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預算調研報告8篇
在現實(shí)生活中，報告的適用范圍越來(lái)越廣泛，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編收集整理的預算調研報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
預算調研報告1
財政是政府行為的綜合反映，體現了政府的宏觀(guān)調控方向和政策意圖。預算審查監督是憲法和法律賦予地方人大及其常委會(huì )的一項重要職權，是人大監督的重要組成部分，也是地方人大及其常委會(huì )代表人民依法管理國家事務(wù)的重要途徑和方式。近年來(lái)，縣級人大及其常委會(huì )在落實(shí)新預算法、深化財政預算監督內容、提升監督實(shí)效上做了大量工作，取得了一定成效�，F結合我縣預算審查監督工作開(kāi)展情況，就如何加強財政預算監督實(shí)效講幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一、預算審查監督工作開(kāi)展情況
一是抓重點(diǎn)監督促進(jìn)規范化管理。認真開(kāi)展《中華人民共和國預算法》和《重慶市預算審查監督條例》執法檢查，提出增強預算法治意識、提高部門(mén)預算編制科學(xué)性、加強項目資金績(jì)效管理等建議意見(jiàn)，助推預算“一法一條例”在我縣的貫徹執行，推動(dòng)建立全面規范透明、標準科學(xué)、約束有力的預算制度。持續加強對縣級政府預算、預算執行、預算調整和決算的全過(guò)程審查監督，促進(jìn)縣政府規范預算編制、強化預算約束、優(yōu)化支出結構，穩步提升財政預算管理水平。加強全縣政府投資項目和重點(diǎn)項目監督，提出了做實(shí)項目前期工作、健全監督機制、拓寬項目資金來(lái)源等建議意見(jiàn)，其中，關(guān)于構建項目管理平臺的建議意見(jiàn)受到縣委、縣政府高度重視，目前正由縣發(fā)改委牽頭建立全縣項目綜合信息管理平臺。
二是抓專(zhuān)項監督提升理財水平。20xx年，縣人大常委會(huì )首次開(kāi)展部門(mén)預算執行情況監督，先后聽(tīng)取了縣水務(wù)局、縣交委部門(mén)預算執行情況報告，重點(diǎn)關(guān)注部門(mén)基本公用定額標準和財政資金使用績(jì)效等內容，提出了加強財政財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓、提高預算編制科學(xué)性、統一財權與事權、強化項目資金管理等建議意見(jiàn)，有力推動(dòng)了縣政府及其部門(mén)嚴格預算執行、嚴控“三公”經(jīng)費，提高了部門(mén)依法理財水平。積極開(kāi)展預決算信息公開(kāi)情況調研，促進(jìn)了預決算信息公開(kāi)常態(tài)化。認真聽(tīng)取稅收征管工作情況報告，提出健全完善信息管稅、信用管稅、合作管稅體制機制和加大稅收征管法宣傳力度、提高納稅人納稅遵從度等建議，提高了稅收征管質(zhì)量。
三是強化國有資產(chǎn)監督�？h人大常委會(huì )先后在20xx年、20xx年、20xx年對縣屬?lài)匈Y產(chǎn)管理進(jìn)行了深入調研，重點(diǎn)關(guān)注國有企業(yè)改革、盈利能力以及國有資產(chǎn)保值增值等情況，提出了加強國有企業(yè)資產(chǎn)管理及日常運行監管、嚴控債務(wù)風(fēng)險等建議意見(jiàn)，提升縣屬?lài)蠼?jīng)管水平。
四是依托審計監督嚴控債務(wù)風(fēng)險。一方面，依法強化審計查出問(wèn)題監督，聽(tīng)取縣政府預算執行和其他財政收支審計工作報告、審計查出問(wèn)題整改情況報告，提出從制度層面解決屢審屢犯問(wèn)題的建議，督促責任單位落實(shí)整改責任，推動(dòng)審計查出問(wèn)題得到整改落實(shí)；另一方面，借助審計力量專(zhuān)項監督政府購買(mǎi)服務(wù)類(lèi)債務(wù)，推動(dòng)健全債務(wù)風(fēng)險管控機制。
近兩年來(lái)，我縣預算審查監督工作取得了一定成效，但仍存在監督力量薄弱、預算編制還比較簡(jiǎn)單、監督約束力不夠強、預算審批程序化等困難和問(wèn)題，需要進(jìn)一步加強工作力度。
二、加強預算監督實(shí)效的幾點(diǎn)建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步提升人大預算審查監督能力。
一是整合人大機關(guān)監督力量。加強縣人大各專(zhuān)委會(huì )和縣人大常委會(huì )各委室與預算審查監督機關(guān)的聯(lián)動(dòng)協(xié)調，共同監督相關(guān)委室聯(lián)系的對口單位預算，增強人大機關(guān)內部預算審查監督力量。二是擴大代表對預算審查監督的參與，加強對代表的培訓，提高代表審查能力，充分發(fā)揮代表的審查主體作用。三是完善人大預算審查監督機構設置，加強預算審查監督機構專(zhuān)業(yè)人員配置，同時(shí)借助外部專(zhuān)業(yè)人才，優(yōu)化監督力量。四是加快推進(jìn)預算聯(lián)網(wǎng)監督，盡快實(shí)現人大與財政、審計、稅務(wù)等部門(mén)間的聯(lián)網(wǎng)，加強預算全過(guò)程動(dòng)態(tài)監督，破解人大預算信息不對稱(chēng)難題。
�。ǘ┻M(jìn)一步完善預算審查監督程序。
一是前移初審關(guān)口，進(jìn)一步做好代表大會(huì )和常委會(huì )會(huì )議前的預算初審工作，通過(guò)預算評審、預算聽(tīng)證等方式，提前介入預決算草案、預算調整方案草案的編制，充分了解掌握預算信息，確保審查意見(jiàn)質(zhì)量。二是提前將預算草案、擬提交人代會(huì )審議的部門(mén)預算草案和人大常委會(huì )初審報告印發(fā)代表，讓代表有足夠的時(shí)間審查，彌補人代會(huì )審議時(shí)間短、代表預算信息缺乏的問(wèn)題。三是突出代表大會(huì )會(huì )議期間的審查，加強對部門(mén)預算、政府投資項目等的單獨審查，研究人大代表集體審查意見(jiàn)吸收進(jìn)預算草案的實(shí)現方式，審查監督預算需與審議政府政府工作報告結合起來(lái)，重點(diǎn)審議項目的合理性、可操作性和保障度，推進(jìn)實(shí)質(zhì)性審查。
�。ㄈ┻M(jìn)一步擴寬預算審查監督范圍。
一是深化審查監督內容，除合法性、合理性審查外，重點(diǎn)關(guān)注資金使用績(jì)效、政府重大投資項目預算安排情況、各項財稅扶持政策的科學(xué)性，以及結轉結余資金、資金穩定調節基金、周轉金、預備費、上下級移轉支付等容易發(fā)生資金調劑的資金，推動(dòng)審查向縱深發(fā)展。二是建立重要事項通報制度、月聯(lián)系和季度分析制度，定期聽(tīng)取和審議上半年預算執行報告，對部門(mén)預算重點(diǎn)支出項目執行情況隨機進(jìn)行抽查。三是充分行使人大重大事項決定權，加強對政府重大投資項目、年中重大支出變化的審查，積極運用專(zhuān)題詢(xún)問(wèn)、滿(mǎn)意度測評等監督方式，增強政府和部門(mén)接受人大監督的自覺(jué)性。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步督促細化預決算公開(kāi)。
一是提高預算草案的完整性、細化度，除了要求提交大會(huì )審查的預算要嚴格按新預算法的規定按功能分類(lèi)、經(jīng)濟分類(lèi)細化到位外，還要將部門(mén)預算印發(fā)全體人大代表，并提供各項目的安排依據、支出內容、測算標準、預期績(jì)效等，讓資金盤(pán)子一目了然，提高預算的可審性。二是將完整的政府收支信息置于公眾監督之下，逐步向社會(huì )公開(kāi)財政政策、轉移支付、政府債務(wù)等情況，推進(jìn)預算公開(kāi)范圍更廣、內容更全面、口徑更詳細，以公開(kāi)促規范。
�。ㄎ澹┻M(jìn)一步借助審計手段提高監督實(shí)效。
一是大力支持和促進(jìn)審計機關(guān)依法加強對財政預算執行情況以及對重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)領(lǐng)域的審計，大膽暴露審計問(wèn)題，強化審計結果辦理落實(shí)，以維護財經(jīng)秩序，嚴肅財經(jīng)紀律。二是積極借助審計手段，充分發(fā)揮審計機關(guān)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，及時(shí)將預算監督的重點(diǎn)、代表意見(jiàn)建議和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題反饋給審計部門(mén)，委托審計機關(guān)加強對財政預算草案和預算執行情況特別是政府投資重點(diǎn)建設項目進(jìn)行審計監督，以彌補權力機關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量不足的問(wèn)題，不斷提高人大監督實(shí)效。
預算調研報告2
實(shí)習科目：財務(wù)預算實(shí)習
實(shí)習時(shí)間：XX年1月2和XX年1月17
實(shí)習地點(diǎn)：昆明理工大學(xué)應用技術(shù)學(xué)院
指導老師：xxxx
實(shí)習目的：通過(guò)老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學(xué)生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財務(wù)預算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預算。
實(shí)習內容：
1、全面財務(wù)預算的概念
2、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預算
3、全面財務(wù)預算的執行與控制
3、本次實(shí)習的心得體會(huì )
一、企業(yè)的全面財務(wù)預算
全面預算是指企業(yè)總體計劃的數量說(shuō)明,也就是企業(yè)在一定期間內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類(lèi)標志，通常有以下幾種：
1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預算和彈性預算;
2、按編制預算的基礎分為增基預算和零基預算;
3、按編制預算的期間可分為固定預算和永續預算，等等。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預算
編制全面財務(wù)預算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理;上下結合，協(xié)商一致;預算系統和會(huì )計體系一致;依照程序，分項編制等原則。
全面預算的內容包括：
