內審人員年度工作總結范文
充實(shí)的工作生活一不留神就過(guò)去了，回顧這段時(shí)間的工作，相信你有很多感想吧，為此要做好工作總結。那么如何把工作總結寫(xiě)出新花樣呢？下面是小編為大家整理的內審人員年度工作總結范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內審人員年度工作總結1
20xx—20xx年，我局在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，在省廳的關(guān)心、指導下，在各有關(guān)部門(mén)的幫助、支持下，以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，認真學(xué)習落實(shí)黨的十七大和十七屆三中、四中全會(huì )精神，緊緊圍繞全市行政事業(yè)審計重點(diǎn)工作和重點(diǎn)項目及每年初工作計劃與總體工作部署，堅持“依法審計、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監督職能，全面完成了各項審計工作任務(wù)，取得了較好成績(jì)�，F將我局20xx—20xx年度行政事業(yè)審計工作情況具體總結如下：
一、認真努力工作，取得良好成績(jì)
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局全體人員團結一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標和工作重點(diǎn)，以認真、細致、負責的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時(shí)完成各項審計任務(wù)，取得良好成績(jì)。
1、努力完成行政事業(yè)審計工作任務(wù)
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局按照確定的行政事業(yè)審計項目，在任務(wù)重、時(shí)間緊、人手少的情況下，發(fā)揚頑強拼搏、連續作戰的優(yōu)良作風(fēng)，共完成行政事業(yè)審計項目個(gè)，其中20xx年完成個(gè)，20xx年完成個(gè)。
2、行政事業(yè)審計工作取得良好成績(jì)
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局通過(guò)審計，共查出擠占挪用專(zhuān)項資金、虛假支出等違規改變資金用途萬(wàn)元，少繳稅費萬(wàn)元，會(huì )計賬務(wù)核算不規范，出納收支未及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算等其他管理不規范資金萬(wàn)元，責令歸還原資金渠道萬(wàn)元，責令整改資金萬(wàn)元，繳庫稅費萬(wàn)元。
3、加強對被審計單位的處理處罰和整改
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局就審計中發(fā)現所存在的擠占挪用專(zhuān)項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規使用專(zhuān)項資金、應繳未繳財政專(zhuān)戶(hù)、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規、會(huì )計核算不規范等問(wèn)題，分別依據《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國預算法》以及其他法律法規規定，制發(fā)審計報告份，審計決定份，對被審計單位在財務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專(zhuān)項資金使用等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行了處理處罰，并提出了切實(shí)可靠的整改建議。截止2014年底，被審計單位已按審計報告要求，對存在的問(wèn)題部分進(jìn)行了糾正，部分單位已執行完畢，部分單位正在執行中。
二、加強工作措施，確保審計工作按時(shí)保質(zhì)完成
1、加強學(xué)習，提高認識，做好審計工作
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局加強學(xué)習，提高認識，切實(shí)按照上級領(lǐng)導部門(mén)的要求，發(fā)奮努力，認真細致做好審計工作，查處違法違規與經(jīng)濟犯罪線(xiàn)索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。通過(guò)加強學(xué)習，我局和下屬四縣三區審計局深刻認識到：隨著(zhù)財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門(mén)綜合預算、國庫集中支付、會(huì )計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉移資金的管理使用、行政性經(jīng)營(yíng)收入與非經(jīng)營(yíng)性收入在部門(mén)實(shí)行綜合預算后的管理方式、專(zhuān)項資金使用情況、部門(mén)對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執行密切相關(guān)。