核算和會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性及完整性負領(lǐng)導責任。
第二條 學(xué)校財務(wù)工作接受教育局以及財政、審計、紀檢、監察、稅務(wù)、物價(jià)等部門(mén)的領(lǐng)導、檢查、監督和業(yè)務(wù)指導。
第三條 中心校設置計財科，一名會(huì )計，一名出納，洪山小學(xué)、松齡小學(xué)、中心園、分園各設一名報賬員。
第二節 校長(cháng)對財會(huì )工作的領(lǐng)導職責
第四條 貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規，執行上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神，遵守各項財會(huì )法規和財經(jīng)紀律。
第五條 對財會(huì )人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)培訓提高專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第六條 領(lǐng)導財會(huì )人員建立健全水校財務(wù)規章制度，規范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟活動(dòng)制定財務(wù)控制和監督辦法。
第七條 堅持民主集中制原則，根據校務(wù)會(huì )集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類(lèi)報表，對財務(wù)管理提出指導性意見(jiàn)。
第三節 會(huì )計工作職責
第八條 貫徹執行《會(huì )計法》、國家統一的會(huì )計制度及財務(wù)部門(mén)的各項財務(wù)政策、規章制度。
第九條 負責工會(huì )財務(wù)、帳目等會(huì )計檔案的監督、使用管理工作。
第十條 做好年度經(jīng)費的預算、決算工作。
第十一條 根據各項財務(wù)制度的規定嚴格審核預算執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第十二條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清賬、記賬、報賬工作，全面、準確、完整、真實(shí)地反映會(huì )計資料，及時(shí)為領(lǐng)導決策提供可靠的會(huì )計信息。
第四節 出納工作職責
第十三條 在校長(cháng)的領(lǐng)導下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第十四條 認真學(xué)習，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)，應具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛(ài)崗敬業(yè)。
第十五條 認真學(xué)習、掌握并執行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度，遵守財經(jīng)紀律。
第十六條 根據有關(guān)制度規定，及時(shí)認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。
第十七條 在辦理各項收付工作時(shí)。要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時(shí)匯報查明原因，并根據會(huì )計制度予以糾正。
第十八條 根據每天發(fā)生的收付憑證，及時(shí)按科目記好現金收付。核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。
第十九條 按照現金管理的有關(guān)規定和實(shí)施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第二十條 認真管好各項單據和印章，嚴守各項數字機密。
第三章 基礎管理制度
第一節 財務(wù)處理程序
第一條 所有財務(wù)處理必須按照規定的步驟和方法進(jìn)行。根據《政府會(huì )計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規定設置和使用的會(huì )計科目進(jìn)行核算。根據會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條 辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫(xiě)金額是否相符，物品采購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財務(wù)負責人是否同意報銷(xiāo)等。出納會(huì )計要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條 財務(wù)處理程序是：
1、根據原始憑證填制記賬憑證；
2、根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬;
3、根據記賬憑證登記總分類(lèi)賬;
4、月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類(lèi)明細分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節 預算管理制度
第四條 學(xué)校預算是指根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
第五條 對學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
第六條 各學(xué)校年初必須根據綜合預算控制指標，結合本校實(shí)際積極組織收入，本著(zhù)：“保運轉、保安全、保穩定”原則，細化項目，分類(lèi)核算，以收定支，收支平衡。做到“無(wú)預算不開(kāi)支、有預算不超支”，嚴禁挪用、亂支，嚴禁舉債搞建設，更不能舉債濫發(fā)錢(qián)物，切實(shí)維護預算的嚴肅性。
第三節 財務(wù)監督制度
第七條 財務(wù)監督的依據：
1、國家的方針、政策;
2、國家的`財經(jīng)法律、法規、各類(lèi)財政、財務(wù)制度和其他的財經(jīng)制度；
3、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《會(huì )計法》和國際統一會(huì )計制度的具體實(shí)施辦法或補充規定；
4、學(xué)校內部財會(huì )管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。
第八條、財務(wù)監督的對象；
1、預算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預算執行的進(jìn)度與計劃是否適應、是否及時(shí)合理地調整;
2、各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預算管理；
3、有無(wú)亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問(wèn)題;
4、是否發(fā)揮民主理財的作用，定期向教職工公布財務(wù)收支狀況；
5、會(huì )計、出納是否實(shí)行回避制度（學(xué)校主要領(lǐng)導親屬不能擔任財務(wù)工作）。
第九條 財務(wù)監督工作由校長(cháng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長(cháng)由學(xué)校校長(cháng)擔任，小組成員由教代會(huì )推選。對本單位所以經(jīng)濟活動(dòng)講行審計監督。
第十條 財務(wù)監督人員有權監督學(xué)校財經(jīng)法律、法規、財務(wù)規章制度的執行情況；有權監督預算安排和執行情況;有權監管資金收付的合法性、真實(shí)性和財務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準確性。對于監督檢查出的問(wèn)題及違紀行為，監督人員有權提出處理意見(jiàn)，并有權向單位領(lǐng)導人反映。
第四節 內部控制制度
第十一條 為了加強學(xué)校內部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠、資料的準確性和可靠性、保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會(huì )計事項的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門(mén)參與。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。
第十二條 財務(wù)工作按照機構分設，職務(wù)分離，錢(qián)、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用賬目的登記工作、財物保管工作和會(huì )計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。
第十三條 重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執行崗位相分離。并對執行情況和執行結果進(jìn)行監督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制、相互制約、相互監督，重大經(jīng)濟事項必須集體研究決定。
第五節 財務(wù)審批制度
第十四條 學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由會(huì )計負責批報由學(xué)校校長(cháng)擔任，實(shí)行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第十五條、學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理分管人、經(jīng)辦人、驗收人等簽名手續，然后把與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品采購單、入庫單、工程合同、購物清單、會(huì )議紀要等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長(cháng)簽字。
第十六條 學(xué)校重大購置、維修（6000元以上)和日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)在1000元以上的需校務(wù)會(huì )集體研究討論決定，批準后方可組織實(shí)施。
第十七條 審核和批報人員應嚴格執行各類(lèi)收支審批手續，財會(huì )人員嚴格把關(guān)。
第六節 原始憑證管理制度
第十八條 原始憑證的基本內容包括：
1、原始記錄名。
2、填制日期。
3、填制單位或填制人姓名。
4、原始記錄編號。
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容。
6、數量、單價(jià)和金額或其他計且單位。
7，經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第十九條 各種原原始憑證要由計財科進(jìn)行認真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準確性、規范性和合法性。
第二十條 原始憑證的填制必須符合以下要求：
1、填寫(xiě)的內容要按規定的格式填寫(xiě)齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；
