企業(yè)稅收調查報告
在日常生活和工作中，我們都不可避免地要接觸到報告，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。為了讓您不再為寫(xiě)報告頭疼，以下是小編精心整理的企業(yè)稅收調查報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
企業(yè)稅收調查報告1
前言
為進(jìn)一步提高對中小型企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)能力，提高納稅人對稅法的尊重度，提高納稅人對稅務(wù)機關(guān)的滿(mǎn)意度，幫助企業(yè)有針對性的識別稅收風(fēng)險管理，實(shí)現企業(yè)最大限度的減少納稅成本，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。我們對吳忠市盈豐畜產(chǎn)品商貿有限公司進(jìn)行了納稅情況調查。
關(guān)鍵詞
納稅額、納稅比例、納稅業(yè)務(wù)、稅收籌劃
正文
一、企業(yè)基本情況
�。ㄒ唬┖�(jiǎn)介
吳忠市盈豐畜產(chǎn)品商貿有限公司是成立于20xx年的一家有限責任公司，位于吳忠市利通區郭橋鄉，注冊資金500萬(wàn)，公司目前的固定資產(chǎn)凈額是525萬(wàn)，公司主要是對各類(lèi)羊皮進(jìn)行收購、簡(jiǎn)易加工和銷(xiāo)售。
�。ǘ┬袠I(yè)背景
寧夏是回族自治區，且周邊地區也有回族居住，由于回族食用羊肉和牛肉居多，再加上西北的地理環(huán)境，因此寧夏以及周邊地區都會(huì )圈養各個(gè)品種的羊。公司就是基于這種特殊的環(huán)境，將羊皮收購到自己公司，進(jìn)行粗加工再銷(xiāo)售到華北、南方一帶的皮革公司進(jìn)行加工制革。
�。ㄈ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)
羊皮的收購加工及銷(xiāo)售
�。ㄋ模┙M織結構
公司在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，下設四個(gè)部門(mén)分別是：銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部、采購部、財務(wù)部。
�。ㄎ澹┤藛T結構
公司是有限責任公司，公司共有27人。股東2名，辦公室主任一名，車(chē)間主任一名，車(chē)間技術(shù)人員8名，收購員13名，會(huì )計及出納各一名。
企業(yè)稅收調查報告2
根據省局的統一部署和要求，我們xx國稅部門(mén)通過(guò)加強領(lǐng)導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開(kāi)展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中，我們克服了人員少，時(shí)間緊，任務(wù)重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了20xx年稅收資料調查工作�，F將企業(yè)稅收情況匯報如下:
一、20xx年企業(yè)稅收資料調查基本情況
20xx年，我局參加稅收資料調查企業(yè)數為239，比上年增長(cháng)5.7%，增加13戶(hù)，除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù)，其中:一般納稅人196戶(hù)，占總調查戶(hù)數的92.9%;小規模納稅人15戶(hù)，占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看，大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關(guān)系，全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。
二、調查企業(yè)結構
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù)，停業(yè)或歇業(yè)xx戶(hù)，籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù)，占總戶(hù)數的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù)，占總戶(hù)數的xx.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù)，占總戶(hù)數的44.1%。
3.按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)xx戶(hù)，集體企業(yè)1戶(hù)，集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，股份有限公司3戶(hù) ，其他有限責任公司138戶(hù)，私營(yíng)有限責任公司26戶(hù)，私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù)，私營(yíng)股份有限公司2戶(hù)，其他內資企業(yè)5戶(hù)，港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù)，港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，港澳臺投資股份有限公司2戶(hù)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，外資企業(yè)3戶(hù)，其他納稅人8戶(hù)。
三、調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元，比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元，同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元，同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876，同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元，同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%，同比下降xx個(gè)百分點(diǎn);“三項費用”72683萬(wàn)元，同比減少5854萬(wàn)元。
四、調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅14220萬(wàn)元，同比增加3223萬(wàn)元，增長(cháng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元，同比增加3607萬(wàn)元，增長(cháng)37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元，同比增加4439萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元，同比增加1109萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元，同比減少xx92萬(wàn)元，下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元，同比增加5356萬(wàn)元，增長(cháng)106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元，同比增加195萬(wàn)元，增長(cháng)xx.5%;已納消費稅33萬(wàn)元，同比增加4萬(wàn)元，增長(cháng)13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
五、國稅部門(mén)企業(yè)稅收調查總結
20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分，單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要確保填表質(zhì)量，難度還是相當大的。
因此，根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況，我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促，對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，互相學(xué)習，能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。
企業(yè)稅收調查報告3
