庫存管理制度
在生活中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編為大家整理的庫存管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
庫存管理制度1
第一條為了加強公司內部管理，及時(shí)掌握公司各項原料、存貨等物料的數量及狀態(tài)，準確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤(pán)點(diǎn)工作規范化，特制定本制度。
第二條物資盤(pán)點(diǎn)的內容
(一)盤(pán)點(diǎn)物資實(shí)際庫存量和明細帳是否相符。
(二)查清物資盤(pán)盈盤(pán)虧的原因。
(三)查明有無(wú)超期儲存的物資。
第三條物資盤(pán)點(diǎn)的方法
(一)動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)法：在物資發(fā)生出入庫時(shí)，就隨之清點(diǎn)物資余額，并與賬簿記錄的數額相核對。
(二)重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)法：對進(jìn)出頻率高的、或易損耗的、或者價(jià)值高的物資經(jīng)常進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的方法。
(三)全面盤(pán)點(diǎn)法：對在庫、在產(chǎn)的全部物資，在規定的日期全面進(jìn)行賬實(shí)清點(diǎn)的方法。
第四條盤(pán)點(diǎn)前的準備
(一)所有進(jìn)出庫單據已于盤(pán)點(diǎn)前登錄完畢。
(二)盤(pán)點(diǎn)期間已收貨而未辦妥入庫手續的貨物，應另行分別存放，并予以標示。
(三)整理倉庫，物資排列整齊，放置標識牌。
(四)財務(wù)部提前發(fā)出當月盤(pán)點(diǎn)通知，包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、人員分工、盤(pán)點(diǎn)要求等。
(五)打英分發(fā)相關(guān)盤(pán)點(diǎn)表單。
第五條盤(pán)點(diǎn)工作分工
(一)財務(wù)部門(mén)：負責組織、協(xié)調、指導庫存盤(pán)點(diǎn)工作，包括下發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知、分發(fā)及收取盤(pán)點(diǎn)表單、監督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程、抽查復核盤(pán)點(diǎn)結果、匯總盤(pán)點(diǎn)報告及賬務(wù)處理。
(二)倉儲物流部門(mén)：劃分盤(pán)點(diǎn)區域，指定專(zhuān)人進(jìn)行物資清點(diǎn)，填報盤(pán)點(diǎn)表、查實(shí)差異原因。
(三)生產(chǎn)部門(mén)：清點(diǎn)在產(chǎn)品，放置盤(pán)點(diǎn)卡。
(四)銷(xiāo)售部門(mén)：與主機廠(chǎng)核對異地庫房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。
第六條盤(pán)點(diǎn)工作要求
(一)月度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為當月26日，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為12月31日(節假日照常盤(pán)點(diǎn))。原則上盤(pán)點(diǎn)當日8-10點(diǎn)停產(chǎn)，庫房閉庫盤(pán)存。如確有生產(chǎn)任務(wù)，盤(pán)點(diǎn)期間物資不得跨部門(mén)流動(dòng)。(二)倉儲物流部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)應至少提前一天進(jìn)行自盤(pán)，自盤(pán)后至盤(pán)點(diǎn)時(shí)的物資收發(fā)及時(shí)調整盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)完成后由盤(pán)點(diǎn)人員和部門(mén)領(lǐng)導簽字，于盤(pán)點(diǎn)日第二天交財務(wù)部門(mén)。
(三)生產(chǎn)部門(mén)在財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取盤(pán)點(diǎn)卡，由各生產(chǎn)工段(小組)制品人員負責清點(diǎn)本工段(小組)在制產(chǎn)品，放置盤(pán)點(diǎn)卡，本項工作要求在盤(pán)點(diǎn)日10點(diǎn)前完成。
(四)財務(wù)部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)日當天重點(diǎn)復盤(pán)生產(chǎn)部門(mén)，指定專(zhuān)人到生產(chǎn)部門(mén)收取盤(pán)點(diǎn)卡，同時(shí)對盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行復盤(pán)。生產(chǎn)部門(mén)復盤(pán)完成后再對各庫房進(jìn)行復盤(pán)。
(五)復盤(pán)人員由自盤(pán)人員陪同進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，復盤(pán)比例不低于物料種類(lèi)的'50%，抽查原則上選擇有更正項、單價(jià)高、數量大、收發(fā)頻繁的項目進(jìn)行。
(六)復盤(pán)與自盤(pán)有差異的，由自盤(pán)人員查找差異，經(jīng)確認有誤的，由自盤(pán)人員在復盤(pán)表上對應欄目簽字。復盤(pán)時(shí)物料種類(lèi)差錯率在5%以上的，要求自盤(pán)人員對所管物資重新盤(pán)存。
(七)復盤(pán)完畢，財務(wù)部門(mén)收集整理各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)卡(按編號收集，不缺不漏)并與財務(wù)賬進(jìn)行核對，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)匯總表。
(八)盤(pán)點(diǎn)完成后10日內，財務(wù)部門(mén)需編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結報告》(內容主要包括盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明、差異情況和處理建議、相關(guān)責任人的獎罰建議等)，并報公司辦公會(huì )審閱。
第七條盤(pán)點(diǎn)后續工作
(一)差異查找：盤(pán)點(diǎn)結束后，如有盤(pán)點(diǎn)數據與財務(wù)賬簿不符的情況，財務(wù)部門(mén)應組織物料管理部門(mén)查找原因，屬于制度或管理類(lèi)因素引起的應提出管理建議，屬于個(gè)人能力不足或未盡職盡責，應對個(gè)人提出處罰意見(jiàn)。
(二)盈虧處理：存在賬實(shí)差異的單位應由公司辦公會(huì )形成處理意見(jiàn)，連同《盤(pán)點(diǎn)總結報告》一并上報集團財務(wù)審計部，待集團同意后方可調整財務(wù)賬或實(shí)物帳。
(三)資料整理：所有盤(pán)點(diǎn)資料由財務(wù)部門(mén)裝訂成冊，按照會(huì )計檔案的管理要求保管。
第八條處罰
(一)對盤(pán)點(diǎn)工作組織不力，未按要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或未報送盤(pán)點(diǎn)表的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以500元/次的罰款。
(二)盤(pán)點(diǎn)中弄虛作假、以次充好的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以20xx元罰款，直接責任人賠償全部損失，開(kāi)除出廠(chǎng)。
(三)有漏盤(pán)、重盤(pán)現象的部門(mén)，對其部門(mén)領(lǐng)導處以50元/項的罰款，物資管理人員處以20元/項的罰款。(三)盤(pán)點(diǎn)數量與帳面數量有差異的，視其原因由公司辦公會(huì )提出處理意見(jiàn)，因個(gè)人因素引起的應予賠償，賠償金額不小于差異金額的30%，涉及監守自盜、違法違規的，追究法律責任。
第九條本制度由財務(wù)審計部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執行。
庫存管理制度2
庫存管理制度的'重要性體現在以下幾個(gè)方面：
1.提高資金周轉率：通過(guò)精確的庫存控制，減少資金占用，提升企業(yè)資金使用效率。
2.保障供應鏈穩定：避免因庫存不足導致的生產(chǎn)中斷，保障供應鏈的連續性。
3.降低運營(yíng)成本：減少庫存積壓帶來(lái)的倉儲成本，降低庫存損耗。
4.提升客戶(hù)滿(mǎn)意度：確保產(chǎn)品及時(shí)供應，滿(mǎn)足客戶(hù)需求，提升客戶(hù)滿(mǎn)意度。
庫存管理制度3
一、使用單位領(lǐng)料時(shí),必選填寫(xiě)礦材料領(lǐng)用審批單,隊干申請數量,注明用途,分管領(lǐng)導審批(特殊材料由礦長(cháng)審批)。
二、物資出庫是保管員工作內容之一,包括核對領(lǐng)料審批單,備料,當面交點(diǎn)數量并開(kāi)出領(lǐng)料單,領(lǐng)料人鑒字。
三、物資出庫必須執行先進(jìn)先出、易損先發(fā)的`原則,對于長(cháng)期積壓或淘汰報廢物資,在質(zhì)量未發(fā)生變化和不影響使用的情況下,向公司物資供應部提交報告,由公司統一處理。
四、凡公司規定的以舊換新的物資,必須堅持以舊換新方可發(fā)料,可以修復利用物資另存,并登記臺帳,凡應交未交或交量不足者保管員應做好記錄便于材料考核。
五、凡有包裝物要上交的應及時(shí)收回。專(zhuān)項工程多余物資應及時(shí)辦理退庫手續并做好記錄。
六、嚴禁向外借用庫內物資,特殊情況必須由主管領(lǐng)導審批方可發(fā)料,事后補辦手續。
七、堅持永續盤(pán)點(diǎn)制度,庫內物資必須每月定期清理盤(pán)點(diǎn)并做好記錄。
八、實(shí)行定額儲備制度,既要保證生產(chǎn)用料,又不造成積壓浪費,對庫存物資合理儲備加強管理。
庫存管理制度4
醫院庫存物資是指醫院為了保證正常醫療服務(wù)而儲備的低值易耗品、衛生材料、其他材料和在加工材料等。盡管醫院是屬于服務(wù)行業(yè)，但庫存物資獨有的重要性，使得加強庫存物資的管理對醫院仍具有不可忽視的意義。
一、 庫存物資的采購
庫存物資的采購決策涉及兩項內容：
1、決定進(jìn)貨項目及數量
庫房負責對需要購買(mǎi)的已列入庫存物資清單的項目填寫(xiě)請購單，其他部門(mén)也可以對所需要購買(mǎi)的未列入存貨清單的項目編制請購單。
大多數醫院對正常醫療服務(wù)中所需要的的物資的購買(mǎi)均作一般授權。
比如：庫房在現有庫存達到再訂購點(diǎn)時(shí)就可直接提出采購申請，其他部門(mén)也可為正常的維修工作和類(lèi)似的工作直接申請采購有關(guān)物品。
