社保資金審計報告范文
社保專(zhuān)項資金政策性強,使用要求高,往往政策制定的結果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。下面是小編給大家整理收集的關(guān)于社保資金審計報告范文,希望對大家有幫助。
社保專(zhuān)項資金包括勞動(dòng)保障部門(mén)負責管理的五大社會(huì )保障資金及財政部門(mén)安排的其他社會(huì )保障專(zhuān)項資金。近幾年來(lái),隨著(zhù)國家審計事業(yè)的轉型,審計人員除了對該類(lèi)專(zhuān)項資金開(kāi)展安全性審計外,積極對專(zhuān)項資金的使用績(jì)效情況進(jìn)行探索,也取得一定的成效,但這與國家審計轉型要求仍然較遠,無(wú)法滿(mǎn)足經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展對審計的需求,無(wú)法提高審計監督的績(jì)效。因此突破傳統習慣束縛,將審計著(zhù)眼點(diǎn)擴展到社保專(zhuān)項資金的使用效率、效果上,成為審計機整理得關(guān)當前面臨的一項重要任務(wù)。為完善專(zhuān)項資金績(jì)效審計的方法與內容,推動(dòng)專(zhuān)項資金規范管理,提高專(zhuān)項資金使用效益,本人結合近年來(lái)社保專(zhuān)項資金審計的一些做法與大家一起交流學(xué)習。
一、重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)層面
(一)關(guān)注政策層面
社保專(zhuān)項資金政策性強,使用要求高,往往政策制定的結果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。審計人員應在熟練掌握各項政策內容的基礎上,以相關(guān)法律、法規或上級政府文件為依據,了解政策在執行中遇到的各種問(wèn)題,對保障政策執行的效率性和效果性展開(kāi)評價(jià)。審計人員可以采取與主管部門(mén)或經(jīng)辦機構進(jìn)行座談,或對參保人員實(shí)施問(wèn)卷調查等形式,了解政策的貫徹執行情況,了解參保人員對政策的滿(mǎn)意度,分析政策執行是否達到預期目的,政策在實(shí)施過(guò)程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方,并對社保政策開(kāi)展符合性和實(shí)質(zhì)性測試,及時(shí)發(fā)現政策中存在的問(wèn)題。同時(shí)審計人員要編輯.注重歸納總結,及時(shí)提出具有實(shí)際操作價(jià)值的意見(jiàn)和建議,為當地政府完善保障政策提供參考。如2011年我市開(kāi)展的被征地農民社會(huì )保障審計,審計人員采取政策分析、對比,邀請參保人員座談等方式,指出現行政策中存在的漏洞及不足之處,促使市政府及時(shí)對已出臺的保障政策進(jìn)行修訂,完善了被征地農民在參保、退休養老金享受、再就業(yè)培訓等方面一系列內容,被征地農民的切身利益得到了有效維護。
(二)管理層面審計
社保工作并不是某個(gè)部門(mén)或單位可以獨立完成的一項系統性工作,它需要勞動(dòng)保障、財政、地稅、民政等部門(mén)單位的積極配合,如果部門(mén)單位之間配合不利,社保工作將無(wú)法取得應有效果。如2012年我市實(shí)施的五保三無(wú)對象集中供養調查項目,就涉及財政、民政及各鄉鎮,在調查中我們發(fā)現部分鄉鎮對敬老院實(shí)施的屬地管理[.整理得]工作不到位,有的敬老院院長(cháng)二年三換,對供養人員情況不熟悉,有的敬老院長(cháng)不及時(shí)上報已死亡供養人員的名單,導致部分死亡供養人員所在的敬老院還在繼續享受財政供養金,最長(cháng)達16個(gè)月,造成了社保專(zhuān)項資金的嚴重損失浪費。因此加大管理層面審計力度,理順各部門(mén)單位工作關(guān)系,可以提高各單位工作效率,起到事半功倍的作用,還可以防止專(zhuān)項資金的損失浪費。
(三)經(jīng)辦機構審計
對經(jīng)辦機構內部控制制度開(kāi)展符合性和實(shí)質(zhì)性測試,確定其內控制度是否健全有效,也是有效提高專(zhuān)項資金效益的有效途徑。測試的重點(diǎn)為:一是資金管理方面。檢查財政部門(mén)和經(jīng)辦機構管理的社保專(zhuān)項資金是否單獨設賬核算,有關(guān)會(huì )計賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規定,各項保障金的撥付、管理,復核等方面有無(wú)制定相應的內部牽制制度,執行情況是否有效。三是經(jīng)辦機構內設的稽核部門(mén)是否履行好稽核職責,對發(fā)現的問(wèn)題是否督促有關(guān)單位及內部業(yè)務(wù)科室整改。通過(guò)有效內控審計,可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞,規范經(jīng)辦機構工作流程,提高工作效率。
二、加強資金運行審計
