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財務(wù)違規問(wèn)題整改報告（精選10篇）
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，報告的使用頻率呈上升趨勢，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？下面是小編精心整理的財務(wù)違規問(wèn)題整改報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 1
青島總部檢查組20xx年1月28日對我公司財務(wù)工作進(jìn)行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問(wèn)題進(jìn)行了認真的整改和完善�，F將整改情況匯報如下：
一、部門(mén)經(jīng)理高度重視
組織學(xué)習有關(guān)財務(wù)文件，提高認識。要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查找問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。使財務(wù)工作做到精、準、細、嚴。
二、存在的問(wèn)題及原因
這次總部財務(wù)檢查發(fā)現的錯誤，是因為20xx年4月至5月保監局檢查報表太多，同時(shí)和各保險公司核對數據工作量大疏忽大意導致報銷(xiāo)單漏報。
三、針對這次檢查情況結合工作實(shí)際，特做如下整改措施：
�。�1）、杜絕報銷(xiāo)費用無(wú)審批無(wú)明細，正確進(jìn)行會(huì )計核算，嚴格控制費用和三項期間費用，嚴禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的`各種開(kāi)支。嚴格報銷(xiāo)手續，所有報銷(xiāo)單必須經(jīng)過(guò)總部審批后方可報銷(xiāo)，避免領(lǐng)導未簽字而支出現金。所有報銷(xiāo)單必須四方簽字后方可報銷(xiāo)，四方簽字是指經(jīng)辦人簽字、財務(wù)會(huì )計簽字、分管經(jīng)理簽字和總部領(lǐng)導簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實(shí)合理有效。
�。�2）、加強資金往來(lái)的核算和管理，嚴格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負責；誰(shuí)批準、誰(shuí)負責，實(shí)行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
�。�3）、對本部門(mén)工作要進(jìn)行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時(shí)間彌補、挽回和改正。使記賬人員和財務(wù)審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現紕漏。
總之，通過(guò)此次財務(wù)檢查指導，使我們受益匪淺，對公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認真整改，今后我們一定按照《會(huì )計法》的要求，不斷完善財務(wù)工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時(shí)自查，認真審核，明確責任抓好落實(shí)，加強與總部的聯(lián)系，不斷提高依法規范運作的水平從而保證今后單位財務(wù)工作的順利進(jìn)行。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 2
一、整改活動(dòng)開(kāi)展情況
公司根據貴局下發(fā)的[xx]109號《關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）要求，以及《調查問(wèn)卷》、《常見(jiàn)問(wèn)題》中對相關(guān)具體問(wèn)題的描述，我司20xx年11月20日前開(kāi)展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現的問(wèn)題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務(wù)自查報告怎么寫(xiě)。對深圳證監局走訪(fǎng)過(guò)程中提出的問(wèn)題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢(xún)了公司外聘會(huì )計師事務(wù)所的意見(jiàn)、建議。本次整改以會(huì )議、郵件、現場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
二、自查發(fā)現的問(wèn)題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務(wù)會(huì )計基礎工作應達到以下要求：
�。ㄒ唬└鞴緫斀⒎弦幎ê瓦m應公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約；財務(wù)會(huì )計人員具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì )計從業(yè)資格；公司對財務(wù)會(huì )計人員后續教育有制度性安排。
�。ǘ└鞴緫敻鶕嚓P(guān)法律法規的'規定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財務(wù)管理和會(huì )計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進(jìn)行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績(jì)效考核掛鉤。
各公司應當建立財務(wù)會(huì )計相關(guān)負責人管理制度，對財務(wù)負責人和會(huì )計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務(wù)會(huì )計相關(guān)負責人管理制度應經(jīng)公司董事會(huì )審議批準。
�。ㄈ└鞴緫訌娯攧�(wù)信息
三、存在的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
�。ㄒ唬⿻�(huì )計基礎規范化建設中存在以下問(wèn)題：
1、有記賬憑證簽字不全的現象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
�。ǘ┨幚硪庖�(jiàn)：
從學(xué)習、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強會(huì )計基礎工作規范化建設。
