盡職的調查報告15篇
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，報告不再是罕見(jiàn)的東西，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。一聽(tīng)到寫(xiě)報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)？以下是小編幫大家整理的盡職的調查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
盡職的調查報告1
第一部分遼中區概況
一、遼中區簡(jiǎn)介
遼中區隸屬遼寧省沈陽(yáng)市，位于遼寧省中部、沈陽(yáng)市西南部，因在古代遼郡以西、遼水以東，宛在中央而得名。區域面積1649平方公里，戶(hù)籍人口53萬(wàn)，轄16個(gè)鄉鎮，4個(gè)街道和1個(gè)省級經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區—沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區，全國第18家綜合保稅區—沈陽(yáng)綜合保稅區，也坐落于此。遼中區是沈陽(yáng)市轉身向海，打造近海經(jīng)濟的重要戰略舉措，是沈陽(yáng)成為沿海城市的重要里程碑，是“遼寧沿海經(jīng)濟帶”和“沈陽(yáng)經(jīng)濟區”兩大國家戰略疊加互動(dòng)的先導區域和鉆石節點(diǎn)，形成了廣闊的市場(chǎng)空間和發(fā)展潛力。
遼中區是東北首家國家級生態(tài)縣，相繼獲得國家現代農業(yè)示范區、國家環(huán)保產(chǎn)業(yè)示范基地、全國文明縣城、全國綠色小康縣等多項殊榮。遼中有全國岸線(xiàn)最長(cháng)、沈陽(yáng)首家國家級濕地公園—“遼中蒲河國家濕地公園”和遼寧省最大的平原水庫—“珍珠湖”�！斑|中寒富蘋(píng)果”、“遼中大米”、“遼中鯽魚(yú)”、“遼中玫瑰”、“遼中葡萄”五大國家地理標志保護產(chǎn)品，已成為遼中靚麗的名片。2018年10月，遼中區入選“2018年度全國新型城鎮化質(zhì)量百強區”。
二、沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區簡(jiǎn)介
沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區是經(jīng)遼寧省人民政府批準設立的省級經(jīng)濟區，享有市級經(jīng)濟管理權限，于2007年6月正式啟建，規劃總面積668平方公里，規劃建設用地面積120平方公里，核心區20平方公里。沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區是沈西工業(yè)走廊的門(mén)戶(hù)空間、沈西裝備制造業(yè)產(chǎn)業(yè)集群的承接地、經(jīng)濟發(fā)展最活躍的增長(cháng)極；依托母城沈陽(yáng)和營(yíng)口港，服務(wù)沈陽(yáng)經(jīng)濟區、輻射環(huán)渤海經(jīng)濟圈、面向東北亞，最終建設成為沈陽(yáng)對外開(kāi)放的門(mén)戶(hù)。沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區主要發(fā)展商用車(chē)及零部件配套、高端裝備制造、新材料、節能環(huán)保、表面精飾五大主導產(chǎn)業(yè)。
截至目前，全區共有生產(chǎn)型企業(yè)118家。其中，汽車(chē)產(chǎn)業(yè)有華晨金杯商用車(chē)、遼寧忠旺特種車(chē)、沈陽(yáng)鈞翔專(zhuān)用車(chē)、沈陽(yáng)沃特專(zhuān)用車(chē)、沈陽(yáng)遠程摩擦、海達熱交換器、裕森車(chē)飾、天勤座椅等各類(lèi)汽車(chē)及零部件生產(chǎn)企業(yè)24家，整車(chē)生產(chǎn)企業(yè)4家，專(zhuān)用車(chē)生產(chǎn)企業(yè)7家，零部件企業(yè)14家。
三、沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區汽車(chē)產(chǎn)業(yè)園發(fā)展規劃
規劃定位：聘請頂尖規劃院所，系統編制了沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區卡車(chē)及特種汽車(chē)產(chǎn)業(yè)園控詳規劃及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規劃。規劃用地總面積為5.4平方公里，園區總的空間規劃布局為“四區二中心”：“四區”即整車(chē)生產(chǎn)區、專(zhuān)用汽車(chē)生產(chǎn)區、零部件配套生產(chǎn)區和商貿物流區；“二中心”即展覽展示銷(xiāo)售中心和科技孵化與整車(chē)檢驗檢測中心。打造集研發(fā)、生產(chǎn)制造、商貿物流產(chǎn)供銷(xiāo)一體化，具備商務(wù)功能的新型綜合產(chǎn)業(yè)園區。
產(chǎn)業(yè)定位：園區以生產(chǎn)銷(xiāo)售卡車(chē)整車(chē)、專(zhuān)用汽車(chē)、新能源汽車(chē)及零部件配套為主要目標，在大力引進(jìn)卡車(chē)整車(chē)、專(zhuān)用汽車(chē)、新能源汽車(chē)項目的同時(shí)，“搭平臺＂、＂鑄鏈條＂，積極引進(jìn)汽車(chē)零部件生產(chǎn)項目及汽車(chē)后市場(chǎng)項目。充分發(fā)揮規模效應，為沈西工業(yè)走廊汽車(chē)產(chǎn)業(yè)提供生產(chǎn)及配套服務(wù)，打造沈西工業(yè)走廊遼中節點(diǎn)的汽車(chē)產(chǎn)業(yè)集群。
發(fā)展目標：計劃用3-5年時(shí)間，以金杯商用車(chē)、忠旺特種車(chē)項目為龍頭，引進(jìn)商用車(chē)、特種車(chē)、專(zhuān)用車(chē)及新能源汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)10-15家，零部件配套企業(yè)30-50家，整車(chē)生產(chǎn)能力達到30萬(wàn)輛，汽車(chē)零部件生產(chǎn)能力達到1200萬(wàn)套（件），產(chǎn)值達到500億元，成為遼寧地區重要的商用車(chē)、特種車(chē)、專(zhuān)用車(chē)及新能源汽車(chē)生產(chǎn)制造基地、商貿物流基地和展示銷(xiāo)售中心。
四、沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢
區位交通：沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區位于遼寧省中心，沈陽(yáng)市西南，距沈陽(yáng)市45公里，距營(yíng)口港69公里，距桃仙國際機場(chǎng)65公里。一小時(shí)經(jīng)濟圈輻射鋼都鞍山、煤都撫順、化纖城遼陽(yáng)、石化城盤(pán)錦等8大工業(yè)城市，覆蓋人口2400萬(wàn)。沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區地處沈遼鞍營(yíng)城際連接帶的中心，京沈高速，沈大高速，遼中環(huán)線(xiàn)高速，通海開(kāi)發(fā)大道，沈盤(pán)公路，秦沈鐵路，出海貨運鐵路，與正在規劃建設的沈陽(yáng)至遼中輕軌，直達沈陽(yáng)桃仙國際機場(chǎng)的寶航路等交通干線(xiàn)，構成了中國北方最為密集的陸路交通網(wǎng)絡(luò )。
生產(chǎn)資質(zhì)：落戶(hù)在沈陽(yáng)近海濟區的專(zhuān)用車(chē)、特種車(chē)、新能源汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，可以與沈陽(yáng)宇龍汽車(chē)改裝有限公司（詳見(jiàn)附件）、遼寧忠旺特種車(chē)輛制造有限公司合資合作。
市場(chǎng)優(yōu)勢：2015年11月，國家已批復沈陽(yáng)市新能源汽車(chē)推廣應用試點(diǎn)實(shí)施方案。遼寧省人民政府、沈陽(yáng)市人民政府相繼出臺了《遼寧省加快發(fā)展新能源汽車(chē)的實(shí)施方案的通知》（遼政辦發(fā)[2016]139號）和《沈陽(yáng)市加快新能源汽車(chē)推廣促進(jìn)產(chǎn)業(yè)做大做強實(shí)施方案》（沈政辦發(fā)[2018]142號文件。沈陽(yáng)市明確規劃新能源汽車(chē)發(fā)展總體目標、主要任務(wù)、相關(guān)政策支持和保障措施。到2020年，力爭實(shí)現2萬(wàn)輛新能源汽車(chē)的推廣應用，新能源汽車(chē)產(chǎn)能達到30萬(wàn)輛，當年新能源汽車(chē)產(chǎn)量力爭達到10萬(wàn)輛�；窘ǔ蛇m度超前、車(chē)樁相隨、智能高效的充電基礎設施體系，建設充（換）電站200座，充電樁2.1萬(wàn)個(gè)。
人才優(yōu)勢：沈陽(yáng)市擁有140所各類(lèi)科研機構，47所高等院校,28個(gè)國家級工程技術(shù)研究中心和重點(diǎn)實(shí)驗室。截至2015年底，全市擁有各類(lèi)人才220萬(wàn)人。遼中區具備良好的人才優(yōu)勢，擁有各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)、管理、科研人員5000余人�！皣壹壷攸c(diǎn)職業(yè)院�！薄蜿�(yáng)市遼中區職業(yè)教育中心已實(shí)行校企聯(lián)合辦學(xué)，有針對性的實(shí)行“訂單式”職業(yè)教育，實(shí)現了職業(yè)教育與企業(yè)人力資源儲備的良性互動(dòng)。遼中職業(yè)教育中心設有機械加工、汽車(chē)制造、汽車(chē)維修、網(wǎng)絡(luò )技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)，包括汽車(chē)電子、車(chē)輛工程、機電一體化等相關(guān)學(xué)科，為客商的入駐提供充足的人力資源，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)的人才基礎。
技術(shù)優(yōu)勢：“遼寧增材制造產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院”由沈陽(yáng)市遼中區人民政府發(fā)起創(chuàng )立,依托遼寧三維打印創(chuàng )新中心有限公司，積極整合遼寧省科技廳、沈陽(yáng)市科技局、中科院金屬研究所、中科院自動(dòng)化研究所、東北大學(xué)、沈陽(yáng)航空航天大學(xué)、沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)、中航工業(yè)沈陽(yáng)飛機設計研究所、沈陽(yáng)黎明發(fā)動(dòng)機集團有限公司、中科煜宸激光技術(shù)有限公司等各方在技術(shù)、管理、市場(chǎng)及資本運作等方面的優(yōu)勢，以提高沈陽(yáng)裝備制造業(yè)核心競爭力為目標，以市場(chǎng)需求為導向，形成產(chǎn)學(xué)研用聯(lián)合體，共同打造遼寧省智能制造公共研發(fā)中心、示范中心、教育培訓基地、高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)及孵化基地等，力爭為沈陽(yáng)制造科學(xué)的進(jìn)步和經(jīng)濟的快速發(fā)展做出重要貢獻，加速遼寧智能制造技術(shù)水平的`提升。
進(jìn)出口優(yōu)勢：2011年9月7日，國務(wù)院在整合原沈陽(yáng)保稅物流中心、遼寧沈陽(yáng)出口加工區、沈陽(yáng)（張士）出口加工區的基礎上批準設立了“沈陽(yáng)綜合保稅區”，它是東北內陸城市中唯一的綜合保稅區，匯聚了保稅區、出口加工區和保稅物流園區等多種海關(guān)特殊監管區域的全部?jì)?yōu)惠政策，是我國目前開(kāi)放層次最高、優(yōu)惠政策最多、功能最齊全的特殊開(kāi)放區域。
沈陽(yáng)綜合保稅區總控規劃面積35平方公里，總規劃面積7.2平方公里。沈陽(yáng)綜合保稅區作為國家新型工業(yè)化綜合配套改革試驗區和中國（遼寧）自由貿易試驗區沈陽(yáng)片區的重要組成部分，將有利于承接國內外產(chǎn)業(yè)轉移，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結構轉型升級，為企業(yè)搭建“引進(jìn)來(lái)”的通道和“走出去”的平臺。未來(lái)，沈陽(yáng)綜合保稅區將著(zhù)眼國家“一帶一路”和“遼寧自由貿易試驗區”建設的大格局，構建國際化生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)樞紐和東北亞國際物流中心。
第二部分預選址地塊基本情況
一、項目預選址地塊
�。▊渥ⅲ荷蜿�(yáng)近海經(jīng)濟區新能源汽車(chē)生產(chǎn)項目擬選址地塊）
�。▊渥ⅲ盒履茉雌�(chē)生產(chǎn)項目擬選址地塊1，原沈陽(yáng)營(yíng)口港物流有限公司，項目占地1097畝）
�。▊渥ⅲ盒履茉雌�(chē)生產(chǎn)項目擬選址地塊2，位于開(kāi)放大路和沈盤(pán)公路交匯處東北，總占地面積477.2畝，其中商業(yè)用地131.6畝，工業(yè)用地345.6畝）
�。▊渥ⅲ盒履茉雌�(chē)生產(chǎn)項目擬選址地塊3，位于開(kāi)放大路和沈盤(pán)公路交匯處東南，總占地面積待定，其中商業(yè)用地267.5畝）
�。▊渥ⅲ喝A晨金杯商用車(chē)生產(chǎn)項目建設中期航拍圖。項目總占地面積1592畝，一期占地面積755畝，建筑面積45.6萬(wàn)平方米）
�。▊渥ⅲ哼|寧忠旺特種車(chē)生產(chǎn)項目航拍圖。項目占地面積375.9畝，廠(chǎng)房建筑面積約11萬(wàn)平方米）
二、項目預選址地塊概況
1項目擬選址地塊沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區汽車(chē)產(chǎn)業(yè)園
2土地面積待定
3土地招拍掛價(jià)格13.3萬(wàn)元/畝
4政府規劃用途已批國有工業(yè)用地（二類(lèi)）
5與城鎮中心距離距離遼中區城8公里
6平均海拔21米
7降水量634毫米
8年平均氣溫8.1。C
三、項目周邊基礎設施及投資成本
1周邊基礎設施基本情況
�。�8公里范圍）“七通一平”及公路、鐵路貨運專(zhuān)線(xiàn)
2供水情況供水廠(chǎng)一座，日供水5000噸
3用水成本2.35元/m3
4污水成本0.95元/m3
5電力供應情況可提供66KV雙回路高壓電力，無(wú)停電、斷電問(wèn)題
6用電成本普通工業(yè)電價(jià)平期0.79元，大工業(yè)電價(jià)平期0.48元
7電力來(lái)源孫家萬(wàn)供電站距離項目地12公里，楊士崗供電站距離項目地25公里
8天然氣供應情況由沈陽(yáng)港華燃氣公司提供壓力為2.2帕左右的天然氣管線(xiàn)接口
9天然氣用氣成本4.2元/m3
10供熱供應情況2號熱源廠(chǎng)已于2017年底10月建成供熱，兩臺30MW汽輪機組
11供熱成本32元/平
12勞動(dòng)成本普通工人1200-1800元/月
技術(shù)工人2500-5000元/月
管理人員2500-5000元/月
13建筑成本鋼結構廠(chǎng)房約：700-750元/平
框架結構廠(chǎng)房約：800-900元/平
框架辦公樓造價(jià)約：1100-1200元/平
四、項目周邊交通、物流運輸情況
1最近火車(chē)站的名稱(chēng)及距離遼中火車(chē)站8公里，規劃輕軌站2公里
2最近鐵路線(xiàn)的距離沈營(yíng)貨運專(zhuān)線(xiàn)2公里
3周邊公路沈西工業(yè)走廊開(kāi)發(fā)大道、沈盤(pán)公路
4周邊高速公路京沈高速、本遼遼高速、燈遼高速
5海運港口距營(yíng)口港70公里，大連港300公里
6空運港口距桃仙機場(chǎng)65公里，車(chē)程約60分鐘
五、項目周邊區域建筑環(huán)境情況
1最近公共區或者住宅區距離0.1公里（西山村正在組織整體搬遷）
2環(huán)境污染源情況無(wú)
3周邊設施可能導致危險情況無(wú)
六、項目選址地質(zhì)構造情況
1土壤類(lèi)型：
�、俑�、
�、诜圪|(zhì)粘土、
�、鄯奂毶�、
�、苤猩�
2地下水標高7.9米
3地質(zhì)沉降無(wú)
4地面平整程度良好
5地面高度差0.5
6歷史發(fā)生地震情況無(wú)
7歷史發(fā)生洪水情況1995年出現一次洪澇災害
8公共及其他地下設施無(wú)
七、建筑及其它法律、政策規定
1周邊整體發(fā)展規劃遼中區城市總體規劃、近海經(jīng)濟區汽車(chē)產(chǎn)業(yè)園規劃
2建筑相關(guān)要求建筑密度30%-45%，容積率不低于0.8，綠化率不低于15%。
3項目通常批準時(shí)間１５個(gè)工作日
4建筑規模及尺寸限制無(wú)
5交通、環(huán)境事務(wù)、廢物處理等方面特殊的強制性規定無(wú)
八、節能減排情況
1廢水排放通過(guò)接口排放到污水收集管網(wǎng)
2廢水排放成本以排放量、排放濃度除以國家規定的當量數收取費用
3污水排放標準單位1m3COD≤100mg/L
4三廢處理法定程序環(huán)保局形成環(huán)境影響報告,根據評估履行程序
九、外籍員工生活配套設施情況
1周邊主要大學(xué)東北大學(xué)、遼寧大學(xué)、沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)，沈陽(yáng)建筑大學(xué)、沈陽(yáng)理工大學(xué)等４７所
2周邊主要中小學(xué)遼中第一高中、遼中城鎮二中、茨榆坨九年一貫制學(xué)校
4周邊主要職業(yè)培訓學(xué)校國家級重點(diǎn)職教中心－遼中職業(yè)教育中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校
5周邊主要醫院遼中區人民醫院8公里，遼中區第三人民醫院6公里，遼中區濟康醫院４公里。
十、周邊社會(huì )事業(yè)基本情況
1每100，000居民就業(yè)人數50000
2每100，000居民擁有病床數300
3每100，000居民擁有牙醫16
4每100，000居民犯罪人數90
5產(chǎn)業(yè)工人教育程度和技能中專(zhuān)以下80%，中專(zhuān)以上20%。工種：車(chē)、銑、磨、電、鉆、鉗、焊、鉚等工種及數控機床、自動(dòng)化控制等專(zhuān)業(yè)工種。
6工會(huì )組織20個(gè)
第三部分汽車(chē)產(chǎn)業(yè)配套環(huán)境
一、特種車(chē)及新能源汽車(chē)生產(chǎn)制造平臺
以華晨商用車(chē)項目為龍頭，建設專(zhuān)用汽車(chē)生產(chǎn)資質(zhì)和技術(shù)研發(fā)公共服務(wù)平臺。以沈陽(yáng)忠旺特種車(chē)項目為引領(lǐng)，建設商用車(chē)、特種車(chē)生產(chǎn)資質(zhì)平臺。
二、汽車(chē)金融服務(wù)平臺
設立沈陽(yáng)市汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金。由中國銀行遼寧省分行出資設立汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，一期規模2億元，二期規模3億元。以股權＋債權的模式重點(diǎn)扶持近海經(jīng)濟區入駐的新能源汽車(chē)、卡車(chē)、特種車(chē)生產(chǎn)企業(yè)及其配套企業(yè)。
三、汽車(chē)后市場(chǎng)及物流建設平臺
通過(guò)興順集團建設近海汽車(chē)展覽銷(xiāo)售中心，實(shí)現汽車(chē)產(chǎn)品的展覽展示、動(dòng)力驅動(dòng)系統及電池材料供應、充換電服務(wù)及相關(guān)倉儲物流、車(chē)檢、金融、商旅服務(wù)等功能，打造“一站式”的汽車(chē)后市場(chǎng)服務(wù)平臺。
四、汽車(chē)產(chǎn)業(yè)人才培養培訓平臺
通過(guò)我區國家級職業(yè)技術(shù)中專(zhuān)業(yè)學(xué)校實(shí)訓基地的合作辦學(xué)，引進(jìn)大連天巳汽車(chē)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，建設沈陽(yáng)近海汽車(chē)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，重點(diǎn)培養培訓汽車(chē)產(chǎn)業(yè)技術(shù)工人、管理人才及汽車(chē)后巿場(chǎng)服務(wù)人才，為客商的入駐提供充足的人力資源。