1、銷(xiāo)售預算銷(xiāo)售預算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預算，都要以銷(xiāo)售預算為基礎。銷(xiāo)售預算把費用與銷(xiāo)售目標的實(shí)現聯(lián)系起來(lái)。銷(xiāo)售預算是一個(gè)財務(wù)計劃，它包括完成銷(xiāo)售計劃的每一個(gè)目標所需要的費用，以保證公司銷(xiāo)售利潤的實(shí)現。銷(xiāo)售預算是在銷(xiāo)售預測完成之后才進(jìn)行的，銷(xiāo)售目標被分解為多個(gè)層次的子目標，一旦這些子目標確定后，其相應的銷(xiāo)售費用也被確定下來(lái)。銷(xiāo)售預算以銷(xiāo)售預測為基礎，預測的主要依據是各種產(chǎn)品歷史銷(xiāo)售量的分析，結合市場(chǎng)預測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據銷(xiāo)售預測確定未來(lái)期間預計的銷(xiāo)售量的和銷(xiāo)售單價(jià)后，求出預計的收入:預計銷(xiāo)售收入=預計銷(xiāo)售量×預計銷(xiāo)售單價(jià)
編制預算的方法：
1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測后，對可利用的費用了解，根據目標和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門(mén)。
2、自下而上：銷(xiāo)售人員根據上年度預算，結合去年的銷(xiāo)售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷(xiāo)售經(jīng)理。銷(xiāo)售預算一般包括以下步驟：確定公司銷(xiāo)售和利潤目標，銷(xiāo)售預測，確定銷(xiāo)售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據利潤目標分析價(jià)格和費用的變化，提交最后預算給公司最高管理層，用銷(xiāo)售預算來(lái)控制銷(xiāo)售工作。
確定銷(xiāo)售預算水平的方法：最大費用法，銷(xiāo)售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務(wù)目標法。其中，任務(wù)目標法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。
如果公司計劃實(shí)現銷(xiāo)售額140000000時(shí)的銷(xiāo)售費有秋5000000。其中，銷(xiāo)售水平對總任務(wù)的貢獻水平若為64%，那么，用于銷(xiāo)售人員努力獲得的銷(xiāo)售收入為:140000000×64%=89600000,那么，費用/銷(xiāo)售額=5.6%,假設廣告費用為XX000，廣告對總任務(wù)的貢獻水平為25.6%.由于廣告實(shí)現銷(xiāo)售收入:140000000×25.6%=35840000廣告的費用/銷(xiāo)售額=5.6%這種情況下，兩種活動(dòng)對任務(wù)的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷(xiāo)售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀(guān)易懂，所以很多公司使用這種方法。
2、生產(chǎn)預算
生產(chǎn)預算是根據銷(xiāo)售預算編制的，計劃為滿(mǎn)足預算期的銷(xiāo)售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷(xiāo)售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷(xiāo)售。計算公式：預計生產(chǎn)量=預計銷(xiāo)售量+預計期末存貨-預計期初存貨。以生產(chǎn)預算為基礎，可進(jìn)而編制直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算。
3、直接材料預算
直接材料的預算是一項采購預算，預計采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式：直接材料預計采購量=預計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量+預期期末直接材料存貨-預期期初直接材料存貨=預計生產(chǎn)需用量+預期期末直接材料存貨-預期期初直接材料存貨直接材料預計采購金額=預計材料采購量×預計材料單價(jià)為便于編制現金預算，在直接材料預算中，預計材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通�？蓮牟少彶块T(mén)獲得。通常還包括材料方面預期的現金支出的計算，包括上期采購的材料將于本期支付的現金和本期采購的材料中應由本期支付的現金。
4、直接人工預算
直接人工預算列示根據預計生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門(mén)和工程技術(shù)部門(mén)獲得，根據生產(chǎn)預算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預算。計算公式：預計直接人工總成本=預計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率5、制造費用預算制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用。制造費用項目不存在易于辨認的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預算需要根據生產(chǎn)水平、管理當局的意愿、長(cháng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制�？紤]到制造費用的復雜性，為簡(jiǎn)化預算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費用分為變動(dòng)性制造費用通常包括動(dòng)力、維修費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動(dòng)性制造費用的關(guān)鍵在于確認哪些可變的具體項目，并選擇成本分配的基礎。和固定性制造費用通常包括廠(chǎng)房和機器設備的折舊、租金、財產(chǎn)稅及一些車(chē)間的管理費用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內不會(huì )改變。兩大類(lèi)，并采用不同的預算編制方法。計算公式：預計制造費用=預計變動(dòng)性制造費用+預計固定性制造費用=預計業(yè)務(wù)量×預計變動(dòng)性制造費用分配率+預計固定性制造費用制造費用的編制通常還包括費用方面預計的現金支出的計算，以便為編制現金預算提供必要的資料。
6、產(chǎn)品成本預算存貨的計劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷(xiāo)售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預算的編制，不僅提供了編制預計資產(chǎn)負債表的信息，同時(shí)也為編制預計損益表提供產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的數據。編制的基本步驟為：
(1)根據直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費用的預算，計算確定產(chǎn)成品單位成本;(2)將產(chǎn)成品單位成本乘以預計期末產(chǎn)成品存貨數量，即可得到預計期末產(chǎn)成品存貨額。
7、銷(xiāo)售及管理費用預算
8、現金預算
現金預算是指用于預測組織還有多少庫存現金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對現金支出的需要量。不管是否可以稱(chēng)之為預算，也許這是企業(yè)最重要的一項控制，因為把可用的現金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現庫存、機器以及其他非現金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀(guān)的利潤也并不能給企業(yè)帶來(lái)什么好處�，F金預算還表明可用的超額現金量，并能為盈余制定營(yíng)利性投資計劃、為優(yōu)化配置組織的現金資源提供幫助。
9、預計損益表及利潤分配表
預計損益表是在各項經(jīng)營(yíng)預算的基礎上，根據權責發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計劃期內預計銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本和預計可實(shí)現的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預期的盈利情況，有助于管理人員及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略。一般根據銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算或者營(yíng)業(yè)成本預算、期間費用預算、其他專(zhuān)項預算等有關(guān)資料分析編制。預計損益表包括：預計損益表匯總表、預計損益表按機型分類(lèi)表，最終匯總形成預計損益匯總表。預計損益表將損益情況具體細化到預算年度各期間上，以及往年同期對比情況。預計損益表的編制依據主要有：
(一)銷(xiāo)售預算;
(二)費用預算;
(三)商品銷(xiāo)售成本與毛利預算;
(四)上年同期及本年平均營(yíng)業(yè)外收支額(收支應分別預計);預計本期所得稅繳納因素;
(五)其它預計因素等
10、預計資產(chǎn)負債表
預計資產(chǎn)負債表是依據當前的實(shí)際資產(chǎn)負債表和全面預算中的其他預算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預算期末財務(wù)狀況的總括性預算。編制預計資產(chǎn)負債表的要點(diǎn)：
�、賲^分敏感項目與非敏感項目(針對資產(chǎn)負債表項目)所謂敏感項目是指直接隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負債項目，例如現金、存貨、應付帳款、應付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負債項目，如固定資產(chǎn)、對外投資、短期借款、長(cháng)期負債、實(shí)收資本、留存收益等項目。
�、谟嬎忝舾许椖康匿N(xiāo)售百分比=基期敏感項目/基期銷(xiāo)售收入
三、全面財務(wù)預算的執行與調控