××區××鎮是全國著(zhù)名焊管之鄉，有各類(lèi)規模的焊管生產(chǎn)企業(yè)201家，主要設備使用焊管機組口徑自16mm到165mm不等。生產(chǎn)各種規格產(chǎn)品2萬(wàn)多種，主要用于摩托車(chē)、家具、健身器材、鋼結構、建材等行業(yè)。*年全鎮焊管企業(yè)年銷(xiāo)售達30.04億元，占全鎮經(jīng)濟總量33%。應征增值稅4631.72萬(wàn)元左右，實(shí)際入庫4631.72萬(wàn)元。年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元以下的企業(yè)119戶(hù)，占行業(yè)生產(chǎn)企業(yè)59.20％；年銷(xiāo)售1000萬(wàn)元以上的企業(yè)82戶(hù)，占40.80％。企業(yè)之間增值稅稅收負擔率偏差較大，行業(yè)稅收負擔率低的0.3%,高的2.6%，行業(yè)平均稅收負擔率僅為1.54%。
該行業(yè)存在以下特點(diǎn)：
1、生產(chǎn)設備簡(jiǎn)單、技術(shù)含量不高，前期投資少，行業(yè)門(mén)檻低；
2、附加值低、產(chǎn)品市場(chǎng)競爭激烈，從而導致企業(yè)之間互相壓價(jià)，整體企業(yè)利潤率低，行業(yè)平均利潤率僅為3％。
3、部分銷(xiāo)售為低檔建筑用焊管，導致行業(yè)內無(wú)票銷(xiāo)售嚴重，同時(shí)廢料銷(xiāo)售的不開(kāi)票，少申報,造成征管難度加大，稅負率較低。
為此，××國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷(xiāo)售超過(guò)1000萬(wàn)元的企業(yè)，對具有行業(yè)代表性企業(yè)a公司進(jìn)行了服務(wù)性調研。
一、企業(yè)基本情況
a公司成立于20*年，注冊資金3000萬(wàn)元，為增值稅一般納稅人。公司主要生產(chǎn)大中型口徑焊接方、矩形鋼管的大型企業(yè)，擁有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生產(chǎn)線(xiàn)和冷彎型鋼機組，常年生產(chǎn)標準為gb/t6728-20xx、gb/t6725-20xx、jis3466、en10219、astm
a500等各種大中型口徑優(yōu)質(zhì)焊接鋼管。產(chǎn)品主要用于建筑結構，如大型體育館、展覽館、工業(yè)廠(chǎng)房、高層建筑、煤礦礦井、機械等，生產(chǎn)工藝流程圖如下：
該公司財務(wù)制度基本健全，內部控制基本有效。20*年該公司產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12455.31萬(wàn)元，繳納增值稅132.*萬(wàn)元，實(shí)現利潤561萬(wàn)元；20*年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入19967.71萬(wàn)元（含外銷(xiāo)收入1590.98萬(wàn)元），繳納增值稅116.25萬(wàn)元，實(shí)現利潤324.61萬(wàn)元。該公司在日常征管和巡查中未發(fā)現有重大偷騙稅行為，納稅信用良好。
二、通過(guò)分析確定調研重點(diǎn)
通過(guò)對其增值稅申報相關(guān)資料的分析，企業(yè)*年銷(xiāo)售收入的增幅度為*年的60.31%；而在銷(xiāo)售增長(cháng)的同時(shí),
增值稅稅負率卻從*年的1.*%降為*年0.58%,
下降幅度達45.28%，明顯低于行業(yè)稅收負擔率預警值1.85%,存在一定的不合理。所以我們將該公司增值稅稅負偏低原因作為調研的重點(diǎn)，主要關(guān)注有無(wú)未開(kāi)票收入,廢料開(kāi)票噸位是否如實(shí),價(jià)格是否合理。
從上表可以看出，成本的增長(cháng)率率基本與收入增長(cháng)率保持一致，而各項的費用增長(cháng)率卻遠遠高于銷(xiāo)售增長(cháng)率，所以將費用列支是否合理作為調研重點(diǎn)。
三、調研疑點(diǎn)說(shuō)明
針對以上重點(diǎn)，調研人員要求企業(yè)作出說(shuō)明，與企業(yè)負責人、財務(wù)人員進(jìn)行了談話(huà)，要求企業(yè)對以上分析的重點(diǎn)作出說(shuō)明。調研人員要求企業(yè)從稅收負擔率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數量和售價(jià)四個(gè)指標值和費用大幅增長(cháng)原因方面作出說(shuō)明，企業(yè)作出了如下解釋?zhuān)?/p>
1、稅收負擔率低主要原因是年末存貨的增加以及20*年外銷(xiāo)收入、期末留抵稅額的影響。
2、產(chǎn)品制成率偏低是由于工人流動(dòng)性強，熟練工少，生產(chǎn)中容易出次品，另一方面為了降低生產(chǎn)成本，夜間電費低廉，盡可能開(kāi)夜班，導致產(chǎn)品質(zhì)量與白天有差距。
3、單位能耗較高是企業(yè)產(chǎn)品品種較多，其中部分產(chǎn)品是外貿業(yè)務(wù)，交貨時(shí)間緊，同一規格產(chǎn)品連續生產(chǎn)時(shí)間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。
4、廢料數量和售價(jià)方面，廢料由企業(yè)所在地人員承包收購，數量大致估算，價(jià)格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。
5、營(yíng)業(yè)費用的增長(cháng)是由于*有出口外銷(xiāo)，海運費的支出大大增加了營(yíng)業(yè)費用的總額；財務(wù)費用增長(cháng)的原因是*年企業(yè)還是工貿一體，而*年是純工業(yè)資金的需要量更大，貸款額度加大；營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)列支的是地方三金，因為*年三金還是包額的，而*年是按收入0.3%正常繳納的。
對于企業(yè)給出的解釋?zhuān){研人員到企業(yè)實(shí)地了解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務(wù)性調研過(guò)程中，具體做法主要有：
1、對企業(yè)報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進(jìn)行稅負分析。
2、根據同行業(yè)的產(chǎn)廢率，對公司的產(chǎn)廢申報情況進(jìn)行分析。
3、查看企業(yè)的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發(fā)票、海運發(fā)票是否真實(shí)。
四、開(kāi)展實(shí)地調查
評估人員根據日常征管中掌握相關(guān)信息，從稅收負擔率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數量和售價(jià)、費用列出等五個(gè)方面對企業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地調查和分析。
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2、20*年外銷(xiāo)貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響
該企業(yè)具備自營(yíng)出口權，20*年1～6月外銷(xiāo)貨物享受“免抵退”政策，20*年外銷(xiāo)收入1590萬(wàn)元，退稅率為13%，“免抵退”稅額為2*萬(wàn)元。
3、20*年末留抵稅額為225萬(wàn)元。
綜上所述各個(gè)因素還原后，該公司20*年、20*年度增值稅稅負列表如下：
從上表可以看出，該公司*年增值稅稅負應為2.84%,屬于正常范圍內。
�。ǘ┊a(chǎn)品制成率方面：該企業(yè)*年生產(chǎn)領(lǐng)用帶鋼36409.84噸，生產(chǎn)焊管34298.*噸,無(wú)形損耗108.858噸,申報廢絲1274.34噸。*年生產(chǎn)領(lǐng)用帶鋼50994.111噸,生產(chǎn)焊管48699.38噸,無(wú)形損耗254.97申報廢絲1700噸。計算出企業(yè)折率為95.5%。按同行業(yè)96%折率，*年少報銷(xiāo)售焊管182.05噸,按每噸3800元/噸,補銷(xiāo)售69.18萬(wàn)元,補增值稅11.76萬(wàn)元,*年少報焊管254.97噸,補銷(xiāo)售96.89萬(wàn)元，補增值稅16.47萬(wàn)元。
�。ㄈ﹩挝荒芎姆矫妫�60以上機組生產(chǎn)焊管行業(yè)內單位能耗約為85千瓦/噸。該企業(yè)*年制成焊管34771.4噸，企業(yè)耗用電量2971043千瓦,根據耗用量推算出企業(yè)未開(kāi)票焊管182.05噸,*年生產(chǎn)焊管48699.38噸,企業(yè)生產(chǎn)用電度4161200度，
根據耗用量推算出企業(yè)未開(kāi)票焊管254.97噸,同時(shí)印證了產(chǎn)品制成率行業(yè)水平。