第四部分新能源汽車(chē)項目?jì)?yōu)惠政策
根據遼寧省人民政府、沈陽(yáng)市人民政府出臺的《遼寧省加快發(fā)展新能源汽車(chē)的實(shí)施方案的通知》（遼政辦發(fā)[2016]139號）和《沈陽(yáng)市加快新能源汽車(chē)推廣促進(jìn)產(chǎn)業(yè)做大做強實(shí)施方案》（沈政辦發(fā)[2018]142號文件精神，為鼓勵和推進(jìn)沈陽(yáng)市新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，特制定本優(yōu)惠政策。
一、推廣政策
1、到2020年，沈陽(yáng)市力爭實(shí)現2萬(wàn)輛新能源汽車(chē)的推廣應用，新能源汽車(chē)產(chǎn)能達到30萬(wàn)輛，當年新能源汽車(chē)產(chǎn)量力爭達到10萬(wàn)輛�；窘ǔ蛇m度超前、車(chē)樁相隨、智能高效的充電基礎設施體系，建設充（換）電站200座，充電樁2.1萬(wàn)個(gè)。
2、加快推進(jìn)新能源汽車(chē)在城市公共服務(wù)領(lǐng)域先行先試，以城市公交、出租、網(wǎng)約、郵政物流領(lǐng)域為重點(diǎn)，同時(shí)在汽車(chē)租賃、環(huán)衛、市政服務(wù)、通勤班車(chē)及私家車(chē)領(lǐng)域推廣。
3、新增和更新的公務(wù)車(chē)及用于公務(wù)使用的租賃車(chē)輛除特殊需要外，全部采用純電動(dòng)新能源汽車(chē)；新增和更新的公交車(chē)全部采用純電動(dòng)車(chē)輛；新增網(wǎng)約出租車(chē)全部采用純電動(dòng)新能源汽車(chē)；鼓勵巡游出租車(chē)采用純電動(dòng)新能源汽車(chē)；在物流和環(huán)衛領(lǐng)域大力推廣和應用純電動(dòng)新能源汽車(chē)；新增分時(shí)租賃車(chē)輛全部采用純電動(dòng)新能源汽車(chē)。
二、補貼政策
1、對新能源汽車(chē)推廣應用進(jìn)行補貼。對在我市一手銷(xiāo)售、上牌并獲得國家新能源汽車(chē)補貼的新能源乘用車(chē)、新能源貨車(chē)及物流車(chē)、新能源客車(chē)（不含市區新能源公交客車(chē)）生產(chǎn)企業(yè)，給予中央財政單車(chē)補貼額50%的地方財政補貼；國家和本市財政補貼總額不超過(guò)車(chē)輛售價(jià)的60%。對符合補貼范圍的新能源汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，在車(chē)輛銷(xiāo)售上牌且獲得國家補貼后即可按相關(guān)程序申領(lǐng)地方財政補貼。市內新能源公交補貼政策根據每年實(shí)際情況按市政府有關(guān)決策執行。
2、對我市新能源乘用車(chē)生產(chǎn)企業(yè)1年內（1月1日-12月31日，下同）新能源乘用車(chē)銷(xiāo)量超過(guò)（含）3000輛，獎勵300萬(wàn)元，在此基礎上每增加1000輛獎勵80萬(wàn)元，獎勵金額最高不超過(guò)（含）500萬(wàn)元；新能源客車(chē)生產(chǎn)企業(yè)1年內新能源客車(chē)銷(xiāo)量超過(guò)（含）200輛，獎勵100萬(wàn)元，在此基礎上每增加100輛，獎勵30萬(wàn)元，獎勵金額最高不超過(guò)（含）500萬(wàn)元；新能源物流車(chē)及專(zhuān)用車(chē)生產(chǎn)企業(yè)1年內新能源物流車(chē)及專(zhuān)用車(chē)銷(xiāo)量超過(guò)（含）500輛，獎勵50萬(wàn)元，在此基礎上每增加100輛，獎勵10萬(wàn)元，獎勵金額最高不超過(guò)（含）200萬(wàn)元。
三、其他政策
在以上政策的基礎上，對落戶(hù)在沈陽(yáng)近海經(jīng)濟區的重大新能源汽車(chē)生產(chǎn)項目實(shí)行“一事一議”，享受特別優(yōu)惠政策。
盡職的調查報告2
有關(guān)XXXXX有限公司(“XXX”)的律師盡職調查，是由本所根據XXXX股份有限公司(“XX”)的委托，基于XX和XXX的股東于211X年1月15日簽訂的《股權轉讓意向書(shū)》第十條和第十一條的安排，在本所盡職調查律師提交給XXX的盡職調查清單中所列問(wèn)題的基礎上進(jìn)行的。
簡(jiǎn)稱(chēng)與定義
在本報告中，除非根據上下文應另作解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義(為方便閱讀，下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列)：
1、“本報告”指由XXX(XXX)事務(wù)所于2115年5月20日出具的關(guān)于XXXXX有限公司之律師盡職調查報告;
2、“本所”和“本所律師”指XXX事務(wù)所及本次法律盡職調查律師
3、“工商登記資料”指登記于XXX市工商行政管理局的有關(guān)XXX的資料
1、“XXX”指XXXXX有限公司，一家在XXX省XXX市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號為0005112038 113
本報告所使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義、目錄以及各部分的標題僅供查閱方便之用;除非根據上下文應另作解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報告中的某一部分。方法與限制本次盡職調查所采用的基本方法如下：
審閱文件、資料與信息
與XXX有關(guān)公司人員會(huì )面和交談
向XXX詢(xún)證
實(shí)地察看
參閱其他中介機構盡職調查小組的信息
考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作本報告基于下述假設：l、所有XXX提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復印件與其原件均是一致的;2、所有XXX提交給我們的文件均由相關(guān)當事方合法授權、簽署和遞交;3、所有XXX提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的;1、所有XXX對我們做出的有關(guān)事實(shí)的`闡述、聲明、保證(無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準確和可靠的;5、所有XXX提交給我們的文件當中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束;1、描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數據是截止到2115年5月11日XXX提供給我們的受限于前述規定的有效的事實(shí)和數據;及我們會(huì )在盡職調查之后，根據本所與貴司簽署之委托合同的約定，按照貴司的指示，根據具體情況對某些事項進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況是否會(huì )發(fā)生變化。
本報告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截止到報告日所適用的中國法律為依據的。
本報告的結構
本報告分為導言、正文和附件三個(gè)部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調查的方法以及對關(guān)鍵問(wèn)題的摘要;在報告的主體部分，我們將就十個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項進(jìn)行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn);報告的附件包括本報告所依據的由XXX提供的資料及文本。
正文
一、XXX的設立與存續
1.1XXX的設立
1.1.1XXX設立時(shí)的股權結構
XXX于1111年1月27日設立時(shí)，其注冊資本為511萬(wàn)元人民幣，各股東的出資額及出資比例如下：
股東名稱(chēng)出資額出資形式出資比例
XXX市小頭工業(yè)總公司150萬(wàn)實(shí)物和貨幣10%
XXX食品化工聯(lián)合公司50萬(wàn)貨幣10%
合計511萬(wàn)111%
1.1.2 XXX設立時(shí)的驗資
XXX于1111年1月27日設立時(shí)的出資由XXX市審計師事務(wù)所出具X社驗(11)字第11121號《企業(yè)開(kāi)業(yè)登記注冊資本驗證報告書(shū)》驗證。根據該報告書(shū)，XXX市XX工業(yè)總公司以房屋設備作價(jià)350萬(wàn)元及111萬(wàn)元的存款出資，XXX食品化工聯(lián)合公司以50萬(wàn)元現金出資。
1.1.3對XXX設立的法律評價(jià)
經(jīng)本所律師審查，XXX設立的資格、條件、方式等均符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定。但是在設立程序上，根據《公司法》的規定，股東以實(shí)物出資的，必須進(jìn)行評估作價(jià)，本所律師目前尚未取得XXX提供的有關(guān)評估的文件和資料，故此本所律師無(wú)法判斷XXX設立的程序是否完全合法或者不存在瑕疵。
1.2 XXX的股權演變
1.2.1 1111年股權轉讓
(1)轉讓過(guò)程
1111年5月21日，XXX通過(guò)股東會(huì )決議，同意XXX市XX工業(yè)總公司將其持有的10%股權中的11%以000萬(wàn)轉讓給先生，11%以70萬(wàn)轉讓給先生，10%以50萬(wàn)轉讓給男士;原XXX食品化工聯(lián)合公司原持有的10%的出資額50萬(wàn)元由錢(qián)連興先生重新出資持有。
1111年5月11日，上述轉讓方和受讓方分別簽訂了《股東出資轉讓協(xié)議書(shū)》。1111年8月1日，XXX會(huì )計師事務(wù)所為XXX的上述股權轉讓及股東的出資進(jìn)行了審驗并出具了X會(huì )驗(11)231號《驗資報告》，驗證截至1111年8月1日止，XXX的注冊資本為511萬(wàn)元人民幣。1111年7月21日，上述股東變更在XXX市村X(qián)區工商局辦理了變更登記手續。
(2)股權轉讓后XXX的股權結構
股東名稱(chēng)出資額(萬(wàn)元)所占比例
XXX 000 11%
XXX 70 11%
XXX 50 10%
XXX 50 10%
合計511 111%
(3)本次股權轉讓的法律評價(jià)
本所律師認為，本次股權轉讓由股權轉讓各方簽訂了股權轉讓協(xié)議并經(jīng)XXX股東會(huì )通過(guò);轉讓各方股權轉讓款的支付及股東的出資經(jīng)過(guò)了會(huì )計師事務(wù)所的驗證;股權轉讓后，XXX修改了公司章程，股東的變更也在當地的工商行政管理部門(mén)辦理了登記和備案，本次股權轉讓為合法有效。
根據1111年8月1日XXX會(huì )計師事務(wù)所出具的X會(huì )驗(11)231號《驗資報告》，在XXX設立后，曾出現股東XXX食品化工聯(lián)合公司于1111年全額抽回其出資的50萬(wàn)元的情況;在本次股權轉讓中，受讓方XXX已將其50萬(wàn)元的轉讓款作為出資匯入XXX，頂替原股東XXX食品化工聯(lián)合公司在XXX的50萬(wàn)元出資。
1.2.2 2110年股權轉讓
(1)經(jīng)XXX2110年1月2日股東會(huì )決議同意，XXX的股東XXX先生將其持有的11%股權，XXX男士將其持有的10%股權及XXX先生將其持有的10%股權全部轉讓給XXX大頭紡織有限公司。
2110年1月2日，上述股東變更已在XXX市工商行政管理局村X(qián)區分局完成了變更登記。
(2)本次股權轉讓之后，XXX的股權結構為：股東名稱(chēng)出資額(萬(wàn)元)所占比例XXX 000 11%XXX大頭紡織有限公司170 31%合計511 111%
(3)本次股東變更的法律評價(jià)
XXX本次股權轉讓行為符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，并已履行了必要的法律手續。
1.2.3 XXX現有股東的基本情況
XXX現有股東為以下1名自然人和1位企業(yè)法人：
股東名稱(chēng)出資額(萬(wàn)元)所占比例
XXX 000 11%
XXX大頭紡織有限公司170 31%
合計511 111%
盡職的調查報告3
第一部分 財務(wù)方面
一、基本資料
1、截止目前公司及其子公司設立、變更等歷史沿革文件、證照、公司章程；
2、公司近3年來(lái)會(huì )議記錄（董事會(huì )、股東會(huì )、監事會(huì )會(huì )議紀要、決議等）；
3、公司及其子公司最近的組織機構圖；
4、公司主要管理人員名單及其職務(wù)；
5、 財務(wù)信息
�。�1） 公司最近3年經(jīng)審計的合并財務(wù)報表及其附注；
�。�2） 公司最近內部財務(wù)報表；
�。�3） 公司的中期、年度報告；
�。�4） 最近3年與公司合并或被公司收購的所有經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)審計的財務(wù)報表；
�。�5） 公司目前內部預算、財務(wù)計劃與預測及所有長(cháng)期預算、資本擴張、重組程序或戰略性計劃有關(guān)的書(shū)面報告或文件；
�。�6） 納稅申報表和納稅年度申報表；
�。�7） 稅務(wù)處罰資料；
6、公司歷來(lái)股東變動(dòng)情況及股權轉讓協(xié)議；
7、公司資本金變動(dòng)及驗資報告；
8、公司各項基本制度；
9、公司所有是銀行賬戶(hù)；
10、公司享受的政策和稅收優(yōu)惠政策文件；
二、 經(jīng)營(yíng)信息
1、 公司的經(jīng)營(yíng)計劃；
2、 公司產(chǎn)品的市場(chǎng)研究/報告；
3、 公司主要客戶(hù)清單；
4、公司主要原材料供應商；
5、買(mǎi)賣(mài)合同；
6、租賃合同；
7、代理合同；
8、技術(shù)轉讓合同等
9、運輸合同；
三、重要的'協(xié)議
1、 重大供應和銷(xiāo)售合同；
2、 資金貸款合同；
3、 資產(chǎn)抵押合同；
4、對外擔保合同；
5、 資產(chǎn)租賃合同；
6、 工程建設合同；
7、 經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議、分銷(xiāo)協(xié)議、許可協(xié)議、特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議等；
8、委托管理層協(xié)議；
9、 管理層年薪支付協(xié)議；
10、其他合同；
四、資產(chǎn)清單
1、 固定資產(chǎn)清單；
2、 無(wú)形資產(chǎn)清單，包括：專(zhuān)利、許可和批準，特許經(jīng)營(yíng)等；
第二部分 法律方面
一、基本資料
1、公司章程；
2、公司制度；
3、營(yíng)業(yè)執照等；
一、歷史沿革(收集資料輔以當地查詢(xún))
1、調查目的：
�。�1）了解企業(yè)股東、注冊資本、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、主要管理人員的變革歷史，了解變動(dòng)原因，掌握企業(yè)發(fā)展過(guò)程，判斷管理層從業(yè)經(jīng)驗與誠信情況。
�。�2）分析變動(dòng)是否符合法律法規規定，有無(wú)辦理相關(guān)手續，并做相應帳務(wù)處理，實(shí)際股東控制人與帳面或章程記錄一致；
�。�3）了解出資人的投資能力，判斷企業(yè)注冊資本來(lái)源與真實(shí)性，結合關(guān)聯(lián)交易判斷資本到位情況。
�。�4）了解公司原有股東、高管人員動(dòng)向，分析對公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)潛在或可能的影響。
�。�5）分析本次注冊資本或股東變動(dòng)是否涉及業(yè)績(jì)完整會(huì )計年度的計算，對原股東權益的影響。
2、主要問(wèn)題清單
公司設立及歷次股本變動(dòng)情況
公司章程歷次修改情況
公司的管理層,股東結構,經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)歷次變更情況；
公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況;
3、主要收集資料
(1) 公司設立及歷次股本變動(dòng)情況相關(guān)法律文件，包括但不限于：發(fā)起人協(xié)議、董事會(huì )和股東會(huì )決議、增資合同、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、營(yíng)業(yè)執照、工商變更登記等；
(2) 公司章程；
(4) 公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況相關(guān)資料，包括但不限于：政府部門(mén)批文、法院裁決書(shū)、工商管理變更登記材料、重大資產(chǎn)重組合同、協(xié)議、驗資、評估報告等；
(5) 具有國有成份的還需了解企業(yè)歷史清產(chǎn)核資情況，國有資產(chǎn)管理部門(mén)關(guān)于國有股權界定批復或產(chǎn)權登記證書(shū)；
二、股東會(huì )及董事會(huì )的法律文件
1、股東會(huì )、董事會(huì )會(huì )議記錄；
2、股東會(huì )、董事會(huì )會(huì )議決議等）；
三、對外的各類(lèi)書(shū)面文件
1、買(mǎi)賣(mài)合同；
2、租賃合同；
3、代理合同；
4、技術(shù)轉讓合同等；
四、各類(lèi)債權債務(wù)文件
1、融資文件；
2、借貸文件；
3、擔保文件；
4、銀行、往來(lái)單位對賬單、催款函等；
五、公司負債與權益項目情況
1、調查目的
�。�1）了解公司主要負債與權益項目?jì)热菁胺植记闆r，分析帳面數據與實(shí)際數相符程度，判斷有無(wú)未入帳債務(wù)。
�。�2）了解公司有息負債數額，主要債權人，資產(chǎn)項目權利完整性，分析判斷負債率合理性，計算利息與入帳財務(wù)費用是否相符。
�。�3）了解公司債務(wù)清償情況，支付結算內部控制是否存在重大風(fēng)險；
�。�4）了解公司長(cháng)期掛帳負債項目，謹慎估計公司應付債務(wù)增值。
�。�5）了解公司工資發(fā)放與稅收繳納情況，是否有欠繳拖發(fā)情況。
2、主要收集資料
�。�1）主要負債項目明細科目帳面余額，負債項目與債權人帳目核對記錄；
�。�2）公司銀行借款種類(lèi)、數額、利率及抵押或擔保情況；
�。�3）銀行貸款證記錄清單及貸款合同；
�。�4）公司應收應付票據備查薄記錄情況；
�。�5）公司當期月末暫估數額及依據；
�。�6）公司欠繳政府稅金及費用情況；
�。�7）公司各項權益數額及增減變動(dòng)情況與會(huì )計依據。
五、公司勞動(dòng)關(guān)系方面的文件
1、勞動(dòng)合同；
2、勞動(dòng)制度、工資福利政策等；
六、各類(lèi)所有權、使用權的憑證
1、股權、出資證明；
2、房屋、土地等所有權及使用權證明等；
四、主要資產(chǎn)項目及權屬情況(收集資料為主，對部分資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調查)
1、調查目的
�。�1）了解公司主要資產(chǎn)項目?jì)热菖c分布情況，分析帳面數據與實(shí)際數相符程度，判斷公司資產(chǎn)有無(wú)虛增可能。
�。�2）了解公司資產(chǎn)項目權利完整性，分析判斷是否存在重大應收款項壞帳、存貨偏離實(shí)際價(jià)值、固定資產(chǎn)成新度與折舊計提不符、土地房屋對價(jià)不清權利不明、對外投資減值等情況。
�。�3）了解公司資產(chǎn)抵押等權利受限情況，謹慎分析公司資產(chǎn)存在的增值因素。
2、主要收集資料
�。�1）公司主要流動(dòng)資產(chǎn)項目明細科目帳面余額及主要債權清單；
�。�2）主要固定資產(chǎn)項目清單及相關(guān)權證，包括：
土地：出讓合同及土地使用權證；
房屋：房屋所有權證或租賃協(xié)議；
車(chē)輛：行駛證；
無(wú)形資產(chǎn)：相應的權利證書(shū)（包括專(zhuān)利證書(shū)等）
設備：主要設備的購買(mǎi)合同、進(jìn)口設備的報關(guān)單、項目購進(jìn)設備的項目批文；
�。�3）主要資產(chǎn)的賬面形成記錄（主要資產(chǎn)的付款憑證，房屋建筑物的建造合同或買(mǎi)賣(mài)合同、進(jìn)口設備的發(fā)票）；
�。�4）是否受限制的依據（相應的抵押物登記證及抵押合同）；
�。�5）公司對外被投資單位經(jīng)營(yíng)情況與近兩年財務(wù)報表資料；
(6) 保險合同、保險證明和保險單.