預算執行即預算的具體實(shí)施。預算執行環(huán)節主要應做好預算執行情況的真實(shí)、完整的記錄，有效進(jìn)行有關(guān)預算信息的收集與反饋。這必須借助高效的預算核算系統。我廠(chǎng)主要是利用用友財務(wù)電算化軟件的計劃管理和部門(mén)管理兩大模塊實(shí)現這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產(chǎn)生財務(wù)會(huì )計報表的同時(shí)，又可產(chǎn)生預算的計劃與實(shí)際對照表，有利于及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，采取對策，并為下一步是否進(jìn)行調控提供依據。為此，應對實(shí)際與預算之間的差異率設定一個(gè)范圍，超出這個(gè)范圍的，就要求該責任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報告，分析差異原因。預算調控是指預算執行過(guò)程中的協(xié)調以及日�？刂坡毮�，是預算協(xié)調、預算調整、預算監控等職能的總稱(chēng)。預算協(xié)調包括兩方面的含義，一是在預算執行過(guò)程中，各職能部門(mén)之間產(chǎn)生矛盾時(shí)，對利益沖突的協(xié)調;二是對預算的實(shí)際執行與預算目標差異不大時(shí)進(jìn)行調整，但這種協(xié)調只是一種微調，其效力主要是維持全面平衡，并不對預算目標做較大改變。預算調整是指企業(yè)內外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現較大偏差時(shí)所進(jìn)行的預算修改。它是在“微調”失效或職能部門(mén)對存在差異的項目提出的調整要求得到批準的情況下所進(jìn)行的較大調整，以更好地發(fā)揮預算的指導和約束作用。也正是由于市場(chǎng)經(jīng)濟的瞬息萬(wàn)變，可能導致沒(méi)有列入預算內容的項目出現，這就需要在預算執行過(guò)程中的監控發(fā)揮作用。
四、本次的實(shí)習心得體會(huì )
我們還未步入社會(huì )，好多事情尤其是工作上的事沒(méi)有具體處理過(guò)，不知會(huì )不會(huì )做好，能不能圓滿(mǎn)完成任務(wù)，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的認識。通過(guò)這次實(shí)習我又重溫了專(zhuān)業(yè)知識，在鞏固專(zhuān)業(yè)知識的同時(shí)又學(xué)會(huì )了預算方面的知識，對我們的就業(yè)很有幫助。在這個(gè)過(guò)程中，我找到了自己專(zhuān)業(yè)知識的漏洞，對好多基礎性的知識不是很肯定，需要重新回顧、學(xué)習。同時(shí)，對會(huì )計崗位人員要求的耐心、細致有了切實(shí)的體會(huì )，對于自己浮躁的心里也需要調整，把心態(tài)整理好，對自己有正確的認識與評價(jià)才能清楚自己適合什么樣的工作，明白自己需要努力的方向�？傊�，這次實(shí)習為我們步入社會(huì )奠下了基礎，為我們就業(yè)找工作指明了方向。
預算調研報告3
一、我縣預算執行分析工作的主要做法
我縣預算執行分析就是對預算執行過(guò)程中或之后財政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：
(一)搜集基礎數據信息資料。由于數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統中各種數據信息按不同分類(lèi)口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門(mén)聯(lián)系，取得基礎信息資料，為分析做好準備。
(二)對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務(wù)進(jìn)行計算對比;對支出按功能分類(lèi)科目與上期同期、占調整預算數對比，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫(xiě)分析報告。目前，預算執行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析(每月)，即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專(zhuān)題分析，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點(diǎn)，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點(diǎn)評，為領(lǐng)導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因
由于在預算執行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎工作不強、調研不夠等主客觀(guān)因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質(zhì)量。具體表現在以下幾個(gè)方面：
(一)基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進(jìn)行預測，由于對稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴(lài)于國、地稅部門(mén)的提供，給收入預測的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可、批準施工許可、商品房預(銷(xiāo))售許可、成交、實(shí)現銷(xiāo)售面積等等的信息，需與房管部門(mén)反復聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶(hù)的稅收界定，同樣也對執行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執行過(guò)程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執行分析強調時(shí)效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預測;支出預算執行情況分析環(huán)節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門(mén)預算其實(shí)質(zhì)還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統一)只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計范圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時(shí)，部門(mén)支出分為基本和項目支出，但執行統計沒(méi)有這一統計口徑，難以通過(guò)預算執行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達到按上級財政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專(zhuān)項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門(mén)許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對執行分析帶來(lái)一定難度。
(四)調研力度不夠。開(kāi)展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導安排專(zhuān)項分析工作時(shí)才進(jìn)行，習慣于通過(guò)聯(lián)系的方式，客觀(guān)上受其他工作安排影響，還不能做到專(zhuān)一的從事分析工作。
三、加強預算執行分析措施和對策
(一)進(jìn)一步加強部門(mén)協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門(mén)的信息支持，進(jìn)一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度，加強部門(mén)之門(mén)的協(xié)作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現財政收支執行中的新情況、新問(wèn)題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時(shí)的分析和判斷。
(二)建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開(kāi)發(fā)財政統計數據信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門(mén)預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務(wù)部門(mén)、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀(guān)經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門(mén)出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀(guān)多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統，尤其是稅源數據和應征數據的補充，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現征管的漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮區收入的實(shí)際情況提供參考。
(三)加強支出預算管理，提高支出統計分析質(zhì)量。在加強收入預算執行分析的同時(shí)，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門(mén)預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況;二是逐步減少專(zhuān)項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門(mén)要及時(shí)下達支出指標，便于準確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執行分析的質(zhì)量。
(四)加強調研和學(xué)習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實(shí)可行的調研計劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時(shí)反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時(shí)開(kāi)展征管成效調查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學(xué)習培訓，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質(zhì)量和水平。
預算調研報告4
預算外資金，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(mén)和政府委托的其他機構，為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募集和安排使用，未納入預算管理的各種財政性資金。近年來(lái)，在區委、區政府的正確領(lǐng)導下，在全區各部門(mén)和單位的積極配合下，全區各部門(mén)和單位堅持應收盡收的原則，嚴格按照以票管收，不斷深化“收支兩條線(xiàn)”改革，完善管理制度，積極推進(jìn)部門(mén)預算，基本形成了“年初有預算、收入進(jìn)專(zhuān)戶(hù)、支出按計劃、使用有監督”的管理機制。