2、經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備；
3、文字簡(jiǎn)明扼要、數字清楚、易于辨認，阿拉伯數字要逐個(gè)寫(xiě)清楚，不得連寫(xiě)，在金額數字前面應填寫(xiě)人民幣符號；
4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時(shí)，應加蓋‘作廢’戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀;
5、不得涂改刮擦、挖補，填寫(xiě)錯誤需要更正時(shí)，應加蓋經(jīng)辦人印章；
6、原始憑證要及時(shí)填寫(xiě)，按規定程序進(jìn)行傳遞。
第七節 現金管理制度
第二十一條 庫存現金的存放不得超過(guò)核定的限額；超過(guò)限額部分當日必須及時(shí)送存銀行。
第二十二條、收取大額現金要及時(shí)送存銀行。
第二十三條、不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶(hù)轉給其他單位和個(gè)人，更不得將學(xué)校的現金收入以個(gè)人名義存入銀行。
第二十四條 從銀行支取現金，出納員應在支票上寫(xiě)明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。
第二十五條 出納人員每天必須按照現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實(shí)存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實(shí)相符，如有差錯，即時(shí)查明原因。
第八節 票據管理制度
第二十六條 票據實(shí)行“統一管理、分級負責、相互制約、嚴格稽核”的管理制度。
第二十七條 票據領(lǐng)取、發(fā)放、核銷(xiāo)時(shí)要進(jìn)行登記并簽名，會(huì )計每月末要進(jìn)行核對賬面結存數和實(shí)際庫存數，防止票據丟失。票據使用時(shí)，必須按照規定程序逐項填寫(xiě)齊全，文字要清晰、工整，多聯(lián)票據必須一次復寫(xiě)，內容要一致合法，嚴禁分次復寫(xiě)、套寫(xiě)；各種票據嚴禁涂改、刮擦、挖補等。
第二十八條 發(fā)票由專(zhuān)人負責，不得轉借、轉讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票及時(shí)登記，應當長(cháng)期保存，不得擅自銷(xiāo)毀。
第九節 支出管理制度
第二十九條 支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務(wù)規章制度;堅持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科，積極采取措施，強化支出管理;深化支出改革優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第三十條 完善和執行重大支出項目的審批程序。對金額較大或項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照教育局制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規定執行。學(xué)校的重大支出應由校務(wù)會(huì )集體討論決定，并列入學(xué)校預算和財務(wù)計劃予以實(shí)施，防止造成無(wú)計劃開(kāi)支和損失浪費。
第三十一條 要嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍和標準;不得自行擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準。未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的開(kāi)支范圍和標準，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。
第十節、政府采購管理制度
第三十二條 凡屬政府采購目錄內的商品，不論金額大小都必須進(jìn)行政府集中采購。
第三十三條 各學(xué)校應在每年初根據實(shí)際需要，經(jīng)會(huì )議研究制定出當年的采購項目計劃。
第三十四條 各學(xué)校進(jìn)行物品采購時(shí)，名稱(chēng)、規格、型號、技術(shù)參數、性能等必須填寫(xiě)完整，寫(xiě)出采購報告，采購報告必須經(jīng)中心學(xué)校計財科審核。
第三十五條 各學(xué)校必須嚴格執行《中華人民共和國政府采購法》，不得以任何借口規避政府采購。
第四章 生均公用經(jīng)費管理
第一節 公用經(jīng)費來(lái)源及使用范圍
第一條、中小學(xué)公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費用，資金來(lái)源主要包括：中央和省級財政安排的農村中小學(xué)公用經(jīng)費轉移支付資金、區縣財政預算安排的公用經(jīng)費、事業(yè)性收入、捐贈收入等。
第二條、公用經(jīng)費可以開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、實(shí)驗實(shí)習、文體活動(dòng)、水電、公務(wù)用車(chē)運行維修、差旅、郵電、儀器設備及圖書(shū)資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。公用經(jīng)費不準開(kāi)支范圍:不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務(wù)；嚴格控制公務(wù)接待費；教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、療養等與教學(xué)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。
第二節 公用經(jīng)費使用管理
第三條 各學(xué)校要按輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既保證正常教學(xué)工作，又適當安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需經(jīng)費，一般按下列支出順序和標準進(jìn)行使用：一是開(kāi)展教學(xué)業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)；二是開(kāi)展實(shí)踐文體活動(dòng)；三是維持學(xué)校運轉必須的水電、郵電、取暖、印刷、公務(wù)用車(chē)運行維修費、差旅等日常費用；四是房屋、建筑物及儀器設備的日常維護，教學(xué)設備儀器、圖書(shū)資料等物品的購置。
第四條 各學(xué)校在年末要根據學(xué)校規模和上級部門(mén)下達的公用經(jīng)費定額，結合實(shí)際需求編制出下一年度的公用經(jīng)費預算。
第三節 公用經(jīng)費使用要求與標準
第五條 各學(xué)校的公用經(jīng)費大額支出要實(shí)行報告制度。單筆支出6000元以上（含6000元)的經(jīng)濟項目必須報區教育局同意后方可列支。學(xué)校自行安排的各種區外培訓、教學(xué)交流、考察等活動(dòng)實(shí)行審批制度，由科室提出書(shū)面申請，報學(xué)校審批。
第六條 部分公用經(jīng)費支出項目執行要求與標準。
I、教師培訓費 按照不低于學(xué)校年度日常公用經(jīng)費預算總額的5%安排用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的培訓費、差旅費、伙食補助費、資料費、住宿費以及大型培訓講座等費用的開(kāi)支。
2、差旅費
�、�、學(xué)校要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數、天數和差旅費用。
�、�、差旅費開(kāi)支范圍:包括公務(wù)用車(chē)運行維修費、住宿費、伙食補助費和公雜費。費開(kāi)支標準：具體由各學(xué)校根據實(shí)際自行制定，但不得超過(guò)《淄川區區直機關(guān)差旅費管理辦法》的規定標準。
3、會(huì )議費是指學(xué)校年度組織召開(kāi)的教育工作或教育教學(xué)工作總結、表彰會(huì )所開(kāi)支的餐費、資料費等。
4、設備購置費及維護維修費:
�、僭O備購置費：指學(xué)校購置儀器設備(包括實(shí)驗耗材）、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等。中小學(xué)校購置儀器設備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購條件的，原則上實(shí)行政府采購設備購置費原則上不得超過(guò)當年學(xué)校經(jīng)常性公用經(jīng)費的10％。
�、诰S護維修費:指不改變用途的各種設備（（不包括車(chē)船等公勞用車(chē)運行維修費工具）日常開(kāi)支的維修費用;各種房屋建筑物的不改變用途的維。
5、郵電費是指學(xué)校開(kāi)支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及公用電話(huà)費、傳真、網(wǎng)絡(luò )費等，不得報銷(xiāo)任何領(lǐng)導、個(gè)人的電話(huà)和手機費。
第五章 附則
第一條、本制度自制訂之日起實(shí)施，原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執行。
第二條、本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動(dòng)。本制度由財務(wù)室負責解釋。
第三條、本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 4
一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。執行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
四、配合局結算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。
五、協(xié)助總務(wù)主任，會(huì )同結算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續，購物需寫(xiě)申購單，由總務(wù)主任或校長(cháng)審批同意方可購買(mǎi)。
七、票據報銷(xiāo)必須由本人、總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。購物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。
八、不符合規定的票據及沒(méi)有聯(lián)簽的.票據，會(huì )計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結算正確，決不能向學(xué)生多收一分錢(qián)，并及時(shí)做好日清月結工作。