險種主要是一般責任保險、產(chǎn)品責任保險、火險或其他災害險、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責任險，以及雇員的養老、失業(yè)、工傷保險等。
3、主要問(wèn)題清單
(1) 固定資產(chǎn)購建日期、原值、折舊方法、已提取折舊、凈值;
�。�2）公司主要資產(chǎn)項目投保情況。
4、實(shí)地調研
(1) 主要資產(chǎn)項目近期對帳記錄（銀行對帳、往來(lái)對帳、存貨盤(pán)點(diǎn)記錄）
�。�2）主要固定資產(chǎn)項目清單及盤(pán)點(diǎn)記錄
(3) 房屋是否存在租賃合同
在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性。
盡職的調查報告4
一、 xx公司基本情況
1、基本信息（略）
2、xx公司歷次變更情況（略）
�。ㄔ斍橐�(jiàn)附件三：xx公司變更詳細）
3、xx公司實(shí)際控制人（略）
二、xx公司隱名投資風(fēng)險
外國人某某通過(guò)中國自然人投資于xx公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為隱名股東，中國自然人、為顯名股東。
1、中國法律及司法實(shí)踐對于隱名投資的規定
根據中國法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件：
�。�1）隱名股東必需實(shí)際出資。
具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有；
�。�2）公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數；
�。�3）隱名股東以實(shí)際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可，既可以表現為隱名股東實(shí)際上擔任了執行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能；公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
�。�4）不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規避市場(chǎng)準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。
2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規定
根據《指導外商投資方向規定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。
貿易類(lèi)外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入限制類(lèi)進(jìn)行特別管理。
3、xx公司隱名投資的法律風(fēng)險
�。�1）中國法律確定股東身份應當經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國人某某并非是經(jīng)過(guò)中國相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國自然人、；
�。�2）中國自然人、具有實(shí)際支配xx公司股權的權利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失��；
�。�3）當顯名股東個(gè)人負有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權人可能會(huì )要求獲得xx公司股份，從而影響隱名股東的利益；
�。�4）中國目前并無(wú)對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實(shí)踐中，一般認為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì )判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東（外商）與顯名股東（中國自然人法人）的出資形成債權債務(wù)關(guān)系；xx公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭議，法院將會(huì )判決外國人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國人某某將失去對xx公司的控制權；
�。�5）根據我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時(shí)，顯名股東（中國自然人或法人）常常會(huì )向隱名股東（外商）提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。
三、關(guān)于xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍
本次盡職調查的目標是為實(shí)現對xx公司的并購、增資，增資之后，xx公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準入制，因此xx公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經(jīng)驗，變更后的xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國內批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
四、xx公司的財務(wù)會(huì )計制度
1、概述
xx公司會(huì )計核算方面原則上執行中國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》，但未根據該項制度的有關(guān)規定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度；會(huì )計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務(wù)管理規定是一種內控制度或稱(chēng)管理制度。
由于xx公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì )計核算制度，相關(guān)會(huì )計政策無(wú)法確定（目前實(shí)際由財務(wù)人員根據經(jīng)驗或習慣確定），既不利于公司管理層對會(huì )計核算進(jìn)行有效管理，又容易導致xx公司會(huì )計業(yè)務(wù)處理的隨意性。
我們建議xx公司根據中國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì )計核算制度》。
2、xx公司的會(huì )計政策
�。�1）執行中國《小企業(yè)會(huì )計制度》；
根據中國法律規定，根據xx公司的規模，可以使用《企業(yè)會(huì )計制度》或者《小企業(yè)會(huì )計制度》，xx公司目前實(shí)際執行的是《小企業(yè)會(huì )計制度》。
�。�2）會(huì )計期間：公歷1月1日至12月31日；
�。�3）記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣；
外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬；期末（包括月末、季末和年末）外幣賬戶(hù)余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結算時(shí)進(jìn)行一次性調整。
我們認為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，既不符合《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定，還將導致會(huì )計利潤核算的不真實(shí)。
我們建議xx公司依照《小企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定，期末（包括月末、季末、年末）及時(shí)對各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調整，以保證會(huì )計信息的合法性、真實(shí)性。
�。�4）記賬基礎和計價(jià)原則：以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本（實(shí)際取得價(jià)格）為計價(jià)原則。
�。�5）存貨核算原則及計價(jià)方法：
�、偃〉煤桶l(fā)出的`計價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；
�、诘椭狄缀钠窋備N(xiāo)方法：采用一次性攤銷(xiāo)法；
�、鄞尕浀谋P(pán)點(diǎn)制度：采用永續盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數據與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數據結合確認的方法。
�。�6）固定資產(chǎn)的計價(jià)方法、折舊方法以及預計使用年限
固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計價(jià)，按照平均年限法計算折舊。
�。�7）收入確認原則：
�、黉N(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權上轉移給買(mǎi)方；
�、诠静辉賹υ撋唐穼�(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；
�、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
風(fēng)險提示：xx公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報告的稅務(wù)風(fēng)險調查部分。
五、xx公司財務(wù)狀況調查（截止20xx年10月底）
1、會(huì )計報表
�。�1）資產(chǎn)負債表（所屬日期：20xx年10月31日；貨幣單位：人民幣，元）
�。裕�
�。�2）損益表（所屬期間：20xx年1—10月；貨幣單位：人民幣，元）
�。裕�
�。�3）會(huì )計報表提示：
�。裕�
2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調查與分析（略）
六、稅務(wù)風(fēng)險
1、xx公司存在由于延遲確認銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險，違反了中國現行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規；
�。�1）xx公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，
�、�20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入；
�、�20xx年9月份（包括）之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入；
�。�2）根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第38條的有關(guān)規定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的（xx公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同）（見(jiàn)本報告四、xx公司的合同風(fēng)險條款解釋?zhuān)�，為貨物發(fā)出的當天；
另外，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國稅函〔20xx〕875號）第一條第（一）款的有關(guān)規定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的，應確認收入的實(shí)現：
�、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；
�、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；
�、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量；
�、芤寻l(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。
�。�3）我們認為，依照上述稅務(wù)法規，xx公司的商品銷(xiāo)售收入的確認屬于延遲確認，可能存在稅務(wù)風(fēng)險（即延遲申報納稅）；
2、除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現其他稅務(wù)風(fēng)險。
七、本盡職調查報告的說(shuō)明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時(shí)間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進(jìn)行的調查工作。因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡xx公司目前的或有風(fēng)險，存在著(zhù)可能對或有風(fēng)險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務(wù)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗，我們雖有中國執業(yè)律師參與本案并負責調查，但與會(huì )計事務(wù)所全面的審計、評估和多位注冊會(huì )計師人員協(xié)同工作的結果是不同的。對于一些問(wèn)題例如財務(wù)報表的調整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責任，本報告并未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書(shū)》的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委托人為受讓xx公司股權或對xx公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
盡職的調查報告5
隨著(zhù)中國經(jīng)濟的發(fā)展及國際化進(jìn)程的推進(jìn)以及企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展，股票上市、企業(yè)并購重組、重大資產(chǎn)轉讓等資本運作越來(lái)越多為企業(yè)所運用。律師在資本運作過(guò)程中，主要是通過(guò)參與談判、審查和起草相關(guān)合同、出具法律意見(jiàn)書(shū)等為委托人提供法律服務(wù)，而盡職調查是律師完成上述工作的基礎和關(guān)鍵。但令人遺憾的是，律師盡職調查并沒(méi)有具體的或基本的工作指引和規范，在律師行業(yè)內部，對盡職調查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規范。本文作者將對律師盡職調查進(jìn)行介紹并對盡職調查報告的起草進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
一、律師盡職調查
�。ㄒ唬┞蓭煴M職調查的概念
律師盡職調查是指就股票發(fā)行上市、收購兼并、重大資產(chǎn)轉讓等交易中的交易對象和交易事項的法律事項，委托人委托律師按照其專(zhuān)業(yè)準則，進(jìn)行的審慎和適當的調查和分析。它包括律師對相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評價(jià)，主要為查詢(xún)目標公司的設立情況，存續狀態(tài)以及其應承擔的具有法律性質(zhì)的責任，它由一系列持續的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專(zhuān)業(yè)知識去查實(shí)、分析和評價(jià)有關(guān)的信息。
律師盡職調查是隨著(zhù)中國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展、對外開(kāi)放以及資本市場(chǎng)的逐步建立和發(fā)展而在律師實(shí)務(wù)中被廣泛地應用，并成為律師在資本運作活動(dòng)中最重要的職責之一。律師盡職調查在實(shí)踐中的應用領(lǐng)域非常廣泛，包括規模較大的收購和兼并、股票和債券公開(kāi)發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉讓、風(fēng)險投資和普通中大型項目投資等，除前述資本運作以外，企業(yè)擔保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動(dòng)中，委托人和律師也逐步地開(kāi)始進(jìn)行盡職調查。
律師盡職調查在實(shí)務(wù)中的應用相對較早，但作為一個(gè)正式的法律概念出現卻是在20xx年3月6日中國證券監督管理委員會(huì )發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報規則第12號 — 律師法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規則》）中。該《規則》第5條規定：“律師在律師工作報告中應詳盡、完整地闡述所履行盡職調查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結論的依據、進(jìn)行有關(guān)核查驗證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件”。這是我國第一次在法律規范性文件中出現“律師盡職調查”這一概念。但是，該《規則》并沒(méi)有對律師盡職調查給予具體的或基本的工作指引和規范，而在律師行業(yè)內部，對盡職調查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規范。
�。ǘ┞蓭煴M職調查的目的
律師進(jìn)行盡職調查的目的主要是審核并確定被調查對象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、準確性和完整性；協(xié)助委托人更加充分地了解被調查對象的組織結構、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現和分析被調查對象的法律風(fēng)險和問(wèn)題，以及問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險的程度；使委托人盡可能地發(fā)現被調查對象及交易事項的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險并作出決策。例如在并購活動(dòng)中，買(mǎi)方律師盡職調查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現有關(guān)他們要購買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調查也就是風(fēng)險管理。對買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購本身存在著(zhù)各種各樣的風(fēng)險，諸如，目標公司過(guò)去財務(wù)帳冊的準確性；并購以后目標公司的`主要員工、供應商和顧客是否會(huì )繼續留下來(lái)；是否存在任何可能導致目標公司運營(yíng)或財務(wù)運作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調查來(lái)補救買(mǎi)賣(mài)雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調查明確了存在哪些風(fēng)險及存在哪些法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應由哪方承擔進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續進(jìn)行收購活動(dòng)。
�。ㄈ┞蓭煴M職調查的程序
律師盡職調查的范圍很廣，調查對象的規模也千差萬(wàn)別，從私營(yíng)企業(yè)到跨國企業(yè)，每一個(gè)盡職調查項目均是獨一無(wú)二的。但是，對于每一項活動(dòng)來(lái)說(shuō)，各自委托律師所進(jìn)行盡職調查應遵循的基本工作程序是一致的，具體如下：
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調查的委托合同。2、律師與目標企業(yè)簽署《盡職調查保密協(xié)議書(shū)》。3、律師根據受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調查清單》和問(wèn)卷表。盡職調查清單和問(wèn)卷表由律師根據需要進(jìn)行設計。盡職調查清單的主要內容是需要目標企業(yè)提供的各類(lèi)文件，一般包括：企業(yè)的組織架構文件；企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同、協(xié)議；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件；企業(yè)的各類(lèi)保險文件；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)涉及的各類(lèi)訴訟、仲裁或爭議的文件等。4、經(jīng)委托方確認后，律師將準備好的盡職調查清單和問(wèn)卷表發(fā)至目標企業(yè)。5、收到目標企業(yè)提供的資料后，核對復印件與原件，做好資料清單并準備資料索引，由雙方代表簽字。6、律師按照委托合同約定對所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報。7、律師對收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報。8、律師對收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調查清單》或是問(wèn)卷表，直于查明情況為止。9、律師對盡職調查所獲取的全部資料，反復研究判斷，進(jìn)行相應核查驗證，在核查驗證過(guò)程中，制作工作筆錄。10、如果資料不全、情況不詳，律師應要求目標企業(yè)作出聲明和保證。11、對所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿。工作底稿的內容包括：承擔項目的基本情況，包括委托單位名稱(chēng)、項目名稱(chēng)、制作項目的時(shí)間和期間、工作量統計；制定的工作方案、計劃及其操作程序的記錄；客戶(hù)提供的所有文件的復印件，包括但不限于客戶(hù)的設立批準書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件和會(huì )議記錄的摘要或副本；與客戶(hù)及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對客戶(hù)提供資料的審查、調查訪(fǎng)問(wèn)記錄、往來(lái)函件、現場(chǎng)勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細說(shuō)明；客戶(hù)出具的書(shū)面保證或聲明書(shū)的復印件；對保留意見(jiàn)及疑難問(wèn)題所作的說(shuō)明；其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應注明來(lái)源。12、律師起草并向委托方提交準確、完整、詳實(shí)的盡職調查報告。
二、盡職調查報告的起草
律師盡職調查報告是委托方作出決策的重要依據，因此，律師起草的盡職調查報告應客觀(guān)、全面地反映目標企業(yè)的狀況，并對每一項判斷的作出都應當有明確且可靠的依據。同時(shí)，盡職調查報告還應重點(diǎn)闡述法律問(wèn)題和法律風(fēng)險，特別是對法律風(fēng)險的提示，并對能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。
