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財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告（通用13篇）
在當下這個(gè)社會(huì )中，報告使用的頻率越來(lái)越高，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編為大家收集的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告，歡迎大家分享。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 1
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。
�。┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的.主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 2
為了加強賀派鄉小學(xué)工會(huì )財務(wù)工作規范化建設工作，不斷提高賀派鄉小學(xué)教育工會(huì )財務(wù)工作水平，根據《耿馬總工會(huì )關(guān)于基層工會(huì )財務(wù)工作規范化建設的實(shí)施意見(jiàn)》文件的要求，我們于20xx年12月21至24日進(jìn)行自檢自查工作，自檢自查內容三大項，17小項，自查結果得分為95分(合格)，自檢自查情況報告如下：
一、工會(huì )財務(wù)會(huì )計基礎工作方面40分
1、在工會(huì )財務(wù)管理工作的過(guò)程中，我們做到工會(huì )獨立開(kāi)設賬戶(hù)。依法建立銀行賬戶(hù)，并按工會(huì )財務(wù)會(huì )計制度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨核算和管理。此項滿(mǎn)分10分，自評分10分。
2、在財務(wù)管理工作工作的過(guò)程中，我們實(shí)行“一支筆”審批制度。各項經(jīng)費開(kāi)支有預算、審批，并有書(shū)面記錄。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
3、在財務(wù)管理工作的過(guò)程中，我們配備專(zhuān)(兼)職會(huì )計、出納人員，并做到分工明確，各負其責。
此項滿(mǎn)分10分，自評分8分。
4、我們按有關(guān)規定，設置總賬、明細賬、現金和銀行日記賬簿。工作程序符合有關(guān)規定。
此項滿(mǎn)分3分，自評分3分。
5、在會(huì )計工作運行過(guò)程中，會(huì )計符合規范，做到賬證、賬賬、帳表、賬實(shí)相符。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
6、在財務(wù)工作的過(guò)程中現金支出符合《現金管理暫行條列》規定。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
7、在工會(huì )財務(wù)工作管理過(guò)程中，我們按規定建立會(huì )計檔案且妥善保管。會(huì )計檔案按照國家會(huì )計檔案管理制度的規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷(xiāo)毀符合規定手續。
此項滿(mǎn)分2分，自評分2分。
二、收好工會(huì )經(jīng)費方面30分
8、做到工會(huì )配合有關(guān)部門(mén)督促本單位按全部職工工資總額的2%及時(shí)足額計提撥交工會(huì )經(jīng)費。
此項滿(mǎn)分15分，自評分15分。
9、做到積極爭取行政支持補助經(jīng)費。
此項滿(mǎn)分5分，自評分4分。
10、在工會(huì )工作的.過(guò)程中，做到按規定收好用好工會(huì )費。
此項滿(mǎn)分7分，自評分7分。
11、我們工會(huì )各項收入合理合法。工會(huì )的收入和代管項目按《工會(huì )法》和工會(huì )會(huì )計制度規定辦理，對不符合規定的資金和經(jīng)費不收取，也不進(jìn)入工會(huì )賬戶(hù)代為管理。
此項滿(mǎn)分3分，自評分3分。
三、管好用好工會(huì )經(jīng)費方面30分
12、做到嚴格執行預算制度。工會(huì )按上級工會(huì )規定及時(shí)編報年度預算和結算，按時(shí)上報資產(chǎn)負債表。
此項滿(mǎn)分7分，自評分7分。
13、在工會(huì )經(jīng)費的支出過(guò)程中，我們按年度預算安排項目，做到量入而出，收支平衡，工會(huì )滾存結余不出現赤字。
此項滿(mǎn)分5分，自評分4分。
14、做到工會(huì )經(jīng)費使用合理。在經(jīng)費使用中，經(jīng)費重點(diǎn)用于維護職工權益，用的合理，職工滿(mǎn)意。
此項滿(mǎn)分5分，自評分4.5分。
15、我們嚴格按照財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。各項支出按國家和上級工會(huì )的有關(guān)規定辦理。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
16、在財務(wù)管理工作的過(guò)程中，我們實(shí)行民主管理，定期公布財務(wù)收支，接受廣大教職工的監督。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
17、我們做到工會(huì )資產(chǎn)安全完整。工會(huì )資產(chǎn)做到定期盤(pán)點(diǎn)。
此項滿(mǎn)分3分，自評分2.5分。
本次自檢自查共三大項，17小項。滿(mǎn)分100分，自評95分(合格)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 3
為了切實(shí)加強自查工作力度，確保自查工作的科學(xué)性、準確性，我校專(zhuān)門(mén)成立了天津八中工會(huì )財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組組織專(zhuān)門(mén)人員對我校工會(huì )財務(wù)賬目進(jìn)行了自查�，F做一匯報：
一、基本情況：
我校工會(huì )經(jīng)費一直是獨立開(kāi)戶(hù)、獨立管理，接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查和監督。20xx年我校工會(huì )總收入295063.6元，總支出147754.52元，會(huì )費收入14985元，其他收入280078.6元，余款155726.69元。
二、規范運作，嚴格管理經(jīng)費
一年來(lái)，工會(huì )認真落實(shí)工會(huì )財務(wù)政策，嚴格按照適用范圍和標準進(jìn)行經(jīng)費管理。一是健全規章制度。根據財務(wù)管理規定和工作實(shí)際，健全完善了工會(huì )經(jīng)費預決算管理制度、“一支筆”審批制度、物品購置、驗收、管理和使用制度、賬簿登記、及財會(huì )人員崗位責任制度，使工會(huì )財務(wù)工作實(shí)現了制度化和規范化。二是加強監督審查。學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)行政會(huì )，事后進(jìn)行常規公示。學(xué)校每學(xué)期在教代會(huì )上都要作財務(wù)報告，并要在教代會(huì )上都獲得通過(guò)，全體會(huì )通報。以接受教工監督，聽(tīng)取教工意見(jiàn)，做到了民主理財，公開(kāi)透明。
三、統籌兼顧，合理使用經(jīng)費