再訂購點(diǎn)的確定一般是按照庫管員的豐富經(jīng)驗可以解決這一問(wèn)題，但經(jīng)濟訂貨量卻很少受到醫院相關(guān)部門(mén)的重視，本人認為這點(diǎn)可以借鑒企業(yè)存貨經(jīng)濟訂貨量的基本模型：Q= 。
其中：Q：表示訂貨量
K：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)訂貨成本
D：年總的需求量
�。�?jiǎn)挝蛔儎?dòng)儲存成本
現舉一實(shí)例進(jìn)行說(shuō)明：
如我院每年需要穿針360000個(gè)，該空針單位成本為1元 ，單位變動(dòng)儲存成本為0.2元，一次變動(dòng)訂貨成本25元，則：
Q=15000(個(gè))
也就是說(shuō)請購單上就應申請15000個(gè)穿針。
當然變動(dòng)儲存成本和變動(dòng)訂貨成本的估計也很關(guān)鍵。
一般說(shuō)變動(dòng)儲存成本包括保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等，變動(dòng)訂貨成本包括差旅費、郵資、電報電話(huà)費等。
2、選擇供應單位
采購部門(mén)在收到請購單后，只能對經(jīng)過(guò)批準的請購單發(fā)出訂購單。
對每張訂購單，采購部門(mén)應確定最佳的供應來(lái)源。
對一些大額、重要的采購項目，應采用競價(jià)方式來(lái)確定供應商，以保證供貨的'質(zhì)量、及時(shí)性、和成本的低廉。
二、 庫存物資的保管
在醫院物資庫房的管理中大多存在職責不分的現象，庫管員、庫房會(huì )計、甚至物資部門(mén)負責人的職責都是相互串崗，庫管員不在時(shí)，別的人代發(fā)物資的現象時(shí)有發(fā)生。
這樣就會(huì )導致盤(pán)點(diǎn)時(shí)實(shí)物短缺的責任難以落實(shí)到人頭上。
正確的做法是物資的采購人員、驗收人員、保管人員和記帳人員職務(wù)應相分離，未經(jīng)授權不得接觸實(shí)物，建立健全出、入庫管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
由于庫存物資的品種多、數量大、其陳舊性和多樣性都給盤(pán)點(diǎn)工作帶來(lái)一定的困難，物資管理部門(mén)盤(pán)點(diǎn)前應該制定盤(pán)點(diǎn)計劃，確定合理的盤(pán)點(diǎn)程序，配備相應的監督人員，對庫存物資進(jìn)行獨立的內部驗證，財務(wù)部門(mén)應參與整個(gè)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程并制定周密的監盤(pán)計劃，確定監盤(pán)的目標、范圍和時(shí)間安排。
財務(wù)部門(mén)在監盤(pán)過(guò)程中應觀(guān)察物資有無(wú)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)、殘次、和短缺等狀況。
將盤(pán)點(diǎn)結果與永續記錄進(jìn)行獨立的調節，對盤(pán)點(diǎn)表和盤(pán)點(diǎn)標簽進(jìn)行充分控制。
盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)都要先查明原因再報有權審批的部門(mén)批準后再進(jìn)行處理，超過(guò)一定金額的還要報上級主管部門(mén)批準才能處理。
三、 庫存物資的計價(jià)
庫存物資的計價(jià)允許采用多種方法，但由于醫療單位的特殊性，一般都采用加權平均法進(jìn)行核算，且一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)，當存在下列情況之一時(shí)，應當計提減值準備：
1、市價(jià)持續下跌，并且在可預見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望，可變現凈值低于帳面成本
2、因為醫療服務(wù)的改善，舊的庫存物資不再適應服務(wù)的要求。
3、其他足以證明該項庫存物資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
當存在以下一項或若干項情況時(shí)，應當將庫存物資的帳面余額全部轉入當期管理費用：
1、已霉爛變質(zhì)的庫存物資。
2、已過(guò)期又不可退貨的庫存物資，如一次性的輸液管等。
3、醫療服務(wù)中已不再需要，并且已無(wú)轉讓價(jià)值的庫存物資。
4、其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉讓價(jià)值的庫存物資。
四、庫存物資的管理目標
1、保證醫療服務(wù)需要
醫院很少能夠做到隨時(shí)購入所需的物資，即使是市場(chǎng)供應量充足的物資也如此。
這不僅因為不時(shí)會(huì )出現某種物資的市場(chǎng)斷檔，還因為醫院距供貨點(diǎn)較遠而需要必要的途中運輸及可能出現運輸故障。
一旦醫療服務(wù)所需物資短缺，有可能就會(huì )造成醫療事，就會(huì )給醫院造成不可估量的損失。
2、出自?xún)r(jià)格的考慮
零購物資的價(jià)格往往較高，而整批購買(mǎi)在價(jià)格上常有優(yōu)惠。
庫存管理制度5
庫存現金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節，其重要性不言而喻：
1.確保資金安全：良好的現金管理制度能防止資金被挪用或盜取，保護企業(yè)資產(chǎn)。
2.提升運營(yíng)效率：規范化的流程可以減少錯誤，提高現金周轉速度，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。
3.遵守法規：符合國家財經(jīng)法規要求，避免因違規操作帶來(lái)的法律風(fēng)險。
4.提高財務(wù)透明度：通過(guò)有效的.現金管理，提升財務(wù)報表的準確性和可信度。
庫存管理制度6
有效的庫存管理對于企業(yè)的運營(yíng)至關(guān)重要：
1.降低成本：減少庫存積壓造成的資金占用，降低倉儲成本。
2.提高效率：避免因缺貨導致的.訂單延誤，提升客戶(hù)滿(mǎn)意度。
3.優(yōu)化供應鏈：通過(guò)精準預測和計劃，與供應商建立更緊密的合作關(guān)系。
4.風(fēng)險管理：應對市場(chǎng)變化，減少滯銷(xiāo)品和過(guò)期品的風(fēng)險。
5.決策支持：準確的庫存數據為管理層提供決策依據，促進(jìn)企業(yè)戰略規劃。
庫存管理制度7
會(huì )計范疇中的現金又稱(chēng)庫存現金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣�，F金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購買(mǎi)所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋?zhuān)侵鸽S時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買(mǎi)或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環(huán)節進(jìn)行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開(kāi)戶(hù)單位庫存現金一律實(shí)行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開(kāi)戶(hù)銀行對企業(yè)的現金進(jìn)行有效地監督和管理。
第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開(kāi)戶(hù)銀行，確有困難的，應由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
第五，嚴格按照國家規定的開(kāi)支范圍使用現金，結算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開(kāi)戶(hù)銀行提取，提取時(shí)應寫(xiě)明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。
國家規定的現金開(kāi)支范圍有哪些
按照國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》規定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職工工資、津貼。
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。
�。�3）根據國家規定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。�7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
庫存現金限額的核定原則和方法是什么
庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開(kāi)戶(hù)行根據開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實(shí)際情況適當放寬，但最高不得超過(guò)15天。
一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫存現金限額。
凡在銀行開(kāi)戶(hù)的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶(hù)，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。
庫存現金限額的計算方式一般是：
庫存現金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額
核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書(shū)；然后，報送開(kāi)戶(hù)銀行簽署審查批準意見(jiàn)和核定數額。
庫存現金限額經(jīng)銀行核定批準后，開(kāi)戶(hù)單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過(guò)核定的限額。如庫存現金不足限額時(shí)，可向銀行提取現金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時(shí)，可向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進(jìn)行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。
什么是現金收支手續
為了加強現金收支手續，出納與會(huì )計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強現金收付業(yè)務(wù)的手續。
第一，企業(yè)應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動(dòng)。