�。ㄋ模⿵U料數量和售價(jià)方面：*年企業(yè)申報廢料909.13噸，平均單價(jià)2600元/噸(含稅)，金額20.2萬(wàn)元。*年申報廢料1190.*噸，應產(chǎn)廢料1274.85噸，廢料市場(chǎng)參考價(jià)為2600(含稅)。應補廢料收入為18.84萬(wàn)元（不含稅）,影響稅收3.2萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┵M用方面：管理費用中列支了固定資產(chǎn)8.05萬(wàn)元，出國考察費2.41萬(wàn)元，需由個(gè)人承擔的各項費用合計0.33萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出其中罰款0.81萬(wàn)元，與收入無(wú)關(guān)的支出6.87萬(wàn)元，共計調增收入18.47萬(wàn)元。
五、調研分析
在數據分析和實(shí)地調查基礎上，采集該企業(yè)相關(guān)信息，確定四個(gè)指標參數,分析企業(yè)實(shí)際情況。
稅收負擔率預警參數
注：低檔建筑管是指質(zhì)量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場(chǎng)產(chǎn)品
高檔產(chǎn)品管：焊管產(chǎn)品售價(jià)3900元/噸，銷(xiāo)項稅金663元，購進(jìn)原材料帶鋼3200元/噸，產(chǎn)品制成率96%，生產(chǎn)每噸焊管耗用帶鋼1.04噸，金額3328元。生產(chǎn)焊管耗電60元/噸，生產(chǎn)焊管每噸其他物耗60元/噸。進(jìn)項稅金586.16元，每噸焊管應繳增值稅76.84元，理論稅負1.97。
低檔產(chǎn)品管：焊管產(chǎn)品售價(jià)3140元/噸，銷(xiāo)項稅金533.80元，購進(jìn)原材料帶鋼2700元/噸，產(chǎn)品制成率98%，生產(chǎn)每噸焊管耗用帶鋼1.02噸，金額2754元。生產(chǎn)焊管耗電50元/噸，生產(chǎn)焊管每噸其他物耗60元/噸。進(jìn)項稅金486.88元，每噸焊管應繳增值稅46.92元，理論稅負1.49。
該指標主要通過(guò)對企業(yè)稅收負擔率的測算，將其與行業(yè)預警稅負進(jìn)行比對，對稅收負擔率異常的企業(yè)，可以對其關(guān)聯(lián)指標進(jìn)一步展開(kāi)分析，以發(fā)現企業(yè)納稅申報上可能存在的疑點(diǎn)。
產(chǎn)品制成率預警參數
廢料數量和售價(jià)方面預警參數
焊管行業(yè)一般成品率96%，一般無(wú)形損耗為0.5%，考慮到其它分剪、平頭、探傷等工藝影響，最高無(wú)形損耗達1.5%。產(chǎn)廢率預警值為2.5%，廢料市場(chǎng)參考價(jià)為2600元/噸（含稅）。
六、調研結論
通過(guò)以上數據分析和實(shí)地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷(xiāo)售廢料未有出入庫，企業(yè)未準確記載銷(xiāo)售賬、庫存材料賬，主要相關(guān)內容記載不齊和未將全部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行記載，費用發(fā)票未經(jīng)嚴格審核，企業(yè)主動(dòng)補申報銷(xiāo)售185萬(wàn)元，補繳稅款98萬(wàn)元。
七、調研體會(huì )
1、加強巡查，要求稅收管理員按季深入企業(yè)了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,做好稅收分析。
2、健全監控體系：要求企業(yè)按季上報《焊管企業(yè)生產(chǎn)情況表》，將采集數據與預警指標進(jìn)行比對。
3、特別關(guān)注異常企業(yè)，要求企業(yè)說(shuō)明異常原因，不能說(shuō)明具體原因的，根據情況進(jìn)入日常評估或移送稽查。
4、按季開(kāi)好重點(diǎn)行業(yè)分析會(huì )，研討行業(yè)管理經(jīng)驗、辦法。探討行業(yè)管理中出現的熱點(diǎn)、難點(diǎn)，提高行業(yè)管理的規范性、統一性。
5、定期剖析稅收管理員行業(yè)管理質(zhì)量，參與稅收管理員績(jì)效考核。
企業(yè)稅收調查報告4
根據省局的統一部署和要求,我們xx國稅部門(mén)通過(guò)加強領(lǐng)導,密切配合,精心組織,合理安排,在全市范圍內開(kāi)展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中,我們克服了人員少,時(shí)間緊,任務(wù)重等不利因素,以高度負責的工作精神,勤勤懇懇,扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作,按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了20xx年稅收資料調查工作�，F將企業(yè)稅收情況匯報如下:
一、20xx年企業(yè)稅收資料調查基本情況
20xx年,我局參加稅收資料調查企業(yè)數為239,比上年增長(cháng)5.7%,增加13戶(hù),除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù),其中:一般納稅人196戶(hù),占總調查戶(hù)數的92.9%;小規模納稅人15戶(hù),占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看,大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標,注意表內表間的邏輯關(guān)系,全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況,基本達到了這次調查工作的目的。
二、調查企業(yè)結構
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù),停業(yè)或歇業(yè)12戶(hù),籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù),占總戶(hù)數的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù),占總戶(hù)數的12.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù),占總戶(hù)數的44.1%。
3.按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)12戶(hù),集體企業(yè)1戶(hù),集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù),股份有限公司3戶(hù),其他有限責任公司138戶(hù),私營(yíng)有限責任公司26戶(hù),私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù),私營(yíng)股份有限公司2戶(hù),其他內資企業(yè)5戶(hù),港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù),港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù),港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù),港澳臺投資股份有限公司2戶(hù),中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù),外資企業(yè)3戶(hù),其他納稅人8戶(hù)。
三、調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元,比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元,增長(cháng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元,同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元,同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876,同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元,同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%,同比下降12個(gè)百分點(diǎn);“三項費用”72683萬(wàn)元,同比減少5854萬(wàn)元。
四、調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅14220萬(wàn)元,同比增加3223萬(wàn)元,增長(cháng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元,同比增加3607萬(wàn)元,增長(cháng)37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%,比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元,同比增加4439萬(wàn)元,增長(cháng)11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元,同比增加1109萬(wàn)元,增長(cháng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元,同比減少1292萬(wàn)元,下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元,同比增加5356萬(wàn)元,增長(cháng)106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元,同比增加195萬(wàn)元,增長(cháng)12.5%;已納消費稅33萬(wàn)元,同比增加4萬(wàn)元,增長(cháng)13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
