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審計整改報告集錦（15篇）
在當下這個(gè)社會(huì )中，大家逐漸認識到報告的重要性，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(cháng)。為了讓您不再為寫(xiě)報告頭疼，以下是小編為大家收集的審計整改報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
審計整改報告1
近年來(lái)，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)展和各行各業(yè)的日益完善，企業(yè)的內部管理和規范化運營(yíng)顯得尤為重要。而作為企業(yè)內部管理的一項重要環(huán)節，審計工作更是不可或缺的。審計報告作為審計工作的產(chǎn)物，不僅能夠幫助企業(yè)發(fā)現問(wèn)題，更能指導企業(yè)進(jìn)行整改，使企業(yè)內部管理更加合規化、規范化。下面將通過(guò)一個(gè)審計報告整改報告范文的案例，來(lái)探討企業(yè)在審計后如何編寫(xiě)整改報告，以及整改報告的重要性。
針對某企業(yè)的內部審計工作，審計人員發(fā)現了以下幾個(gè)問(wèn)題：
1. 資金管理不規范：企業(yè)在資金使用、歸集等方面存在明顯管理漏洞，導致資金流失和使用混亂。
2. 人力資源管理不當：企業(yè)人力資源分配不合理，部分崗位缺乏人員，而另一些崗位人員過(guò)剩，造成效率低下。
3. 內部控制缺失：審計發(fā)現企業(yè)內部控制體系不完善，風(fēng)險防范意識薄弱，存在一定的管理漏洞。
4. 合規風(fēng)險較大：企業(yè)在一些關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節存在違規操作，風(fēng)險隱患較大。
針對上述問(wèn)題，企業(yè)制定了以下整改方案：
1. 加強資金管理：建立健全的資金管理制度，明確資金使用權限和流程，加強對資金的監控和審計。
2. 優(yōu)化人力資源配置：對各崗位進(jìn)行重新評估，調整人員配置，合理安排人力資源，提高工作效率。
3. 完善內部控制體系：建立健全的內部控制制度，加強對關(guān)鍵環(huán)節的監管和審核，提升風(fēng)險防范意識。
4. 加強合規管理：加強對各項業(yè)務(wù)操作的合規培訓，明確合規責任，加強對違規行為的監管和處罰。
經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的整改措施實(shí)施，企業(yè)取得了明顯的效果：
1. 資金管理得到了規范，資金流失得到有效遏制，資金使用更加明確透明。
2. 人力資源配置得到優(yōu)化，工作效率得到提升，人力資源利用率大幅提高。
3. 內部控制體系得到完善，企業(yè)內部管理更加規范化，風(fēng)險防范意識得到提升。
4. 合規管理方面取得顯著(zhù)成效，關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作得到規范，合規風(fēng)險大幅降低。
審計報告整改報告范文所展示的案例表明，整改報告在企業(yè)內部管理中具有重要的作用。首先，整改報告能夠幫助企業(yè)明確問(wèn)題所在，并制定出切實(shí)可行的整改方案，有利于企業(yè)內部管理的規范化和提升經(jīng)營(yíng)效率。其次，整改報告也具有對外溝通的作用，能夠向外部股東、合作伙伴、監管部門(mén)等證明企業(yè)對發(fā)現的問(wèn)題有著(zhù)積極的應對態(tài)度，保護了企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。最后，整改報告也是企業(yè)自身管理水平和執行能力的'一次檢驗，能夠幫助企業(yè)不斷總結經(jīng)驗，完善內部管理制度，提升整體競爭力。
綜上所述，審計報告整改報告范文所展示的案例以及整改報告的重要性都表明，企業(yè)在審計后編寫(xiě)整改報告是十分必要的。企業(yè)應該充分重視審計工作帶來(lái)的問(wèn)題，積極制定整改方案，并將整改情況及時(shí)向各方公開(kāi)，不斷提升企業(yè)的內部管理水平。只有如此，企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地。
審計整改報告2
20xx年6月23日，審計署發(fā)布《中國有色礦業(yè)集團有限公司20xx年度財務(wù)收支審計結果》，審計結果顯示發(fā)現中國有色集團7年虛增收入、成本1226.61億元等問(wèn)題，針對審計結果中涉及的財務(wù)管理和會(huì )計核算方面的問(wèn)題，現摘錄中國有色集團關(guān)于審計結果中上述財務(wù)問(wèn)題整改情況如下：
(一)關(guān)于20xx年至20xx年10月，所屬中色國際貿易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中色國貿)等8家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標，通過(guò)虛構購銷(xiāo)業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1226.61億元，其中20xx年虛增收入和成本各262.42億元的問(wèn)題。
整改情況：中國有色集團已經(jīng)規范了賬務(wù)核算和會(huì )計報表，對于無(wú)交易實(shí)質(zhì)的空轉貿易以及變相融資行為，今后將嚴格執行不得按照貿易業(yè)務(wù)確認收入的要求。關(guān)于違規開(kāi)展購銷(xiāo)業(yè)務(wù)已經(jīng)制定了一系列整改措施，一是完善制度，實(shí)施貿易業(yè)務(wù)審核及備案管理;二是加強宣貫，嚴格禁止違規貿易;三是定期統計，加強對各級企業(yè)貿易業(yè)務(wù)開(kāi)展情況的監管。
(二)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調出合并財務(wù)報表范圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中20xx年多計利潤6.55億元的問(wèn)題。
整改情況：大冶有色已經(jīng)調整了相關(guān)會(huì )計賬目和財務(wù)報表，下一步將根據《企業(yè)會(huì )計準則》的相關(guān)要求，結合相關(guān)單位法人治理的實(shí)際情況，依法依規確定報表合并范圍進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)報表編制。中國有色集團在今后將進(jìn)一步加強對出資企業(yè)合并報表范圍的審核和監管，確保合并范圍準確完整。
(三)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬(wàn)元，其中20xx年6895.98萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中色奧博特等2家企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了整改，在核算銅產(chǎn)品套期保值實(shí)際平倉時(shí)，已經(jīng)按照實(shí)際盈虧數據入賬;將不符合資本化規定的'利息全部計入財務(wù)費用。今后將嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》關(guān)于套期保值和借款費用的規定進(jìn)行會(huì )計處理。
(四)關(guān)于20xx年至20xx年，中國有色集團總部及所屬90家企業(yè)將個(gè)人所得稅代扣代繳手續費返還收入721.57萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，其中用于獎勵財務(wù)人員564.76萬(wàn)元，造成少計收入721.57萬(wàn)元、費用564.76萬(wàn)元，其中20xx年少計收入47.67萬(wàn)元、費用40.15萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中國有色集團及各級出資企業(yè)根據財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代征稅款手續費管理的通知》(財行[20xx]365號)的規定，將收到的個(gè)人所得稅代扣代繳手續費返還款記入收入，將其中用于獎勵員工的部分記入成本費用，并調整相關(guān)報表。今后將加強對各項規章制度的學(xué)習，并嚴格執行相關(guān)規定，避免出現賬務(wù)核算不規范的問(wèn)題。
(五)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補貼和獎金812.63萬(wàn)元，其中20xx年65.76萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)已經(jīng)分別于20xx年和20xx年停止了該做法，已經(jīng)調整了相關(guān)會(huì )計賬目，將相關(guān)支出并入工資總額。今后將嚴格按照國家相關(guān)規定管理工資總額。
(六)關(guān)于20xx年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬(wàn)元股權投資入賬核算，造成少計資產(chǎn)和負債各100萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中色奧博特已經(jīng)按照審計整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權入賬核算。今后將嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》關(guān)于長(cháng)期股權投資的規定進(jìn)行會(huì )計處理，同時(shí)加強投資業(yè)務(wù)管理，嚴格履行審批程序。
(七)關(guān)于20xx年，所屬中色國貿等2家企業(yè)通過(guò)簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項目成本等方式套取181萬(wàn)元，用于購買(mǎi)辦公樓裝飾品等
的問(wèn)題。
整改情況：中色國貿等2家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產(chǎn)，同時(shí)對辦公樓資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤(pán)點(diǎn)，對于相關(guān)單位贈送的物品，按照贈品屬性確定資產(chǎn)類(lèi)別，全部納入對應資產(chǎn)類(lèi)科目核算并納入實(shí)物管理。今后將嚴格執行《中國有色礦業(yè)集團有限公司對外捐贈管理制度》，保證企業(yè)對外捐贈事宜的預算管理、內部審核和上報批準等各個(gè)環(huán)節合規。
(八)關(guān)于所屬中色經(jīng)貿有限公司財務(wù)管理不規范，存在財務(wù)管理機構和人員配置不完整的問(wèn)題。
整改情況：中國有色集團已經(jīng)為中色經(jīng)貿有限公司配備財務(wù)管理機構，由財務(wù)部員工兼任中色經(jīng)貿財務(wù)部經(jīng)理，設置會(huì )計核算、銀行對賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責。下一步將根據實(shí)際工作情況進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴控財務(wù)風(fēng)險。
審計整改報告3
20xx年2月至4月,貴局對金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫療保障局黨組書(shū)記、局長(cháng)期間的經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行了審計。我局高度重視本次審計工作，針對報告中提出的問(wèn)題，進(jìn)行認真整改，現將整改結果報告如下：
一、提高站位，切實(shí)加強審計整改工作。
一是直面問(wèn)題，加強組織領(lǐng)導。多次召開(kāi)審計整改落實(shí)工作會(huì )議，進(jìn)一步統一思想，成立由黨組書(shū)記、局長(cháng)金哲旺任組長(cháng)的審計整改落實(shí)工作領(lǐng)導小組，負責審計整改工作的組織領(lǐng)導，統籌協(xié)調，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，壓實(shí)整改責任，用過(guò)硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實(shí)審計整改工作。
二是聚焦問(wèn)題，細化責任落實(shí)。及時(shí)制定整改工作方案，把落實(shí)問(wèn)題整改作為當前一項重大政治任務(wù)，各責任領(lǐng)導和責任科室、單位按照整改方案的總體部署，進(jìn)一步細化整改措施，責任人和完成時(shí)限，做到整改一個(gè)、銷(xiāo)號一個(gè)，確保事事有著(zhù)落、件件有回音。
三是轉化問(wèn)題，達到標本兼治。要堅持問(wèn)題導向，用好審計成果推動(dòng)問(wèn)題解決。以此次審計問(wèn)題整改工作為契機，在抓好集中整改的同時(shí)，深刻反思、認真剖析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
二、多措并舉，嚴格落實(shí)審計整改任務(wù)。
�。ㄒ唬┱哓瀼芈鋵�(shí)未到位方面整改情況。