一般情況下，律師通過(guò)以下五個(gè)方式開(kāi)展盡職調查：1、向目標企業(yè)發(fā)出調查清單，要求目標企業(yè)按照調查清單提供相關(guān)文件；2、參加有關(guān)會(huì )議；3、進(jìn)行實(shí)地考察；4、走訪(fǎng)有關(guān)部門(mén)并形成走訪(fǎng)筆錄；5、向有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，并形成詢(xún)問(wèn)筆錄。經(jīng)過(guò)上述盡職調查活動(dòng)后，律師針對委托事項起草盡職調查報告，該盡職調查報告主要包括以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬╅_(kāi)頭部分
盡職調查報告的開(kāi)頭部分，律師應針對委托事項的授權及盡職調查的范圍進(jìn)行闡述。（二）律師應對委托方提供的文件進(jìn)行聲明
律師聲明包括委托方提供的文件均是真實(shí)的，且所提交文件的復印件與其原件均是一致的；所提交的文件均由相關(guān)當事方合法授權、簽署和遞交；簽字、印章均是真實(shí)的；所有委托方作出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證均為真實(shí)、準確和可靠的；等等。
�。ㄈ┱�
律師應在進(jìn)行充分核查驗證的基礎上，對委托事項作出詳盡明確的盡職調查報告。其內容主要包括：
1、目標企業(yè)的設立與存續
主要針對股權結構、 出資驗資、股權演變等情況作出闡述，并針對該等事項進(jìn)行法律評價(jià)，對存在的不規范情形及存在的風(fēng)險提出整改建議。
2、組織架構及法人治理結構
主要針對公司章程、法人組織架構、法人治理結構（包括股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )）的具體情況進(jìn)行闡述，并針對該等事項是否存在的法律問(wèn)題及法律風(fēng)險進(jìn)行法律評價(jià)，對存在不規范情形及存在的風(fēng)險提出規范建議。
3、業(yè)務(wù)
主要針對目標企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對目標企業(yè)的持續經(jīng)營(yíng)是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險進(jìn)行法律評價(jià)并提出建議。
4、主要財產(chǎn)
主要針對目標企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。對主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評價(jià)并針對存在的法律障礙提出解決建議。
5、重大債權債務(wù)及擔保
核查目標企業(yè)債權債務(wù)及抵押擔保情況，并對其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應的法律評價(jià)和法律建議。
6、關(guān)聯(lián)關(guān)系
主要針對是否存在關(guān)聯(lián)交易以及對控股股東及其控股的其他公司進(jìn)行調查，并對持有5%以上股份的關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述，對存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險的狀況進(jìn)行分析并提出整改建議。
7、稅務(wù)
主要針對目標企業(yè)稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項目及稅費繳納情況等進(jìn)行核查并做出法律評價(jià)。
8、訴訟、仲裁與行政處罰
包括對目標企業(yè)及其高級管理人員（董事長(cháng)、總經(jīng)理等）或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述，并對其進(jìn)行法律分析并提出建議。
�。ㄋ模┍M職調查報告的使用范圍
應注意闡明委托方及授權的相關(guān)單位應在限定范圍內使用律師盡職調查報告，若超出限定范圍使用的，則律師不承擔責任。
隨著(zhù)中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)資本運作也在迅猛發(fā)展，律師介入資本運作進(jìn)行盡職調查越發(fā)頻繁。因此，律師必須進(jìn)行審慎和適當的調查和分析，并作出客觀(guān)、全面的盡職調查報告，這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考。
盡職的調查報告6
本盡職調查報告僅適用于公司現金借貸類(lèi)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“目標業(yè)務(wù)”）。盡職調查報告的目的在于對目標業(yè)務(wù)所涉及的各類(lèi)要素（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“目標要素”或“要素”）進(jìn)行勤勉、審慎的查證、核實(shí)，以便公司風(fēng)險控制委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“風(fēng)控委”）對目標業(yè)務(wù)的可行性、風(fēng)險度等進(jìn)行最終評估、判斷并作出是否批準開(kāi)展的決定。
一、盡職調查的范圍
說(shuō)明：本報告將針對以下要素的一項、多項或全部進(jìn)行調查：
�。ㄒ唬⿲τ谘浩返谋M職調查（對“物”的調查）
1.為主債權提供擔保的不動(dòng)產(chǎn)等（抵押擔保）
�。�1）土地
對于土地的調查，主要查證該宗土地的基本情況，核心是對宗地產(chǎn)權證件的審查，同時(shí)查明該宗地之上是否存在他項權利和不利性負擔，如抵押、查封等，還應委托有資質(zhì)的評估機構對該宗地進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)值評估。最終應將上述事實(shí)、信息等，陳列并作出相應結論性意見(jiàn)。
�。�2）地上附著(zhù)物
對于目標業(yè)務(wù)具有參考價(jià)值的地上附著(zhù)物專(zhuān)指房產(chǎn)等建筑物和高價(jià)值類(lèi)苗木等定著(zhù)物。房產(chǎn)類(lèi)建筑物的調查，基本要義等同對土地的調查。關(guān)于高價(jià)值的苗木、具有賞玩價(jià)值的石頭、客觀(guān)上不可拆卸的機器設備地上定著(zhù)物等，若抵押物為土地，則可以作為調查的對象，但因前兩項價(jià)值難以直接界定，須由專(zhuān)業(yè)人士或機構進(jìn)行評判。如果抵押物不涉及土地，僅為地上建筑物，則直接按照房產(chǎn)類(lèi)建筑物的調查事項進(jìn)行審查。另外，還可根據需要將以上附著(zhù)物的保險購買(mǎi)情況作為審查要素。最終應將調查所得事實(shí)、信息等，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
2.為主債權提供擔保的特定權利等（權利質(zhì)押擔保）
�。�1）股權
對于債務(wù)人或擔保人出質(zhì)的股權，要由“大”至“小”進(jìn)行調查、審查。首先對該股權所屬公司的基本面進(jìn)行調查，包括公司主體資格、股東基本信息、股權結構、公司注冊資本、股東出資情況、公司規模、所屬行業(yè)、市場(chǎng)占有率（如必要）、重大合同的簽署及履行情況（如必要）、經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、涉訟情況、征信情況、債權債務(wù)情況等；其次應調查出質(zhì)股份所占全部股份的比例、分紅情況、有無(wú)代持情況、有無(wú)被查封、質(zhì)押情況等。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
�。�2）債權
本報告所指債權，專(zhuān)指應收賬款。根據《中華人民共和國物權法》和中國人民銀行《應收賬款質(zhì)押登記辦法》的規定，應收賬款質(zhì)押屬于權利質(zhì)押之一。對于應收賬款質(zhì)押的調查、審查，應重點(diǎn)核實(shí)該應收賬款的客觀(guān)情況和應收賬款所涉及債務(wù)人的基本面。對于應收賬款客觀(guān)情況的調查與審核主要是對應收賬款的真實(shí)性、有效性、債務(wù)人付款計劃和獲得支付的可能性進(jìn)行深入查證，通過(guò)人民銀行“應收賬款質(zhì)押登記公示系統”和其他主管部門(mén)進(jìn)行其他目的質(zhì)押登記對擬進(jìn)行質(zhì)押的應收賬款信息進(jìn)行查詢(xún)（避免因重復質(zhì)押而不能辦理有關(guān)登記，浪費人力、物力、財力和時(shí)間），并將有關(guān)憑據加附到業(yè)務(wù)卷宗中備考。對于應收賬款涉及債務(wù)人基本面的調查，如果債務(wù)人為法人，則同股權質(zhì)押對股權所屬公司的調查，在此不贅；如果債務(wù)人為自然人，則將在以下詳細介紹。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
�。�3）票據權利
本報告所指票據，專(zhuān)指《中華人民共和國票據法》中所指的本票、匯票和支票，債券、存單，倉單、提單等不在此限。本報告所指票據權利，專(zhuān)指票據合法持有人對于票據債務(wù)人的付款請求權。對于票據權利質(zhì)押的審核、調查，主要指：一是對于票據真實(shí)性的審查，即審查票據的基本要素（票號、出票日期、到期日期、出票人、出票銀行、承兌人、付款人、收款人、金額等），必要時(shí)可向有關(guān)銀行、企業(yè)進(jìn)行電話(huà)查證，確保該票據沒(méi)有被偽造、變造。二是對于已經(jīng)發(fā)生的票據行為的審查，即審查票據的票面記載事項（有關(guān)文字的記載、印章的加蓋是否清晰可辨，背書(shū)行為是否連續，是否存在有害記載事項等）。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
�。ㄆ睋䴔嗬|(zhì)押的實(shí)務(wù)操作與本調查報告沒(méi)有直接關(guān)系，故將另章介紹）
�。�4）知識產(chǎn)權
對知識產(chǎn)權的調查，主要在于一是對權利人對該權利的真實(shí)性、合法性和完整性的審查，即審查權利的登記狀態(tài)、登記憑證、保護期限、權利人對權利的完整享有程度、權利價(jià)值評估報告、法律糾紛情況等，如果權利人為企業(yè)的，還應考察企業(yè)的基本面及持續盈利能力等綜合情況。需要注意的是，對于知識產(chǎn)權質(zhì)押，出借款項額度須嚴格控制，具體可參照已開(kāi)展該類(lèi)業(yè)務(wù)的各商業(yè)銀行的授信標準及比率。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
3.為主債權提供擔保的動(dòng)產(chǎn)等（質(zhì)押擔保）
�。�1）汽車(chē)、船舶、飛行器此類(lèi)特殊動(dòng)產(chǎn)，理論上均可抵押，但抵押不轉移對抵押物的占有，因此若進(jìn)行抵押擔保則需和抵押人特別約定購買(mǎi)意外毀損類(lèi)的商業(yè)保險且在受益人為主債權人，如果已經(jīng)存在相應保險且受益人為他人的，應在抵押合同特別注明抵押權人針對保險賠付款優(yōu)先受償。
對于上述動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)押，需要調查核實(shí)其權利憑證、權利的完整性、權利是否存在不利性負擔、價(jià)值評估報告等。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
�。�2）貴金屬、珠寶、古玩、字畫(huà)等此類(lèi)動(dòng)產(chǎn)，必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)機構對其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評估，并對評估報告的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調查、審查。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
�。ǘ⿲τ谥鱾鶆�(wù)人、擔保人的盡職調查（對“人”的調查）
1.主債務(wù)人
�。�1）基本情況及征信
債務(wù)人為自然人的，主要調查債務(wù)人的身份信息、戶(hù)口信息、學(xué)歷背景、工作經(jīng)歷、收入來(lái)源、個(gè)人征信及家庭成員的基本情況。債務(wù)人為法人的，同調查法人的基本面。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
�。�2）駐業(yè)背景（僅針對自然人）
調查其是否具有其他實(shí)際控制（隱名控制）的物業(yè)、企業(yè)，是否存在隱名控制的股權（被代持）、該股權的基本情況及其針對該股權的分紅情況，并對該隱名控制的物業(yè)、企業(yè)，被代持的股權等作盡職調查（同上述調查方法和內容，不贅），并對其社會(huì )關(guān)系作基本了解和調查。最終應將上述調查事實(shí)、信息，列明并作出相應結論性意見(jiàn)。
2.擔保人
�。�1）基本情況及征信同上，不贅。
�。�2）駐業(yè)背景（僅針對自然人）同上，不贅。
二、項目可行性意見(jiàn)的判斷（結論）
盡職調查報告必須依照上述調查的基本事項發(fā)表項目可行性意見(jiàn)，對于項目可行性意見(jiàn)所做的判斷主要依據上述調查信息的'客觀(guān)性，以及所涉及物業(yè)、動(dòng)產(chǎn)、權利的真實(shí)性、合法性和可轉讓性（變現性）。該意見(jiàn)供風(fēng)控委參考并最終作為判斷業(yè)務(wù)項目能否開(kāi)展的直接依據。
三、盡職調查報告書(shū)的基本內容
起草與出具本盡職調查報告時(shí)，應具備以下基本內容：
�。ㄒ唬┍M職調查報告的適用范圍
�。ǘ┏鼍呷饲诿�、盡責聲明與承諾
�。ㄈ┠繕藰I(yè)務(wù)的簡(jiǎn)介
�。ㄋ模┍M職調查報告的調查事項（調查范圍）
�。ㄎ澹╉椖浚I(yè)務(wù)）可行性的意見(jiàn)或結論
四、盡職調查報告書(shū)的起草與出具
每個(gè)業(yè)務(wù)項目的情況不可能完全相同，在起草和出具具體的盡職調查報告書(shū)時(shí)，應把握以下三點(diǎn)：
�。ㄒ唬⿷鶕蛻�(hù)情況確定具體調查的范圍，對于不涉及的具體調查事項，應逐一剔除。
�。ǘ⿷獓栏癜凑丈鲜稣{查要素進(jìn)行基本數據、資料的審查核實(shí)，在書(shū)寫(xiě)報告有關(guān)內容時(shí)應全面、理性、客觀(guān)的記載所調查的事項，不能隨意更改數據、資料，不能有主觀(guān)性?xún)A向，切忌隱瞞實(shí)情和虛假陳述。
�。ㄈ┍M職調查報告全文應具有完整性、連續性和易理解性，所作結論應真實(shí)、客觀(guān)。
五、關(guān)于盡職調查在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中所處位置的說(shuō)明
業(yè)務(wù)接手、初審、同客戶(hù)簽署意向書(shū)、盡職調查、復審、簽訂正式合同、履行之所以按照上述流程安排，因為簽署意向書(shū)后，在盡職調查的過(guò)程中可以要求客戶(hù)針對特定事實(shí)出具書(shū)面承諾（特定事實(shí)指如有無(wú)重大訴訟、有無(wú)代持、是否潛在法律風(fēng)險等不易調查的事項）。事后一旦查證客戶(hù)隱藏有違承諾的事實(shí)，如在合同簽署前，則可要求對方承擔締約過(guò)失責任；如在合同簽署后，可通過(guò)合同條款的安排，賦予我方具備單獨解除合同的權利，從而嚴格控制因特定事項調查不實(shí)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險
盡職的調查報告7
一、企業(yè)財務(wù)狀況
“XX公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產(chǎn)，現有注冊資本118萬(wàn)元。至20xx年10月止該公司累計虧損440萬(wàn)元，潛虧60萬(wàn)元，實(shí)際虧損500萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間，累計實(shí)現銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，管理費用239．9萬(wàn)元，財務(wù)費用223．7萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用10萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加2萬(wàn)元，盈余公積虛掛23萬(wàn)元。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬(wàn)元，負債1819萬(wàn)元，所有者權益－382萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于XX公司領(lǐng)導層對財務(wù)管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒(méi)有著(zhù)手建立一套規范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務(wù)管理不可控制，幾年來(lái)企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗，不如說(shuō)是財務(wù)上的失敗。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，XX公司從建立之初，沒(méi)有建立一整套的成本控制制度，沒(méi)有目標成本預測，也沒(méi)有成本目標考核制度，造成經(jīng)營(yíng)當中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車(chē)間積壓或混用，使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車(chē)間或工序領(lǐng)用時(shí)，不填用途或領(lǐng)用部門(mén)造成財務(wù)估計攤派，使其單位成本不實(shí)。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查輔助帳，在計算時(shí)，一次性進(jìn)入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線(xiàn)等，未按逐月攤消，使當期成本過(guò)高。其四、財務(wù)人員更換頻繁，在核算過(guò)程中不按連續性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷(xiāo)售，單位價(jià)格8元，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價(jià)格不實(shí)，給銷(xiāo)售部門(mén)帶來(lái)誤導。其六、成品庫設置車(chē)間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準確，無(wú)法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結構進(jìn)行合理的調整。
事實(shí)上，“XX公司”經(jīng)營(yíng)期間累計銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，加上潛虧的60萬(wàn)元，就已超過(guò)累計的銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，不計算期間費用就已出現虧損，可見(jiàn)成本之高。這樣的.結果，在銷(xiāo)售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營(yíng)規模不能成倍增長(cháng)或者產(chǎn)品結構不調整的情況下，就會(huì )出現生產(chǎn)銷(xiāo)售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此：00、01、02、03年的銷(xiāo)售收入分別是：11萬(wàn)元、71．5萬(wàn)元、323．7萬(wàn)元、438萬(wàn)元，虧損分別是：15．6萬(wàn)元、104．4萬(wàn)元、155．2萬(wàn)元、141．5萬(wàn)元，累計銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元。累計虧損440萬(wàn)元（不含潛虧數，含盈余公積－23萬(wàn)元）。
二、財務(wù)狀況分析
“XX公司”從1999年11月成立，至20xx年10月止，經(jīng)營(yíng)期間，累計實(shí)現銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入 93％。累計發(fā)展管理費用239．9萬(wàn)元，財務(wù)費用223．7萬(wàn)元，合計464萬(wàn)元，占累計虧損500萬(wàn)元的95％，虧損500萬(wàn)元，擠占流動(dòng)資金周轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬(wàn)元長(cháng)期不收回參與流動(dòng)，又未見(jiàn)資金占用費收入，必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，占資產(chǎn)1457萬(wàn)元的49％，流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬(wàn)元中，借款1532萬(wàn)元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎�！癤X公司”的實(shí)際情況是，20xx年10月末的負債總額為1819萬(wàn)元，其中：農行借款就占1532萬(wàn)元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，虧損500萬(wàn)元，兩項計1198萬(wàn)元，這部分退出流動(dòng)的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動(dòng)難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一。
三、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1、憑證附件不齊、原始單據不規范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無(wú)任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資采購只有經(jīng)辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批，無(wú)物資回廠(chǎng)入庫單或物資驗收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶YY摩托車(chē)配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè)，實(shí)際入庫500個(gè)，還差526個(gè)未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務(wù)帳上未掛任何往來(lái)。C、20xx年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無(wú)任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無(wú)任何領(lǐng)導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說(shuō)明財會(huì )基礎工作有待加強，財務(wù)管理水平有待提高。
3、應收款421萬(wàn)元，其中：預付帳收304萬(wàn)元，內有250萬(wàn)資金劃出長(cháng)達19個(gè)月，又無(wú)利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶(hù)未按開(kāi)戶(hù)行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調節表，存在管理漏洞。
5、沒(méi)有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒(méi)有實(shí)行目標成本制度，成本責任制。沒(méi)有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無(wú)法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現負成本125，576．89元，已完工未結轉的模具修理成本35，851．69元未轉入產(chǎn)品成本。反映出成本結轉不規范。
