審計報告反饋意見(jiàn)書(shū)范文（通用5篇）
審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見(jiàn)和審計建議的書(shū)面文件。下面是小編整理的審計報告反饋意見(jiàn)書(shū)范文（通用5篇），歡迎參考！
審計報告反饋意見(jiàn)書(shū) 篇1
市審計局：
根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規定及市審計局(萍審社通[20XX]7號)文件的精神，市審計組于20XX年XX月7日至XX月26日對我區20XX年度民政資金管理及使用情況進(jìn)行了為期17天的審計，審計了撫恤事業(yè)費、退伍安置費、城市及農村低保、救災、城鄉醫療救助等專(zhuān)項資金。審計過(guò)程中，審計組人員實(shí)事求是、細致認真、依規依法、客觀(guān)公正地進(jìn)行審計，并形成了《審計報告征求意見(jiàn)書(shū)》，現就《審計報告征求意見(jiàn)書(shū)》指出的問(wèn)題反饋如下：
一、關(guān)于區財政局、區民政局聯(lián)合下文湘財字[20XX]44號、湘財字[20XX]145號、湘財字[20XX]1XX號、湘財字[20XX]81號文件，弄虛作假下?lián)苊裾Y金合計1686570元，后各鄉鎮虛報冒領(lǐng)套取民政資金，返回到區財政局四稅賬上的問(wèn)題。
該審計查明情況屬實(shí)。湘財字[20XX]144號、145號、1XX號、81號四個(gè)文件下達資金都是區級財政用于城鄉大病醫療救助、60年代精簡(jiǎn)退職老職工救助和城市居民最低生活保障人員救助資金的配套資金。湘東區是一個(gè)中央、省、市企業(yè)相對較多的縣區，境內有萍鋼、萍電、萍鋁、萍紙、巨源煤礦等多家大中型企業(yè)，上述企業(yè)隸屬省、市管理，所有稅收規費都是上級征收，而各類(lèi)社會(huì )矛盾、城鎮低保、大病救助、60年代精簡(jiǎn)退職老職工生活困難補助都由我區財政負擔。20XX年湘東區享受城市低保人數13181人，其中萍鋁、萍紙等中央、省、市國有企業(yè)享受人員就達7231人，占全區享受低�？側藛T的55%，根據上級規定，縣區級按156元/年/人進(jìn)行城市低保配套，則該部分享受城市低保人員配套資金達XX28036元;另有城市大病救助中也有相當數量救助對象是屬于中央、省、市企業(yè)的人員，同樣也要湘東區財政配套。鑒于我區財權事權不統一且財政支出壓力大，無(wú)力代上級承擔如此多社會(huì )公益事業(yè)，我區曾多次向上級反映該情況，但上級一直未調整支出負擔級次，故將部分民政資金用于省、市駐區企業(yè)職工的低保、大病醫療救助等配套支出，懇請貴局和審計組領(lǐng)導視情況予以諒解。
二、關(guān)于虛報冒領(lǐng)套取民政資金彌補經(jīng)費不足的問(wèn)題。
1、報告中指出：“20XX年湘東區財政局、民政局聯(lián)合下文湘財字[20XX]21號關(guān)于下達20XX年優(yōu)撫對象醫療補助資金的通知和湘財字[20XX]22號關(guān)于下達20XX年撫恤經(jīng)費的通知共計588000元。經(jīng)抽審以上資金，各鄉鎮并未全部發(fā)放到優(yōu)撫對象手上”。由于我區向上爭取該方面的資金逐年增加，而優(yōu)撫對象逐年在減少，因此該款用后確實(shí)有少量結余，但各鄉(鎮、街)并未將結余的資金彌補政府經(jīng)費不足，而是用于彌補現役軍人家屬優(yōu)待金不足部分。我區每年征兵170余人，按3590元/年/人的標準發(fā)放(其中西藏兵按1XX70元/年/人標準發(fā)放)，應發(fā)放優(yōu)待金共計865000元，但每年按實(shí)際轉移支付只有620000元，缺265000元。
2、報告中指出：“區民政局專(zhuān)戶(hù)賬20XX年4月XX號憑證付城鎮退役士兵自謀職業(yè)退職費26萬(wàn)元，經(jīng)審計，該款未發(fā)放，只是以支付20XX年城鎮退役士兵自謀職業(yè)人員資金補助的名義列支，其中將18萬(wàn)元繳入區級財政預算外專(zhuān)戶(hù)后返還給區民政局作其他收入……”。我區20XX年向省民政廳爭取26萬(wàn)元是用于建設優(yōu)撫對象療養中心，根據市局總體要求當時(shí)全市統一建在武功山風(fēng)景區，我區認為建在武功山不便管理，因此建在湘東區政府辦公樓后面，省民政廳當時(shí)設有療養中心的項目，所以就以自謀職業(yè)名義撥款。付3萬(wàn)元給九建公司是由于療養中心是九建公司承包，付區政府辦5萬(wàn)元是當時(shí)區政府讓出了三間房子給療養中心作辦公室使用(見(jiàn)相關(guān)會(huì )議紀要)。
三、關(guān)于普遍存在擠占、挪用民政資金現象的問(wèn)題。
1、報告中指出：“20XX年各鄉鎮均存在擠占挪用民政資金的現象，計幣3XX5893.2元，其中用于彌補鄉鎮經(jīng)費不足153703.1元，彌補民政所費用537276.8元，彌補敬老院費用559362.62元，用于敬老院建設工程支出452220.68元�！苯鼛啄陙�(lái)，湘東區開(kāi)展了“兩院一校一所”的建設，新建或改造了全區10所敬老院，并完善了院內的基礎設施，投入大量的資金，由于我區各鄉(鎮、街)的財政壓力都非常大，所以各鄉鎮擠占了一點(diǎn)資金用于該方面的建設。
2、報告中指出：“區民政局20XX年經(jīng)費中收取低�？�78754元，用于購買(mǎi)電腦�！痹撉闆r屬實(shí)。20XX年我區為了抓好民生工程，便于省、市、區、鄉鎮四級直接反映，加強上、下級工作街接，經(jīng)請示區政府同意，確實(shí)利用了該款為XX個(gè)鄉鎮和區低保局購買(mǎi)了電腦。
四、關(guān)于區民政局及各鄉鎮20XX年度存在大量滯留民政資金的現象，共計62XX282.82元的問(wèn)題。
優(yōu)撫事業(yè)費等資金在20XX年末到位，而各鄉鎮發(fā)放該資金時(shí)大都是在20XX年1月底(農歷20XX年12月底)發(fā)放，故此造成了20XX年末結余大量資金，該結余部分已在20XX年年初全部發(fā)放到位。
五、關(guān)于各鄉鎮民政資金實(shí)際享受人數與上報人數不符的問(wèn)題。
1、報告中指出：“經(jīng)審計8個(gè)鄉鎮20XX年上報集中供養五保戶(hù)1669人，實(shí)際享受人數只有440人�！逼湓蚴牵河捎诋敃r(shí)有的敬老院設施設備不齊全，難以集中供養1669人，所以只好采取部分寄居親朋好友家供養的方式，我區正在努力創(chuàng )造條件，爭取將所有的五保戶(hù)都實(shí)行集中供養。
2、報告中指出：“全區上報優(yōu)撫對象1XX8人，實(shí)際享受人數只有472人，多報596人�！币騼�(yōu)撫對象大多數為傷殘軍人、老復員軍人和三屬人員，該類(lèi)人員大多數都年老體弱，每年的死亡人數超過(guò)3%，而在上報時(shí)我區是根據“核減均按3%”的規定上報的，所以這個(gè)數字有點(diǎn)出入。