十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無(wú)誤，及時(shí)送上級主管部門(mén)。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì )計總帳，必須同各部門(mén)的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門(mén)的監督，如實(shí)提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五、留用現金、不得超過(guò)有關(guān)規定，超過(guò)現金應立即解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴密的內部財務(wù)監督
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 5
第一章總則
第一條：為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《濠江區教育系統單位財務(wù)內控制度》、《濠江區教育系統會(huì )計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；規范財務(wù)和會(huì )計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章財務(wù)組織管理制度
第一節財務(wù)管理體制
第一條：校長(cháng)對本校財務(wù)管理、會(huì )計核算和會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性及完整性負領(lǐng)導責任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)以及財政、審計、紀檢、監察、稅務(wù)、物價(jià)等部門(mén)的領(lǐng)導、檢查、監督和業(yè)務(wù)指導。
第二節校長(cháng)對財會(huì )工作的領(lǐng)導職責
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規，執行上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神，遵守各項財會(huì )法規和財經(jīng)紀律。
第二條：對財會(huì )人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)培訓，提高專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導財會(huì )人員建立健全本校財務(wù)規章制度，規范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟活動(dòng)制定財務(wù)控制和監督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類(lèi)報表，對財務(wù)管理提出指導性意見(jiàn)。
第三節會(huì )計工作職責
第一條：貫徹執行《會(huì )計法》、國家統一的會(huì )計制度及財務(wù)部門(mén)的各項財務(wù)政策、法規和制度。
第二條：負責工會(huì )財務(wù)、帳目等會(huì )計檔案的監督、使用、管理工作。
第三條：做好工會(huì )年度經(jīng)費的預算、決算工作。
第四條：根據各項財務(wù)制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實(shí)地反映會(huì )計資料，及時(shí)為領(lǐng)導決策提供可靠的會(huì )計信息。
第四節出納員工作職責
第一條：在主管校長(cháng)和主管主任的領(lǐng)導下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學(xué)習，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛(ài)崗敬業(yè)。
第三條：認真學(xué)習、掌握并執行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律。
第四條：根據有關(guān)制度規定，及時(shí)認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時(shí)匯報查明原因，并根據會(huì )計制度予以糾正。
第六條：根據每天發(fā)生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時(shí)按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。
第七條：按照現金管理的有關(guān)規定和實(shí)施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。
第三章基礎管理制度
第一節財務(wù)處理程序
第一條：所有財務(wù)處理必須按照規定的步驟和方法進(jìn)行。根據《事業(yè)單位會(huì )計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規定設置和使用的會(huì )計科目進(jìn)行核算。根據會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫(xiě)金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財務(wù)負責人是否同意報銷(xiāo)等。出納會(huì )計要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務(wù)處理程序是：
�。�1）根據原始憑證填制記賬憑證；
�。�2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬；
�。�3）根據記賬憑證登記總分類(lèi)賬；
�。�4）月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類(lèi)明細分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節財務(wù)監督制度
第一條：財務(wù)監督的依據：
�。�1）國家的方針、政策。
�。�2）國家的財經(jīng)法律、法規、各類(lèi)財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。
�。�3）上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的具體實(shí)施辦法或補充規定。
�。�4）學(xué)校內部財會(huì )管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。
第二條：財務(wù)監督的對象：本單位資金活動(dòng)情況。財務(wù)監督的內容：
�。�1）預算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預算執行的進(jìn)度與計劃是否適應、是否及時(shí)合理地調整。
�。�2）各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預算管理。
�。�3）各種開(kāi)支是否符合標準、是否按計劃與預算開(kāi)支、是否履行審核和批報手續。
�。�4）貨幣資金、往來(lái)款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤(pán)點(diǎn)情況。
�。�5）負債的規模，各種應繳款項有無(wú)及時(shí)、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結清，債務(wù)是否在可控范圍內。
�。�6）國有資產(chǎn)是否流失，專(zhuān)用基金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，結余資金的分配情況。
�。�7）有無(wú)亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費等問(wèn)題。
�。�8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀律執行情況。
第三條：財務(wù)監督工作由校長(cháng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長(cháng)由學(xué)校校長(cháng)擔任，小組成員由教代會(huì )推選。對本單位所有經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督。
第四條：財務(wù)監督人員有權監管學(xué)校財經(jīng)法律、法規、財務(wù)規章制度的執行情況；有權監管預算安排和執行情況；有權監管資金收付的合法性、真實(shí)性和財務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準確性。對于監管檢查出的問(wèn)題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見(jiàn)，并有權向單位領(lǐng)導人反映。
第三節內部牽制制度
第一條：為了加強學(xué)校內部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì )計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會(huì )計事項的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門(mén)參與的各種會(huì )計處理程序規定和實(shí)物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。
第二條：財務(wù)工作按照機構分設，職務(wù)分離，錢(qián)、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會(huì )計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。
第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進(jìn)行監督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重大經(jīng)濟事項必須校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定。
第四節財務(wù)審批制度
第一條：學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負責人負責；批報由學(xué)校校長(cháng)擔任，實(shí)行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書(shū)、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長(cháng)批報。
第三條：學(xué)校重大購置、維修和活動(dòng)費用需報校長(cháng)室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實(shí)施。
第四條：審核和批報人員應嚴格執行各類(lèi)收支審批手續，財會(huì )人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規和財務(wù)制度的收支承擔責任，財會(huì )人員承擔相應責任。
第五節原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內容包括：
1、原始記錄名稱(chēng)；
2、填制日期；
3、填制單位或填制人姓名；
4、原始記錄編號；
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；