1.關(guān)于“公立醫院醫療服務(wù)價(jià)格聯(lián)調落實(shí)不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫院均已完成醫療服務(wù)價(jià)格調整，涉及多收費用已全部追回。
2.關(guān)于“未制定緊急就醫的具體規定”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：針對永嘉蛇傷專(zhuān)科門(mén)診部緊急就醫報銷(xiāo)問(wèn)題，我局通過(guò)多次上門(mén)服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷專(zhuān)科門(mén)診部納入醫保定點(diǎn)醫療機構。
3.關(guān)于“軟件正版化政策執行不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導小組辦公室備案。同時(shí)加強正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。
�。ǘ﹥瓤刂贫炔唤∪�，管理不規范。
1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規范”的.整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：在知曉問(wèn)題后，我局迅速行動(dòng)，核對公務(wù)接待報銷(xiāo)件。目前已針對缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時(shí)，通過(guò)組織科室人員學(xué)習相關(guān)制度，進(jìn)一步規范和加強公務(wù)接待工作，防止類(lèi)似情況再次發(fā)生。
2.關(guān)于“差旅費報銷(xiāo)不規范”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：對20xx年以來(lái)涉及交通費、差旅費有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育，并開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，組織全員對財務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習，要求嚴格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機關(guān)工作人員差旅費管理規定的通知》（永財行〔20xx〕529號）文件規定執行。
�。ㄈ┽t�；鹬Ц豆芾聿坏轿�
1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫�；鸾Y算”、“支付部分不符人員醫保待遇”、“支付醫院違規收費項目醫保待遇”、“醫保支付死亡后人員醫療費用”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：一是針對審計報告中披露的問(wèn)題舉一反三，發(fā)放問(wèn)題清單，讓醫院開(kāi)展自查，并于5月底至6月初陸續通知各醫藥機構要求足額退回違規資金。二是加強審核工作。已重新梳理內部審核標準，并加強審核組人員培訓。三是深挖問(wèn)題線(xiàn)索，嚴厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。
�。ㄋ模┬畔⑾到y存在漏洞
1.關(guān)于“大病保險核算存在缺陷”、“信息系統設置調整滯后”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫保信息系統全面更換，已上線(xiàn)全市統一的醫保信息系統。經(jīng)測試，大病保險費用核算均已按政策實(shí)施，人員變動(dòng)分段核算計算規則已調整到位。同時(shí)，今后醫保政策變動(dòng)涉及的系統調整將由市局統一進(jìn)行，確保全市同步完成。
�。ㄎ澹┢渌麊�(wèn)題
1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規范”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：我局已在4月19日對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)核對，厘清底數。同時(shí)確定專(zhuān)人負責該項工作，做好定期核對盤(pán)點(diǎn)。
2.關(guān)于“差旅費超預算支出”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：加強對預算支出的管理，不超預算安排支出。同時(shí)，今后在編制次年預算時(shí)，要科學(xué)測算資金，精準編制預算。
三、舉一反三，有效鞏固審計整改成果
�。ㄒ唬┩晟浦贫冉ㄔO。以審計整改為契機，對檢查發(fā)現的問(wèn)題，舉一反三，既要治標，更要治本，通過(guò)完善內部制度建設，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規程，強化制度執行，最大限度降低人為風(fēng)險因素，切實(shí)堵住各領(lǐng)域各環(huán)節風(fēng)險點(diǎn)，全面構建基金風(fēng)險防控長(cháng)效機制。
�。ǘ┘訌姅底仲x能。加快數字化改革，持續深化部門(mén)間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫保信息資源體系，著(zhù)力提升醫保治理科學(xué)化、精準化、協(xié)同化水平，推動(dòng)實(shí)現監管全領(lǐng)域、全過(guò)程、全要素數字賦能。
�。ㄈ⿵娀O管力量。建立健全醫�；鸨O管制度體系和執法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎，多形式檢查、大數據監管為依托，黨委領(lǐng)導、政府監管、社會(huì )監督、行業(yè)自律、個(gè)人守信相結合的全方位監管格局，實(shí)現醫�；鸨O管法治化、專(zhuān)業(yè)化、規范化、常態(tài)化。
審計整改報告4
主任、副主任、各位委員：
我受區人府的委托，向區六屆人大常委會(huì )第10次會(huì )議，作關(guān)于20xx年度審計整改工作狀況的報告。
今年8月25日，區六屆人大常委會(huì )第八次會(huì )議聽(tīng)取和審議了《關(guān)于20xx年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區人大常委會(huì )提出的“進(jìn)一步加強審計監督”的意見(jiàn)，區政府及時(shí)作了工作部署，將審計整改列入區政府重點(diǎn)工作。區領(lǐng)導要求，審計結果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規范管理；要進(jìn)一步加強跟蹤檢查、重點(diǎn)督查，確保審計發(fā)現的問(wèn)題整改到位；要繼續將審計整改落實(shí)狀況納入區績(jì)效考核資料加以推進(jìn)。
區政府為了推進(jìn)整改難度大及歷史遺留問(wèn)題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區全面開(kāi)展往來(lái)款項清理工作的實(shí)施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號）、《閔行區區級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規范工作的實(shí)施意見(jiàn)》（閔府辦發(fā)[20xx]14號）、《閔行區行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區范圍內重點(diǎn)開(kāi)展往來(lái)款清理、企業(yè)清理規范和行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)核查工作。
區各相關(guān)單位用心采納審計意見(jiàn)和推薦，落實(shí)審計整改主體職責。對本部門(mén)、本單位審計報告中揭示的問(wèn)題，能夠根據問(wèn)題清單，建立整改清單；認真分析問(wèn)題，查找根源，采取措施，限時(shí)整改，并及時(shí)將整改狀況向社會(huì )公開(kāi)。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預算單位對整改工作尤為重視，如：區國資委、公安局閔行分局、區局、區衛計委、莘莊工業(yè)區、江川路街道等單位均由單位主要領(lǐng)導召開(kāi)了整改工作會(huì )議，制定了整改工作方案，統一部署系統內單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區審計局按照區人大常委會(huì )審議意見(jiàn)和區政府的有關(guān)要求，進(jìn)一步加強審計整改跟蹤檢查，著(zhù)力進(jìn)行閉環(huán)管理，促進(jìn)整改落實(shí)到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內完成整改的問(wèn)題，按照問(wèn)題清單，建立整改清單，做到賬對號銷(xiāo)；對法定期限內未能完成整改的問(wèn)題，在調取、核對被審計單位相關(guān)資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎上，區審計局還進(jìn)一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展狀況，并于20xx年10月上旬再次進(jìn)行了檢查�，F已將個(gè)別仍有未完成整改的問(wèn)題，移送區政府督查室繼續督辦。
納入《關(guān)于20xx年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》的41個(gè)審計項目，共計查出問(wèn)題207個(gè)，涉及管理不規范資金97858.88萬(wàn)元，非金額計量問(wèn)題93個(gè)。截止今年9月底，已完成整改的問(wèn)題79個(gè)，涉及資金30462.22萬(wàn)元，占總問(wèn)題數的38.2%；采取建章立制今后規范的方式予以整改的問(wèn)題118個(gè)，涉及資金60423.61萬(wàn)元，占總問(wèn)題數的57%（以上兩項完成整改問(wèn)題數共計197個(gè)，完成率95.2%）。已采取措施著(zhù)手整改但尚未完全整改到位的問(wèn)題10個(gè)，涉及資金6973.05萬(wàn)元，占總問(wèn)題數的4.8%。
一、區本級預算執行審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲值李A算管理存在薄弱環(huán)節的問(wèn)題。區財政局已進(jìn)一步加強對各街道預算管理工作的指導，并在修訂完善街道預算管理辦法。
�。ǘ⿲Σ糠只痤A算編制欠精細化管理的問(wèn)題。區財政局已與區規土局、區征收中心等主管部門(mén)加強溝通、對接，進(jìn)一步提高政府性基金收支的準確性和合理性。區發(fā)改委、區財政局已加強與相關(guān)項目主管部門(mén)的對接，根據政府投資計劃項目執行進(jìn)度安排項目預算。
�。ㄈ⿲薪�(jīng)營(yíng)預算收入未按規定比例調入一般公共預算的問(wèn)題。區財政局20xx年將參照市局標準，按當年國資經(jīng)營(yíng)預算收入的22%調入公共預算資金639萬(wàn)元。
�。ㄋ模⿲κ杖腩A算編制缺乏管控的問(wèn)題。區國資委、區財政局將透過(guò)開(kāi)展國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益的審核、審計，加強國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益收繳管控。
�。ㄎ澹⿲ξ锤鶕斈晔罩ё兓癄顩r編制預算調整，以及提交區五屆人大常委會(huì )審議《關(guān)于調整20xx年度區本級財政收支預算的報告》中，未列入國有資本經(jīng)營(yíng)預算調整狀況的問(wèn)題。區財政局承諾從20xx年起國資經(jīng)營(yíng)預算如有調整項目，將按規定程序報區人大審議。
二、區本級部門(mén)預算執行審計整改狀況
一是預算執行方面存在問(wèn)題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲︻A算編報不準確、調整不及時(shí)的問(wèn)題。區房管局承諾今后專(zhuān)項經(jīng)費預算執行的調整將在與各職責單位充分溝通的前提下，向財政申報預算調減計劃，有序合理的保證專(zhuān)項預算執行率。江川路街道已認真分析部分下屬單位預算不準確、預算執行率偏低的原因，并承諾今后編制預算時(shí)思考全面，充分摸排，避免類(lèi)似現象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區管委會(huì )修訂和完善了財政支出執行進(jìn)度考核辦法、預算編制及調整工作的相關(guān)細則，進(jìn)一步規范工作。新虹街道承諾今后將加強財政預算管理政策培訓以及事前、事中、事后全過(guò)程管理。
�。ǘ⿲ξ窗磳�(shí)列支預算費用的問(wèn)題。區殘聯(lián)承諾今后進(jìn)一步規范資金撥付，不跨年下?lián)芎褪褂庙椖拷?jīng)費，在20xx年底結賬清算時(shí)已經(jīng)嚴格按規定執行，不虛增支出。區衛計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費用不再經(jīng)區衛計委轉撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預算支出真實(shí)性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費使用完畢或按規定上繳，并承諾今后據實(shí)列支。