而且目前市、縣級領(lǐng)導干部的任期經(jīng)濟責任審計80%也來(lái)自于行政事業(yè)審計單位，投資項目的計劃、決策、管理大部份來(lái)自于行政事業(yè)單位領(lǐng)導的科學(xué)決策。我們做行政事業(yè)審計工作，就是要通過(guò)對部門(mén)財政改革制度執行情況的審計，揭示財政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推動(dòng)財政制度改革的落實(shí)，通過(guò)對部門(mén)內控制度的檢查，揭示管理中的漏洞，促進(jìn)部門(mén)建章立制，規范管理。我局加強學(xué)習，提高全體干部職工的認識按時(shí)保質(zhì)完成了20xx—20xx年行政事業(yè)審計工作，取得較好成績(jì)。
2、突出三點(diǎn)，做好審計工作
要搞好行政事業(yè)審計工作，必須要有目標、手段和重點(diǎn)，20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局突出三點(diǎn)，做好審計工作，具體是通過(guò)“圍繞審計目標，強化審計手段，突出審計重點(diǎn)”來(lái)搞好審計工作。圍繞審計目標就是要促進(jìn)加強和規范財務(wù)管理這一最終目標；強化審計手段就是要系統地審計，找準部門(mén)、行業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)的聯(lián)系，單位的內部管理模式，做到心中有數，重大問(wèn)題不漏，達到審計目地；突出審計重點(diǎn)就是要在摸清各單位的機構性質(zhì)、財務(wù)管理體制、財務(wù)收支情況、各類(lèi)收費項目和依據、資金物品管理使用情況、票據的使用和管理、收入規模、解繳、返還、使用等情況下實(shí)行重點(diǎn)審計；通過(guò)這三點(diǎn)，我局和下屬四縣三區審計局切實(shí)提高了審計的質(zhì)量與效益，達到審計目的。
3、團結協(xié)作，確保審計工作質(zhì)量
確保審計工作質(zhì)量，必須樹(shù)立大局意識，做到團結協(xié)作，齊心協(xié)力。我局和下屬四縣三區審計局干部職工識大體、顧大局，互相關(guān)心，互相幫助，互相配合，一起做好工作，確保審計工作質(zhì)量。特別對審計報告進(jìn)行反復推敲，確保應用法規正確，書(shū)寫(xiě)格式規范，查處事實(shí)與審計結論經(jīng)得起時(shí)間和歷史的檢驗。
4、“以人為本”，抓好隊伍建設
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局“以人為本”，抓好隊伍建設。
一是加強干部職工的政治理論與業(yè)務(wù)知識學(xué)習，通過(guò)學(xué)習培訓，切實(shí)提高干部職工的政治思想覺(jué)悟與業(yè)務(wù)知識技能，增強做好工作的本領(lǐng)。二是相信和依靠職工，認真聽(tīng)取職工的意見(jiàn)與建議，與職工同呼吸，共命運，加快各項工作發(fā)展。三是通過(guò)一定的激勵措施充分調動(dòng)每個(gè)職工的工作積極性，使大家團結一致，齊心協(xié)力，把各項工作搞好。
5、規范審計工作，提高審計質(zhì)量
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局加強規范化建設，凡是任何行政事業(yè)審計工作都要嚴格按照審計規范開(kāi)展工作，要按審計規范要求，編制了審計實(shí)施方案，按規定送達了審計通知書(shū)，編制審計工作底稿，取證記錄符合法定形式和準則要求，審計報告事實(shí)清楚，要件齊全，適用法規正確，審計結論性文書(shū)符合規范。通過(guò)規范化建設，審計質(zhì)量比過(guò)去明顯提高。
6、加強廉潔自律，做到潔身自好
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局加強廉潔自律，堅定政治信念，筑牢反腐拒變的防線(xiàn)，堅持廉潔工作，自覺(jué)接受群眾監督。要求每個(gè)審計人員嚴格按照工作程序履行職責，堅持秉公辦事，不徇私情，牢固樹(shù)立正確的世界觀(guān)、人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)，始終把廉潔工作當作一項重要大事來(lái)抓，做到潔身自好。要求審計組和審計人員進(jìn)入審計現場(chǎng)當天，向被審單位宣讀審計人員紀律，請被審單位協(xié)助并監督執行。由于加強廉潔自律，兩年來(lái)，全體干部職工執行廉潔自律情況良好，沒(méi)有發(fā)生違記違規現象，也沒(méi)有收到被審單位的舉報和反映。
三、存在一些差距和不足問(wèn)題
1、學(xué)習不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習的現象，用學(xué)習指導工作不夠，需要進(jìn)一步加強學(xué)習，提高素質(zhì)。