6、虛做銷(xiāo)售20萬(wàn)元（假發(fā)出商品），利息支出20萬(wàn)元，不及時(shí)記入財務(wù)費用而掛往來(lái)帳，汽車(chē)銷(xiāo)售20萬(wàn)元，得而復失。合計60萬(wàn)元，實(shí)際是經(jīng)營(yíng)期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現累計13，500，00元，財務(wù)無(wú)任何加工費協(xié)議或合同書(shū)，長(cháng)期掛帳，這樣繼續下去，給企業(yè)帶來(lái)的也是一個(gè)潛虧危險信號。
7、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬(wàn)元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無(wú)請款單、無(wú)經(jīng)辦人、無(wú)領(lǐng)導簽字，記“預付帳款”帳，時(shí)間長(cháng)達19個(gè)月，至今未收回，也未見(jiàn)利息收入。發(fā)出商品，20xx年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內蒙摩托車(chē)237輛，成本價(jià)格為792，870，78元，20xx年10月底結存594，267，67元／173輛，已沖銷(xiāo)售198，603，11元，資金調計嚴重不合規。
8、20xx年5月68號憑證，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入11萬(wàn)元。
9、借款利息未預提分攤，影響當期成本費用均衡計算。
10、材料領(lǐng)料單填制不規范，有的無(wú)申領(lǐng)人、無(wú)用途。甚至出現庫管員代填發(fā)料單。
11、記帳憑證的原始單據不正規，有的收入用繳款單或其他單據為據。
12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。
13、借款單、收據、報銷(xiāo)單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。
四、改進(jìn)建議
重慶的摩托車(chē)和汽車(chē)生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè)，對XX公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè)，是一個(gè)機遇。XX公司經(jīng)過(guò)加強財務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的�，F針對“XX公司”具體存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議附后。
1、盤(pán)活存量：及時(shí)清理收回應收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現。
2、加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會(huì )計勾兌，出納清理未達帳。
3、編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
4、調整借款結構，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營(yíng)機制和管理制度。即：以市場(chǎng)為導向，成本為基礎，盈利為目的。
6、測算每個(gè)產(chǎn)品的目標成本，對每個(gè)品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。
7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上，調整產(chǎn)品生產(chǎn)結構，對適銷(xiāo)對路，盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。
8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷(xiāo)售等整個(gè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。
9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門(mén)、個(gè)人后，要及時(shí)對實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財務(wù)科為主，不定期對成本核算過(guò)程進(jìn)行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開(kāi)支關(guān)。
12、建立內部財務(wù)管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
13、嚴格執行工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度，會(huì )計核算要連續、系統、真實(shí)。
14、設立總會(huì )計師，加強對財務(wù)的稽核，及時(shí)堵漏洞�？傤I(lǐng)財務(wù)管理工作，做到職權結合，加強和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問(wèn)，不定期對財務(wù)核算管理工作做出客觀(guān)公正的評價(jià)。對年度會(huì )計報表進(jìn)行審簽，提高報表使用的可信度。
盡職的調查報告8
并購活動(dòng)對企業(yè)而言是一項復雜的系統工程，信息不對稱(chēng)是企業(yè)并購過(guò)程中最重要的風(fēng)險之一，財務(wù)盡職調查是降低并購過(guò)程中信息不對稱(chēng)風(fēng)險的主要手段之一，通過(guò)了解資產(chǎn)負債、內部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況和分析企業(yè)盈利能力、現金流，有利于充分揭示目標企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和危機，有利于確定收購價(jià)格和收購條件，有利于設計并購方案和合理構建整合方案。
一、財務(wù)盡職調查理論概述
財務(wù)盡職調查是指在并購企業(yè)與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)雙方協(xié)商，并購企業(yè)對目標企業(yè)與本次收購有關(guān)的財務(wù)事項進(jìn)行的一系列現場(chǎng)調查、資料分析等活動(dòng)。財務(wù)盡職調查目的是為并購企業(yè)防范和減輕由于信息不對稱(chēng)或者信息欺詐所帶來(lái)的風(fēng)險或不確定性，應遵循獨立性、專(zhuān)業(yè)性、謹慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財務(wù)盡職調查計劃、組建財務(wù)盡職調查團隊、經(jīng)營(yíng)以及財務(wù)數據的收集和研判和財務(wù)盡職調查報告的提交等工作流程。
財務(wù)盡職調查是通過(guò)對目標企業(yè)歷史和現狀的深入了解而對其未來(lái)進(jìn)行預測，因此在調查過(guò)程中，財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員需要運用以下方法：審閱，通過(guò)財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱，發(fā)現關(guān)鍵及重大財務(wù)因素;分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現異常及重大問(wèn)題;訪(fǎng)談，與企業(yè)內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通;小組內部溝通，調查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，相互溝通有利于全面了解目標企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
在財務(wù)盡職調查時(shí)，產(chǎn)業(yè)型橫向或縱向并購方應當以目標企業(yè)的資產(chǎn)運營(yíng)質(zhì)量、凈資產(chǎn)和增長(cháng)率為核心重點(diǎn)，關(guān)注各項風(fēng)險的同時(shí)兼顧投資后盈利水平和未來(lái)獲取現金流情況等，以期保證并購方能實(shí)施對規模經(jīng)濟、開(kāi)源節流的目標需求。
二、家居電商企業(yè)的財務(wù)特點(diǎn)
家居產(chǎn)品種類(lèi)繁多，日新月異，規格不一，對采購和庫存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫存積壓，從而占用資金和庫容。家居電商以線(xiàn)上現金交易為主，客單價(jià)低，交易頻率高，突出現金管理和銀行賬戶(hù)管理的必要性。家居電商競爭門(mén)檻較低，為了獲取較多的平臺流量，需要不菲的廣告宣傳費用，也需要線(xiàn)下的體驗，必須支付不斷上漲的店鋪租金。
三、家居電商企業(yè)財務(wù)盡職調查流程
�。ㄒ唬蕚潆A段
擬定調查計劃，確定調查目標、調查時(shí)間和調查范圍，對重點(diǎn)調查領(lǐng)域、人員安排和預計調查費用等做出說(shuō)明。并購雙方需要簽訂保密協(xié)議，以確保被調查的企業(yè)的商業(yè)機密的安全性，同時(shí)參與財務(wù)盡職調查的人員也需要簽訂保密協(xié)議。
�。ǘ⿲�(shí)施階段
收集目標企業(yè)的主要業(yè)務(wù)、財務(wù)信息等相關(guān)的資料，全面了解目標企業(yè)的財務(wù)情況。通過(guò)取得目標企業(yè)的營(yíng)業(yè)執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務(wù)調查人員可以了解目標企業(yè)全稱(chēng)、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等，同時(shí)需要了解控股和參股子公司、關(guān)聯(lián)方、財務(wù)管理模式、財務(wù)部財務(wù)人員結構、會(huì )計電算化程度和企業(yè)管理系統的應用情況等信息。家居電商企業(yè)在資產(chǎn)、負債、收入等方面有其特點(diǎn)，財務(wù)盡職調查重點(diǎn)如下表：
表1 家居電商企業(yè)財務(wù)盡職調查重點(diǎn)
在資料和信息收集完畢之后，財務(wù)盡職調查人員應該對所獲取的資料運用分析性程序等方法進(jìn)行整理，進(jìn)行真偽信息的辨別和錯誤信息的確認。
�。ㄈ╉椖靠偨Y階段
盡職調查人員根據去偽存真后的信息和資料進(jìn)行總結分析，將整個(gè)調查過(guò)程中遇見(jiàn)的實(shí)際情況和主要問(wèn)題以總結的形式，進(jìn)行文字整理。對家居電商企業(yè)財務(wù)盡職調查中，需要特別關(guān)注存貨管理和稅務(wù)風(fēng)險，需要考慮在并購整合時(shí)如何提高存貨管理效率以及防范稅務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模﹫蟾骐A段
財務(wù)盡職調查的所有過(guò)程都是為最終的結果報告而準備的，在科學(xué)、客觀(guān)的基礎上，根據目標企業(yè)的實(shí)際信息，進(jìn)行最終的財務(wù)風(fēng)險分析和確認，陳述目標企業(yè)的可投資性和風(fēng)險性，提出最終的建議和結論，形成財務(wù)盡職調查報告。
四、結語(yǔ)
財務(wù)盡職調查結果是并購方判斷目標企業(yè)并購價(jià)值和并購風(fēng)險的重要手段之一，對并購活動(dòng)是否可以順利進(jìn)行產(chǎn)生直接的影響。家居企業(yè)在處理家居電商企業(yè)并購項目時(shí)，必須針對家居電商企業(yè)財務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)調查，防范特有的并購風(fēng)險。
盡職的調查報告8
醫院改制與并購需要專(zhuān)業(yè)的醫療機構評估專(zhuān)家、律師和醫院運營(yíng)專(zhuān)家的綜合評判。在這一過(guò)程中，專(zhuān)業(yè)化并購與投資主體和高水平的醫療機構評估將起到關(guān)鍵的作用。為了有效降低交易風(fēng)險，保障買(mǎi)賣(mài)雙方的利益，醫院改制與并購必然依賴(lài)盡職調查。
所謂醫院盡職調查，系指醫療機構評估專(zhuān)家、律師、醫院運營(yíng)專(zhuān)家等專(zhuān)業(yè)人士以專(zhuān)業(yè)方法調查目標醫院的過(guò)去、現在和可預見(jiàn)將來(lái)的所有相關(guān)事項，用以評估并購方案的收益和風(fēng)險。海格公司提供的專(zhuān)業(yè)醫院并購盡職調查服務(wù)對于賣(mài)方和買(mǎi)方都至關(guān)重要!
對于買(mǎi)方而言，由于了解目標醫院的實(shí)際狀況對于買(mǎi)方?jīng)Q策是否進(jìn)行并購至關(guān)重要，因此，買(mǎi)方律師起草的調查清單必須詳盡，以充分了解被并購方醫院的基本情況，包括法律地位、資金、資信、人員等，保證將并購的風(fēng)險降至最低。
對于賣(mài)方而言，了解跨國并購方開(kāi)出的清單，對于清理目標醫院的各類(lèi)問(wèn)題，適時(shí)進(jìn)行法律技術(shù)的處理和包裝，最終順利完成并購具有重要意義。
醫院并購盡職調查的主要內容：
(一) 目標醫院的性質(zhì)
適用的法律法規及政策規定，包括：
1、股份轉讓限制;
2、對醫院董事或其他管理人員的資格有無(wú)特別要求;
3、地方政府投資優(yōu)惠政策;
4、對醫院被并購后的服務(wù)有無(wú)本地化限制或要求等。
(二)目標醫院組織和產(chǎn)權結構現狀
1、收集目標醫院及其附屬機構的組織結構和產(chǎn)權結構或相類(lèi)似的信息(包括所有的附屬醫院、公司、有限責任公司、合伙企業(yè)、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式)。以便判斷其合法性，尤其考慮并購后適用的法律規定。
2、檢查目標醫院及其附屬機構的組織文件(章程)及補充條款。
3、目標醫院及其附屬機構的規章制度和補充文件。
4、目標醫院及其附屬機構歷次院長(cháng)辦公會(huì )(或董事會(huì )和股東會(huì ))的會(huì )議記錄。
5、目標醫院及其附屬機構的股東名單和股權數量(如果有)。
6、目標醫院及其附屬機構股權轉讓記錄。
7、目標醫院及其附屬機構與相關(guān)的股東、第三人簽署的有關(guān)選舉、股票的處置或收購的協(xié)議。
8、所有與股東溝通的季度、年度或其他定期的報告。
9、目標醫院及其附屬機構有資格從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的許可與范圍。
10、目標醫院及其附屬機構在相應的經(jīng)營(yíng)范圍內經(jīng)營(yíng)聲譽(yù)及納稅證明(如果有)。
11、有關(guān)包括所有股東權益的反收購措施的所有文件(如果有)。
12、(在一定時(shí)期內)目標醫院及其附屬機構曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(不管是否完成)的所有協(xié)議。
13、有關(guān)目標醫院被賣(mài)方出售的所有文件，包括但不限于收購協(xié)議、與收購協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購、證券方面的所有文件(如果有)。
14、詢(xún)問(wèn)目標醫院人員影響醫院經(jīng)營(yíng)而沒(méi)有收錄備忘錄(或會(huì )議記錄)的會(huì )議內容，以發(fā)掘值得深入調查的事件。
(三)附屬協(xié)議
1、列出目標醫院所有的附屬機構(包括不上市的股權持有人、目標醫院和附屬機構中持有超過(guò)5%資本金股權的人員)以及所有合作公司(或醫院)的董事和經(jīng)營(yíng)管理者名單。
2、所有目標醫院與上述1所列單位和人員簽署的書(shū)面協(xié)議、備忘錄(不管這些文件現在是否有效)。
3、上述2所列舉的各類(lèi)文件包括但不限于
(1)有關(guān)分擔稅務(wù)責任的協(xié)議(如果有);
(2)保障協(xié)議;
(3)租賃協(xié)議
(4)保證書(shū);
(5)咨詢(xún)、管理和其他服務(wù)協(xié)議;
(6)關(guān)于設施和功能共享協(xié)議;
(7)購買(mǎi)和銷(xiāo)售合同;
(8)許可證協(xié)議。
(四)授權情況
1、審閱董事會(huì )或股東會(huì )對公司經(jīng)營(yíng)授權程度，并判斷授權是否合適;
2、審閱股東投票授權書(shū)、委托書(shū)或其他表決授權的協(xié)議;
3.檢查限制股權轉讓的協(xié)議，若有此協(xié)議，則進(jìn)一步檢查其遵循情況。
(五)債務(wù)和義務(wù)
1、目標醫院和附屬機構所欠債務(wù)清單。
2、證明借錢(qián)、借物等的債務(wù)性文件以及與債權人協(xié)商的補充性文件或放棄債權文件。
3、所有的證券交易文件、信用憑單、抵押文件、信托書(shū)、保證書(shū)、分期付款購貨合同、資金拆借協(xié)議、信用證、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標醫院和附屬機構收購問(wèn)題、其他目標醫院和附屬機構有全部或部分責任等的有關(guān)文件。
4、涉及由目標醫院、附屬機構以及它們的經(jīng)營(yíng)管理者、董事、主要股東進(jìn)行貸款的文件。
5、由目標醫院或附屬機構簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件。
6、與借款者溝通或給予借款者的報告文件，包括所有的由目標醫院或其附屬機構或獨立的會(huì )計師遞交給借款者的相關(guān)文件。
(六)政府規定
1、有關(guān)政府部門(mén)簽發(fā)給目標醫院和其附屬機構的各類(lèi)許可證明的復印件。
2、所有遞交給政府管理機構溝通的報告和文件的復印件。
3、有關(guān)目標醫院和其附屬機構違反政府法規而收到的報告、通知、函等有關(guān)文件，包括但不限于：反不正當競爭、貿易政策、環(huán)境保護、安全衛生等規定。
(七)稅務(wù)(如果有)
1、目標醫院稅務(wù)顧問(wèn)(包括負責人)的姓名、地址、聯(lián)絡(luò )方式。
2、所有由目標醫院制作的或關(guān)于目標醫院及其附屬機構有關(guān)稅收返還的文件，最新的稅務(wù)當局的審計報告和稅務(wù)代理機構的審查報告和其他相關(guān)的函件。
3、有關(guān)涉及稅務(wù)事項與稅務(wù)當局的爭議情況的最終結論或相關(guān)材料。
4、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅、所得所、銷(xiāo)售稅、使用稅、增值稅等評估、審計文件。
5、有關(guān)增值稅的安排、計算和支付、以及罰金或罰息的文件。
6、有關(guān)涉及目標醫院的醫院間交易以及醫院間可清算的帳戶(hù)信息。
7、有關(guān)目標醫院涉及到醫院間分配和義務(wù)的信息。
(八)財務(wù)數據
1、所有就目標醫院股權交易情況向證券管理當局遞交的文件。
2、所有審計或未審計過(guò)的目標醫院財務(wù)報表，包括資產(chǎn)平衡表、收入報表、獨立會(huì )計師對這些報表所出的審計報告。
3、所有來(lái)自審計師對目標醫院管理建議和報告以及目標醫院與審計師之間往來(lái)的函件。
4、內部預算和項目準備情況的文件，包括描述這些預算和項目的備忘錄。
5、資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目。
6、銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)收入和土地使用權。
7、銷(xiāo)售、藥品銷(xiāo)售成本、市場(chǎng)開(kāi)拓、新產(chǎn)品研究與開(kāi)發(fā)的詳細情況。
8、形式上的項目和可能發(fā)生責任的平衡表。
9、外匯匯率調整的詳細情況。
10、各類(lèi)儲備的詳細情況。
11、過(guò)去5年主要經(jīng)營(yíng)和帳目變化的審查。
12、采納新的會(huì )計準則對原有會(huì )計準則的影響。
13、目標醫院審計師的姓名、地址和聯(lián)絡(luò )方式。
(九)管理和職工
1、目標醫院及其附屬機構的結構情況和主要職工的個(gè)人經(jīng)歷。
2、目標醫院的所有職工及其聘用合同，及工會(huì )或集體談判合同，每個(gè)職工重新談判續簽合同的到期日。
3、所有員工手冊和提供給員工的有關(guān)雇傭條款或條件的文獻資料。
4、遵守相應政府勞動(dòng)管理部門(mén)有關(guān)職工福利規定的文件。
5、所有涉及現管理層或原管理層與職工所簽的關(guān)于保守目標醫院機密、知識產(chǎn)權轉讓、非競爭條款的協(xié)議復印件。
6、所有的以目標醫院名義與目標醫院及附屬機構的職工簽訂的協(xié)議，包括貸款協(xié)議、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障、補償協(xié)議等的復印件。
7、列出目標醫院經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員以及他們的年薪和待遇情況。
8、列出所有的選擇權和股票增值權的價(jià)格細目表。
9、職工利益計劃，包括但不限于計劃概述、遞交有關(guān)稅務(wù)和職工福利管理當局的定期表格、報告，向有關(guān)當局遞交有關(guān)要求確認和批準的職工利益計劃的申請文件，最新年度的計劃評估報告和財務(wù)報告，以及有關(guān)下列計劃的最新實(shí)際評估報告：
(1)退休金
(2)股票選擇和增值權
(3)獎金
(4)利益分享
(5)分期補貼
(6)權利參與
(7)退休
(8)人身保險
(9)喪失勞動(dòng)能力補助
(10)儲蓄
(11)離職、保險、節假日、度假和因病離職的待遇。
(十)法律糾紛情況
1、先列出正在進(jìn)行的、或已受到威脅的投訴、訴訟、仲裁或政府調查(包括國內或國外)情況的清單，包括當事人、損害賠償情況、訴訟類(lèi)型、保險金額、保險公司的態(tài)度等。
2、所有的訴訟、仲裁、政府調查的有關(guān)文件。
3、列出所有由法院、仲裁委員會(huì )、醫療事故鑒定委員會(huì )、政府機構作出的、對目標醫院及其附屬機構有約束力的判決、裁決、命令、禁令、執行令、鑒定的清單。
4、由律師出具的有關(guān)訴訟和其他法律糾紛的函件。
5、列出有關(guān)訴訟、仲裁中當事人雙方自行和解、調解、協(xié)議放棄權利主張、要求或禁止進(jìn)一步活動(dòng)的情況。
6、所有提出專(zhuān)利、商標和其他知識產(chǎn)權侵權行為的函件。
7、所有有關(guān)受到威脅的政府調查或宣稱(chēng)目標醫院違法的函件。
8、檢查醫療服務(wù)或產(chǎn)品責任控訴案件的可能性，至少須包括醫療服務(wù)或產(chǎn)品保證、處理此類(lèi)控訴案的經(jīng)驗與改正服務(wù)、產(chǎn)品回收的記錄。
9、對上述調查所得資料進(jìn)行研究。
(十一)資產(chǎn)情況
1、列出所有目標醫院及其附屬機構合法擁有或租賃擁有的不動(dòng)產(chǎn)，指明每一處不動(dòng)產(chǎn)的所有權、方位、使用情況，如系租賃擁有，列出租賃期限、續簽條件、租賃義務(wù)等情況。
2、列出目標醫院及其附屬機構所擁有的不動(dòng)產(chǎn)被抵押的情況。
3、目標醫院及其附屬機構所擁有的不動(dòng)產(chǎn)的保險情況，包括每一處不動(dòng)產(chǎn)的保險文件。
4、所有由目標醫院及其附屬機構因出租或承租而簽署的租賃、轉租賃協(xié)議，包括這類(lèi)協(xié)議履行情況的文件。
5、所有有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)的評估報告。
6、所有有關(guān)目標醫院及其附屬機構擁有或出租情況的調查報告。
7、有關(guān)目標醫院及其附屬機構擁有的或出租的不動(dòng)產(chǎn)的稅收數據。
8、所有藥品及器械存貨的細目表，包括存貨的規格、存放地點(diǎn)和數量等。
9、所有目標醫院及其附屬機構在經(jīng)營(yíng)中使用的設備情況，指明這些設備的所有權情況以及有關(guān)融資租賃的條款或有關(guān)設備可被擁有或租賃使用的協(xié)議。
10、任何有關(guān)有形資產(chǎn)收購或處置的有效協(xié)議。
(十二)經(jīng)營(yíng)情況