一、預算外資金管理的主要做法
1、加強專(zhuān)戶(hù)管理，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”。為進(jìn)一步深化預算外資金管理的需要，從制度上保障預算外資金“收支兩條線(xiàn)”落實(shí)到位，基本取消了各單位收入過(guò)渡戶(hù)，單位各項收入實(shí)行銀行代收，對所有的收費項目進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)，統一設置單位代碼、項目編碼，建立收費數據庫。各單位征收的預算外資金，按照“單位開(kāi)票、銀行代收、財政統管”的管理制度，即實(shí)現了票款分離，又確保了各項預算外資金及時(shí)足額繳入預算外財政專(zhuān)戶(hù)。
2、逐步推行部門(mén)綜合預算，完善預算約束機制。近年來(lái)我區對區直各單位預算內資金和預算外資金一樣統一按照預算編制原則、審批程序和監督方法進(jìn)行管理，逐步推行部門(mén)綜合預算。年初編制收入計劃，按照收入計劃編制支出預算。支出預算由財政部門(mén)按照單位性質(zhì)、資金需求及本級財力情況核定，從而達到統一編制、統一管理、統籌安排各單位預算內、外資金的目的。
3、嚴格票據管理，實(shí)行“以票管收”。一是在票據領(lǐng)購環(huán)節嚴格監控，堅持“憑證領(lǐng)購、限量供應、驗舊核新”的原則，嚴格控制“領(lǐng)、核、清”三個(gè)環(huán)節，達到源頭控收的目的；二是在票據核銷(xiāo)環(huán)節控制，要求執收單位以舊換新時(shí)，必須準確填制《購買(mǎi)審核申請表》，與財政專(zhuān)戶(hù)上繳金額核對無(wú)誤后，方可購買(mǎi)新票據，做到“以票管收”。
4、建立國庫集中支付體系，規范資金撥付方式。從20__年1月1日起，我區對預算外資金已建立以國庫集中支付為主、分散支付為輔的支出管理體系。這樣，“以撥代支”的撥付方式，將逐步被以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎，以直接支付為撥付方式的新的財政國庫管理制度所代替。
二、存在的問(wèn)題
幾年來(lái)，通過(guò)全區上下，齊抓共管、共同努力，我區預算外管理工作取得了一定的成績(jì)，但與先進(jìn)地區相比，還存在著(zhù)許多薄弱環(huán)節，還有一定差距，具體表現在：
1、單位思想認識還沒(méi)完全到位。少數部門(mén)和單位對加強預算外資金管理工作的重要性在認識上還存在一定的差距，對預算外資金的財政屬性認識不夠深刻，有的雖然在口頭上承認預算外資金是財政性資金，但在實(shí)際安排資金使用時(shí)仍然將本單位征收的資金視為自有資金，對預算外資金管理還存在抵觸情緒。
2、單位財務(wù)管理不規范。對“收支兩條線(xiàn)”、“銀行代收制”少數單位落實(shí)不夠，個(gè)別單位仍存在預算外收入應繳未繳、解繳不及時(shí)等情況，給財政部門(mén)資金管理帶來(lái)一定的困難。
3、部門(mén)預算編制有待進(jìn)一步完善。財政部門(mén)在實(shí)行算內外資金統一安排和使用方面制度不完善，效果不明顯。預算外資金管理上還存在重收入輕支出的現象，支出管理相對薄弱，對部門(mén)、單位的經(jīng)費支出供給缺乏統一標準，部門(mén)、單位之間仍存在苦樂(lè )不均現象。
4、預算外資金財務(wù)系統不完善。目前，我區現有的預算外資金財務(wù)系統無(wú)法實(shí)現財政、銀行聯(lián)網(wǎng)，造成財政信息不通暢，難以及時(shí)掌握單位預算外資金的收繳情況；同時(shí)，從上至下對預算外資金的.財務(wù)核算軟件未進(jìn)行統一整合，特別是隨著(zhù)收支科目改革的實(shí)施，軟件的升級尚未完全到位。
三、下一步工作的打算和思考
1、加大宣傳力度，提高認識、轉變觀(guān)念。因為政府非稅收入涉及面廣、政策性強，管理工作需要得到各部門(mén)和單位的理解、支持。所以必須加大政府非稅收入的宣傳力度，使各部門(mén)和單位認識到非稅收入是財政收入的重要組成部分，樹(shù)立非稅收入“所有權屬?lài)�、使用權歸政府、管理權在財政”的觀(guān)念。
2、加強征收管理，確保各項資金及時(shí)足額上繳。對行政事業(yè)性收費定期分析，根據增減變化情況，及時(shí)查找原因，督促各部門(mén)、單位做到應收盡收。為防止國有資產(chǎn)流失，加強對國有資產(chǎn)有償使用收入的管理，專(zhuān)門(mén)制定了《__區區直單位國有資產(chǎn)有償使用收入管理暫行辦法》，確保有關(guān)部門(mén)和單位將國有資產(chǎn)有償使用收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、強化綜合預算管理，發(fā)揮財政資金效益。嚴格預算管理，認真編制年度綜合收支預算，統籌考慮預算內、外收支，將預算內、外資金捆綁一起，支出按定額統籌安排，充分發(fā)揮財政資金的整體效益。積極發(fā)揮國庫集中支付的監督作用，強化預算外資金的支出監督，引導預算外資金合理流向，充分發(fā)揮預算外資金的效益。
預算調研報告5
為了解預算外資金管理情況，更好地貫徹落實(shí)預算法，提高預算外資金管理水平，溧水縣人大常委會(huì )組成調研組，深入縣有關(guān)部門(mén)及下屬單位、鎮，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )、查閱預算外收支帳目及財務(wù)審計報告，對預算外資金使用管理進(jìn)行了專(zhuān)題調研。調研中我們發(fā)現，我縣預算外資金管理起步較早，政府從“收”與“繳”兩個(gè)方面切實(shí)加強預算外資金的監控與管理，成績(jì)顯著(zhù)。同時(shí)，通過(guò)部門(mén)預算編制改革，實(shí)行了綜合預算，現在已逐步形成了一套較為完善的預算外資金管理體系。目前預算外資金管理存在的突出問(wèn)題是：
思想認識還不到位。一些單位認為預算外資金是部門(mén)的資金，自己可以隨意使用和占有。
票據管理有一定漏洞。按照票據領(lǐng)取、使用、核繳管理辦法，所有單位收費、往來(lái)結算業(yè)務(wù)必須領(lǐng)取財政部門(mén)統一印制票據，而少數單位在市場(chǎng)購買(mǎi)“收款收據”使用，容易形成“小金庫”；有的單位領(lǐng)用票據不登記，核銷(xiāo)無(wú)手續；有些單位收費票據長(cháng)期不入帳，占用挪用預算外資金時(shí)有發(fā)生，使票據管理難度加大。
私設“小金庫”，不入專(zhuān)戶(hù)現象時(shí)有發(fā)生。個(gè)別部門(mén)、單位公款私存，私設“小金庫”，或將預算外資金直接存入單位工會(huì )帳，作為單位內部福利外資金。有的收入不入專(zhuān)戶(hù)，以各種名義轉移、截留。
管理制度不健全。目前預算外資金管理的方式仍然是簡(jiǎn)單的收支兩條線(xiàn)，資金只是在財政專(zhuān)戶(hù)過(guò)一遍，很快又劃撥回收費單位使用，支出情況追蹤監督不力，造成財政資金長(cháng)期體外循環(huán)。
監督機制不健全。一是預算外資金征收、入專(zhuān)戶(hù)、撥款、使用都集中于一個(gè)部門(mén)，沒(méi)有實(shí)行分開(kāi)管理，對資金征收、流向缺乏必要的監督。二是對監督檢查發(fā)現的違規現象，多年來(lái)一直是通報和要求整改，有的單位仍我行我素，難以處罰到位，沒(méi)有約束力。調研組建議：
一、提高認識，轉變觀(guān)念。
要認識到預算外資金是地方財政收入的一種非稅收入，是地方財政財政資金的重要組成部分，不能隨便亂動(dòng)、挪用和截留。要重新認識預算外資金的三權所屬關(guān)系，即所有權歸國家、調控權歸政府、管理權歸財政，這是預算外資金從“兩權不變”到“還錢(qián)還權”的重大改革。
二、加強票據管理，從源頭上把關(guān)。
要完善票據管理模式，使用新的票據管理軟件，通過(guò)控制、管理、電腦繳銷(xiāo)和銀行聯(lián)網(wǎng)的方式進(jìn)行票據管理，把票據管理與資金管理科學(xué)有效結合起來(lái)，真正做到“驗舊換新，票款同行”，進(jìn)一步規范預算外資金征管行為，有效地防止收入不進(jìn)專(zhuān)戶(hù)和截留，隱瞞收入等現象。要加大對票據稽查力度，確保從源頭上加強票據管理。
三、規范和完善“收支兩條線(xiàn)”，防范私設“小金庫”。
嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”，收入全額上繳專(zhuān)戶(hù)，支出由財政部門(mén)核定指標，統一安排使用。部門(mén)和單位必須經(jīng)財政部門(mén)批準，只能在一家銀行設立一個(gè)預算外資金支出帳，且只能支不能收，只能接納財政專(zhuān)戶(hù)撥付的預算外資金。要防范私設“小金庫”現象，防止部門(mén)、單位把預算外資金當成自己的“私房錢(qián)”、“取款機”來(lái)使用，防止預算外資金的體外循環(huán)。逐步實(shí)行“單位開(kāi)票、銀行代收、財政統管”的管理制度，做到票款分離，資金通過(guò)財政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行劃撥和結算。
四、強化綜合預算管理，逐步推行“陽(yáng)光工程”。
嚴格預算管理，認真編制年度綜合收支預算，統籌考慮預算內外收支，將預算內外資金捆綁一起，支出按定額統籌安排，作為預算內資金的補充，以彌補人員經(jīng)費公用經(jīng)費的不足，充分發(fā)揮財政資金的整體效益。用于工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面支出，應嚴格執行財政部門(mén)核定的項目、范圍和標準，在條件成熟情況下，逐步推行“陽(yáng)光工程”，統一各部門(mén)、單位獎金、福利發(fā)放標準，做到透明化。積極發(fā)揮會(huì )計核算中心的監督作用，從原始單據入手，強化預算外資金的支出監督，引導預算外資金合理流向，充分發(fā)揮預算外資金的效益。
預算調研報告6
一、基本情況
1、主要指標完成情況。全區地區生產(chǎn)總值59.4億元，同比增長(cháng)4.2%，規模以上工業(yè)增加值8.16億元，同比下降11.6%，固定資產(chǎn)投資50.2億元，同比下降43%，公共財政收入5.48億元，同比增長(cháng)2.6%，社會(huì )消費品零售總額47.5億元，同比增長(cháng)10.5%，外貿進(jìn)出口總額3303.5萬(wàn)美元，同比增長(cháng)15.1%，外商直接投資額3102萬(wàn)美元，同比增長(cháng)14.5%，新簽項目到位資金16.32億元，同比增長(cháng)54.4%，旅游接待量365.4萬(wàn)人次，同比增長(cháng)10.9%，旅游總收入45.8億元，同比增長(cháng)9.9%，城鎮居民可支配收入13489元，同比增長(cháng)8.1%，農村居民可支配收入7085元，同比增長(cháng)8.5%。