第二，企業(yè)的會(huì )計部門(mén)，出納工作和會(huì )計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第三，嚴格執行現金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤(pán)點(diǎn)現金實(shí)有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì )計部門(mén)必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現長(cháng)短款，必須及時(shí)查找原因。
第四，一切現金收入都應開(kāi)具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開(kāi)出收據交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現金簽發(fā)收據與經(jīng)手收款，按要求也應當分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應由經(jīng)銷(xiāo)人員負責填制發(fā)票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進(jìn)的現金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開(kāi)戶(hù)銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
第六，不準利用銀行存款帳戶(hù)代其他單位、個(gè)人存人或支取現金。
第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無(wú)法準確掌握各單位的現金收入來(lái)源和支出用途；干擾開(kāi)戶(hù)銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經(jīng)紀律的行為，會(huì )受到財經(jīng)紀律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊因特殊需要確實(shí)需要坐支現金的，應事先向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，說(shuō)明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開(kāi)戶(hù)銀行根據有關(guān)規定進(jìn)行審查，核定開(kāi)戶(hù)單位的坐支范圍和坐支限額。按規定，企業(yè)可以在申請庫存現金限額申請批準書(shū)內同時(shí)申請坐支，說(shuō)明坐支的理由、用途和金額，報開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，也可以專(zhuān)門(mén)申請批準。
按照有關(guān)規定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷(xiāo)社、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購的單位，向個(gè)人收購支付的款項。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
�。�3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
�。�4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過(guò)該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實(shí)加以反映。為便于開(kāi)戶(hù)銀行監督開(kāi)戶(hù)單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
什么是現金管理的“八不準”？
按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
1.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金；
2.不準單位之間相互借用現金；
3.不準謊報用途套取現金；
4.不準利用銀行帳戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金；
5.不準將單位收入的現金以個(gè)人名義存人儲蓄；
6.不準保留帳外公款（即小金庫）；
7.不準發(fā)行變相貨幣；
8.不準以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開(kāi)戶(hù)單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開(kāi)戶(hù)銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據情節輕重給予警告或罰款。
對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位如違反《現金管理暫行條例》的有關(guān)規定，開(kāi)戶(hù)銀行有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開(kāi)戶(hù)單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
�。╨）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過(guò)額的百分之十至三十處罰；
�。�2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的`百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
�。╨）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開(kāi)戶(hù)單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專(zhuān)項控制商品的，按購買(mǎi)金額百分之五十至全額對買(mǎi)賣(mài)雙方處罰；
�。�5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實(shí)際情況制訂。開(kāi)戶(hù)單位對開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開(kāi)戶(hù)單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。
單位內部現金管理制度的內容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現金，因為從財務(wù)管理的角度看，現金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現金是流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，它無(wú)須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內部現金管理制度。
單位內部的現金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現金開(kāi)支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內容。
什么是錢(qián)賬分管制度
錢(qián)帳分管，即管錢(qián)的不管帳，管帳的不管錢(qián)。各單位應配備專(zhuān)職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢(qián)帳分管制度，可以使出納員和會(huì )計人員相互奉制，相互監督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個(gè)人即管錢(qián)又管帳，那么他犯錯誤和進(jìn)行貪污的機會(huì )和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢(qián)帳分管制度，一般來(lái)說(shuō)，兩個(gè)人犯同樣錯誤的機會(huì )很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨舞弊的機會(huì )和成功的可能性就大為減少。當然，管錢(qián)的不管帳，并不是說(shuō)出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會(huì )計法》的規定，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現金開(kāi)支審批制度
各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則規定的現金開(kāi)支范圍，并根據本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，現金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現金開(kāi)支的額度等，建立健全現金開(kāi)支審批制度，以加強現金開(kāi)支的日常管理�，F金開(kāi)支審批制度一般應包括以下內容：
�。�1）明確本單位現金開(kāi)支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定本單位的現金開(kāi)支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。
�。�2）制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法。各單位應按其業(yè)務(wù)內容制定各種報銷(xiāo)憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷(xiāo)單等，并規定各種報銷(xiāo)憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)辦法。
�。�3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經(jīng)營(yíng)規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開(kāi)支額在500元以下的，由會(huì )計人員審查批準；凡是現金開(kāi)支額在500元以上1000元以下的，由單位財務(wù)主管審查批準；凡是現金開(kāi)支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì )計師（或主管副廠(chǎng)長(cháng)等）批準；凡是現金開(kāi)支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導批準等。出納員根據按規定權限經(jīng)審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審核批準并簽章的或者有關(guān)人員超越規定審批權限的，出納員不予付款。
什么是日清月結制度？
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長(cháng)款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結帳。這里
所說(shuō)的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數核對相符。按日清理的內容包括：