(一)專(zhuān)項資金征繳審計
及時(shí)足額地征繳各項社保資金,一直是我國社會(huì )保障體系正常運行的重要保證。在專(zhuān)項資金征繳審計中一要關(guān)注五大保障資金的擴面工作情況,社保擴面工作一直是勞動(dòng)保障部門(mén)一項重要工作,審計人員要重點(diǎn)關(guān)注該項工作的進(jìn)展情況,對進(jìn)展工作不力的情況,建議有關(guān)部門(mén)深化宣傳引導,優(yōu)化相關(guān)服務(wù),強化督促檢查,全面提升社保擴面征繳工作。如2010年我市市直應參加五大保險為32.36萬(wàn)人次,實(shí)際參保為9.06萬(wàn)人次,參保率僅為28%,經(jīng)審計提出后,2011年有關(guān)部門(mén)及時(shí)實(shí)施五費合征政策,參保率大為提高。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構是否按法定項目和標準,及時(shí)足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規定繳納保障金,有無(wú)存在故意拖欠或拒繳專(zhuān)項資金的情況,以前年度的欠費是否及時(shí)補繳。對未及時(shí)繳納保障金的單位,建議有關(guān)部門(mén)加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度,防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的.安全完整,同時(shí)還可以建議勞動(dòng)保障部門(mén)要按規定定期向社會(huì )公告各項保費征繳管理情況,通過(guò)社會(huì )輿論來(lái)監督各項社保資金的安全、完整。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎工作是否扎實(shí)。在五大保險審計中要特別關(guān)注地稅部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)之間配合是否默契,工作是否協(xié)調一致,部門(mén)間特別是在掌握參保單位的人數、工資總額、新增減人員等基礎性工作方面是否有效實(shí)現資源共享,真正做到參保人員應保盡保,保費應收盡收。
(二)專(zhuān)項資金使用審計
最能直接體現資金使用績(jì)效的就是專(zhuān)項資金的使用,因此社保專(zhuān)項資金的支出情況,也是審計的重要內容之一。審計人員既要檢查專(zhuān)項資金的支出是否按規定編制計劃,資金的調度和使用計劃是否按規定程序報批。還要檢查具體經(jīng)辦部門(mén)是否按規定用途使用專(zhuān)項資金,檢查有無(wú)不屬于專(zhuān)項資金負擔的支出列入專(zhuān)項支出。檢查有無(wú)拖欠截留、擅自改變用途、擴大開(kāi)支范圍等問(wèn)題,對支付不規范的情況,建議有關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。
(三)專(zhuān)項資金管理審計
社保專(zhuān)項資金的安全管理,歷來(lái)是審計部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題,在實(shí)施過(guò)程中,審計人員一要檢查以前年度審計部門(mén)提出的問(wèn)題和建議,有關(guān)部門(mén)是否及時(shí)采納并得到糾正,被擠占挪用的專(zhuān)項資金是否按規定清理收回,絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專(zhuān)項資金的安全完整性,保值增值是否合法、合規。社保專(zhuān)項資金是廣大人民群眾的保命錢(qián),其安全性一直受到廣泛關(guān)注,因此審計中要關(guān)注政府、財政部門(mén)、經(jīng)辦機構及其他單位和個(gè)人有無(wú)存在擠占挪用資金的問(wèn)題,有無(wú)做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門(mén)和單位是否按規定將專(zhuān)項資金全部用于規定范圍,嚴防挪用專(zhuān)項資金的問(wèn)題產(chǎn)生。四要檢查有關(guān)單位信息化建設是否達到當前社保工作的發(fā)展需要,各部門(mén)單位之間的信息資源有無(wú)實(shí)現最大程度的共享,進(jìn)一步完善社保體系建設。
三、提高項目績(jì)效的具體做法
(一)提高認識,樹(shù)立社保審計新觀(guān)念。在社保專(zhuān)項資金審計中,審計人員要以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導,創(chuàng )新進(jìn)取,積極樹(shù)立社保審計新觀(guān)念。審計人員不僅要熟悉社會(huì )保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策、制度、規定及法律法規,而且還要充分認識建立社會(huì )保障體系的必要性和重要性。在審計過(guò)程中要時(shí)刻關(guān)注專(zhuān)項資金使用績(jì)效情況,對發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)以審計報告、信息專(zhuān)報、每日要情等多種形式,全方位、多角度的從體制、機制和制度層面上研究并提出解決和預防存在問(wèn)題的措施,拓寬服務(wù)領(lǐng)導決策的渠道,不斷提高工作質(zhì)量和水平。