工會(huì )按照“勤儉節約、統籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有節余”的原則。將有限的.資金用到維護教工權益上，用到關(guān)心教工生活、開(kāi)展各項活動(dòng)上，切實(shí)為教工辦好事、辦實(shí)事。保證工作重點(diǎn)，保證建設職工之家、工會(huì )干部培訓等活動(dòng)的費用。保證重大活動(dòng)，教工運動(dòng)會(huì )、教師節等各項重大慶�；顒�(dòng)、外出參觀(guān)等重大事項都專(zhuān)門(mén)列出費用，保證了重大活動(dòng)的正常開(kāi)展。保證送溫暖工程，工會(huì )建立了“幫困基金”、制定了管理使用辦法，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。在實(shí)際操作中，嚴格程序，手續完備，使“幫困基金”在管理使用上做到了合情、合理、合法。我校工會(huì )無(wú)私設“小金庫”和“帳外帳”等違規行為。工會(huì )各項經(jīng)費支出，都遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費等現象。一年來(lái)，工會(huì )財務(wù)工作取得了較好的成績(jì)，保證了工會(huì )各項工作的順利開(kāi)展，但從整體運作來(lái)看，仍有不足的地方：一是嚴格按照預算執行做得還不夠。二是存在現金支出超限情況，針對這些問(wèn)題，學(xué)校領(lǐng)導高度重視，制定整改措施，及時(shí)糾正，在今后的工作中切實(shí)加以解決。
三、今后的努力方向：
繼續認真貫徹落實(shí)《工會(huì )法》，進(jìn)一步提高思想認識，規范財務(wù)管理，為工會(huì )工作的順利開(kāi)展提供可靠的物質(zhì)保證。
(一)嚴格按照預決算執行，對需要進(jìn)行調整的項目要辦理相關(guān)申報審批手續。并在制定新一年預算中，要與計劃開(kāi)展的活動(dòng)相結合，更合理地安排好經(jīng)費。
(二)積極參加上級部門(mén)對財務(wù)工作的培訓活動(dòng)，嚴格按照有關(guān)財務(wù)規章制度執行，規范財務(wù)管理工作。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 4
一、工會(huì )財務(wù)管理中出現的問(wèn)題
我市工會(huì )所轄13個(gè)區縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區工會(huì )。近年來(lái)，各區、縣工會(huì )在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問(wèn)題，主要表現在:區、縣財政劃撥工會(huì )經(jīng)費尚未全部到位;部分區、縣工會(huì )財務(wù)預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業(yè)工會(huì )會(huì )計基礎工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下工會(huì )工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會(huì )經(jīng)費不到位
目前在我市十三個(gè)區、縣工會(huì )中，城三區及雁塔區工會(huì )財政劃撥工會(huì )經(jīng)費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會(huì )機關(guān)人員的工會(huì )經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個(gè)開(kāi)發(fā)區至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì )經(jīng)費后，各區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )的建會(huì )率及工會(huì )經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點(diǎn)。據調查顯示，碑林區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。
(三)財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷(xiāo)及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會(huì )行政費、工會(huì )業(yè)務(wù)費超支達200%，有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開(kāi)發(fā)區工會(huì )會(huì )計、出納一人擔任，不符合會(huì )計核算規定，財務(wù)管理基礎薄弱。
(四)財務(wù)審批報銷(xiāo)制度不夠規范
有的`區、縣審批報銷(xiāo)程序中沒(méi)有會(huì )計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷(xiāo)，待會(huì )計人員作賬時(shí)發(fā)現問(wèn)題，為時(shí)已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無(wú)效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時(shí)超限額使用現金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會(huì )財務(wù)工作薄弱
(六)人員素質(zhì)不高，會(huì )計基礎工作薄弱
有些區、縣工會(huì )財務(wù)人員不具備相應專(zhuān)業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責任意識不強，存在會(huì )計核算不及時(shí)、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。
有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經(jīng)費時(shí)每人一本收據，開(kāi)出的收據無(wú)人監督和管理，有的長(cháng)達數年票據和錢(qián)無(wú)法收回，同時(shí)還存在提前開(kāi)收據和票據丟失的現象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓，無(wú)法適應財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 5
為進(jìn)一步加強單位財務(wù)管理、嚴格財經(jīng)紀律、規范會(huì )計行為，根據市城建委《關(guān)于開(kāi)展城建委系統單位財務(wù)管理工作專(zhuān)項檢查的通知》精神，及《關(guān)于對處屬各單位財務(wù)收支情況檢查的通知》要求，20xx年5月11日至20xx年5月16日，由處財務(wù)科和監察審計科組成檢查組，對處屬二級單位的財務(wù)情況進(jìn)行了檢查�，F將檢查情況報告如下：
一、基本情況
從檢查情況看，各單位都能?chē)栏癜凑铡稌?huì )計法》和相關(guān)會(huì )計準則的規定，認真執行國家規定會(huì )計制度，依法設置帳薄，根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項準確填制憑證，登記會(huì )計帳薄，編制財務(wù)會(huì )計報表。各單位主要負責人和財務(wù)人員都能正確認識關(guān)于“收支兩條線(xiàn)”的規定，較好地執行財務(wù)審批程序，并建立較為完善的內部管理制度和監督制度。
處所屬撥款單位，都能按年初處下達的預算支出計劃合理安排支出，并且根據本部門(mén)的工作實(shí)際情況，明確了經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準，采取了各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支，按月編制實(shí)際支出與計劃支出對比分析表，從目前來(lái)看，總體控制良好。
物業(yè)公司及市政監察隊，著(zhù)重對代收代繳水電費、房屋出租收入、排水服務(wù)費等資金的收繳流程進(jìn)行重點(diǎn)檢查，主要查看是否按“收支兩條線(xiàn)”的規定嚴格執行，通過(guò)購電系統生成的電子數據、簽訂的'房屋出租合同，來(lái)確定金額的完整性；針對收入上交是否及時(shí)，有無(wú)存在違反規定擅自挪用資金的情況，則重點(diǎn)檢查每筆收入是否都按財務(wù)制度及時(shí)開(kāi)具相應發(fā)票或收據，是否嚴格執行“以票控收”的要求。