2、工業(yè)經(jīng)濟壓力較大。今年以來(lái)，規模以上工業(yè)增加值持續負增長(cháng)，企業(yè)效益情況不佳。上半年，全區規模工業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值33.76億元，同比下降11.2%，降幅比1-5月份收窄1.7個(gè)百分點(diǎn)，比一季度收窄2.1個(gè)百分點(diǎn)；累計實(shí)現工業(yè)增加值8.16億元，同比下降11.6%，降幅比1-5月份收窄0.9個(gè)百分點(diǎn)，比一季度收窄1.1個(gè)百分點(diǎn)。全區規模工業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29.4億元，同比下降12.5%，降幅比一季度擴大了1.5個(gè)百分點(diǎn)；實(shí)現利潤總額0.8億元，同比下降24.8%，但比一季度收窄了3.1個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)效益下滑形勢有所遏制，壓力仍然較大。
3、農業(yè)經(jīng)濟持續增長(cháng)。農業(yè)增加值5495萬(wàn)元，增長(cháng)4%；林業(yè)增加值776萬(wàn)元，增長(cháng)17.3%；牧業(yè)增加值4303萬(wàn)元，增長(cháng)1.2%；漁業(yè)增加值429萬(wàn)元，同比下降2.1%；農林牧漁服務(wù)業(yè)增加值194萬(wàn)元，增長(cháng)0.9%。從農業(yè)生產(chǎn)看，蔬菜產(chǎn)量7565噸，增長(cháng)11.2%；水果產(chǎn)量1502噸，同比增長(cháng)5.3%。從畜牧業(yè)看，生豬出欄9079頭，同比增長(cháng)3.1%；禽蛋產(chǎn)量103噸，同比增長(cháng)145.2%。
4、市場(chǎng)銷(xiāo)售穩中有升。全區實(shí)現社會(huì )消費品零售總額47.5億元，同比增長(cháng)10.5%，總量居全市首位，但增速較上年同期、一季度分別回落2.4個(gè)和0.3個(gè)百分點(diǎn)。分規�？�，限額以上企業(yè)完成零售額24.2億元，同比下降1.2%，降幅比一季度收窄2.7個(gè)百分點(diǎn)，限額以下企業(yè)零售額同比增長(cháng)11.1%。分行業(yè)看，餐飲零售實(shí)現9.16億元，同比增長(cháng)15.2%，增幅繼續提升；商品零售實(shí)現38.2億元，同比增長(cháng)8.8%，增幅穩中有升。分企業(yè)看，48家限額以上批零企業(yè)，累計完成銷(xiāo)售額35.9億元，同比下降2.8%，其中7家銷(xiāo)售額億元以企業(yè)，有5家銷(xiāo)售額為負增長(cháng)；28家住餐企業(yè)完成營(yíng)業(yè)額2.1億元，同比下降4.5%，其中有16家企業(yè)營(yíng)業(yè)額為負增長(cháng)。
5、財政收支運行情況。全區公共財政收入累計完成54766萬(wàn)元，占年初預算數11.4億元的48.1%，同比增長(cháng)2.6%。公共財政支出完成71685萬(wàn)元，占調整預算數10.99億元的65.2%，同比增長(cháng)5%。區政府及其財政部門(mén)圍繞財政收支目標，落實(shí)征管責任，加強重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)稅收管理，強化組織收入和稅收征管；嚴格控制一般性支出，優(yōu)先確保了民生工程、法定支出以及重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項目的資金需求。
6、園區經(jīng)濟指標情況。完成固定資產(chǎn)投資1.36億元，同比下降77%，與任務(wù)數4.6億元缺口3.24億元；稅收3517萬(wàn)元，同比下降11%，與半年任務(wù)數5600萬(wàn)元相差20xx萬(wàn)元；園區產(chǎn)值完成12.10億元，同比下降25.4%。新簽工業(yè)項目6個(gè)（優(yōu)尚機電、食品電子商務(wù)、杰爾馬交換系統、鑫發(fā)紡織品、萬(wàn)順紡織品、徽唐文化藝術(shù)品加工）。完成工業(yè)招商到位資金4億元（含續建）。新入規企業(yè)3戶(hù)（東晶光電、申格電子、鑫海木竹）。
二、需要關(guān)注的問(wèn)題
1、工業(yè)發(fā)展缺乏項目支撐。今年雖已新簽約6個(gè)工業(yè)項目，但科技含量高、產(chǎn)品附加值高、企業(yè)效益高的項目不多，缺乏符合我區工業(yè)主導產(chǎn)業(yè)定位的戰略性新興產(chǎn)業(yè)的項目。五個(gè)鎮中除陽(yáng)湖鎮有3個(gè)工業(yè)項目外，其余鎮均未引進(jìn)新的工業(yè)項目。上半年，我區工業(yè)投資下滑嚴重，工業(yè)投資對全區投資增長(cháng)的支撐力明顯減弱。從項目建設進(jìn)度看，在建項目進(jìn)展緩慢，短期內無(wú)法形成增量；續建工業(yè)項目中有部分項目固定資產(chǎn)投資也已近尾聲，新簽約項目幾乎沒(méi)有開(kāi)工，新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)不能較快形成。同時(shí)，隨著(zhù)經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)投資信心不足，技改投入乏力。
2、固定資產(chǎn)投資力度不足。全區72個(gè)施工項目，同比減少31個(gè)，其中億元以上項目26個(gè)，同比減少7個(gè)；新入庫項目14個(gè)，同比減少3個(gè)。固定資產(chǎn)項目投資（不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資）本年到位資金20.87億元，同比下降63.9%，資金到位率（到位資金/投資完成額）由上年的122%下降到67.5%。其中，國家預算資金下降36.4%，國內貸款下降88.4%，自籌資金下降42.1%。67個(gè)施工項目累計完成投資34.3億元，同比下降27.7%,投資力度減弱。54個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目累計完成投資16億元，同比下降60.9%（上年同期為增長(cháng)8.9%），直接下拉全區固定資投資下降28.2個(gè)百分點(diǎn)，房地產(chǎn)投資額占全區固定資產(chǎn)投資比重為32.3%，低于上年同期14個(gè)百分點(diǎn),房地產(chǎn)投資大幅下滑。完成全年固定資投資作任務(wù)十分艱巨。
3、項目建設進(jìn)度未達預期目標。一是受宏觀(guān)經(jīng)濟影響，業(yè)主融資普遍存在很大困難，影響了在建工程的投資強度和建設速度，在建工程進(jìn)度緩慢。二是部分企業(yè)訂單銳減，企業(yè)銷(xiāo)售增長(cháng)乏力，效益下滑，產(chǎn)值下降，特別是優(yōu)尚、日普原企業(yè)產(chǎn)值過(guò)億，目前優(yōu)尚和日普均處于停產(chǎn)狀態(tài)，加上一季度退規企業(yè)達2戶(hù)（東晶、金菱），新開(kāi)工項目遠達不到計劃要求。
4、園區服務(wù)有待加強。各責任單位對企業(yè)的具體情況掌握不全面，服務(wù)的力度不深，不能有效解決項目建設中的困難和問(wèn)題，達不到預期的服務(wù)效果，直接影響項目推進(jìn)速度，導致項目建設緩慢。
5、財政收入增長(cháng)任務(wù)艱巨。近年來(lái)，我區財政收入保持了快速增長(cháng)的勢頭，隨著(zhù)財政收入總量的不斷擴大，增長(cháng)基數不斷抬高，要繼續保持高位增長(cháng)，難度巨大。上半年全區公共財政收入同比增長(cháng)2.6%，較上年同期增幅5.2%回落了2.6個(gè)百分點(diǎn),比20xx年同期增幅17.3%回落了14.7個(gè)百分點(diǎn)。上半年,增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅三個(gè)主體稅種分別完成收入5337萬(wàn)元、7850萬(wàn)元和4125萬(wàn)元，均為負增長(cháng)，分別比上年同期下降3.05%、4.07%和7.07%，分別減收168萬(wàn)元、333萬(wàn)元和314萬(wàn)元。
6、財政收支平衡壓力很大。一方面地方公共財政收入增長(cháng)趨緩，可用財力急劇減少，另一方面各項法定支出、民生工程等需要安排大量的財政資金，加上政府性債務(wù)進(jìn)入了還債高峰期，今年財政資金調度和收支平衡壓力更甚于往年，特別是個(gè)別財源基礎薄弱、稅源結構單一的鎮財政收支平衡問(wèn)題更為突出。
7、財政運行質(zhì)量逐年下降。近年來(lái)我區財政收入持續高增長(cháng)，除了經(jīng)濟自然增長(cháng)的因素之外，還存在較多的一次性收入，20xx年上半年稅收收入占公共財政收入比重達到86.3%，20xx年同期稅比為79.2%，20xx年同期稅比74.6%，20xx同期稅比為70.8%，20xx年同期稅比降至66.8%（含籌劃稅收）,同期稅比65.9%（含籌劃稅收），增收基礎不牢固問(wèn)題日益凸顯，稅比呈現出逐年下滑的趨勢。
三、幾點(diǎn)建議
1、要確保實(shí)現各項目標任務(wù)。要按照區委五屆九次全會(huì )部署和區十六屆人大四次會(huì )議確定的目標任務(wù)，進(jìn)一步認真分析我區經(jīng)濟發(fā)展中面臨的困難和問(wèn)題，研究落實(shí)國家、省、市促進(jìn)經(jīng)濟平穩較快發(fā)展的政策措施，自覺(jué)運用好政策對工作的指導性，增強工作主動(dòng)性，克服制約因素，全力以赴抓好下半年計劃和財政工作，確保全面完成年度各項目標任務(wù)。
2、要加強規劃編制工作。要結合市城市總體規劃和土地利用總體規劃，繼續堅持“做精一產(chǎn)，做強二產(chǎn)，做優(yōu)三產(chǎn)”的發(fā)展思路，認真做好“十三五”規劃編制工作。
3、要全力做好招商引資。要圍繞現代服務(wù)產(chǎn)業(yè)園區功能定位，積極在食品、科技、電商、文化、現代物流等方面加大招商力度。同時(shí)，按照“做強龍頭、強化配套、加快集聚、彰顯特色”的要求，積極引導重點(diǎn)企業(yè)轉型升級、靠大聯(lián)強，繼續盤(pán)活一批“騰籠換鳥(niǎo)”閑置企業(yè)。按照“服務(wù)城市、服務(wù)旅游”的現代農業(yè)發(fā)展思路，整合現有農業(yè)項目資源，進(jìn)一步加快農旅結合，推動(dòng)生態(tài)農業(yè)旅游項目招商。
4、要提速推進(jìn)項目建設。要對開(kāi)工條件已經(jīng)具備的項目立即啟動(dòng)，項目是發(fā)展的硬支撐，必須加大力度，加快推進(jìn)。繼續把項目建設作為經(jīng)濟發(fā)展的重中之重，全面加快新上項目建設步伐，確保盡快竣工投產(chǎn)，實(shí)現新上項目對經(jīng)濟的強力拉動(dòng)，快速形成新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)。
5、要進(jìn)一步加強財源建設。要促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟和現代服務(wù)產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，大力培植新型財源，進(jìn)一步夯實(shí)財源基礎。加大扶持服務(wù)能夠盡快實(shí)現效益和稅收的項目的力度，緊緊抓住機遇，加大向上爭取符合國家政策導向的項目，千方百計落實(shí)地方配套資金，帶動(dòng)信貸資金和其他資金投入，認真落實(shí)支持小微企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)區域經(jīng)濟快速發(fā)展，扶持重點(diǎn)企業(yè)做大做強。