2、運用審計成果不夠。審計信息披露不及時(shí)不完善，成功經(jīng)驗少。
3、工作創(chuàng )新不夠。如何適應財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng )新不夠，審計工作能力有待加強。
四、今后努力方向
1、勤奮學(xué)習，提高素質(zhì)。要認真學(xué)好科學(xué)發(fā)展觀(guān)理論，學(xué)好科學(xué)文化與業(yè)務(wù)知識，要從理論學(xué)習、業(yè)務(wù)知識培訓上探索新思路和新方法，提高綜合素質(zhì)，提高工作本領(lǐng)，認真努力工作，做好新時(shí)期的行政事業(yè)審計工作。
2、創(chuàng )新審計手段和方法。審計要由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進(jìn)行轉變。既要注重帳面審計，又要注重查閱會(huì )議記錄、統計資料等其他相關(guān)資料，深入調查了解，發(fā)現賬外其他情況。
3、積極督促審計建議的落實(shí)。要積極督促被審單位落實(shí)審計建議，及時(shí)回訪(fǎng)審計建議的落實(shí)情況，切實(shí)抓好審計建議落實(shí)工作。
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區審計局雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績(jì)，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續努力與提高，要按照科學(xué)發(fā)展觀(guān)的要求，求真務(wù)實(shí)，創(chuàng )新發(fā)展，切實(shí)完成各項行政事業(yè)審計工作，向黨和人民交一份滿(mǎn)意的答卷。
內審人員年度工作總結2
稅收工作處在利益分配的最前沿，稅務(wù)干部隊伍時(shí)刻面臨著(zhù)廉政風(fēng)險和執法風(fēng)險。對權力的制約、風(fēng)險的控制，僅靠外部監督是遠遠不夠的，必須從體制機制上形成有效的內部控制系統，才能有效預防廉政風(fēng)險。我們認為督察內審是做好反腐倡廉建設的有力抓手，應深入研究探索二者相互融合，充分發(fā)揮懲防并舉、注重預防的積極效果。
一、督察內審引入反腐倡廉建設的必要性
督察內審是稅務(wù)系統為實(shí)現各項工作目標，保證稅收執法和行政管理活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和規范性，對內部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全過(guò)程監控的管理過(guò)程。將督察內審引入稅務(wù)系統反腐倡廉建設，基于以下三個(gè)方面的思考：
一是落實(shí)中央懲治和預防腐敗體系建設任務(wù)的新要求。多年來(lái)，稅務(wù)系統結合工作實(shí)際，提出“三個(gè)貫穿于”和“兩權”監督制約的理念，有力促進(jìn)了稅務(wù)系統黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作，然而，如何將懲治和預防腐敗體系建設與稅收工作結合更為緊密，有效解決黨風(fēng)廉政建設工作與業(yè)務(wù)工作“兩張皮”的問(wèn)題，迫切需要一個(gè)行之有效的載體和抓手。
二是有效防范稅務(wù)系統廉政風(fēng)險的新需要。金融機構內部控制缺失、風(fēng)險防范失控引發(fā)的世界金融危機，使風(fēng)險防控引起全球范圍內各行各業(yè)的高度關(guān)注。稅收工作處在利益分配的最前沿，與金融領(lǐng)域一樣，龐大的稅務(wù)干部隊伍時(shí)刻面臨著(zhù)廉政風(fēng)險。對權力的制約、風(fēng)險的控制，僅靠外部監督是遠遠不夠的，必須從體制機制上形成有效的內部控制系統，才能有效預防廉政風(fēng)險。
三是內控理論應用到反腐倡廉建設的新探索。實(shí)踐證明，內部控制對解決內部管理松弛、風(fēng)險頻發(fā)、營(yíng)私舞弊、權力失控等問(wèn)題發(fā)揮了重要作用。通過(guò)深入研究，我們感到，內部控制理論的目標與加強行政部門(mén)內部管理的工作機理是一致的，與反腐倡廉建設的目標要求是一致的。
基于這些認識，稅務(wù)系統提出逐步建立橫向職能部門(mén)內部、各職能部門(mén)之間既相互制約又相互協(xié)調的權力結構和運行機制，縱向形成省、市、縣稅務(wù)機關(guān)三級權力監督控制體系，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設責任制落實(shí)，為稅收事業(yè)健康發(fā)展提供堅強保障的內控機制建設新思路。
二、將督察內審引入反腐倡廉建設的實(shí)踐情況
