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餐飲財務(wù)分析報告范文
在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，以下是小編收集整理的餐飲財務(wù)分析報告范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
餐飲財務(wù)分析報告范文1
餐飲企業(yè)面對的是一個(gè)競爭日趨激烈的市場(chǎng),企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費,以及由此帶來(lái)的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)。作為對企業(yè)理財活動(dòng)進(jìn)行觀(guān)察、控制的手段,財務(wù)指標分析能夠以其令人信服的數據來(lái)診斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對餐飲企業(yè)進(jìn)行財務(wù)指標分析,就是以餐飲企業(yè)的財務(wù)核算資料為主要依據,運用特定的分析方法,對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務(wù)報表數據為例,就其主要財務(wù)指標進(jìn)行比較分析。
一、經(jīng)營(yíng)狀況
招待所地處公司院內,招待所餐飲部營(yíng)業(yè)面積300平米,擁有4個(gè)普通包廂、2個(gè)套間包廂、1個(gè)豪華大包廂和1個(gè)大餐廳,共計160個(gè)餐位。近幾年來(lái),由于公司周?chē)_(kāi)了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價(jià)格偏高,服務(wù)不太好,結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計虧損40 455.25元,
二、主要財務(wù)指標比較分析
財務(wù)指標是財務(wù)分析的依據和關(guān)鍵,不論是投資人、債權人還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)指標很多,筆者挑選了營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、毛利率、營(yíng)業(yè)利潤等主要指標加以分析。
(一)營(yíng)業(yè)收入分析
營(yíng)業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費者提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品等而取得的收入,是進(jìn)行財務(wù)分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模和水平。
通過(guò)調查了解,當地高檔賓館、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規模較大,但20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入只有51 144元(見(jiàn)表1),平均每天營(yíng)業(yè)收入不足1 700元,實(shí)在太低。通過(guò)表2可以看出,餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營(yíng)業(yè)收入的最重要因素,經(jīng)營(yíng)者應充分重視菜肴的經(jīng)營(yíng)。
(二)營(yíng)業(yè)成本分析
營(yíng)業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費者提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品等而發(fā)生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調料)成本。根據現行會(huì )計制度規定,餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計入營(yíng)業(yè)成本,將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營(yíng)業(yè)費用”,這就從制度
上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的界定。營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經(jīng)濟指標,企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,也取決于營(yíng)業(yè)成本的高低。
據統計,在我國,餐飲行業(yè)營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的45%左右。實(shí)際上餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比例為66.38%,遠遠超過(guò)45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的'營(yíng)業(yè)收入為51 144元,若按45%比例計算,10月份的營(yíng)業(yè)成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過(guò)表4可以看出每一類(lèi)的變化情況,其中,菜肴成本占營(yíng)業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長(cháng)太快是營(yíng)業(yè)成本提高的主要原因。
(三)營(yíng)業(yè)費用分析
營(yíng)業(yè)費用是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項開(kāi)支,包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營(yíng)業(yè)費用。餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入的比例較大,及時(shí)、有效地監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項費用支出,是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)費用分析如表4所示。
通過(guò)表4可以看出,營(yíng)業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入比重呈上升趨勢,200
8年10月?tīng)I業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入的比例30.42%提高了14.99%,各項費用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營(yíng)業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%。據調查了解,餐飲企業(yè)的工資支出一般占營(yíng)業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入51 144元,若按10%計算,工資支出應為51 144.00×10%=5 114.40元,實(shí)際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導致?tīng)I業(yè)費用增長(cháng)太快。
(四)毛利率分析
毛利等于營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本。毛利率是毛利與營(yíng)業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的高低影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟指標。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。