6、數量、單價(jià)和金額或其他計量單位；
7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財政部門(mén)具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門(mén)和總務(wù)部門(mén)進(jìn)行認真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準確性、規范性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：
1、填寫(xiě)的內容和數字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。
2、各種內容要按規定的格式填寫(xiě)齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。
3、文字簡(jiǎn)明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個(gè)寫(xiě)清楚，不得連寫(xiě)，在金額數字前面應填寫(xiě)人民幣符號，屬于套寫(xiě)的憑證一定要寫(xiě)透。
4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時(shí)，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。
5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫(xiě)錯誤需要更正時(shí)，應加蓋經(jīng)辦人印章。
6、原始記錄要及時(shí)填寫(xiě)，按規定程序進(jìn)行傳遞。
7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規定科學(xué)保存，不得遺失。
第六節現金管理制度
第一條：庫存現金的存放不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)限額部分，當日必須及時(shí)送存銀行。調整庫存現金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長(cháng)批準后，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
第二條：收取大額現金要及時(shí)送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人套取現金，更不得將學(xué)校的現金收入以個(gè)人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫(xiě)明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。
第五條：出納人員每天必須按照現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實(shí)存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實(shí)相符，如有差錯，即時(shí)查明原因。
第四章收入管理制度
第一條：本校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：
1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違反規定通過(guò)非正常渠道組織收入。
2、各項收入應按規定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線(xiàn)的規定執行，實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理，接受財政監督。
3、各項收入必須統一納入財務(wù)處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。
4、根據收入類(lèi)別，合理設置明細賬，并及時(shí)、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。
第三條：嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。
1、學(xué)校收取的資金，統一按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)，再根據財政部門(mén)的核定，從財政專(zhuān)戶(hù)撥回。
2、調整收費標準和范圍，必須按規定程序報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準。
3、嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實(shí)行收費公示制，嚴禁亂收費。
第四條：其他收入納入學(xué)校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實(shí)填報，不得瞞報、不報或虛報。
第五章支出管理制度
第一條：支出是學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專(zhuān)項支出和自籌基本建設支出。
第二條：支出管理的任務(wù)是：維護本校的正常運轉；保證學(xué)�；竟ぷ魅蝿�(wù)的完成；節約使用各項資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務(wù)規章制度；堅持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專(zhuān)項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門(mén)制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規定執行。學(xué)校的重大支出應由校長(cháng)辦公會(huì )集體討論決定，并列入學(xué)校預算和財務(wù)計劃予以實(shí)施，防止造成無(wú)計劃開(kāi)支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門(mén)批準的，要履行報批手續。
第五條：要嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍和標準，不得自行擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動(dòng)、財政部門(mén)規定的范圍和標準，執行國家統一規定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權部門(mén)批準的開(kāi)支范圍和標準，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉所必須的開(kāi)支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)�；具\轉的公用經(jīng)費支出要予以落實(shí)。在執行過(guò)程中，努力保證國家規定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學(xué)校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。
第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節加強管理，加大控制力度，杜絕花錢(qián)大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過(guò)快增長(cháng)。必要時(shí)可根據情況適當運用經(jīng)濟手段來(lái)管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。
第八條：專(zhuān)項資金要專(zhuān)項審批，對于其支出要單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，定期報送使用情況，同時(shí)建立專(zhuān)項資金包干負責制，落實(shí)到人。專(zhuān)項工程完工后，要進(jìn)行專(zhuān)項驗收，驗收內容包括是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)損失浪費、資金積壓等情況，專(zhuān)項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。
第六章附則
第一條：本制度自修訂之日起實(shí)施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執行。
第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動(dòng)。本制度由校長(cháng)室負責解釋?zhuān)瑢W(xué)校上級財務(wù)單位監督執行。
第三條：本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。
第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實(shí)際執行情況而定期修訂。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 6
5月26日縣教育局組織鄉鎮中小學(xué)校長(cháng)、報帳員、會(huì )計在利辛高級中學(xué)參加《中小學(xué)校財務(wù)制度》，談?wù)勛约旱捏w會(huì )。
一、修改中小學(xué)校財務(wù)制度的目的
為什么要對現行的《中小學(xué)校財務(wù)制度》進(jìn)行修訂�，F行的《中小學(xué)校財務(wù)制度》是由財政部、原國家教育委員會(huì )聯(lián)合發(fā)布，并自1997年1月1日起施行的。實(shí)施15年來(lái)，對于規范中小學(xué)校財務(wù)行為、加強財務(wù)管理、提高資金使用效益、保障教育事業(yè)改革與發(fā)展發(fā)揮了重要作用。隨著(zhù)公共財政體制的日趨完善，國家對教育投入的不斷增加，中小學(xué)校財務(wù)管理面臨新的形勢和任務(wù)。為此，財政部、教育部根據新頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規則》要求，對中小學(xué)校財務(wù)制度進(jìn)行了修訂。
二、新的財務(wù)制度有什么特點(diǎn)。
新制度按照“保持原有制度體系框架、適應財政管理改革要求、突出中小學(xué)校行業(yè)特征、推進(jìn)科學(xué)化精細化管理”的`原則，主要在以下五個(gè)方面進(jìn)行了完善：一是進(jìn)一步完善預算管理，全面規范學(xué)校收支行為。中小學(xué)校應將各項收支全面納入單位預算，統一核算，統一管理。二是突出財政優(yōu)先保障地位，強化義務(wù)教育經(jīng)費管理。義務(wù)教育學(xué)校不得從事經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，不得對外投資，不得舉債，其辦學(xué)經(jīng)費由國家財政保障。三是加強績(jì)效管理，細化財務(wù)監督。中小學(xué)校應建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度，實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督相結合，日常監督和專(zhuān)項監督相結合。四是明確校長(cháng)負責制，突出校長(cháng)在財務(wù)工作中的管理責任。中小學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行“集中記賬、分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權。五是針對中小學(xué)校財務(wù)管理中的一些共性問(wèn)題，如食堂管理、教學(xué)點(diǎn)預算編制、基建工程核算、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行制度規范。