督察內審工作是一項復雜的系統工程，按照“四個(gè)階段，五項任務(wù)，三個(gè)到崗”穩步推進(jìn)，即宣傳動(dòng)員、風(fēng)險排查、規范完善、審核整改四個(gè)階段，排查風(fēng)險點(diǎn)、明確內部工作責任和崗位責任、合理分解權力、規范和優(yōu)化工作流程、健全完善制度五項任務(wù)，實(shí)現責任落實(shí)到崗、風(fēng)險防控到崗、制度建設到崗，促使職能部門(mén)由習慣于被動(dòng)接受監督向主動(dòng)防控轉變，加強自我發(fā)現、自我糾正、自我完善和持續改進(jìn)的能力，實(shí)現源頭防腐的目的。
一是全面排查風(fēng)險，界定制約監督重點(diǎn)。找準風(fēng)險點(diǎn)是推進(jìn)部門(mén)內審建設工作的基礎。根據崗位職責，采取崗位自查、不同崗位互查、領(lǐng)導幫助查找和集體排查等方法，認真梳理權力運行中存在的或潛在的廉政風(fēng)險，通過(guò)分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險，明確監督制約體系的控制對象。
二是完善崗責體系，明確崗位廉政責任。落實(shí)責任是督察內審機制建設的核心。按照不同崗位分離的原則，各職能部門(mén)進(jìn)一步定崗、定職、定責，形成完備的崗責體系，做到各司其職、各負其責。通過(guò)對崗位職責的規范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權力和責任，使黨風(fēng)廉政建設的要求融入每個(gè)崗位，實(shí)現權力、崗位、責任、制度有機結合。
三是科學(xué)配置權力，健全制衡控制流程。分權、示權、控權是督察內審機制建設的根本。通過(guò)對權力進(jìn)行科學(xué)分解，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條，使權力在科學(xué)設置的程序上規范運行，實(shí)現對權力運行的分權制衡和流程制約，減少工作隨意性，防范廉政風(fēng)險，簡(jiǎn)化辦事程序，提高工作效率。
四是完善制度規范，健全內控長(cháng)效機制。完善制度是督察內審機制建設的根本保障。在現有制度體系基礎上，圍繞人、財、物、權、錢(qián)、事六個(gè)環(huán)節，全面清理統合工作規程和內部管理制度，堵塞制度漏洞，彌合制度鏈條上缺失或斷裂的環(huán)節，既建立實(shí)體性制度，又建立程序性制度，既明確規定應該怎么辦，又明確規定違反后怎么處理，確立制度的剛性權威，促進(jìn)內部管理系統化、標準化、規范化。
五是公開(kāi)透明運行，促進(jìn)內控動(dòng)態(tài)校正。陽(yáng)光是最好的防腐劑，公開(kāi)是最好的監督。按照“公開(kāi)是原則，不公開(kāi)是例外”的要求，將清理排查的風(fēng)險點(diǎn)、崗責體系、工作流程、工作規程和內部管理制度等進(jìn)行匯總、審核、評估，編制公開(kāi)目錄，明確公開(kāi)的要求、時(shí)限、范圍，實(shí)現權力、責任、流程、制度、風(fēng)險“五個(gè)公開(kāi)”，使權力在陽(yáng)光下透明規范運行，拓展監督渠道，促進(jìn)內部管理制度的動(dòng)態(tài)校正。
通過(guò)近年來(lái)的實(shí)踐，我們認為，完善督察內審機制，推進(jìn)反腐倡廉建設建設具有五個(gè)方面的重要作用：
一是稅收體制機制改革的重要內容。把督察內審機制建設作為稅收體制機制改革的重要內容，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)轉變職能，改進(jìn)方式，提高效率，降低成本，進(jìn)一步增強稅收工作透明度和公信力，促進(jìn)稅務(wù)干部自覺(jué)地把依法行政與優(yōu)質(zhì)服務(wù)結合起來(lái)，切實(shí)維護納稅人合法權益。
二是構建稅務(wù)系統懲治和預防腐敗體系建設的重要載體。督察內審機制建設要求全面改進(jìn)一個(gè)組織的內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查等要素，這些管理要素不斷完善的過(guò)程也是懲治和預防腐敗體系建設六項任務(wù)共同發(fā)揮作用的過(guò)程。
三是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任制的重要措施�！懊鞔_權責分配、正確行使職權”是督察內審機制建設的核心思想。落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任制的關(guān)鍵在于明確和強化責任，督察內審機制建設通過(guò)對崗位職責的規范和完善，實(shí)現權力、崗位、責任、制度的有機結合，為黨風(fēng)廉政建設責任制和“一崗雙責”的落實(shí)奠定了堅實(shí)基礎。
四是加強稅收執法權和行政管理權監督和制約的重要抓手。規范權力運行、防止權力濫用，必須將內部制約與外部監督有機統一，使決策更加科學(xué)，執行更加有效，監督更加有力，保證權力沿著(zhù)正確的軌道運行。
五是政風(fēng)行風(fēng)建設的有效途徑。推進(jìn)部門(mén)內審機制建設，加強內部制約，有利于促進(jìn)管理精細化、科學(xué)化、規范化，促進(jìn)稅務(wù)干部樹(shù)立服務(wù)意識、責任意識和廉政意識，以?xún)?yōu)良作風(fēng)推動(dòng)科學(xué)發(fā)展，努力做到讓納稅人滿(mǎn)意，促進(jìn)社會(huì )和諧。