六、關(guān)于其他方面的問(wèn)題
1、區民政局20XX年度收取房租款121200元，未交房產(chǎn)稅。我們將盡快補繳。
2、區民政局20XX年收取臘市、老關(guān)60000元贊助款，是因為區民政局新購辦公樓確實(shí)困難很大，為了緩解當時(shí)財力壓力，這兩個(gè)鄉鎮給予了一點(diǎn)支持，今后堅決改正，杜絕此類(lèi)現象的出現。
針對上述問(wèn)題，我區將采取行之有效的措施，健全制度，規范管理，切實(shí)整改。同時(shí)懇請市審計組考慮我區財政體制不順、社會(huì )事務(wù)多、民政設施基礎薄、資金投入壓力大等實(shí)際情況，對上述問(wèn)題以指導改正為主，從輕處罰為輔。
專(zhuān)此函告。
二0XX年十二月十日
審計報告反饋意見(jiàn)書(shū) 篇2
XX市審計局：
貴局《關(guān)于瓜州縣原任縣長(cháng)XX任期經(jīng)濟責任審計的報告》(征求意見(jiàn)稿)收悉�，F將相關(guān)事項陳述如下：
一、對本次審計的看法及認識
首先，貴局依法實(shí)施原任縣長(cháng)XX經(jīng)濟責任審計，既是對本級政府近年來(lái)執行國家方針、政策及財經(jīng)審計法律法規情況的一次大“閱兵”，又是對我縣財政經(jīng)濟領(lǐng)域進(jìn)行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規范財政經(jīng)濟運行秩序、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機。至此深表謝意。
其次，貴局領(lǐng)導及審計組成員秉公執法、廉潔務(wù)實(shí)、敬業(yè)愛(ài)崗的工作作風(fēng)給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機關(guān)效能建設工作提供了一個(gè)可學(xué)、可比的榜樣和典范。
第三，審計報告以翔實(shí)的內容，精準的數據，科學(xué)的分析，全方位、多層次地展示、綜述了XX在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項目建設、清潔能源、產(chǎn)業(yè)培育、新農村建設、城市改造、招商引資、扶貧開(kāi)發(fā)、生態(tài)建設、改善民生、償還政府債務(wù)等諸多方面取得的卓著(zhù)業(yè)績(jì)。對政府現任領(lǐng)導及部門(mén)負責同志具有非常大的借鑒及引領(lǐng)意義。對審計提出的意見(jiàn)、建議我們全面接受并采納，并努力使之變?yōu)槲覀児ぷ髦械膶?shí)際行動(dòng)。
二、對問(wèn)題處理的建議
作為移民人口大縣，我們在發(fā)展、建設、扶貧、民生、維穩等方面由于工作的艱巨性、復雜性、長(cháng)期性和反復性，為了解決問(wèn)題，加快發(fā)展，對一些項目資金采取了相應的處理，違反了相關(guān)規定，但也有現實(shí)的特殊情況，況且出現這些問(wèn)題，也不是我們主觀(guān)故意所為。因此，能否懇請貴局在進(jìn)行處理時(shí)，在堅持依法及“三個(gè)有利于”原則的前提下，從瓜州縣的現實(shí)出發(fā)，酌情從輕、減輕或免于處理處罰。同時(shí)，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計整改落實(shí)工作。
三、加強財政財務(wù)管理的措施和辦法
針對存在的問(wèn)題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進(jìn)：
(一)從嚴執行預算法及其實(shí)施條例等法律法規，強化財政管理工作，糾正財政工作中的不規范、不細化、不科學(xué)行為。
(二)加快制度建設步伐，在建立健全規范化管理的長(cháng)效機制上下功夫。
(三)加強財政財務(wù)監督管理工作，尤其是加大對預算執行單位的監管力度。
(四)嚴格行政許可行為，把堅決治理“三亂”、徹查“小金庫”工作進(jìn)行到底。
(五)加強稅收征管，提高依法治稅水平。
(六)提高財政財務(wù)管理工作的科技含量，強力推行會(huì )計電算化工作。計劃從20XX年開(kāi)始試點(diǎn)，20XX年率先在行政機關(guān)強力推行。
(七)認真執行責任追究制度，對存在的問(wèn)題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。
妥否，請批評指正。
審計報告反饋意見(jiàn)書(shū) 篇3
XXX有限責任公司清算組：
我們接受委托，審計了XXX有限責任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則體系的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）做出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司清算會(huì )計報表符合企業(yè)會(huì )計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì )計處理問(wèn)題暫行規定》的有關(guān)規定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權清償情況。
xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì )計師：
中國·四川·成都中國注冊會(huì )計師：
20XX年XX月XX日
審計報告反饋意見(jiàn)書(shū) 篇4
集團監察審計部根據核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實(shí)施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷(xiāo)售、倉儲、財務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理
公司財務(wù)核算總體比較規范，能夠按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準�，F主要突出的問(wèn)題是財務(wù)總監如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續并不完備，特別是財務(wù)總監沒(méi)有在重要財務(wù)收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒(méi)有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應由內部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設計相關(guān)單證及授權審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制;公司采購部門(mén)及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節的主要審計發(fā)現：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開(kāi)拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應商復審制度，同時(shí)通過(guò)對供應商的供貨質(zhì)量、 過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統復查，來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