�。�1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。
�。�3）現金盤(pán)點(diǎn)。出納員應按券別分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和帳面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于帳存數；所謂短款，是指實(shí)存數小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯帳或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時(shí)更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。
�。�4）檢查庫存現金是否超過(guò)規定的現金限額。如實(shí)際庫存現金超過(guò)規定庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。什么是現金清查制度？
在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進(jìn)行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時(shí)發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違紀違法行為上。
一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理�！�
庫存管理制度8
庫存物資管理制度的重要性不容忽視。它：
1.降低成本：通過(guò)精確控制庫存，減少資金占用，降低倉儲成本。
2.保證生產(chǎn)：確保生產(chǎn)所需物資的`及時(shí)供應，避免因缺料導致的生產(chǎn)中斷。
3.提升效率：規范物資流轉，減少尋找和等待時(shí)間，提高工作效率。
4.風(fēng)險防范：有效預防庫存積壓、物資過(guò)期、損失浪費等問(wèn)題。
5.決策支持：提供準確的庫存數據，支持管理層做出明智的經(jīng)營(yíng)決策。
庫存管理制度9
庫存管理制度是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，旨在確保企業(yè)資源的有效利用，提高運營(yíng)效率，降低運營(yíng)成本。它涉及到采購、存儲、銷(xiāo)售等多個(gè)環(huán)節，旨在通過(guò)科學(xué)的`管理方法，實(shí)現庫存的合理控制。
內容概述：
1. 庫存分類(lèi)與編碼：對庫存物品進(jìn)行系統分類(lèi)，設立獨特的編碼，便于識別和管理。
2. 訂貨策略：設定安全庫存水平，確定訂貨點(diǎn)和訂貨量，以防止過(guò)度庫存或缺貨。
3. 入庫驗收：對入庫商品進(jìn)行質(zhì)量檢查和數量核對，保證入庫物品符合標準。
4. 存儲管理：優(yōu)化倉庫布局，合理分配存儲空間，確保物品的安全存放。
5. 出庫控制：執行嚴格的出庫流程，確保發(fā)貨準確無(wú)誤。
6. 庫存盤(pán)點(diǎn)：定期進(jìn)行庫存盤(pán)點(diǎn)，修正賬面庫存與實(shí)際庫存的差異。
7. 庫存損耗處理：對過(guò)期、損壞、滯銷(xiāo)的庫存進(jìn)行有效處理，減少損失。
8. 數據分析：收集庫存數據，進(jìn)行分析，為決策提供依據。
庫存管理制度10
庫存管理制度優(yōu)化流程是一個(gè)旨在提高企業(yè)運營(yíng)效率、降低成本的重要環(huán)節，它涵蓋了庫存的`采購、存儲、控制、分析等多個(gè)方面。此流程旨在確保庫存管理的精準性，降低庫存積壓風(fēng)險，提升資金周轉率，并實(shí)現供需平衡。
內容概述：
1. 庫存預測：基于歷史銷(xiāo)售數據和市場(chǎng)趨勢進(jìn)行科學(xué)預測，減少過(guò)度庫存或缺貨的情況。
2. 采購策略：制定合理的采購計劃，考慮供應商關(guān)系、價(jià)格波動(dòng)等因素。
3. 庫存控制：設定安全庫存水平，避免庫存過(guò)多或過(guò)少，保證生產(chǎn)和銷(xiāo)售的連續性。
4. 庫存盤(pán)點(diǎn)：定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現并糾正差異。
5. 庫存流動(dòng)分析：監控庫存周轉速度，識別滯銷(xiāo)品，采取相應措施。
6. 庫存信息系統：運用現代化it工具，實(shí)現庫存數據的實(shí)時(shí)更新和分析。
庫存管理制度11
庫存管理管理制度是企業(yè)運營(yíng)中不可或缺的一部分，旨在確保高效、準確地管理庫存，以?xún)?yōu)化供應鏈流程，減少浪費，提高利潤。該制度涵蓋了庫存的采購、存儲、跟蹤、分析和控制等多個(gè)環(huán)節。
內容概述：
1. 庫存預測與計劃：根據銷(xiāo)售趨勢、季節性需求和生產(chǎn)計劃，制定合理的庫存采購策略。
2. 入庫與驗收：規定庫存物品的'接收流程，包括質(zhì)量檢查、數量核對和信息錄入等。
3. 存儲與布局：優(yōu)化倉庫空間分配，確保庫存安全、有序存放。
4. 出庫與配送：規范庫存的揀選、打包、發(fā)貨流程，保證快速準確地滿(mǎn)足客戶(hù)需求。
5. 庫存盤(pán)點(diǎn)：定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，對比賬面庫存，確保庫存數據準確性。
6. 庫存控制：設定安全庫存水平，防止過(guò)度庫存或缺貨現象。
7. 信息系統：利用庫存管理軟件，實(shí)時(shí)監控庫存狀態(tài)，提供決策支持。
8. 績(jì)效評估：設立庫存周轉率、庫存準確率等指標，評估庫存管理效果。
庫存管理制度12
第一章總則
第一條為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章現金支出管理
第三條開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：
1、職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報酬。
2、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
4、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點(diǎn)以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條前款結算起點(diǎn)定為1 000元。結算起點(diǎn)的調整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
第五條超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
第六條轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來(lái)中，具有同現金相同的支付能力。在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條開(kāi)戶(hù)銀行應當根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存現金限額。
第三章現金收入控制的集中銀行方法
第八條集中銀行，是指通過(guò)設立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業(yè)賬戶(hù)這一過(guò)程的時(shí)間。
1、具體做法是：
(1)企業(yè)以服務(wù)地區和各銷(xiāo)售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶(hù)為集中銀行。
(2)公司通知客戶(hù)將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開(kāi)立的主要存款賬戶(hù)的商業(yè)銀行。
2、設立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：
(1)賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。
(2)支票兌現的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。
3、但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：
(1)每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開(kāi)設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。
第四章現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條鎖箱系統是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時(shí)間的一種現金管理辦法。
采用鎖箱系統的具體做法是：
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區租用當地加鎖的專(zhuān)用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶(hù)行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶(hù)，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。
第十條采用鎖箱系統的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。
第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費用哪個(gè)更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統;反之，就不宜采用。
第五章現金盤(pán)點(diǎn)制度
第十二條企業(yè)應定期組織庫存現金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)庫存現金的步驟是：
1、在進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)前，應由出納員將現金集中起來(lái)存入保險柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者，應同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
2、由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3、盤(pán)點(diǎn)保險柜的現金實(shí)存數，同時(shí)編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。
4、資產(chǎn)負債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5、盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。
第十三條若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷(xiāo)的原始憑證，應在“庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表”中注明或做出必要的調整。