這次培訓后，我們要把《制度》學(xué)習好、貫徹好、落實(shí)好。
1、加強宣傳培訓工作，中心學(xué)校制訂了新《制度宣傳實(shí)施方案》利用廣播、墻報、宣傳櫥窗等多種形式的宣傳。還要對學(xué)校領(lǐng)導班子進(jìn)行培訓，學(xué)校要對全體教師進(jìn)行培訓，確保培訓工作落到實(shí)處，取得實(shí)效。
2、完善制度、夯實(shí)基礎。
各學(xué)校要真對新的制度對學(xué)校的財務(wù)和管理進(jìn)行更新，結合本地中小學(xué)管理體制，辦學(xué)情況和財務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，有針對性進(jìn)行修訂完善可操作性強的財務(wù)管理體系，加強財務(wù)隊伍建設，通過(guò)培訓等方式提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和中小學(xué)校財務(wù)管理水平。
3、層層落實(shí)責任。
貫徹落實(shí)好制度，關(guān)鍵在責任落實(shí)，進(jìn)行一研究和梳理中小學(xué)校財務(wù)管理工作，做好學(xué)校財務(wù)制度修訂或補充工作，確�！靶ＰＳ兄贫�，層層抓落實(shí)”。
因此，在今后的工作中，多學(xué)習新中小學(xué)校財務(wù)制度，加深對中小學(xué)財務(wù)制度的加深理解，更深層次的把握，讓各位校長(cháng)在管理和使用財政撥付的資金更加合理規范，發(fā)揮資金的效益最大化。明確了校長(cháng)負責制，但是我們要清楚的看到有權利就有風(fēng)險，所以新中小學(xué)校財務(wù)制度更明確具體的規定義務(wù)教育階段學(xué)校使用公用經(jīng)費可以干什么，不能干什么等相關(guān)規定，同時(shí)依據國家的這一制度，更好的研究并制定學(xué)校財務(wù)相關(guān)制度，科學(xué)規范財務(wù)管理活動(dòng)，提高辦學(xué)效益，降低管理風(fēng)險，促進(jìn)我鎮中小學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 7
1、醫院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。
2、醫院的收入根據上年度實(shí)際收入水平結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)核定。
3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的`收費標準，做到應收則收、應收不漏，不得巧立名目亂收費，及時(shí)檢查和收集醫療收費情況，保證醫療收費合法性、完整性。
4、醫院的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理，任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設小金庫，不得將醫院收入轉入到其他部門(mén)。
5、醫院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費和損失，包括:醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫院的支出應本著(zhù)要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準，物價(jià)因素等為基本依據，報主管部門(mén)審核并經(jīng)財政部門(mén)核定。
7、對人員經(jīng)費支出部份根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平，國家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制，公用經(jīng)費支出部分，以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎，按計劃年度平均職工人數，發(fā)展計劃，經(jīng)費開(kāi)支以年度工作計劃合理計算，根據需要和財力進(jìn)行編制。
8、嚴格遵守費用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準和資金使用規定，把好資金審批關(guān)，單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責人簽字，交財務(wù)科審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導審批后執行。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 8
一、總則
�。ㄒ唬橥菩性鍪展澲�、厲行節約的財務(wù)核算原則，增加村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支的公開(kāi)性和透明度，保障村集體經(jīng)濟組織正常運轉，維護群眾切身利益，根據《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規，結合我縣村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，制定本制度。
�。ǘ�
代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會(huì )執行本制度。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織每年春節后應及時(shí)做好當年財務(wù)收支預算工作，報鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審核、鄉鎮人民政府審定、鄉鎮人民代表大會(huì )批準執行；每年12月20日前做好當年財務(wù)收入決算工作，次年1月10日前做好上年支出決算工作，及時(shí)總結經(jīng)驗，減少預算執行差異率。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織的財務(wù)收支預算及執行工作接受鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的指導與監督。
�。ㄎ澹┍局贫茸�20xx年1月1日起施行。
二、收入預算
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織要努力拓展收入渠道，積極組織經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)，搞活集體經(jīng)濟，增強自身實(shí)力。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織要結合上年實(shí)際，立足發(fā)展規劃，把各項收入全面預算到位。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織的收入主要包括（詳見(jiàn)附表一）：
1、經(jīng)營(yíng)收入；
2、發(fā)包及上交收入；
3、補助收入（含兩稅附加及轉移支付等）；
4、專(zhuān)項資金（含支農資金、“一事一議”資金、退耕還林資金、救濟救災資金、土地征用補償費、困難戶(hù)補助等）；
5、投資收益；
6、接受捐贈收入；
7、其他收入（含出租收入、違規收費或罰款、利息收入等）。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)收支預算執行過(guò)程中，由于年初預算很難到位或者情況發(fā)生較大變化，收入有增加或者需要增加收入的應列作預算追加數進(jìn)行調整。
三、支出預算
�。ㄒ唬┚幹圃瓌t：
1、確保村、組干部報酬及時(shí)足額發(fā)放到位；
2、量入為出，統籌安排村集體經(jīng)濟組織公用經(jīng)費；
3、專(zhuān)款專(zhuān)用，為民辦實(shí)事、好事。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織的支出主要包括（詳見(jiàn)附表二）：
1、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)支出。根據經(jīng)營(yíng)服務(wù)的規�？茖W(xué)合理安排，實(shí)現效益的最大化。
2、管理費。
�。�1）村、組干部報酬（含工資、獎金、補助）。嚴格按審批標準及工作業(yè)績(jì)發(fā)放；
�。�2）辦公費用。據實(shí)安排；
�。�3）水電費。參考上年發(fā)生額安排；
�。�4）郵電費。根據工作需要安排；
�。�5）差旅費。參考上年發(fā)生額及當年工作規劃布局安排；
�。�6）修繕費。據實(shí)安排；
�。�7）生活接待費用。除召開(kāi)村民代表大會(huì )、村民小組長(cháng)會(huì )、村黨員大會(huì )按規定標準安排外，其余實(shí)行“零”招待；
�。�8）村組干部學(xué)習培訓考察費用。應確保村組干部正常培訓學(xué)習深造的.需要，但禁止變相的培訓學(xué)習支出；
�。�9）養車(chē)租車(chē)費用。根據工作需要及收入的實(shí)際情況限額安排，甚至“零”費用安排；
�。�10）教育、衛生、計生等費用。根據工作實(shí)際需要安排，嚴禁發(fā)生變相招待費用；
3、專(zhuān)款支出。嚴格按照專(zhuān)項資金的規定用途和范圍使用或者發(fā)放，嚴禁擠占、截留、挪用。
4、其他支出（含基礎設施建設支出、特定的捐贈用途支出、利息支出等）。根據工作實(shí)際需要與指定的用途安排。
四、收支決算
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織應在規定時(shí)間內，根據當年收支實(shí)際發(fā)生情況做好財務(wù)收支決算工作，填制決算表格（詳見(jiàn)附表一、二），并形成文字分析材料報鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)。
�。ǘ┼l鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)要及時(shí)審核村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支預算執行情況，發(fā)現問(wèn)題與差距現場(chǎng)指出，提出意見(jiàn)加以糾正和改進(jìn)，不斷提高財務(wù)收支預算的準確性。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 9
為嚴格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據國家財經(jīng)方針、政策及法規，結合本單位有關(guān)規定，本著(zhù)“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準和資金使用規定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律、損害國家或集體利益的開(kāi)支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程序