通過(guò)開(kāi)展自檢自查及對問(wèn)題的整改，建立健全內部會(huì )計制度，督促業(yè)務(wù)人員嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規、會(huì )計制度進(jìn)行操作，切實(shí)加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保資金的使用安全、規范、有效。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 3
我校根據《關(guān)于印發(fā)的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關(guān)于開(kāi)展“審計整改”活動(dòng)階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）33號文件精神，對我校財務(wù)工作認真進(jìn)行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下：
一、認真學(xué)習，提高認識
我校認真組織領(lǐng)導班子和財務(wù)人員學(xué)習上級財務(wù)文件，統一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財務(wù)管理的各項。
二、成立領(lǐng)導小組工作
我校結合實(shí)際，成立了德峨鄉初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導小組。
組長(cháng)：小鋒（校長(cháng)）
副組長(cháng)：小聲（副校長(cháng)）
組員：小澤、小光、小楊、小榮、小想、小升、小文、小蘭
領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長(cháng)兼任，統一協(xié)調和指導財務(wù)審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進(jìn)行審計整改，自查自糾存在的問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。通過(guò)認真組織小組成員查看至xx年憑證、會(huì )計報表、會(huì )計賬簿。在會(huì )計報表、會(huì )計賬簿中銀行帳、出納的現金日記賬不存在任何問(wèn)題，無(wú)需整改。
存在的一些問(wèn)題是：
1、會(huì )計、出納還沒(méi)有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習爭��；
2、在會(huì )計憑證中出現沒(méi)有蓋財務(wù)公章、財務(wù)主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現象。整改領(lǐng)導組針對以上存在的問(wèn)題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎，財務(wù)工作直接影響著(zhù)學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的.工作中，我校將按上級主管部門(mén)的要求，嚴格執行各項財務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示，將財務(wù)開(kāi)支情況在公示欄公布，自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、全校教職工的監督。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 4
財務(wù)審計整改報告是一份重要的文書(shū)，通常用于記錄企業(yè)或組織在財務(wù)審計過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出整改措施和建議。下面將詳細介紹財務(wù)審計整改報告的內容和編寫(xiě)步驟。
首先，財務(wù)審計整改報告的標題應準確反映報告的主要內容，方便讀者了解報告的范圍和目的。通常包括審計對象的名稱(chēng)、具體年份和審計問(wèn)題的.狀況。
其次，財務(wù)審計整改報告的正文應以審計背景介紹開(kāi)始。這一部分應包括對審計對象的簡(jiǎn)要介紹，包括企業(yè)或組織的名稱(chēng)、性質(zhì)、規模和經(jīng)營(yíng)范圍等。同時(shí)，還需要說(shuō)明審計的目的、范圍和時(shí)間等基本信息，以便讀者了解報告的依據和限制。
接下來(lái)，財務(wù)審計整改報告需要詳細列舉出審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題。這些問(wèn)題應按照具體的分類(lèi)進(jìn)行說(shuō)明，以方便讀者理解和查閱。例如，對于財務(wù)會(huì )計方面的問(wèn)題，可以分為財務(wù)報表準確性、會(huì )計記錄完整性、會(huì )計政策合規性等。對于內部控制方面的問(wèn)題，可以分為預算管理不到位、資產(chǎn)保護不完善、審批流程不規范等。需要注意的是，每個(gè)問(wèn)題應詳細描述其具體情況，并提供相關(guān)的數據和分析。
在財務(wù)審計整改報告的后續部分，應針對上述問(wèn)題提出整改措施和建議。整改措施應具體明確，并提供相關(guān)的行動(dòng)計劃或時(shí)間表，以確保問(wèn)題能夠得到解決。建議通常包括對內部控制流程的改進(jìn)、會(huì )計政策和準則的修訂、員工培訓和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關(guān)建議，如合規性管理、風(fēng)險管理等，以提高企業(yè)或組織的整體管理水平。
最后，財務(wù)審計整改報告的結尾部分通常包括對整改措施的重要性和可行性進(jìn)行總結。同時(shí)，還可以明確對報告的審核和驗證方式，以保證報告的真實(shí)性和有效性。此外，還需要提供相關(guān)附件，如抽樣調查數據、會(huì )計憑證和文件等，以便讀者了解審計依據和證據。
總而言之，財務(wù)審計整改報告應以準確的標題開(kāi)始，整體上需要詳細、具體且生動(dòng)地描述審計的過(guò)程、發(fā)現的問(wèn)題和提出的整改措施和建議。通過(guò)報告的編寫(xiě)，能夠全面展示企業(yè)或組織在財務(wù)管理方面的狀況，并為其未來(lái)的發(fā)展提供有益的參考和指導。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 5
一、財務(wù)整改的意義
企業(yè)財務(wù)整改是指通過(guò)對企業(yè)財務(wù)運作現狀進(jìn)行分析，針對存在的問(wèn)題制定并實(shí)施相應的改進(jìn)措施，以達到規范財務(wù)管理、提高資金利用效率和優(yōu)化企業(yè)盈利狀況的目的。財務(wù)整改有助于發(fā)現和解決企業(yè)財務(wù)管理中的漏洞和問(wèn)題，提高財務(wù)運作效率，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。