第六章現金預算制度
第十四條現金預算是良好現金流量管理的一個(gè)非常重要的部分�，F金預算要做好以下幾個(gè)方面：
1、確保在需要現金時(shí)有可供使用的現金。
2、在正常時(shí)期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。
3、發(fā)現多余現金，在必要時(shí)將它們轉移投資到可以賺取滿(mǎn)意回報的地方。
第十五條現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現金。為了做到這一點(diǎn)，應將供應者或客戶(hù)允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷(xiāo)售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條現金預算僅涉及該期現金的實(shí)際流入和流出，即現金的實(shí)際物理運動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶(hù)涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì )計中的“現金”包括企業(yè)的庫存現金、銀行存款和現金等價(jià)物，屬于廣義的概念;在我國企業(yè)會(huì )計報表的現金流量表中的“現金”概念，包括企業(yè)的庫存現金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現金等價(jià)物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會(huì )計核算中所指的現金即為狹義的概念。
現金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金，能夠隨時(shí)購買(mǎi)材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務(wù)院的'《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確�，F金的完好無(wú)損�，F金管理內容包括如下：
1、庫存現金的開(kāi)支范圍
根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內使用現金支付：
(1)職工工資、津貼
(2)個(gè)人勞務(wù)報酬。
(3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出等。
(5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星開(kāi)支。
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。
2、庫存現金限額
庫存現金限額是指企業(yè)保留庫存現金的數額。根據我國現行規定，企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫存現金數額，由開(kāi)戶(hù)銀行根據企業(yè)的規模大小、日�，F金開(kāi)支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫存現金限額一般為3～5天的日常零星開(kāi)支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫存現金限額一經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過(guò)限額規定的現金應及時(shí)存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí)，企業(yè)應當及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定后進(jìn)行庫存限額的調整。
3、不得坐支現金
坐支現金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現金時(shí)，可以從本企業(yè)的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶(hù)中提取現金支付，但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接支付，即不得坐支現金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金應及時(shí)送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。由開(kāi)戶(hù)銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規定定期向開(kāi)會(huì )銀行報告其坐支現金情況。
4、現金管理的其他規定
(1)不得挪用現金和不符合財務(wù)手續的原始憑證(俗稱(chēng)“白條”)抵庫。
(2)不得公款私存，將單位收入的現金存入個(gè)人儲蓄賬戶(hù)。
(3)不得私設小金庫，企業(yè)一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。
(4)不準私人借用公款。
(5)單位之間不得轉借現金。
(6)不準編造、謊報用途套取現金。
(7)不準用銀行賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人收入或主持現金等。
企業(yè)應當定期或不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金余額相符。
開(kāi)戶(hù)銀行有權對企業(yè)的現金收支情況和庫存現金限額的遵守情況進(jìn)行檢查，對違反規定的，開(kāi)戶(hù)銀行可進(jìn)行相應的罰款和處罰。
第1章總則
第1條目的
為規范企業(yè)的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現金安全，特制定本辦法。
第2條適用范圍
本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤(pán)點(diǎn)監督管理。
第3條現金管理原則
1、企業(yè)的現金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負責。
2、出納與會(huì )計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。
第2章現金限額管理
第4條企業(yè)按規定建立現金庫存限額管理制度，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第5條企業(yè)應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現金開(kāi)支范圍和現金支付限額。不屬于現金開(kāi)支范圍或超過(guò)現金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第6條財務(wù)部要結合本企業(yè)的現金結算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現金的庫存限額。
第7條現金的庫存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。
第8條核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。
第9條需要增加或減少現金的庫存限額時(shí)，應申明理由，經(jīng)會(huì )計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。
第10條庫存的現金不準超過(guò)銀行規定的限額，超過(guò)限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準方可，并做好保管工作。
第3章現金保管
第11條現金保管的責任人為出納。出納應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)5年。
第12條超過(guò)庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節嚴重的，可以?xún)鼋Y單位現金支付。
第13條為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
第14條限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動(dòng)崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第16條紙幣和鑄幣，應實(shí)行分類(lèi)保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類(lèi)保管。
第17條現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第18條出納向銀行提取現金，應當填寫(xiě)“現金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。
第4章現金盤(pán)點(diǎn)與監督管理
第19條出納要每天清點(diǎn)庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。
1、按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數進(jìn)行核對，以確認賬實(shí)是否相符。
2、按日清理的主要工作內容如下。
(1)清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現金日記賬。
(3)現金盤(pán)點(diǎn)。
(4)檢查現金是否超過(guò)規定的庫存限額。
第20條每月會(huì )計結賬日后，出納應及時(shí)與負責賬務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進(jìn)行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì )計三方簽字，以確保賬賬相符。
第21條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現金沒(méi)有差異。
第22條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應定期監督盤(pán)點(diǎn)現金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)款或短款的，應及時(shí)查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第23條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進(jìn)行嚴格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對現金管理中出現的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。
第5章附則
第24條本辦法由財務(wù)部會(huì )同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。