泵閘所、排水所主要以各類(lèi)物資的登記、領(lǐng)用、庫存管理，以及設備維護保養等內部審批流程作為檢查重點(diǎn)，看是否嚴格執行了材料采購申請制度；相關(guān)人員的職責權限是否明確；材料收發(fā)記錄是否完備；是否對庫存物資建立了定期盤(pán)點(diǎn)制度；賬實(shí)是否相符等。通過(guò)檢查，兩單位均設立了材料物資收發(fā)臺賬，并按月詳細編制了材料消耗明細表，堅持了材料定期盤(pán)點(diǎn)制度，如泵閘所對相關(guān)費用實(shí)行分泵站明細核算；排水所對機械設備的維修保養實(shí)行單車(chē)核算，使核算的精細化水平有了顯著(zhù)提升。
大道、為民和路平三個(gè)獨立核算的維護管理公司，能認真做好會(huì )計基礎工作，憑證裝訂整齊，現金日記賬做到日清月結，賬款、帳實(shí)相符，反應出會(huì )計基礎工作較為扎實(shí)，內部控制制度較為健全。同時(shí)在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中，制定了《財務(wù)管理制度》；在財務(wù)收支審批程序上權責明確，保證了道路維修資金的有效使用。如大道公司制定了《招待費審批表》并嚴格了執行“一餐一單一報”制度；路平公司根據每月維修工作量編制了《工程量認定表》，保證了維修費用的及時(shí)歸集反映；為民公司能夠嚴格按照會(huì )計記賬規則記賬，賬目記載工整、準確、無(wú)涂改，會(huì )計資料整理整齊、規范。
粒料拌合站通過(guò)健全各項管理制度，在財務(wù)核算規范性上有了很大提高，收入按類(lèi)別設有相應明細賬，其中：外協(xié)收入基本上都簽訂有合同，附有派車(chē)任務(wù)單，材料出入庫手續完備，設備維修保養均通過(guò)處設備科審核，并按月隨報表報送成本計算單，按月編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明。
二、存在的主要問(wèn)題
通過(guò)此次財務(wù)檢查，處屬各單位在嚴格執行財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理效率方面都有了一定提高，但在應收賬款及時(shí)清收、預付賬款管理、嚴格財務(wù)審批流程、按權責發(fā)生制要求做好當期費用確認和歸集、保證財務(wù)收支平衡、按《會(huì )計基礎工作》要求，做好會(huì )計基礎工作等六個(gè)方面需加以改進(jìn)和完善：
�。ㄒ唬┞菲焦局攸c(diǎn)要完善應收賬款的清收工作，特別是外協(xié)工程欠款，同時(shí)將收取的廣電押金及時(shí)入賬。
�。ǘ槊窆疽訌婎A付賬款的管理，嚴格財務(wù)審批流程，對應付賬款及預付款項的支付應通過(guò)處相關(guān)領(lǐng)導進(jìn)行審批，對各類(lèi)往來(lái)資金的管理要規定相應的報銷(xiāo)期限，及時(shí)進(jìn)行清收。
�。ㄈ┐蟮拦疽礄嘭煱l(fā)生制要求做好當期費用的確認和歸集工作，并且依據《會(huì )計基礎工作》要求，做好會(huì )計基礎工作。
�。ㄋ模┍瞄l所管理所要加強防汛物資的管理，及時(shí)向處相關(guān)業(yè)務(wù)科室反饋結存情況，各類(lèi)材料的購買(mǎi)、領(lǐng)用要及時(shí)辦理相關(guān)手續。
�。ㄎ澹┡潘芾硭~面登記的固定資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)不符。
�。┦姓O察隊截止目前上交排水服務(wù)費收入1萬(wàn)元，年初目標責任制確定的完成目標為6萬(wàn)元，因此要進(jìn)一步加強執法力度，保證目標完成。
�。ㄆ撸┪飿I(yè)公司截止目前上交門(mén)面房租金13萬(wàn)元，代收代繳水電費18萬(wàn)元，較去年同期有所下降。
�。ò耍┝Ａ习韬险局攸c(diǎn)要加強各類(lèi)應收款項的清收和保證單位經(jīng)濟效益的提升，截止四月份內外部應收金額已達149萬(wàn)元，累計虧損29萬(wàn)元。
三、整改要求
�。ㄒ唬┞菲焦疽獙垶辰匚鄹晒艿缆沸迯晚椖考笆幸会t院外欠工程款作為清收重點(diǎn)，安排專(zhuān)人負責催要，同時(shí)將收取廣電中心的道路修復押金及時(shí)繳存銀行。
�。ǘ槊窆炯按蟮拦疽獓栏褓Y金支付審批程序，對檢查中出現的領(lǐng)款單和借支單無(wú)分管領(lǐng)導簽字的情況，要及時(shí)辦理補簽手續；對于為民公司出現預付款金額較大的情況，要及時(shí)催要發(fā)票，辦理相應結算，做好費用的歸集。
�。ㄈ┡潘芾硭龊霉潭ㄙY產(chǎn)的登記工作，成立時(shí)劃撥的資產(chǎn)要向處設備科申請辦理調撥手續，清查核對后于6月15日前辦理入賬手續。
�。ㄋ模┦姓O察隊及物業(yè)公司要加大排水服務(wù)費和門(mén)面房出租收入的管理，保證年初目標責任制的有效落實(shí)。
�。ㄎ澹┝Ａ习韬险窘谝M織專(zhuān)人及時(shí)清收欠款，制訂出相應成本控制措施，通過(guò)強化成本管理，彌補現有虧損，提高單位效益。
四、下階段工作要求
�。ㄒ唬┘訌妼W(xué)習，提高認識。組織全體財務(wù)人員認真按照財政部《會(huì )計繼續教育暫行規定》的教育內容與形式組織全體財會(huì )人員進(jìn)行會(huì )計知識的學(xué)習，并加大對《會(huì )計法》等制度法規的宣傳力度，強調會(huì )計核算的重要性，認真落實(shí)到平常的執行中。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)基礎工作，提高財會(huì )人員的責任感。不斷加強理論知識學(xué)習，全面提高財會(huì )人員的自身素質(zhì)，增強責任感。同時(shí)加強各級財務(wù)人員間的溝通和協(xié)調，深入一線(xiàn)了解情況，全面了解和掌握各單位經(jīng)營(yíng)情況。
�。ㄈ┙⑼晟频膬瓤刂贫�，努力做好會(huì )計核算工作。通過(guò)會(huì )計核算監督，進(jìn)一步加強資金收支的管理，規范財務(wù)管理和會(huì )計行為，提高資金使用效益。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 6
公司經(jīng)營(yíng)、財務(wù)情況報告
一、基本情況
新疆生產(chǎn)建設兵團第一師方正造價(jià)有限公司成立于xx年xx月x日，注冊資本xxxxx萬(wàn)元整，無(wú)對外出資。
經(jīng)營(yíng)范圍：工程造價(jià)咨詢(xún)。
1、建設項目建議書(shū)及可行性研究投資估算，項目經(jīng)濟評價(jià)報告的編制和審核。
2、建設項目概預算的編制與審核，并配合設計方案比選，優(yōu)化設計、限額設計等工作進(jìn)行工程造價(jià)分析與控制。
3、建設項目合同價(jià)款的確定（包括招標工程工程量清單和標底，投標報價(jià)的編制和審核）合同價(jià)款的簽訂與調整（包括工程變更、工商洽談和索賠費用的`計算）及工程款支付，工程結算及竣工結（決）算報告的編制與審核等
4、工程造價(jià)經(jīng)濟糾紛的鑒定禾仲裁的咨詢(xún)。
5、提供工程在家信息服務(wù)等。工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)可以對建設項目的組織實(shí)施進(jìn)行全過(guò)程或者若干階段的管理和服務(wù)。職工人數xx人，在崗職工人數xx人。在建重大項目情況（包含代建）：無(wú)。
二、經(jīng)營(yíng)狀況
1.營(yíng)業(yè)總收入情況
截止9月末，營(yíng)業(yè)總收入本月x萬(wàn)元，累計x萬(wàn)元，較上年同期x萬(wàn)元下降x萬(wàn)元降幅x%。下降的原因是因為審計調賬時(shí)計入x年x月的營(yíng)業(yè)收入。
2. 成本費用情況
截止x月成本費用累計x萬(wàn)元較上年同期x萬(wàn)元減少x萬(wàn)元降幅x%，其中：管理費用xx萬(wàn)元，同比下降x萬(wàn)元，降幅x%，其原因是xxxx；截至x月，方正造價(jià)公司持續正常經(jīng)營(yíng)，因公司性質(zhì)無(wú)銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用產(chǎn)生。
3.實(shí)現利潤情況
9月累計實(shí)現利潤總額x萬(wàn)元，較上年同期x元減少x元降幅x%。減少的原因是xxx。
三、財務(wù)情況
1.資產(chǎn)情況
