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財務(wù)分析報告格式是什么

時(shí)間:2020-10-03 11:59:39 財務(wù)分析報告 我要投稿

財務(wù)分析報告格式是什么

  財務(wù)分析報告一般由五部分組成:標題、主送單位、正文、附件和簽署。

財務(wù)分析報告格式是什么

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  財務(wù)分析報告的標題有以下兩種寫(xiě)法。

  1、公文式標題

  公文式標題包括三個(gè)要素:企業(yè)單位名稱(chēng)、報告期限(年度)和文種(財務(wù)分析報告),如“首鋼集團20**年財務(wù)清況分析報告”.有時(shí)根據需要也可以省略其中的某一部分,如“上半年產(chǎn)品成本簡(jiǎn)要分析報告”.

  2、論文式標題

  論文式標題一般用于專(zhuān)題財務(wù)分析報告,如“降低產(chǎn)品成本的前景分析”、“如何應對金融危機”等。

  (二)主送單位

  財務(wù)分析報告一般是寫(xiě)給企業(yè)的上級主管部門(mén)或者企業(yè)的領(lǐng)導層的,所以,有的財務(wù)分析報告有主送單位。主送單位即財務(wù)分析報告的呈送單位。

  (三)正文

  財務(wù)分析報告的正文一般包括前言、主體和結語(yǔ)三個(gè)部分。

  1、前言

  財務(wù)分析報告的前言主要概述企業(yè)的基本情況。包括以下內容:

 。1)企業(yè)員工人數、構成和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)情況及人員變動(dòng)情況。

 。2)企業(yè)固定資產(chǎn)增減、計提折舊、凈值情況。

 。3)企業(yè)年度內各項流動(dòng)資產(chǎn)、負債、所有權者權益增減情況、增減原因、周轉情況,尤其是年度內重要應收、應付的變動(dòng)及年底債權、債務(wù)情況。

 。4)員工收人情況等。

  在寫(xiě)作前言部分時(shí),可以有兩項說(shuō)明:文字說(shuō)明和數據指標的說(shuō)明。

  2、主體

  財務(wù)分析報告主體要考慮內容和邏輯結構兩個(gè)方面。

  首先,財務(wù)分析報告的內容應當包括以下內容

 。1)具體分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。包括年度內企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營(yíng)情況,如資金狀況,銷(xiāo)售成本及費用,借貸狀況,計劃完成情況等。

 。2)主要財務(wù)指標的完成情況。包括資金來(lái)源和使用情況,費用、成本的增減變化,利潤的升降變化,以及其他重要指標的完成情況。

 。3)企業(yè)營(yíng)業(yè)外收支等綜合情況。這部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí),可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā),則公司各階層需要有對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

 。4)經(jīng)營(yíng)情況分析。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題,尋找問(wèn)題的原因和癥結,以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

 。5)經(jīng)營(yíng)情況評價(jià)。作出財務(wù)說(shuō)明和分析后,對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì),從財務(wù)角度給予評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)要從正面和負面兩個(gè)角度進(jìn)行,評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行,也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

 。6)改善經(jīng)營(yíng)建議。主要寫(xiě)明財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的.意見(jiàn)和看法,特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。要針對各項分析中存在的問(wèn)題進(jìn)行綜合考慮。站在財務(wù)的角度,財務(wù)人員應該提出對企業(yè)切實(shí)可行的建議,比如制度建設方面、崗位設置方面、資金籌措渠道方面等,以挖掘企業(yè)內部潛力等。

  其次,財務(wù)分析報告的正文邏輯結構有以下四種形式:

  第一,傳統式,即把整個(gè)分析報告分為概況、具體分析、問(wèn)題或建議等部分;第二,部分式,按照財務(wù)活動(dòng)中的資金、費用和利潤等指標的順序,逐一分段敘述其變化情況及影響因素;第二,條文式,對所要分析的主要指標簡(jiǎn)單地分條款作出概括吐分析;第四,表格式,利用分析表格,作扼要的文字分析,簡(jiǎn)單明了。

  不管采取哪種結構形式,分析是核心,數據是事實(shí),結論是根本,建議是目的。

  另外還應注意,主體部分要有兩大分析:對數據指標的就事論事和聯(lián)系實(shí)際的深層次分析。

  3、結語(yǔ)