三、完善督察內審機制對加強反腐倡廉建設的幾點(diǎn)體會(huì )
一是必須堅持懲防并舉、重在預防。黨的十八大提出，在堅決懲治腐敗的同時(shí)加大教育、監督、改革、制度創(chuàng )新力度，更有效地預防腐敗。這一要求是科學(xué)發(fā)展觀(guān)以人為本執政理念在反腐倡廉工作上的具體體現。從預防著(zhù)手推進(jìn)內控機制建設，使制約的內生力與監督的外壓力相結合，既注重克服干部隊伍和權力運行中的消極因素，有效防范各類(lèi)風(fēng)險，又把對干部的監督同信任干部、保護干部、激勵干部統一起來(lái)共同發(fā)揮作用，有利于調動(dòng)廣大干部主動(dòng)參與反腐倡廉建設的積極性，有利于形成齊抓共管的反腐倡廉領(lǐng)導體制和工作機制。
二是必須堅持圍繞中心、服務(wù)大局。圍繞中心、服務(wù)大局是黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作的基本要求。內控機制建設緊緊圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的'稅收工作主題，與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務(wù)、隊伍建設等各項稅收工作有機融合，充分發(fā)揮保證、服務(wù)和促進(jìn)稅收中心工作的重要作用，為實(shí)現稅收組織財政收入、調控經(jīng)濟運行、調節社會(huì )分配三項職能提供堅強的政治保障、組織保障和紀律保障。
三是必須堅持改革創(chuàng )新、統籌推進(jìn)。完善督察內審機制、推進(jìn)反腐倡廉建設，是在總結和借鑒成功經(jīng)驗的基礎上，各方面資源、力量的有效整合。督察內審機制建設是一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程，根據新形勢、新任務(wù)，各項要素也需不斷補充、調整、完善，要統籌推進(jìn)，把階段性任務(wù)與戰略性目標相結合，在黨組統一領(lǐng)導下，廣泛宣傳教育，加強組織協(xié)調，強化檢查督導，嚴格責任追究，發(fā)揮督察內審控制源頭治腐的重要作用。
內審人員年度工作總結3
一年來(lái)，在區局的正確領(lǐng)導下，xx地稅局突出監督重點(diǎn)，充分發(fā)揮督察內審職能作用，以總局《稅務(wù)系統督察內審工作規定》為規范，以區局《20xx年督察內審工作要點(diǎn)》為指引，規范稅收執法，防范、化解稅收執法風(fēng)險，不斷加大內部審計力度，規范內部審計工作程序，注重內審人員素質(zhì)的提高，進(jìn)一步改進(jìn)內審工作方式方法，積極發(fā)揮督察內審“免疫系統”的作用，較好地完成了20xx年稅收執法督察重點(diǎn)項目及日常財務(wù)審計工作，促進(jìn)了領(lǐng)導干部正確履行經(jīng)濟責任，推進(jìn)了廉政勤政建設和依法行政工作�，F將主要工作情況匯報如下：
一、督察內審工作總體情況
�。ㄒ唬C構人員情況。
我局未單獨設立獨立的督察內審機構。按照職責落實(shí)、人員適任的原則，根據工作需要，由稅政法規部門(mén)和計財部門(mén)共同承擔督察內審職責。開(kāi)展督察內審工作時(shí)，稅政法規部門(mén)和計財部門(mén)人員牽頭，會(huì )同其他部門(mén)、機構人員共同開(kāi)展執法督察工作。
�。ǘ┲贫冉ㄔO情況。
我局在機構人員工作崗位設置時(shí)，對稅收執法督察和財務(wù)內審工作都有明確的職責分工，各項工作的計劃組織實(shí)施都有明確的崗責責任人，對工作的開(kāi)展及總結情況都有明確的程序和各階段內容、目標、標準要求，對工作資料歸檔也都有明確的要求，全部納入科室及個(gè)人績(jì)效考核。我局在制度建設上以落實(shí)《稅收執法督察規則》及《自治區地稅系統領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》、《自治區地稅系統關(guān)于加強督查內審工作的意見(jiàn)》為重點(diǎn)，從工作機制、程序及方法上進(jìn)行規范和統一，按照總局《稅務(wù)系統督察內審工作規定》規定的職責、權限和程序完善基礎工作，保證了督察內審工作按要求規范化進(jìn)行，尚未作進(jìn)一步的制度完善創(chuàng )建工作。
�。ㄈ┏晒们闆r。
對于全系統督查內審工作中發(fā)現的問(wèn)題，在強調整改和責任追究的同時(shí)，深入進(jìn)行歸類(lèi)分析和查找存在問(wèn)題的根源，需要市局業(yè)務(wù)科室解決的問(wèn)題，以召開(kāi)稅收業(yè)務(wù)討論會(huì )會(huì )議的形式，進(jìn)而有針對性提出解決辦法堵塞漏洞。將督察內審成果作為責任追究的重要依據，對督察內審中發(fā)現的問(wèn)題，嚴格按照相關(guān)法律法規、制度辦法追究相關(guān)人員的法律責任、行政責任和經(jīng)濟責任。加強對督察審計結果的綜合分析，為領(lǐng)導決策、建章立制、堵塞漏洞提供有針對性的建議，充分發(fā)揮督察內審的職能作用。
二、稅收執法督察開(kāi)展情況