(2)密切關(guān)注供應商競爭環(huán)境及市場(chǎng)出現的新供應商，逐步開(kāi)拓新的供應商
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的
2、采購價(jià)格缺乏系統、嚴格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計時(shí)，我們通過(guò)對主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(cháng)。
目前公司所有的采購都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢(xún)價(jià)為基礎，價(jià)格變動(dòng)不大由供應部負責人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報主管廠(chǎng)長(cháng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價(jià)格審核機制。該機制可根據采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。
(2)采購部門(mén)應密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢預測，提出最有利的采購時(shí)機和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度，并制定統一的詢(xún)價(jià)表、制定規范的比價(jià)記錄規則，并要求采購人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來(lái)采購提供參考。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書(shū)面紀錄。我們建議公司設計合同會(huì )簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì )簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類(lèi)、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。
倉儲部門(mén)在公司管理體系中承擔著(zhù)檢查核實(shí)供應商提供的'物資在數量、外觀(guān)質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務(wù)質(zhì)量的職責。倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，客觀(guān)上會(huì )削弱對采購業(yè)務(wù)的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規模，我們建議倉儲部門(mén)直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問(wèn)題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒(méi)有計提足夠的減值準備。
( I經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷(xiāo)售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬(wàn)元，成品中呆滯品 萬(wàn)元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關(guān)責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒(méi)有編號進(jìn)行重新設計，同時(shí)完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據可以年度為單位連續編號;
(2)規范入庫單的填寫(xiě)，如按目前由采購員填寫(xiě)入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數量欄內;或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數量填寫(xiě)入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷(xiāo)售及收款
1、合同的審核表現為事后控制
公司授權業(yè)務(wù)員在購銷(xiāo)合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷(xiāo)合同交財務(wù)部開(kāi)票，開(kāi)票前財務(wù)部信用審核員將對購銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò)，則退回重批，會(huì )使已簽約的購銷(xiāo)合同無(wú)法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門(mén)對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長(cháng)短的標準是根據客戶(hù)離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統一為該年銷(xiāo)售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過(guò)銀行結算方式直接匯入公司賬戶(hù)。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！
因限于重點(diǎn)，審計工作無(wú)法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。
根據公司內部審計部門(mén)手冊的規定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：MM公司主要內控流程圖(略)