1、由目標醫院及其附屬機構對外簽訂的所有協(xié)議，包括合資協(xié)議、戰略聯(lián)盟協(xié)議、合伙協(xié)議、管理協(xié)議、咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議等。
2、一定時(shí)期內所有的已購資產(chǎn)的供貨商的情況清單。
3、藥品及器械等購貨合同和供貨合同的復印件以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權規定的說(shuō)明。
4、所有的市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、分撥、委托、代理、代表協(xié)議復印件以及獨立銷(xiāo)售商的名單。
5、列出目標醫院及其附屬機構服務(wù)及產(chǎn)品的消費者的清單。
6、有關(guān)藥品存貨管理程序的說(shuō)明材料。
7、列出目標醫院在國內或地區內主要競爭者的名單。
8、目標醫院服務(wù)或產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中使用的標準格式，包括但不限于各種病歷、處方單、檢驗單、檢查單、診斷證明、訂購單、各種臨床應用及管理表格等。
9、所有一定時(shí)期內作出的有關(guān)目標醫院提供的服務(wù)或制造的產(chǎn)品的明確或隱含的質(zhì)量保證的文件。
10、所有關(guān)于廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議和廣告品的拷貝。
(十三)保險情況
1、所有的保險合同、保險證明和保險單，包括但不限于下列承保險種：
(1)一般責任保險
(2)產(chǎn)品責任保險
(3)火險或其他災害險
(4)董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責任險
(5)職工的人身保險
2、有關(guān)上述保險險種是否充分合適的報告和函件，以及在這種保險單下權利的'保留、拒絕賠償的報告和函件。
(十四)實(shí)質(zhì)性協(xié)議
1、有關(guān)實(shí)質(zhì)性合同履行過(guò)程中產(chǎn)生的違約情況，影響或合理地認為會(huì )影響目標目標醫院及其附屬機構的有關(guān)情況。
2、其他一些上述事項中尚未列出的實(shí)質(zhì)性合同或協(xié)議，包括但不限于：
(1)需要第三方同意才能履行的協(xié)議
(2)作為計劃中的交易活動(dòng)的結果可能導致違約的協(xié)議
(3)以任何方法在目標醫院和其他實(shí)際的和潛在的競爭對手簽署的限制競爭和協(xié)議或諒解備忘錄。
(十五)環(huán)境問(wèn)題
1、有關(guān)目標醫院及其附屬機構過(guò)去或現在面臨的環(huán)境問(wèn)題的內部報告。
2、目標醫院及其附屬機構根據國家、地方政府環(huán)境部門(mén)或有關(guān)授權機構的規定所作的陳述或報告的復印件。
3、針對目標醫院和其附屬機構的有關(guān)環(huán)境問(wèn)題作出的通報、投訴、訴訟或其他相類(lèi)似文件。
(十六)市場(chǎng)開(kāi)拓和價(jià)格問(wèn)題
1、來(lái)自消費者或競爭者關(guān)于價(jià)格問(wèn)題的投訴信或法律控告文件。
2、為開(kāi)發(fā)和實(shí)施市場(chǎng)開(kāi)拓計劃或戰略而準備的業(yè)務(wù)計劃、銷(xiāo)售預測、價(jià)格政策、價(jià)格趨勢等文件。
3、有關(guān)訪(fǎng)問(wèn)和征求消費者、供應商意見(jiàn)的報告。
4、來(lái)自銷(xiāo)售代理商的競爭性?xún)r(jià)格或競爭性信息的情況。
5、公開(kāi)的或不公開(kāi)的價(jià)格清單。
6、涉及價(jià)格或促銷(xiāo)計劃交易的通告。
7、足以表明銷(xiāo)售和購買(mǎi)的標準條款和有關(guān)條件的文件。
8、有關(guān)價(jià)格浮動(dòng)的政策，如打折、讓利、優(yōu)惠、減免、合作性廣告等。
(十七)知識產(chǎn)權
1、所有由目標醫院及其附屬機構擁有或使用的商標、服務(wù)標識、商號、版權、專(zhuān)利和其他知識產(chǎn)權。
2、一種非法律的技術(shù)性評估和特殊知識構成的并在市場(chǎng)上獲得成功的知識性集成，如被采納使用的可行性研究報告、診療系統。
3、涉及特殊技術(shù)開(kāi)發(fā)的作者、提供者、獨立承包商、職工的名單清單和有關(guān)委托開(kāi)發(fā)協(xié)議文件。
4、列出非專(zhuān)利保護的專(zhuān)有產(chǎn)品的清單，這些專(zhuān)有產(chǎn)品之所以不申請專(zhuān)利是為了保證它的專(zhuān)有性秘密。
5、所有目標醫院知識產(chǎn)權的注冊證明文件，包括知識產(chǎn)權的國內登記證明和國外登記證明。
6、足以證明下列情況的所有文件：
(1)正在向有關(guān)知識產(chǎn)權注冊機關(guān)申請注冊的商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利的文件
(2)正處在知識產(chǎn)權注冊管理機關(guān)反對或撤銷(xiāo)程序中的文件
(3)需要向知識產(chǎn)權注冊管理機關(guān)申請延期的文件
(4)申請撤銷(xiāo)、反對、重新審查已注冊的商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利等知識產(chǎn)權的文件
(5)國內或國外拒絕注冊的商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利或其他知識產(chǎn)權的文件
(6)所有由目標醫院或其附屬機構作為一方與它方簽署的商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權使用許可協(xié)議。
(7)由目標醫院或其附屬機構轉讓或接受轉讓的商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權的協(xié)議
(8)由目標醫院或其附屬機構在商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權上提出權利主張包括法律訴訟的情況
(9)由第三者對目標醫院或其附屬機構使用或擁有的商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權提出權利主張包括法律訴訟的情況。
7、涉及目標醫院或其附屬機構與知識產(chǎn)權注冊管理機關(guān)之間就上述第6項所列項目互相往來(lái)的函件。
8、其他影響目標醫院或其附屬機構的商標、服務(wù)標識、版權、專(zhuān)利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權的協(xié)議。
9、所有的商業(yè)秘密、專(zhuān)有技術(shù)秘密、委托發(fā)明轉讓、或其他目標醫院或其附屬機構作為當事人并對其有約束力的協(xié)議，以及與目標醫院或其附屬機構或第三者的專(zhuān)有信息或知識產(chǎn)權有關(guān)的協(xié)議。
(十八)其他
1、所有送交目標醫院或其附屬機構董事會(huì )的有關(guān)非法支付或有疑問(wèn)活動(dòng)的報告。
2、由投資銀行、工程公司、管理咨詢(xún)機構、會(huì )計師事務(wù)所或集體機構對目標醫院或其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所作的近期分析，如市場(chǎng)調研、信用報告和其他類(lèi)型的報告。
3、所有涉及目標醫院或其附屬機構的業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)或產(chǎn)品的具有重要意義的管理、市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售或類(lèi)似的報告。
4、所有目標醫院或其附屬機構對外發(fā)布的新聞報道。
5、所有涉及目標醫院或其附屬機構或它們的產(chǎn)品、服務(wù)或其他重大事件的報道和介紹手冊。
6、任何根據你的判斷對并購者來(lái)說(shuō)是重要的、需要披露的涉及到目標醫院的業(yè)務(wù)的財務(wù)情況的信息和文件。
海格公司為國內外大型醫療行業(yè)投資人提供專(zhuān)業(yè)的第三方盡職調查服務(wù)。我們盡職調查的團隊包括資深醫院并購專(zhuān)家、醫院運營(yíng)管理專(zhuān)家、資深專(zhuān)業(yè)律師，確保醫院并購和股權收購盡職調查專(zhuān)業(yè)嚴謹和科學(xué)，尤其是對醫院潛在價(jià)值和未來(lái)發(fā)展有科學(xué)的判斷。
盡職的調查報告9
xxxx有限公司：
上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國執業(yè)律師xx、xx對某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“w公司”)進(jìn)行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作范圍，并以<委托合同書(shū)>的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一：盡職調查范圍)。
根據本案的工作范圍，本次盡職調查工作采用認真閱讀w公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二：w提供文件目錄)，進(jìn)行書(shū)面審查；與w公司相關(guān)負責人談話(huà)、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時(shí)，我們得到的承諾為：
1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的；提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的；并且所有的復印件與原件是一致的；
2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的；
3、接受我們談話(huà)的相關(guān)負責人陳述的內容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀(guān)、真實(shí)的；
4、w公司沒(méi)有未披露的對外抵押、保證等擔保行為；
5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據現行有效的中國法律、法規以及政策，根據w公司提供的文件，根據我們指派律師的工作經(jīng)驗，我們作出以下盡職調查報告內容：
一、w公司基本情況
1、基本信息(略)
2、w公司歷次變更情況(略)
(詳情見(jiàn)附件三：w公司變更詳細)
3、w公司實(shí)際控制人(略)
二、w公司隱名投資風(fēng)險
外國人某某通過(guò)中國自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調查報告。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人為“顯名股東”。
1、中國法律及司法實(shí)踐對于隱名投資的規定
根據中國法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件：
(1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有；
(2)公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數；
(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可，既可以表現為隱名股東實(shí)際上擔任了執行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能；公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
(4)不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規避市場(chǎng)準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。盡職調查報告。
2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規定
根據<指導外商投資方向規定>以及<外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄>，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。
貿易類(lèi)外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。
3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險
(1)中國法律確定股東身份應當經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國人某某并非是經(jīng)過(guò)中國相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國自然人；
(2)中國自然人、具有實(shí)際支配w公司股權的權利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失��；
(3)當顯名股東個(gè)人負有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權人可能會(huì )要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益；
(4)中國目前并無(wú)對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實(shí)踐中，一般認為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì )判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權債務(wù)關(guān)系；w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭議，法院將會(huì )判決外國人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國人某某將失去對w公司的控制權；
(5)根據我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時(shí)，顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì )向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。
三、關(guān)于w公司的經(jīng)營(yíng)范圍
本次盡職調查的目標是為實(shí)現對w公司的并購、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準入制，因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經(jīng)驗，變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事……等食品的`進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國內批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
四、w公司的財務(wù)會(huì )計制度
1、概述
w公司會(huì )計核算方面原則上執行中國現行的<小企業(yè)會(huì )計制度>，但未根據該項制度的有關(guān)規定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì )計核算制度；會(huì )計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務(wù)管理規定是一種內控制度或稱(chēng)管理制度。
由于w公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì )計核算制度，相關(guān)會(huì )計政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財務(wù)人員根據經(jīng)驗或習慣確定)，既不利于公司管理層對會(huì )計核算進(jìn)行有效管理，又容易導致w公司會(huì )計業(yè)務(wù)處理的隨意性。
我們建議w公司根據中國現行的<小企業(yè)會(huì )計制度>的有關(guān)規定，制定出適合本公司具體情況的公司<會(huì )計核算制度>。
2、w公司的會(huì )計政策
(1)執行中國<小企業(yè)會(huì )計制度>；
根據中國法律規定，根據w公司的規模，可以使用<企業(yè)會(huì )計制度>或者<小企業(yè)會(huì )計制度>，w公司目前實(shí)際執行的是<小企業(yè)會(huì )計制度>。
(2)會(huì )計期間：公歷1月1日至xx月31日；
(3)記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣；
外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬；期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結算時(shí)進(jìn)行性調整。
我們認為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，既不符合<小企業(yè)會(huì )計制度>的有關(guān)規定，還將導致會(huì )計利潤核算的不真實(shí)。
我們建議w公司依照<小企業(yè)會(huì )計制度>的有關(guān)規定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調整，以保證會(huì )計信息的合法性、真實(shí)性。
(4)記賬基礎和計價(jià)原則：以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計價(jià)原則。
(5)存貨核算原則及計價(jià)方法：
�、偃〉煤桶l(fā)出的計價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；
�、诘椭狄缀钠窋備N(xiāo)方法：采用性攤銷(xiāo)法；
�、鄞尕浀谋P(pán)點(diǎn)制度：采用永續盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數據與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數據結合確認的方法。
(6)固定資產(chǎn)的計價(jià)方法、折舊方法以及預計使用年限，固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計價(jià)，按照平均年限法計算折舊。
(7)收入確認原則：
�、黉N(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權上轉移給買(mǎi)方；
�、诠静辉賹υ撋唐穼�(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；
�、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
風(fēng)險提示：w公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報告的稅務(wù)風(fēng)險調查部分。
五、w公司財務(wù)狀況調查(截止20xx年10月底)
1、會(huì )計報表
(1)資產(chǎn)負債表(所屬日期：20xx年10月31日；貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(2)損益表(所屬期間：20xx年1-10月；貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(3)會(huì )計報表提示：
(略)
2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調查與分析(略)
六、稅務(wù)風(fēng)險
1、w公司存在由于延遲確認銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險，違反了中國現行增zhí shuì和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規；
(1)w公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，
�、�20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票 并確認銷(xiāo)售收入；
�、�20xx年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認銷(xiāo)售收入；
(2)根據<中華人民共和國增zhí>第19條，以及<中華人民共和國增zhí>第38條的有關(guān)規定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(w公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報告四、w公司的合同風(fēng)險條款解釋)，為貨物發(fā)出的當天；
另外，根據<國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知>(國稅函[20xx]875號)第一條第(一)款的有關(guān)規定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的，應確認收入的實(shí)現：
�、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；
�、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；
�、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量；
�、芤寻l(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。
(3)我們認為，依照上述稅務(wù)法規，w公司的商品銷(xiāo)售收入的確認屬于延遲確認，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(即延遲申報納稅)；
2、除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現其他稅務(wù)風(fēng)險。
七、本盡職調查報告的說(shuō)明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時(shí)間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進(jìn)行的調查工作。因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險，存在著(zhù)可能對或有風(fēng)險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務(wù)、會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗，我們雖有中國執業(yè)律師參與本案并負責調查，但與會(huì )計事務(wù)所全面的審計、評估和多位注冊會(huì )計師人員協(xié)同工作的結果是不同的。對于一些問(wèn)題例如財務(wù)報表的調整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責任，本報告并未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的<務(wù)委托合同書(shū)>的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委托人為受讓w公司股權或對w公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
xx律師
20xx年11月18日
盡職的調查報告10
一、前期工作的主要內容
本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調查：
1、查閱有關(guān)文件、資料與信息（公司提供的改制文件、公司內部文件等）；