二、財務(wù)整改的流程
財務(wù)整改通常包括以下幾個(gè)基本步驟：
1、診斷分析：對企業(yè)財務(wù)運營(yíng)狀況進(jìn)行全面、系統的分析，找出存在的問(wèn)題和不足之處；
2、制定整改方案：根據診斷結果，制定具體的整改計劃和方案，明確整改目標、措施和時(shí)間表；
3、實(shí)施整改措施：按照制定的整改方案，逐步實(shí)施各項整改措施，引導企業(yè)逐步實(shí)現良好的'財務(wù)管理狀態(tài)；
4、監督跟蹤：對整改過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節和重要指標進(jìn)行監督和跟蹤，及時(shí)發(fā)現并解決問(wèn)題，確保整改措施的有效實(shí)施；
5、效果評估：對整改后的財務(wù)管理狀況進(jìn)行評估，分析整改效果，并根據評估結果進(jìn)行必要的調整和改進(jìn)。
三、財務(wù)整改的實(shí)施方法
在實(shí)施財務(wù)整改時(shí)，企業(yè)可以采取以下一些有效的方法：
1、強化內部控制：建立健全的內部控制制度，明確崗位職責和權限范圍，加強對財務(wù)活動(dòng)的監督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；
2、完善財務(wù)制度：建立完善的財務(wù)制度和流程，規范財務(wù)管理行為，提高財務(wù)運作效率；
3、拓展融資渠道：積極開(kāi)拓多元化的融資渠道，降低融資成本，優(yōu)化資金結構；
4、加強財務(wù)信息披露：加強對內外部投資者的財務(wù)信息披露工作，增強公司的透明度和可信度；
5、提升財務(wù)人員素質(zhì)：加強對財務(wù)人員的培訓，提升其專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。
財務(wù)整改并非一蹴而就的事情，需要企業(yè)全體員工的共同努力和配合。只有通過(guò)不斷地自我審視和改進(jìn)，才能使企業(yè)的財務(wù)管理水平得到持續提升，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供堅實(shí)的保障。因此，希望各企業(yè)能夠高度重視財務(wù)整改工作，不斷探索適合自身發(fā)展的財務(wù)管理模式，持續提升競爭力，實(shí)現長(cháng)久穩健發(fā)展。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 6
根據xx文件縣財政局關(guān)于開(kāi)展20xx年行政事業(yè)單位財務(wù)檢查發(fā)現問(wèn)題整改的通知。我單位立刻就我單位問(wèn)題整改，現就整改情況報告如下：
一、憑證附件不齊
1、20xx年x月記x號憑證，報銷(xiāo)差旅費xx元，附件只有一個(gè)差旅費報銷(xiāo)單，沒(méi)有出差審批單，參見(jiàn)相關(guān)活動(dòng)的通知文件，出差的車(chē)票、住宿費等相關(guān)票據，附件不全問(wèn)題，經(jīng)查屬實(shí)。我單位將相關(guān)附件清理并附于憑證后。
2、20xx年xx月xx號憑證支出差補助，公務(wù)卡刷卡xxx元，無(wú)銀行付款回單，20xx年xx月xx號憑證，支付辦公用品公務(wù)卡刷卡xxx元，無(wú)銀行匯款付款回單，經(jīng)查，農行公務(wù)卡還款同一天的幾筆公務(wù)卡還款單子單子是做成一筆公務(wù)卡還款，沒(méi)有一筆一筆分開(kāi)處理的'回單，在今后工作中注意此問(wèn)題，打印出來(lái)詳細寫(xiě)清楚由那幾筆構成。
3、20xx年x月憑證，零余額用款額度收支全部沒(méi)有相關(guān)收據，收入應有財政授權支付到賬通知書(shū)，支出應有銀行付款回單，財政直接支付也沒(méi)有相關(guān)財政直接支付的付款單據，經(jīng)查屬實(shí)。我單位收所發(fā)生的業(yè)務(wù)均屬實(shí)并支付了的，在以后工作中多加強收支相關(guān)單據的附件資料，確保原始報銷(xiāo)憑證的真實(shí)性。
二、財務(wù)處理錯誤，科目使用混亂
1、20xx年xx月xx號憑證、xx月xx號憑證支付園區農業(yè)創(chuàng )意園策劃及平臺搭建資金xxx元，以上兩筆業(yè)務(wù)沒(méi)有借記業(yè)務(wù)活動(dòng)費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經(jīng)查，我單位農業(yè)創(chuàng )意園策劃及平臺搭建資金xx元是大邑援建資金，未在我單位財政預算內，故不作為財政預算內撥款，只能作為其他應付款處理賬務(wù)，也就不存在業(yè)務(wù)活動(dòng)費用。
2、20xx年xx月xx號憑證，上繳財政代管資金xxx元，借方科目為銀行存款，應為其他應收款。經(jīng)查，我單位財政代管資金xx元屬經(jīng)信局轉入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷(xiāo)賬務(wù)統一在財政報銷(xiāo)，不屬于應收款。
三、專(zhuān)項資金情況
1、打款失敗未說(shuō)明原因及后續處理情況，20xx年xx月xx號憑證預付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金xxx元，20xx年xx月xx號憑證，財政直接支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金xx元，共計xxx元，時(shí)間發(fā)放花名冊清單支付總金額為xx元，其中支付成功xx元，支付失敗xxx元，經(jīng)查，屬實(shí)。我單位支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金xxx元由財政直接支付，xxx元由單位零余額資金代墊支，20xx年將失敗的重新支付。所有實(shí)際支付20xx年扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金為xxx元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷(xiāo)我單位墊支的預付款，故后續處理情況在20xx年賬務(wù)里體現。
2、基建資金，20xx年xx月x號憑證支付五里村園區征地戶(hù)20xx年醫療保險費xx元，資金由財政局撥款給鎮xx鄉人民政府，不應由產(chǎn)業(yè)園區記賬，經(jīng)查，20xx年xx月xx日鎮xx鄉人民政府對我單位開(kāi)具了資金往來(lái)結算票據，證實(shí)該資金是通過(guò)園區管理委員會(huì )撥入在轉入鎮xx鄉人民政府，故我單位是要記賬的。
四、其他往來(lái)款項問(wèn)題
對涉及我單位存在的往來(lái)資金將及時(shí)進(jìn)行清理。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 7