截止x月末，資產(chǎn)總額xxx萬(wàn)元，較上年同期xxx元減少xxx萬(wàn)元，降幅xxx%，距完成xxx提質(zhì)增效的目標值還差xx%。原因為xxxxx
2.負債情況
截止x月末，負債總額x元，較上年同期x元上升x元，增幅x%，原因為xxxx。
3. 所有者權益情況
截止x月末，所有者權益xxx萬(wàn)元較上年同期xxx萬(wàn)元減少xxxx萬(wàn)元降幅xxx%，原因為20xx年xx月計提營(yíng)業(yè)成本和計提滯納金導致未分配利潤的減少，未分配利潤減少導致所有者權益減少。
4.資產(chǎn)負債情況
截止x年x月末，資產(chǎn)負債率為xxxx6%，較上年同期同比增幅xx%，資產(chǎn)負債結構有所改觀(guān)，資產(chǎn)負債率遠高于xxxxx年，是因為計提主營(yíng)業(yè)務(wù)成本導致其他應付款變高，但是償債風(fēng)險仍然存在，后續企業(yè)應加大清收清欠力度，提高變現能力，打好防范化解重大風(fēng)險攻堅戰。
5.帶息負債情況
無(wú)。
6.稅收情況
本年累計應交稅金xxxx萬(wàn)元，較上年同期xxx萬(wàn)元增加xxx萬(wàn)元增幅xxxx%，變動(dòng)原因xxxxx
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 7
回顧一年的財務(wù)工作，財務(wù)部在酒店老總的直接領(lǐng)導及集團財資管理處的指導下，專(zhuān)心遵守財務(wù)管理相關(guān)條例，按集團財資管理處要求實(shí)事求是，嚴以律己，圓滿(mǎn)完成了一年酒店的財務(wù)核算工作及各項經(jīng)營(yíng)指標的完成。樂(lè )觀(guān)有效地為酒店的正常經(jīng)營(yíng)提供了有力的數據保證。促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)的順利完成，為經(jīng)營(yíng)管理提供了依據。主要有以下幾個(gè)方面：
一、會(huì )計基礎工作方面
為了確保財務(wù)核算在單位的各項工作中發(fā)揮正確的指導作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，專(zhuān)心履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì )計工作的重要性�？偨Y各方面工作的特點(diǎn)，制定財務(wù)工作計劃，扎實(shí)地做好財務(wù)基礎工作，年初以來(lái)，我們把會(huì )計基礎學(xué)習及集團下達的各項計劃、制度相結合，真實(shí)有效地把會(huì )計核算、會(huì )計檔案管理等幾項重要基礎工作放到了重要工作日程上來(lái)，并根據每月份工作計劃，組織本部門(mén)人員按月對會(huì )計憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。嚴格根據會(huì )計基礎工作達標的要求，專(zhuān)心登記各類(lèi)賬簿及臺帳，部門(mén)內部、部門(mén)之間準時(shí)對帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
二、會(huì )計管理方面
1、資產(chǎn)管理：我們在按會(huì )計制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎上，更加有條不紊地堅持集團的'各項制度，嚴格執行集團財資管理處部下發(fā)的資產(chǎn)管理方法及內部資產(chǎn)調撥程序。專(zhuān)心設置整體資產(chǎn)賬簿，對帳外資產(chǎn)設置備查登記，要求各部門(mén)建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺帳，并將責任落實(shí)到個(gè)人，堅持每月盤(pán)點(diǎn)制度，在人員辦理辭職手續時(shí)，專(zhuān)心對其所經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)進(jìn)行審核，做到萬(wàn)無(wú)一失。
2、債權債務(wù)管理：對酒店債權債務(wù)專(zhuān)心清理，每月準時(shí)督促營(yíng)銷(xiāo)部收回各項應收款項。
3、監督職能：加大監控力度，主要表現在如下幾個(gè)方面：
(1)財務(wù)監控從第一環(huán)節做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個(gè)環(huán)節緊密連接，相互監控，發(fā)現問(wèn)題，準時(shí)上報。
(2)對日常選購價(jià)格進(jìn)行監督，制定了每月原材料選購及定價(jià)制度(菜價(jià)、肉價(jià)、干調、冰鮮)，酒水及物料購入均采納簽訂合同的方式議定價(jià)格。對供給商的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴格把握，同時(shí)加強選購的審批報帳環(huán)節及程序管理，從而準時(shí)把握和把握了購進(jìn)物品的質(zhì)量與價(jià)格，準時(shí)了解市場(chǎng)情況及動(dòng)態(tài)。
(3)加強客房部成本把握：要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次性用品準時(shí)回收，建立二次回收臺帳。
4、貨幣資金管理：財務(wù)部嚴格遵守集團財務(wù)規定，由會(huì )計人員監督，定期對出納庫存現金進(jìn)行抽盤(pán)，并由日審定期對前臺收銀員庫存現金進(jìn)行抽盤(pán)，現金收支能?chē)栏褡袷刎攧?wù)制度，做到現金管理無(wú)差錯。
三、對內、對外協(xié)調方面
1、對內：協(xié)助領(lǐng)導班子把握成本費用開(kāi)支。
一、編制費用預算，為各部門(mén)確定費用使用上限，督促各部門(mén)從一點(diǎn)一滴節省費用開(kāi)支
二、合理制定經(jīng)營(yíng)部門(mén)收入、成本、毛利率各項經(jīng)營(yíng)指標，準時(shí)正確地向各級領(lǐng)導提供所需要的經(jīng)營(yíng)數據資料，為領(lǐng)導決策提供了依據。對本部門(mén)所屬的收銀員專(zhuān)心教育，督促其盡力協(xié)作經(jīng)營(yíng)部門(mén)的工作。
2、對外：準時(shí)了解稅收及各項法規新動(dòng)向，主動(dòng)詢(xún)問(wèn)稅收疑難問(wèn)題。
3、準時(shí)填制酒店的納稅申報表，按時(shí)申報納稅，遇到問(wèn)題準時(shí)與集團財資管理處進(jìn)行溝通并解決。
4、按時(shí)參加集團召開(kāi)的季度例會(huì )，根據集團財資管理處召開(kāi)的財務(wù)工作會(huì )議的工作布署，準時(shí)安排對往來(lái)的清理及固定資產(chǎn)的管理工作。
5、樂(lè )觀(guān)協(xié)作集團財資管理處及法規審核處的聯(lián)合檢查工作，做好各項解釋工作。
6、對收據及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行登記，并專(zhuān)心復核管理。的業(yè)務(wù)素養，更好的為企業(yè)服務(wù)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 8
20xx年xx月我有幸成為公司的一員，主要是在財務(wù)部擔任出納工作，在財務(wù)部業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多的地方，我的職責是現金收支，現金日記賬的登記和賬務(wù)核對，手寫(xiě)支票，工資及獎金的核對和發(fā)放�；仡欉@幾個(gè)月來(lái)的工作，我虛心學(xué)習新的專(zhuān)業(yè)知識，樂(lè )觀(guān)協(xié)作同事之間的工作，努力適應新的工作崗位，以最快的速度和的狀態(tài)進(jìn)入自己的工作狀態(tài)，我的缺點(diǎn)也是不行掩飾的，我的工作總結請大家評議，歡迎大家提出寶貴意見(jiàn)。