�。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導，明確重點(diǎn)督察項目。
為認真、扎實(shí)地落實(shí)20xx年執法督察工作，一是加強組織領(lǐng)導，自上而下成立了稅收執法督察工作領(lǐng)導小組，實(shí)行局長(cháng)負責制，并有分管領(lǐng)導具體負責，統一組織領(lǐng)導稅收執法督察工作，并明確由稅政法規部門(mén)牽頭此項工作。在執法督察和責任追究中，由稅政法規部門(mén)牽頭，稅政、征管、信息、計財等部門(mén)，各負其責，密切配合，確保督察工作組織協(xié)調順暢、貫徹實(shí)施到位。二是制訂《20xx年稅收執法督察工作方案》，確定貫徹落實(shí)組織收入原則情況、土地增值稅征收管理情況、減免稅管理制度執行及政策落實(shí)情況、取消和下放稅務(wù)行政審批項目的貫徹落實(shí)情況、稅收規范性文件合法性情況、發(fā)票管理情況、注銷(xiāo)清算稅收管理情況為必查項目，同時(shí)結合我局工作實(shí)際，補充廉租住房、經(jīng)濟適用住房、公共租賃住房建設和運營(yíng)稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)小型微利企業(yè)發(fā)展三項稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況、稅務(wù)行政處罰案件、二手門(mén)面房稅收政策執行情況、稅務(wù)稽查案件情況、退稅情況作為重點(diǎn)督察項目。
�。ǘ┟鞔_督察內容和方式，強化整改實(shí)效。
20xx年，我局改變以往集中執法督察的方法，在集中執法督察的基礎上，逐漸加強日常督察，在日常督察中又注重重點(diǎn)執法督察、專(zhuān)項執法督察，并采取實(shí)地督察與計算機督察相結合的方法。日常執法督察主要內容為區局機考發(fā)現的問(wèn)題、區局風(fēng)險推送發(fā)現的問(wèn)題、日常征管中發(fā)現的執法過(guò)錯、重大稅務(wù)案件審理發(fā)現的問(wèn)題、稽查建議未進(jìn)行責任追究的問(wèn)題、退稅審核發(fā)現的問(wèn)題等重要的執法行為的督察。同時(shí)為減輕基層稅務(wù)機關(guān)的負擔，我局將集中執法督察與稅收征管執法質(zhì)量評價(jià)體系、目標管理考核、執法監察及其他單項考核一起部署、檢查、落實(shí)，在時(shí)間上統一、內容上相互補充。各基層局也將執法督察工作與工作督導、稅收征管執法質(zhì)量評價(jià)體系、綜合目標考核工作結合起來(lái)，將稅收業(yè)務(wù)考核結果，作為執法督察的補充內容，避免多頭重復、交叉檢查的現象發(fā)生。在稅收執法督察中，各基層局按季開(kāi)展執法重點(diǎn)督察，市局每半年開(kāi)展一次重點(diǎn)督察。在兩級重點(diǎn)督察時(shí)，均要制訂督察方案，將總局和區局要求的稅收執法督察工作重點(diǎn)及我局稅收執法和征管薄弱環(huán)節作為督察重點(diǎn)，使執法督察與實(shí)際工作相結合、與稅收征管相結合。檢查中填寫(xiě)統一格式的工作底稿，對查出的問(wèn)題認真聽(tīng)取被查單位的意見(jiàn)，形成稅收執法督察報告。經(jīng)督察內審領(lǐng)導小組審核后，以公文形式下發(fā)通報，要求被查部門(mén)限期整改和追究，將督察結果作為單位和個(gè)人年度評優(yōu)的重要依據。半年督察結束后，我局由執法督察辦公室專(zhuān)門(mén)組織人員對各基層局執法過(guò)錯行為糾正情況進(jìn)行再落實(shí)與督辦，有效防止了督察過(guò)后無(wú)人管無(wú)人落實(shí)的現象。
�。ㄈ┒愂請谭ǘ讲觳槌龅闹饕獑�(wèn)題
1、落實(shí)組織收入原則方面，存在房地產(chǎn)企業(yè)未正確計算實(shí)際利潤額，預繳時(shí)扣除了預售款實(shí)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加、預繳的土地增值稅，預售款未按規定計算預計毛利額并入應納稅所得額，未正確使用預計毛利率等問(wèn)題，造成未正確預繳企業(yè)所得稅問(wèn)題。
2、土地增值稅征收管理方面，存在土地增值稅清算不及時(shí)，對清算報告和結果案頭審核不到位，對于納稅人未按預征規定期限預繳土地增值稅的，未按規定加收滯納金。
3、減免稅管理制度執行及政策落實(shí)方面，存在減免稅跟蹤管理不到位，減免稅備案日期錯誤，備案資料不齊全，稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位，小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)存在個(gè)別符合條件企業(yè)未享受優(yōu)惠政策等問(wèn)題。
4、稅收規范性文件合法性方面，基層局制發(fā)1個(gè)規范性文件無(wú)法定授權，不符合《稅收規范性文件制定管理辦法》要求。
5、退稅管理方面，存在退稅資料審核不嚴和個(gè)別稅務(wù)所出具的《稅務(wù)事項調查表》引用政策依據錯誤情況。