根據積石山縣財務(wù)檢查組對我校財務(wù)檢查情況中發(fā)現的問(wèn)題，針對我校實(shí)際，現將整改情況匯報如下：
一、認真學(xué)習，提高認識
認真組織學(xué)習教育局財務(wù)文件，提高認識，結合我校實(shí)際，經(jīng)校務(wù)會(huì )研究決定，成立了高關(guān)初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導小組。
組長(cháng)：xxx
副組長(cháng)：xx
組員：xx
二、依據制度要求認真進(jìn)行整改
在整改中，要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。
三、存在問(wèn)題
20xx年094號記賬憑證中，20xx年1—12月工會(huì )經(jīng)費應由個(gè)人承擔支付，因我校對政策文件情況領(lǐng)會(huì )不夠，將工會(huì )經(jīng)費從公務(wù)費中支出，違反了財經(jīng)紀律，現將就此事與總工會(huì )協(xié)商后，由縣總工會(huì )將20xx年1—12月份的工會(huì )經(jīng)費退回，并及時(shí)入了賬。
財務(wù)工作是學(xué)校工作的.基礎，財務(wù)工作直接影響著(zhù)學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來(lái)作后遁。為此，在今后的工作中，嚴格按省上“雙審”工作要求管理好學(xué)校財務(wù)。自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、全校教職工的監督。做到“給群眾一個(gè)明白，還領(lǐng)導一個(gè)清白”。使學(xué)校的"義務(wù)教育保障機制經(jīng)費的開(kāi)支合法、合規、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機制經(jīng)費的安全，使義務(wù)教育保障機制經(jīng)費發(fā)揮最大的效益。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 8
為加強村級財務(wù)規范化管理，完善村級財務(wù)管理制度，杜絕財務(wù)管理漏洞。進(jìn)一步深化村級財務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護村集體經(jīng)濟組織和農民群眾的利益，我鄉按照丹監通〔xx〕8號文件要求，組織財政所相關(guān)人員于xx年7月6日對全鄉12個(gè)行政村xx年1月1日至xx年6月30日財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，情況報告如下：
一、基本情況：
雅灰鄉共有12個(gè)行政村，41個(gè)村民小組，7588人，村干部36人，遠教管員12人，xx年全鄉生產(chǎn)總值3212萬(wàn)元，農民人均收入3164元。
二、財務(wù)制度執行情況：
我鄉村級集體經(jīng)濟納入村財鄉代管，全面實(shí)現了農村財務(wù)管理的制度化、規范化。一是實(shí)行村財鄉代管后，各村統一設置了規范的賬目、賬簿，建立了嚴格的財務(wù)管理制度，并由專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員記賬、管賬，各項收入必須開(kāi)具正規票據，收入及時(shí)入賬。各項支出嚴格按村財務(wù)管理制度核支，對不符合程序、不合理的票據，一律不予報銷(xiāo)。嚴格查處“白條子”、現金“坐支”現象發(fā)生，有力地促進(jìn)了村級財務(wù)管理的規范化、制度化。二是制定了一系列化解村級債務(wù)工作制度，有效控制村級債務(wù)的新增。三是強化了監督管理，保證資金落實(shí)到位。實(shí)行村財鄉管后，村級財務(wù)重大開(kāi)支必須由村民理財小組討論通過(guò)，改變了過(guò)去村級領(lǐng)導“財務(wù)一支筆、1人說(shuō)了算”的模式，村級各項支出堅持事前監督、事中把關(guān)、事后審查，保證了資金使用的'安全性。四、嚴格執行財務(wù)公開(kāi)制度，接受群眾監督，讓群眾放心。今年實(shí)行村務(wù)公開(kāi)后，村里有多少錢(qián)，花到了哪里，怎么花的，全部一清二楚，村財鄉代管讓老百姓心理透明了。
三、財務(wù)收支情況：
�。ㄒ唬�、xx年1月1日至xx年6月30日總收入506200元，主要包括以下各項收入：
1、xx年度村級運資金136000元；
2、xx年村三大員工資367200元
3、xx年雅灰村門(mén)面出租收入3000元。
�。ǘ�、xx年1月1日至xx年6月30日，總支出465300.00元。主要包括以下各項支出：
1、發(fā)放xx年組干報酬24000元；
2、發(fā)放xx遠教管理員工資4800元；
3、發(fā)放xx村三大員工資367200元；
4、發(fā)放xx年組干報酬62100元；
5、發(fā)放xx遠教管理員工資7200元；
6、付各村辦公支出31896元。
�。ㄈ�、 xx年村集體經(jīng)濟結余80586.9元，截止xx年6月30日，村集體經(jīng)濟結余151166.64元。
四、工作中存在問(wèn)題及下一步工作重點(diǎn)：
1、收支票據不規范,報賬不及時(shí)，備用金長(cháng)時(shí)間未結。由于村級對新財務(wù)管理制度的認識不夠，他們認為只要是正當的支出，不管什么票據都可以記帳、報帳，這就造成了大量的“白條”。支出票據不規范，白條支出較多,很多票據上沒(méi)有經(jīng)手人、證明人、理財小組等簽名,村報帳員到鄉財政所報帳，村財鄉代管專(zhuān)業(yè)人員每次都不給矛全部核銷(xiāo)，每次報帳員都賬不徹底，當月賬要等到下月報甚至更長(cháng)，甚至有個(gè)別村覺(jué)得開(kāi)發(fā)票困難，報帳麻煩，不愿提備用金，愿自扣，直到鄉財政發(fā)五大組織、遠教工資造好冊通知其才來(lái)領(lǐng)錢(qián)發(fā)放。
2、收交不清，資金收入管理混亂。由于村級干部會(huì )計知識貧乏，我鄉村財鄉代管的資金大部分只有縣財政局撥入的專(zhuān)項資金。上級部門(mén)“”四幫四促“”入村幫扶資幾乎分未入賬，當作“私房錢(qián)”，村級帳務(wù)還存在兩級記賬，核算現象，導致村級收入不實(shí)，存在坐收坐支現象。
4、下一步的工作措施
針對存在著(zhù)的情況和問(wèn)題，我們一方面要積極向黨委、政府做好匯報，爭取各方面的支持和配合；另一方面對存在的重點(diǎn)問(wèn)題，查漏補缺，限期糾正和完善。
1、采取有效方法，加大“村賬鄉鎮代管”工作宣傳力度，取得村級干部和群眾理解和支持，使他們對代理記帳能放心，對委托代管滿(mǎn)意，積極納入集中核算。
2、加強工作人員業(yè)務(wù)培訓，加強學(xué)習，提高工作能力，強化服務(wù)意識，以適應工作需要。