據了解,當地高檔賓館、飯店和招待所經(jīng)營(yíng)費用大,其毛利率在55%～60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務(wù)設施和服務(wù)功能不及高檔賓館、招待所和飯店,經(jīng)營(yíng)費用相對小些,毛利率在45%～55%之間;一般飯店或大排檔經(jīng)營(yíng)費用較小,毛利率在40%～45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過(guò)表5可以看出,餐飲部20xx年10月因為營(yíng)業(yè)收入偏低,營(yíng)業(yè)成本偏高,導致各類(lèi)產(chǎn)品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距。
(五)營(yíng)業(yè)利潤分析
利潤是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)好壞的綜合指標。營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-營(yíng)業(yè)稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營(yíng)業(yè)稅率)-營(yíng)業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說(shuō)明由于餐位利用率降低,使利潤減少9 286.19元。
2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說(shuō)明由于人均消費水平因素的提高,使利潤增加1 632.82元。
3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說(shuō)明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元。
4.營(yíng)業(yè)費用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說(shuō)明由于營(yíng)業(yè)費用因素的增加,使利潤減少3 968.23元。
綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低,這說(shuō)明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數大量減少,營(yíng)業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。
通過(guò)以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營(yíng)業(yè)收入太低,二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強經(jīng)營(yíng)管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),有效促進(jìn)銷(xiāo)售,以提高營(yíng)業(yè)額。此外,餐飲部要采取切實(shí)可行的措施,加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節的成本控制,堵塞漏洞,降低產(chǎn)品成本。餐飲部還要建立和健全規章制度,節約用水、用電及燃料,嚴格控制各種物料的消耗,加強各種設施、設備的維修保養,提高利用率,減少修理費用,增加企業(yè)利潤。
三、結束語(yǔ)
財務(wù)指標分析也是有一定的局限性的,它建立在財務(wù)報表的基礎上,而財務(wù)報表有特定的假設前提,并要執行統一的規范,報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說(shuō),我們只能在規定意義上使用報表,并進(jìn)行指標分析,不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實(shí)際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實(shí)際情況,就可以更好地把握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財務(wù)報表的局限性主要有:
1、以歷史成本報告資產(chǎn),不代表其現行成本或變現價(jià)值。
2、假設貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價(jià)水平調整。
3、穩健原則要求預計損失而不預計收益,有可能夸大費用,少計收益和資產(chǎn)。
4、按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長(cháng)期潛力的信息。
從餐飲企業(yè)財務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看,財務(wù)分析指標體系除定量指標和定性說(shuō)明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外,還應增加非財務(wù)分析指標(產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財務(wù)分析指標體系更趨完善,在參與企業(yè)發(fā)展決策過(guò)程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。
餐飲財務(wù)分析報告范文2
一、營(yíng)業(yè)收入。
根據黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結算表》所示，承包方20xx年9月?tīng)I業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現金消費4487.5元。
二、直接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：
1、肉品類(lèi)64445.43元，占營(yíng)業(yè)額27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占營(yíng)業(yè)額15.20%；
3、粉檔58829元，占營(yíng)業(yè)額25%；
4、糖水檔829元；占營(yíng)業(yè)額0.35%；
5、面點(diǎn)檔17688.7元；占營(yíng)業(yè)額8%；
6、調味品類(lèi)22453元；占營(yíng)業(yè)額9.6%；
7、水電費5363.3元；占營(yíng)業(yè)額2.3%；
8、燃料費5868元，占營(yíng)業(yè)額2.5%；
三、間接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛生費+低值易耗類(lèi)+其他雜費；合計56746元。其中：
1、人工工資28014元；占營(yíng)業(yè)額11.9%；
2、管理費23502.85元；占營(yíng)業(yè)額10%；
3、低值易耗品類(lèi)4953元；占營(yíng)業(yè)額2.1%；
4、職工房租、水費177元；
5、衛生費100元。
四、卡片人均消費。
本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：
1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數56.13%；人均消費額3.77元/人/次。
2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數8.8%；人均消費額2.37元/人/次。
3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數10.74%；人均消費額3.57元/人/次。
4、面點(diǎn)檔17504人/次，占總卡片消費人數23.4%；人均消費額1.83元/人/次。
五、凈利潤。
根據承包方提供原始憑證顯示，當月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據上述數據計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。
六、上月同比數據（另見(jiàn)九十月壹號食堂各項同比數據分析表）。
本月?tīng)I業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長(cháng)36418.5元，同比增長(cháng)15.7%；其中：
1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；