五、國稅部門(mén)企業(yè)稅收調查總結
20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分,單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標,比上年增加72項指標,內容變化較大,且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強,雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明,也有公式自行審核,但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來(lái)說(shuō),要確保填表質(zhì)量,難度還是相當大的。
因此,根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況,我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法,要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促,對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系,互相學(xué)習,能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表,有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力,順利完成了稅收資料的調查工作。
企業(yè)稅收調查報告5
大部分國家采取不止一類(lèi)措施來(lái)促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅。對知識產(chǎn)權收入的稅收減免政策正在激增。
近日，歐盟公布了一項關(guān)于企業(yè)研發(fā)投入享受稅收優(yōu)惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之后，政府對有關(guān)促進(jìn)研發(fā)投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因為，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門(mén)重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經(jīng)濟增長(cháng)源。
報告指出，即便在創(chuàng )新程度很高的經(jīng)濟體，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入、增強企業(yè)創(chuàng )新能力的激勵措施也被廣泛采用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛(ài)沙尼亞沒(méi)有促進(jìn)企業(yè)創(chuàng )新的直接稅收政策。
根據調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，并且大部分國家采取不止一類(lèi)措施來(lái)促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式(有2 個(gè)國家)，其次是財政補貼(有 6個(gè)國家)，然后是加速折舊(有 3個(gè)國家)。
關(guān)于稅收優(yōu)惠政策所涉及的稅種問(wèn)題，報告指出，大多數的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅，但也有8個(gè)國家基于社會(huì )繳款或個(gè)人工資采取額外的稅收激勵措施。報告同時(shí)指出，基于企業(yè)收入出臺的稅收優(yōu)惠政策正在激增，這其中大部分涉及專(zhuān)利稅。 個(gè)歐盟國家出臺基于知識產(chǎn)權產(chǎn)生的收入的稅收減免政策。報告稱(chēng)，愛(ài)爾蘭政府正在打算制定知識發(fā)展稅相關(guān)稅收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業(yè)為轉讓特定專(zhuān)利而取得的利潤申請較低的稅率。
報告關(guān)注這些稅收政策的實(shí)施對象。其中10個(gè)國家是針對中小企業(yè)，6個(gè)國家是針對成長(cháng)期企業(yè)。在這 0個(gè)國家中，針對不同法律地位的企業(yè)采取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠設立了最高限額，并且在5個(gè)國家中，隨著(zhù)公司研發(fā)支出規模的變化，稅收優(yōu)惠的力度也在變化。
企業(yè)稅收調查報告6
摘要：財為國之本，稅為政之要。稅收作為財政收入的主要來(lái)源，其作用是相當重要的。能夠在很大程度上進(jìn)行宏觀(guān)調控，改善民生。國家只有擁有穩定的稅收，才能充分保障國家的財政，才能實(shí)施各種國家項目。稅收政策的調整或是制定都會(huì )在很大程度上影響煙草企業(yè)的財務(wù)管理，經(jīng)濟運營(yíng)等方面。本文主要闡述稅收給煙草企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)的影響，以及煙草企業(yè)自身所制定的財務(wù)目標，并介紹一定的稅收政策。
關(guān)鍵詞：煙草稅 財務(wù)政策 管理 對策
一、前言
中國作為世界最大的煙草生產(chǎn)國與消費國，一直擁有較高的居民吸煙率。煙草對吸煙者與被吸煙者的健康影響是所有社會(huì )公眾所熟知的，并且沒(méi)有采取回避的措施。但是不斷增加的居民吸煙率以及上漲的煙民平均吸煙量，而且出現了年輕化吸煙的現象�？刂浦袊鵁煵莸娜蝿�(wù)是非常艱難的。但是從另一層面分析，生產(chǎn)香煙可以在很大程度上有助于政府的收入，它作為重稅商品，煙草企業(yè)也就不可避免的成為了納稅大戶(hù)。在中國，煙草行業(yè)的稅收是國家稅收的10%左右，可見(jiàn)其比重之重。稅收政策的制定在很大程度上會(huì )影響煙草企業(yè)的生產(chǎn)管理、財政管理等。因此煙草公司在面對復雜的煙草市場(chǎng)及稅收市場(chǎng)，要做出正確、合理的宏觀(guān)調制。
二、煙草稅的概述
我國煙草行業(yè)涉及消費稅、增值稅、煙葉稅、企業(yè)所得稅及城建稅和教育費附加等稅種，卷煙產(chǎn)品的平均綜合稅率為50%左右。煙草業(yè)這種高稅特點(diǎn)，使煙草行業(yè)成為國家財政收入的重要來(lái)源。中國煙草業(yè)已連續十余年成為國家第一稅利大戶(hù)，每年實(shí)現的稅利平均占國家財政收人10%左右。為國家財政積累和現代化建設作出了巨大貢獻。煙葉稅和消費稅作為比較重要的兩個(gè)稅種，煙葉稅是目前唯一征收的種植農業(yè)稅，在所有的消費稅稅率中，卷煙消費稅稅率的數值是最高的，從20xx年開(kāi)始對商業(yè)企業(yè)征收卷煙消費稅。而煙草的增值稅是指一般納稅人購進(jìn)農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的煙葉，或者向小規模納稅人購買(mǎi)的`煙葉的稅收。
國家通過(guò)稅收調控來(lái)控制煙草，稅收在很大程度上能夠影響煙草的生產(chǎn)及其消費。一方面國家通過(guò)提高煙草稅收，實(shí)行稅價(jià)聯(lián)動(dòng)，提高卷煙價(jià)格，根據供求關(guān)系，自然就起到了控煙的目的，同時(shí)也能穩定稅收收入。當然煙草行業(yè)在這方面也是采取一定的管理措施，將“卷煙上水平”作為一項主要的實(shí)施方針，該方針所涉及的方面很多，包括企業(yè)管理以及經(jīng)濟運行上的水平。
三、煙草企業(yè)財務(wù)管理目標的選擇
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理目標
目前存在的主流財務(wù)管理目標是：第一是，利益最大化。利潤代表企業(yè)獲得的收益，越多的利潤，表示企業(yè)所獲得的財富越多，就能夠離企業(yè)目標越近。在這個(gè)目標的設定過(guò)程中，并未考慮利潤的取得時(shí)間以及利潤與投入資本數額的關(guān)系，更加對于獲取利潤過(guò)程中遇到的風(fēng)險未進(jìn)行充分考慮。第二是，股東價(jià)值最大化，股東就是為了獲得更多的財富，才進(jìn)行投資創(chuàng )辦企業(yè)。企業(yè)是通過(guò)它給所有者帶來(lái)的未來(lái)報酬來(lái)體現其價(jià)值。第三是，企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)的各個(gè)環(huán)節時(shí)，要采取正確、合理的財務(wù)政策，將資金的時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險關(guān)系進(jìn)行充分考慮，盡一切可能保證企業(yè)總值達到最大。