3、進(jìn)一步擴大“財務(wù)公開(kāi)、民主理財”的宣傳力度，定期向村民公布財務(wù)收支情況，及時(shí)答復處理村民對財務(wù)收支的反饋意見(jiàn)，接受群眾監督。
總之，“村財鄉代管村用”工作是加強村級財務(wù)管理的創(chuàng )新改革，具有十分重要的現實(shí)意義和長(cháng)遠意義，我們要在縣財政局的業(yè)務(wù)指導幫助下，在鄉黨委、政府的高度重視和正確領(lǐng)導下，進(jìn)一步深化改革試點(diǎn)工作，為農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )主義新農村建設做出貢獻。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 9
為了進(jìn)一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財經(jīng)行為，提高財經(jīng)使用效益，完善財務(wù)監督，充分發(fā)揮財務(wù)工作在學(xué)校培訓教學(xué)工作中的重要作用，促進(jìn)農場(chǎng)各學(xué)校工作能更好更快地開(kāi)展。按區培訓局《關(guān)于開(kāi)展全區中學(xué)校財務(wù)規范化檢查的通知》的文件精神，農場(chǎng)培訓總支高度重視，成立專(zhuān)班，于20xx年4月21日開(kāi)頭，在全場(chǎng)學(xué)校范圍內開(kāi)展自查自糾活動(dòng)，現將狀況總如下：
一、自查過(guò)程與果
自查過(guò)程分為三個(gè)階段進(jìn)行。
(一)動(dòng)員部署階段(4月21日22日)
1、制定實(shí)施方案，成立專(zhuān)班�？傊д匍_(kāi)"財務(wù)規范化檢查"活動(dòng)領(lǐng)導小組，會(huì )議研究"財務(wù)規范化管理"活動(dòng)的開(kāi)展，制定《武湖農場(chǎng)培訓總支財務(wù)規范化檢查實(shí)施方案》，并依據《關(guān)于開(kāi)展全區中學(xué)校財務(wù)規范化檢查的通知》要求的10項內容，責任到人，明確要求。
2、宣揚發(fā)動(dòng)。召開(kāi)"財務(wù)規范化檢查"活動(dòng)動(dòng)員大會(huì )，部署工作，加強宣揚，營(yíng)造氛圍。
3、學(xué)習討論。組織農場(chǎng)各學(xué)校校長(cháng)、書(shū)記認真學(xué)習區有關(guān)文件精神，學(xué)習《武湖農場(chǎng)培訓總支財務(wù)規范化檢查實(shí)施方案》，開(kāi)展以"財務(wù)規范化檢查"為主題的專(zhuān)題會(huì )，明確"財務(wù)規范化檢查"活動(dòng)的目的、意義、內容和要求，提高思想熟識，積極自覺(jué)地參與活動(dòng)。
(二)組織實(shí)施階段(4月23日25日)
1、自查自糾�？傊Ш怂泓c(diǎn)及各農場(chǎng)所屬各學(xué)校認真對比《關(guān)于開(kāi)展全區中學(xué)校財務(wù)規范化檢查的通知》要求及個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題，全面、客觀(guān)地分析現狀，認真開(kāi)展自查自糾，撰寫(xiě)自查報告。
2、建章建制。農場(chǎng)各學(xué)校針對自身管理存在的薄弱環(huán)節，進(jìn)一步修訂和完善現行的規章制度、管理規范、工作程序以及各項管理措施等，使學(xué)校管理充分體現人性化、規范化、科學(xué)化。
3、督導檢查。農場(chǎng)培訓總支依據有關(guān)方案，參照區督導檢查方式，形成自己的督導檢查制度，把握動(dòng)態(tài)、查找問(wèn)題、發(fā)覺(jué)典型。
4、重點(diǎn)整改�？傊б罁綄z查的果，針對還存在的問(wèn)題，分析緣由，制定整改方案，完善整改措施，落實(shí)整改責任，切實(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。
5、監督評議�？傊刚埮嘤栃酗L(fēng)監督員10名(社區代表、家長(cháng)代表、同學(xué)代表)，形成第三方力氣監督反饋機制。對違規行為必需監督整改到位，情節嚴峻、影響惡劣的嚴格依據有關(guān)規定實(shí)行責任追究，對有嚴峻違規行為的要依照有關(guān)規定進(jìn)行處分。
6、績(jì)效考核。將落實(shí)財務(wù)規范化管理納入培訓績(jì)效目標管理，年底，對各項工作的評估都要合此項工作狀況進(jìn)行。
(三)分析總階段(4月26日27日)
1、全面總�？傊Ш怂泓c(diǎn)于5月1日前將本單位"財務(wù)規范化檢查"活動(dòng)的開(kāi)展狀況、閱歷和體會(huì )進(jìn)行全面認真地總和評估，并向培訓局財務(wù)審計科交書(shū)面總材料。
2、閱歷交流。農場(chǎng)培訓總支組織場(chǎng)內閱歷交流活動(dòng)，推介先進(jìn)閱歷，樹(shù)立典型。
3、分析總。培訓總支對在"財務(wù)規范化檢查"活動(dòng)中表現突出的優(yōu)秀的學(xué)校進(jìn)行表彰，并在全場(chǎng)范圍內作閱歷交流。
自查果：
依據區培訓局文件規定，農場(chǎng)各學(xué)校按總支核算點(diǎn)要求通過(guò)深化自查，各學(xué)校財務(wù)管理均依據國家有關(guān)財經(jīng)法規來(lái)執行，收入、支出全總納入核算點(diǎn)法定帳目統一核算，未侵點(diǎn)、截留國家和單位收入，沒(méi)有單獨帳戶(hù)，未設任何形式的"小金庫"。
1、依據上級財務(wù)管理的有關(guān)政策和法規，農場(chǎng)中學(xué)校核算點(diǎn)及各學(xué)校都建有嚴格的財務(wù)及財產(chǎn)管理制度，并做到了責任到人，落實(shí)到位，沒(méi)有違規操作的現象。農場(chǎng)10所學(xué)校均按規定編制，執行20xx年預算，都嚴格按月編制會(huì )計報表。
2、嚴格按財政局、培訓局的有關(guān)要求和各學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預算，學(xué)校的一些重大收支，事前都召開(kāi)了校委會(huì )，事后都進(jìn)行了常規公示，假如因工作事特殊狀況的必要面要變更預算，則依據相關(guān)審批手續進(jìn)行變更，沒(méi)有擅自修改和變動(dòng)現象。
3、依照校產(chǎn)管理制度的規定，各單位全部的財產(chǎn)都登記造冊，做到專(zhuān)人管理，因學(xué)校必要而購置或使用的，都有教代會(huì )或老師代表參與的校委會(huì )的審查通過(guò)。對于重大資產(chǎn)購買(mǎi)或是涉及基建項目的支出，都附有合同、算表和其他的相關(guān)材料。10所學(xué)校都能?chē)栏駡绦袑?zhuān)款專(zhuān)用原則，沒(méi)有挪作他用。
4、嚴格執行支出審批制度，全部大額支出都事前召開(kāi)了校委會(huì )，事后進(jìn)行了常規公示，各學(xué)校每年在教代會(huì )或是全體老師會(huì )上都作了財務(wù)報告，并獲得了通過(guò)，接受財經(jīng)審查小組的監督。