第25條本辦法自xx年xx月xxx日起開(kāi)始實(shí)施。
為保護貨幣資金的安全完整，提高現金的使用效率，正確及時(shí)反應現金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱(chēng)現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
一、現金的日常管理
(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發(fā)生的現金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。
(三)庫存現金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為xx元。日現金結存數不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時(shí)補足。
(四)庫存現金應做到日清月結，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤(pán)帳，做到賬實(shí)相符。
(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節表。
二、現金的收入管理
(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開(kāi)具收據，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì )計入賬。
(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。
(四)收到現金或支票應及時(shí)交存銀行。
三、現金支出管理
(一)支付款項按公司財務(wù)制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式。
(二)付款應從庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應有出納員、會(huì )計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。
(四)出納人員應根據手續齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項;如無(wú)正當理由不得無(wú)故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復付款。
四、現金盤(pán)點(diǎn)制度
(一)盤(pán)點(diǎn)前，應由出納將現金集中起來(lái)存入保險柜。
(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。
(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷(xiāo)的原始單據，應在約定時(shí)間內及時(shí)沖帳、報賬。
庫存現金是指存放于企業(yè)財會(huì )部門(mén)由出納人員經(jīng)管的貨幣。
一、現金的使用范圍
凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
二、庫存現金限額
庫存現金限額，是由銀行核定的，其依據一般是企業(yè)3—5天的正常開(kāi)支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬，但最高不超過(guò)15天的開(kāi)支需要量。
三、庫存現金收支的規定
1、企業(yè)庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
2、企業(yè)支付庫存現金，可從企業(yè)庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開(kāi)戶(hù)銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3、企業(yè)在規定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫(xiě)明用途，由本企業(yè)會(huì )計部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。
4、企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。
5、各單位購買(mǎi)國家規定的專(zhuān)控商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。
四、庫存現金管理的內部控制制度
1、錢(qián)賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2、庫存現金開(kāi)支審批制度。
3、庫存現金日清月結制度。
4、庫存現金保管制度。
五、備用金的管理
備用金是企業(yè)財會(huì )部門(mén)為了便于日常零星開(kāi)支的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個(gè)人備用的款項。
備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。
庫存現金保管制度
1、超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
2、為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。
3、限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。
4、庫存現金的紙幣和鑄幣，應實(shí)行分類(lèi)保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類(lèi)保管。
庫存現金的核算
一、庫存現金的總分類(lèi)核算
庫存現金的總分類(lèi)核算應設置“庫存現金”賬戶(hù)，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實(shí)有數。
(一)庫存現金收入的核算
庫存現金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的庫存現金。
(二)庫存現金支出的核算
庫存現金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現金。
常見(jiàn)的庫存現金支出原始憑證包括：
(1)借據
(2)工資結算單
(3)報銷(xiāo)單
(4)差旅費報銷(xiāo)單
(5)領(lǐng)款收據。
(三)備用金的核算
對定額備用金應通過(guò)“其他應收款——備用金”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。
二、庫存現金清查的核算
待查明原因后作如下處理：
1、庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現金短缺款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù);應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù);無(wú)法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用——現金短缺”賬戶(hù)，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù)。
庫存管理制度13
庫存盤(pán)點(diǎn)管理制度的.重要性體現在以下幾個(gè)方面：
1.確保庫存準確性：通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，可以發(fā)現并修正庫存記錄中的錯誤，避免因庫存不準確導致的運營(yíng)風(fēng)險。
2.提高運營(yíng)效率：及時(shí)了解庫存狀況，有利于優(yōu)化采購計劃，減少過(guò)度庫存或缺貨現象。
3.控制成本：有效監控庫存損耗，降低庫存成本，提高資產(chǎn)利用率。
4.支持決策：準確的庫存數據為管理層制定戰略和決策提供依據。
庫存管理制度14
一、總則
�。ā榱思訌妼敬尕浀墓芾砗涂刂�，保證存貨的安全完整，提高存貨運營(yíng)效率，保證合理確認存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本制度。
�。ǘ┍局贫人Q(chēng)存貨，是指公司在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括毛料倉庫的各類(lèi)原材料、展廳內的衣服產(chǎn)成品、辦公用品等。
�。ㄈ⿴齑嫖镔Y內部控制中的不相容職務(wù)應當分離，其中包括：
�。�1）實(shí)物的驗收保管與采購應分離；
�。�2）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；
�。�3）存貨盤(pán)點(diǎn)應由會(huì )計、出納及倉管等人員共同進(jìn)行；
�。�4）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應指定替代人員或臨時(shí)人員負責，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。
二、崗位分工與授權
�。ㄒ唬┞氊煼止�。
�。�1）倉庫管理員負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)于次日的上午10點(diǎn)前遞交到財務(wù)部，倉庫管理員必須妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤(pán)點(diǎn)庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；
�。�2）財務(wù)部負責存貨進(jìn)倉與出倉的核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監督，及時(shí)把倉庫管理員提交的進(jìn)倉單、出倉單核對并錄入ERP系統；
�。�3）采購部負責外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；
�。�4）質(zhì)量控制處（可修改）負責相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。
�。ǘ└鞑块T(mén)領(lǐng)用與本部門(mén)職責相關(guān)的消耗性庫存物資需由本部門(mén)負責人簽字批準，領(lǐng)用與本部門(mén)職責無(wú)關(guān)的庫存物資或達到固定資產(chǎn)標準的設備（如風(fēng)扇、座椅、電腦等）需要在人事部進(jìn)行登記，由人事部門(mén)負責人簽字審核后由分管領(lǐng)導簽字批準，才有權批準領(lǐng)用該庫存物資。
�。ㄈ⿴齑嫖镔Y的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理決定權由公司倉儲部門(mén)與財務(wù)部門(mén)行使，并報公司負責物資管理的分管領(lǐng)導和財務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準。庫存物資的變質(zhì)老化、報廢毀損的處理決定權由公司倉管部、財務(wù)部及采購行使，并報公司負責物資管理的領(lǐng)導和財務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準，根據相關(guān)法規制度的規定作出處理決定并進(jìn)行會(huì )計核算。