  財務(wù)分析報告的最后,可以對整個(gè)財務(wù)分析報告作一概括,并提出建議。結語(yǔ)部分要符合兩大要求:意見(jiàn)實(shí)事求是,措施切實(shí)可行。

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  有些很重要的具體資料(如數據、圖表、原始憑證等)由于篇幅較長(cháng)或者較不宜多,不宜放在正文里,可以作為附件,附于文后。

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  在財務(wù)分析報告正文的右下方,寫(xiě)明報告單位名稱(chēng)或者作者姓名,并寫(xiě)明成文時(shí)間。

  范文:

公司領(lǐng)導:

  為了挖掘資金潛力,減少不合理占壓,最近我們對公司存在的拒付問(wèn)題作了一次專(zhuān)題分析。到3月15日為止,我會(huì )司待決應收款未能處理的共41筆、金額 xxxx元。這些懸賬、懸案大部分是去年下半年和今年初發(fā)生的,但也有一部分是過(guò)去遺留未決的問(wèn)題,歸納起來(lái)大體有幾種類(lèi)型:

  1、到貨不及時(shí)造成被拒付12筆,金額xxx、元。到貨不及時(shí)有多種因素,有開(kāi)單問(wèn)題和運偷問(wèn)題,比較突出的還是運輸問(wèn)題,特別是季節性商品和推梢商品,錯過(guò)時(shí)機將帶來(lái)無(wú)可挽回的被動(dòng)局面。例如:調查紛織服裝部冬令商品下半年合同,12月分批開(kāi)單不算違反合同,次年xx月發(fā)運時(shí),因今年春節提前,對方以合同過(guò)期為由拒付兩筆貨款及運費,經(jīng)函詢(xún)協(xié)商尚無(wú)結果。

  2、變更運輸路線(xiàn)而被拒付5筆,金額xxxxx元。去年以來(lái)由于儲運公司未按對方指定運輸路線(xiàn)中轉,造成拒付的情況比較頻繁。截至目前,未獲解決的是上年四季度合同調給家電部電冰箱商品貨款及運費(XXX)元,調撥單上已注明由xx中轉,而儲運公司整車(chē)發(fā)運至另一地商儲公司中轉,對方以未收到貨拒付,以后兩次附商儲公司函件告知已轉運并重辦托收,均遭拒付,并來(lái)函提出退貨或延期付款。

  3、差錯問(wèn)題造成被拒付9筆,金額xxxxx元。例如,調百貨大樓食品部原合同兩份,一份為飲料商品,一份為奶制品,由于開(kāi)單時(shí)寫(xiě)成飲品而錯發(fā),對方拒付xx元,雖經(jīng)聯(lián)系協(xié)商補調并將錯發(fā)商品請對方代銷(xiāo),但未得到答復

  4、因其他征皮問(wèn)題被無(wú)理拒付15筆,金額xxx元,如根據合同條例規定: “沒(méi)有發(fā)運證明或自提證明可以拒付”.發(fā)往通化市百貨大樓的貨款及運費兩筆,金額xxxx元。長(cháng)春站由于集中收貨、分批裝車(chē),運單均未注明車(chē)次,對方以 “運單未填車(chē)次,視同商品未發(fā)運”為理由拒付。說(shuō)明一些商場(chǎng)在執行合同方面不夠嚴肅

  通過(guò)以上情況的分析,我們建議:首先,各專(zhuān)業(yè)商場(chǎng)對已發(fā)生的懸賬、懸案要抓緊時(shí)間與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系清理,并吸取教訓,嚴格執行合同。今后按照合同要求,將運輸路線(xiàn),到站、到貨日期等在調撥單上注明,以防止新的拒付發(fā)生。

  其次,要求儲運部門(mén)配合各專(zhuān)業(yè)商場(chǎng)做好調撥運輸工作,特別是季節性商品和推梢的商品,要千方百計狠抓交貨、開(kāi)單、調運“三及時(shí)”,避免因過(guò)時(shí)令到貨、合同注銷(xiāo)而發(fā)生拒付。

  最后,建議儲運公司根據我公司調撥單注明的運輸路線(xiàn),合理組織運輸。如有特殊情況需作變更時(shí),應加強聯(lián)系,以加速商品流通,節約費用,配合我公司縮短商品待運時(shí)間。

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