5、各學(xué)校都嚴格加強預算內、外資金的管理。預算處的收入全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)，嚴格執行了"一票三證"，"收支兩條線(xiàn)"，全部款項支出，均全部使用省財政部門(mén)統一制定的財政收據。沒(méi)有呈現公款私存的現象。
6、依據財政集中支付要求，現金管理實(shí)行備用金制度，依據現金管理有關(guān)規定，農場(chǎng)培訓總支及農場(chǎng)所屬學(xué)校均嚴格依據財務(wù)制度執行，核算點(diǎn)嚴格監管各校財政資金的支出，沒(méi)有以任何形式進(jìn)行私存私放。
7、農場(chǎng)各中、學(xué)校都能做到帳目清楚，手續齊全。各校均無(wú)私設"小金庫"和公款私存等違規現象。各項均在銀行開(kāi)設有學(xué)校公用資金帳戶(hù)，并做到收支有據，賬目清楚。
8、學(xué)校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)軌制，無(wú)亂之濫用和鋪張鋪張等現象。對于大額款項支出，均有經(jīng)由經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、算表和其他相關(guān)材料。
9、各校對于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據。
10、作為財務(wù)核算點(diǎn)，嚴格按規定辦理支付各學(xué)校的帳務(wù)，能規范辦理各種支付業(yè)務(wù)和帳務(wù)處理，能準時(shí)向各學(xué)校反饋財務(wù)信息。
二、閱歷與做法
積極開(kāi)展"財務(wù)規范化檢查"工作是全面貫徹黨的十七大精神，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，嚴峻財經(jīng)紀律，規范財經(jīng)行為，提高資金使效益的一項重大舉措。農場(chǎng)培訓總支認真依據區培訓局《關(guān)于開(kāi)展全區中學(xué)校財務(wù)規范化檢查的通知》的相關(guān)要求，深化推動(dòng)財經(jīng)管理制度化、規范化、精細化，促進(jìn)培訓事業(yè)又好又快進(jìn)展，辦好人民滿(mǎn)足的'培訓。
1、宣揚發(fā)動(dòng)，統一思想。自黃陂區培訓局分別召開(kāi)財務(wù)規范化檢查的工作會(huì )后，農場(chǎng)總支快速召開(kāi)了班子成員會(huì )和全體校長(cháng)、書(shū)記會(huì )。深化學(xué)習了區培訓局《關(guān)于開(kāi)展全區中學(xué)校財務(wù)規范化檢查的通知》�？傊�(shū)記小斌要求大家認真學(xué)習有關(guān)文件和會(huì )議精神，正確熟識開(kāi)展此項活動(dòng)的重大意義，要求大家要認真對待專(zhuān)項檢查工作，明確財務(wù)規范化工作是深化貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是培訓和疼惜干部的必要。要求大家，對比"自查自糾表"認真開(kāi)展自查自糾，做到不走過(guò)場(chǎng)，不留死角，準時(shí)發(fā)覺(jué)和解決存在的問(wèn)題。
2、成立專(zhuān)班，明確責任。
成立武湖農場(chǎng)培訓總支財務(wù)規范自查自糾專(zhuān)項治理工作領(lǐng)導小組：
組長(cháng)：
成員：
農場(chǎng)所屬學(xué)校按總支方案要求也相應成立財務(wù)規范專(zhuān)項治理工作小組，制定工作方案，實(shí)行工作責任制�？倓�(wù)室，財會(huì )室均按區培訓局文件要求在各校范圍內開(kāi)展自查自糾，發(fā)覺(jué)問(wèn)題準時(shí)整改。
3、廣泛宣揚，形成氛圍。通過(guò)辦專(zhuān)欄、掛橫幅、廣播、黑板報等措施，在整個(gè)校內內，讓全體教職員工都能了解財務(wù)規范化檢查的內容，對比自身可以更好地查找問(wèn)題。通過(guò)廣泛地宣揚，全體老師對財務(wù)規范化的目的、意義有了全面地熟識，廉潔從教的行為得到增加。與此同時(shí)，各學(xué)校召開(kāi)家長(cháng)會(huì )廣泛聽(tīng)取看法，深化了解學(xué)校工作中的不足，積極爭取家長(cháng)和同學(xué)的協(xié)作，強化工作的針對性和實(shí)效性。
4、對比要求，自查自糾
對比區培訓局工作文件精神及"財務(wù)規范化檢查"中的10項內容，積極開(kāi)展自查自糾活動(dòng)。
三、問(wèn)題及整改
通過(guò)農場(chǎng)培訓總支專(zhuān)班和所屬學(xué)校專(zhuān)班認真細致的清理檢查，目前雖然尚未發(fā)覺(jué)違規違紀的現象，但通過(guò)清理檢查，進(jìn)一步加強了我場(chǎng)各學(xué)校財務(wù)規范化管理，嚴峻了財經(jīng)紀律，加強了對各學(xué)校領(lǐng)導干部的法制培訓，強化了財務(wù)監管職能，確保了各項資金收之合法，用之有據，查之有憑，使用更加科學(xué)、規范。在自查、自糾活動(dòng)中，我們也發(fā)覺(jué)，為了便利各學(xué)校報帳，在沒(méi)有違背大原則地前提下，對于較小額帳目，我們間或開(kāi)綠燈，沒(méi)有嚴格按規定執行，造成財務(wù)管理上的不夠規范、嚴謹。對比本次檢查，我們知曉其中不妥，今日將確定加以改正。
在今后的工作中，我們將會(huì )進(jìn)一步完善相關(guān)財務(wù)制度，全面分析和總財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并認真做好整改，力爭做到清理工作不留死角，進(jìn)一步規范財務(wù)管理，完善財務(wù)工作。
財務(wù)違規問(wèn)題整改報告 10
20xx年xx月9日，上海市《上海市市級事業(yè)單位年度財務(wù)會(huì )計報表和部門(mén)決算報表注冊會(huì )計師審計暫行辦法》（滬財會(huì )[20xx]76號），意味著(zhù)上海市開(kāi)始建立完善事業(yè)單位年度財務(wù)會(huì )計報表和部門(mén)決算報表注冊會(huì )計師審計制度。此項制度的實(shí)施旨在進(jìn)一步規范事業(yè)單位的財務(wù)會(huì )計行為，保證財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整，促進(jìn)事業(yè)單位提高預算編制的科學(xué)性和準確性。
一、浦東新區開(kāi)展年報審計工作的總體情況
浦東新區財政局按照市財政局的要求，20xx年啟動(dòng)了事業(yè)單位年報審計工作。20xx年、20xx年為試點(diǎn)階段，20xx年起全面鋪開(kāi)，對象是浦東新區區級使用財政性資金的事業(yè)單位，審計方式由財政部門(mén)采用政府購買(mǎi)服務(wù)的方式委托符合資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所實(shí)施審計。