1、采購付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
審計報告反饋意見(jiàn)書(shū) 篇5
各位股東代表:
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）第一屆監事會(huì )，組織三位監事（包括一名財會(huì )人員），于第X年1月15至25日，重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監督職責。監事會(huì )有關(guān)人員依照國家現行有關(guān)財經(jīng)法律法規的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎上，根據實(shí)際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿(mǎn)完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、審計目的
本次內部審計按照既定方案重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎建設謀取個(gè)人利益，基礎建設設備沒(méi)有妥善管理，以及對出現的問(wèn)題能夠及時(shí)解決。
二、審計過(guò)程
�。ㄒ唬┚幹苾炔繉徲嬚{查問(wèn)卷
根據資產(chǎn)管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實(shí)際情況編制《內部審計調查問(wèn)卷表》。表格如下：
序問(wèn)題描述問(wèn)題回答欄備注
1設備購銷(xiāo)合同上的價(jià)款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。
2差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。
4設備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5有無(wú)設備被閑置？如有，請列舉。
6有無(wú)設備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。
7實(shí)地調查的設備數量、規格、價(jià)款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。
8有無(wú)將租賃設備和購買(mǎi)設備區別清楚？如否，請列舉。
9是否如期支出租賃款和分期付款的購買(mǎi)設備款？
10是否如期計提設備維護費和大修理費？
11是否如期進(jìn)行設備維護和大修理？
12生產(chǎn)部費用支出有無(wú)異常？如有，請列舉。
13設備運輸費、支付方式是否與合同一致？
14設備購銷(xiāo)合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15收入和支出明細分類(lèi)是否清晰？如否，請列舉。
16有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17有無(wú)其他情況，請列舉？
�。ǘ┽槍�(wèn)卷的各項內容進(jìn)行抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察，真實(shí)反映情況，如實(shí)填寫(xiě)問(wèn)卷。
�。ㄈ┯蒀EO對問(wèn)卷進(jìn)行審核
�。ㄋ模└鶕䥺�(wèn)卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)方案。
�。ㄎ澹┞鋵�(shí)改進(jìn)方案。
三、審計存在的問(wèn)題
�。�1）關(guān)于設備購入和租賃等費用支出明細分類(lèi)不多，比較簡(jiǎn)單，費用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調整。
�。�2）有些設備購銷(xiāo)合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒(méi)有寫(xiě)明何時(shí)付多少款。
�。�3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線(xiàn)5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應綜合實(shí)際使用情況慎重確定。
�。�4）沒(méi)有按時(shí)計提設備維護費和攤銷(xiāo)大修理費。
�。�5）沒(méi)有應及時(shí)通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設備大修理。
四、審計意見(jiàn)
睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著(zhù)。在原有的基礎上，按國家的有關(guān)制度規定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì )計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì )計報告基本合乎規范。 為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：
�。�1）在基礎建設方面，需要將費用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細化，做到不漏每分錢(qián)支出，分清每分錢(qián)支出。
�。�2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時(shí)矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
�。�3）調整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現實(shí)相同或類(lèi)似的設備實(shí)際平均使用年限，重新調整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現實(shí)折舊的差異。
�。�4）財務(wù)部負責監督生產(chǎn)部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷(xiāo)。
�。�5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應該及時(shí)告知財務(wù)部。
以上報告請予審議。
公司監事會(huì )
第X年1月25日
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