�。ㄈ⿲Υ媪抠Y金清理、收繳不及時(shí)的問(wèn)題。公安局閔行分局已將結余的644萬(wàn)元世博經(jīng)費上交區財政局。紫竹產(chǎn)研院已將市撥專(zhuān)款等結余資金383萬(wàn)元上繳區財政。區殘聯(lián)已完成兩家關(guān)掉機構相關(guān)證件的注銷(xiāo)手續，賬戶(hù)結余資金22.09萬(wàn)元已上繳至區財政專(zhuān)戶(hù)；區殘聯(lián)已組織13個(gè)街鎮上交了專(zhuān)項資金檢查整改報告及結余清理報告，并將結余資金共計1230.65萬(wàn)元上繳區財政。江川路街道已將宕于民非機構的萬(wàn)人就業(yè)項目滾存結余資金269.72萬(wàn)元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區管委會(huì )已將宕于被補貼單位的財政補貼結余資金766.29萬(wàn)元收繳至管委會(huì )賬戶(hù)。
二是遵守法律法規方面存在問(wèn)題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲ξ窗匆幎▽�(shí)施政府采購的問(wèn)題。區衛計委及下屬單位承諾今后嚴格履行政府采購程序，按規定實(shí)施采購，落實(shí)專(zhuān)人負責與供應商簽定購銷(xiāo)合同，采購前由專(zhuān)人負責詢(xún)比價(jià)。
�。ǘ⿲Ψ嵌愂杖胛窗匆幎ㄉ侠U的問(wèn)題。區房管局的罰沒(méi)收入1萬(wàn)元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬(wàn)元均已上繳區財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協(xié)議，今后租金收入將按協(xié)議約定上繳街道。區城管局承諾今后加強案件審核，尤其是跨年度的關(guān)聯(lián)案件審核，防止跨年度案件再次出現少處罰金的狀況。
三是財務(wù)核算方面存在問(wèn)題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲珓�(wù)支出經(jīng)費使用和管理不規范的問(wèn)題。區衛計委下屬古美社區衛生服務(wù)中心以民非組織名義購置的2輛轎車(chē)及牌照已拍賣(mài)，拍賣(mài)款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區法院已于20xx年暫停對油卡進(jìn)行充值，公務(wù)用車(chē)改革后根據法院實(shí)際需要編制預算，結余資金上繳區財政。區衛計委下屬梅隴社區衛生服務(wù)中心自20xx年4月起不再預提教育培訓經(jīng)費，今后涉及到論文獎勵費將計入人員費用。
�。ǘ⿲ν鶃�(lái)款未及時(shí)清理的問(wèn)題。區衛計委正在按照《閔行區全面開(kāi)展往來(lái)款項清理工作的實(shí)施方案》的要求集中清理長(cháng)期掛賬資金，中心醫院已將收到外單位支付的各項經(jīng)費補貼款轉入“其他收入”，不再掛往來(lái)款。區檢察院已清理歷年結存案款，并設置案款輔助明細臺賬。區法院根據上海市高院統一要求，已上線(xiàn)E號通進(jìn)行專(zhuān)項管理。
�。ㄈ⿲�(huì )計核算不規范的問(wèn)題。中心醫院自20xx年7月起將古美分院賬戶(hù)并入醫院賬戶(hù)統一核算。20xx年起，各相關(guān)單位均已將社保賬戶(hù)納入單位會(huì )計核算體系管理。
四是內部管理方面存在問(wèn)題的整改：
�。ㄒ唬⿲Y金管理欠規范的問(wèn)題。區體育局下屬區游泳池自20xx年12月起設置現金日記賬，并制定了單位現金管理辦法。新虹街道加強了現金管理，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，并對短款1.2萬(wàn)元按規定進(jìn)行帳務(wù)處理。區房管局制訂了局財務(wù)管理規定，采取措施將內控制度落實(shí)到位。區房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪(fǎng)現金余款0.28萬(wàn)元已上繳區財政。
�。ǘ⿲ξ镔Y資產(chǎn)管理不完善的問(wèn)題。20xx年區衛計委要求腫瘤醫院、第五人民醫院逐步簽訂采購協(xié)議，并由專(zhuān)人定期對門(mén)診藥房進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)庫存，起到監督和復核。紫竹產(chǎn)研院閑置資產(chǎn)已清查并有效利用，要求部分資產(chǎn)使用單位交通大學(xué)定期報告資產(chǎn)使用狀況。
�。ㄈ⿲Ψ课葙Y產(chǎn)管理較薄弱的問(wèn)題。中心醫院、第五人民醫院、吳涇醫院正在按照《閔行區行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》集中清理無(wú)證房產(chǎn)、房產(chǎn)出租等狀況，第五人民醫院的1套拆除房屋已作賬務(wù)處理。古美社區衛生中心已重新簽訂房產(chǎn)租賃協(xié)議，規范管理。
�。ㄋ模⿲ν馔顿Y監管不到位的問(wèn)題。中心醫院和第五人民醫院正在按照《閔行區區級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規范工作的實(shí)施意見(jiàn)》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩步推進(jìn)該項工作。中心醫院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養老院列支的資金152.69萬(wàn)元，并作賬務(wù)調整。
三、政府投資項目審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲ㄔO程序不合規的問(wèn)題。各建設單位均承諾今后將進(jìn)一步加強管理，嚴格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規定執行，規范項目開(kāi)工建設程序。
�。ǘ⿲Y金管理不到位的問(wèn)題。各建設單位均按核減后的工程審定價(jià)與相關(guān)單位結算，節約工程造價(jià)資金294.47萬(wàn)元。前期征地動(dòng)遷包干費用墊付資金227.36萬(wàn)元已按規定進(jìn)行賬務(wù)調整。多計項目動(dòng)遷費用7743.65萬(wàn)元已作相應整改：其中涉及的紅線(xiàn)外補償費用、建設單位管理費等問(wèn)題已作調整處理；涉及多申報的動(dòng)遷費和重復申報的續借地費，城投公司已按核減后的審定價(jià)進(jìn)行結算；暫予核減尚未評估而預付的征地補償款，將在相關(guān)工作完成后按實(shí)結算。
�。ㄈ⿲ㄔO管理欠規范的問(wèn)題。建設項目涉及總投資超概算需調概的，已按規定向相關(guān)部門(mén)申報、辦理調整概算手續。各相關(guān)單位均承諾今后將加強合同管理制度的執行，確保工程合同簽訂規范、合理；將嚴格管理工程資料，督促監理單位對工程資料加強檢查、核對，確保資料的真實(shí)合法有效。
四、專(zhuān)項資金審計和調查整改狀況
�。ㄒ唬⿲^20xx年盤(pán)活財政存量資金狀況審計調查反映的問(wèn)題。區財政局在轉發(fā)文件、召開(kāi)專(zhuān)題培訓會(huì )議的基礎上，將繼續加強對各鎮（街道、莘莊工業(yè)區）的業(yè)務(wù)指導，使各鎮（街道、莘莊工業(yè)區）認真細致對待該項工作，對于存量資金統計的口徑進(jìn)一步精準，做好盤(pán)活存量資金的工作。
�。ǘ⿲^教育局20xx年度小學(xué)三年級游泳普及教育專(zhuān)項資金使用管理績(jì)效狀況審計調查反映的問(wèn)題。區教育局、區體育局修訂完善了游泳培訓經(jīng)費使用辦法。區體育局下發(fā)通知要求各場(chǎng)館整改。游泳協(xié)會(huì )承諾在原10名巡視員的基礎上再增加6―8名專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行全覆蓋式的.巡查，對此刻培訓學(xué)生實(shí)施第三方考核，并更加重視巡視結果的運用。
�。ㄈ⿲^推進(jìn)燃煤鍋爐清潔能源替代實(shí)施狀況審計調查反映的問(wèn)題。區經(jīng)委按相關(guān)標準重新計算補貼資金，更改補貼申請資料并上報市替代辦公室，經(jīng)市替代辦公室再次審核，按準確金額給予相關(guān)單位補貼。
�。ㄋ模⿲^20xx年城鎮保障性安居工程跟蹤審計反映的問(wèn)題。個(gè)別建設程序不合規的項目在取得建設工程施工許可證后，區建管委下屬監督機構（原建管署）委托第三方檢測機構對其進(jìn)行了檢測，檢測合格后方復工。區建管委要求工程監理單位、監理工程師按照工程監理規范的要求對建設工程實(shí)施監理，目前已完成各項建設，并將相關(guān)資料送有關(guān)部門(mén)辦理備案。
五、區屬企業(yè)年度資產(chǎn)負債損益審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲Σ糠仲Y金未按規定支付的問(wèn)題。莘莊工業(yè)區總公司承諾今后將嚴格按照相關(guān)法律法規的規定支付動(dòng)遷補償款；在捐贈事宜中，嚴格按照國資委關(guān)于捐贈的相關(guān)規定執行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內企業(yè)20xx年的財政扶持兌現。下屬東翼公司的網(wǎng)絡(luò )詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經(jīng)濟損失，莘莊工業(yè)區已對案件涉及人員作了處理，并集中開(kāi)展了法制教育。
�。ǘ⿲Ψ课蒌N(xiāo)售定價(jià)依據不足、使用管理不規范的問(wèn)題。莘莊工業(yè)區總公司委托昕城房產(chǎn)銷(xiāo)售的剩余4套未售動(dòng)遷房已停止銷(xiāo)售，待重新評估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產(chǎn)已完成已售房屋首次結算工作，支付莘莊工業(yè)區總公司2663.49萬(wàn)元。莘莊工業(yè)區已將委托申莘房產(chǎn)代理銷(xiāo)售房產(chǎn)事項作為重要事項向區國資委提出請示，要求取消申莘房產(chǎn)按房產(chǎn)銷(xiāo)售總額的2%收取銷(xiāo)售代理費，同意申莘房產(chǎn)按與第三方簽訂的銷(xiāo)售協(xié)議支付銷(xiāo)售傭金，待該事項確定后雙方立即進(jìn)入結算程序。莘莊工業(yè)區總公司已采取措施解決空置房的現狀，定期清查空置房，落實(shí)人員對空置房進(jìn)行日常盤(pán)查；提請對外出租空置房，在盤(pán)活資產(chǎn)的同時(shí)，防止其他住戶(hù)或物業(yè)的擅自占用。區國資委安排的中介機構已對閔鑫公司2處理解抵債房產(chǎn)進(jìn)行評估，目前正在做調賬處理。
�。ㄈ⿲珓�(wù)車(chē)輛費用支出欠規范的問(wèn)題。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)集團公司已會(huì )同辰星公司查清了車(chē)輛維修費支出的真實(shí)狀況，并根據實(shí)際狀況報集團公司紀委進(jìn)行了處理，非公司車(chē)輛發(fā)生的修理費已追回，對相關(guān)人員進(jìn)行了誡勉談話(huà)，并對公司班子成員做了紀律教育和群眾提醒談話(huà)。新虹橋國際醫學(xué)中心、虹信醫技中心均承諾租車(chē)合同期滿(mǎn)后不再續約。
�。ㄋ模⿲ζ髽I(yè)會(huì )計信息失真的問(wèn)題。閔鑫公司經(jīng)請示區國資委，已委托會(huì )計師事務(wù)所對其及下屬公司進(jìn)行不實(shí)資產(chǎn)查證，目前正在逐級報批核銷(xiāo)，收入掛賬、收入直接沖抵費用等問(wèn)題計劃與核銷(xiāo)的不實(shí)資產(chǎn)同時(shí)處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調賬處理。
�。ㄎ澹⿲︺y行賬戶(hù)及大額資金管理制度未有效執行的問(wèn)題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區總公司根據整改方案已關(guān)掉3個(gè)專(zhuān)戶(hù)，目前尚保留21個(gè)銀行帳戶(hù)，并擬定方案請示區國資委，待區國資委批復后開(kāi)展進(jìn)一步的帳戶(hù)清理。莘莊工業(yè)區總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會(huì )議討論。
�。⿲Σ糠止こ添椖抗芾磔^薄弱的問(wèn)題。新虹橋國際醫學(xué)中心代建的部分項目工程審價(jià)已完成，進(jìn)入工程竣工財務(wù)決算編制過(guò)程。截止20xx年9月15日，地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司已完成21個(gè)歷史遺留項目竣工財務(wù)決算報告的編制。莘莊工業(yè)區總公司對于20xx年之前的項目，將與區財政進(jìn)一步協(xié)商處理辦法，20xx年之后竣工的項目，將及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。莘莊工業(yè)區總公司承諾今后公司各相關(guān)部門(mén)將建立工程項目臺帳、財務(wù)竣工決算、項目定期結轉的操作流程，自20xx年起新開(kāi)工項目將加強工程基礎管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質(zhì)量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀(guān)監督經(jīng)濟決策的科學(xué)性、體制機制的健全性、有效性的高度查責問(wèn)效。審計整改最終能否落到實(shí)處，最重要的一個(gè)環(huán)節就是健全整改機制，要建立審計執法督查制度，審計部門(mén)應會(huì )同政府督查室、紀檢監察部門(mén)建立審計整改督察機制，制定審計整改職責追究制度，責成各相關(guān)單位完成整改工作，實(shí)現整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