�。ǘ┻x擇合適的煙草企業(yè)財務(wù)管理目標
在煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財務(wù)管理活動(dòng)是重要的一方面。從最根本的角度分析，財務(wù)管理活動(dòng)是指采取對資金的正確管理和有效使用的方式，將企業(yè)的各方面利益進(jìn)行合理的滿(mǎn)足。在分析煙草企業(yè)的財務(wù)管理活動(dòng)目標時(shí)，可以從利益的角度進(jìn)行研究。投資者不僅是煙草企業(yè)關(guān)聯(lián)的利益相關(guān)方，也是煙草企業(yè)最大的利益相關(guān)方。在投資者出資建立企業(yè)時(shí)，其基本目標就是在保證投資成本的基礎上，能夠得到收益的穩步增長(cháng)。企業(yè)價(jià)值包括權益價(jià)值和債權價(jià)值，所謂的權益價(jià)值是指股東投入資本的價(jià)值，而債權價(jià)值是指企業(yè)的負債價(jià)值。為了實(shí)現企業(yè)價(jià)值的最大目標，必須采取一定的措施保證權益價(jià)值與債權價(jià)值均達到最大值。在設定企業(yè)價(jià)值最大化時(shí)，要對效率與公平進(jìn)行有機結合，能夠對財務(wù)的效率性目標以及公平性目標進(jìn)行有機的統一，實(shí)現一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程。在煙草企業(yè)財務(wù)管理目標中，企業(yè)價(jià)值最大化是最優(yōu)的選擇，這個(gè)目標不僅考慮了煙草企業(yè)的各個(gè)相關(guān)方的利益，還保證了“國家利益至上，消費者利益至上”的原則實(shí)現。
四、煙稅對煙草企業(yè)的影響
�。ㄒ唬煻悓鴥韧鉄煵萜髽I(yè)帶來(lái)不同的影響
在1983年組建了國家煙草專(zhuān)賣(mài)局和中國煙草總公司，在很大程度上對中國的煙草市場(chǎng)進(jìn)行統籌控制。煙草專(zhuān)賣(mài)局制定了政府的煙草政策，其中包括各省的煙草種植配配額、煙葉定價(jià)，設定卷煙生產(chǎn)限額，并管理煙草的國際貿易。雖然從很大程度上，煙草總公司是一個(gè)壟斷性的企業(yè)，但有許多子公司在各省份進(jìn)行不均勻的分布，不同的子公司擁有不同的公司規模，之間通過(guò)競爭獲得企業(yè)利益。每個(gè)煙草公司都會(huì )將銷(xiāo)售計劃、卷煙廠(chǎng)的生產(chǎn)訂單制定號，并負責相應的銷(xiāo)售。每個(gè)公司是分散式的分布在中國煙草市場(chǎng)上，每個(gè)公司都會(huì )通過(guò)一定的措施，獲得自身的利益。各地的地方政府可以從煙草公司中獲得一定的利益，主要是采取稅收及就業(yè)兩種方式。
在20xx年，中國加入WTO時(shí)，同意了一些條款。1、降低煙葉進(jìn)口關(guān)稅；2、降低卷煙的進(jìn)口關(guān)稅；3、取消對烤煙和卷煙的出口退稅；4、取消出口津貼。這些條款的設定使得中國煙葉在全球煙葉市場(chǎng)上的競爭力大大降低了，讓國外牌子的卷煙獲得了很大的優(yōu)勢。因此稅收政策的設定在很大程度上會(huì )影響企業(yè)的財務(wù)情況，以及在市場(chǎng)上的競爭情況。而且從中國加入WTO以來(lái)，煙葉的關(guān)稅呈下降趨勢， 1999年為64%，20xx年為25%，到20xx年降為10%；卷煙的關(guān)稅也從20xx年的49%降為20xx年的25%。正是因為關(guān)稅大幅度逐步降低，使得國外煙葉有的競爭力大大增強了。
�。ǘ┒愂照叩恼{整帶來(lái)的影響
目前中國在煙草稅收政策上，主要呈現以下幾點(diǎn)明顯特征。一是稅收調控重點(diǎn)在于中央財政收入；二是稅收調控環(huán)節著(zhù)重在煙草生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節；三是稅收調控范圍著(zhù)重在煙草生產(chǎn)與流通企業(yè)；四是稅收政策對象著(zhù)重在高檔卷煙產(chǎn)品。 在調整煙草稅收政策中，主要采取的措施是，第一，將煙草及其制品的消費稅進(jìn)行進(jìn)一步的提高，在短期或是長(cháng)期內進(jìn)行調整煙草的消費稅。第二，同時(shí)實(shí)行多項煙草相關(guān)稅收政策，其中有調整消費稅、取消煙葉稅、并對煙草稅收的政府分享機制進(jìn)行改革，不僅在煙草生產(chǎn)及流通企業(yè)的利潤水平上進(jìn)行調整，還對煙草吸食者的消費成本進(jìn)行一定程度的調整。第四，在提高煙草稅收的同時(shí)，能夠發(fā)展煙草行業(yè)，在最大程度上保證煙草產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與煙草危害降低的情況進(jìn)行一定的平衡調控。第五，在提高煙草稅收時(shí)，同時(shí)打擊煙草走賣(mài)。第六，提高煙草稅收與非稅控煙措施并行。
稅收政策在一定程度上的改革，都會(huì )在很大程度上影響煙草企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。尤其是財務(wù)管理方面。由于煙草企業(yè)的財務(wù)管理目標是企業(yè)價(jià)值最大化，在稅收政策發(fā)生變化時(shí)，煙草企業(yè)要采取一定的措施進(jìn)行宏觀(guān)調整，保證企業(yè)獲得更多的利益。盡量將稅收政策變化的不利影響降到最低值，確保煙草企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現，煙草公司可以采取以下措施來(lái)應對稅收調整帶來(lái)的影響。第一，轉變營(yíng)銷(xiāo)理念。第二，盡一切可能構建其良好的煙草市場(chǎng)秩序。第三，執行低碳經(jīng)濟工藝流程.減少碳排放量�？偠灾�，煙草稅政策的調整會(huì )給煙草企業(yè)帶來(lái)較大的考驗，煙草企業(yè)要進(jìn)行積極主動(dòng)的應對，這樣才能保證改革的深化進(jìn)行，加強基礎管理，將市場(chǎng)潛力都挖掘出來(lái)，保證行業(yè)持續、穩定與健康的發(fā)展。
五、解決煙草企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的建議
�。ㄒ唬煵萜髽I(yè)向更全面的方向發(fā)展。
近年來(lái)引入質(zhì)量管理體系和職業(yè)健康安全管理體系，實(shí)施對標管理，推動(dòng)基礎管理上水平，使企業(yè)朝著(zhù)制度化、規范化和科學(xué)化的方向發(fā)展，降低成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，也包括在市場(chǎng)管理和營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)上水平，也包括注重自主創(chuàng )新研發(fā)，穩步推進(jìn)卷煙減害降焦，提升卷煙結構檔次，既認真履行了《煙草控制框架公約》有關(guān)的責任和義務(wù)，又提高了企業(yè)的整體效益。就是這樣，煙草行業(yè)一直致力于維護國家利益至上（實(shí)行專(zhuān)賣(mài)制度，就是保證國家的財政收入）、消費者利益至上（實(shí)行專(zhuān)賣(mài)制度，才能更好地鞏固市場(chǎng)，消除假、私、非煙的生存空間，服務(wù)好市場(chǎng)，實(shí)現三個(gè)滿(mǎn)意），除此以外，煙草行業(yè)為自身的特殊利益，始終樹(shù)立取之于民，用之于民的思想，努力為增加國家積累，保證國家的財政收入作出應有的貢獻。
�。ǘ┩晟茻煵萜髽I(yè)的評價(jià)體系，增加違反會(huì )計法規的處罰力度
在對煙草企業(yè)的業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，要特別重視評價(jià)的科學(xué)性以及合理性和合法性，業(yè)績(jì)評價(jià)的標準與設計的考核策略在進(jìn)行的過(guò)程中，要針對企業(yè)會(huì )計信息的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行考核，避免出現偏向或者考核遺漏等等問(wèn)題，以此來(lái)確保企業(yè)的考核具有真實(shí)性。一是，總公司在對自己的子公司進(jìn)行考核時(shí)，要盡量不從管理的角度進(jìn)行考核，要從投資者的角度進(jìn)行相應的考核。而企業(yè)的行業(yè)行政管理能力是不必要考核的，要通過(guò)企業(yè)的具體操作進(jìn)行。二是，要以煙草公司的主題進(jìn)行考核，可以將企業(yè)的業(yè)績(jì)考核部門(mén)建設出來(lái)。三是，企業(yè)的董事會(huì )成員主要對經(jīng)理級別的人員進(jìn)行評價(jià)考核，一般把考核的期限分為年度考核以及三年任期考核.