(二)在開(kāi)展財務(wù)收支審計的基礎上開(kāi)展績(jì)效審計。當前對社保專(zhuān)項資金開(kāi)展績(jì)效審計,并不表示不需要開(kāi)展財務(wù)收支審計,而是實(shí)行真實(shí)性合法性審計與績(jì)效審計并存的審計模式,該模式歸根結底還是審計人員先進(jìn)行財政財務(wù)收支審計,在查明被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性和合法性的基礎上,著(zhù)眼于體制、機制、制度、失誤上存在的各種深層次問(wèn)題,最大程度的發(fā)揮審計監督的重要作用,促使審計工作更上一個(gè)臺階。為健全社保制度、完善社會(huì )保障體系服務(wù)。
(三)積極開(kāi)展社保資金計算機輔助審計。目前,社保部門(mén)管理的各項數據都十分龐大,單憑以前老的審計思數、審計方法在績(jì)效審計中無(wú)法取得應有的成效,因此在社會(huì )保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天,審計人員也要積極采取參加計算機輔助審計培訓等有效方式,以一專(zhuān)多能為目標,做好社保專(zhuān)項資金績(jì)效審計。在審計中對經(jīng)辦機構提供的財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據、各個(gè)保障項目的業(yè)務(wù)數據、有關(guān)職能部門(mén)提供的業(yè)務(wù)數據與保障業(yè)務(wù)數據進(jìn)行分析比對,以各項數據之間存在的勾稽關(guān)系為基礎,提出以往審計所不能發(fā)現的問(wèn)題。如2012年我市實(shí)施的五保三無(wú)對象集中供養項目,審計組將各地殯儀館提供的2010年、2011年死亡人員信息花名冊與民政部門(mén)提供的五保三無(wú)人員集中供養花名冊,對姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián),對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表,然后電話(huà)詢(xún)問(wèn)的基礎上到相應敬老院進(jìn)行現場(chǎng)確認,通過(guò)該方式,審計組發(fā)現了7個(gè)縣區49名死亡供養對象所在的鄉鎮、敬老院或家屬仍存在繼續享受財政供養金的情況,堵塞了民政部門(mén)在管理中存在的漏洞。
(四)注重成果轉化,處理好服務(wù)與監督的關(guān)系。審計人員在積極履行監督職能的同時(shí),也要做好服務(wù)工作,舉一反三,配合被審計單位將審計成果予以最大化。2012年我們在社保專(zhuān)項資金審計中,揭露被審計單位存在一些問(wèn)題的同時(shí),深刻研究和探討問(wèn)題的產(chǎn)生原因,注重成果轉化,從政策、體制機制上提出改進(jìn)建議,做好審計監督的同時(shí)也做好政府的參謀,得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社;饘徲嬛,我們及時(shí)以專(zhuān)報形式向市政府提出審計意見(jiàn),得到了市政府領(lǐng)導多次批示。市政府出臺了關(guān)于市區企業(yè)養老保險和失業(yè)保險基金合關(guān)統籌的通知,財政、地稅、人勞三部門(mén)完善了五費合征做法,進(jìn)一步加大社;鸬恼骼U、管理等。我市五保三無(wú)對象集中供養專(zhuān)項調查項目,審計人員不僅移送了兩個(gè)挪用民政專(zhuān)項資金的案件,七縣市領(lǐng)導多次在報告、信息上做出重要批示,促進(jìn)了民政部門(mén)連續出臺9項管理制度,完善供養人員動(dòng)態(tài)管理和敬老院財務(wù)管理。
績(jì)效審計是審計轉型框架的重要組成部分,而對社保專(zhuān)項資金開(kāi)展績(jì)效審計正是落實(shí)審計轉型、推進(jìn)審計轉型的具體做法,雖然在近幾年工作中,審計人員在績(jì)效審計方面有所突破,但是在思路、觀(guān)念、具體操作辦法、具體實(shí)施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認識,加強研究。在當前國家審計面臨新的形勢、新的任務(wù)之時(shí),審計人員應該敢于創(chuàng )新,勤于思考,迎難而上,積極做好社保專(zhuān)項資金績(jì)效審計,推動(dòng)審計事業(yè)轉型工作的科學(xué)發(fā)展。
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