審計整改報告5
市審計局：
20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計和信息系統審計，肯定了我院取得的成績(jì)的同時(shí)，誠懇地提出了我院存在的問(wèn)題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領(lǐng)導高度重視審查組指出的問(wèn)題，落實(shí)相關(guān)責任人進(jìn)行了認真的整改，現將整改情況報告如下：
一、院長(cháng)黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。
�。ㄒ唬┽槍Α斑`規收費290312.90元”的問(wèn)題，根據《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經(jīng)濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。
�。ǘ┽槍Α艾F金坐支收入30000元、盤(pán)點(diǎn)短款1735.16元”的問(wèn)題，我院在審計期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴格按照《醫院財務(wù)制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支”的規定執行。
�。ㄈ┽槍Α安糠衷谟迷O備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準確”的問(wèn)題，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時(shí)進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門(mén)對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
�。ㄋ模┽槍Α拔绰鋵�(shí)三級公立醫院總會(huì )計師制度”的問(wèn)題，我院已任命有總會(huì )計師。
二、信息系統審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。
�。ㄒ唬┽槍Α靶畔⑾到y（HIS）未委托第三方測試驗收”的問(wèn)題，根據《信息系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委托公正的第三方測試單位對系統進(jìn)行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，對此問(wèn)題進(jìn)行盡快整改。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ǘ┽槍Α皺C房安全設施未按規定建設”的問(wèn)題，原機房由于受條件所限，沒(méi)有按規定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問(wèn)題，計算機網(wǎng)絡(luò )管理中心安排專(zhuān)人24小時(shí)值守，對來(lái)訪(fǎng)人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機房建設按照規定標準進(jìn)行建設。
�。ㄈ┽槍Α拔窗匆幎ㄅ鋫鋵�(zhuān)職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的`問(wèn)題，我院現已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專(zhuān)職安全管理人員。定期對現有安全情況進(jìn)行檢查，并進(jìn)行登記。定期對我院系統安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ㄋ模┽槍Α靶畔⑾到y未開(kāi)展信息安全等級保護工作”的問(wèn)題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長(cháng)，對我院信息系統進(jìn)行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ㄎ澹┽槍Α跋到y數據備份與恢復管理不規范”的問(wèn)題，由于條件所限，我院系統數據沒(méi)做使用異地備份，使用的是雙機備份�，F已在院辦公會(huì )提出申請，購買(mǎi)設備，對我院數據備份方式進(jìn)行升級。目前正在考察相關(guān)公司中。
�。┽槍Α跋到y安全管理不規范”的問(wèn)題，已購買(mǎi)升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。
�。ㄆ撸┽槍Α熬W(wǎng)絡(luò )安全存在隱患”的問(wèn)題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ò耍┽槍Α坝脩�(hù)身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡(jiǎn)單”的問(wèn)題，根據《信息系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡(jiǎn)單密碼。并聯(lián)系廣西數字證書(shū)認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟件。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ň牛┽槍Α拔春炗啺踩Ｃ軈f(xié)議”的問(wèn)題，三名專(zhuān)職網(wǎng)絡(luò )管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財務(wù)科、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。
�。ㄊ┽槍Α拔撮_(kāi)通新農合即時(shí)結報”的問(wèn)題，我院已與原新農合開(kāi)發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開(kāi)發(fā)商未能按要求解決，故沒(méi)能開(kāi)通�，F新農合即將并入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的信息平臺后我院再對接開(kāi)通。
�。ㄊ唬┽槍Α靶畔⑾到y的系統功能存在設計缺陷”問(wèn)題，已將問(wèn)題提交我院his系統開(kāi)發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。
截止目前，我院已嚴格按照相關(guān)的規范要求落實(shí)了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執行醫療服務(wù)收費相關(guān)政策，認真執行集體討論和招投標制度，進(jìn)一步強化醫院信息化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規范、有序的開(kāi)展，為人民群眾提供安全、放心、滿(mǎn)意的醫療服務(wù)。
審計整改報告6
一、審計前業(yè)務(wù)培訓不足
當前,村級財務(wù)審計業(yè)務(wù)按照資產(chǎn)總額的一定比例收取費用,中介機構為爭取業(yè)務(wù),往往在報價(jià)時(shí)給予較大的折扣�？紤]到成本效益因素,在外勤人員安排時(shí)會(huì )減少注冊會(huì )計師的數量,審計前也較少進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)培訓。1994年起,通過(guò)注冊會(huì )計師全國統一考試成為取得注冊會(huì )計師資格的前提,考試范圍在全國考試委員會(huì )的《考試大綱》中確定,而《考試大綱》中未包括《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》相關(guān)的內容。參與村級財務(wù)審計的中介機構固然擁有一批執業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊會(huì )計師,但長(cháng)期執行企業(yè)年報審計、資本驗證等傳統業(yè)務(wù),對《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》并不熟悉,對村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理環(huán)境也不盡了解。實(shí)際開(kāi)展審計工作時(shí),中介機構派出的注冊會(huì )計師較少,絕大多數審計工作由助理人員完成。由于部分助理可能為非財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員,甚至為應屆畢業(yè)生或實(shí)習生,對村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理、財務(wù)核算等更不了解,審計前未進(jìn)行必要的培訓,在外勤時(shí)難以有效的發(fā)現問(wèn)題,不能保證審計質(zhì)量。
二、參審人員審計目標不明確
中介機構長(cháng)期執行企業(yè)年報審計,習慣于以對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見(jiàn)作為審計目標,項目負責人按照年報審計的要求實(shí)施計劃審計工作及風(fēng)險評估,在村集體經(jīng)濟組織各項制度不盡規范、會(huì )計資料不盡完整的情況下,個(gè)別項目的認定顯得風(fēng)險偏大;按照資產(chǎn)總額、收支總額的一定比例確定的重要性水平在實(shí)際操作中往往缺乏指導性。項目組成員更愿意在制度缺陷、制度執行方面揭示問(wèn)題,而不是將重點(diǎn)放在在報表數據認定方面。審計目標不明確可能導致項目組成員提交的審計底稿和證據僅按照年報審計程序設計,無(wú)法為專(zhuān)項審計中問(wèn)題的描述和審計建議提供詳實(shí)的資料。
三、審計程序停留于經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面,未深入追查
當前,村級經(jīng)濟組織會(huì )計制度、財務(wù)管理制度等方面并不完善,按照《現金管理暫行條例》、《會(huì )計基礎工作規范》及稅收法律法規很容易發(fā)現一些淺顯的問(wèn)題。如果僅以此來(lái)衡量經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合理性,則難以揭示深層次的問(wèn)題。一筆大額的現金支付,可能被解釋為支付對象為個(gè)人,而被認為是正常事項,實(shí)質(zhì)上卻為個(gè)人掛靠資質(zhì)承包村集體經(jīng)濟組織的建設項目,在建設項目管理方面存在嚴重問(wèn)題,并且財務(wù)部門(mén)未能進(jìn)行有效的監督。從實(shí)際情況看,業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和外勤時(shí)間不足是審計不深入的直接原因。
四、審計發(fā)現的問(wèn)題使用價(jià)值不高
由于部分村集體經(jīng)濟組織較為偏遠,在收費不高的前提下,為節約費用支出,中介機構會(huì )采取送審的辦法,由村集體經(jīng)濟組織將財務(wù)資料送到中介機構進(jìn)行審計,并未實(shí)地觀(guān)察、盤(pán)存,審計工作限于賬簿、憑證、合同等紙質(zhì)資料層面,審計程序難以到位。在此情況下,審計發(fā)現的問(wèn)題往往限于會(huì )計科目使用錯誤、折舊計提不準確、收支跨期入賬、原始憑證不規范等淺顯的事項。即使進(jìn)行現場(chǎng)審計,在時(shí)間預算較少的情況下,這種結果也是顯而易見(jiàn)的。
五、溝通欠缺
與年報審計相比,專(zhuān)項審計更注重審計發(fā)現的問(wèn)題并提出建議,審計報告對問(wèn)題的描述將作為被審計單位整改的依據,形成審計結論前需要就審計發(fā)現的問(wèn)題與被審計單位的當事人進(jìn)行溝通,一般應采取審計事項簽證單等書(shū)面方式,經(jīng)被審計單位當事人和負責人確認后作為審計證據。目前,中介機構在審計結果溝通方面明顯不到位,如審計報告征求意見(jiàn)稿中反映的.多項問(wèn)題與事實(shí)不一致、因未取得完整的審計資料而將正常的事項作為問(wèn)題反映等。待進(jìn)一步補充審計程序后,征求意見(jiàn)稿中反映的問(wèn)題已所剩無(wú)幾。
六、審計報告格式化,難以達到預定的審計目的
中介機構偏好于出具格式化的審計報告,內容與企業(yè)年報審計報告基本相同,審計結論注重于對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見(jiàn),顯然與財務(wù)管理及收支專(zhuān)項審計目標不一致,也缺乏使用價(jià)值。村級財務(wù)審計問(wèn)題,已經(jīng)逐步成為村民關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題,也是維護村級穩定和發(fā)展的重大問(wèn)題,因此針對中介機構參與村級財務(wù)審計中存在的問(wèn)題提出幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議:
1、規范審計招標工作,確保中介機構提供合格的審計服務(wù)。首先,審計收費報價(jià)的高低并非選取中介機構的首要標準,低報價(jià)往往意味著(zhù)較低的服務(wù)質(zhì)量;其次,要求中介機構標書(shū)中擬參與項目的注冊會(huì )計師不得更換,或限定更換人數,避免中介機構以助理人員代替注冊會(huì )計師執行審計;最后,要在招標資料中明確必須進(jìn)行現場(chǎng)審計以及審計外勤時(shí)間。
2、協(xié)作執行審計的中介機構進(jìn)行計劃審計工作,合理、周密的安排審計外勤。審計委托方應就審計目標、被審計單位的財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)狀況、資產(chǎn)分布情況、收支情況等內容與中介機構進(jìn)行充分的交流,并就審計重點(diǎn)、審計程序達成共識,初步確定審計外勤時(shí)間、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、債權債務(wù)函證方式、溝通方式、審計報告出具日期等,也便于中介機構做出合理的審計分組和人員協(xié)調、時(shí)間安排。為保證審計質(zhì)量,還可要求中介機構必須接觸村民代表大會(huì )記錄、村民主理財小組會(huì )議記錄以及上級部門(mén)的文件、制度等資料。
審計整改報告7
20xx年7月23日，市十四屆人大常委會(huì )第十四次會(huì )議聽(tīng)取和審議了市政府《關(guān)于20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進(jìn)一步加大審計監督力度提出了審議意見(jiàn)。對審計揭示的問(wèn)題及整改，市政府高度重視，楊雄市長(cháng)于9月1日主持召開(kāi)市政府常務(wù)會(huì )議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取關(guān)于20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計狀況的匯報，要求各區（縣）、各有關(guān)部門(mén)高度重視審計發(fā)現的問(wèn)題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，并透過(guò)建章立制，著(zhù)力構建長(cháng)效機制，切實(shí)提高政府工作整體管理水平；要著(zhù)重加強事業(yè)單位資金使用管理，透過(guò)明晰章程和管理框架，規范內部運作，有效防止權力尋租和不正之風(fēng)。
市審計局按照市人大常委會(huì )審議意見(jiàn)和市政府有關(guān)要求，認真落實(shí)市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步建立健全審計整改工作制度的實(shí)施意見(jiàn)》，切實(shí)加大對本市審計整改工作的監督檢查力度，督促被審計單位不斷提升審計整改效果。
有關(guān)部門(mén)和單位認真執行審計決定，用心采納審計意見(jiàn)和推薦，及時(shí)制訂審計整改工作方案，采取有效措施，從完善工作機制、實(shí)現部門(mén)聯(lián)動(dòng)、加強制度建設等方面入手，推進(jìn)審計整改工作取得實(shí)效。
一是審計整改內部工作機制不斷完善。市民政局、上海大學(xué)等單位成立了審計整改工作領(lǐng)導小組。市糧食局、上�？茖W(xué)院等10家單位，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究審計整改方案，逐條落實(shí)職責，逐條進(jìn)行整改。
二是主管部門(mén)構成合力，依托部門(mén)職責共同推動(dòng)審計整改。如，市財政局會(huì )同市人力資源社會(huì )保障局和市衛生計生委，就社會(huì )保險基金預算審計中發(fā)現的問(wèn)題，按照各自職責，部署整改落實(shí)，構成整改合力。
三是注重制度建設，加強源頭管理。市文聯(lián)、上�？萍拣^等8家單位，針對審計查出問(wèn)題，制定或修訂了29項內部管理制度，涉及預算管理，以及會(huì )議經(jīng)費和公務(wù)接待、政府采購、公務(wù)卡使用管理等方面制度，推進(jìn)長(cháng)效機制建設。
一、財政管理審計查出問(wèn)題的整改狀況
�。ㄒ唬┕藏斦A算和管理審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、市財政局組織執行市級預算審計查出問(wèn)題的整改狀況
�。�1）對科技類(lèi)專(zhuān)項資金管理的溝通協(xié)調機制不夠健全的問(wèn)題，市財政局著(zhù)手建立包括科技投入在內的市級財政專(zhuān)項資金統一管理平臺，將專(zhuān)項資金申報年度、管理部門(mén)、申報單位等信息納入平臺統一管理，便于專(zhuān)項資金管理部門(mén)加強項目審核和日常管理。同時(shí)，市財政局探索建立科技投入資金的綜合評估機制，選取市與區（縣）共同實(shí)施的科技投入重點(diǎn)項目開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，完整反映同一項目的財政資金投入績(jì)效。
�。�2）對河道工程修建維護管理費存量資金未有效盤(pán)活的問(wèn)題，市財政局、市發(fā)展改革委、市水務(wù)局等部門(mén)研究盤(pán)活河道工程修建維護管理費存量資金的方案，透過(guò)加大區（縣）管（及以下）河道整治工程市級補助力度、加快防洪除澇等重大水利工程建設，逐步消化歷年河道工程修建維護管理費的結余。
�。�3）對事業(yè)單位投資企業(yè)收益收繳的具體原則不夠明確的問(wèn)題，市財政局將會(huì )同市國資委進(jìn)一步理順本市事業(yè)單位投資企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制，在明確資產(chǎn)管理職能部門(mén)的基礎上，根據有關(guān)規定加強對事業(yè)單位投資企業(yè)的管理與監督。
2、市地稅局稅收征管審計查出問(wèn)題的整改狀況
�。�1）對營(yíng)業(yè)稅季度申報政策不夠完善的問(wèn)題，市地稅局以方便納稅人為原則，將在進(jìn)一步調研的基礎上，優(yōu)化調整季度申報制度并根據國家稅務(wù)總局統一部署予以完善。
�。�2）對部分企業(yè)未能及時(shí)享受公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的問(wèn)題，10家企業(yè)的13個(gè)項目均已完成免稅備案登記，可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
�。�3）對土地出讓信息共享機制未建立，影響城鎮土地使用稅政策執行的問(wèn)題，市地稅局已與市規劃國土資源局就建立土地出讓信息共享機制進(jìn)行了初步溝通，并將專(zhuān)題協(xié)商信息共享的具體事宜，以加強對相關(guān)稅種的征管。目前，16家企業(yè)少繳的118萬(wàn)元稅款均已征繳入庫。
�。ǘ┱曰痤A算執行和管理審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、對地方水利基金與城市公用事業(yè)附加基金預算安排銜接不夠的問(wèn)題，市財政局與有關(guān)部門(mén)充分溝通，加大了水利建設基金與城市公用事業(yè)附加預算的統籌力度。在安排20xx年預算時(shí)，積水點(diǎn)改造、排水運行等水利項目，已改由水利建設基金安排。
2、對散裝水泥專(zhuān)項資金政策未適時(shí)調整的問(wèn)題，市財政局將會(huì )同市建設管理委，向國家相關(guān)部門(mén)反映本市散裝水泥專(zhuān)項資金政策執行的實(shí)際狀況，根據國家規定和要求予以落實(shí)。
3、對城市公用事業(yè)附加基金未及時(shí)上繳國庫的問(wèn)題，市財政局進(jìn)一步督促市自來(lái)水公司及上海電力公司上繳城市公用事業(yè)附加，加強政府非稅收入收繳管理。
�。ㄈ﹪匈Y本經(jīng)營(yíng)預算執行和管理審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、對企業(yè)層面資金使用的定期報告制度未建立的問(wèn)題，市財政局將會(huì )同市國資委等單位，對企業(yè)支出狀況開(kāi)展跟蹤檢查，了解資金支出進(jìn)度及使用規范性狀況。市國資委已制發(fā)《市國資委國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出后評價(jià)管理辦法（試行）》，從支出的規范性和效益性出發(fā)，加強對國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出的管理。
2、對費用性支出的范圍規定不一致、與公共預算交叉安排資金的項目未建立聯(lián)審機制的問(wèn)題，市財政局、市國資委正聯(lián)合市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市科委等部門(mén)建立相應的協(xié)調聯(lián)審機制。市國資委已制定《市國資委關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新和能級提升項目專(zhuān)項扶持辦法實(shí)施細則（試行）》，明確項目審定前要征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)；在20xx年技術(shù)創(chuàng )新和能級提升項目資金扶持上，市國資委已加大資本金支持力度，減少費用性支出總額，并將對下?lián)苜Y金明確核算要求。
3、對本市國資收益收繳范圍尚未全覆蓋等問(wèn)題，市財政局將會(huì )同市國資委及其他國資受托監管部門(mén)，結合本市事業(yè)單位改革的推進(jìn)，逐步擴大國資收益收繳和預算管理范圍。
�。ㄋ模┥鐣�(huì )保險基金預算執行和管理審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、對少數社會(huì )保險基金預算編制方式、流程不規范，資料不完整的問(wèn)題，市財政局和市衛生計生委已制定了本市新型農村合作醫療基金市級統籌實(shí)施方案，自20xx年起，市級經(jīng)辦機構統一編制基金預算草案，并按規定程序報批；本市各區（縣）新型農村社會(huì )養老保險基金將與城鎮居民社會(huì )養老保險基金合并，實(shí)行市級統一管理，市人力資源社會(huì )保障局將進(jìn)一步規范預算編報流程。
2、對少數基金預算收入未及時(shí)足額籌集的問(wèn)題，市人力資源社會(huì )保障局已責令相關(guān)單位繳納了少繳、漏繳的社會(huì )保險費，并透過(guò)調整管理體制和優(yōu)化流程，加大稽核檢查力度。同時(shí)，督促相關(guān)區（縣）將新型農村社會(huì )養老保險基金中未到位的區級財政補貼資金，納入20xx年新型農村社會(huì )養老保險基金調整預算。市人力資源社會(huì )保障局已與市殘聯(lián)和市民政局溝通，協(xié)調城鎮重殘人員的居民醫保參保補助資金清算事宜。
3、對部分基金日常管理不到位的問(wèn)題，市衛生計生委將在本市新型農村合作醫療基金市級統籌實(shí)施方案正式出臺后，對各區（縣）新型農村合作醫療基金財政專(zhuān)戶(hù)（包括滯留在鎮級的基金）進(jìn)行全面清算，并同步調整市級決算報表。同時(shí)，市衛生計生委和市人力資源社會(huì )保障局已責成相關(guān)經(jīng)辦機構，全面核對重復參保人員信息，及時(shí)停用重復參保人員新農保賬戶(hù)，停止發(fā)放重復享受的新農保養老待遇。截至目前，已追回重復發(fā)放的養老金6.7萬(wàn)元。
二、部門(mén)預算執行審計查出問(wèn)題的整改狀況
對審計發(fā)現的問(wèn)題，25家預算單位及其下屬單位高度重視，用心進(jìn)行整改。截至20xx年9月底，有關(guān)預算單位及其下屬單位已整改問(wèn)題涉及金額共計8.05億元，正在整改問(wèn)題涉及金額共計4.23億元，兩者合計涉及金額占審計查出問(wèn)題總金額的72.0%；其余問(wèn)題已由相關(guān)單位承諾整改，主要是預算編制、政府采購等方面的問(wèn)題。由于當年預算已經(jīng)執行，采購資金已經(jīng)支出，相關(guān)單位承諾制定、完善相關(guān)辦法，進(jìn)一步強化預算管理，嚴格執行政府采購程序。具體整改狀況如下：
�。ㄒ唬叭�(jīng)費”使用管理中存在問(wèn)題的整改狀況
1、對部分預算單位公務(wù)車(chē)輛使用數量超標、費用超支的問(wèn)題，有關(guān)單位用心歸還或封存超標車(chē)輛，并建立規章制度，加強公務(wù)用車(chē)管理。上海電機學(xué)院超標的12輛公務(wù)用車(chē)，5輛已歸還下屬企業(yè)，2輛已封存。同時(shí)，正按規定申請5輛公務(wù)用車(chē)的控購指標。
2、對部分預算單位公務(wù)接待、會(huì )議費等支出不規范的問(wèn)題，有關(guān)單位修訂財務(wù)規章制度，嚴格公務(wù)接待及公務(wù)費用的審批流程，強化公務(wù)卡結算管理制度，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用。上海圖書(shū)館制定了《館所公務(wù)卡使用及報銷(xiāo)管理辦法》，要求公務(wù)接待費、差旅費、會(huì )議費、培訓費等公務(wù)費用支出應透過(guò)公務(wù)卡結算。