6、二手非住宅交易稅收征管情況管理方面。共抽查了20xx年8月至12月三個(gè)基層局辦理的130戶(hù)二手非住宅交易稅收征管情況，督察發(fā)現存在二手非住宅交易計稅價(jià)格審核不嚴、部分房屋交易未按稅法規定正確計算土地增值稅和個(gè)人所得稅等問(wèn)題。
造成出現問(wèn)題的原因：一是納稅人對稅收政策理解和把握尚不到位，以及部分納稅人認為繳稅數額不大，不必要做減免稅備案，造成部分符合條件的納稅人未享受稅收優(yōu)惠政策；二是部分基層執法人員素質(zhì)不高，責任心不強，對有些稅收政策理解認識不到位，執行過(guò)程出現差錯。
�。ㄋ模┒愂請谭ㄘ熑沃崎_(kāi)展情況
稅收執法責任制是規范和監督稅務(wù)機關(guān)稅收執法活動(dòng)的一項重要制度，是稅務(wù)法制建設的一個(gè)重要組成部分。推行稅收執法責任制是一項根本性、全局性和長(cháng)遠性的工作。一是完善了崗位職責、工作規程、評議考核、責任追究“四位一體”的稅收執法責任制體系，認真落實(shí)《新疆維吾爾自治區地稅系統稅收執法責任制考核評議辦法》《新疆維吾爾自治區地稅系統稅收執法過(guò)錯責任追究操作辦法》《自治區地稅系統稅收執法責任制考核評議標準》，并制定了《xx地稅系統稅收執法責任制考核評議實(shí)施辦法》和《xx地稅系統稅收執法過(guò)錯責任追究實(shí)施辦法》，全面推行稅收執法責任制。市局對基層局每半年考核一次、各基層局對科所每季考核一次。
在工作中，我局注重協(xié)調好執法督察與稅收征管質(zhì)量評價(jià)體系、執法監察的關(guān)系。對發(fā)現的構成執法過(guò)錯的行為，嚴格按《稅收執法過(guò)錯責任追究辦法》的程序和標準對責任人進(jìn)行處理；對涉及以權謀私等違反紀律的問(wèn)題還要依照執法監察的有關(guān)規定進(jìn)行處理。對工作中出現的違反了有關(guān)制度辦法的規定，但未造成執法過(guò)錯的行為，納入稅收執法質(zhì)量評價(jià)考核處理，有效地避免了對執法人員雙重追究的情況。20xx年，共追究執法過(guò)錯責任96人次，給予經(jīng)濟懲戒55740元。
三、內部審計開(kāi)展情況
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支管理情況20xx年我局嚴格執行《xx地稅系統經(jīng)費管理辦法》，在日常財務(wù)管理工作中有的放矢，重點(diǎn)對大額支出管理、日常經(jīng)費支出等方面的審批報銷(xiāo)程序進(jìn)一步細化明確，對預算資金指標層層分解，加強財務(wù)收支管理，規范支出行為，認真執行各項財務(wù)制度，堅持大額經(jīng)費支出的集體審批制度，經(jīng)費支出做到事前審批、事中控制、事后審核。20xx年各項支出程序符合規定的程序，各環(huán)節簽字把關(guān)到位，沒(méi)有資料不全和簽字缺失的情況。
在20xx年財務(wù)工作管理的基礎上，建立強化財務(wù)管理基礎的長(cháng)效機制，不斷夯實(shí)財務(wù)管理基礎，狠抓財務(wù)管理制度的落實(shí)，加強財務(wù)監督管理，提升預算執行水平，對20xx年的財務(wù)管理工作起到了積極的促進(jìn)作用。
20xx年我局積極籌措資金，合理安排支出規模，嚴格預算支出管理，做到資金支出進(jìn)度合理有序。從20xx各項支出的情況來(lái)看，首先確保了人員經(jīng)費和日常稅收征管業(yè)務(wù)工作的需要；其次，滿(mǎn)足了各項創(chuàng )建活動(dòng)和群眾文化體育活動(dòng)；最后，美化了辦公環(huán)境和改善了辦公設施。資金使用效果良好。20xx年我局加強財務(wù)核算和經(jīng)費支出管理，進(jìn)一步貫徹落實(shí)“厲行節約、勤儉辦事”的方針，強化支出管理。全局樹(shù)立節約意識，自上而下，從加強預算管理和重點(diǎn)環(huán)節入手，控制各項支出，強化內部財務(wù)監督，強化財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高資金使用效益。行政經(jīng)費向征管一線(xiàn)傾斜。
通過(guò)20xx年內部審計，對我系統所有核算單位的財務(wù)收支情況做出如下總體評價(jià)：20xx年通過(guò)對大額支出管理、“三代”手續費支付管理、財務(wù)軟件使用情況、會(huì )計檔案達標進(jìn)展情況、輔助賬的登記情況、落實(shí)“約法三章”、“厲行節約”、“小金庫”治理等審計內容看：各核算單位能夠認真貫徹落實(shí)局黨組的各項工作部署，根據年初下達的經(jīng)費支出管理辦法均制定了符合本單位實(shí)際工作的財務(wù)管理辦法和內部控制制度，堅持重大事項集體研究決定，嚴格預算管理�；鶎雍怂銌挝唤⒘溯o助賬登記工作，所有單位會(huì )計核算嚴格遵守會(huì )計制度和相關(guān)規章制度以及其他規范性文件，內部控制制度健全并能夠有效實(shí)施。資產(chǎn)管理工作細致扎實(shí)，認真落實(shí)區局新下發(fā)的資產(chǎn)管理相關(guān)規定，管好用好調配好全系統資產(chǎn)。能夠執行區局“一個(gè)意見(jiàn)、兩個(gè)辦法”。三個(gè)征收局“三代”手續費的支付管理嚴格按照區局及我局的有關(guān)要求辦理，證章齊全、手續完整、支付及時(shí)。從20xx年7月1日起執行我局新制定的“三代”手續費支付辦法，手續費支付均由局機關(guān)財務(wù)通過(guò)網(wǎng)上銀行辦理，方便快捷。