首先，在領(lǐng)導的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導和幫助下使我學(xué)到了很多工作中的知識，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒(méi)有凹凸之分，一定要好好工作，來(lái)體現人生價(jià)值。同時(shí)為了提高工作erpeq?效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識和的出納知識及操作，利用使工作更加正確和快速。
其次，作為公司出納，我在收付、反映、監督四個(gè)方面盡到了應盡的職責，過(guò)去的幾個(gè)月里在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：
一、日常工作
1、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會(huì )計核對現金與賬目，發(fā)現金額不符，做到準時(shí)匯報，準時(shí)處理。
2、準時(shí)收回公司各項收入，開(kāi)出收據，準時(shí)收回現金存入銀行。
3、完成了職工工資和其它應發(fā)放的經(jīng)費發(fā)放工作。
4、堅持財務(wù)手續，嚴格審核（憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導的簽字才能給予支付），對不符手續的憑證不付款。
二、其他工作
1、迎接公司上市財務(wù)審計，打算所需財務(wù)相關(guān)材料為迎接審計部門(mén)對我公司賬務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問(wèn)題做好統計，并提交領(lǐng)導批閱。在工作中，我忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導和同事們也給了我很大的幫助和激勵。
2、完成領(lǐng)導交付的其他工作。
三、回顧檢查自身存在的問(wèn)題
1、學(xué)習不夠。當前，以信息技術(shù)為基礎的會(huì )計軟件的`應用及理論基礎、專(zhuān)業(yè)知識、工作方法等不能完全適應新的工作。
2、對針對以上問(wèn)題，今后的努力方向是：加強理論學(xué)習，進(jìn)一步提高工作效率。對業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的學(xué)習，虛心請教領(lǐng)導和同事增強分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，努力學(xué)習，爭取在明年取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
綜上所述，在過(guò)去的一年中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報。人到中年，用嚴格專(zhuān)心的態(tài)度對待工作，在工作中一絲不茍的執行制度，是我們的優(yōu)勢。我堅持要求自己做到謹慎的對待工作，并在工作中把握財務(wù)人員應該把握的原則。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 9
我局自接到上級關(guān)于開(kāi)展財務(wù)大檢查及會(huì )計基礎工作復核的文件后，單位領(lǐng)導高度重視，成立了以一把手局長(cháng)任組長(cháng)、相關(guān)崗位人員任組員的自查工作領(lǐng)導小組，根據文件要求的檢查范圍和資料，結合本單位的實(shí)際狀況，認真對照檢查，將本單位xx年以來(lái)的會(huì )計基礎工作、財務(wù)收支狀況、預算執行狀況與文件要求認真進(jìn)行了自我對照、自我檢查，現就自查狀況報告如下：
一、自查基本狀況
(一)財務(wù)機構設置和人員配備狀況
我單位財務(wù)工作由xx科負責，單位按照財務(wù)工作要求，設置有財務(wù)主管1名，會(huì )計、出納、資產(chǎn)管理員各1名，四名財務(wù)工作者均取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，相關(guān)崗位職責明確，業(yè)務(wù)相互牽制相互分離，使得各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
(二)內部控制狀況
單位內控制度健全，對財務(wù)收支審批、人員崗位職責、財產(chǎn)管理等方面進(jìn)行了全面規范，制定了11向財務(wù)管理制度及兩項經(jīng)費管理辦法。嚴格執行一把手不分管財務(wù)制度，保證了財務(wù)核算的獨立嚴謹。建立和完善各項制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制，保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生。明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和職責，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
在財務(wù)工作過(guò)程中，我局嚴格按照《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規和重點(diǎn)支出需要，既體現實(shí)際工作需要，又思考財力可能，根據各項工作任務(wù)，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌安排，合理支出。
(三)預算編制執行狀況
我局嚴格執行財務(wù)預算管理制度，預算編制依據充分，項目設置科學(xué)、合理、細致，對財務(wù)預算均通過(guò)局務(wù)會(huì )討論共同構成決議，程序合乎規定，并且嚴格壓縮“三公”經(jīng)費預算指標，預算編制中嚴格執行人員、車(chē)輛定額定員標準。財務(wù)開(kāi)支中能夠做到有預算才開(kāi)支，無(wú)預算不開(kāi)支，無(wú)相互擠占預算資金狀況發(fā)生。
(四)資產(chǎn)管理狀況
我局在資產(chǎn)管理中賬、實(shí)物人員崗位設置相互分離，到達了相互制約相互監督的目的.，保障了公共資產(chǎn)的安全。為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員與資產(chǎn)管理人員各自對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存狀況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映。定期開(kāi)展資產(chǎn)清理，及時(shí)與實(shí)物管理人員對賬，確保資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規問(wèn)題。在資產(chǎn)的處置中，都嚴格遵照有關(guān)要求，根據上級批復狀況進(jìn)行處置報廢，無(wú)隨意處置現象發(fā)生。及時(shí)清理往來(lái)款項，無(wú)長(cháng)期掛賬現象，確保了單位資金及時(shí)回籠。
二、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我局在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，一是在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí)，還未能完全到達《會(huì )計法》所規定的要求，個(gè)別經(jīng)辦人員財經(jīng)法規意識不強。二是預算管理有待進(jìn)一步加強，預算編制依據充分，合理，但實(shí)際執行中，個(gè)別預算落空，未執行。執行中統籌思考不足，存在預算執行進(jìn)度不均衡現象。三是在資產(chǎn)管理中，由于一些資產(chǎn)到達報廢年限，已報廢，而上級部門(mén)未審批，資產(chǎn)管理系統中無(wú)法銷(xiāo)賬，出現了資產(chǎn)實(shí)物與賬面有差異。四是在具體會(huì )計核算中，出現未嚴格按規定辦理的事項，未建立支票登記簿、轉賬支票存根未簽字。
三、整改措施
(一)進(jìn)一步規范財務(wù)報銷(xiāo)審核流程，刻制經(jīng)費審核章戳1枚、實(shí)物管理章戳2枚，明確會(huì )計人員與實(shí)物管理人員職責，經(jīng)費開(kāi)支中堅持審核流程，不貼合規定的票據堅決不予審核報銷(xiāo)。
(二)及時(shí)與上級部門(mén)做好請示溝通，在資產(chǎn)處置中嚴格按照上級批復的方式處置，做到有批復再銷(xiāo)賬，確保賬實(shí)相符。