此外，針對部分高校等單位因公出國（境）管理和經(jīng)費使用與現行規定不一致的問(wèn)題，市政府外辦、市財政局等部門(mén)正在完善出訪(fǎng)人員和經(jīng)費的管理措施，并要求有關(guān)部門(mén)嚴格執行國家和本市有關(guān)因公出國（境）管理和經(jīng)費使用的規定。
�。ǘ╊A算管理中存在問(wèn)題的整改狀況
1、對部分預算單位未完整準確地編報其他收入預算的問(wèn)題，有關(guān)單位加強預算管理和督導，結合20xx年部門(mén)預算編報工作進(jìn)行整改。華東政法大學(xué)將科研事業(yè)收支納入20xx年預算編制范圍。上海圖書(shū)館專(zhuān)題學(xué)習預算編制文件，要求財務(wù)人員嚴格執行預算法規定，將文化年鑒等事業(yè)收入納入20xx年度預算。
2、對部分預算單位結余資金反映不準確、清理不及時(shí)的問(wèn)題，有關(guān)單位用心清理項目結余資金，梳理往來(lái)款項，按規定進(jìn)行賬務(wù)處理，完整、準確反映結余資金狀況。市糧食局已按規定對歷年結余資金進(jìn)行了賬務(wù)處理，并納入預算管理。
3、對部分預算單位項目未執行預算調整程序的問(wèn)題，有關(guān)單位采取措施提高預算編制的科學(xué)性，減少執行中的調整事項。同時(shí)，完善預算支出審核管理制度，按規定辦理預算調整審批手續。上海政法學(xué)院組織相關(guān)人員認真學(xué)習《關(guān)于進(jìn)一步規范市級部門(mén)預算動(dòng)態(tài)調整管理的通知》等文件，要求嚴格執行預算調整審批程序。
�。ㄈ┴斀�(jīng)制度執行中存在問(wèn)題的整改狀況
1、對部分預算單位課題經(jīng)費使用不合規的問(wèn)題，有關(guān)單位建立健全科研經(jīng)費的使用和管理制度。市環(huán)境監測中心已退回從科研課題經(jīng)費中提取的21萬(wàn)元管理費，并進(jìn)行了賬務(wù)處理。同時(shí)，制定科研項目管理相關(guān)內部規章制度，加強科研經(jīng)費核算管理。
2、對部分預算單位未嚴格執行收費管理制度的問(wèn)題，有關(guān)單位加大各類(lèi)收費項目清理力度，將有關(guān)收費收入上繳財政部門(mén)。20xx年10月，上海電機學(xué)院已將6762萬(wàn)元收費收入，補繳市財政局專(zhuān)戶(hù)，并表示今后將按照教育性收費“收支兩條線(xiàn)”的管理要求，及時(shí)全額上繳市財政局專(zhuān)戶(hù)。
3、對部分預算單位及所屬單位未嚴格執行政府采購制度的問(wèn)題，有關(guān)單位用心完善相關(guān)制度，加強相關(guān)人員業(yè)務(wù)培訓，強化對政府采購的審核和監管。上海電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院組織學(xué)習相關(guān)法律法規，修訂本�！痘窘ㄔO工程項目招投標管理辦法》，以規范儀器設備采購控制流程。
�。ㄋ模┦袑俑咝９芾碇写嬖趩�(wèn)題的整改狀況
1、對部分高校資金、資產(chǎn)、資源管理制度不健全，院系和部門(mén)分級授權管理不清晰的問(wèn)題，有關(guān)高校建立管理規章制度，探索完善重大事項分級授權管理模式，逐步理順院系、部門(mén)的職責權限，提高資金、資產(chǎn)、資源管理水平。華東政法大學(xué)制定了合同管理暫行辦法，明確規定對外簽訂合同主體，加強合同授權管理。上海大學(xué)計劃于年底前將基本建設項目構成的15.21萬(wàn)平方米房產(chǎn)，按規定計入固定資產(chǎn)；對其余1.39萬(wàn)平方米房產(chǎn)，與有關(guān)部門(mén)會(huì )商后共同辦理固定資產(chǎn)入賬手續，或評估后依據評估價(jià)值登記入賬。
2、對部分高�？蒲许椖抗芾聿灰幏兜膯�(wèn)題，有關(guān)高校用心梳理、逐項完成相關(guān)課題的結賬手續。同時(shí)，完善科研項目管理制度，明確科研項目完成后結余經(jīng)費的結算流程和時(shí)間節點(diǎn)。上海師范大學(xué)修訂完善了科研經(jīng)費管理實(shí)施細則，落實(shí)了相關(guān)職能部門(mén)職責，細化具體措施，加強科研課題經(jīng)費管理。
3、對部分高校獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放不及時(shí)的問(wèn)題，有關(guān)單位優(yōu)化管理流程，確保及時(shí)發(fā)放各類(lèi)獎學(xué)金。上海大學(xué)認真梳理評選條例，要求校內相關(guān)部門(mén)加強溝通，保證各類(lèi)教育獎學(xué)金、特殊獎學(xué)金盡早到位，及時(shí)發(fā)放。
三、投資建設項目審計查出問(wèn)題的整改狀況
�。ㄒ唬┛⒐Q算審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、對22個(gè)項目未批先建或未透過(guò)相關(guān)驗收即投入使用的問(wèn)題，建設單位均承諾在今后的項目建設管理中，嚴格執行相關(guān)法律法規，并正在用心與有關(guān)單位協(xié)調，抓緊申請補辦相關(guān)證照及竣工驗收手續，完善項目基本建設程序。
2、對24個(gè)項目因擅自調整建設規�；驑藴�，初步設計概算編制不合理不全面等超概算共計11.47億元的問(wèn)題，建設單位均對超概算原因進(jìn)行了深入分析。1個(gè)項目核減概算外項目投資644萬(wàn)元；23個(gè)項目均已向原審批部門(mén)上報調整概算報告，其中，3個(gè)項目已獲批準，涉及金額共計838萬(wàn)元，20個(gè)項目正在審批過(guò)程中，涉及金額共計11.32億元。
3、對28個(gè)項目存在違規招標、違規分包等問(wèn)題，相關(guān)單位組織人員進(jìn)行專(zhuān)題研究和學(xué)習，并建立健全內部控制制度。同時(shí)，承諾加強工程招投標管理，嚴格按照國家和本市規定履行招標程序，做好承發(fā)包和工程結算等工作，杜絕類(lèi)似問(wèn)題的.發(fā)生。
4、對47個(gè)項目建設成本未按規定核算的問(wèn)題，被審計單位均進(jìn)行了調賬處理，核減項目成本，補繳了欠繳的印花稅。
5、對13個(gè)項目建設管理不善的問(wèn)題，建設單位均表示將舉一反三，吸取教訓，用心與相關(guān)單位協(xié)商溝通，盡可能充分利用已有資源；對長(cháng)期閑置無(wú)法利用的設備，盡快委托具有資質(zhì)的評估單位妥善處理。同時(shí)，加強投資決策管理，確保項目投資決策的科學(xué)性和合理性，提高項目投資效益。
�。ǘ┌埜畚鬯幚眄椖靠�(jì)效審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、對白龍港污水處理項目中，輸送總管部分泵站最高運行負荷不足的問(wèn)題，市城市投資開(kāi)發(fā)總公司加快推進(jìn)相關(guān)工程建設，白龍港污水處理廠(chǎng)擴建二期工程主體已完工，待南線(xiàn)東段工程一期完工后，進(jìn)行全面調試。兩項工程正式投運后，污水日處理潛力將達280萬(wàn)立方米，系統整體輸送水量將會(huì )得到顯著(zhù)提升。同時(shí)，透過(guò)與區管泵站的干線(xiàn)運行建立聯(lián)動(dòng)協(xié)作機制，優(yōu)化調度，挖掘潛力，進(jìn)一步提升污水輸送量。
2、對白龍港污水處理廠(chǎng)升級改造項目中14臺設備閑置的問(wèn)題，市城市投資開(kāi)發(fā)總公司將3臺作為備件，7臺用于替換發(fā)生故障的同類(lèi)設備，4臺用于白龍港污水處理廠(chǎng)擴建三期。
3、對因污水管與雨水管混接等原因，造成服務(wù)區域內部分雨污水直排河道的問(wèn)題，市城市投資開(kāi)發(fā)總公司將會(huì )同閔行區和浦東新區水務(wù)、城建等部門(mén)，協(xié)調解決地區雨污水混接問(wèn)題。
�。ㄈ┉h(huán)境保護信息化建設管理及應用績(jì)效審計調查發(fā)現問(wèn)題的整改狀況
1、對部分信息共享機制不完善，影響內外部業(yè)務(wù)間有效協(xié)同的問(wèn)題，市環(huán)保局與市交通委初步建立了危險廢物運輸信息定期溝通機制，所屬市固體廢物管理中心定期將危險廢物轉移聯(lián)單信息帶給給市交通委，兩部門(mén)實(shí)施聯(lián)合監管，抽查危險廢物轉移路線(xiàn)。市環(huán)保局完善了在線(xiàn)監測系統與排污費征收管理系統間的數據共享，按照合理準確的方法核定廢氣排放量，提高排污費計算的準確性。同時(shí)，將市、區二級危險廢物管理數據共享資料，納入正在建設的固體廢物管理系統升級項目中，建成后向區（縣）環(huán)保局開(kāi)放相關(guān)功能。
2、對部分信息系統運行機制或功能存在缺陷的問(wèn)題，市環(huán)保局建立了移動(dòng)執法系統數據入庫和刪除審核制度，優(yōu)化新增污染源工作流程，并對重復數據等進(jìn)行集中清理；規范信息系統密碼使用管理；在固體廢物管理系統升級項目中，設置危險廢物許可范圍限制、數據校驗和統計分析等功能。
3、對部分信息化建設資金管理不夠規范的問(wèn)題，市環(huán)保局已督促所屬單位對問(wèn)題進(jìn)行分析和梳理；各單位完善了內部管理規范，明確和落實(shí)相關(guān)職責，今后杜絕類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。
四、民生審計狀況
�。ㄒ唬┍Ｕ闲园簿庸こ探ㄔO跟蹤審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、對部分資金未按規定籌集和使用的問(wèn)題，11億元經(jīng)濟適用住房項目的土地補償款已繳入國庫；拖欠的1991萬(wàn)元廉租住房租金已收回；3.21億元撥付動(dòng)遷基地的資金已按規定分別核算。相關(guān)住房保障和財政部門(mén)將加快保障性住房的建設和籌措進(jìn)度，用心落實(shí)配套資金，加強土地補償款和土地前期開(kāi)發(fā)費的收支兩條線(xiàn)管理，加快閑置資金撥付使用，規范廉租住房補貼資金的發(fā)放形式。市發(fā)展改革委已將部分建設債券資金未納入專(zhuān)戶(hù)管理問(wèn)題報請國家發(fā)展改革委，推薦出臺加強監督的辦法。相關(guān)項目開(kāi)發(fā)單位已與金融機構溝通，在后續保障性住房融資過(guò)程中，落實(shí)優(yōu)惠利率。支付的重復銷(xiāo)售房款正在清算中。
2、對住房分配審核不夠嚴格，部分房源日常管理不夠到位的問(wèn)題，相關(guān)住房保障部門(mén)已經(jīng)停止了不貼合條件的19戶(hù)對象有關(guān)待遇的發(fā)放和享受，并加快廉租住房和公共租賃住房的復核和審核進(jìn)度；110套違規轉借、出租的公共租賃住房和廉租住房已完成清退；149套產(chǎn)權登記不明確的廉租住房已辦妥產(chǎn)權。
3、對部分項目建設管理薄弱的問(wèn)題，3個(gè)項目已對分包單位資格進(jìn)行重新審核，或按規定重新確定了分包資料，涉及金額共計2898萬(wàn)元；3個(gè)項目已補辦開(kāi)工建設手續；10個(gè)項目加強了建筑材料審核、派遣現場(chǎng)監理人員等措施，規范現場(chǎng)管理。相關(guān)建設管理、住房保障部門(mén)將進(jìn)一步完善監管措施，規范保障性住房建設管理。
�。ǘC構養老績(jì)效審計調查發(fā)現問(wèn)題的整改狀況
1、對部分收費政策不完善，稅收及公用事業(yè)費優(yōu)惠政策未執行的問(wèn)題，市民政局會(huì )同市發(fā)展改革委制定了《上海市養老機構服務(wù)收費管理暫行辦法》，自20xx年6月1日起施行，對養老機構的收費定價(jià)、享受優(yōu)惠政策等資料作出了明確規定。同時(shí)，市民政局督促區（縣）民政局指導養老機構辦理所得稅免稅手續。
2、對場(chǎng)所建設管理不到位，補貼資金申請撥付未按規定程序辦理的問(wèn)題，市民政局于20xx年12月下發(fā)了《上海市民政局關(guān)于開(kāi)展存量養老機構設施改造的通知》，對存量機構改造進(jìn)行資助，推動(dòng)全市設施陳舊、薄弱的存量養老機構用心實(shí)施改擴建和消防改造。市民政局督導有關(guān)區（縣），按實(shí)際建成使用的床位數核定新增養老床位數。同時(shí)，出臺《上海市民政局市級新增養老床位建設補貼資金抽查辦法》，以規范補貼資金審批和撥付，加強資金使用監督檢查，并要求各區（縣）民政局上報滯留的補貼資金。此外，市民政局正在研究全市統一的養老機構運營(yíng)評估機制。
3、對部分中心城區養老床位設置低于規定比例，部分床位資源未得到充分利用的問(wèn)題，市民政局將編制全市養老服務(wù)設施建設規劃，合理布局養老和其他配套服務(wù)設施；會(huì )同市財政局出臺了《關(guān)于“十二五”期間上海市養老機構統籌建設資金管理與使用（試行）的通知》，明確中心城區、郊區（縣）養老機構床位數建設的約束性指標，對未完成指標的區（縣）采取強制繳納統籌建設資金的措施。同時(shí)，市民政局將公開(kāi)各區（縣）床位利用率，透過(guò)“倒逼”機制，逐步杜絕包房和床位閑置現象，促進(jìn)養老床位資源的合理利用。
4、對公辦養老機構保障功能未充分發(fā)揮，民辦養老支持力度仍顯不足的問(wèn)題，市民政局以?xún)?yōu)先滿(mǎn)足高齡、失能老年人照護需求為導向，正在制定全市統一的公辦養老機構入住條件和評估標準，發(fā)揮公辦養老機構托底保障功能。同時(shí)，市民政局會(huì )同有關(guān)部門(mén)，研究新建民辦養老機構的扶持政策，試點(diǎn)對納入基本公共服務(wù)且擁有養老房源產(chǎn)權的非營(yíng)利性民辦養老機構，給予與公辦養老機構同等的補助。
�。ㄈ┦屑壺斄ρa貼的住宅修繕項目審計調查發(fā)現問(wèn)題的整改狀況