2、與公司主要領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行談（前期進(jìn)行的僅是初步了解調查線(xiàn)索的口頭談，在綜合評價(jià)其他調查信息的基礎上將對相關(guān)人員做一次綜合性談，并形成正式的談筆錄）；
3、向有關(guān)部門(mén)調取或查閱登記資料（如工商、房產(chǎn)、土地等）；
4、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。
經(jīng)過(guò)前期的調查，本所律師取得了量的一手資料和信息，我們對于與項目并購有關(guān)的法律問(wèn)題和障礙有了初步的判斷，目前談和現有資料審閱工作基本完成，但尚有部分細節資料需要近一步的核實(shí)與調取，并需要資產(chǎn)評估報告作為參考依據。
在此時(shí)，我們知悉托人與公司在收購方案的模式和具體操作方式、范圍上尚有部分問(wèn)題存在分歧，且尚未簽署《資產(chǎn)轉讓框架協(xié)議》。為避免進(jìn)行無(wú)謂的工作，我們暫停了調查工作，等待托人確定本次資產(chǎn)并購項目的最終方式，以明確下一步的工作方向。
二、初步判斷與結論
根據初步調查所獲取的資料和信息，本所律師對東良公司的情況作出初步判斷如下：
1、東良公司的延續以及改制工作程序基本合法，不會(huì )對并購產(chǎn)生的不利影響；
2、東良公司原各下屬子公司（糧庫）的破產(chǎn)程序合法，不會(huì )對并購產(chǎn)生不利影響；
3、東良公司的主要資產(chǎn)的取得從程序上基本合法，但可對應性較差且部分資產(chǎn)沒(méi)有產(chǎn)權完整的取得手續（需參考評估報告），但此類(lèi)問(wèn)題可通過(guò)后續工作加以解決（東良公司承諾不存在其他權利人）；
4、東良公司的土地使用權狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見(jiàn)后文）；
5、東良公司的職工關(guān)系等存在一定問(wèn)題，但按照目前所議定的人員方案，對我方未來(lái)影響不。
初步結論：本次并購具有可行性，但須公主嶺市政府力支持與配合，且相當多的事項只有政府才能解決。
三、前期工作中發(fā)現的'主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┖灱s主體
東良公司為國有資公司，出資人為公主嶺市政府，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責的機構。
根據相關(guān)法律，資產(chǎn)出售的主體仍應當為東良公司，但應經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意。且鑒于本項目中有量的事項需要政府的配合（如土地變性、拆遷、稅收優(yōu)惠），且考慮到其出資人的地位，我們建議將市政府也列為簽約主體之一。即最終的資產(chǎn)并購協(xié)議以三方協(xié)議為宜。
�。ǘ┵Y產(chǎn)的取得
東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購買(mǎi)和以物抵債（通過(guò)判決）兩種方式從原各子公司處取得，基本合法有效。但是擬出售資產(chǎn)的對應性較差：房屋產(chǎn)權證無(wú)法準確一一對應具體房產(chǎn)，存在量未登記建筑物（因未來(lái)范家屯糧庫的建筑物我方可能拆除，因此政府部門(mén)實(shí)施行政處罰的可能性不；其余糧庫的未登記建筑物因處于非主要城鎮，因此政府應當不會(huì )加以處罰）、設施，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實(shí)物無(wú)法對應。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能，但主要資產(chǎn)應當不會(huì )發(fā)生，且相關(guān)第三方可能也無(wú)法舉證，主張權利。
關(guān)于資產(chǎn)的價(jià)值、盤(pán)點(diǎn)情況，應以評估報告為準。初步結論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現重法律障礙，應能實(shí)現我方交易目的。
�。ㄈ┩恋厥褂脵�
土地使用權存在兩個(gè)問(wèn)題：
1、位于響水糧庫、范家屯糧庫、朝陽(yáng)坡糧庫、雙城堡糧庫的土地使用權已被公主嶺市政府收回。
由于該四處糧庫原為國有資公司，土地使用權均為劃撥土地。在破產(chǎn)過(guò)程中，公主嶺市國土資源局依法收回了劃撥土地使用權，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團所有。
故土地使用權需要直接從市政府處出讓取得，按照目前同政府口頭談判的情況看，政府同意出讓?zhuān)瑑r(jià)格按照國家定價(jià)，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認），應無(wú)法律障礙。
2、范家屯第一糧庫的土地使用權因訴訟案件牽連，現有萬(wàn)余平方米處于查封狀態(tài)。具體處理方式應視訴訟的情況決定，但對未來(lái)影響應能解決（在價(jià)格上調整）。
�。ㄋ模╇p城堡糧庫范圍內有屬于第三方的房產(chǎn)
雙城堡糧庫所屬場(chǎng)地范圍內有七處房產(chǎn)，已賣(mài)與第三方所有，可能影響到日后的場(chǎng)地管理與使用，但面積僅為數百平米。
�。ㄎ澹﹦趧�(dòng)方面
1、部分人員未繳社會(huì )保險，且還存在繳費記錄與實(shí)際人員不符的情況，可能為后續的繳費帶來(lái)一定困難。
2、勞動(dòng)合同簽署不規范，工資標準和工時(shí)標準存在問(wèn)題。
建議東良公司與原有人員解除勞動(dòng)合同后，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動(dòng)合同，避免糾紛，對未來(lái)新公司影響不。
�。┪磥�(lái)需要政府處理的事項
1、拆遷
關(guān)于托人規劃中的未來(lái)拆遷工作，跟據當前的法律實(shí)踐，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲為宜，如此方能降低拆遷難度和成本。
2、規劃調整
托人的擬投資項目需要量的建設用地，所需的規劃變更幅度較，需政府協(xié)調。
3、稅收、規費等優(yōu)惠政策
4、各項扶持資金的撥付
盡職的調查報告11
一、被調查對象主體資格（區分內資和外資企業(yè)）
1、營(yíng)業(yè)執照（年檢情況）根據現行外商投資有關(guān)法律、法規的規定，中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規另有規定外，均應按照現行設立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過(guò)審批的，頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的`外商投資企業(yè)批準證書(shū)；取得登記的，頒發(fā)在“企業(yè)類(lèi)型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執照。
《關(guān)于加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》
2、外資企業(yè)批準證書(shū)
3、根據規定，從事特定行業(yè)的批準文件。外商投資廣告企業(yè)的項目建議書(shū)及可行性研究報告,由國家工商行政管理總局及其授權的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程，由商務(wù)部及其授權的省級商務(wù)主管部門(mén)審查批準�！锻馍掏顿Y廣告企業(yè)管理規定》
4、出資協(xié)議，合同
5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊資本的百分之二十，但不得超過(guò)百分之三十五�！蛾P(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規定》
6、股權及股權變動(dòng)情況
企業(yè)投資者股權變更應遵守中國有關(guān)法律、法規，并按照本規定經(jīng)審批機關(guān)批準和登記機關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機關(guān)批準的股權變更無(wú)效�！锻馍掏顿Y企業(yè)投資者股權變更的若干規定》
7、驗資報告
二、資產(chǎn)、負債、所有者權益
1、房屋
清單、所有權證書(shū)，他項權證書(shū)，房屋的取得方式；如果有在建工程，說(shuō)明建設的情況，提供已經(jīng)取得的批準文件；有無(wú)抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥、出讓、轉讓、或出租）；有無(wú)抵押，查封、租賃等情況。
3、機器設備
清單、有無(wú)抵押，查封、租賃等情況。有無(wú)受海關(guān)監管的設備。對外商投資企業(yè)減免稅進(jìn)口貨物解除監管證明《對外商投資企業(yè)進(jìn)出口貨物監管和征稅辦法》
4、無(wú)形資產(chǎn)
�。�1）商標
商標注冊證，有無(wú)質(zhì)押《商標專(zhuān)用權質(zhì)押登記程序》
，查封、交易等情況
�。�2）專(zhuān)利
有無(wú)專(zhuān)利權證書(shū)，是否質(zhì)押，《專(zhuān)利權質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》
查封、交易，是否交納年費
�。�3）著(zhù)作權
提供相關(guān)的登記證書(shū)，是否質(zhì)押，《著(zhù)作權質(zhì)押合同登記辦法》
查封、交易
5、債權
清單，有無(wú)擔保，訴訟時(shí)效，執行能力。
6、債務(wù)
清單，有無(wú)擔保，訴訟時(shí)效，
三、重大合同
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無(wú)擔保
四、訴訟及行政處罰情況。
包括被調查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無(wú)行政處罰的情況。
五、保險
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險。
六、職工
是否簽訂勞動(dòng)合同，是否交納社會(huì )保險，是否存在勞動(dòng)爭議等情況。
七、稅務(wù)
提供稅務(wù)登記證，了解被調查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調查對象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機關(guān)處罰的情況。
八、環(huán)保
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報登記；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門(mén)的批準。
九、外匯
被調查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證�！锻馍掏顿Y企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》
十、財政
被調查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財政登記證�！锻馍掏顿Y企業(yè)財務(wù)登記管理辦法》
以上是盡職調查的主要內容，根據委托人的要求，可以對其他的委托人認為重要的情況進(jìn)行調查。
盡職的調查報告12
一、資質(zhì)調查
1、管理公司是否獲得法定注冊登記？各種登記手續是否完善？
2、所管理的基金是否獲得政府管理部門(mén)（如金融辦、發(fā)改委等）相關(guān)設立基金的批文？
3、管理公司是否具有正式的辦公場(chǎng)地？公司總部和重慶地區是否有足夠的專(zhuān)人從事基金募集、項目選擇、項目投資、項目管理等工作事務(wù)？
4、所管理的基金如有政府引導基金公司投資的，是否具有投資或管理協(xié)議？
5、其他按照法律法規或政府要求必須具備的資格條件？
二、專(zhuān)業(yè)能力調查
1、管理公司是否具備符合股權投資的完善治理結構？是否建立有投資分析、投資決策、投資監督機制？
2、管理公司成立時(shí)間？管理項目的規模是否在1億元以上？是否有一個(gè)投資后成功退出的'項目？
3、管理公司團隊成員是否具有專(zhuān)業(yè)投資及其管理能力及其過(guò)往業(yè)績(jì)？其核心成員（合伙人等）是否具有行業(yè)分析、行業(yè)投資、項目決策和IPO運作等專(zhuān)業(yè)能力和經(jīng)驗？核心團隊成員是否有一個(gè)成功投資的項目？
4、管理公司團隊成員是否遵紀守法？是否有健全的財務(wù)管理制度或財務(wù)外包公司？
5、所管理的基金是否引入托管機制？（未引入托管機制的基金，請說(shuō)明原因？）
6、管理公司IPO上市等投資退出的渠道、方式、流程等運作能力？
7、管理公司已投資項目的投資回報及其業(yè)績(jì)？
8、管理公司擅長(cháng)投資的行業(yè)有哪些？
三、合作條件調查
1、擬與我行采用的合作項目（如資金募集、項目推薦、基金托管、項目管理、項目培育等）和合作方式（全面合作、部分合作等）？
2、擬與我行合作的基金情況（原則上應在1億元以上）？
3、擬與我行合作基金的相關(guān)審批手續？
四、盡職調查要求：
1、資質(zhì)調查項目，請提供相關(guān)資料的復印件，并加蓋管理 公司公章.
2、專(zhuān)業(yè)能力調查項目，請列舉管理基金清單（成立時(shí)間、規模、審批機構、基金期限（如已清算，請提供清算時(shí)間）、托管人、投資行業(yè)、投資項目等。
3、擬合作的基金如已開(kāi)始運作投資的，請提供投資情況，包括規模、批準機構、設立時(shí)間、管理團隊介紹及業(yè)績(jì)、原托管人、投資方向、投資條件、投資比例限制、投資項目清單，無(wú)法或不便提供的，請注明原因？
4、原則上服務(wù)支行必須安排相關(guān)人員赴管理公司辦公場(chǎng)地考察一次，并在盡職調查報告中注明考察情況。
上述調查結果，請支行按順序提供調查結論和材料。
盡職的調查報告13
一、團隊情況盡職調查
在VC投資中團隊是最重要的，VC需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng )始人的股份比例。
1、公司組織結構圖；
2、董事會(huì )、管理團隊、技術(shù)團隊簡(jiǎn)介；
3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況；
4、企業(yè)勞動(dòng)力統計。
二、業(yè)務(wù)情況盡職調查
業(yè)務(wù)的盡職調查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規�；�、能否持久、企業(yè)內部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標。
1、管理體制和內部控制體系；
2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機制；
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議；
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
5、員工報酬結構。
三、市場(chǎng)情況盡職調查
創(chuàng )業(yè)者商業(yè)計劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預測，僅僅是參考。VC會(huì )獨立地對市場(chǎng)進(jìn)行盡職調查，VC的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期（成長(cháng)期、穩定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢；
2、目標產(chǎn)品市場(chǎng)規模與增長(cháng)潛力分析（自然更換、系統升級、擴大應用等）；
3、核心競爭力構成（技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )、信息技術(shù)平臺等）；
4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤率；
5、主要客戶(hù)構成及其在銷(xiāo)售額中的比例。
四、技術(shù)情況盡職調查
1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明；
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標準和質(zhì)量檢測標準情況；
3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內技術(shù)權威對企業(yè)的技術(shù)情況的評價(jià)；
4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的.資金投入明細；
5、計劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。
五、財務(wù)情況盡職調查
財務(wù)的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊：過(guò)去的財務(wù)數據和未來(lái)的財務(wù)預測。
1、企業(yè)財務(wù)報表（注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報，最近一期月報）；
2、分產(chǎn)品/地區銷(xiāo)售、成本、利潤情況；
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì)；
4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。
六、法務(wù)情況盡職調查
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執照、公司章程、董事會(huì )決議、員工合約、知識產(chǎn)權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。
1、國內外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
2、影響企業(yè)的新法律法規和政策；
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。
盡職的調查報告14
一、公司基本情況
1、公司設立情況
了解公司注冊時(shí)間、注冊資金、經(jīng)營(yíng)范圍、股權結構和出資情況，并取得營(yíng)業(yè)執照、公司章程、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查公司工商注冊登記的合法性、真實(shí)性；必要時(shí)走訪(fǎng)相關(guān)政府部門(mén)和中介機構。
2、歷史沿革情況
查閱公司歷年營(yíng)業(yè)執照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料，調查公司的歷史沿革情況，核查是否存在遺留問(wèn)題；必要時(shí)走訪(fǎng)相關(guān)政府部門(mén)和中介機構。
3、公司主要股東情況
調查了解主要股東的背景，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實(shí)際控制人最近三年內變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況。
二、管理人員調查
1、管理人員任職資格和任職情況
調查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專(zhuān)業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績(jì)，以及在公司擔任的職務(wù)與職責。
2、管理人員勝任能力和勤勉盡責
調查了解高管人員曾擔任高管人員的其他公司的規范運作情況以及該公司經(jīng)營(yíng)情況，分析高管人員管理公司的能力。
分別與董事長(cháng)、總經(jīng)理、財務(wù)負責人、技術(shù)負責人、銷(xiāo)售負責人（包括但不限于上述人員）就公司現狀、發(fā)展前景等方面問(wèn)題進(jìn)行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責情況。
3、高管人員薪酬及兼職情況
通過(guò)查閱三會(huì )文件、與高管人員交流、與發(fā)行人員工交談等方法，調查公司為高管人員制定的新酬方案、股權激勵方案。
通過(guò)與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法，調查高管人員在公司內部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì )對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。
三、業(yè)務(wù)與技術(shù)情況
1、行業(yè)情況及競爭情況
根據公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及所屬行業(yè)，了解行業(yè)監管體制和政策趨勢，了解行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來(lái)變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額情況，調查競爭對手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動(dòng)情況。
2、采購情況
通過(guò)與采購部門(mén)、主要供應商溝通，查閱相關(guān)資料等方法，調查公司主要原材料市場(chǎng)供求狀況。取得公司主要供應商(至少前 10 名)的相關(guān)資料，計算最近三年向主要供應商的采購金額及所占比例，判斷是否存在嚴重依賴(lài)個(gè)別供應商的情況，如果存在，是否對重要原材料的供應做出備選安排；取得同前述供應商的長(cháng)期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應及價(jià)格的穩定性。
取得公司生產(chǎn)流程資料，結合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節，分析評價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得公司主要產(chǎn)品的設計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門(mén)人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節是否存在瓶頸制約。調查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護相關(guān)法規，調查公司歷年來(lái)在環(huán)境保護方面的投入及未來(lái)可能的投入情況�，F場(chǎng)觀(guān)察三廢的排放情況，核查有無(wú)污染處理設施及其實(shí)際運行情況。
4、銷(xiāo)售情況
通過(guò)與公司銷(xiāo)售部門(mén)負責人溝通、獲取權威市場(chǎng)調研機構的報告等方法，調查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)需求狀況，是否有穩定的客戶(hù)基礎等。結合行業(yè)排名、競爭對手等情況，對公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場(chǎng)占有率進(jìn)行分析。了解公司對主要客戶(hù)(至少前 10 名)的銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例及回款情況。
5、核心技術(shù)和研發(fā)情況
調查公司擁有的專(zhuān)利，分析產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權的情形。關(guān)注專(zhuān)利的有效期及到期后對公司的影響，并了解公司具體的'保護措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標等資料，調查公司歷年研發(fā)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識產(chǎn)權的數量與質(zhì)量、技術(shù)儲備等情況，對公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。
