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企業(yè)內部審計報告
在學(xué)習、工作生活中,接觸并使用報告的人越來(lái)越多,其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。那么一般報告是怎么寫(xiě)的呢?以下是小編整理的企業(yè)內部審計報告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)內部審計報告 篇1
審計時(shí)間:xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點(diǎn):賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果:通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識,同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn):
1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用,本次審計過(guò)程發(fā)現,集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂,不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系,容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險;
2、集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁,資金管理缺乏計劃性和統籌性,部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批,容易導致資金管控風(fēng)險;
3、財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中,會(huì )計科目的具體使用非常不規范,在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映;
4、部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范,不能作為原始入賬依據,但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬,缺失會(huì )計核算的嚴謹性;
5、集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn),針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止;
6、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段,在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格,針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控,保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的',審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗,具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的,審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
企業(yè)內部審計報告 篇2
1、審計概況
1.1審計單位:滄州XX有限公司財務(wù)部
1.2審計對象:20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時(shí)間:20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計依據:財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。
1.5審計目的:監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規風(fēng)險;防止舞弊,保護貨幣資金安全完整。
審計重點(diǎn):審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。
1.6審計程序和方法:
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行;同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據,編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表;檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性;抽查部分會(huì )計資料、文件,并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法,審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。
2、審計評論
經(jīng)過(guò)審計評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出:
2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對比,我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,不相容崗位的財務(wù)人員是實(shí)現了分離。
2.3會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題,但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋,或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。
3、審計結果及審計結果
3.1審計結果
3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元,當日會(huì )計賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì )計未做憑證記賬,共計XX元,這是由于會(huì )計人員出差,其中,交辦公電話(huà)費借款200元、兩筆職工報銷(xiāo)費用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。
3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。
通過(guò)對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對,發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項,已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核。
3.1.3未及時(shí)收取銀行回單,并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑證日期前、銀行回單日期在后,這一時(shí)間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記,會(huì )計記賬面應收票據金額為XX萬(wàn)元,出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元,有三張合計金額為XX萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記。
3.1.5其它問(wèn)題
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續,并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關(guān)于庫存現金
加強現金收支業(yè)務(wù)的管理,做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度,每天應于下班前將庫存的.現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。
會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí),對收款的業(yè)務(wù)處理:大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行,小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存,收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容,等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續,同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù),對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調節表
按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定,每月月初,財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,編制銀行余額調節表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因,及時(shí)處理,保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單,保管好各種原始單據,按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據管理
有關(guān)人員需加強票據管理,及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據。
3.2.5關(guān)于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實(shí)性。
3.2.6關(guān)于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規定,物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批,物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作!对O備管理制度》規定,設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬,均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。
4、結論
通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解,為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加,審計工作越來(lái)越重要。
企業(yè)內部審計報告 篇3
根據局第xx次會(huì )議決定,我們于20xx年7月1~15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設備情況進(jìn)行了審計,現將審計結果報告如下:
(一)基本情況
xx外貿公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權的地方工貿企業(yè)。該公司現有職工436人,設八個(gè)科室,一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。該公司1983年被批準自營(yíng)出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái),經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷(xiāo)售額達736萬(wàn)元,出口創(chuàng )匯145萬(wàn)美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設備陳舊,因而繼續擴大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng )匯的能力受到了限制。
20x9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索,該公司決定與香港xx公司組成合營(yíng)企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘。20x9年3月,雙方簽訂合營(yíng)合同,其基本條款規定:合作期四年,引進(jìn)國際上先進(jìn)的機絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米,負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設備共78臺,并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元,其中機器設備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例,我方承擔六成,產(chǎn)品外銷(xiāo)60%,內銷(xiāo)40%,注冊資本64萬(wàn)美元,年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題
經(jīng)審計上述合作項目,從洽談到成交,反映出的問(wèn)題不少,主要表現在:
1.項目建議書(shū)和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一,申請理由缺乏事實(shí)根據。建議書(shū)說(shuō),國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘的設備工藝差、效率低,不能適應市場(chǎng)對機絲螺釘的需求。經(jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準,且有供應,完全不需要引進(jìn)。
第二,輕信對方謊言,香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店,規模不大,注冊資本僅10萬(wàn)元港幣,且從未搞過(guò)機絲螺釘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其對我方投資的設備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究,僅憑對方自敘,就在建議書(shū)中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘的經(jīng)驗豐富,銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設備先進(jìn),是一種不負責任的瀆職行為。
第三,可行性報告的資料來(lái)源不可靠,分析粗糙!皥蟾妗钡馁Y料來(lái)源不是建立在實(shí)際調查研究的基礎上,而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報告”,未對香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明,對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的,缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任,留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況,經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議,xx外貿公司于20x9年5月,派出3人考查組,赴港對引進(jìn)設備進(jìn)行檢查,在港期間考查未按預定要求,對所有引進(jìn)的設備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設備做了表面觀(guān)察,占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,既未核對出廠(chǎng)年號,也未進(jìn)行單機鑒定,就斷定該批設備有七八成新,大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類(lèi)設備國內外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,就輕信對方報價(jià)合理,并向國內寫(xiě)了調查報告,以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的'情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴,嚴重。
當xx外貿公司上報項目建議書(shū)和可行性研究報告時(shí),其主管部門(mén)對“建議書(shū)”和“報告”內容未作任何調查核實(shí),就批轉同意立項,并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準機構,建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設備的項目?jì),其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉文的審批形式,逐級批轉,為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營(yíng)機絲螺釘引進(jìn)設備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)
1.鑒于引進(jìn)設備正處安裝階段,尚未運轉生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車(chē)生產(chǎn),掌握設備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,重新測標經(jīng)營(yíng)效益,以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進(jìn)行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知xx外貿公司,暫停執行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析,暫停執行信用證項下承付貸款的契約,以減少?lài)依麧櫴艿竭M(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組,對合營(yíng)事項進(jìn)行一次全部清查,對責任者根據事實(shí)后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁,觸犯刑律的要追究刑事責任。
企業(yè)內部審計報告 篇4
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表,20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括:
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范,計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的'判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí),我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性,以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為,XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制,在所有重大方面公允反映了XX公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
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