財務(wù)預算審計報告模板
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財務(wù)預算審計報告模板一
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì )第XX次會(huì )議報告20XX年審計工作報告中指出問(wèn)題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會(huì )第九次會(huì )議審議了《關(guān)于2015年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問(wèn)題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會(huì )審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署審計整改工作，要求各部門(mén)單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問(wèn)題。同時(shí)，要求突出長(cháng)效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問(wèn)題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車(chē)補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車(chē)補貼資金733、27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問(wèn)題。20XX年市本級已編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算，實(shí)行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。
年初預算不夠細化問(wèn)題，主要是預算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門(mén)預算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預算，而一些專(zhuān)項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項資金項目準備工作，爭取2015年相關(guān)支出與部門(mén)預算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái)，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì )和每月的工作調度會(huì )，研究部署清欠工作任務(wù)，調度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強職能部門(mén)協(xié)調配合，下達催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無(wú)任何理由長(cháng)期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門(mén)提請仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬(wàn)元，其中：2015年以前欠繳20294、37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，2015年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶(hù)：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國土出讓收入欠款清繳調度會(huì )，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入XX3749、96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。2015年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專(zhuān)戶(hù)統一征收，實(shí)行至2015年12月，存放在市鄉鎮財政管理局至2015年12月，存放在市非稅收入征收管理局
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結余掛賬23856、9萬(wàn)元問(wèn)題。主要是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度及上級指標下達過(guò)緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度過(guò)慢形成的結余;三是零星指標未及時(shí)清理使用形成的結余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專(zhuān)項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會(huì )議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強專(zhuān)項資金管理;二是及時(shí)清理零星指標;三是加強往來(lái)資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時(shí)，擬在編制2015年部門(mén)預算時(shí)，將20XX年結余指標納入部門(mén)預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理不徹底問(wèn)題。近年來(lái)，我市認真貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專(zhuān)戶(hù)的整改意見(jiàn)》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專(zhuān)戶(hù)管理意見(jiàn)的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專(zhuān)戶(hù)管理工作。一是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)清理整改;二是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級文件精神，建立健全財政專(zhuān)戶(hù)管理長(cháng)效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見(jiàn)，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統，確保財政專(zhuān)戶(hù)資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留戶(hù)已實(shí)現非稅與國庫共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶(hù)撤并工作正在進(jìn)行中，預計本月可完成，市本級財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預算管理機制。一是推行預算績(jì)效管理。堅持績(jì)效優(yōu)先理念，強化部門(mén)預算支出主體責任。從2015年起凡是向市本級財政申報50萬(wàn)元以上的項目，必須同步申報績(jì)效目標。預算批復時(shí)同步批復績(jì)效目標，預算執行時(shí)同步跟蹤績(jì)效目標。對沒(méi)有按時(shí)完成績(jì)效目標，工作不規范，評價(jià)結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實(shí)行基本建設計劃申報，促進(jìn)預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時(shí)一并批復政府采購方式。四是加強專(zhuān)項資金預算管理。合理設定專(zhuān)項資金，逐步淡化專(zhuān)項資金
(二)進(jìn)一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調整，切實(shí)將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤
(三)進(jìn)一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關(guān)問(wèn)題的'通知》(郴財辦〔20XX〕12號)，明確預算控制價(jià)的約束作用，對不執行預算控制價(jià)管理的政府投資項目建設工程，財政部門(mén)不撥付建設資金、招標主管部門(mén)不予招標備案，審計機關(guān)依據有關(guān)規定予以核減。二是加強重點(diǎn)環(huán)節監管。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監理關(guān)，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場(chǎng)簽證，對重點(diǎn)項目實(shí)行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績(jì)效和風(fēng)險評價(jià)制度。由市財政局牽頭，組織專(zhuān)家和中介機構成立資金績(jì)效和風(fēng)險評價(jià)小組，對項目資金概算、預算執行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專(zhuān)家組成監督檢查小組，定期對項目建設進(jìn)行跟蹤監督檢查，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、及時(shí)處理違法違規事項。
(四)進(jìn)一步健全審計整改長(cháng)效機制。一是建立審計整改問(wèn)責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問(wèn)責和責任追究的重點(diǎn)對象，問(wèn)責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時(shí)間內，向政府、人大報告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時(shí)間范圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、采用審計報告意見(jiàn)與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進(jìn)一步建立健全審計結論落實(shí)反饋制度和審計回訪(fǎng)制度，確保審計提出的意見(jiàn)和建議得以落實(shí)，發(fā)現的問(wèn)題得以整改。
財務(wù)預算審計報告模板二
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括200x年 月 日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
中國注冊會(huì )計師：
中國 二○xx年 月 日
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