6、要規范和完善預算管理。要按照《預算法》、《監督法》、《省預算審查監督條例》規定，統籌考慮各種因素，改進(jìn)預算編制方法，及早研究下一年度預算編制，完善綜合預算，執行政府采購預決算制度。建立項目庫，規范項目預算管理，將項目預算細化到有關(guān)部門(mén)和單位，進(jìn)一步提高預算完整性和透明度，規范預算執行，增強預算約束力。
7、要切實(shí)保障重點(diǎn)支出。要加大對外借款的清理力度，并嚴格控制新增暫付款，防范財政支付風(fēng)險。要加強對財政資金使用績(jì)效的跟蹤檢查。要進(jìn)一步樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，嚴格控制“三公經(jīng)費”和一般性支出，確保民生支出、法定支出、一般公共服務(wù)等重點(diǎn)支出的資金需要，積極發(fā)揮財政資金在穩增長(cháng)、調結構、惠民生等方面的重要作用。
8、要嚴格執行財經(jīng)法律法規。對審計查出的問(wèn)題，區人民政府要責成有關(guān)部門(mén)認真分析原因，要確定時(shí)間節點(diǎn)切實(shí)認真整改，并按照《監督法》規定于今年10月底前將整改意見(jiàn)和處理結果向區人大常委會(huì )作出書(shū)面報告。要將依法審計與促進(jìn)發(fā)展有機統一起來(lái)，不斷加快審計轉型步伐，加快審計理念轉變，更好地發(fā)揮審計“免疫系統”功能，要加強和支持審計部門(mén)工作。
預算調研報告7
【摘要】 規范和加強政府性基金預算管理，對于完善政府預算體系，提高財政預算的統一性和完整性，增強財政對各類(lèi)資金的統籌調配能力和管理監督水平等具有重要意義。本文結合我縣實(shí)際，提出進(jìn)一步規范和加強政府性基金預算管理的對策建議。
【關(guān)鍵詞】政府性基金； 收支預算； 預算管理
政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門(mén)根據法律、行政法規和中共中央、國務(wù)院文件規定，為支持特定公共基礎設施建設和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專(zhuān)項用途的財政資金，以及參照政府性基金管理或納入基金預算、具有特定用途的財政資金。規范和加強政府性基金預算管理，對于落實(shí)新《預算法》，完善政府預算體系，提高財政預算的統一性和完整性，增強財政對各類(lèi)資金的統籌調配能力和管理監督水平，推進(jìn)財政科學(xué)化、精細化管理，更好地支持經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展等具有重要意義。本文通過(guò)調查研究、分析存在問(wèn)題，并結合我縣實(shí)際，提出進(jìn)一步規范和加強政府性基金預算管理的對策建議。
一、我縣政府基金管理概況
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我縣目前納入征收范圍、屬于地方收入的政府性基金有13項，包括：新型墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項資金、育林基金、水利建設基金、城市公用事業(yè)附加、文化事業(yè)建設費、國有土地使用權出讓收入、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金、城市基礎設施配套費、國有土地收益基金、農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金。 基金征收、使用上實(shí)行分類(lèi)管理：
1.按基金收入來(lái)源和使用范圍分類(lèi)。從收入來(lái)源來(lái)看，政府性基金主要可以分為三類(lèi)：一是直接向企業(yè)或個(gè)人征收的基金，如新型墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項資金、育林基金、城市基礎設施配套費等；二是來(lái)源于與土地出讓所得有關(guān)的基金，如國有土地使用權出讓收入、國有土地收益基金、農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金；三是來(lái)源于其他收入的基金。從使用范圍來(lái)看，政府性基金主要可以分為四類(lèi)：一是用于文化、教育、體育、社會(huì )保障等事業(yè)發(fā)展的基金，如文化事業(yè)建設費、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金；二是用于農田、土地開(kāi)發(fā)建設的基金，如農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金、國有土地收益基金；三是用于公路、港口、水利、城市建設的基金，如水利建設基金、城市基礎設施配套費、國有土地使用權出讓收入等；四是用于其他方面的基金，如城市公用事業(yè)附加。
2.按基金的征收和使用部門(mén)分類(lèi)。從征收部門(mén)來(lái)看，政府性基金主要分為三類(lèi)：一是由稅務(wù)部門(mén)代征，如文化事業(yè)建設費、教育費附加、地方教育附加；二是由相關(guān)部門(mén)直接征收，如新型墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項資金、育林基金、水利建設基金；委托相關(guān)機構征收，如城市公用事業(yè)附加委托供電、供水部門(mén)征收、涉企的殘疾人就業(yè)保障金委托地稅部門(mén)征收；三是由財政部門(mén)從相關(guān)基金中提取，如國有土地收益基金、農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金從國有土地出讓收入中提取。從使用（分配）部門(mén)來(lái)看，政府性基金主要分為三種情況：一是由某個(gè)部門(mén)使用，如地方教育附加由教育部門(mén)使用、文化事業(yè)建設費由文化部門(mén)使用；二是由多個(gè)部門(mén)負責分配或使用，如國有土地使用權出讓收入出讓收入就涉及國土、城建、農業(yè)、教育、財政等多部門(mén)。
�。ǘ╊A算管理
根據國家、省市對政府基金預算管理的要求，我縣從20xx年起，開(kāi)始啟動(dòng)政府基金預算單獨編制工作。實(shí)行部門(mén)上報，與公共預算數字銜接、財政審核下達的程序。編制上尚未使用信息化手斷，采取手工編制的方式。
二、政府性基金收支預算的政策要求及我縣目前存在的問(wèn)題
(一)政策要求
修訂后的《預算法》第五條規定“預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算。一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算應當保持完整、獨立。政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算應當與一般公共預算相銜接”�！墩曰鸸芾頃盒修k法》第26條規定“政府性基金預算編制遵循“以收定支、專(zhuān)款專(zhuān)用、收支平衡、結余結轉下年安排使用”的原則。政府性基金支出根據政府性基金收入情況安排，自求平衡，不編制赤字預算。各項政府性基金按照規定用途安排，不得挪作他用。因此，政府性基金預算作為全口徑政府預算體系中的一個(gè)獨立分支已成法定要求。
�。ǘ┪铱h基金預算管理中存在的問(wèn)題
近年來(lái)我縣不斷加強政府基金的管理，對收支預算進(jìn)行規范，但由于體制機制等方面的原因，目前政府性基金預算管理仍不盡科學(xué)規范，在實(shí)際運行中仍存在不少問(wèn)題：
1．基金預算編制和審批程序執行不合法。按照規定，政府基金應建立年度收支預決算管理制度。每年第三季度，有關(guān)部門(mén)按照財政部門(mén)規定的專(zhuān)項用途，單獨（與部門(mén)經(jīng)費預算分開(kāi)）編制下一年度政府性基金收支預算，報財政部門(mén)審核，并按照規定程序向同級人民政府報告，政府依法向同級人民代表大會(huì )報告，審查通過(guò)后予以執行，履行“二上二下”的報審程序。而我縣目前的做法是，政府性基金收支預算編制尚未獨立成體系，而是依附于政府公共財政預算，按公共財政預算中確定的政府性基金預算數，分解到各基金項目，下發(fā)相關(guān)征繳部門(mén)，部門(mén)匯總后上報財政職能科室，財政代為編制收支預算，未履行單獨由人大審批程序。
2．基金預算編制不夠精細。由于我縣政府性基金收支預算依附于政府公共財政預算，因而在編制上比較粗放，具體的做法是：首先按照政府總收入預算的盤(pán)子，減去稅收等收入預算數，倒扎出政府性基金預算數，在具體項目上，采用基數加增長(cháng)的方式確定收入數，最后的軋差全部放入國有土地使用權出讓收入基金中。財政司職預算編制科室按照總預算下達的金額和項目并商相關(guān)執收部門(mén)再單獨編制政府性基金收支預算。收支預算編制沒(méi)有結合基金實(shí)際運行情況和考慮相關(guān)影響因素，未對基金收入作出科學(xué)、準確的預測。對支出預算未實(shí)行項目庫管理。
3．基金預算編制范圍不夠完整。目前體制下我縣基金預算編制尚未做到全覆蓋，有些基金尚未納入編制范圍，如文化事業(yè)費、城市公用事業(yè)附加等隨稅附征的基金。
4．基金預算約束力不強。目前，預算與執行差異較大，特別是一些受市場(chǎng)因素影響大的基金，如土地出讓金，其收入的偶然性、不連續性，往往會(huì )造成年份間收入的或高或低，無(wú)規律性�；鶖导釉鲩L(cháng)的編制模式，會(huì )造成實(shí)際收入與預算收入差距很大，產(chǎn)生預算支出當年結余較多和預算執行進(jìn)度不夠均衡等問(wèn)題，如20xx年我縣土地出讓金收入預算5.07億元，實(shí)際征收16.38億元。
5．基金預算與公共財政預算之間缺乏協(xié)調和銜接。目前公共財政預算與政府性基金預算處于各自為政的狀況，公共財政預算中只是很粗放的將政府性基金數字進(jìn)行羅列，政府基金預算按照公共財政的數字進(jìn)行編造。
6．預算管理上未能扎口。目前，各項政府基金在財政內部分屬不同科室在管理，如殘疾人就業(yè)保障金在社�？�；新型墻體材料專(zhuān)項基金、城市公用事業(yè)附加、城市基礎設施配套費在經(jīng)建科；教育費附加、地方教育附加在教科文科；國有土地使用權出讓收入在綜合科，因此在預算編制的標準、口徑、方法不統一，影響預算的準確性和科學(xué)性。
三、新形勢下規范和加強我縣政府性基金收支預算的幾點(diǎn)建議
�。ㄒ唬┕袒A算管理體制機制
1.完善政府性基金管理政策法規。建議結合《預算法》修訂，依照已有的政府性基金管理相關(guān)制度辦法，制定適合本縣情況的基金預算管理辦法，明確政府性基金預算的編制范圍、內容、方法、流程和監督管理等規定，并輔之以配套的實(shí)施細則、操作流程，增強政府性基金預算編制與執行的約束力，規范和完善本縣政府性基金預算管理。