(三)加強對單位職工的財經(jīng)法規學(xué)習，不僅僅僅局限在財務(wù)人員的學(xué)習層面上，普遍提高單位職工的財經(jīng)法規意識，使得無(wú)論任何人具體經(jīng)辦公務(wù)活動(dòng)都能?chē)栏褚载斀?jīng)法規為準繩、財務(wù)制度為標尺，使得財務(wù)活動(dòng)能從基礎上得到規范。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 10
尊敬的各位領(lǐng)導：
首先，歡迎各位領(lǐng)導蒞臨我院檢查指導財務(wù)工作。一年來(lái)，在各級領(lǐng)導的關(guān)懷支持下，在全院廣大職工的積極協(xié)助下，我們嚴格執行醫院財務(wù)制度，遵循財務(wù)工作為醫療工作服務(wù)的原則，統籌兼顧，較好地完成了我院領(lǐng)導及上級主管部門(mén)安排的財務(wù)工作，促進(jìn)了我院各項工作的開(kāi)展�，F將全年的財務(wù)工作情況報告如下：
一、衛生院編制情況
我院核定編制數51人，實(shí)有在編在崗43人，聘用人員11人。
二、資產(chǎn)狀況
截至20xx年9月，資產(chǎn)總額為3662353.94元，負債1310137.42元，凈資產(chǎn)2352216.52元。
(一)資產(chǎn)概況
總資產(chǎn)中，貨幣資金626781.10元，占資產(chǎn)總額的17.11%;其他應收款288223.28元，占資產(chǎn)總額的7.87%;固定資產(chǎn)2273541.34元，占資產(chǎn)總額的62.08%。今年我院購置了500mA大型X光機、產(chǎn)科設備、村衛生室器械，共投資434420元，完成了上年的'投資計劃。
(二)負債概況
負債中，主要為應付帳款834866.78元和其他應付款504282.14元，分別占負債總額的63.72%和36.28%，主要為購進(jìn)藥品的應付帳款和其他應付款。
三、收支情況
(一)收入概況
截止20xx年9月收入總額為4688543.96元，包括醫療收入和財政收入。醫療收入2589746.46(其中門(mén)診收入1582136.81元，住院收入1007609.65元)，占收入總額55.24%。財政收入2098797.5元（其中人員補助861085元，公共衛生費用581667元，共用經(jīng)費221625.5元，基本建設補助434420元。），占收入總額44.76%。
(二)支出概況
全年支出總額為4935253.84元，分別由醫療支出和公共衛生支出。
1.醫療支出3851527.58元(1)其中人員支出1402254.38元
包括基本工資524338.00元，社會(huì )保障繳費93106.08元，績(jì)效工資507046.30元，其他工資福利支出183824.00元，離退休費93940.00元。
(2)公用支出362083.23元
包括辦公費102434.40元，印刷費5332.50元，水電費31147.28元，郵電費6256.00元，交通費46110.35元，旅差費18140.40元，公務(wù)接待費75937.80元，培訓費6260.元，取暖費145170.18元，其他費用66554.50元。
(3)藥品支出2087189.97元
包括藥品支出1915903.06元，衛材支出171286.91元。2.公共衛生支出1083726.26元，(1)其中人員支出759295.90元
包括基本工資437254.00元，社會(huì )保障繳費36195.90元，績(jì)效工資236800.00元，其他工資福利支出49046元。
(2)公用支出282430.36元
包括辦公費52295.20元，印刷費10499.00元，水電費6946.78元，郵電費69740.98元，交通費56883.48元，旅差費20xx5.40元，公務(wù)接待費37299.50元，培訓費75354.00元，其他費用220xx.00元。
�。�3）衛材支出420xx.00元。
通過(guò)以上數據可以看出，所有收入、支出項目基本符合醫院財務(wù)運行規律。
四、一般診療費用執行情況
按照《巫山縣城鄉醫療保險管理中心關(guān)于巫山縣基層醫療衛生機構一般診療費項目和收費標準的通知》（山醫保發(fā)〔20xx〕28號）文件精神，我院積極組織實(shí)施一般診療項目收費制度，將我院現有的門(mén)診掛號費、門(mén)診診查費、注射費（含靜脈輸液費，不含藥品費、耗材費）以及藥事服務(wù)成本合并為一般診療費。按照文件規定對門(mén)診看病報銷(xiāo)一般診療費用的病人經(jīng)核對參合信息、簽字蓋章后予以現場(chǎng)及時(shí)報銷(xiāo)，對醫保中心返還的一般診療費用及時(shí)入賬，納入財務(wù)管理。一般診療費用制度的實(shí)施確確實(shí)實(shí)給老百姓減輕了負擔，得到了老百姓的好評。
20xx年，我們以加強醫院財務(wù)管理水平為中心，各項工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財務(wù)預算執行情況正常，圓滿(mǎn)完成了上級部門(mén)及院領(lǐng)導確定的工作任務(wù)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 11
時(shí)間如梭，轉眼間又跨過(guò)一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。年初，置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調整，財務(wù)工作并入財務(wù)部；客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會(huì )計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。20年xx月份集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿；20年xx月份集團公司實(shí)際預算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調整。
國家金融政策的宏觀(guān)調控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來(lái)了。在年的工作中，財務(wù)部作為公司的綜合職能部門(mén)，在市局黨組的領(lǐng)導下，在省局辦公室的關(guān)心幫助和具體指導下，轉變思想觀(guān)念，強化服務(wù)意識，提高自身素質(zhì)和工作質(zhì)量，努力圍繞中心任務(wù)開(kāi)展工作，較好地發(fā)揮了職能作用，為行業(yè)的發(fā)展做出了應有的貢獻。下面總結一下一年來(lái)的工作：
一、職能發(fā)展
過(guò)去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費用明細分類(lèi)目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
2、對會(huì )計報表進(jìn)行梳理、格式作相應的調整，制訂了會(huì )計報表管理辦法。使會(huì )計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會(huì )計結算單，推出了會(huì )計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規范目標化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jì)效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
二、財務(wù)合同管理月總結
公司推出“財務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說(shuō)明公司領(lǐng)導對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說(shuō)明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導的要求。