�。ㄒ唬┠陥髮徲嫷幕厩闆r
20xx年對新區教育及衛生兩個(gè)系統內的62戶(hù)事業(yè)單位開(kāi)展年報審計試點(diǎn)，審計報告反映60戶(hù)單位存在問(wèn)題，共發(fā)現問(wèn)題戶(hù)次207個(gè)（相同問(wèn)題不同單位累計計算）；20xx年進(jìn)一步擴大范圍，對新區xx個(gè)系統內的166戶(hù)事業(yè)單位實(shí)施了年報審計工作，審計報告反映160戶(hù)單位不同程度地存在問(wèn)題，共反映存在問(wèn)題戶(hù)次768個(gè)。
�。ǘ⿲徲嫲l(fā)現的主要問(wèn)題
1、資產(chǎn)管理較薄弱。事業(yè)單位重資金預算，輕資產(chǎn)管理的現象較普遍，國有資產(chǎn)閑置、浪費、資產(chǎn)流失風(fēng)險較大。主要表現：房屋建筑物、汽車(chē)類(lèi)等固定資產(chǎn)權屬不清晰，未經(jīng)批準超標準購置汽車(chē)，未經(jīng)批準出借、出租、處置固定資產(chǎn)，未定期盤(pán)點(diǎn)清查固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)不符；對外投資權屬不清晰，投資不入賬，對外股權投資疏于管理，被投資單位關(guān)閉、停業(yè)導致投資資產(chǎn)無(wú)法收回，產(chǎn)生壞賬；隨意出借大額資金，應收款項長(cháng)期掛賬不處理，應收單位關(guān)閉、停業(yè)致應收款項無(wú)法收回；現金管理存在漏洞，現金收入不及時(shí)入庫，個(gè)人挪用巨額公款等。
2、會(huì )計核算不規范。會(huì )計報表未能真實(shí)完整地反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。存在會(huì )計處理不及時(shí)、會(huì )計科目使用不準確、會(huì )計處理不當等情況。主要表現：資產(chǎn)增減未能及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理；單位收支在往來(lái)科目核算，未確認收支；基建項目未獨立建賬核算，并按規定并人大賬核算；單位發(fā)放職工薪酬未通過(guò)“應付職工薪酬”或“應付工資”科目核算；未規范核算醫療和藥品收入等。
3、預算執行不嚴肅。預算編制不細化，預算執行有偏差。主要表現：預算收入編制不完整；人員經(jīng)費、三公經(jīng)費超預算支出；專(zhuān)項預算執行率低，有偏差；未按規定執行政府采購程序等。
4、決算報表編制不完整。部門(mén)決算報表編制與會(huì )計賬簿脫離，填列數據與單位財務(wù)會(huì )計報表數據不一致，部門(mén)決算報表未能反映單位的全部收支。如上級部門(mén)或條線(xiàn)撥入的專(zhuān)項收支未在決算報表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報表中虛增收入。
5、內控制度不健全或不執行。單位各項內控管理制度不健全，或有制度但與現行管理規定要求不相符，未執行。特別是資產(chǎn)管理、財務(wù)會(huì )計管理方面。主要表現：資產(chǎn)未能定期盤(pán)點(diǎn)、清查；資產(chǎn)購置沒(méi)有相應的入庫、驗收程序；記入會(huì )計賬簿原始依據不規范（報銷(xiāo)的發(fā)票抬頭與單位名稱(chēng)不符、發(fā)票不真實(shí)合法、未附明細清單等）；往來(lái)款項未及時(shí)清理，3年以上款項掛賬較多，存在壞賬風(fēng)險。
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一是加大了財政監督力度；二是促進(jìn)事業(yè)單位主動(dòng)加強財務(wù)會(huì )計管理的有效手段；三是確保會(huì )計信息的準確性和權威性，順利推進(jìn)部門(mén)決算批復制度和部門(mén)決算信息公開(kāi)化的重要基礎性工作；四是為建立健全政府購買(mǎi)服務(wù)制度、不斷加大對注冊會(huì )計師在政府公共管理中的積極作用進(jìn)行了有益的嘗試。
二、試點(diǎn)中存在的主要問(wèn)題及成因分析
�。ㄒ唬⿲徲媹蟾尜|(zhì)量有待進(jìn)一步提高
會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告質(zhì)量參差不齊，有些報告質(zhì)量較高，但還有不少審計報告的質(zhì)量有待提高。
1、對重點(diǎn)問(wèn)題披露深度不夠。對審計發(fā)現的問(wèn)題深入調查了解不夠，報告披露信息不全，揭示問(wèn)題浮于表面，報告使用者不能通過(guò)審計報告看清問(wèn)題實(shí)質(zhì)。
2、審計適用的標準和尺度把握不準確。問(wèn)題性質(zhì)判斷不夠準確，引用法規條款不準確，導致判斷錯誤。
3、對問(wèn)題性質(zhì)把握不統一。各事務(wù)所之間，各注冊會(huì )計師對問(wèn)題性質(zhì)的判斷不統一，同樣的問(wèn)題在不同事務(wù)所及不同的注冊會(huì )計師出具的審計報告中披露情況不一致，有的作為違規問(wèn)題披露，有的作為其他事項披露，有的不予披露。
4、審計報告的格式不統一。雖提供有各類(lèi)審計報告的參考格式，明確了需要披露的內容，但是各事務(wù)所撰寫(xiě)報告反映的程度不一致。
經(jīng)分析，產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因有會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師本身業(yè)務(wù)素質(zhì)、執業(yè)態(tài)度等因素的影響，也存在被審計單位配合不到位的原因。
1、會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師執業(yè)質(zhì)量有待提高。一些會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師熟悉企業(yè)委托的'審計業(yè)務(wù)要求，但對事業(yè)單位執行的會(huì )計準則、會(huì )計制度、財政管理方面的規定不熟悉；另外有些事務(wù)所或注冊會(huì )計師對年報審計工作不夠重視，未能與被審計單位進(jìn)行有效充分溝通，導致在實(shí)施審計時(shí)出現問(wèn)題披露不深刻、問(wèn)題性質(zhì)判斷不準等方面問(wèn)題。
2、被審計單位支持配合程度有待進(jìn)一步提高。一是被審計單位財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，有的對事業(yè)單位會(huì )計準則、事業(yè)單位會(huì )計制度和相關(guān)的財務(wù)管理辦法不熟悉，從而造成了基礎數據不完整或不真實(shí)；二是對審計工作有抵觸情緒，對有些敏感、棘手的問(wèn)題，未如實(shí)向審計人員提供資料或告知相關(guān)情況，審計人員的審計工作受到限制，導致有些問(wèn)題信息披露不完整，或判斷不準確。
