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無(wú)形資產(chǎn)管理制度
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第一章 總則
第一條 為了加強對無(wú)形資產(chǎn)的管理,防止并及時(shí)發(fā)現和糾正無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊,保護無(wú)形資產(chǎn)的安全并維護其價(jià)值,提高無(wú)形資產(chǎn)的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司及子公司的無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
第三條 本制度所稱(chēng)無(wú)形資產(chǎn),是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認非貨幣資產(chǎn),即能夠從公司中分離或者劃分出來(lái),并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負債一起用于出售、轉移、授權許可、租賃或者交換的,以及源自合同協(xié)議性權力或其他法律權利的非貨幣性資產(chǎn)。
無(wú)形資產(chǎn)通常包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、特許權、土地使用權等。非專(zhuān)利技術(shù)是指公司擬永久擁有的獨家專(zhuān)有技術(shù)。
第四條 本制度規范無(wú)形資產(chǎn)的保管、使用和處置。有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)或購買(mǎi),按公司《“三新”研發(fā)管理辦法》和《關(guān)于購置無(wú)形資產(chǎn)的規定》執行。
第五條 基本要求:
無(wú)形資產(chǎn)保管、使用及保護、處置報廢等環(huán)節的流程應清晰嚴密;無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)和報告應當符合會(huì )計準則的規定。
第二章 職責分工與授權批準
第六條 無(wú)形資產(chǎn)保管、使用、處置業(yè)務(wù)按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監督。做到:
(一)無(wú)形資產(chǎn)保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無(wú)形資產(chǎn)處置的審批與執行崗位分離。
第七條 公司檔案管理部門(mén)負責保管公司無(wú)形資產(chǎn)的各類(lèi)權屬證書(shū)、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務(wù)部門(mén)負責公司無(wú)形資產(chǎn)權利的保護。
第八條 公司配備合格的人員保管無(wú)形資產(chǎn)。保管無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀守法。
第九條 對接觸無(wú)形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實(shí)行授權批準,嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員接觸公司的核心技術(shù)。
第三章 無(wú)形資產(chǎn)的保管和保護
第十條 公司應指定可接觸公司專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。
第十一條 有權接觸公司專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)的人員每接觸一次,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時(shí)間、時(shí)長(cháng)、接觸目的、接觸批準人。
第十二條 對必須同時(shí)由技術(shù)部門(mén)保管的專(zhuān)利技術(shù)和專(zhuān)有技術(shù)資料副本,除發(fā)明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
第十三條 對生產(chǎn)加工核心技術(shù)的車(chē)間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領(lǐng)域的人員不得進(jìn)入該領(lǐng)域。授權指定的非該領(lǐng)域人員進(jìn)出均應嚴格登記,詳細記錄進(jìn)入者姓名、事由、時(shí)間、批準人、離開(kāi)時(shí)間、時(shí)長(cháng)。由電子門(mén)禁系統管理的,還應登記領(lǐng)入人的姓名。
第十四條 在計算機上保存或運行的無(wú)形資產(chǎn),應嚴格遵守公司《信息系統管理辦法》中第六章“信息系統的安全”的各項規定。
第十五條 公司的商標除依法進(jìn)行注冊登記外,還應對商標的印模加強保密管理。與印制商標的單位簽訂保密協(xié)議:每批商標印制完成,應立即收回印模,不得留存在印模單位。
第十六條 一旦發(fā)現有人或單位侵害本單位無(wú)形資產(chǎn)的,公司法務(wù)部門(mén)應在總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理領(lǐng)導下,牽頭成立由總經(jīng)理辦公室、銷(xiāo)售等部門(mén)參加的調查處理小組,對侵害本公司無(wú)形資產(chǎn)的行為進(jìn)行調查取證,形成書(shū)面調查報告,提出維權對策。
第十七條 公司應定期對擁有的專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估,加大研發(fā)投入,推動(dòng)技術(shù)升級。
第十八條 至少在每年年末由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析,預計其給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無(wú)形資產(chǎn)明細賬與總賬,并對差異及時(shí)分析與調整。
無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照公司減值準備會(huì )計政策的規定計提減值準備、確認減值損失。
第四章 無(wú)形資產(chǎn)的處置與轉移
第十九條 按無(wú)形資產(chǎn)不同的處置方式,采取以下相應控制措施。
(一)對使用期滿(mǎn)、正常報廢的無(wú)形資產(chǎn),由管理部門(mén)填制無(wú)形資產(chǎn)報廢單,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后對該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。
(二)對使用期限未滿(mǎn)、非正常報廢的無(wú)形資產(chǎn),由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)提出報廢申請,經(jīng)公司有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定后,按規定程序審批后進(jìn)行報廢清理。
(三)對擬出售或投資轉出的無(wú)形資產(chǎn),由相關(guān)部門(mén)或人員提出處置申請,列明該項無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已攤銷(xiāo)價(jià)值、預計使用年限、己使用年限、預計出售價(jià)格或轉讓價(jià)格等,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后予以出售或轉讓。
第二十條 無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應報經(jīng)總經(jīng)理審批后確定。對于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置,需委托中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估。
對于無(wú)形資產(chǎn)的處置,比照公司《固定資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規定執行。
第二十一條 無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的,及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續。
第二十二條 出租、出借無(wú)形資產(chǎn),由管理部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)按規定報經(jīng)批準后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對無(wú)形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。
第二十三條 對無(wú)形資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用,及時(shí)入賬,保持完整的記錄。
第二十四條 對于無(wú)形資產(chǎn)的內部調撥,應填制無(wú)形資產(chǎn)內部調撥單,明確無(wú)形資產(chǎn)名稱(chēng)、編號、調撥時(shí)間等,經(jīng)有關(guān)負責人審批通過(guò)后,及時(shí)辦理調撥手續。無(wú)形資產(chǎn)調撥的價(jià)值由公司財務(wù)部門(mén)審核批準。
第五章 附 則
第二十五條 子公司購置土地使用權和專(zhuān)利技術(shù)應報經(jīng)公司批準。
第二十六條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。
第二十七條 本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第二十八條 本制度自公司董事會(huì )通過(guò)之日起施行。
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