為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財務(wù)總監姚總親自給財務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì )上針對財務(wù)人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問(wèn)題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒(méi)用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時(shí)要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現在和將來(lái)在管理進(jìn)行了工作布置：
1、根據房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結合公司管理要求對開(kāi)發(fā)成本、期間費用的會(huì )計二級、三級明細科目進(jìn)行梳理，并對明細科目作簡(jiǎn)要說(shuō)明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務(wù)各數據的內容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
2、配合目標責任制，對財務(wù)內部管理報表的格式及其內容進(jìn)行再調整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求；二是要滿(mǎn)足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務(wù)內部管理報表已經(jīng)多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務(wù)內部管理報表的'格式及其內容進(jìn)行一次認證，并于明確，作為一定時(shí)期內相對穩定的表式。
3、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進(jìn)行了明確。
4、對各公司進(jìn)行一次內部審計，目的，是對各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎工作。
5、根據公司的要求對部門(mén)職責進(jìn)行了修改，并制訂了部門(mén)考核標準。為了使會(huì )計核算工作規范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎工作、會(huì )計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開(kāi)展規范化工作，從會(huì )計核算到檔案管理，從小處著(zhù)手，全面開(kāi)展，逐步完善財務(wù)的管理工作。
6、會(huì )計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會(huì )計法》，要了解會(huì )計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會(huì )計基礎知識，非專(zhuān)業(yè)人員學(xué)習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會(huì )計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會(huì )計知識培訓的重點(diǎn)。經(jīng)過(guò)調研、溝通、設計，于20年xx月推出《成本費用明細分類(lèi)目錄及說(shuō)明》；于20年xx月推出《會(huì )計報表管理試行辦法》；20年xx月推出《會(huì )計憑證管理試行辦法》。
會(huì )計報表推出執行xx個(gè)月后，從會(huì )計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì )計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷(xiāo)售收入與結算利潤有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細及異動(dòng)情況表”就無(wú)法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補充；另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個(gè)公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設計好“會(huì )計報表《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì )計報表《融資及融資成本情況表》”。
會(huì )計憑證使用涉及到每個(gè)公司和部門(mén)，下文后財務(wù)部進(jìn)行電話(huà)通知，xx月份實(shí)行逐步換新的辦法，xx月份要求全面試行。試行一個(gè)月時(shí)間來(lái)看，主要暴露出來(lái)的問(wèn)題是單子如何填寫(xiě)與審批程序怎么走。針對這些問(wèn)題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項，解決設計上的不足。20年xx月月份，針對會(huì )計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷(xiāo)單據意見(jiàn)，根據大家的建議，對會(huì )計結算單據作進(jìn)一步完善，并于20年xx月xx日下發(fā)了有關(guān)規定。
經(jīng)過(guò)財務(wù)合同管理月活動(dòng)，財務(wù)部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會(huì )計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
三、職能管理核算工作是本部門(mén)大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷(xiāo)、會(huì )計核算與結轉、會(huì )計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開(kāi)展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。
(二)會(huì )計審核
會(huì )計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規定執行，決不應個(gè)人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專(zhuān)用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來(lái)源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續，并使用當地稅務(wù)機關(guān)提
供的發(fā)票。在審核中發(fā)現一些臨時(shí)工程、零星工程的施工發(fā)票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)如何開(kāi)具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。一年來(lái)，我們公司財務(wù)部雖然取得了一些成績(jì)，但距離上級要求、和兄弟單位的工作相比，在全面發(fā)展上，在爭先創(chuàng )優(yōu)上，都還存在一定差距。在今后的工作中，我們要認真履行財務(wù)部職責，開(kāi)拓創(chuàng )新，把我們的工作提高到一個(gè)新的水平。新世紀，新形勢賦予了財務(wù)部新的歷史重任，財務(wù)部愿與行業(yè)內同行一起奮力拼搏，銳意進(jìn)取，與時(shí)俱進(jìn)，通過(guò)不懈的努力為財務(wù)部的建設和公司的發(fā)展增磚添瓦。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 12
