IPO自查報告

　　在現在社會(huì )，報告的用途越來(lái)越大，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編精心整理的IPO自查報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　采用實(shí)地核查的核查方式，主要是為了獲取判斷交易真實(shí)性和是否存在未披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)關(guān)系的重要審計證據。監管規定要求對主要客戶(hù)、供應商，以及新增或異�？蛻�(hù)、供應商的核查，應當進(jìn)行實(shí)地核查。注冊會(huì )計師應加強與券商溝通、協(xié)同核查，共同確定具體核查方案，包括樣本選擇、核查方式和核查時(shí)間、核查內容等。

　　一、總體原則

　　對客戶(hù)、供應商的核查程度和核查內容，應當強調重要性原則和風(fēng)險導向原則。重要性和風(fēng)險導向性一般體現在：

　　1、選取核查樣本上，應對重要客戶(hù)和供應商樣本，如前n名、新增大額或異�？蛻�(hù)和供應商等，進(jìn)行實(shí)地核查；并考慮對這些客戶(hù)或供應商的下一級客戶(hù)或供應商，實(shí)施進(jìn)一步現場(chǎng)函證確認；

　　2、核查的資料上，核查該等客戶(hù)、供應商的財務(wù)會(huì )計或業(yè)務(wù)信息資料（如可直接取得），核對有關(guān)報送工商、稅務(wù)或銀行等部門(mén)的資料；

　　3、參與人員上，項目合伙人、項目負責經(jīng)理和質(zhì)量控制復核人員，均應當深度參與高風(fēng)險重要客戶(hù)、供應商的實(shí)地核查。

　　二、主要核查內容

　　實(shí)地核查重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)交易與企業(yè)性質(zhì)、規模、財務(wù)實(shí)力、持續經(jīng)營(yíng)等存在矛盾的地方，具體包括：

　　1.交易價(jià)格的合理性、公允性，所購銷(xiāo)貨物是否有合理用途，包括檢查貨物終端銷(xiāo)售或最終使用情況；

　　2.客戶(hù)的付款能力和貨款回收的及時(shí)性，對于新增、異常、關(guān)聯(lián)方客戶(hù)或供應商是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)或交易價(jià)格明顯異常的大額資金流動(dòng)；

　　3.核查發(fā)行人是否存在通過(guò)第三方賬戶(hù)周轉，從而達到貨款回收支付的情況。

　　三、核查對象的選樣

　　進(jìn)行核查選樣時(shí)，需考慮的因素通常包括：

　�、侔l(fā)行人的購銷(xiāo)模式，如代理商、直接購銷(xiāo)、出口貿易商等。采取代銷(xiāo)模式的，需要關(guān)注最終銷(xiāo)售的實(shí)現情況；

　�、诟髌诖箢~交易的各類(lèi)客戶(hù)和供應商；

　�、坌略龅母黝�(lèi)客戶(hù)、供應商；

　�、鼙酒诮灰纵^以前同期發(fā)生較大波動(dòng)的各類(lèi)客戶(hù)和供應商；

　�、萑绻�客戶(hù)、供應商較分散，可以根據重要性原則實(shí)施現場(chǎng)核查，其中對新增大客戶(hù)和供應商需要全部核查。具體而言，報告期內選擇實(shí)地核查對象的方法可以參考如下：

　　1.獲取并復核發(fā)行人按照單個(gè)法人口徑列示的客戶(hù)或供應商名錄，根據前述選樣原則確定應當實(shí)地核查的重要客戶(hù)、供應商；

　　2.對客戶(hù)、供應商的實(shí)地核查家數，報告期內，特別是最近一年一期一般應保持較高比例，換算成核查金額比例應不低于50%。如果客戶(hù)或供應商非常集中，可能核查比例需要更高，甚至達到100%。如果客戶(hù)或供應商過(guò)于分散，在保持核查比例不低于50%的前提下，除去重點(diǎn)對象選取外，對其他核查對象應當采用抽樣技術(shù)選取，也可以與保薦機構合作進(jìn)行或相互利用工作成果，以提高核查結果的滿(mǎn)意度。比如，保薦機構在現場(chǎng)實(shí)地核查時(shí)，會(huì )計師采用電話(huà)訪(fǎng)談方式實(shí)時(shí)介入，但應當注意留存相關(guān)工作底稿；

　　3.對申報期或最近一年一期之外其他各會(huì )計期內選取的核查客戶(hù)、供應商，也需要進(jìn)行實(shí)地核查。如果該客戶(hù)與最近一期的核查客戶(hù)、供應商重合，可利用上述核查結果并不再考慮實(shí)地核查的核查金額占比；

　　4.上述重要客戶(hù)、供應商（如前n名等），確實(shí)無(wú)法實(shí)地核查的，應同時(shí)采用其他方式進(jìn)行核查。如電話(huà)訪(fǎng)談、郵件、詢(xún)證函、互聯(lián)網(wǎng)核查等，并考慮替代核查程序的有效性以及核查范圍是否受到限制；

　　5.上述重要客戶(hù)、供應商，期中審計已按照14號文進(jìn)行實(shí)地核查，且期中至期末該客戶(hù)或供應商的經(jīng)營(yíng)變化不大，可以不再采取實(shí)地核查，但應通過(guò)補充取得交易往來(lái)詢(xún)證函和關(guān)聯(lián)關(guān)系確認函等相關(guān)證據跟進(jìn)，將期中審計取得證據推至期末；