三、請購、采購、驗收與保管
�。ㄒ唬┕镜脑牧险堎彶少彉I(yè)務(wù)的執行，由采購部根據銷(xiāo)售部下達的原料需求計劃進(jìn)行采購。對于原材料的采購需申請人填寫(xiě)《采購申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、銷(xiāo)售主管及總經(jīng)理的批準。倉儲處、采購部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數量、質(zhì)量、技術(shù)規格等方面進(jìn)行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。
�。ǘ┩赓徳牧向炇蘸�，由倉庫管理員填寫(xiě)“收貨單”，經(jīng)檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續。對供應商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉管部應及時(shí)通知采購部予以退貨或補貨。
�。ㄈ⿲τ谌霂煺箯d的成衣產(chǎn)成品，由銷(xiāo)售部生產(chǎn)跟單對其進(jìn)行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的產(chǎn)成品，倉管部才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續。
�。ㄋ模﹤}管部必須定期對毛料倉庫的存貨進(jìn)行檢查，加強存貨的日常保管工作。
�。�1）倉庫應按材料名稱(chēng)及規格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內容應填寫(xiě)齊全、準確。
�。�2）上架保管的材料，應做到分門(mén)別類(lèi)按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。
�。�3）同種牌號的庫位應集中設置，每一個(gè)貨架托盤(pán)物料只能堆放一個(gè)品種，不得混堆；
�。�4）每一貨架中的每種物料必須在貨架標識牌上注明牌號、批號及數量；
�。�5）當不同批號的物料在同一墊倉板上存放且每個(gè)品種批量1kg以下的物料，可集中放置，但要正立放置，并標識清楚、不得混雜；
�。�6）物資存放，進(jìn)出環(huán)節注意防止滲、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現場(chǎng)整潔整齊；
�。�7）物料如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領(lǐng)導；
�。�8）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報告；
�。�9）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設施；
�。�10）倉管員每日下班前應認真檢查，確認無(wú)人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門(mén)窗，方可離開(kāi)，以確保材料倉庫材料物資安全；
�。�11）發(fā)料時(shí)，根據先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。
�。ㄎ澹┤耸虏�、銷(xiāo)售部、設計部對展廳的產(chǎn)生品成衣的共同進(jìn)行管理。
�。�1）展廳內所有成衣的數量由人事部負責登記進(jìn)倉及出倉，定期每月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)登記并錄入電腦系統。
�。�2）保持展廳的整潔，展廳會(huì )議桌上的衣服及其他物品要及時(shí)清走，紙箱或其他不允許放進(jìn)展廳的物品放在展廳不能超過(guò)兩個(gè)工作日；
�。�3）展廳擺設由銷(xiāo)售部、設計部同事一起整理，清潔由阿姨打掃；
�。�4）只有設計部及銷(xiāo)售部人員可以使用展廳內的衣服，在使用衣服時(shí)應及時(shí)放回相應的位置，如需拿出展廳的，必須到人事部前臺處登記，遇周六日或晚上前臺沒(méi)人的情況，使用人應先做好登記，上班的時(shí)間再到前臺補錄登記。人事部前臺負責登記，并核對架子上的衣服數量是否一致，如有外拿不登記與數量不一致的，由銷(xiāo)售部和人事部負責人共同協(xié)商處理；
�。�5）成衣產(chǎn)成品有新款放進(jìn)展廳的，需統一到人事部前臺出處登記，如未登記，造成衣服雜亂或不見(jiàn)的，由銷(xiāo)售部或設計部負責人自行處理。
�。�6）展廳開(kāi)放時(shí)間為正常上班時(shí)間，由人事部前臺打開(kāi)，如晚上需使用展廳必須提前跟人事部前臺溝通，前臺可安排倉庫管理員關(guān)門(mén)，如周六日要使用的`，可告知倉庫管理員。
�。﹤}管部及人事部必須對入庫的存貨（毛料及產(chǎn)成品衣服）建立存貨明細賬，詳細登記存貨類(lèi)別、編號、名稱(chēng)、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數量、金額等進(jìn)行核對。
�。ㄆ撸┤霂煊涗洸坏秒S意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)的批準。
�。ò耍⿲τ谝咽凵唐吠素浀娜霂�，倉管處應根據生產(chǎn)部填寫(xiě)的“退料單”辦理入庫手續，視乎退的毛料的數量來(lái)決定是否進(jìn)行廢毛處理。
�。ň牛┤雮}庫人員均須經(jīng)過(guò)倉管員的同意，并經(jīng)過(guò)登記之后，方可在倉管員的陪同下進(jìn)入倉庫，進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在倉庫內吸煙。
四、領(lǐng)用與發(fā)出
�。ㄒ唬┥a(chǎn)部領(lǐng)用材料，應當持有生產(chǎn)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)核準的領(lǐng)料單。
倉管員需憑經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數量、品名、規格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應當經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導的特別授權。生產(chǎn)部需確認倉管人員填制的“發(fā)料單”無(wú)誤后，才能把毛料領(lǐng)出倉庫。
�。ǘ┰履�，生產(chǎn)部已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應及時(shí)退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫。
五、存貨的核算
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理部設置ERP系統和Excel表格對物資進(jìn)行登記，各存貨倉庫設置數量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規格反映入庫、發(fā)出和結存情況。
�。ǘ┴攧�(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統和總賬系統差異要查明原因，及時(shí)調整。
六、盤(pán)點(diǎn)與處置
�。ㄒ唬﹤}管部、財務(wù)部、采購部、銷(xiāo)售部、人事部組成盤(pán)存小組，定期和不定期對存貨的毛料倉庫和展廳進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式為抽盤(pán)和全盤(pán)。定期盤(pán)點(diǎn)分為月度盤(pán)點(diǎn)、半年度盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)。月度盤(pán)點(diǎn)采用抽盤(pán)方式，半年度和年度盤(pán)點(diǎn)采用全盤(pán)方式。月度抽盤(pán)的存貨數量不低于總量的60%。
對用量或金額較大、領(lǐng)用次數頻繁的存貨應每月盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ǘ┰露缺P(pán)點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9：00，半年盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，年度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。
�。ㄈ﹤}管部必須制定詳細的盤(pán)點(diǎn)計劃，合理安排人員，對月度盤(pán)點(diǎn)可分原料和成品二組進(jìn)行抽盤(pán)并固定小組成員，半年度和年度盤(pán)點(diǎn)可由相關(guān)參與盤(pán)存部門(mén)抽調人員分多組進(jìn)行，每一盤(pán)存小組每個(gè)部門(mén)必須保證有一人參與，對月度、半年度及年度盤(pán)點(diǎn)須確定盤(pán)存小組組長(cháng)負責本組的盤(pán)存工作。
�。ㄋ模﹤}儲處應充分做好盤(pán)存前準備工作，具體盤(pán)存要求如下：
�。�1）將盤(pán)存工作所需用具和“庫存盤(pán)點(diǎn)表”預先準備妥當。
�。�2）倉庫內物料應分別擺放，實(shí)施區分并標識。
�。�3）存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標識牌。
�。�4）盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入帳手續的存貨，應另行分別存放，并予以標示。
�。�5）盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。
�。ㄎ澹┧斜P(pán)存數據必須進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，不得以猜想數據、偽造數據記錄于盤(pán)存表中。盤(pán)存數據若需修改，均須經(jīng)盤(pán)存人員簽字方能生效。
所有參加盤(pán)存工作的人員，盤(pán)存當日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)向盤(pán)存小組組長(cháng)報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門(mén)負責人請示盤(pán)存小組組長(cháng)，并指定代理人，否則以曠工論處。若有事確需離開(kāi)，應經(jīng)盤(pán)存小組組長(cháng)的同意后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)。
七、檢查與監督
�。ㄒ唬┕竟芾韺硬欢ㄆ趯Υ尕浌芾砬闆r進(jìn)行專(zhuān)項檢查，也可結合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。
�。ǘ┐尕泝炔靠刂票O督檢查的內容主要包括：