為切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)管理，進(jìn)一步推進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理工作走向規范化、精細化的軌道，5月19日至25日，我局組織對全縣中小學(xué)20xx年1—4月份的財務(wù)管理狀況進(jìn)行了一次全面檢查，檢查中采取“一般檢查和重點(diǎn)檢查結合、查閱帳目和調查了解相結合、分組交流和整體評價(jià)相結合”的方法，形成詳細的檢查記載，提高了財務(wù)檢查的實(shí)效性和針對性。為了總結經(jīng)驗，改進(jìn)不足，進(jìn)一步提升教育財務(wù)管理工作水平，現將這次檢查情況報告如下。
一、主要成績(jì)
�。ㄒ唬┳袷胤ㄒ幰庾R普遍增強
各單位能夠認真貫徹實(shí)施局有關(guān)財務(wù)制度和相關(guān)法律法規，所有建設項目能做到了先立項后開(kāi)工，并按審批意見(jiàn)做好統一招投標，限額以?xún)鹊捻椖恐鞴芫至㈨棇徟�，在主管局監督下學(xué)校招標，大宗設備采購方面各學(xué)校能?chē)栏駡绦小墩少彿ā�，上報采購計劃，安排采購資金，集中采購由縣采購中心統一組織，授權的分散采購也都在采購中心批準監督下進(jìn)行。堅持收支兩條線(xiàn)，所有收入納入年初的統一預算，杜絕了小金庫和坐支收入情況的發(fā)生。
�。ǘ⿻�(huì )計基礎工作較前扎實(shí)
會(huì )計報表綜合、全面地反映單位的財務(wù)運行情況，是財政部門(mén)、主管部門(mén)掌握單位財務(wù)狀況的直接資料。學(xué)校所有帳目集中到會(huì )計審核支付中心報帳后，會(huì )計人員能根據會(huì )計制度的規定合理地對票據進(jìn)行分類(lèi)匯總，避免了以前將維修費記入辦公費、招待費記入其他費用，將獎金、福利記入其他費用的隨意現象，保證會(huì )計報表提供的信息更加真實(shí)、準確。20xx年大多數學(xué)校報帳手續完備，經(jīng)辦、內部審核、負責人簽報、結算中心稽核程序逐步規范，合同、協(xié)議、批文等業(yè)務(wù)資料較全。會(huì )計人員大多忠于職守，精益求精地做好本職工作，準確報帳記帳，及時(shí)裝訂單據等會(huì )計資料，履行《會(huì )計法》賦予的職責，加強財務(wù)監督，精心做好后勤保障工作。
二、主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┥贁祵W(xué)校債務(wù)風(fēng)險增加
除極少數校沒(méi)有債務(wù)外，絕大多數學(xué)�；蚨嗷蛏俣即嬗幸欢ǖ膫鶆�(wù)，通過(guò)省債務(wù)化解，多數義務(wù)教育階段學(xué)校的債務(wù)在可控范圍內，但校與校之間不平衡，少數學(xué)校不但沒(méi)有償還債務(wù)，日常運轉又產(chǎn)生了新的債務(wù)，負債越來(lái)越高，直接影響到學(xué)校正常的教育教學(xué)秩序。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理工作有待提高
少數學(xué)校固定資產(chǎn)賬不全、不實(shí)，多數學(xué)校固定專(zhuān)兼職資產(chǎn)管理員未配備到位，有配備專(zhuān)兼職資產(chǎn)管理員的學(xué)校，也未能完全按照局下發(fā)的《教育系統固定資產(chǎn)管理辦法》文件精神進(jìn)行增減登記、定期核實(shí)檢查以及與結算中心賬務(wù)處理的銜接工作。
�。ㄈ﹥瓤刂贫冗�需進(jìn)一步規范
部分學(xué)校雖制訂了內部控制制度，但有些環(huán)節執行流于形式。如報銷(xiāo)票據“三簽”手續不全，差旅費貼假的.發(fā)票，招待費多頭簽單、打印費發(fā)票金額與合同約定以及附件不符、大額發(fā)票無(wú)附件，采購物品和輔助用書(shū)無(wú)領(lǐng)發(fā)手續，公用經(jīng)費不按規定列支，會(huì )計檔案管理有待提高等等。
三、整改意見(jiàn)
針對這次財務(wù)大檢查中各單位存在的問(wèn)題，希各單位要認真總結，針對存在的共性和個(gè)性問(wèn)題，切實(shí)做好整改，進(jìn)一步提高財務(wù)規范化管理水平。
�。ㄒ唬┮獜娀A算管理
各學(xué)校要嚴格執行年初預算的支出標準和項目，不得擅自提高開(kāi)支標準、擴大支出范圍。項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得和日常資金混用，項目建設確需負債的，要嚴格履行審批手續。
�。ǘ┮刂苽鶆�(wù)規模
當年的日常收支必須確保平衡，嚴格控制招待費、交通費等消費性支出，公用經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁出現舉債開(kāi)支運轉費用和新增債務(wù)情況的發(fā)生。債務(wù)較大的學(xué)校要多方籌措資金，壓縮“三公”支出和利息支出，積極穩妥地消化債務(wù)，同時(shí)細致地做好債權人工作，保證教育教學(xué)工作不受影響。
�。ㄈ┮訌娡鶃�(lái)清理
每年至少要和往來(lái)單位核對一次余額，有不符的要查清原因及時(shí)調整。對帳齡較長(cháng)無(wú)法回收的債權要履行核銷(xiāo)手續，對應付不付的債務(wù)按規定結轉。代管資金該解交的解交，該清退的清退，不得挪作它用。
�。ㄋ模┮晟苾瓤刂贫�
各學(xué)校要嚴格執行會(huì )計法律法規，按照上級布置的有關(guān)要求，制定落實(shí)內部財務(wù)管理制度，嚴密程序。會(huì )計人員更要加強學(xué)習，用新知識、新辦法，創(chuàng )造性地為學(xué)校財務(wù)管理工作提出合理化建議，增強增收節支意識，營(yíng)造良好的理財氛圍。
�。ㄎ澹┮龊觅Y產(chǎn)管理
要切實(shí)轉變“重錢(qián)輕物、重購輕管”的現狀，發(fā)揮資產(chǎn)管理員的作用，抓好登記、管理、報廢等關(guān)鍵環(huán)節，確保固定資產(chǎn)在單位行政帳上得到全面準確的反映。每學(xué)期要清查一次固定資產(chǎn)，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。對清查出的盤(pán)盈盤(pán)虧固定資產(chǎn)，要找出原因，落實(shí)責任。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的審計報告 13
為了進(jìn)一步加強幼兒園食堂財務(wù)核算，認真貫徹落實(shí)區教育局關(guān)于食堂財務(wù)專(zhuān)項檢查的通知精神，我園高度重視食堂建設和管理工作。為了配合區教育局開(kāi)展食堂財務(wù)管理專(zhuān)項檢查活動(dòng)，我園立即對食堂財務(wù)核算管理情況進(jìn)行了認真的自檢、自查，現將自查情況報告如下:
一、基本情況
1、成立了以園長(cháng)為組長(cháng)的食堂工作領(lǐng)導小組，制定各項財務(wù)管理制度，明確職責和具體分工操作。
2、食堂財務(wù)建立了總賬、明細賬，現金日記賬、銀行存款日記賬等，做到了日清月結。會(huì )計科目報表做的.規范及時(shí)，同時(shí)開(kāi)設了存折賬戶(hù)。
3、食堂管理規范，食堂為自主經(jīng)營(yíng)，做到菜譜價(jià)公示，每月收支公示，每日菜品公示。
二、收入管理
1、伙食收費按月按標準，包餐元/生·天，伙食收據登記到人，數據清晰。
2、在校就餐的教職工及食堂人員按月入賬。
三、規范食堂日常支出。
從不克扣學(xué)生伙食，也從不在食堂中列支業(yè)務(wù)費及教職工的獎金、福利和津補貼。
四、加強食堂資金管理。
幼兒園食堂財務(wù)制度健全，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，沒(méi)有發(fā)生違規使用經(jīng)費的情況，伙食費的確定是依據本地的物價(jià)水平、幼兒營(yíng)養攝取量(營(yíng)養分析需求)、燃油、水電、工作人員成本核算等確定，幼兒的伙食費都是按餐和幼兒進(jìn)行結算的(按月一次性退還)，無(wú)擠占克扣幼兒伙食費情況，食堂虧盈基本平衡。
五、完善崗位內控制度。
明確并公開(kāi)食堂崗位分工和相關(guān)的職責權限，做到不相容崗位實(shí)行分離管理。嚴格食品出入庫制度，進(jìn)出庫物資開(kāi)三聯(lián)出入庫單，帳物相符。嚴格執行采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節的相關(guān)手續并做好詳細的驗收記錄、匯總。
六、結余管理
每月都要對食堂的結余進(jìn)行核算，平衡食堂財務(wù)收支管理。
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