　　6.對于已選作實(shí)地核查樣本但對方不接受訪(fǎng)談，或因涉密可訪(fǎng)談內容有限的，建議了解分析原因是否合理，補充對方背景調查，檢查業(yè)務(wù)單據如合同、驗收單及資金單據等，分析交易合理性和真實(shí)性，盡可能實(shí)施詢(xún)證等替代程序。

　　四、實(shí)地核查的具體要求

　　1.選擇核查對象的主要業(yè)務(wù)人員（關(guān)鍵經(jīng)辦人員）進(jìn)行訪(fǎng)談，盡可能訪(fǎng)談不同部門(mén)、不同級別的人員，以取得多方信息相互印證；

　　2.核查詢(xún)問(wèn)基本信息主要包括：核查對象的工商信息、主營(yíng)業(yè)務(wù)、行業(yè)狀況、與發(fā)行人的合作關(guān)系、與發(fā)行人的交易額占其同類(lèi)交易總額的比重等；

　　3.核實(shí)核查對象與發(fā)行人的主要合同條款，如交易模式、交易規模、付款方式、付款期限、運輸條款、運輸保險受益人、銷(xiāo)售傭金比例等；

　　4.核查選定對象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所（若適用），如：辦公環(huán)境、倉庫情況、經(jīng)營(yíng)規模、庫存情況等，了解客戶(hù)消化從發(fā)行人采購的貨物的能力或供應商向發(fā)行人供應的主要原料或包裝物的能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現狀，并與訪(fǎng)談內容相互印證；

　　5.實(shí)地核對核查對象的工商、稅務(wù)、銀行等部門(mén)提供的資料，若為新增、異�；蜿P(guān)聯(lián)方，應盡可能取得其工商登記資料、納稅資料、與核查對象相關(guān)交易的銀行賬戶(hù)流水等資料，甄別核查對象的實(shí)際控制人及關(guān)鍵經(jīng)辦人員與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

　　6.將發(fā)行人實(shí)際控制人、董事、監事、高級管理人員及其密切家庭人員的對外投資清單，與核查對象的.股東和關(guān)鍵經(jīng)辦人員進(jìn)行比對；關(guān)注與發(fā)行人實(shí)際控制人、董事、監事、高級管理人員關(guān)系密切的家庭成員與核查對象是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

　　7.現場(chǎng)函證核查對象與發(fā)行人的交易及往來(lái)余額。函證內容包括但不限于：主要合同條款、交易額、債權/債務(wù)余額、是否為關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他會(huì )計師認為必要的信息。

　　五、核查注意事項

　　為了實(shí)地核查程序的執行能起到應有的效果，需要注意以下事項：

　　1.核查人員在核查前需先了解、收集核查對象的基本信息，包括與發(fā)行人有關(guān)的交易模式、重要合同簽訂及執行情況等；

　　2.項目組提前對擬核查的對象建立核查檔案；

　　3.形成各方簽字的訪(fǎng)談?dòng)涗�。形成的訪(fǎng)談?dòng)涗�，需要被訪(fǎng)談人簽字，發(fā)行人應提前協(xié)調；若被訪(fǎng)談人不能簽字，則需考慮提前帶律師去以作證據留存；

　　4.現場(chǎng)照相。在核查對象門(mén)口必須照相；車(chē)間、倉庫等地，在征得核查對象的同意盡量照相；

　　5.現場(chǎng)觀(guān)察：重點(diǎn)觀(guān)察客戶(hù)的倉庫，判斷發(fā)行人的產(chǎn)品是否存在或足以容納；供應商的倉庫，判斷發(fā)行人采購的材料是否存在或足以容納；

　　6.留下核查軌跡：如機票、火車(chē)票、住宿發(fā)票、核查現場(chǎng)照片等，電話(huà)訪(fǎng)談應當錄音；

　　7.現場(chǎng)及電話(huà)訪(fǎng)談，均需征得對方同意后方可錄音；

　　8.索取核查對象相關(guān)資料。通常情況下，核查現場(chǎng)應向核查對象取得的核查資料包括：

　�。�1）取得最新的營(yíng)業(yè)執照，并核對成立時(shí)間、營(yíng)業(yè)范圍、注冊資本、法定代表人；

　�。�2）調取工商基本信息檔案。一般要求發(fā)行人協(xié)調取得，若仍然無(wú)法獲取，可請發(fā)行人委托第三方調檔；

　�。�3）對交易額（包括重要合同條款）與往來(lái)余額函證確認。對報告期的交易額、最近一期期末余額進(jìn)行函證（考慮重要合同條款），經(jīng)財務(wù)部門(mén)確認后，蓋公章或財務(wù)專(zhuān)用章（只留兩份，一份自留，一份給券商）；

　�。�4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系確認函�？膳c券商合作，采用券商關(guān)聯(lián)方關(guān)系確認函的模版，包括核查公司、實(shí)際控制人、股東、高管與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。附件應含發(fā)行人的基本情況、實(shí)際控制人、主要股東、高管，并加蓋客戶(hù)或供應商公章。

【IPO自查報告】相關(guān)文章：

ipo是什么意思ipo和上市的區別07-15

ipo申報是什么意思08-13

a股ipo是什么意思08-13

實(shí)現ipo是什么意思08-13

完成ipo是什么意思08-19

ipo投資是什么意思08-24

參股ipo是什么意思07-22

ipo走訪(fǎng)是什么意思07-27

ipo管理是什么意思08-20