2、現金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消費總人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消費比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；
5、粉檔收入比上月增長(cháng)20xx.6元，同比增長(cháng)7.8%；成本比上月增長(cháng)37112.22元，同比增長(cháng)170.89%；卡片消費人次比上月增長(cháng)819人/次，同比增長(cháng)11.32%；
6、面點(diǎn)檔收入比上月增長(cháng)7012.1元，同比增長(cháng)29.3%；成本比上月增長(cháng)10758.7元，同比增長(cháng)155.25%；卡片消費人次比上月增長(cháng)2748人/次，同比增長(cháng)18.6%；
7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；
8、水電費比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；
9、燃料費比上月增長(cháng)2433元，同比增長(cháng)70.8%；
10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。
七、分析總結。
1、營(yíng)業(yè)收入分析。
根據黃愈（制表人）提供的《學(xué)生食堂9月份結算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來(lái)自剛開(kāi)學(xué)新生和家長(cháng)、工作人員使用現金消費，以及校方3910元招待券。這一點(diǎn)從卡片消費人數的相應下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數（下降5%）的遞減比例來(lái)看，屬于正常的市場(chǎng)分流。按照3.17元/人/次的餐標來(lái)計算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營(yíng)業(yè)額被分流。
現金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數的同比數據，就顯得極為反常。這意味著(zhù)10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無(wú)故減少。學(xué)院是一個(gè)典型的閉環(huán)市場(chǎng)，無(wú)論是消費需求的總量還是消費總人次都相對穩定，因此，賣(mài)方的營(yíng)業(yè)額和成本也都是相對穩定的和可以預期的。一般說(shuō)來(lái)，只要有一定的餐飲經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營(yíng)業(yè)額來(lái)看，承包方應該庫存量巨大。出現此種情況的可能性有三：
一是出現了新的餐飲消費熱點(diǎn)，且無(wú)刷卡機，因此吸引了大量的持現金消費人群。
二是因刷卡人數大幅增加，而使原先使用現金消費的人群大幅減少。
三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實(shí)的現金消費金額。
根據現在校園內各個(gè)餐飲經(jīng)營(yíng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)情況，并未出現能夠在一個(gè)月內容納3177人/次，并產(chǎn)生10770.4元營(yíng)業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據黃愈處統計出來(lái)的九月份和十月份辦卡總人數的對比來(lái)看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導致現金消費額下降的`問(wèn)題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方現金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒(méi)有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。
第二，在交易現場(chǎng)發(fā)現承包方只是收取了消費者的現金，但是并未過(guò)機（在交給校方財務(wù)的憑證中也沒(méi)有），所以存在漏報嫌疑；
第三，在交易現場(chǎng)，即使是承包方工作人員收取來(lái)的現金，也只是放在一個(gè)塑料盒子里，無(wú)專(zhuān)人操作，也未進(jìn)行任何記錄和監控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監控到位）。
基于上述分析，得出兩個(gè)推論：一是卡片消費部分的營(yíng)業(yè)額減少屬于正常的市場(chǎng)分流；二是承包方10月現金消費部分的實(shí)際收入金額，應大于呈報金額。
如果第二個(gè)推論屬實(shí)，那么則是兩個(gè)原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結款，承包方只能用該部分現金收入進(jìn)行周轉。
2、成本結構分析。
在營(yíng)業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長(cháng)同比增長(cháng)了15.7%；而據承包方提供的原始憑證所示，各項常規原料采購的單價(jià)（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現大面積漲價(jià)現象，整體價(jià)格趨于平穩。
該數據已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)規律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個(gè)問(wèn)題：
A、經(jīng)常漏寫(xiě)或不寫(xiě)經(jīng)手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無(wú)供貨商地址、電話(huà)和名稱(chēng)。
B、原始憑證中的部分關(guān)鍵數字（如日期、價(jià)格和重量等）有涂改痕跡或書(shū)寫(xiě)不全，且部分字跡潦草，模糊不清。
C、規格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫(xiě)。
D、大部分憑證并非正式收據和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫(xiě)。
如果上述數據和推論無(wú)誤，那么就有理由認為：承包方所提供的原始憑證不實(shí)。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個(gè)重要原因。
第二個(gè)原因，是“盤(pán)點(diǎn)結余”導致的賬面上成本高企。餐企為壓低進(jìn)貨價(jià)，往往一次性大批量采購貨物；而上個(gè)月采購的生產(chǎn)資料（如低值易耗、干貨、調味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結余到本月用；而本月采購的生產(chǎn)資料也不可能全部用完，也必定結余一部分到下個(gè)月用。如承包方不肯拿出真實(shí)的盤(pán)點(diǎn)數據，則無(wú)法確認，承包方實(shí)際使用成本是多少。
此外，一般餐企都會(huì )有賣(mài)廢舊和潲水的收入，用來(lái)沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關(guān)收入證明；按照行業(yè)經(jīng)驗，有理由認為，該部分收入已沖減部分成本。
八、整改建議。
1、校方拿出《原始憑證填寫(xiě)規范》，在與承包方協(xié)商好后，承包方應按照要求填寫(xiě)。
2、將承租方的現金打票機放到黃愈處由專(zhuān)人負責收銀，然后消費者憑票取食物�，F金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結算給承包方。
3、參與承包方每月盤(pán)點(diǎn)，參與人簽名方可認同實(shí)盤(pán)金額。
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