1、對住宅修繕管理相關(guān)基礎數據不完善，立項前準備工作不夠充分，部分項目無(wú)法按計劃執行的問(wèn)題。市住房保障房屋管理局正牽頭建設全市統一的房屋基礎信息管理平臺，擬將房屋修繕狀況的信息納入平臺。此外，牽頭開(kāi)展本市舊住房安全排查，摸清老舊住房安全狀況底數。對納入保障性安居工程的舊住房綜合改造項目，鼓勵各區（縣）提早開(kāi)展現場(chǎng)查勘、修繕資料確認、居民意見(jiàn)征詢(xún)等前期工作，在市級項目計劃立項上提前安排，確保項目計劃執行的有效性。
2、對現行資金補貼方式對財力相對困難區（縣）住宅修繕工作推動(dòng)作用有限的問(wèn)題，對財力較為困難的區（縣），其納入保障性安居工程的三類(lèi)舊住房綜合改造項目，財力補貼比例提高至50%；“十三五”期間，在安全隱患處置工作中，對財力困難的區（縣）也將提高補貼比例，進(jìn)一步提升市財力補貼資金的引導作用。
3、對項目工程招投標、質(zhì)量和資金管理存在薄弱環(huán)節的問(wèn)題，在招投標管理方面，市住房保障房屋管理局下發(fā)了《20xx年上海市住宅修繕工程招投標工作要求》，進(jìn)一步加強招投標等管理和對各區（縣）招投標工作的監督檢查力度，強化違規問(wèn)題的問(wèn)責；相關(guān)區房管部門(mén)已明確關(guān)聯(lián)單位不再作為住宅修繕項目的實(shí)施單位。在質(zhì)量管理方面，市住房保障房屋管理局已督促相關(guān)區房管部門(mén)對發(fā)現的安全質(zhì)量問(wèn)題予以整改。同時(shí)，編制完成了20xx版安全質(zhì)量檢查手冊，開(kāi)展建立住宅修繕工程示范工地等活動(dòng)。在資金管理方面，市住房保障房屋管理局下發(fā)了《關(guān)于明確市級財力補貼住宅修繕工程項目相關(guān)管理措施的通知》，進(jìn)一步強化對審價(jià)單位的考核，對多計工程結算款的問(wèn)題已進(jìn)行整改。
�。ㄋ模└＠势辟Y金募集和公益金使用管理績(jì)效審計調查發(fā)現問(wèn)題的整改狀況
1、對項目立項論證不夠充分，部分項目資料類(lèi)同的問(wèn)題，市民政局出臺了《市級福利彩票公益金資助項目庫管理辦法》、《上海市社區公益購買(mǎi)服務(wù)項目目錄》等制度，加強公益金資助項目前期論證和項目庫的動(dòng)態(tài)管理，提升預算編制科學(xué)性和項目創(chuàng )新性，提高項目的實(shí)施效果和公益金的使用效益。
2、對公益金資助的少數項目考核、評審不嚴格，個(gè)別項目受益對象不貼合條件的問(wèn)題，市社團局已委托第三方評估機構對創(chuàng )業(yè)園區項目進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，規范項目后續發(fā)展；市和區民政局透過(guò)加強溝通協(xié)調、跟蹤監督和指導培訓，敦促社會(huì )組織完善內部管理制度，規范項目運行，對審計發(fā)現的問(wèn)題逐項落實(shí)整改。其中，違規套取的25萬(wàn)元公益金已經(jīng)追回，并上繳至區民政局。
3、對彩票銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和公益金使用管理不夠規范的問(wèn)題，閘北區民政局將成立一家福利彩票機構，負責“中福在線(xiàn)”銷(xiāo)售業(yè)務(wù)；市福利彩票發(fā)行中心制定了《電話(huà)投注系統程序檢查和數據審核的管理辦法》，完善了技術(shù)系統開(kāi)發(fā)和升級工作流程，系統少扣投注款已收回，同時(shí)已停止廣告發(fā)布業(yè)務(wù)。市民政局透過(guò)完善項目預算編制審核及執行監管流程等措施，提高項目預算編制的合理性和預算執行的規范性，并明確了公益金資產(chǎn)核算和管理主體。相關(guān)民政部門(mén)要求承擔公益金項目實(shí)施的社會(huì )組織，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，確保所有項目資料真實(shí)、完整。
�。ㄎ澹┎糠峙f區改造項目的土地儲備成本控制及資金使用管理審計調查發(fā)現問(wèn)題的整改狀況
1、對項目計劃和資金使用管理不嚴格，不利于土地儲備成本的控制的問(wèn)題，相關(guān)區政府對在拆的舊區改造項目，采取加強目標考核、第三方公信平臺協(xié)調和疏導居民矛盾等措施，加大在拆基地的收尾力度；對已完成土地儲備的舊區改造項目，將根據區域發(fā)展規劃，及時(shí)實(shí)施土地出讓?zhuān)⑴c市主管部門(mén)共同促進(jìn)儲備計劃與出讓計劃的銜接。同時(shí)，相關(guān)區政府委托有資質(zhì)中介機構編制投資估算報告，提高投資估算的準確性，以合理確定土地儲備融資計劃，有效控制財務(wù)成本。
2、對部分事項操作不規范的問(wèn)題，市住房保障房屋管理局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強本市房屋征收監督管理工作的通知》，重申相關(guān)政策，列出負面清單，要求各區（縣）政府嚴格執行房屋征收政策；市建設管理委要求各區（縣）政府，按照《關(guān)于推進(jìn)本市房屋土地征收企事業(yè)單位房屋補償工作若干意見(jiàn)的通知》，規范企事業(yè)單位的征收補償。
�。┪幕聵I(yè)建設費使用管理績(jì)效審計調查發(fā)現問(wèn)題的整改狀況
1、對部分項目預算編制不合理的問(wèn)題，市文廣影視局、市文化發(fā)展基金會(huì )已根據主管部門(mén)的要求，通知項目單位認真落實(shí)整改；市文化發(fā)展基金會(huì )已制定了相關(guān)制度，市文廣影視局正研究制定整改措施。同時(shí)，市委宣傳部和市財政局對專(zhuān)項資金的支出范圍進(jìn)行了梳理，并于20xx年7月共同印發(fā)了《上海市文化事業(yè)建設費使用管理辦法》，明確文化事業(yè)建設費預算中不再安排人員和公用經(jīng)費支出。
2、對部分資金使用管理不規范的問(wèn)題，市文化發(fā)展基金會(huì )召開(kāi)項目監管狀況通報會(huì )，進(jìn)一步明確相關(guān)管理要求；市委宣傳部要求有關(guān)單位對已完成項目的凈結余資金，在今后年度編報、申請文化事業(yè)建設費預算時(shí)優(yōu)先進(jìn)行統籌安排。
此外，對本市文化宣傳系統的部分基本建設項目超投資，增加專(zhuān)項資金補貼的問(wèn)題，市委宣傳部按有關(guān)程序辦理了概算調整手續，并將在今后的基建項目管理工作中進(jìn)一步加強投資控制。
五、資源環(huán)境審計查出問(wèn)題的整改狀況
1、對燃煤（重油）鍋爐清潔能源替代計劃數量不完整，污染排放企業(yè)監管覆蓋率不夠高的問(wèn)題，市經(jīng)濟信息化委牽頭組織有關(guān)部門(mén)，對本市鍋爐和窯爐進(jìn)行了全面排摸，基本摸清了家底。同時(shí)，加大了清潔能源替代工作推進(jìn)力度。市環(huán)保局和市質(zhì)量技監局聯(lián)合制發(fā)了本市新修訂的《鍋爐大氣污染物排放標準》，于20xx年10月1日起實(shí)施，以此倒逼企業(yè)實(shí)施清潔能源替代。市環(huán)保局要求區（縣）環(huán)保局在市環(huán)保局下發(fā)監測的1個(gè)月內，根據轄區內一般污染源排污現狀，上報監測工作計劃，以此加強對區（縣）環(huán)境監測工作的監督檢查。同時(shí)，透過(guò)環(huán)境監測和監察聯(lián)合執法，加大對超標排放企業(yè)整改的監督檢查力度。
2、對農作物秸稈綜合利用政策執行不到位的問(wèn)題，奉賢區、金山區農委將進(jìn)一步規范農作物秸稈還田的申報程序，加大秸稈禁燒工作的巡查力度，加強資金補貼審核，規范補貼資金的發(fā)放工作。
3、對部分黃標車(chē)淘汰財政補貼政策執行不嚴的問(wèn)題，市環(huán)保局進(jìn)一步明確，淘汰車(chē)輛務(wù)必按規定檢驗合格，并正與市公安局溝通，完善補貼審核的制度建設。同時(shí)，會(huì )同本市公安、商務(wù)、發(fā)展改革、交通等部門(mén)，專(zhuān)題研究本市財政撥款單位淘汰黃標車(chē)工作，并要求市、區（縣）兩級政府部門(mén)杜絕財政撥款單位的黃標車(chē)及老舊汽車(chē)透過(guò)拍賣(mài)等方式流向社會(huì )。
六、重點(diǎn)項目跟蹤審計查出問(wèn)題的整改狀況
�。ㄒ唬⿲谥г陆κ菜目h發(fā)展資金和項目跟蹤審計查出問(wèn)題的整改狀況
對17個(gè)項目延續到20xx年繼續實(shí)施的問(wèn)題，前方指揮部已督促當地職責部門(mén)或單位抓緊項目實(shí)施，力爭早日完成建設任務(wù)；對3個(gè)項目財務(wù)管理不夠規范的問(wèn)題，前方指揮部已要求相關(guān)單位補充項目支付依據，及時(shí)歸集項目結算資料，確保項目結算合法合規。
�。ǘ┥虾H旅游度假區核心區基礎設施項目跟蹤審計查出問(wèn)題的整改狀況
對施工單位多報工程結算費用的問(wèn)題，申迪集團已經(jīng)根據審計結論核減，辦理了清算支付工作；對1個(gè)項目施工單位項目經(jīng)理職業(yè)資格不貼合要求的問(wèn)題，因該項目已結束，申迪集團承諾在今后的項目建設中加強資質(zhì)審核，堅決更換不貼合職業(yè)資格要求的承包商管理人員；對部分工程簽證單上描述的資料與施工現場(chǎng)狀況不相符，施工監理審核不嚴的問(wèn)題，申迪集團承諾進(jìn)一步加強施工中的工程變更管理，完善及落實(shí)監理考核工作，確保施工和監理單位的工作質(zhì)量。
審計整改報告8
x縣支行：
我行x部20xx年xx月xx日對你單位x業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計，發(fā)現以下問(wèn)題：
一、部分協(xié)議內容不規范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營(yíng)業(yè)執照復印件中戶(hù)名為李x;x有限公司，授權書(shū)內容為辦理代發(fā)工資事宜;x通訊器材經(jīng)營(yíng)部，協(xié)議中未見(jiàn)法人x的身份證復印件;x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營(yíng)業(yè)執照復印件中法人為賈x，未提供授權書(shū);x房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司協(xié)議中費率涂改;x商貿有限公司協(xié)議對方加蓋財務(wù)章。
二、20xx年xx月xx日-x月x日共回訪(fǎng)x戶(hù)商戶(hù)。
針對問(wèn)題一，要求規范x協(xié)議，對缺少資料的要求客戶(hù)重新提供，對簽字不符的.要求重新簽訂;針對問(wèn)題二，要求按規定的頻次對商戶(hù)進(jìn)行回訪(fǎng)。
請你單位針對上述問(wèn)題，制定整改方案，明確整改的責任部門(mén)和責任人，確保整改落實(shí)，并于20xx年xx月xx日前將整改結果上報我行x部。
(審計整改通知發(fā)出單位印章)
X年xx月xx日
審計整改報告9
縣審計局：
根據市審計局《20xx年XX縣保障性安居工程資金投入和使用績(jì)效審計的審計報告》，我中心高度重視審計問(wèn)題整改工作，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，對審計查出的問(wèn)題，認真研究，深刻剖析，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位，現將整改落實(shí)情況報告如下：
1、租金補貼任務(wù)未完成。
截至20xx年底，上級下達XX縣累計發(fā)放城鎮住房保障家庭租金補貼1219戶(hù)，我縣20xx年累計租金補貼發(fā)放985戶(hù)，未完成234戶(hù)，完成累計租金補貼發(fā)放任務(wù)的80.8%。我中心根據上年未完成的.租金補貼發(fā)放任務(wù)結合上級下達我縣20xx年租金補貼發(fā)放任務(wù)，正在制定我縣20xx年申報住房補貼的公告，盡快開(kāi)始20xx年租金補貼報名工作。
2、違規向不符合條件的人員發(fā)放租金補貼。
根據審計組通過(guò)與不動(dòng)產(chǎn)登記信息比對分析結果，我中心及時(shí)核對了8戶(hù)不符合條件家庭，已將8戶(hù)不符合家庭違規領(lǐng)取的保障性住房租金補貼收繳并交回住房資金專(zhuān)戶(hù)。
3、部分公租房后續管理不到位剩余資金未收回，沒(méi)能充分發(fā)揮資金的效益性。
惠民小區以實(shí)物配售的方式配售住房514套，配售住房只預交了部分售房款。我中心根據審計決算結果，已開(kāi)展剩余售房收繳工作，目前正在進(jìn)行通知發(fā)放和售房款收繳工作，現已收回157戶(hù)。
4、未建立保障房退出機制。
按照保障房相關(guān)政策規定，已啟動(dòng)退出機制，截至目前，租金補貼不符合條件家庭按照保障房政策已取消其保障資格；實(shí)物配租已有3戶(hù)騰退房屋。保障房退出機制在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中困難重重，將進(jìn)一步完善保障房退出機制
審計整改報告10
遂昌縣審計局：
經(jīng)濟責任審計時(shí)間為20xx年10月28日至11月20日，我縣審計局派出審計組對巫法源擔任原土地和房屋征收工作辦公室主任期間的經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行了審計。審計報告下發(fā)后，征收指導中心的主要領(lǐng)導高度重視此次審計結果，并立即組織相關(guān)人員對問(wèn)題進(jìn)行自審，積極采取措施逐一整改�，F將整改落實(shí)情況向大家匯報如下：