2.建立基金預算與公共預算的協(xié)調機制。按照修訂后《預算法》要求，探索推動(dòng)各類(lèi)預算之間的相互協(xié)調與銜接，研究建立政府性基金預算與公共財政預算之間的資金調劑渠道，比如將一些基金收支結余調入公共財政預算，統籌安排用于保障和改善民生以及加快社會(huì )事業(yè)發(fā)展，加快建立相互協(xié)調、有機銜接的政府預算體系。目前，我縣已建立國有土地收益金 統籌調入公共財政機制，對商業(yè)地塊出讓收益按一定的比例集中，調入共公財政預算。在此基礎上，我們應極積調研，科學(xué)分析，進(jìn)一步擴大可統籌的項目，提高資金的使用效率。
3. 明確政府性基金預算編制的責任。按照政府性基金征收和分配使用的具體情況，進(jìn)一步明確政府性基金收支預算的編制部門(mén)。在此基礎上，建議逐步建立政府性基金預算責任制度，規范和明確財政部門(mén)、預算主管部門(mén)在預算編制、審核和執行等環(huán)節的職責分工。 今年9月份財政部機構職能調整到位，為統籌預算管理，財政部將綜合司承擔的政府性基金預算管理職責劃轉預算司，在縣級財政部門(mén)，也應將所征收的政府性基金統一劃歸到預算管理，以便于統一規范管理職責，切實(shí)加大管理力度。
�。ǘ┘毣痤A算編制
1.規范收入預算編制。收入預算根據本年度征收任務(wù)完成情況和下一年度征收任務(wù)及征收標準調整變化等情況編制。在收入預算編制過(guò)程中，各征收部門(mén)應根據當年本部門(mén)征收基金的收入情況，在綜合考慮宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展情況和政策變化情況的基礎上，詳細分析可能影響基金收入的因素，科學(xué)、合理地預測下一年度的基金收入情況，按照積極穩妥、留有余地的原則編制基金收入預算。
2. 細化支出預算編制。一是在按照“以收定支、專(zhuān)款專(zhuān)用”和“收支平衡、結余結轉下年安排使用”原則編制基金支出預算的基礎上，進(jìn)一步細化基金預算編制，基金支出預算要細化到具體支出項目。二是參照公共財政預算，研究推動(dòng)政府性基金預算支出項目庫建設，做好預算申報項目的立項、評估、遴選、論證、審核和排序工作，確�；鹬С鲱A算編制科學(xué)、規范。三是結合公共財政預算支出標準體系建設工作，研究建立基金預算支出標準體系，提高資金使用效率。
�。ㄈ﹦偦痤A算執行
1.完善政府性基金基礎資料庫。在現有數據的基礎上，進(jìn)一步充實(shí)完善基金收支的基礎資料庫，系統、全面地梳理基金的收入來(lái)源、規模、結構、依據、政策變化等信息資料，為今后根據經(jīng)濟形勢變化和政策調整情況作出科學(xué)、準確的預測奠定基礎。
2.嚴格收支預算執行。一是加強政府性基金收入管理，嚴格按規定征收政府性基金，確�；鹗杖爰皶r(shí)、足額繳入國庫。二是按照人大批準的政府性基金預算和基金收入征收繳庫進(jìn)度，督促基金使用單位強化預算執行，對符合條件的項目及時(shí)申報用款計劃，抓緊辦理?yè)芸钍掷m；對尚未啟動(dòng)的項目，抓緊項目論證、評審、報批等工作，加快項目實(shí)施進(jìn)度；對補助下級的基金支出，盡早提出分配方案；三是對歷年結余資金規模比較大的基金項目，財政部門(mén)與基金使用單位加強溝通，研究完善基金使用政策，同時(shí)結合共公財政預算執行情況，研究統籌使用的具體辦法，提高資金使用效益和支出預算執行的均衡性。
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在“金財工程”的總體框架下，按照政府性基金管理要求，確定征收系統功能定位，擴展系統管理范圍，通過(guò)整合系統資源實(shí)現內外信息共享。以此為依托：一是建立健全以非稅系統為主的征收平臺體系，將政府性基金全部納入信息化管理，掃除管理盲點(diǎn)，強化薄弱環(huán)節。二是實(shí)施非稅系統與稅務(wù)征收系統、預算管理系統、財政票據管理系統的全面銜接，實(shí)現征收及使用信息共享，完善動(dòng)態(tài)管理。三是優(yōu)化非稅系統相關(guān)功能，加強政府性基金收入收繳跟蹤、收入統計分析，確�；鹗杖氲膽毡M收，同時(shí)建立政府性基金電子政策文件庫，加強基金源頭管理。
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1.加強財政監督。根據財政部和本縣有關(guān)規定，加強政府性基金收支管理的監督檢查，監督基金使用單位嚴格遵守相關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核實(shí)制度，按照財政部門(mén)批復的政府性基金預算使用基金，確�；饘�(zhuān)款專(zhuān)用。對部分社會(huì )關(guān)注度高、資金量大的政府性基金項目，探索組織社會(huì )專(zhuān)業(yè)機構力量參與跟蹤監督，建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過(guò)程的監督機制。
2.實(shí)施績(jì)效評價(jià)。結合本縣財政績(jì)效評價(jià)工作的推進(jìn)，逐步擴大績(jì)效評價(jià)的范圍，選擇部分政府性基金項目，由主管部門(mén)和項目單位試點(diǎn)開(kāi)展自評。在此基礎上，不斷增加納入績(jì)效評價(jià)的項目數量和資金規模，并逐步開(kāi)展第三方評價(jià)。
3.推進(jìn)信息公開(kāi)。在進(jìn)一步細化報送人大審議的政府性基金預算草案，自覺(jué)接受人大監督的基礎上，根據國家和本縣財政信息公開(kāi)的有關(guān)規定，各級財政部門(mén)向社會(huì )公開(kāi)本級政府性基金總預算和總決算情況；按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)公開(kāi)”的原則，政府性基金使用部門(mén)向社會(huì )公開(kāi)相關(guān)政府性基金的使用情況，自覺(jué)接受社會(huì )監督。
預算調研報告8
摘要:“現代管理學(xué)之父”彼得德魯克(PeterF.Drucker)曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“預算不是一場(chǎng)數字游戲，而是圍繞戰略目標的設立而進(jìn)行思考的過(guò)程�！�
自20xx年我國煙草商業(yè)導入預算管理機制以來(lái)，該方法已成為企業(yè)的標準作業(yè)程序。本文針對xx煙草商業(yè)預算管理中存在的問(wèn)題，提出在全面預算實(shí)施過(guò)程中，必須要注重預算的編制質(zhì)量，加強事前、事中、事后的監督與調控，及時(shí)采取有效措施糾正偏差，使預算管理發(fā)揮應有的作用。
關(guān)鍵詞：煙草商業(yè)預算管理思考
預算管理是企業(yè)在科學(xué)的市場(chǎng)預測與決策的基礎上，按照既定的經(jīng)營(yíng)目標和程序，對企業(yè)未來(lái)的內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體安排。近年來(lái)，xx煙草積極探索適合煙草商業(yè)實(shí)際的預算管理運作模式，在預算管理上逐步實(shí)現了從無(wú)到有、從單一預算向全面預算的轉變，對提升內部管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟效益起到了積極的作用。然而，預算管理整體水平還有待提高，運行中凸顯的一些的問(wèn)題不容忽視。
一、亟待解決的幾個(gè)薄弱環(huán)節
1.編制時(shí)間比較滯后，運行時(shí)效相對較低。
雖說(shuō)我市每年從10月份便著(zhù)手安排部署次年的預算編制工作，但由于作為戰略層的投資中心沒(méi)能及時(shí)確定年度預算總目標，預算編制工作實(shí)際上要到次年的元月份才正式開(kāi)始。我市煙草系統下轄9個(gè)縣級營(yíng)銷(xiāo)部，經(jīng)過(guò)“自上而下”、“上下結合”編制流程的多次反復，整個(gè)預算編制工作歷時(shí)長(cháng)達半年之久。待全部預算審批、下達完畢，時(shí)間已到4月份，遲則到5月份才能完成，上半年的預算沒(méi)有得到有效控制。特別是部分可控費用，超進(jìn)度開(kāi)支現象特別嚴重，給下半年的預算執行帶來(lái)巨大壓力，編制時(shí)效“成本”過(guò)高。
2.預算分解偏離實(shí)際，方法不盡科學(xué)合理。
一是年度預算指標分解中歷史業(yè)績(jì)權重較大。在下達各縣營(yíng)銷(xiāo)部銷(xiāo)售預算指標、效益預算指標時(shí)，沒(méi)有完全按照省煙草局推行的“因素分配法”進(jìn)行，歷史因素所占權重仍然較大。對某些指標沒(méi)有設立一個(gè)“公允值”，習慣采取“一刀切”的方式，全市保持統一的增長(cháng)幅度，對上年預算指標完成較好的單位，持續實(shí)行“鞭打快�！钡恼�，在一定程度上影響了基層的積極性。
二是季度預算的分解過(guò)于簡(jiǎn)單化。費用預算分解也與銷(xiāo)售預算一樣，以前兩年各季度實(shí)際發(fā)生數所占全年比重作為權數進(jìn)行分解，沒(méi)有考慮某些費用發(fā)生的特殊性，導致部分項目季度預算嚴重超支。
3.執行過(guò)程“盲目服從”，預算調整“彈性”過(guò)大。
一是對市場(chǎng)的變化反應遲鈍。在執行過(guò)程中，當受市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規、內部體制改革和經(jīng)營(yíng)方向調整等因素影響，預算基礎發(fā)生變化時(shí)，有的預算責任主體仍在“嚴格”按照預算運作，“紙上談兵”，缺乏應變能力。
二是預算調整機制不夠完善。主要表現在年度預算調整的隨意性較大，沒(méi)有根據預算調整原則進(jìn)行。對預算執行中的偏差，預算管理委員會(huì )沒(méi)有充分、客觀(guān)地分析產(chǎn)生的原因；對常規事項產(chǎn)生的預算執行差異，預算責任主體沒(méi)有自行采取措施加以解決，而是盲目地要求要追加預算指標。
4.成為考核唯一手段，上下“博弈”愈演愈烈。
預算管理過(guò)程中，只強調上下級的垂直命令與控制，把預算執行結果作為唯一的考核考評指標，重結果、輕過(guò)程，忽略了對預算執行差異的分析。各責任中心為了得到較低的業(yè)績(jì)評價(jià)標準，有意提供虛假的預算數據風(fēng)險，在上報預算時(shí)討價(jià)還價(jià)，大大地留下余地，實(shí)行“寬打窄用”。有的則為了防止來(lái)年被“鞭打快�！�，虛報、用盡當年的預算指標。這些“對策”，導致預算管理流于形式，使業(yè)績(jì)考核失去了公平性。
二、問(wèn)題的成因及分析
上述問(wèn)題綜合起來(lái)，集中表現在預算目標確立、預算體系構建、預算過(guò)程控制和預算考評機制等四個(gè)環(huán)節存在缺陷，突出表現在以下“四個(gè)不夠”：
1.預算目標定位不夠準。
一方面將預算與企業(yè)“十一五”戰略目標等同起來(lái)，定位過(guò)高。雖說(shuō)預算是與企業(yè)發(fā)展戰略相配合的戰略保障體系，兩者有密切的聯(lián)系，但不能等同�！笆晃濉币巹澋臅r(shí)間跨度有五年，側重于企業(yè)中、長(cháng)期目標戰略的實(shí)施，主要涉及外部環(huán)境中長(cháng)期趨勢的變化，以及企業(yè)如何對此作出反映；而預算的時(shí)間一般為一年，關(guān)注的是中、短期特定目標任務(wù)的完成，主要涉及企業(yè)內部運作。因此，公司戰略是預算管理的目標導向，引導年度預算目標的確定；預算目標則是戰略目標在本期內的財務(wù)具體化，為戰略規劃的實(shí)施提供必要的保證。