�。ǘ⿲徲嫿Y果的利用率有待進(jìn)一步提高
開(kāi)展事業(yè)單位年報審計的最終目的是為了規范單位財務(wù)會(huì )計行為，提高財政資金的安全性和有效性，因此對審計結果的有效利用是年報審計這項工作發(fā)揮作用的關(guān)鍵。兩年試點(diǎn)工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計問(wèn)題整改工作，促進(jìn)審計結果的利用，但是從總體情況來(lái)看，審計結果的利用方面還有待提高。
1、從被審計單位層面看，很多單位還停留在就問(wèn)題整改而整改的階段，沒(méi)有充分發(fā)揮審計結果的作用。有些被審計單位及其主管部門(mén)整改態(tài)度很好，但沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的整改方案和舉措，對一些容易整改的問(wèn)題進(jìn)行了整改，對有些難度的、需要進(jìn)一步調查核實(shí)的問(wèn)題，或涉及其他部門(mén)或單位的問(wèn)題，就擱置起來(lái)了，也未從審計發(fā)現的問(wèn)題中發(fā)現管理薄弱環(huán)節，從建立完善制度的高度去進(jìn)一步強化管理，預防類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。
2、從新區財政局層面看，也僅限關(guān)注被審計單位對問(wèn)題的整改，沒(méi)有從制定完善制度層面強化財政管理。有些問(wèn)題也反映出財政部門(mén)作為職能管理部門(mén)存在制度規定缺失或規定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環(huán)節。兩年的試點(diǎn)審計，反映了被審計單位在資產(chǎn)管理、預算執行、決算報表填報、會(huì )計核算等方面存在較多問(wèn)題。
另外，目前的審計內容與財政管理要求的契合度較低，也限制了審計結果在財政管理過(guò)程中的應用。
三、對策建議
�。ㄒ唬┎扇〈胧�，提高審計報告質(zhì)量
1、抓好選擇與考核，提高中介機構質(zhì)量。一是注重招標質(zhì)量，把好初審關(guān)。以政府購買(mǎi)服務(wù)的形式，制定并細化反映年報審計特點(diǎn)和要求的投標合格條件和評標標準，通過(guò)技術(shù)指標拉開(kāi)差距作引導，選擇具有一定規模，業(yè)務(wù)能力較強，具有市級、區級事業(yè)單位年報審計工作經(jīng)驗的會(huì )計師事務(wù)所中標，參與新區的年報審計工作。二是強化對事務(wù)所年報審計的培訓考核。事前做好培訓布置工作，就新區相關(guān)管理制度、文件、審計業(yè)務(wù)需求等內容加強對事務(wù)所審計人員的培訓、指導；事后加強考核，制定完善考核辦法，強化對事務(wù)所的考核管理，提高事務(wù)所審計工作質(zhì)量。
2、優(yōu)化工作流程，確保溝通暢通。事業(yè)單位的年報審計工作是一項系統工程，涉及單位較多，環(huán)節較多，因此制定有效的工作流程相當重要。工作流程設計做到以下兩點(diǎn)：一是要確保財政部門(mén)內部各相關(guān)處室、單位、相關(guān)主管部門(mén)、事業(yè)單位、會(huì )計師事務(wù)所等各個(gè)參與此項工作的部門(mén)單位之間保持良好的溝通聯(lián)系，確保年報工作實(shí)施前、中、后整個(gè)過(guò)程中能進(jìn)行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門(mén)單位的工作職責、要求，確保審計工作順利開(kāi)展，從而保證審計報告質(zhì)量。
3、擴展審計內容，為財政重點(diǎn)工作服務(wù)。事業(yè)單位年報審計應有別于企業(yè)年報審計，除了關(guān)注財務(wù)會(huì )計報表外，還應注重單位預算編制、執行、決算，財政管理制度執行等情況，使年報審計為財政重點(diǎn)工作服務(wù)，提高審計報告使用效率。審計內容上，可以結合財政管理重點(diǎn)工作，每年進(jìn)行增減變化。比如：增加新《事業(yè)單位會(huì )計制度》及《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的執行情況檢查；結合財政信息公開(kāi)的要求，增加信息公開(kāi)方面的數據審核工作；結合決算批復工作，增加決算報表數據填報審核工作；結合新的資產(chǎn)管理制度規定，增加制度執行情況檢查；結合國庫單一賬戶(hù)推進(jìn)，增加單位執行情況檢查等。
4、加強宣傳動(dòng)員，提高思想認識。在事業(yè)單位年報審計工作的開(kāi)展過(guò)程中，取得被審計單位及其主管部門(mén)的支持配合相當重要。從兩年試點(diǎn)情況來(lái)看，審計報告中有些問(wèn)題沒(méi)有得到披露，一部分是因為被審計單位不配合造成的。被審計單位不理解甚至有抵觸情緒，對有些敏感的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項不愿意提供更詳細的資料線(xiàn)索，導致審計人員審計工作受阻，無(wú)法準確判斷問(wèn)題性質(zhì)，從而影響了審計報告質(zhì)量。因此，財政部門(mén)要進(jìn)一步加強宣傳動(dòng)員，將年報審計工作的目的意義、工作流程、需要被審計單位配合支持的事項等內容，事先做好宣傳動(dòng)員，告知被審計單位及其主管部門(mén)，達成統一的思想認識，積極配合會(huì )計師事務(wù)所做好審計工作。
�。ǘ┙C制，促進(jìn)審計結果的利用
審計結果能否得到有效利用是年報審計工作目的是否實(shí)現的關(guān)鍵一環(huán)，從促進(jìn)整改、公開(kāi)、反饋、考核問(wèn)責等方面人手建立健全機制，促進(jìn)審計結果利用，最大限度發(fā)揮年報審計工作績(jì)效。
1、建立整改促進(jìn)機制。財政監督部門(mén)將審計報告收集匯總分析后，下發(fā)整改通知書(shū)并要求限期整改，在下一年的審計中，再次審核被審計單位的整改落實(shí)情況；財政相關(guān)業(yè)務(wù)處室要跟蹤督促整改，并將審計問(wèn)題作為監督內容強化日常監督。此外，要發(fā)揮以點(diǎn)帶面的作用，對共性問(wèn)題要進(jìn)行梳理和分析，應該從管理源頭上找原因，進(jìn)行建章立制，實(shí)現發(fā)現一個(gè)、糾正一個(gè)、規范一片的效果。
2、建立反饋和報告機制。審計結束后，要及時(shí)將審計結果報送相關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)掌握審計情況；通過(guò)審計報告的分析、提煉、整合，深入分析被審計單位年報以及審計工作本身存在的問(wèn)題及其成因，著(zhù)力從體制、機制和制度層面反映存在的問(wèn)題和漏洞。
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