�。ǘ⿲�(zhuān)項資金執行情況
1、“三公”經(jīng)費開(kāi)支情況，20xx我局嚴格“三公”經(jīng)費的管理，認真執行中央“八項”規定，“三公”經(jīng)費支出均控制在預算額度內。
2、認真學(xué)習區局新的固定資產(chǎn)管理及處置辦法，結合資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò )軟件運行，規范固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效率。
3、規范“三代”手續費的資金管理，制定我局“三代”手續費管理辦法，實(shí)行網(wǎng)上銀行統一支付，保證此項資金合規使用。
4、稅法宣傳、稅務(wù)辦案專(zhuān)項資金嚴格按照要求使用，加大稅法宣傳及稅務(wù)辦案力度，提高納稅人的稅法遵從度，加強納稅意識，通過(guò)稅務(wù)違法案件的有效查處，凈化稅法執行環(huán)境，為我局稅收工作做出積極貢獻。
�。ㄈ┱少彿矫嬉幏墩少彸绦�，將有限的公共經(jīng)費花在刀刃上，提高了資金使用效能。
進(jìn)一步規范政府采購工作流程，嚴格執行《政府采購法》，提高政府采購工作效率和質(zhì)量，為稅收征管各項工作提供服務(wù)保障。20xx年，在基建維修工程招投標和辦公設備的采購上，都能堅持按照各自的標準和需求，到政府集中采購辦公室辦理相關(guān)手續，做到絕不遺漏一個(gè)項目。根據標的數量及金額以及工作實(shí)際需要，對筆記本電腦、臺式電腦、職工食堂空調等項目進(jìn)行了采購。通過(guò)詢(xún)價(jià)、競爭性談判等多種形式對采購項目進(jìn)行采購，用最低的價(jià)格購買(mǎi)到最優(yōu)的產(chǎn)品和服務(wù)，其中采取的詢(xún)價(jià)打前鋒、競爭性談判做后墊這一采購方式功不可沒(méi)，它不但進(jìn)一步提高了政府采購資金的使用效益，為稅收征管工作更好地做好了保障工作，還充分發(fā)揮監督職能，實(shí)施全程監督，促進(jìn)了廉政建設，杜絕了不廉潔現象的發(fā)生。
�。ㄋ模┗ü芾矸矫鎸衲甑幕椖堪才�，市局高度重視，積極征求基層對需要維修項目的意見(jiàn)，三次對需要維修項目進(jìn)行實(shí)地查看落實(shí)，黨組專(zhuān)題研究確定維修方案。及時(shí)報批有關(guān)建設審批手續，委托工程項目的招標。從設計、預算、招標、施工、材料、監理、決算等環(huán)節進(jìn)行管理，分管局領(lǐng)導牽頭負責，辦公室、機關(guān)服務(wù)中心、計劃財務(wù)科等分工協(xié)作，層層負責。嚴格按照施工的進(jìn)度撥付資金，并進(jìn)行完工決算清理。保證了工程的進(jìn)度和質(zhì)量。取得了較好的效果。
�。ㄎ澹┙�(jīng)濟責任審計20xx年，我系統基層單位領(lǐng)導未發(fā)生崗位調換，此項工作未開(kāi)展。
�。┐嬖诘牟蛔阃ㄟ^(guò)此次審計，結合目前我局的財務(wù)支出報銷(xiāo)辦法和財務(wù)核算的流程發(fā)現我系統下屬的核算單位在財務(wù)管理的基礎工作方面仍然存在不規范的地方，需要在今后的工作中加以改進(jìn)。
1、大額支出管理，重大事項的開(kāi)支會(huì )議記錄不完整。通過(guò)對此項工作的檢查，發(fā)現部分單位的重大開(kāi)支會(huì )議記錄未規范登記，存在內容不全面，研定的金額未注明現象。
2、會(huì )計核算規范化方面仍然需要加強。在實(shí)際檢查中發(fā)現基層局會(huì )計憑證、賬簿的歸檔沒(méi)有完全按照年初安排的工作進(jìn)度開(kāi)展。在檢查中同時(shí)發(fā)現部分單位記賬憑證未及時(shí)打印，不符合會(huì )計基礎規范化的要求。
3、20xx年內部審計要求各單位應在20xx年使用區局要求的財務(wù)軟件電子出納系統，經(jīng)檢查部分單位仍然使用不規范，部分單位出納系統銀行對賬單未及時(shí)登帳，未按要求做余額調節表。
4、輔助賬的登記工作存在不及時(shí)現象。
四、督察內審工作經(jīng)驗
�。ㄒ唬⿵娀粘６讲�。從20xx年起，除專(zhuān)項執法督察外，針對重點(diǎn)工作執行情況，市局每季度選擇性開(kāi)展了重點(diǎn)執法督察，同時(shí)將督察結果予以通報并作為重點(diǎn)考核內容。
�。ǘ﹦�(chuàng )新督察方式。為減輕基層稅務(wù)機關(guān)的負擔，我局將執法督察與稅收征管執法質(zhì)量評價(jià)體系、目標管理考核、執法監察及其他單項考核一起部署、檢查、落實(shí)，在時(shí)間上統一、內容上相互補充。
�。ㄈ⿵娀膶�(shí)效。督察結束后，我局由執法督察辦公室專(zhuān)門(mén)組織人員對各基層局執法過(guò)錯行為糾正情況進(jìn)行再落實(shí)與督辦，有效防止了督察過(guò)后無(wú)人管無(wú)人落實(shí)的現象，確保全面落實(shí)整改，促進(jìn)執法質(zhì)量的提高。
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