另一方面預算目標制定不甚科學(xué)。在預算目標制定中，編制預算基礎的許多假設尚未得到充分論證。作為戰略層的投資中心，沒(méi)有深入分析所處的市場(chǎng)地位、市場(chǎng)環(huán)境、國家政策的可能變動(dòng)給預算目標帶來(lái)的影響，沒(méi)有認真查找xx與省內其他地區間在經(jīng)濟、地理、交通環(huán)境上的差距，而是一味的按照上級的要求，追求卷煙人均銷(xiāo)量、銷(xiāo)售均價(jià)等指標達到全省行業(yè)平均水平，使預算“高不成，低不就”，失去了預算的有用性。
2.全員參與意識不夠高。
一是上下互動(dòng)、協(xié)作程度不高。部分縣營(yíng)銷(xiāo)部的經(jīng)理們本位主義意識較為嚴重，將精力集中在本部門(mén)個(gè)別任務(wù)效率的提高上，而對預算的編制工作持消極態(tài)度，僅在費用預算上表現出極大的“熱情”，千方百計爭得寬余的支出指標，忽視了企業(yè)的整體奮斗目標。
二是各預算中心的職責沒(méi)有履行到位。許多部門(mén)都認為預算管理僅僅是財務(wù)部門(mén)的職責，對預算管理委員會(huì )分配的工作當作額外負擔，經(jīng)多次催促，才將質(zhì)量不高的預算上報。執行過(guò)程中，各責任中心管理也不很到位，對預算執行中的異�，F象沒(méi)有采取應對措施，甚至聽(tīng)之任之，導致部分可控費用支出失控。崗位編制本就偏緊的財務(wù)部門(mén)，在預算管理中“單打獨斗”，某些工作也只好采取應付的方式，難以實(shí)現對預算的精細化管理。
3.過(guò)程控制措施不夠實(shí)。
首先，預算信息反饋制度尚未健全。預算信息反饋是預算執行過(guò)程中預算調控職能實(shí)現的前提和基礎，包括定期書(shū)面報告、臨時(shí)書(shū)面報告、例會(huì )和臨時(shí)碰頭會(huì )等多種方式，具有及時(shí)性和靈活性的特點(diǎn)。而我們僅僅采用了書(shū)面報告的形式，預算執行差異形成的原因不能得到更深入地分析，控制措施不很全面，而且信息反饋也不是很及時(shí)，在一定程度上影響了調控的效果。
其次，預算調控措施沒(méi)有落實(shí)到位。財務(wù)、審計、經(jīng)濟運行等部門(mén)在對預算執行差異進(jìn)行分析和責任界定的基礎上，提出了一些調控意見(jiàn)和建議，但相關(guān)責任主體并沒(méi)有認真地抓好落實(shí)，未能積極制定可操作性較強的措施并加以實(shí)施。實(shí)際業(yè)績(jì)與預算執行的偏差沒(méi)有及時(shí)發(fā)現和糾正，預算監控形同虛設，預算目標的順利實(shí)現得不到必要的保證。
4.評價(jià)考核體系不夠全。
一方面，只設有年度綜合考評，每月（季）的動(dòng)態(tài)考評沒(méi)有設立。動(dòng)態(tài)考評作用于事中控制，服務(wù)于預算調控，主要是對預算執行過(guò)程中發(fā)生的預算差異予以及時(shí)確認、及時(shí)處理，為預算順利實(shí)施提供保障。另一方面，在考評中沒(méi)有遵循預算考評的可控性原則。依照該原則，各責任主體以其責權范圍為限，僅應對其可以控制的預算差異負責，而我們在考評考核中往往忽視了這個(gè)原則，將所有不可控預算差異也全部“包”給各責任中心，由他們負責“埋單”。
預算管理是一個(gè)“PDCA”循環(huán)改進(jìn)的過(guò)程，預算考評在這個(gè)循環(huán)中處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節，對改進(jìn)管理方式、提升管理水平起著(zhù)重要的作用。如果把考評僅僅作為發(fā)放獎金的工具，為發(fā)獎而考評，沒(méi)有事后的差異調查和分析，沒(méi)有改進(jìn)措施的落實(shí)，則不能充分發(fā)揮持續改進(jìn)工作的作用。
三、全面預算管理的對策與建議
全面預算管理的過(guò)程，實(shí)際就是企業(yè)目標分解、實(shí)施、控制和實(shí)現的過(guò)程。針對管理中存在的問(wèn)題，具體要抓好“五個(gè)提高”：
1.加強預算管理組織體系建設，提高預算編制時(shí)效。
一是提高各級員工對預算管理的認識度和參與度。預算管理是一種“全員參與、全方位滲透、全過(guò)程監控、全量化考核”的管理方法，沒(méi)有各單位、各部門(mén)、各級員工的一致重視和共同參與，是難以實(shí)施到位的。各級主要負責人必須將全面預算管理作為“一把手”工程來(lái)抓好、抓實(shí)，切實(shí)加強對預算管理的組織領(lǐng)導。公司高層管理人員要經(jīng)常深入到預算運行的各個(gè)環(huán)節，及時(shí)解決執行中遇到的問(wèn)題，切實(shí)推動(dòng)預算管理措施的落實(shí)。
二是建立預算責任網(wǎng)絡(luò )，對預算實(shí)行“分級歸口”管理。在市公司本級，要按預算指標的性質(zhì)實(shí)行歸口管理；對各縣級營(yíng)銷(xiāo)部，則按授權制度實(shí)行分級控制。各責任主體要積極參與預算的編制，對各個(gè)預算項目反復權衡、精打細算，使編制出的預算更加符合企業(yè)實(shí)際。實(shí)施中要按照“分級歸口”管理辦法的要求，努力增加銷(xiāo)售收入，嚴格控制費用支出，使預算真正起到控制成本費用、提高經(jīng)濟效益的作用。
2.加快信息資源整合步伐，提高預算編制質(zhì)量。
當代會(huì )計學(xué)家湯谷良先生認為：“預算是與整個(gè)公司業(yè)務(wù)流、資金流、信息流以及人力資源流的要求相一致的經(jīng)營(yíng)指標體系�！睂�(shí)現物流、資金流、信息流、人力資源流的高效、合一，是提高全面預算管理的前提與基礎。目前，xx煙草商業(yè)的物流、資金流已整合到位，人力資源改革也基本結束，但信息資源的整合尚處在初始設計階段�，F有的卷煙營(yíng)銷(xiāo)、煙葉生產(chǎn)、專(zhuān)賣(mài)管理、財務(wù)管理等電子商務(wù)系統相對獨立，各種數據沒(méi)有得到有效整合；經(jīng)濟運行數據信息分析與發(fā)展趨勢預測的方式相對較為原始，基本停留在半自動(dòng)化狀態(tài)，信息化程度不高。因此，必須立足現有信息平臺，加快數據中心的建設，建立分析、預測模型，為科學(xué)決策提供依據。
同時(shí)，預算管理是一項十分繁雜的系統工程，從編制到執行控制工作量非常之大，急需有先進(jìn)、科學(xué)的信息系統來(lái)支持。我們要在金蝶財務(wù)管理信息系統基礎上，積極開(kāi)發(fā)預算管理子系統，實(shí)現預算編制、執行控制、在線(xiàn)審批、執行情況分析等預算管理功能，通過(guò)預算信息網(wǎng)絡(luò )系統，實(shí)現預算信息及時(shí)傳遞，提高預算管理的質(zhì)量和效率，把預算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。
3.實(shí)行編制方式多樣化，提高預算管理效率。
在預算編制中，要注重抓好“三個(gè)結合”，即：固定預算與彈性預算相結合、增量預算與零基預算相結合、定期預算與滾動(dòng)預算相結合。在傳統的預算編制方法基礎上，針對固定預算的不足，按照卷煙銷(xiāo)量3％左右的間隔，對費用、利潤采用彈性預算，增強預算的適用性，為實(shí)際結果與預算的比較提供一個(gè)動(dòng)態(tài)的基礎。對上年部分完成或全部完成的項目，采用零基預算，一切從“零”開(kāi)始，通過(guò)對項目重新進(jìn)行審查、分析和考核，消除增量預算中一些不合理因素得以長(cháng)期沿襲的影響。此外，在預算執行過(guò)程中還要采用滾動(dòng)預算進(jìn)行輔助，按季度滾動(dòng)，做到長(cháng)計劃、短安排。在每季度第三個(gè)月中旬著(zhù)手下季度的滾動(dòng)預算工作，使預算期始終保持一個(gè)固定的期間，以保持預算管理的連續性和完整性。
4.強化全程控制監督，提高預算執行力度。
預算是與日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程相滲透的行為規范與標準體系，提高預算的約束力和調控力，是順利實(shí)現預算目標的關(guān)鍵。
首先，要健全預算報告制度，構建相關(guān)、及時(shí)的信息反饋系統。每月或季（年）度終了，財務(wù)部門(mén)應采用報表、數據分析、文字說(shuō)明等多種形式，及時(shí)地向各預算責任主體報告本期預算執行情況，分析并揭示預算重大差異所產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。預算反饋報告要突出過(guò)程與結果并重的原則，月報反饋的重點(diǎn)是各相關(guān)責任項目的預算執行過(guò)程，以便動(dòng)態(tài)的掌握預算的運行狀況，季（年）度預算報告則著(zhù)重反映各時(shí)期的預算執行結果，以便于考核。
其次，建立全方位的預算控制體系，對預算實(shí)行事前、事中、事后監控。把預算控制滲透到企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，覆蓋企業(yè)的所有部門(mén)和崗位。以業(yè)務(wù)流、資金流為監控重點(diǎn)，財務(wù)、審計、經(jīng)濟運行、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門(mén)為主要控制監督責任人，按照各自的預算監控權責，對預算的編制、執行、調整、考評、獎懲實(shí)行全過(guò)程監控，及時(shí)解決、修正執行過(guò)程中出現的問(wèn)題和偏差。
5.加大考核評價(jià)力度，提高預算運行質(zhì)量。
預算是與期終總結相關(guān)的業(yè)績(jì)評價(jià)與獎懲體系，沒(méi)有以預算為基礎的考核，預算就會(huì )流于形式，就會(huì )失去控制力�？荚u過(guò)程中要注重個(gè)人考評與集體考評相結合，動(dòng)態(tài)考評與綜合考評相結合，在科學(xué)、合理的評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)基礎上，嚴格按照獎懲辦法進(jìn)行兌現。
一要健全月度績(jì)效聯(lián)酬考核辦法。將卷煙銷(xiāo)量、貢獻毛益、可控費用、營(yíng)業(yè)利潤等月度預算指標及當月的工作計劃完成質(zhì)量，分別與各預算責任主體全體員工當月的績(jì)效工資掛鉤。每月末，由預算管理考核小組對各縣級營(yíng)銷(xiāo)部及本級各部門(mén)的預算執行情況和預算指標間的差異進(jìn)行確認，然后根據績(jì)效聯(lián)酬考核辦法進(jìn)行獎懲。
二要把預算考評與年度經(jīng)濟運行綜合績(jì)效考核相關(guān)聯(lián)。年度終了，以年度卷煙銷(xiāo)量、煙葉收購量、目標利潤、成本費用利潤率、人均勞動(dòng)效率等預算指標為主要內容，結合《中央企業(yè)綜合績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》的要求，組織進(jìn)行縣級營(yíng)銷(xiāo)部領(lǐng)導班子的綜合考評，對成績(jì)優(yōu)勝者予以適當獎勵。
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