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出納資格考試知識：現金收入的操作流程
出納（cashier）是按照有關(guān)規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現金、有價(jià)證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據等工作的總稱(chēng)。下面是小編收集整理的出納資格考試知識：現金收入的操作流程，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
出納資格考試知識：現金收入的操作流程1
1、現金收入管理的原則
出納人員在進(jìn)行現金收入管理時(shí)，應掌握一定的方法，按照基本的規定辦理現金收款業(yè)務(wù)，主要原則包括：
(1)單位任何人員不得瞞報、滿(mǎn)報、少報、誤報收入，采取的主要防范措施有：
�、俨块T(mén)經(jīng)理負責制，即銷(xiāo)售或勞務(wù)收入由業(yè)務(wù)部負責人統一監控，非經(jīng)營(yíng)性收入由各部門(mén)負責人監控。
�、谑杖霊{證由專(zhuān)人保管開(kāi)具。凡是涉及到現金收入的憑證，如發(fā)票、內部收據、財務(wù)專(zhuān)用章及發(fā)票專(zhuān)用章等，一律由出納人員或專(zhuān)人專(zhuān)門(mén)負責開(kāi)具及保管，定期盤(pán)點(diǎn)核時(shí)，保證收款與開(kāi)出憑證的金額一致，嚴禁開(kāi)具太頭小尾的收入憑證。
�、圪~實(shí)核對。凡涉及商品銷(xiāo)售的，所有庫存商品的發(fā)出必須與相應的收入或其他用途相對應;凡涉及實(shí)物增減的，也應與相應的去向相符合。
(2)出納工作一般按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個(gè)時(shí)間概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。
2、嚴格辦理收入手續
發(fā)生現金收人后，出納人員應及時(shí)辦理收入手續，做到手續完備，一筆一清，具體內容如下：
(1)審查收入的合法性。在處理日常業(yè)務(wù)收入現空時(shí)，必須嚴格遵守國家現金收入范圍的規定，不得在出售商品的金額超過(guò)結算起點(diǎn)時(shí)，拒收銀行結算憑證而收取現金，或按一定比例搭配收取現金等。
(2)現金收入要一筆一清。收取現金時(shí)，要清點(diǎn)完一筆之后再清點(diǎn)另一筆，幾筆收款不能混在一起辦理，以免互相混淆或調換。一筆款項未辦理妥當，出納員不得離開(kāi)座位;收款過(guò)程應在同一時(shí)間內完成，不準收款后過(guò)一段時(shí)間再開(kāi)發(fā)票或收據;對已完成收款的收據應加蓋“現金收訖”字樣。出納員與付款人當面點(diǎn)清后，應再詢(xún)問(wèn)一次付款人金額是否正確，如無(wú)異議，即可將發(fā)票或收據交給付款人，至此收入手續才算結束。
(3)現金收入要及時(shí)送存銀行。出納人員應嚴格控制收款日期和收款金頓，保證本單位應得的收入及時(shí)收取、不缺不滿(mǎn)并及時(shí)送存銀行。
3、現金收入的程序
直接收款方式，是指由交款人直接持現金到出納部門(mén)交款的方式，如購貨單位交付貸款、職工交來(lái)欠款等。出納人員在辦理此類(lèi)收款業(yè)務(wù)時(shí)，其收款程序如下：
(1)受理收款業(yè)務(wù)，對于由其他人員填開(kāi)的現金收入憑證，應先進(jìn)行審核，查看其業(yè)務(wù)內容是否完整、真實(shí)、準確，然后再審授現金收入來(lái)源是否合法合理，手續是否齊全。
(2)與付款人當面清點(diǎn)現金，保證收款依據和收款金額一致。
(3)清點(diǎn)無(wú)誤后，開(kāi)具收款憑據，并在憑據上加蓋“現全收訖”章。
(4)根據收款收據記賬聯(lián)和收款依據(如勞務(wù)清單等)編制記賬憑證。
(5)根據審核無(wú)誤的記賬憑證登記現金日記賬。
在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務(wù)業(yè)等行業(yè)中，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采用由營(yíng)業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式，每天定時(shí)向出納部門(mén)交款，其現金收入也應按前速程序辦理手續。
出納資格考試知識：現金收入的操作流程2
1.資金支出的處理。
�、倜鞔_支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續。
明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問(wèn)有關(guān)領(lǐng)導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。
�、诟犊顚徟�。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實(shí)性和準確性負責。
有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應當有倉庫保管員或實(shí)物負責人的簽收；涉及到差旅、銷(xiāo)售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字。
到財務(wù)部門(mén)辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經(jīng)會(huì )計審核后，由出納辦理付款。
�、坜k理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續。
現金付款。雙方應當面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。
銀行付款。開(kāi)具支票時(shí)，出納人員應認真填寫(xiě)各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確，如為現金支票，應附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時(shí)，出納人員應書(shū)寫(xiě)準確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項。
付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。
如確認簽字后，再發(fā)現現金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。
�、芨犊钔嘶�。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。
2.資金收入的處理。
�、偾宄杖氲慕痤~和來(lái)源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：
確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。
明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，對于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。收到銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應當根據有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執行，并對預收賬款、當期實(shí)現的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。
收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
�、谇妩c(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對，清點(diǎn)時(shí)應沉著(zhù)冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：
現金清點(diǎn)�，F金收入應與經(jīng)辦人當面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應由經(jīng)辦人負責。
銀行核實(shí)。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話(huà)詢(xún)問(wèn)或電話(huà)銀行查詢(xún)的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。
清點(diǎn)核對無(wú)誤后，按規定開(kāi)具發(fā)票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時(shí)上報有關(guān)領(lǐng)導，便于資金的安排調度，手續完畢后，在有關(guān)收款依據上加蓋“收訖”章。
如果清點(diǎn)核對并開(kāi)出單據后，再發(fā)現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
�、凼杖胪嘶�。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。
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