財務(wù)報表分析方法總結

　　對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財務(wù)報表分析是十分重要的，那么下面是小編給大家整理收集的財務(wù)報表分析方法總結，供大家閱讀參考。

　　財務(wù)報表分析方法總結：

　　一、償債能力分析

　　1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債*100%。指標越高，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流轉越快，償還流動(dòng)負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。

　　2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。

　　3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。

　　4、長(cháng)期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長(cháng)期負債)/(固定資產(chǎn)+長(cháng)期投資)*100%

　　二、資本狀況分析

　　1、資本保值增值率=扣除客觀(guān)因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%，指標越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展潛力越大，債權人利益越有保障。

　　2、資本積累率=本年所有者權益增長(cháng)額/年初所有者權益*100%，指標越高，所有者權益增長(cháng)越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續發(fā)展能力越大。

　　三、盈利能力分析

　　1、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營(yíng)收入-主營(yíng)成本)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩定，流動(dòng)性強的商品，毛利率低。設計新穎的特殊商品(時(shí)裝)毛利率高。

　　2、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。

　　3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　4、 營(yíng)業(yè)費用率=營(yíng)業(yè)費用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　5、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結構，經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。

　　7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過(guò)12%。

　　8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%

　　9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%

　　10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%

　　11、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債*100%

　　12、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債*100%

　　13、 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%

　　14、長(cháng)期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長(cháng)期負債)/(固定資產(chǎn)+長(cháng)期投資)*100%

　　15、資本保值增值率=扣除客觀(guān)因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%

　　16、資本積累率=本年所有者權益增長(cháng)額/年初所有者權益*100%

　　17、 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　18、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　19、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　20、 營(yíng)業(yè)費用率=營(yíng)業(yè)費用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　21、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉率

　　23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%

　　24、 管理費用率=管理費用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　25、 財務(wù)費用率=財務(wù)費用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期間費用)*100%

　　27、 銷(xiāo)售收現比=銷(xiāo)售收現/銷(xiāo)售額

　　28、 營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)現金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現金

　　29、 現金比率=現金余額/流動(dòng)負債*100%

　　30、現金流動(dòng)負債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量/流動(dòng)負債*100%

　　31、現金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量/總負債*100%

　　32、 銷(xiāo)售現金比率=經(jīng)營(yíng)現金凈流量/銷(xiāo)售額*100%

　　33、應收帳款周轉率(次數)=賒銷(xiāo)收入凈額/應收帳款平均余額

　　34、 應收帳款周轉天數=天數/應收帳款周轉次數=計算期天數*應收帳款平均余額/賒銷(xiāo)收入凈額銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入-現銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售折扣與折讓

　　35、 存貨周轉率=銷(xiāo)售成本/平均存貨

　　36、 存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉率

　　37、流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數(率)=銷(xiāo)售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

　　38、流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=計算期天數/流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數

　　39、總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

　　40、總資產(chǎn)周轉天數=計算期天數/總資產(chǎn)周轉率

　　41、已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

　　42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

　　四、營(yíng)運能力分析

　　1、應收帳款周轉率(次數)=賒銷(xiāo)收入凈額/應收帳款平均余額，指標高說(shuō)明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。

　　2、 應收帳款周轉天數=天數/應收帳款周轉次數=計算期天數*應收帳款平均余額/賒銷(xiāo)收入凈額

　　銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入-現銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售折扣與折讓

　　3、存貨周轉率=銷(xiāo)售成本/平均存貨。一般情況周轉速度越快，變現速度越快，占用存貨資金少，占用相同數額的存貨而實(shí)現的銷(xiāo)貨成本大。

　　4、存貨周轉天數=計算期天數(年360天)/存貨周轉率

　　5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數(率)=銷(xiāo)售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，指標高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度快，利用效果好。

　　6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=計算期天數/流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數

　　7、總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉速度快，企業(yè)的營(yíng)運能力強;指標低，說(shuō)明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費。

　　8、 總資產(chǎn)周轉天數=計算期天數/總資產(chǎn)周轉率

　　9、已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

　　10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

　　五、綜合償債能力

　　已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出

　　盈利能力：

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=(凈利潤÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)×100%

　　資產(chǎn)凈利率  =(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉率

　　凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%

　　另：總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額

　　營(yíng)運能力：

　　應收帳款周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷應收帳款平均余額

　　(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費用和壞帳損失，相對增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的'投資收益，說(shuō)明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現快短期償債能力強)

　　存貨周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額

　　(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷(xiāo)售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉現速度快存貨占用水平低，過(guò)高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷(xiāo))

　　(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費，營(yíng)運困難)

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額

　　總資產(chǎn)周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額

　　(過(guò)低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費)

　　發(fā)展能力：

　　銷(xiāo)售增長(cháng)率=(本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)÷上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　資本積累率=[(年末所有者權益-年初所有者權益)÷年初所有者權益]×100%

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　營(yíng)業(yè)利潤 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 — 期間費用

　　利潤總額 = 營(yíng)業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營(yíng)業(yè)外收入 — 營(yíng)業(yè)外支出

　　凈利潤 = 利潤總額 — 所得稅

　　六、財務(wù)報表分析的應用

　　(一)杜幫財務(wù)分析體系

　　1、權益乘數

　　權益乘數=1÷(1-資產(chǎn)負債率)

　　2、權益凈利率

　　權益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權益乘數=銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數

　　(二)上市公司財務(wù)比率

　　1、每股收益

　　每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數-年度末優(yōu)先股數)

　　2、市盈率

　　市盈率(倍數)=普通股每股市價(jià)÷普通股每股收益

　　3、每股股利

　　每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數

　　4、股票獲利率

　　股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價(jià)×100%

　　5、股利支付率

　　股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%

　　6、股利保障倍數

　　股利保障倍數=普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率

　　7、每股凈資產(chǎn)

　　每股凈資產(chǎn)=年度末股東權益÷年度末普通股數

　　8、市凈率

　　市凈率(倍數)=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

　　(三)現金流量分析

　　1、流動(dòng)性分析

　　(1)現金到期債務(wù)比

　　現金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷本期到期的債務(wù)

　　(2)現金流動(dòng)負債比

　　現金流動(dòng)負債比=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷流動(dòng)負債

　　(3)現金債務(wù)總額比

　　現金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷債務(wù)總額

　　2、獲取現金能力分析

　　(1)銷(xiāo)售現金比率

　　銷(xiāo)售現金比率=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷銷(xiāo)售額

　　(2)每股經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~

　　每股經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷普通股股數

　　(3)全部資產(chǎn)現金回收率

　　全部資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷全部資產(chǎn)×100%

　　3、財務(wù)彈性分析

　　(1)現金滿(mǎn)足投資比率

　　現金滿(mǎn)足投資比率=近5年經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~之和÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

　　(2)現金股利保障倍數

　　現金股利保障倍數=每股經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷每股現金股利

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