四、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調查
1、同業(yè)競爭情況
通過(guò)詢(xún)問(wèn)公司及其控股股東或實(shí)際控制人、實(shí)地走訪(fǎng)生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等方法，調查公司控股股東或實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶(hù)對象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構成同業(yè)競爭，并核查公司控股股東或實(shí)際控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況。
2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況
確認公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過(guò)與公司高管人員、財務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負責人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會(huì )議記錄、獨立董事意見(jiàn)，發(fā)函詢(xún)證，咨詢(xún)律師及注冊會(huì )計師意見(jiàn)，調查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。
五、財務(wù)狀況
1、基本財務(wù)數據分析
根據公司歷年財務(wù)報告，收集能夠反映公司財務(wù)基本狀況的財務(wù)數據，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應收賬款、存貨、對外投資、無(wú)形資產(chǎn)）、負債（銀行借款、應付賬款）、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、補貼收入、利潤總額、凈利潤等。
2、財務(wù)比率分析
計算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，判斷公司盈利能力。
計算公司各年度資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數等，結合公司的現金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負債等情況，判斷公司的償債能力。
計算公司各年度資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率和應收賬款周轉率等，結合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況，判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和持續經(jīng)營(yíng)能力。
查閱公司報告期的納稅資料，調查公司所執行的稅種、稅基、稅率是否符合現行法律、法規的要求。
取得公司稅收優(yōu)惠或財政補貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財政補貼是否符合財政管理部門(mén)和稅收管理部門(mén)的有關(guān)規定，分析公司對稅收政策的依賴(lài)程度和對未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況的影響。
4、盈利預測
根據公司編制盈利預測所依據的資料和盈利預測假設，結合國內外經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場(chǎng)競爭狀況，判斷公司盈利預測假設的合理性。
對比以前年度計劃與實(shí)際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢、市場(chǎng)情況，評價(jià)公司預測期間經(jīng)營(yíng)計劃、投資計劃和融資計劃安排是否得當。根據了解的公司生產(chǎn)規模和現有的生產(chǎn)能力，分析評價(jià)預測計劃執行的可行性。
六、業(yè)務(wù)發(fā)展目標調查
1、發(fā)展戰略
取得公司中長(cháng)期發(fā)展戰略的相關(guān)文件，包括戰略策劃資料、董事會(huì )會(huì )議紀要、戰略委員會(huì )會(huì )議紀要、獨立董事意見(jiàn)等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的發(fā)展戰略，包括戰略目標、實(shí)現戰略目標的依據、步驟、方式、手段及各方面的行動(dòng)計劃。
通過(guò)各種渠道了解競爭對手的發(fā)展戰略，將公司與競爭對手的發(fā)展戰略進(jìn)行比較，并對公司所處行業(yè)、市場(chǎng)、競爭等情況進(jìn)行深入分析，調查公司的發(fā)展戰略是否合理、可行。
2、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式
取得公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)資料，通過(guò)與發(fā)起人、高管人員及員工、主要供應商、主要銷(xiāo)售客戶(hù)談話(huà)等方法，了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式，分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對公司經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的影響。
3、歷年發(fā)展計劃的執行和實(shí)現情況
取得公司歷年發(fā)展計劃、年度報告等資料，調查各年計劃的執行和實(shí)現情況，分析高管人員制定經(jīng)營(yíng)計劃的可行性和實(shí)施計劃的能力。
4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標
取得公司未來(lái)二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標及其依據等資料，調查未來(lái)行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場(chǎng)競爭狀況，調查公司未來(lái)發(fā)展目標是否與發(fā)展戰略一致；分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場(chǎng)、投融資、購并、國際化等方面是否制定了具體的計劃，這些計劃是否與公司未來(lái)發(fā)展目標相匹配，是否具備良好的可實(shí)現性；分析未來(lái)發(fā)展目標實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險；分析公司未來(lái)發(fā)展目標和具體計劃與現有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
七、融資運用分析
通過(guò)查閱公司關(guān)于融資項目的決策文件、項目可行性研究報告、政府部門(mén)有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據項目的環(huán)保、土地等方面的安排情況，結合目前其他同類(lèi)企業(yè)對同類(lèi)項目的投資情況、產(chǎn)品市場(chǎng)容量及其變化情況，對公司本次融資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求、技術(shù)和市場(chǎng)的可行性以及項目實(shí)施的確定性等進(jìn)行分析；分析融資數量是否與公司規模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求、資金運用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標相匹配；核查公司是否審慎預測項目效益，是否已分別說(shuō)明達產(chǎn)前后的效益情況，以及預計達產(chǎn)時(shí)間，預測基礎、依據是否合理。
通過(guò)網(wǎng)站、政府文件、專(zhuān)業(yè)報刊、專(zhuān)業(yè)機構報告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、未來(lái)發(fā)展方向，與公司高管人員、財務(wù)人員、技術(shù)人員等進(jìn)行談話(huà)，取得公司既往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動(dòng)事件，結合對公司治理、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、融資、募集資金項目、行業(yè)等方面的調查，分析對公司業(yè)績(jì)和持續經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來(lái)的主要影響。對公司影響重大的風(fēng)險，應進(jìn)行專(zhuān)項核查。
1、重大合同
通過(guò)公司高管人員出具書(shū)面聲明、向合同對方函證、與相關(guān)人員談話(huà)、咨詢(xún)中介機構等方法，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險。對照公司有關(guān)內部訂立合同的權限規定，核查合同的訂立是否履行了內部審批程序、是否超越權限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項對公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。
2、訴訟和擔保情況
通過(guò)高管人員出具書(shū)面聲明、查閱合同、走訪(fǎng)有關(guān)監管機構、與高管人員或財務(wù)人員談話(huà)、咨詢(xún)中介機構等方法，核查公司所有對外擔保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同，調查公司及其控股股東或實(shí)際控制人、控股子公司、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當事人的重大訴訟或仲裁事項以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評價(jià)其對公司經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生重大影響。
九、新三板盡職調查實(shí)用網(wǎng)站權威匯總
�。ㄒ唬�、主體信息查詢(xún)
1、國家工商總局“全國企業(yè)信用信息公示系統”
20xx年3月1日正式運行，目前已經(jīng)能查詢(xún)全國企業(yè)、農民專(zhuān)業(yè)合作社、個(gè)體工商戶(hù)等市場(chǎng)主體的工商登記基本信息。依據國務(wù)院《企業(yè)信息公示暫行條例》規定，市場(chǎng)主體的下列信息：
�。�1）注冊登記、備案信息，具體包括公司注冊號、法定代表人、類(lèi)型、注冊資本、成立日期、住所地、營(yíng)業(yè)期限、經(jīng)營(yíng)范圍、登記機關(guān)、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、投資人信息、公司主要備案的高管人員名單、分支機構、清算信息、行政處罰信息等；
�。�2）動(dòng)產(chǎn)抵押登記信息；
�。�3）股權出質(zhì)登記信息；
�。�4）行政處罰信息；
�。�5）其他依法應當公示的信息。這些信息都應當自產(chǎn)生之日起20個(gè)工作日在該系統內予以公示。
企業(yè)年度報告也將通過(guò)該系統予以公示，年度報告內容包括：
�。�1）企業(yè)通信地址、郵政編碼、聯(lián)系電話(huà)、電子郵箱等信息；
�。�2）企業(yè)開(kāi)業(yè)、歇業(yè)、清算等存續狀態(tài)信息；
�。�3）企業(yè)投資設立企業(yè)、購買(mǎi)股權信息；
�。�4）企業(yè)為有限責任公司或者股份有限公司的，其股東或者發(fā)起人認繳和實(shí)繳的出資額、出資時(shí)間、出資方式等信息；
�。�5）有限責任公司股東股權轉讓等股權變更信息；
�。�6）企業(yè)網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡(luò )經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)店的名稱(chēng)、網(wǎng)址等信息；
�。�7）企業(yè)從業(yè)人數、資產(chǎn)總額、負債總額、對外提供保證擔保、所有者權益合計、營(yíng)業(yè)總收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額信息。第（1）項至第（7）項規定的信息應當向社會(huì )公示，第（7）項規定的信息由企業(yè)選擇是否向社會(huì )公示。
企業(yè)的下列信息也將在形成之日起20個(gè)工作日通過(guò)系統公示：
�。�1）有限責任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人認繳和實(shí)繳的出資額、出資時(shí)間、出資方式等信息；
�。�2）有限責任公司股東股權轉讓等股權變更信息；
�。�3）行政許可取得、變更、延續信息；
�。�4）知識產(chǎn)權出質(zhì)登記信息；
�。�5）受目前公示系統的部分功能已經(jīng)開(kāi)放查詢(xún)，部分信息模塊已經(jīng)建成需要后續由各地工商管理局配套跟進(jìn)后逐步開(kāi)放查詢(xún)。
2、各省、市級工商局網(wǎng)站
這些地方性的網(wǎng)站在國家工商總局“全國企業(yè)信用信息公示系統”未上線(xiàn)之前，可以說(shuō)曾發(fā)揮巨大的作用，這些網(wǎng)站以前提供過(guò)信息公示系統所查詢(xún)的主要信息，如果各位不能在國家級的網(wǎng)站上查到，說(shuō)不定到這些地方性工商局網(wǎng)站可能會(huì )查找到。但隨著(zhù)“全國企業(yè)信用信息公示系統”的強力推進(jìn)，估計各地方性的工商局網(wǎng)站必將被取代。
3、各省、市級信用網(wǎng)
這些網(wǎng)站是地方性主導的，一般企業(yè)信用體系建設推進(jìn)辦為主。
僅適用于上交所、深交所上市的公眾公司，即所謂的主板、中小板、創(chuàng )業(yè)板的上市企業(yè)。
該網(wǎng)站無(wú)需注冊，可查詢(xún)內容十分豐富，包括該公司就各重大事項發(fā)布的公告、分紅情況、財務(wù)指標、公司年報、半年報、季度報告企業(yè)誠信信息、處罰信息等。同時(shí)還有監督機構公示和披露的信息，基金相關(guān)的發(fā)售公告、招募說(shuō)明書(shū)、托管信息，滬、深二市的債券信息等。
盡職的調查報告15
一、房地產(chǎn)資產(chǎn)方面：
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)權益
1、不動(dòng)產(chǎn)權利在與當地土地管理部門(mén)的注冊登記情況(查詢(xún)結果復印件由有關(guān)檔案部門(mén)蓋章)。
2、當地土地管理局簽定的土地使用權出讓合同或與原土地使用權人簽定的土地使用權轉讓合同，相應地塊的宗地紅線(xiàn)圖。
3、、土地出讓金付款憑證，例如當地土管局發(fā)出的，表明國有土地使用權出讓金已支付的憑證，例如發(fā)票和/或收據的復印件。
4、、有關(guān)稅務(wù)部門(mén)發(fā)出的土地契稅的納稅收據復印件。
5、目標公司名下的由當地土管局頒發(fā)的房地產(chǎn)權證。
6、其他所有與土地使用權有關(guān)的文件和報告等文件。
�。ǘ嘁尕摀�
1、任何關(guān)于物業(yè)的公共記錄查詢(xún)結果的資料，包括但不限于，關(guān)于土地和房屋產(chǎn)權、轉讓和抵押，權利證件質(zhì)押，及租賃登記(查詢(xún)結果復印件由有關(guān)記錄保存部門(mén)蓋章)。
2、所有就物業(yè)或其權利文件設定的留置、質(zhì)押、抵押以及其他擔保利益的文件。
3、所有就物業(yè)或其權利文件設定的抵押、質(zhì)押以及其他擔保利益的登記證。
4、所有關(guān)于影響本物業(yè)的地役權及約定文件，包括影響本物業(yè)但為其他物業(yè)帶來(lái)利益的地役權和約定，及加之于其他物業(yè)之上，但為本物業(yè)帶來(lái)利益的地役權和約定。
二、工程建設審批事項：
1、《企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)》。
2、項目立項批復及相關(guān)批復文件。
3、規劃意見(jiàn)書(shū)和審定設計方案通知書(shū)。
4、建設用地規劃許可證。
5、用地批準書(shū)。
6、土地出讓合同或者土地轉讓合同，以及所需的上級部門(mén)批準文件。
7、土地出讓金繳納憑證。
8、土地補償協(xié)議。
9、國有土地使用權證書(shū)。
10、建設用地釘樁通知。
11、建設工程規劃許可證。
12、交通影響評審意見(jiàn)和環(huán)境影響報告表批復。
13、綠化補償、交通規劃設計、人防工程、消防工程等批復。
14、房屋拆遷許可證。
15、施工許可證、工程施工協(xié)議及補充協(xié)議、市政施工協(xié)議。
16、商品房預售許可證。
17、與項目開(kāi)發(fā)建設相關(guān)的其他資料：消防系統驗收合格證明、交通管理部門(mén)為停車(chē)區頒發(fā)的停車(chē)許可證、技術(shù)監察部門(mén)出具的電梯安全運行許可證、與供電部門(mén)簽訂的《供電協(xié)議書(shū)》、供電設施合格證、供氣部門(mén)和供水部門(mén)的批準文件、物業(yè)的服務(wù)合同或維修合同（例如清潔，園藝/景觀(guān)，機械服務(wù)等）以及與物業(yè)各個(gè)有關(guān)部分相連接的道路、電力、排污落水、天然氣、供水和電信接口的位置。
三、非房地產(chǎn)資產(chǎn)方面：
�。ㄒ唬┯行钨Y產(chǎn)
1、房屋、設備、辦公用品等所有非房地產(chǎn)有形資產(chǎn)的詳細清單。
2、所有原始發(fā)票、買(mǎi)賣(mài)合同或其他與非房地重大有形資產(chǎn)有關(guān)的重要合同的復印件。
�。ǘo(wú)形資產(chǎn)（不作為調查重點(diǎn)）
1、目標公司所擁有的商標、專(zhuān)利、著(zhù)作權的權利文件的復印件。
2、許可使用和/或轉讓合同的復印件。
3、所涉及的任何侵權訴訟或其他任何已知的侵權索賠的文件資料。
4、非房地產(chǎn)資產(chǎn)的評估報告（如有）的復印件。
四、目標公司基本情況：
1、目標公司最初設立時(shí)的主管部門(mén)批準文件（如有）、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照正本和副本、房地產(chǎn)資質(zhì)證書(shū)等。
2、工商行政管理機關(guān)核發(fā)的經(jīng)過(guò)20xx年年檢的最新的營(yíng)業(yè)執照和資質(zhì)證書(shū)等。
3、目標公司章程和股東出資設立目標公司的協(xié)議（如有）及有關(guān)目標公司章程及股東出資設立目標公司的協(xié)議的任何修訂、補充和更改。
4、目標公司注冊資本到位的所有驗資報告以及與固定資產(chǎn)出資相關(guān)的評估報告、集體資產(chǎn)管理部門(mén)對評估報告的批準或備案文件（如有）。
5、目標公司的股東名冊以及各股東的出資比例；目標公司股東變動(dòng)的情況和所有有關(guān)股東變動(dòng)的法律文件（包括但不限于政府批準文件和股權交易文件）。
6、目標公司自然人股東的身份證明。
7、目標公司股東會(huì )的全部決議。
8、目標公司現任董事會(huì )成員名單及所有董事會(huì )決議。
9、目標公司目前的內部結構。
10、目標公司在有關(guān)政府部門(mén)的所有登記和證明，包括但不限于稅務(wù)登記（包括國稅登記證和地稅登記證）、外匯登記、海關(guān)登記等及目標公司從有關(guān)政府主管部門(mén)所獲得的所有特許權、特許經(jīng)營(yíng)及其他許可文件。
11、目標公司是否設立過(guò)任何子目標公司、分目標公司、辦事處或其他經(jīng)營(yíng)實(shí)體；若有，請提供上述子目標公司、分目標公司、辦事處或經(jīng)營(yíng)實(shí)體的名單及其最新?tīng)I業(yè)執照。
12、目標公司股東是否在其擁有的目標公司之股權上設置任何質(zhì)押或第三者權利，若有，請提供與質(zhì)押有關(guān)的批準/登記文件及質(zhì)押合同。
13、目標公司現有股東個(gè)人的高額負債及為他人借款提供擔保的所有文件。
14、目標公司現股東及其家庭成員（包括本人及其配偶的父母、兄弟姐妹）持有其他目標公司股權的情況（目標公司或名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)范圍、持股比例及所認職務(wù)）。
15、目標公司現有職工的人數、勞動(dòng)合同簽定、工資支付以及是否存在勞動(dòng)爭議方面的資料。
五、目標公司債權債務(wù)、財務(wù)狀況
1、目標公司最新的財務(wù)報表（包括但不限于資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表及利潤分配表）。
2、目標公司融資情況和有關(guān)文件，包括但不限于所有的尚未全部履行完畢的貸款合同、融資合同及其他形式的資金融通合同和其他形式的文件，將要或者準備簽訂的貸款合同、融資合同及其他形式的資金融通合同的描述（包括但不限于金額、發(fā)生的時(shí)間、資金融通的形式、債權人等）。
3、目標公司向第三人所提供的任何形式的擔保情況及文件，包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押、留置等；前述文件包括但不限于擔保之所有合同、文件、抵押和質(zhì)押證明等（如有）。
4、目標公司是否存在重大違約行為，如有，請提供相關(guān)合同、協(xié)議及違約事宜，前述違約行為包括但不限于逾期債務(wù)等。
六、目標公司稅務(wù)狀況
1、目標公司的稅務(wù)登記證（包括國稅和地稅稅務(wù)登記證）。
2、目標公司設立至今的納稅結算表（如有）。
3、目標公司持有的所有減免稅批文或證明（如有）。
4、目標公司在對外采購及銷(xiāo)售過(guò)程中是否有未開(kāi)立或索取發(fā)票的情況，若有，請提供發(fā)生時(shí)間、金額、財務(wù)處理方法，以及相關(guān)收據或收條的復印件。
5、目標公司任何時(shí)期所接到的所有稅務(wù)部門(mén)簽發(fā)的有關(guān)目標公司的`所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅或消費稅的欠稅通知、欠稅罰單。
6、稅務(wù)部門(mén)或政府主管部門(mén)任何時(shí)期對目標公司所進(jìn)行的所有稅務(wù)審計調查和與該審計有關(guān)的文件。
七、目標公司的重要合同
1、尚未履行完畢的土地、工程、借款、出售、租賃等重要合同。
2、抵押、質(zhì)押、保證等擔保合同。
3、公司與關(guān)聯(lián)人之間、公司內部的重要合同、各類(lèi)協(xié)議。
4、可能對公司的資產(chǎn)、負債、權益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的其它合同。
八、涉及目標公司的訴訟、爭議及處罰
1、已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、行政處罰等方面的資料。
2、所有正在進(jìn)行的訴訟和判決（或裁決）后未執行完畢的訴訟案件相關(guān)的文件和資料，如：裁判書(shū)、執行裁定等。
3、有關(guān)行政處罰的文件和資料，如：行政處罰決定書(shū)、行政復議決定書(shū)等。
4、可能引起訴訟和爭議的事項資料。
5、是否存在因訴訟、仲裁或者行政處罰導致其財產(chǎn)被有關(guān)機關(guān)采取查封、凍結、扣押等強制措施的情況。
九、目標公司的保險及環(huán)境保護
1、是否辦理了保險，各項投保資料及繳費憑證。
2、建設項目的環(huán)境影響評價(jià)報告（如適用）及其批復（如有）。
3、與環(huán)境污染有關(guān)的重大事故情況，與環(huán)保有關(guān)的處罰/費用的詳情。
十、其它與并購企業(yè)相關(guān)并且在并購前需要調查的事項
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