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公司財務(wù)風(fēng)險分析報告

時(shí)間:2024-09-16 13:57:47 財務(wù)分析報告 我要投稿
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公司財務(wù)風(fēng)險分析報告

  身為公司的管理層人員,我們應該要關(guān)注好公司財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題,那么公司財務(wù)風(fēng)險分析的報告又應該怎么寫(xiě)呢?

公司財務(wù)風(fēng)險分析報告

  引言

  企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于外部市場(chǎng)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各種不確定因素所造成的企業(yè)實(shí)際財務(wù)收益與目標預期之間出現了較大的偏差。企業(yè)參與到市場(chǎng)環(huán)境中,財務(wù)風(fēng)險就是客觀(guān)存在的,財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有不確定性,在發(fā)生時(shí)間、風(fēng)險結果等方面都存在不確定性,而且財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。如果企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理不當,出現財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題,極易影響企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)安全性,甚至造成企業(yè)嚴重的財務(wù)危機。

  一、新時(shí)期企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題主要表現

  當前經(jīng)濟環(huán)境下,特別是今年以來(lái),外部宏觀(guān)經(jīng)濟波動(dòng)對企業(yè)的影響較大,中國經(jīng)濟增長(cháng)趨勢短期內放緩,對企業(yè)所產(chǎn)生的負面影響仍將比較明顯,當前經(jīng)濟下行壓力加大,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題更加突出,特別是與以往相比,財務(wù)風(fēng)險也出現了一些新的變化,主要表現在以下幾方面:

  (一)企業(yè)籌資困難問(wèn)題加劇

  企業(yè)在籌資的具體運作過(guò)程中,如果籌資方式不當,負債比例控制不合理,權益收益無(wú)法達到預期,很有可能造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。特別是當前經(jīng)濟環(huán)境下,銀行信貸政策進(jìn)一步收縮,企業(yè)融資通過(guò)貸款門(mén)檻限制不斷提高,貸款難度越來(lái)越大,而證券市場(chǎng)波動(dòng)較為劇烈,上市融資更是難上加難,加劇了企業(yè)的融資風(fēng)險問(wèn)題。

  (二)應收賬款壞賬風(fēng)險問(wèn)題加劇

  一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上注重信用銷(xiāo)售,因而應收賬款比例較高,特別是一些交易結算周期較長(cháng)的企業(yè),由于應收賬款基數大、回款時(shí)間相對較長(cháng),因此占用了企業(yè)非常多的營(yíng)運資金,如果企業(yè)內部出現發(fā)生大額呆壞賬,將給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,造成企業(yè)出現嚴重的財務(wù)狀況惡化。

  (三)投資過(guò)程中凈資產(chǎn)收益率下降風(fēng)險

  企業(yè)的一些長(cháng)期投資項目,像證券、固定資產(chǎn)、項目建設等,雖然投資回報率比短期投資要高一些,但是存在著(zhù)不確定性較大、資本投入較高的風(fēng)險,管理不善極易造成嚴重財務(wù)虧損。尤其是當前外部金融市場(chǎng)頻繁調整,經(jīng)濟環(huán)境整體不容樂(lè )觀(guān),如果企業(yè)的利潤的增長(cháng)在短期內不能與公司凈資產(chǎn)增長(cháng)保持同步,將會(huì )直接造成企業(yè)凈資產(chǎn)收益率下降;同時(shí),對于企業(yè)的一些募集資金投資項目,如果不能很快產(chǎn)生效益以彌補新增固定資產(chǎn)折舊,同樣會(huì )影響公司的凈利潤和凈資產(chǎn)收益率。

  (四)資金運作過(guò)程中存貨規?刂埔鸬娘L(fēng)險問(wèn)題

  企業(yè)資金運作過(guò)程中會(huì )涉及到較多的環(huán)節問(wèn)題,例如貨幣資金管理、存貨控制以及應收賬款管理等一系列的內容。特別是在存貨管理方面,一些企業(yè)受宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境影響,銷(xiāo)量有所降低,造成了企業(yè)的原材料及產(chǎn)品存貨規模增加,如果出現存貨跌價(jià)的因素,出現存貨損失風(fēng)險。

