最新銀行財務(wù)管理自查報告范文
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在美國，銀行財務(wù)報告主要包括按照聯(lián)邦金融機構檢查委員會(huì )的要求提供的銀行監督報告和證券交易委員會(huì )要求的公共財務(wù)報告。
一、銀行監督報告
聯(lián)邦金融機構檢查委員會(huì )包括五家銀行監管機構：聯(lián)邦儲備銀行、貨幣監理局、聯(lián)邦存款保險機構、儲蓄機構監管局、全國信用社管理局。委員會(huì )的主要職責是促進(jìn)金融機構監管的一致，以達到保護銀行存款人的利益，保護銀行存款保險基金，促進(jìn)安全穩健的銀行操作的最終目的。按照聯(lián)邦金融機構檢查委員會(huì )的要求提供的報告包括：
1、按照聯(lián)邦儲備銀行要求提供的銀行控股公司Y系列報告，其中包括：
�。�1）并表報告（Y—9C）。此報告是銀行控股公司以合并數據為基礎匯總編制的，包括資產(chǎn)負債表、損益表及附表和表外業(yè)務(wù)。并表報告涵蓋了銀行控股公司的所有機構的全部業(yè)務(wù)，包括母公司、銀行、非銀行機構等，是監管者評估和監管銀行控股公司財務(wù)狀況的主要信息，每季報送一次。這些信息在聯(lián)儲季報以聯(lián)儲統一的銀行控股公司運作報告的形式披露。通常情況，這些信息被認為是公共信息，可以從信息自由辦公室取得。
�。�2）母公司報告（Y—9LP）。此報告主要是指銀行控股公司母公司的資產(chǎn)負債表、利潤表、及與投資、現金流量相關(guān)的附屬報表以及備忘項目。這些信息主要是用來(lái)評估和監控銀行控股公司母公司的財務(wù)狀況。此服告每季報送一次，數據在聯(lián)儲季報上披露，可以通過(guò)信息自由辦公室得到。
�。�3）非銀行附屬機構報告（Y—11）。此服告有選擇的從銀行控股公司的單個(gè)非銀行附屬機構中收集信息，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、表外業(yè)務(wù)、權益資本變動(dòng)信息和備忘事宜。監管者將此報告信息與Y系列的其他報表信息聯(lián)系起來(lái)，用來(lái)評估主要從事非銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的銀行控股公司情況和監控非銀行業(yè)務(wù)的數量、性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)情況。此報告要求每季報送一次，一般情況下，此報告信息被認為是公共信息，通過(guò)信息自由辦公室披露。
�。�4）國外分支機構報告（FR—2314）。此報告包括含有備忘錄的資產(chǎn)負債表及其附表和利潤表，主要是用來(lái)確認美國銀行機構的國外分支機構當前和潛在的問(wèn)題，監控其在某一特定國家的活動(dòng)。通常這些數據是為了更好地了解整個(gè)集團的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別情況下，是為了了解個(gè)別分支機構的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。報送周期為總資產(chǎn)超過(guò)20億美元或者表外經(jīng)營(yíng)超過(guò)50億美元的機構按季報送。這些數據是保密的，不能公開(kāi)出版。如果需要，可以得到一些匯總數據。
�。�5）結構報告（FR—Y6A）。此報告主要反映銀行控股公司、金融控股公司及州立銀行的投資及注冊名稱(chēng)、注冊地、地址、組織結構等的變化。聯(lián)儲利用這些信息，按照《銀行控股公司法案》、《金融服從現代化法案》、《Y條例》對銀行控股公司、金融控股公司及州立銀行的法人機構進(jìn)行監管。當這些機構的投資及活動(dòng)發(fā)生變化時(shí)，需要在發(fā)生變化的30天內報送報告。此報告信息公眾如提出需要可以通過(guò)適當的聯(lián)儲銀行得到。但在特定條件下，報表編制者也可以要求對這些信息保密，不對外公布。
�。�6）聯(lián)營(yíng)公司報告（FRY—8）。主要反映銀行控股公司內部銀行與非銀行機構間的交易信息。報告中專(zhuān)門(mén)有一部分說(shuō)明資產(chǎn)的轉移及收入的詳細來(lái)源、信貸擴展活動(dòng)、表外業(yè)務(wù)、稅收等情況。這些信息主要是用來(lái)評估和監控銀行控股公司內部銀行和非銀行附屬機構之間的資產(chǎn)和其他交易活動(dòng)，目的是為了確認對附屬機構的財務(wù)狀況有負面影響的集團內部交易和資產(chǎn)負債數。此報告每半年報送一次，每年6月和12月的最后一天為截止日。此外，當發(fā)生某一項大的資產(chǎn)轉讓時(shí)，則需要在10天之內報送臨時(shí)報告。
2、聯(lián)邦金融機構監管委員會(huì )要求的銀行形勢報告，包括：
�。�1）核心報告（FFIEC031）。此報告是包括海內外分支機構的收入和經(jīng)營(yíng)情況的并表報告。
�。�2）外國銀行在美國的分支機構（FFIEC002），主要是指外國銀行在美國的分支機構和代表處的.資產(chǎn)負債報告。
3、聯(lián)邦金融機構檢查委員會(huì )的其他銀行監督報告。除以上報告外，聯(lián)邦金融檢查委員會(huì )還要求報送一些其他報告，如：國別風(fēng)險暴露報告、信托資產(chǎn)報告、管理階層與主要股東的負債情況報告。
4、監督報告中包含的信息主要有：資產(chǎn)負債表、損益表、股本的變化情況及其他項目，如貸款、證券、其他資產(chǎn)、逾期的非應計貸款、資本充足狀況。
以上報告中，聯(lián)儲要求的報告由聯(lián)儲負責保管，聯(lián)邦金融機構檢查委員會(huì )要求的報告，由聯(lián)邦金融機構檢查委員會(huì )保管。
二、公共財務(wù)報告
證券交易委員會(huì )旨在保護公共投資者利益，要求包括銀行業(yè)在內的所有尋求公共投資的產(chǎn)業(yè)，充分披露信息并提交公正的財務(wù)報表。證券交易委員會(huì )要求公共財務(wù)報告包括質(zhì)量和數量信息、管理階層關(guān)于業(yè)務(wù)和部分劃分的利潤情況以及風(fēng)險管理信息的討論和分析、內部管理報告、外部審計報告。
證券交易委員會(huì )要求的財務(wù)報表包括：
1、近2年的資產(chǎn)負債表；
2、近3年的收入報表；
3、近3年的現金流量表；
4、近3年的股東權益的變化情況；
5、報表的注解。報表的注解主要包括使用的會(huì )計政策、對貸款、證券、補貼、衍生產(chǎn)品以及金融工具的實(shí)際價(jià)值等。
證券交易委員會(huì )要求的報告主要是針對上市銀行的，沒(méi)有上市的銀行則不需向證券交易委員會(huì )提供報表。
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