�。ㄈ┘訌娖髽I(yè)的人才培養。
提升企業(yè)財務(wù)管理人員工作水平和素質(zhì)針對煙草行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理方面的改革時(shí)，加強企業(yè)的人才培訓是企業(yè)能夠提高盈利的重點(diǎn)之一，所以要相應提高企業(yè)財務(wù)管理人員的地位以及增加針對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓力度。在最大程度上解決煙草系統的基層財務(wù)人員由于未經(jīng)系統的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，而缺乏豐富的專(zhuān)業(yè)知識和熟練的業(yè)務(wù)操作技能，使得對較復雜的會(huì )計業(yè)務(wù)很難進(jìn)行較好地處理。
六、結語(yǔ)
只有在很大程度上提高了煙草稅收水平，才能對煙草消費進(jìn)行很好的控制，并能夠實(shí)現相應的社會(huì )相應，而且增加了一定的財政收入，對于收入效應也進(jìn)行了相應的實(shí)現。加強稅收的宏觀(guān)調控職能是相當必要的，這樣才能有對煙草業(yè)進(jìn)行相應的產(chǎn)業(yè)結構調整，從而適應國際潮流。這不僅關(guān)系財政大局，也影響著(zhù)國民的加快，因此要加大對煙草科學(xué)與煙草經(jīng)濟的研究力度。并采取合理、正確的稅收政策，充分保證煙草企業(yè)健康、穩定的存活下去。
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企業(yè)稅收調查報告7
近年來(lái)，市國稅局根據國家稅務(wù)總局和省局關(guān)于加強大企業(yè)稅務(wù)管理工作的總體要求、省局朱俊福局長(cháng)對全省大企業(yè)稅收工作的重要批示和“狠抓大企業(yè)稅收基礎建設工作，圍繞加強納稅服務(wù)和探索建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系兩項重點(diǎn)開(kāi)展工作，推進(jìn)大企業(yè)稅收管理信息化建設�！钡娜〈笃髽I(yè)稅收管理工作的總體目標，提高認識，加強領(lǐng)導，以創(chuàng )新理念為先導，合理設置管理機構，按照“抓大、控中、促小”的稅源管理原則，建立并不斷完善專(zhuān)業(yè)化管理、重點(diǎn)監控、個(gè)性化服務(wù)的大企業(yè)稅收管理工作機制，全方位加強大企業(yè)稅收管理工作，并取得了顯著(zhù)成效。
一、明確思想認識，樹(shù)立管理理念，理清工作思路
近年來(lái)，市國稅系統按照國家稅務(wù)總局和省局大企業(yè)稅收管理工作的部署和要求，積極安排落實(shí)大企業(yè)管理的有關(guān)制度和措施，開(kāi)展總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)自查和專(zhuān)項檢查工作，并結合我市的實(shí)際工作情況，通過(guò)多次下戶(hù)調研，開(kāi)展稅收分析、納稅評估，幫助和輔導企業(yè)規范各項涉稅事項的辦理，不斷降低稅收內控風(fēng)險，樹(shù)立為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，針對企業(yè)不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和訴求，開(kāi)展“個(gè)性化”納稅服務(wù)，融洽了稅企關(guān)系，提高了納稅人對稅收法律的遵從度，在一定程度上實(shí)現了國稅機關(guān)對大企業(yè)管理與服務(wù)并舉的目標。
同時(shí)，根據省局近期“調查研究，學(xué)習培訓，完善制度，定點(diǎn)聯(lián)系，專(zhuān)業(yè)管理，差別服務(wù)，風(fēng)險控制，提高遵從”的大企業(yè)稅收管理工作思路，結合我市實(shí)際情況，在統籌兼顧正確處理優(yōu)化服務(wù)與加強管理、專(zhuān)業(yè)化管理與屬地管理、大企業(yè)管理部門(mén)組織協(xié)調與其他職能部門(mén)分工協(xié)作三個(gè)關(guān)系的基礎上，積極做好總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)設在地區的成員企業(yè)和市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的稅收管理與服務(wù)工作，明確了對大企業(yè)稅收工作的思想認識，切實(shí)樹(shù)立起大企業(yè)稅收工作理念，理清了開(kāi)展大企業(yè)稅收工作的思路。
二、制定具體措施，不斷完善工作，強化管理服務(wù)
一是以機構改革為契機，組建大企業(yè)稅源管理分局。按照20xx年市國稅系統機構改革方案，進(jìn)一步整合資源，規范職能，合理設置重點(diǎn)稅源管理崗位、職責和人員配備，在總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)數量較多的城關(guān)區局成立了四個(gè)行業(yè)加規模管理的大企業(yè)稅源管理分局，在七里河區國家稅務(wù)局成立了屬地加行業(yè)管理的重點(diǎn)企業(yè)管理分局，在紅古區國家稅務(wù)局也成立了重點(diǎn)稅源管理分局，從組織機構上保證了大企業(yè)稅收管理工作的有效進(jìn)行。
二是以調研論證為基礎，制定《大企業(yè)稅收管理辦法》。結合我市大企業(yè)管理工作的實(shí)際情況，多次深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行調研，在經(jīng)過(guò)反復論證和向稅收一線(xiàn)干部、企業(yè)人員廣泛征求意見(jiàn)、建議的基礎上，由市局直屬分局制定并于20xx年7月1日起試行了《大企業(yè)稅收管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。該《辦法》具體包括企業(yè)分類(lèi)標準、管理人員崗位職責、管理內容、納稅評估、納稅服務(wù)、監控考核等內容。同時(shí)確立了對《辦法》執行情況的定期抽查和通報制度，作為考核的平時(shí)成績(jì)，與年終目標管理考核情況相結合。通過(guò)上述制度的確立和實(shí)施，使大企業(yè)管理工作有章可依、有規可循、進(jìn)入了規范化、程序化的良性發(fā)展軌道。
三是以“四位一體”互動(dòng)機制為手段，提升大企業(yè)稅收征管質(zhì)效。通過(guò)“分析、評估、稽查、管理”四位一體互動(dòng)機制，將大企業(yè)稅收管理工作的各個(gè)環(huán)節統籌考慮、相互兼顧，進(jìn)一步加快實(shí)現大企業(yè)稅源管理的專(zhuān)業(yè)化、精細化、科學(xué)化、規范化，全面提高了稅收征管質(zhì)量和效率。
四是以數據采集為前提，保證稅收監控質(zhì)量。在全面、及時(shí)的對大企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)數據采集的前提下，監控大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)核算情況，掌握組織收入主動(dòng)權。通過(guò)大企業(yè)數據采集分析平臺（VICDP）采集、審核、分析、監控總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的納稅申報、財務(wù)核算數據。認真開(kāi)展大企業(yè)稅收調研，準確判斷稅收形勢，了解和掌握稅收變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現組織收入中存在的問(wèn)題，有針對性提出對策和建議。根據大企業(yè)申報數據和會(huì )計報表等相關(guān)資料的比對，定期統計并準確計算增值稅一般納稅人稅負，為納稅評估選案提供依據。