  (五)利潤收益分配過(guò)程中的風(fēng)險問(wèn)題

  在企業(yè)內部完成了利潤核算以后,利潤收益的具體分配對企業(yè)的內部管理也有著(zhù)非常重要的影響,如何確定盈余公積用于企業(yè)發(fā)展的資本保障,如何確定股利分配確保股東預期收益等,都是需要企業(yè)慎重考慮決定的,如果利潤收益分配管理不善,容易成為影響企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的財務(wù)危機問(wèn)題。

  二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應對管理創(chuàng )新措施

  (一)準確界定企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制標準

  新時(shí)期加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應對管理,首先應該對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制標準進(jìn)行準確的界定,當下對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險標準確定主要是基于企業(yè)的資產(chǎn)負債以及企業(yè)的實(shí)際收益情況等。具體而言,在企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況上分析判斷財務(wù)風(fēng)險,主要是將企業(yè)的資產(chǎn)按照流動(dòng)負債與長(cháng)期負債等劃分為保守、風(fēng)險以及中庸等資產(chǎn)類(lèi)型,并重點(diǎn)分析企業(yè)利潤科目余額以及應收應付賬款往來(lái)科目等,通過(guò)全面分析資本結構狀況,初步界定財務(wù)風(fēng)險隱患情況。在企業(yè)收益狀況上分析財務(wù)風(fēng)險,主要是分析企業(yè)的盈利利潤并與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行對照,分析企業(yè)的利潤總額來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,同時(shí)確定企業(yè)的凈利潤以及留存收益等,整體把握企業(yè)的收益狀況,進(jìn)而對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面準確的分析與判定。

  (二)加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體應對管理

  在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應對方面,首先應該結合企業(yè)的實(shí)際情況在內部構建較為完善的風(fēng)險預警管理系統,按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際情況,綜合選擇盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、財務(wù)彈性以及經(jīng)濟效率等作為風(fēng)險預警指標,明確風(fēng)險預警閾值。其次,加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預測,重點(diǎn)以企業(yè)的現金流量作為監控的重點(diǎn),合理均衡流動(dòng)資產(chǎn)、現金流量,避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現嚴重的資金缺口,嚴防財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題的發(fā)生。第三,應該加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理的基礎保障,完善企業(yè)的內部控制管理制度,特別是建立基于風(fēng)險導向的企業(yè)內部審計體系,強化財務(wù)風(fēng)險意識,提高企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)性,并按照企業(yè)的實(shí)際情況保持穩定合理的資本結構,賀禮控制企業(yè)的應收賬款管理,以便于有效地控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。此外,在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理中,應該重點(diǎn)加強財務(wù)管理體系的優(yōu)化,特別是將有助于防范財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題發(fā)生的財務(wù)預算管理制度、內部會(huì )計控制、財務(wù)管理崗位職責管理等制度健全完善,夯實(shí)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的管理基礎。

  (三)加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的應對管理

  現階段很多企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題往往還是停留在事后處理上,而對于發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險缺少及時(shí)有效的應對處理,這也是新時(shí)期企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制需要重點(diǎn)強化的內容。首先,企業(yè)應該未雨綢繆,在內部建立風(fēng)險預備資金制度,當在企業(yè)內部發(fā)生財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題時(shí),及時(shí)以預備金作為后備補充確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。其次,系統的完善企業(yè)的風(fēng)險規避措施,尤其是針對企業(yè)的籌資、投資、資金管理以及收益分配等,全面的制定財務(wù)風(fēng)險回避管理措施,降低財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題對企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的影響。第三,應該改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略,特別是通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)的手段,優(yōu)化企業(yè)的各種投資組合,盡可能以集團化經(jīng)營(yíng)的模式,分散企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題;同時(shí),注重財務(wù)風(fēng)險的保險轉移以及非保險轉移等風(fēng)險轉移管理措施的應用,降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能造成的企業(yè)損失。

  結語(yǔ)

  在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題既有共性,同時(shí)又因為企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規模、內部管理等因素存在著(zhù)獨特性。在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理中,財務(wù)管理部門(mén)應該結合企業(yè)的實(shí)際情況,有針對性的在強化風(fēng)險管理基礎、加強財務(wù)風(fēng)險預警管理以及風(fēng)險應對管理等幾方面,全面提高新時(shí)期企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平。


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