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2020年度財務(wù)分析報告樣本
每個(gè)企業(yè)都會(huì )要求寫(xiě)財務(wù)分析報告，以便更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況。下面小編為大家推薦的是2020年度財務(wù)分析報告樣本，歡迎閱讀參考。
一、財務(wù)狀況總體評述
20XX年，演示單位累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入231,659.69萬(wàn)元,去年同期實(shí)現營(yíng)業(yè)收入175,411.19萬(wàn)元，同比增加32.07%;實(shí)現利潤總額7,644.27萬(wàn)元，較去年同期增加21.16%;實(shí)現凈利潤6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%。
(一)企業(yè)財務(wù)能力綜合評價(jià)：
【財務(wù)綜合能力】
財務(wù)狀況良好，財務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財務(wù)綜合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，請投資者關(guān)注其現金收入情況，并留意其是否具備持續盈利的能力與新的利潤增長(cháng)點(diǎn)。
【償債能力】
償債能力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結構合理，不存在債務(wù)風(fēng)險，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高償債能力的必要。
【現金能力】
在現金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現金流量方面，投資者應當關(guān)注其現金管理狀況，了解發(fā)生現金不足的具體原因。
【運營(yíng)能力】
運營(yíng)能力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應當花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺階，給股東更大回報。
【成長(cháng)能力】
成長(cháng)能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂(lè )觀(guān)的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應當對某些薄弱環(huán)節加以改進(jìn)。
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析
20XX年，演示單位總資產(chǎn)達到158,514.99萬(wàn)元，比上年同期減少993.19萬(wàn)元，減少0.62%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達到123,102.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的77.66%，同期比減少5.00%，非流動(dòng)資產(chǎn)達到35,412.71萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的22.34%，同期比增加18.33%。 下圖是資產(chǎn)結構與其資金來(lái)源結構的對比：
2.流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析
20XX年，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規模達到123,102.28萬(wàn)元，同比減少6,477.90萬(wàn)元，同比減少5.00%。其中貨幣資金同比減少5.71%，應收賬款同比增加17.40%，存貨同比減少10.03%。 應收賬款的質(zhì)量和周轉效率對公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。營(yíng)業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。在市場(chǎng)擴大的同時(shí)，應注意控制應收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險。
3.非流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析
20XX年，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達到35,412.71萬(wàn)元，同期比增加5,484.71萬(wàn)元，同期比增加18.33%。長(cháng)期投資項目達到4,668.91萬(wàn)元，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬(wàn)元，同比增加24.54%;在建工程達到1,335.00萬(wàn)元，同期比增加10.03%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項目達到859.17萬(wàn)元，同比減少32.60%。
4.負債及所有者權益變動(dòng)分析
20XX年，演示單位負債和權益總額達到158,514.99萬(wàn)元，同期比減少0.62%;其中負債達到123,393.86萬(wàn)元，同期比減少3.64%，所有者權益35,121.14萬(wàn)元，同期比增長(cháng)11.68%。資產(chǎn)負債率為77.84%，同期比減少2.44個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權比率為3.51，同期比減少0.56。
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比重為77.80%，非流動(dòng)負債比重為0.04%，所有者權益的比重為22.16%。企業(yè)負債的變化中，流動(dòng)負債減少3.33%，長(cháng)期負債減少86.24%。
(二)利潤表分析
20XX年，演示單位累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入總額231,659.69萬(wàn)元，較同期增加32.07%;實(shí)現凈利潤6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%。從凈利潤的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤為7,886.03萬(wàn)元，較同期增加25.56%;利潤總額為7,644.27萬(wàn)元，較同期增加21.16%。
