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會(huì )計公司管理制度
在我們平凡的日常里，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編整理的會(huì )計公司管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會(huì )計公司管理制度1
一、為了加強檔案管理,統一會(huì )計檔案管理制度,根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》,結合本公司實(shí)際及內部管理需要,制定本辦法。
二、會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表、會(huì )計資料備份軟盤(pán)等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。
三、公司每年形成的會(huì )計檔案。應由財務(wù)部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會(huì )計檔案,在會(huì )度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專(zhuān)人以會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí),嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會(huì )計檔案,應為本單位的.財會(huì )人員提供利用,非財會(huì )人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準,會(huì )計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時(shí),會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規定辦理交接手續。
七、各種會(huì )計檔案的保管基礎,根據其特點(diǎn),分階段永久,定期二類(lèi)。
八、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。嚴格審查鑒定,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,并報公司董事會(huì )審查,經(jīng)批準后銷(xiāo)毀。
九、本辦法自公布之日起執行。附會(huì )計檔案保管期限表:序號檔案名稱(chēng)保管年限備注
一、會(huì )計憑證類(lèi)1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調節表15年
二、會(huì )計帳簿類(lèi)3日記帳15年其中:現金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會(huì )計報表類(lèi)5年8主要財務(wù)指標快報3年包括方字分析9月、季度會(huì )計報表5年包括方字分析10年度會(huì )計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類(lèi)11會(huì )計移交清冊15年12會(huì )計檔案保管清冊25年13
會(huì )計公司管理制度2
第一條為了規范本企業(yè)的會(huì )計核算,真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息,現結合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據《中華人民共和國國會(huì )計法》及國家其他有關(guān)法律和法規。
第二條填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等要求,按照《中華人民共和國國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第三條會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條會(huì )計核算按月劃分會(huì )計期間,逐月結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。
第六條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第七條企業(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
第八條會(huì )計記錄的文字應當使用中文。
第九條會(huì )計核算時(shí),遵循以下基本原則:
(一)會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據,如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
(二)企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。
(三)企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量,以滿(mǎn)足經(jīng)理室及相關(guān)部門(mén)的需要。
(四)企業(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數,以及累積影響數不能合理確定的理由等,在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
(五)企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行,不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了,便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期己實(shí)現的收入和己經(jīng)發(fā)生或應當負擔的.費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項己在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用。
(九)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí),收入與其成本、費用應當相互配比,同一會(huì )計期間內的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用,應當在該會(huì )計期間內確認。
(十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后,各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值,應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度另有規定者外,一律不得自行調整其賬面價(jià)值。
(十一)會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的,應當作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí),應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用,但不得計提秘密準備。
(十三)會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響,并進(jìn)而影響財務(wù)會(huì )計報各使用者據以做出合理判斷的重要會(huì )計事項,必須按照規定的會(huì )計方法和程序進(jìn)行處理,并在財務(wù)會(huì )計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會(huì )計事項,在不影響會(huì )計信息真實(shí)性和不至于誤導財務(wù)會(huì )計報各使用者做出正確判斷的前提下,可適當簡(jiǎn)化處理。
會(huì )計公司管理制度3
管理制度
為嚴肅財經(jīng)紀律,規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結構,有效地規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)法規、制度的要求,特制訂本制度。
一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計劃管理
1、年初由財務(wù)部根據公司年度工作計劃和目標,編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會(huì )審批后執行。
2、公司各部門(mén)計劃內業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權執行副總經(jīng)理審批。
二、費用性資金實(shí)行一支筆審批管理
1、所有費用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執行。
2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監審批執行。
3、費用支出在1000元以下的由執行副總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)主管審批后執行,同時(shí)上報總經(jīng)理。
4、差旅費用的審批由執行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報總經(jīng)理。
5、差旅費的開(kāi)支標準由總經(jīng)理或財務(wù)總監確定報董事會(huì )批準。
6、專(zhuān)用性票據要正規票據,7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會(huì )同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現金使用范圍,嚴格票據和現金管理。
財務(wù)人員及時(shí)做好原始票據的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領(lǐng)用款項,一般情況下要七天內核銷(xiāo)報賬,無(wú)特殊原因,月滿(mǎn)不報者扣發(fā)工資頂替。
2、內部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導批準,不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導批準的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。
3、不論支票、現金,發(fā)生費用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對方開(kāi)具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財審部門(mén)要執行審批手續,登記支票使用備查薄。要準確填寫(xiě)金額,如具體額度不確定,應限位數,使用限位數支票時(shí),經(jīng)辦人應親手填寫(xiě)或嚴格監督收方填寫(xiě),并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟損失。
4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內必須報賬,對到期不報者財務(wù)人員應及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔一切責任。
5、嚴禁開(kāi)空頭支票、遠期支票。否則,出現問(wèn)題糾紛、經(jīng)濟責任、法律責任,由當事人自負。
6、差旅費報銷(xiāo)按公司規定執行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會(huì )確定標準。辦公室負責填列考勤表,后由財審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟狀況,最多拖欠不超過(guò)兩個(gè)月工資。
8、公司銷(xiāo)售發(fā)票由出納保管,并在主管會(huì )計的監督下按規定使用。
四、會(huì )計工作實(shí)行規范化原則管理
1、公司每月30日結賬,月末做出各項會(huì )計報表報送有關(guān)部門(mén)和總經(jīng)理、董事會(huì )。年末做出決算報公司董事會(huì )和監事會(huì )。
2、財務(wù)部要及時(shí)審核各項財務(wù)收支手續,合理設置會(huì )計科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門(mén)對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對不合理和違反財務(wù)制度的`開(kāi)支和違反報批程序的行為,應予以抵制,問(wèn)題嚴重的向領(lǐng)導請示處理。
4、依據《會(huì )計檔案管理辦法》的要求將會(huì )計憑證、賬薄、各項會(huì )計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì )計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì )計檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監批準后辦理借閱登記手續,按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份,有關(guān)部門(mén)要積極配合,完整提供。財審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執行情況,為公司領(lǐng)導提供準確的財務(wù)信息資料和改進(jìn)意見(jiàn)。
6、財務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過(guò)1000元,使用現金如超過(guò)規定數額時(shí)必須提前告之。
五、公司全體員工要共同遵守以上財務(wù)制度,因違反財務(wù)制度而造成經(jīng)濟損失,由當事人負全部責任。
六、本制度由董事會(huì )負責解釋,于20xx年1月1日實(shí)施。
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