五是以強化納稅服務(wù)意識為先導，為大企業(yè)提供“個(gè)性化”的服務(wù)進(jìn)行了有益的嘗試。為了更好地提高對大企業(yè)的納稅服務(wù)工作質(zhì)量和水平，我們通過(guò)開(kāi)展思想引導和教育培訓的方式，不斷強化全體干部的納稅服務(wù)意識，在貫徹和完善大企業(yè)稅收管理的過(guò)程中，始終強調為納稅人提供有針對性的“個(gè)性化”服務(wù)，充分考慮了納稅人的需求，以多種途徑嘗試并開(kāi)展了納稅服務(wù)工作。主要做法有：特事特辦、上門(mén)服務(wù)、預約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、承諾服務(wù)和開(kāi)通大企業(yè)“直通車(chē)”及“綠色通道”等。另外，我局大企業(yè)和國際稅務(wù)管理處通過(guò)積極探索，努力開(kāi)拓，于20xx年6月10日正式建立并啟動(dòng)了“稅企在線(xiàn)互動(dòng)平臺”，該平臺通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)即時(shí)通訊工具qq實(shí)現，整合現有涉稅服務(wù)項目，實(shí)現稅務(wù)政策法規的發(fā)布、納稅咨詢(xún)、稅收業(yè)務(wù)指導、有關(guān)電子文檔的受理等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理。在為轄區內大企業(yè)做好納稅服務(wù)的同時(shí)，將服務(wù)工作延伸到了其他中小型企業(yè)，極大的方便了納稅人辦理各項涉稅事宜，簡(jiǎn)化了辦事流程，提高了辦事效率，加強了與納稅人的溝通，為納稅人提供了各種涉稅指導，了解了納稅人的心聲，解決了納稅人的困難。
六是確定市級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。按照省局確定市級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的工作要求，綜合考慮企業(yè)規模較大和稅收收入較高、在我市經(jīng)濟發(fā)展中具有較大影響；企業(yè)集團管理和決策相對集中，成員企業(yè)分布較廣；具有行業(yè)和所有制代表性等幾方面的因素，在市局轄區范圍內，在已經(jīng)確定的總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)以外，我局確定了國芳百貨有限責任公司等5戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)，作為市級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，重點(diǎn)開(kāi)展大企業(yè)稅收管理和納稅服務(wù)工作。
七是分戶(hù)建立各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)電子檔案。按照省局對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)管理的相關(guān)要求，為了做好各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的日常管理工作，在全面掌握轄區內各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況、財務(wù)核算情況以及其他涉稅情況的基礎上，將這些信息一一記錄備案，分戶(hù)建立了各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的電子檔案。
八是建立、完善大企業(yè)稅收管理工作機制。為了促進(jìn)大企業(yè)稅收管理服務(wù)工作的有效開(kāi)展，建立了相應的大企業(yè)稅收管理工作機制。參照省局相關(guān)做法，結合本地實(shí)際情況，建立和落實(shí)大企業(yè)涉稅事項內部協(xié)調會(huì )議制度。指導轄區內部分定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)建立和完善稅收風(fēng)險內控機制。根據需要，輔導大企業(yè)設立涉稅事務(wù)管理機構或崗位，通過(guò)稅收法律、政策宣傳等方式，強化大企業(yè)的依法納稅意識，引導大企業(yè)實(shí)現稅收風(fēng)險的自我管理，提高稅法遵從度。不斷完善和推廣“稅企在線(xiàn)互動(dòng)平臺”的應用。以加強稅企溝通為前提，以方便納稅人辦理各項涉稅事宜為目的，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高管理服務(wù)質(zhì)效，不斷完善和在全市范圍內推廣應用“稅企互動(dòng)在線(xiàn)平臺”，強化稅企互動(dòng)工作機制，切實(shí)為大企業(yè)開(kāi)展全方位的納稅服務(wù)。
九是繼續推進(jìn)大企業(yè)稅收管理的信息化建設。為了滿(mǎn)足大企業(yè)稅務(wù)管理工作需要，必須不斷推進(jìn)大企業(yè)稅收管理的信息化基礎工作。繼續做好各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)在大企業(yè)數據采集分析平臺（VICDP）系統的數據采集工作，保證數據報送的效率和質(zhì)量，形成大企業(yè)稅收管理信息化的基礎數據庫。不斷提高大企業(yè)數據采集質(zhì)量，確保大企業(yè)管理基礎信息準確、管理監控到位、納稅服務(wù)優(yōu)化、稅收風(fēng)險降低、企業(yè)滿(mǎn)意度高。因地制宜，根據實(shí)際工作需要，不斷拓展第三方信息的數據來(lái)源，進(jìn)一步完善和解決主管稅務(wù)機關(guān)在掌握轄區內大企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)信息不完整、不準確、不及時(shí)的問(wèn)題。
十是優(yōu)化大企業(yè)稅收管理機構設置和人員配備。組織具有較強工作能力、較高綜合素質(zhì)、對大企業(yè)稅源管理經(jīng)驗豐富，特別是具備稅收、財會(huì )、法律、計算機等多種學(xué)科知識的復合型人才從事對大企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化管理和服務(wù)工作，并結合實(shí)際工作需求對內部大企業(yè)稅收管理機構設置進(jìn)行調整和優(yōu)化，保持大企業(yè)管理干伍的相對穩定，為大企業(yè)稅收管理工作提供人才保障。
十一是注重提高大企業(yè)稅收管理人員的綜合業(yè)務(wù)水平。根據大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、核算特點(diǎn)，有針對性的對從事大企業(yè)稅收管理工作的人員開(kāi)展稅收法律、財務(wù)分析、會(huì )計電算化等專(zhuān)業(yè)知識的培訓，重點(diǎn)提高大企業(yè)管理人員的綜合業(yè)務(wù)水平。
十二是定期進(jìn)行總結，推動(dòng)工作開(kāi)展。在日常大企業(yè)管理工作中，形成總結與日常研討相結合的工作習慣，針對一段時(shí)期內出現的問(wèn)題進(jìn)行研究和探討，并參照總局、省局的相關(guān)要求和兄弟單位的相關(guān)做法，及時(shí)提出適合工作實(shí)際的意見(jiàn)和建議并加以落實(shí)，推動(dòng)大企業(yè)稅收管理工作的順利開(kāi)展。
三、管理服務(wù)并舉，縱橫互動(dòng)協(xié)作，工作取得成效
一是實(shí)現了對大企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息處理的集中度和透明度。通過(guò)信息化的重點(diǎn)稅源監控，實(shí)現了大企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的集中處理和分析利用，在宏觀(guān)上把握了轄區內大企業(yè)的結構、行業(yè)、區域分布情況，微觀(guān)上掌握了每一個(gè)被監控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況以及納稅情況等第一手資料。
二是達到了準確掌握大企業(yè)稅源變化情況的目的。通過(guò)強化數據信息的廣泛性、真實(shí)性、及時(shí)性，為日常征管工作的質(zhì)量提供保障，變信息資源為服務(wù)于稅收征管的現實(shí)資源，避免資源浪費和做“無(wú)用功”現象的發(fā)生，充分發(fā)揮了促進(jìn)組織收入工作的作用。通過(guò)對大企業(yè)稅金實(shí)現和欠繳情況、增值稅進(jìn)項稅額期末留抵結轉情況、行業(yè)平均稅負和實(shí)際稅負的對比情況、企業(yè)資產(chǎn)及負債情況的綜合分析，準確掌握了大企業(yè)財務(wù)核算、稅款繳納和滯欠情況。通過(guò)對大企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、價(jià)格、銷(xiāo)售收入、進(jìn)銷(xiāo)項稅額、政策性免抵、應繳實(shí)繳及未繳稅額之間邏輯關(guān)系等數據的分析，實(shí)現了對大企業(yè)納稅申報情況的全面稽核，為加強稅收征管和清理欠稅工作提供了第一手資料，有效發(fā)揮了重點(diǎn)稅源監控的作用。通過(guò)重點(diǎn)稅源調查和報表數據的相互對應和相互結合，為準確掌握重點(diǎn)稅源變化情況提供了客觀(guān)詳實(shí)的數據。