2.成本費用分析
20XX年，演示單位發(fā)生成本費用累計223,843.77萬(wàn)元，同期比增加32.13%，其中營(yíng)業(yè)成本185,936.04萬(wàn)元，占成本費用總額的83.07%;銷(xiāo)售費用為28,906.86萬(wàn)元，占成本費用總額的12.91%;管理費用為7,239.58萬(wàn)元，占成本費用總額的3.23%;財務(wù)費用為1,106.03萬(wàn)元，占成本費用總額的0.49%。
公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加32.07%，成本費用總額較去年同期增加32.13%。其中營(yíng)業(yè)成本同期增加28.80%，銷(xiāo)售費用較同期增加45.62%，管理費用較同期增加42.14%，財務(wù)費用較同期增加331.31%。變化幅度最大的是財務(wù)費用。
3.收入質(zhì)量分析
20XX年，演示單位累計營(yíng)業(yè)收入同比增加32.07%，同時(shí)應收賬款同比增加17.40%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤同比都在增加，營(yíng)業(yè)收入增幅更大，應注意控制成本費用上升。收入擴大的同時(shí)經(jīng)營(yíng)現金凈流量也同時(shí)增加。
(三)現金流量表分析
20XX年，演示單位現金及現金等價(jià)物凈減少433.61萬(wàn)元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈增加9,671.67萬(wàn)元，同比增加470.17%;投資活動(dòng)現金凈減少8,453.42萬(wàn)元，同比減少21.93%;籌資活動(dòng)現金凈減少1,595.55萬(wàn)元，同比增加52.93%。
2.現金流入流出結構對比分析
20XX年，演示單位實(shí)現現金總流入165,022.29萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入
158,304.51萬(wàn)元，占總現金流入的比例為95.93%;實(shí)現現金總流出165,399.60萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出148,632.85萬(wàn)元，占總現金流出的比例為89.86%。
3.現金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營(yíng)狀況較為穩定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩定現金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續滿(mǎn)足投資需求，應注意投資合理性。
二、財務(wù)分項分析
(一)盈利能力分析
1.以銷(xiāo)售收入為基礎的利潤率指標分析
演示單位本期成本費用利潤率為3.42%，影響成本費用利潤率變動(dòng)的因素是利潤總額比去年同期增長(cháng)1,334.84萬(wàn)元，增長(cháng)率為21.16%;本期成本費用合計數為223,843.77萬(wàn)元，上年同期數為169,405.57萬(wàn)元，同比增長(cháng)54,438.20萬(wàn)元，增長(cháng)率為32.13%。
2.成本費用結構分析
從絕對金額來(lái)看，占成本費用構成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本，占總成本費用的83.07%，所以控制成本費用應從營(yíng)業(yè)成本著(zhù)手。與去年同期相比，營(yíng)業(yè)成本增長(cháng)額為41,570.42萬(wàn)元，增長(cháng)率為28.80%。
3.收入、成本、利潤增長(cháng)的協(xié)調性分析
成本的協(xié)調性增強，營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)大于營(yíng)業(yè)利潤的增長(cháng)，說(shuō)明成本費用控制環(huán)節有待加強。 營(yíng)業(yè)收入同期比繼續擴大的同時(shí)，也實(shí)現了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(cháng)性較好。
4.以資產(chǎn)/股東權益為基礎的獲利能力分析
截止到報告期末，演示單位總資產(chǎn)增長(cháng)率達到-0.62%。從增減率上來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)較大。
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率為-5.00%，從流動(dòng)資產(chǎn)結構上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。 固定資產(chǎn)增長(cháng)率為24.54%。
2.資本保值增值能力分析
<1>所有者權益的增長(cháng)穩定性分析
現金流入增長(cháng)分析：
本期現金凈流入165,022.29萬(wàn)元，去年同期現金凈流入為124,487.64萬(wàn)元，同比增長(cháng)32.56%。從增長(cháng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現金流入。
現金流出增長(cháng)分析：
本期現金凈流出165,399.60萬(wàn)元，去年同期現金凈流出為133,114.33萬(wàn)元，同比增長(cháng)24.25%。從增長(cháng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現金流出。
現金流量結構變動(dòng)趨勢分析
現金流入結構分析：
本期經(jīng)營(yíng)現金流入、投資現金流入、籌資現金流入分別占總現金流入的95.93%、0.19%、3.88%。
現金流出結構分析：
本期經(jīng)營(yíng)現金流出、投資現金流出、籌資現金流出分別占總現金流出的89.86%、5.30%、4.84%。
(三)現金流指標分析
1.現金償債比率