單位的各項支出要在單位負責人領(lǐng)導下，根據規模和實(shí)際需要，制訂合理的支出審批權限，由財務(wù)部門(mén)統一執行，并根據批準的支出預算進(jìn)行分級歸口管理。財務(wù)部門(mén)應把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)過(guò)審核的合法憑證辦理付款手續，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
物資、藥品等材料采購，根據藥品、材料采購發(fā)票、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核、財務(wù)主管領(lǐng)導審批；
設備等固定資產(chǎn)的采購，根據發(fā)票、采購審批單、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核，單位負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關(guān)資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬于專(zhuān)項控制商品或政府采購商品，付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。
大修、基建等項目用款，財務(wù)部門(mén)憑已簽定的合同及造價(jià)預算、工程進(jìn)度結算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門(mén)結算單，經(jīng)基建部門(mén)、監理人和分管領(lǐng)導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的'有關(guān)規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價(jià)資格的中價(jià)機構出具審計報告。100萬(wàn)元以上的項目，必須進(jìn)行項目投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書(shū)面申請，經(jīng)科室負責人簽署意見(jiàn)，報財務(wù)主管負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，財務(wù)部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導審批后執行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續借手續。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 10
衛生院實(shí)行成本核算，是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下對衛生院管理提出的客觀(guān)要求，它可以有效地利用衛生資源，降低醫療服務(wù)成本，從而提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛生院的成本管理，切實(shí)有效地開(kāi)展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛生院應加強對成本管理、核算的組織和領(lǐng)導，建立健全院、科室、個(gè)人三級成本核算組織體系。衛生院根據實(shí)際情況可成立成本管理領(lǐng)導小組，成員由院領(lǐng)導、財務(wù)人員及有關(guān)科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導和落實(shí)。各相關(guān)科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛生院的成本核算貫穿于醫療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及到院內的所有部門(mén)和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價(jià)、驗收、領(lǐng)退、轉移、報廢、清查、盤(pán)點(diǎn)制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內部結算價(jià)格和內部結算制度。
三、衛生院成本核算的原則
為了正確核算衛生院的各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀(guān)經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實(shí)際成本計價(jià)的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的'方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點(diǎn)核算，力求精確。
四、衛生院成本核算的范圍和項目分類(lèi)
衛生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內容，并按其經(jīng)濟用途可分類(lèi)八類(lèi)：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會(huì )保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫院藥品銷(xiāo)售成本。
(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫療事故賠償支出；
(二)被沒(méi)收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開(kāi)支的支出；
(五)國家財務(wù)制度規定不得列入成本的其他支出。
五、衛生院成本核算對象
衛生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個(gè)層次。衛生院成本核算的最終目標是醫療項目成本核算，在目前條件下，應先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫療項目成本核算過(guò)渡，有條件的可開(kāi)展單病種成本核算。
六、醫院成本核算的程序
成本核算程序就是衛生院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用計入成本的過(guò)程。成本核算應按以下程序進(jìn)行：
(一)審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用。根據成本開(kāi)支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專(zhuān)項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數業(yè)務(wù)可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務(wù)費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務(wù)維修等部門(mén)發(fā)生的費用進(jìn)行歸集，并按其服務(wù)的對象和提供的勞務(wù)數量，編制輔助服務(wù)費用分配表，計入相關(guān)成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進(jìn)行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛生院成本的核算過(guò)程，實(shí)際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過(guò)程。在歸集和分配費用時(shí)，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過(guò)一定的科學(xué)方法進(jìn)行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動(dòng)情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現衛生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動(dòng)規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛生院的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專(zhuān)門(mén)方法進(jìn)行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫(xiě)成本分析報告。專(zhuān)門(mén)方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實(shí)際對比，本期與上期對比，本院與同24類(lèi)型醫院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務(wù)項目標準成本為基礎，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點(diǎn)，使醫院以較少的成本獲得較好的收益。
衛生院通過(guò)成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據；可以作為管理者評估營(yíng)運績(jì)效及控制成本的依據。
八、強化衛生院內部成本管理意識
衛生院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。
衛生院應強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個(gè)人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 11
為規范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)衛生院持續發(fā)展，根據《會(huì )計法》及《醫院財務(wù)制度》的有關(guān)規定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛生院收入是指衛生院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
�。ㄒ唬⿲�(shí)行收入預算管理
單位應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，單位應每季開(kāi)展預算執行情況分析，考核、評價(jià)收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
衛生院的各項收費要認真執行國家的.物價(jià)政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實(shí)際情況配設專(zhuān)職（或兼職）物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門(mén)統一監制的票據和自制票據。衛生院的門(mén)診、住院等收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收費票據；所有收費票據須由單位財務(wù)部門(mén)統一管理，由專(zhuān)人負責，實(shí)行領(lǐng)用核銷(xiāo)制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業(yè)性收款收據不得用于經(jīng)營(yíng)性收費。