�。�1）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現象。
�。�2）存貨業(yè)務(wù)授權批準的執行情況。重點(diǎn)檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。�3）存貨收發(fā)、保管的執行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實(shí)，存貨清查、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、正確。
�。�4）存貨處置的執行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權批準，處置方式是否合理。
�。�5）存貨會(huì )計核算的執行情況。重點(diǎn)檢查存貨記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的存貨內部控制中的薄弱環(huán)節，負責監督檢查的部門(mén)應當告知倉管部，倉管部應當及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。
�。ㄈ┍O督檢查部門(mén)應當按照內部管理權限向上級有關(guān)部門(mén)報告存貨內部控制監督檢查情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。
八、附則。
本制度經(jīng)審議批準，并發(fā)布后生效，修改時(shí)亦同，本制度解釋權歸財務(wù)部和總經(jīng)理辦。
庫存管理制度15
一、錢(qián)賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：
(1)現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得負責總分類(lèi)賬的登記和保管。
(3)出納人員不得負責非現金賬戶(hù)的記賬工作。
(4)出納人員應與負責現金清查盤(pán)店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。
2、庫存現金開(kāi)支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。
(1)明確企業(yè)庫存現金開(kāi)支范圍。
1)職工工資、獎金、津貼;
2)各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
4)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款;
5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6)票據結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
7)向股東支付紅利;
8)按規定允許使用現金的其他支出。
(2)明確各種報銷(xiāo)憑證，規定各種庫存現金支付業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)手續和方法。
(3)明確各種庫存現金支出的審批權限等。
3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。
二、建立完備的核算制度。
1、庫存現金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應設置“庫存現金”總分類(lèi)賬，由負責總賬的.會(huì )計人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。
2、庫存現金的明細分類(lèi)核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。
三、庫存現金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
2、企業(yè)支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。
3、企業(yè)在規定的范圍內從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應說(shuō)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章。開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。
4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。
5、各單位購買(mǎi)國家專(zhuān)控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。
四、庫存現金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。
庫存現金的清查應采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實(shí)相符。
1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F金出納人員應于每日營(yíng)業(yè)終了結出現金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金，如發(fā)現賬實(shí)不符應立即報告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
2、專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎上，還應由專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對現金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應審核現金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結束后無(wú)論是否發(fā)現問(wèn)題，都應編制“庫存現金清查盤(pán)點(diǎn)報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫存現金的集團管理制度。
集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現金進(jìn)行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現金存入結算中心賬戶(hù)。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時(shí)，集團公司財務(wù)部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
六、現金流量匯報管理制度。
現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報送財務(wù)負責人和企業(yè)主要領(lǐng)導，以便相關(guān)領(lǐng)導掌握現金的變動(dòng)情況。
七、其他
現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。
2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。
一、銀行存款管理相關(guān)規定：
(一)嚴格執行國家對單位銀行的管理規定，按照有關(guān)規定在銀行開(kāi)立賬戶(hù)。
(二)銀行賬戶(hù)只能用于本研究所業(yè)務(wù)范圍內的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)。
(三)銀行賬戶(hù)必須保密，非業(yè)務(wù)需要不準外泄。
(四)銀行支票由出納保管，各部門(mén)需領(lǐng)用支票(不包括現金支票，僅指轉帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理總經(jīng)理批準，由財務(wù)部門(mén)核算無(wú)誤后，方可領(lǐng)取支票。
(五)財務(wù)部支票保管者，對領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續，使用發(fā)票前，需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫(xiě)，填寫(xiě)日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫(xiě)有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據。
(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領(lǐng)取的所有支票，必須填寫(xiě)清楚日期及收款單位全稱(chēng)，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉讓?zhuān)盅�。不允許簽發(fā)與發(fā)票實(shí)際內容，實(shí)際金額不符的支票。
(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經(jīng)濟損失。
使用發(fā)票前，需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫(xiě)，填寫(xiě)日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫(xiě)有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據。
(八)銀行預留印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用印鑒時(shí)填寫(xiě)“公章領(lǐng)用申請表”。
(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據附在憑單后面入賬。
二、現金管理相關(guān)規定：.
(一)本研究所日常用的現金由出納保管在財務(wù)室保險柜里，出納員要妥善保管柜內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
(二)庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符。
(三)嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
(四)使用現金付款時(shí)，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。
(五)不準私人挪用、占用和借用公款現金。
(六)現金不足時(shí)，開(kāi)具現金支票到銀行提取備用金。
(七)出納應于每周五下午下班前向有關(guān)本研究所領(lǐng)導報送資金收支表。
第一條為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)現金包括銀行存款和其他貨幣資金。
第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。
第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程
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