在現金流動(dòng)性方面：現金流動(dòng)負債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)斶�短期債務(wù)的能力的指標。該指標越大，償還短期債務(wù)能力越強，演示單位本期現金流動(dòng)負債比為7.84%。 現金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務(wù)規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現金債務(wù)比為7.84%。
現金利息保障倍數是經(jīng)營(yíng)現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為8.74倍。
2.現金收益比率
在獲取現金能力方面：銷(xiāo)售現金比率反映每 1元銷(xiāo)售得到的凈現金，其數值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷(xiāo)售現金比率為4.17%。
全部資產(chǎn)現金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現金的能力。截止到報告期末，全部資產(chǎn)現金回收率為6.08%。
盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現金保障倍數為1.52倍。
(四)償債能力分析
1.短期償債能力分析
資產(chǎn)負債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84% 截止到報告期末，產(chǎn)權比率為3.51。
已獲利息倍數不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長(cháng)期償債能力的重要標志，本期該指標為7.91倍。
與上年同期相比，資產(chǎn)負債率下降，長(cháng)期償債能力增強，但利用負債的財務(wù)杠桿效應減弱。在防范債務(wù)風(fēng)險前提下，可適當擴大負債規模。
(五)經(jīng)營(yíng)效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析
從投入產(chǎn)出角度來(lái)看，本年的總資產(chǎn)周轉效率與去年同期比上升了，說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強�？偟膩�(lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)快于平均資產(chǎn)增長(cháng)，具體來(lái)看，本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為1.83，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為7.09，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉。
2.存貨/應收賬款使用效率分析
3.營(yíng)業(yè)周期分析
營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現金為止的天數，等于存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數。
截止到報告期末，演示單位營(yíng)業(yè)周期為181.93天，其中：應收賬款周轉天數為100.87天，存貨周轉天數為81.07天。
4.應收賬款和應付賬款的協(xié)調性分析
從長(cháng)期投資和融資情況來(lái)看，20XX年，公司長(cháng)期投融資活動(dòng)為企業(yè)提供的營(yíng)運資本為-225.26萬(wàn)元。企業(yè)部分結構性長(cháng)期資產(chǎn)的資金需求也通過(guò)短期流動(dòng)負債來(lái)滿(mǎn)足，長(cháng)期投融資活動(dòng)起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險。
2.營(yíng)運資金需求變化分析
營(yíng)運資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金占用與資金來(lái)源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對資金的需求情況。這部分資金通常由營(yíng)運資本來(lái)保證，營(yíng)運資本大于營(yíng)運資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金充足，經(jīng)營(yíng)協(xié)調性較好。
20XX年 ，演示單位營(yíng)運資金需求為-29,280.73萬(wàn)元，與上年同期-29,875.74萬(wàn)元相比增加595.01萬(wàn)元。流動(dòng)負債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，并可滿(mǎn)足部分結構性資產(chǎn)的資金需求。
3.現金收支的協(xié)調性分析
企業(yè)的現金支付能力反映企業(yè)可立即變現的資產(chǎn)滿(mǎn)足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結構性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調的綜合反映�，F金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現金需求有支付能力。
企業(yè)的現金支付能力為29,055.47萬(wàn)元，上年同期為31,877.56萬(wàn)元，同比減少2,822.09萬(wàn)元。短期內企業(yè)的現金支付能力較好。
4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調情況分析
以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：
20XX年，公司凈資產(chǎn)收益率為19.14%，上年凈資產(chǎn)收益率為17.87%，增加1.27個(gè)百分點(diǎn)。與去年同期相比，銷(xiāo)售凈利率減少0.25個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)周轉率增加0.12次，權益乘數增加0.31。
經(jīng)濟增加值(EVA)分析
經(jīng)濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會(huì )計信息對企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。
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