(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。
衛生院的收費部門(mén)主要由財務(wù)科、掛號室、門(mén)診收費處和住院結算處組成，開(kāi)展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門(mén)診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務(wù)室統一辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門(mén)診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據存根聯(lián)等）送交財務(wù)室，出納應根據收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫院收入的控制
衛生院應設專(zhuān)職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門(mén)報來(lái)的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門(mén)統一監制的收費票據，有無(wú)使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大衛生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛生院補償消耗的主要手段，衛生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術(shù)條件，擴大醫療服務(wù)項目，提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
衛生院應根據實(shí)際開(kāi)展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據收集的財務(wù)信息，從醫療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個(gè)因素影響著(zhù)手，結合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過(guò)與預算對比，與上年同期實(shí)際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進(jìn)工作和決策提供依據。
二、支出管理
衛生院的支出是指在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專(zhuān)項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
�。ㄒ唬╊A算管理
支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規�？蓪㈩A算分解成部門(mén)預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，研究對策，降低成本，促進(jìn)工作。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務(wù)開(kāi)支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 12
衛生院的財產(chǎn)物資是開(kāi)展各項醫療活動(dòng)的物質(zhì)基礎，是保障人民身體健康、發(fā)展衛生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家、集體的財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。衛生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)的確認標準、分類(lèi)和計價(jià)
1、確認標準：
(1)一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上；
(2)單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設備（主要指辦公用具），也屬于固定資產(chǎn)管理對象。
2、范圍和分類(lèi)：
(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
(2)專(zhuān)業(yè)設備：是指用于開(kāi)展業(yè)務(wù)的各種醫療儀器、設備等。(3)一般設備：是指辦公與事務(wù)用的設備、家具、用具、交通工具等。(4)圖書(shū)：指單位購買(mǎi)各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志。(5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的其他固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的計價(jià)：
(1)購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。
(2)新建房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。(3)在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(7)無(wú)償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價(jià)。
(8)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重臵完全價(jià)值計價(jià)。
(二)固定資產(chǎn)管理原則
衛生院固定資產(chǎn)實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或指定專(zhuān)人負責管理，并建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會(huì )部門(mén)負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類(lèi)賬，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，按類(lèi)別、品名、規格、型號，進(jìn)行數
7量金額核算；使用部門(mén)負責建卡(臺賬)，進(jìn)行數量管理。做到財會(huì )部門(mén)有賬、財產(chǎn)管理部門(mén)有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2、財產(chǎn)管理部門(mén)職責
按照固定資產(chǎn)的類(lèi)型分別由有關(guān)科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價(jià)、報損、報廢等有關(guān)報批手續，并組織實(shí)施。
3、使用部門(mén)的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產(chǎn)的管理保養、登記賬卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時(shí)向單位有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導反映。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則，科室財產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，賬(卡)實(shí)相符。
(三)固定資產(chǎn)購置使用的管理
應本著(zhù)勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進(jìn)行可行性論證�？尚行哉撟C要詳細說(shuō)明儀器設備的價(jià)格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益等，并通過(guò)組織咨詢(xún)、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
對于購入、調入或自制設備，必須按發(fā)票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時(shí)，根據合同和發(fā)票內容驗質(zhì)驗量。如發(fā)
8現型號規格不符，性能不良，數量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時(shí)辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“購入(或調入)財產(chǎn)驗收單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門(mén)根據發(fā)票(調撥單)、驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和保管實(shí)物明細賬。做到責任明確，手續完備。
(四)固定資產(chǎn)處臵的管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說(shuō)明情況和原因，提出書(shū)面申請，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批經(jīng)權限（單價(jià)在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批，單價(jià)在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門(mén)審批）批準后方可銷(xiāo)賬，其殘值收入、變價(jià)收入應全部上交財務(wù)，記入“修購基金”。
(五)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財產(chǎn)管理部門(mén)統一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財務(wù)部門(mén)負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對，發(fā)現余缺應及時(shí)記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷(xiāo)賬；屬于責任事故，管理不善、玩忽職
9守或違反操作規程等而造成損失，應視情節，給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，屬于違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算對象，根據賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金�？紤]鄉鎮衛生院確定固定資產(chǎn)使用年限來(lái)分別計提修購基金較困難，一般根據上月末各項固定資產(chǎn)賬面價(jià)值按月計算提取。提取比率按以下規定標準執行：
1、房屋及建筑物的年提取率為3%；
2、專(zhuān)用設備的年提取率為15%；
3、一般設備、圖書(shū)及其他類(lèi)固定資產(chǎn)的年提取比率為10%（有條件的單位可根據浙財社[1999]4號文件的規定標準執行）。
計提比率及計算方式一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