三是提高了大企業(yè)對稅收法律的遵從度。由于各級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運行、稅金實(shí)現及繳納情況基本都在主管稅務(wù)機關(guān)的掌握之中，客觀(guān)上進(jìn)一步增強了這些重點(diǎn)企業(yè)依法納稅、自覺(jué)履行納稅義務(wù)的意識，提高了其對稅收法律的遵從度。目前我市重點(diǎn)稅源監控企業(yè)的申報率、申報準確率和入庫率等幾項指標達標情況明顯好于其他企業(yè)，為我們掌握組織收入的主動(dòng)權創(chuàng )造了良好的條件。
四是提高了納稅服務(wù)工作水平和質(zhì)量。把“提質(zhì)、減負、增效、和諧、遵從”的工作目標貫穿到大企業(yè)稅收征收與管理的各個(gè)方面，一直把提升納稅服務(wù)工作水平、質(zhì)量和解決納稅人需求作為導向，通過(guò)多種“個(gè)性化”服務(wù)方式，及時(shí)向大企業(yè)宣傳稅收法律、法規及相關(guān)政策，積極為大企業(yè)進(jìn)行多方位的納稅輔導，幫助大企業(yè)建立稅收風(fēng)險內控機制，從而規范了大企業(yè)的涉稅行為，并切實(shí)維護了納稅人的合法權益，為構建和諧的稅收征納關(guān)系奠定了基礎。
大企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要支柱，是國家稅收的主要來(lái)源。隨著(zhù)我市社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，跨區域經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)覆蓋面廣、內部結構復雜、信息化程度高的大企業(yè)日益增多，傳統的稅收管理模式已無(wú)法適應大企業(yè)稅收管理的需要。我們將按照科學(xué)發(fā)展觀(guān)的要求，在堅持稅收科學(xué)化、精細化、專(zhuān)業(yè)化、規范化管理的前提下，不斷探索、開(kāi)拓對大企業(yè)稅收管理行之有效的工作途徑，積極發(fā)揮聰明才智，群策群力，勇于創(chuàng )新，努力推動(dòng)我市大企業(yè)稅收管理工作再上新臺階！
企業(yè)稅收調查報告8
根據省局的統一部署和要求，我們xx國稅部門(mén)通過(guò)加強領(lǐng)導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開(kāi)展了xx年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中，我們克服了人員少，時(shí)間緊，任務(wù)重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了xx年稅收資料調查工作�，F將企業(yè)稅收情況匯報如下：
一、xx年企業(yè)稅收資料調查基本情況
xx年，我局參加稅收資料調查企業(yè)數為239，比上年增長(cháng)5.7%，增加13戶(hù)，除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù)，其中：一般納稅人196戶(hù)，占總調查戶(hù)數的92.9%；小規模納稅人15戶(hù)，占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看，大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關(guān)系，全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。
二、調查企業(yè)結構
1、按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù)，停業(yè)或歇業(yè)12戶(hù)，籌建期3戶(hù)。
2、按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù)，占總戶(hù)數的43.1%；房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù)，占總戶(hù)數的12.8%；工業(yè)企業(yè)93戶(hù)，占總戶(hù)數的44.1%。
3、按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)12戶(hù)，集體企業(yè)1戶(hù)，集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，股份有限公司3戶(hù)，其他有限責任公司138戶(hù)，私營(yíng)有限責任公司26戶(hù)，私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù)，私營(yíng)股份有限公司2戶(hù)，其他內資企業(yè)5戶(hù)，港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù)，港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，港澳臺投資股份有限公司2戶(hù)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，外資企業(yè)3戶(hù)，其他納稅人8戶(hù)。
三、調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元，比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元，同比減收115092萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元，同比減少39358萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876，同比減少1388萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元，同比減少85888萬(wàn)元；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%，同比下降12個(gè)百分點(diǎn)；“三項費用”72683萬(wàn)元，同比減少5854萬(wàn)元。
四、調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅20xx年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元，同比增加4439萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%；應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元，同比增加1109萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%；減免所得稅額404萬(wàn)元，同比減少1292萬(wàn)元，下降76.2%；實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元，同比增加5356萬(wàn)元，增長(cháng)106.7%；被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元，同比增加195萬(wàn)元，增長(cháng)12.5%；已納消費稅33萬(wàn)元，同比增加4萬(wàn)元，增長(cháng)13.8%；已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
五、國稅部門(mén)企業(yè)稅收調查總結
xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分，單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要確保填表質(zhì)量，難度還是相當大的。
因此，根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況，我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促，對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，互相學(xué)習，能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。
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