二、庫存物資管理
庫存物資是指衛生院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
�。ㄒ唬┪镔Y購買(mǎi)及領(lǐng)用管理
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。衛生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質(zhì)量、規格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買(mǎi)隨用。物資驗收要準確及時(shí)，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規定的，應當及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應填寫(xiě)“購入物資驗收單”。衛生院應經(jīng)常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執行情況的
10考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時(shí)處理。盤(pán)盈的，以其價(jià)值沖減相應的支出項目。盤(pán)虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計入相關(guān)支出項目；盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開(kāi)展醫療活動(dòng)而儲存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴格執行藥品管理法、藥品價(jià)格政策的有關(guān)規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。購藥過(guò)程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價(jià)，而計入藥品支出項目中的`相應科目中。
(一)采購管理
衛生院應加強藥品采購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量節約資金占用；做好驗收工作，把好質(zhì)量
11關(guān)；認真藥品進(jìn)價(jià)的審核工作，降低進(jìn)價(jià)成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤(pán)點(diǎn)制度。針對鄉鎮衛生院人員較少、藥品購銷(xiāo)數量不多等情況，對藥品可采取每月抽樣核查，每季進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并結出余額，與財務(wù)保持賬賬相符，如實(shí)存與賬面發(fā)生差異，要查明原因，按照有關(guān)審批程進(jìn)行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯(lián)所列品名、規格、數量、單價(jià)認真點(diǎn)收，驗收合格，填寫(xiě)“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時(shí)通知供貨方。
2、藥庫出庫時(shí)，要填寫(xiě)“藥品出庫單”一式三聯(lián)，藥庫、藥房（或其他領(lǐng)用科室）、財務(wù)部門(mén)各持一聯(lián)。（沒(méi)有單設藥庫管理的，可只填寫(xiě)一式三聯(lián)，即藥房、財務(wù)、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”）
3、藥房要正確計算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”；沒(méi)有實(shí)行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。
(四)藥品調價(jià)、報廢
藥品調價(jià)應按規定及時(shí)處理，收到藥品調價(jià)通知，對藥庫、藥房中的需調價(jià)藥品要及時(shí)清點(diǎn)現存數量，并編制“藥品調價(jià)報告表”，送財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。報廢時(shí)，對于藥品破損應根據不同原因根據會(huì )計制度的規定程序進(jìn)行處理。
(五)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
衛生院的藥品統一按零售價(jià)進(jìn)行核算，其購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計算藥品銷(xiāo)售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現金及銀行存款。單位應加強現金和銀行存款管理，要嚴格遵守現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
(一)現金管理
1、單位的現金統一由財務(wù)部門(mén)的出納崗位收取，并由其按規定登記“現金日記賬”，規定限額以上的現金應及時(shí)存入銀行，并應定期或不定期對現金繳存、庫存情況進(jìn)行檢查，以保證現金安全。
2、現金庫存要根據國家規定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家現金管理暫行條例規定的用途使用現金，衛生院對外經(jīng)濟往來(lái)、對外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
4、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶(hù)的管理
按照國家有關(guān)規定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，據以辦理有關(guān)存款、取款及轉賬結算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監督；銀行賬戶(hù)不準出租、
13出借、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用。
2、支票管理
支票應由專(zhuān)人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續，領(lǐng)用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時(shí)報賬、核銷(xiāo)；支票與印鑒應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據收付憑證及時(shí)登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進(jìn)行經(jīng)常性的核對，及時(shí)清理未達帳項�！般y行存款余額調節表”應由出納以外的會(huì )計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經(jīng)批準，不得在開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發(fā)生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
衛生院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
(一)應收醫療款管理
衛生院應收醫療款要及時(shí)清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進(jìn)行分類(lèi)明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責任進(jìn)行處理；對超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應收醫療款，根據規定程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫藥費管理
衛生院對應收在院病人醫藥費要及時(shí)結算，隨時(shí)了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時(shí)催促病人續交，對于病情復雜、住院期長(cháng)、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進(jìn)行分類(lèi)明細核算外，還應隨時(shí)催收，及時(shí)清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應定期進(jìn)行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無(wú)缺。對超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的其他應收款，根據規定程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
學(xué)校財務(wù)收支管理制度 13
財務(wù)收支是反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項重要內容。管好抓好財務(wù)收支，嚴格財務(wù)收支審批手續，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務(wù)收支管理，明確審批權限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
1、各銷(xiāo)售部門(mén)的收入存入銀行后必須無(wú)條件即時(shí)交店財務(wù)科做帳，不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財務(wù)制度規定如數計帳，不得計帳外帳。
3、根據有關(guān)制度規定結合本店的實(shí)際，財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權限，分清責任。
4、為明確審批職權范圍，經(jīng)店經(jīng)理會(huì )議研究決定財務(wù)收支審批權限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上——壹萬(wàn)元內由主管經(jīng)理審批。壹萬(wàn)元——伍萬(wàn)元內由領(lǐng)導班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬(wàn)元以上報上級主管部門(mén)審批。
5、財務(wù)收支審批人員嚴格按照審批的權限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時(shí)要嚴格把關(guān)，按程序辦事，審批的.單據必須是符合手續的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開(kāi)具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來(lái)辦理審批手續。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續的財務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務(wù)科職能的參謀和監督作用。財務(wù)人員對審批不符合手續的收支有權有責拒絕受理。
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