一、針對重復領(lǐng)取加班伙食補助3000元的問(wèn)題，我們會(huì )及時(shí)通知相關(guān)人員，并按照規定要求退回重復領(lǐng)取的加班伙食補助。同時(shí)，我們將組織學(xué)習《關(guān)于規范機關(guān)單位工作人員夜餐費開(kāi)支管理的通知》（遂財行〔20xx〕132號）文件的精神，進(jìn)一步加強單位內部審核，并嚴格執行夜餐費開(kāi)支管理規定。
二、對于結余資金89.93萬(wàn)元未盤(pán)活的問(wèn)題，已與縣財政協(xié)商溝通，由我中心合理使用。
三、已完成修改，如下：針對會(huì )計基礎資料不完整的問(wèn)題（20xx、20xx年度發(fā)放20xx年1月至6月期間食堂飯卡以及工會(huì )發(fā)放的春節慰問(wèn)品大米、食用油，發(fā)放清單上未簽字），我們已經(jīng)全面進(jìn)行了整改措施。通過(guò)與相關(guān)當事人溝通，補全了發(fā)放清單上的`簽字信息，進(jìn)一步規范了會(huì )計基礎工作，并嚴格做好了原始憑證的審核工作。
在積極整改的同時(shí)，認真自我反省，在以后的工作中加強以下幾個(gè)方面工作：
一、加強財務(wù)隊伍建設。進(jìn)一步加強單位財務(wù)隊伍人員的相關(guān)培訓，提高財務(wù)理論業(yè)務(wù)知識。
二、加強財務(wù)管理。強化財務(wù)審核，以確保外來(lái)原始憑證的真實(shí)性和合法性。同時(shí)，確保入賬原始憑證具備齊全的要素，并符合票據合規要求。
三、加強單位內部管理制度 。進(jìn)一步完善單位內部各項管理制度，促進(jìn)單位各項管理更加規范化。
遂昌縣土地和房屋征收工作指導中心
20xx年11月9日
審計整改報告11
財務(wù)審計整改報告是一份重要的文書(shū)，通常用于記錄企業(yè)或組織在財務(wù)審計過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出整改措施和建議。下面將詳細介紹財務(wù)審計整改報告的內容和編寫(xiě)步驟。
首先，財務(wù)審計整改報告的標題應準確反映報告的主要內容，方便讀者了解報告的范圍和目的。通常包括審計對象的名稱(chēng)、具體年份和審計問(wèn)題的狀況。
其次，財務(wù)審計整改報告的'正文應以審計背景介紹開(kāi)始。這一部分應包括對審計對象的簡(jiǎn)要介紹，包括企業(yè)或組織的名稱(chēng)、性質(zhì)、規模和經(jīng)營(yíng)范圍等。同時(shí)，還需要說(shuō)明審計的目的、范圍和時(shí)間等基本信息，以便讀者了解報告的依據和限制。
接下來(lái)，財務(wù)審計整改報告需要詳細列舉出審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題。這些問(wèn)題應按照具體的分類(lèi)進(jìn)行說(shuō)明，以方便讀者理解和查閱。例如，對于財務(wù)會(huì )計方面的問(wèn)題，可以分為財務(wù)報表準確性、會(huì )計記錄完整性、會(huì )計政策合規性等。對于內部控制方面的問(wèn)題，可以分為預算管理不到位、資產(chǎn)保護不完善、審批流程不規范等。需要注意的是，每個(gè)問(wèn)題應詳細描述其具體情況，并提供相關(guān)的數據和分析。
在財務(wù)審計整改報告的后續部分，應針對上述問(wèn)題提出整改措施和建議。整改措施應具體明確，并提供相關(guān)的行動(dòng)計劃或時(shí)間表，以確保問(wèn)題能夠得到解決。建議通常包括對內部控制流程的改進(jìn)、會(huì )計政策和準則的修訂、員工培訓和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關(guān)建議，如合規性管理、風(fēng)險管理等，以提高企業(yè)或組織的整體管理水平。
最后，財務(wù)審計整改報告的結尾部分通常包括對整改措施的重要性和可行性進(jìn)行總結。同時(shí)，還可以明確對報告的審核和驗證方式，以保證報告的真實(shí)性和有效性。此外，還需要提供相關(guān)附件，如抽樣調查數據、會(huì )計憑證和文件等，以便讀者了解審計依據和證據。
總而言之，財務(wù)審計整改報告應以準確的標題開(kāi)始，整體上需要詳細、具體且生動(dòng)地描述審計的過(guò)程、發(fā)現的問(wèn)題和提出的整改措施和建議。通過(guò)報告的編寫(xiě)，能夠全面展示企業(yè)或組織在財務(wù)管理方面的狀況，并為其未來(lái)的發(fā)展提供有益的參考和指導。
審計整改報告12
根據巴移財[20xx]13號通知要求，為及時(shí)糾正審計發(fā)現的問(wèn)題，提升各項工作的管理水平和風(fēng)險防范能力，我部門(mén)對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設方面存在的問(wèn)題和不足，扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)�，F就相關(guān)情況報告如下：
一、 主要工作落實(shí)情況
�。ㄒ唬� 專(zhuān)題分析整改
1、我公司無(wú)大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問(wèn)題。
2、關(guān)于實(shí)際投資或建設規模超批復或超規定問(wèn)題，我部門(mén)審閱了20xx年、20xx年項目批復20個(gè)，并應用建設項目信息管理系統，查看了各個(gè)項目設計批復、資本開(kāi)支和轉資數據，未發(fā)現有實(shí)際投資或建設規模超批復或超規定問(wèn)題。
3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴格問(wèn)題，抽查了監理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問(wèn)責條款，未發(fā)現沒(méi)有約定問(wèn)責條款的合同，查看10個(gè)項目的建設項目信息管理系統合作單位管理中的設計、施工、監理考核，項目負責人參照《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司供應商管理辦法》以打分制對參建單位進(jìn)行嚴格的管理，未發(fā)現參建單位履約不嚴格問(wèn)題。
4、關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規范問(wèn)題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉審批，變更手續、圖紙齊全。未發(fā)現合同外增項及半更洽談管理不規范問(wèn)題。
5、關(guān)于在建工程成本核算不規范問(wèn)題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問(wèn)題，我部門(mén)抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致；初驗證書(shū)或終驗證書(shū)是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實(shí)；是否嚴格按照原始憑證批準付款。未發(fā)現在建工程成本核算不規范的問(wèn)題。
6、關(guān)于結決算及時(shí)性及決算準確性有待提高問(wèn)題，清查我部門(mén)20xx年、20xx年設計到工程審計類(lèi)合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結算審計，其余由于資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結算審計。20xx年需審計合同339份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門(mén)領(lǐng)導的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準備審計資料，認真審核并在建設項目審計管理系統中提起結算申請，提高結算的及時(shí)性。
7、關(guān)于違反基本建設程序，項目違規開(kāi)工或提前投入使用問(wèn)題，根據《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司基建工程建設管理規定》對巴彥淖爾市臨河區移動(dòng)新大樓的建設程序及交付使用前的手續進(jìn)行了自查， 包括五證一書(shū)、施工圖確認表、會(huì )議紀要等。建設項目竣工驗收的資料已移交我公司
綜合部，申請了借閱手續對這部分文件進(jìn)行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現有違反基本建設程序，項目違規開(kāi)工或提前投入使用的問(wèn)題。
8、關(guān)于招標不規范問(wèn)題，我部門(mén)根據《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司招標投標實(shí)施辦法》從招標程序是否合規；是否存在中標單位資質(zhì)不符合工程項目建設要求的情況；是否存在規避招標，虛假招標，評標不公等情況；評標辦法是否科學(xué)、規范、合理；招、投標資料及評標報告是否齊全、合規、并做到及時(shí)歸檔等方面進(jìn)行自查。對20xx年，20xx年的分公司自行招標項目，土建、通信管道、市電引接項目招標資料、投標資料以及評標報告進(jìn)行了清查。未發(fā)現手續不規范，資料 不齊全等問(wèn)題。
9、我公司沒(méi)有購買(mǎi)非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問(wèn)題，不涉及購買(mǎi)非國有資產(chǎn)未進(jìn)行評估的問(wèn)題。
�。ǘ┲攸c(diǎn)問(wèn)題關(guān)注
1、關(guān)于建設項目采購流標后未按規定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問(wèn)題，查看了20xx年、20xx年招投標資料，不存在流標情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位，未發(fā)現直接指派施工單位進(jìn)行施工的.情況。
2、關(guān)于TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算
工程成本問(wèn)題，自查了20xx年內蒙古擴容工程（項目編碼M1182102）和中國移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò )六期二階段內蒙 古擴容工程（項目編碼：B1342186），核查了批復金額與MIS訂單接收金額，20xx年內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年 6月29日，中國移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò )六期二階段內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發(fā)現不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問(wèn)題。
3、關(guān)于建設項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規范問(wèn)題，抽查了20xx年、20xx年各三個(gè)月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱(chēng)，型號，物料小類(lèi)等，均按照各項目負責人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規范。
�。ㄈ╋L(fēng)險防范提示
關(guān)于部分村通工程權證辦理不及時(shí)的問(wèn)題，我分公司的村通項目截至20xx年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒(méi)有房產(chǎn)證的原因是購買(mǎi)的房屋土地屬性為集體土地，無(wú)法辦理國有土地使用證。此項風(fēng)險防范提示我部門(mén)已重點(diǎn)關(guān)注，并且嚴格按照制度辦理手續，暫未出現問(wèn)題。
二、 整改情況及下一步打算
通過(guò)本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設
方面的財務(wù)管理還存在一些不足，通過(guò)整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執行工程建設管理制度，避免出現違規問(wèn)題，不斷強化強化項目審計，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強對審計問(wèn)題整改的督查力度，進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對審計整改問(wèn)題，決定每年定期對審計決定落實(shí)情況進(jìn)行專(zhuān)項檢查。不斷健全相應的監管機制，完善相關(guān)制度，進(jìn)一步創(chuàng )造良好的審計整改環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。
審計整改報告13
在全面貫徹落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制工作中，為確保農村義務(wù)教育保障機制改革的順利實(shí)施，我校嚴格按照國家、省財政部門(mén)及教育部門(mén)的要求，推動(dòng)農村義務(wù)教育持續健康發(fā)展，加強教育專(zhuān)項資金支付的監督管理，提高資金的使用及支付效率，規范我校的收費，我校嚴格按照義務(wù)教育保障機制改革的有關(guān)規定開(kāi)支保障經(jīng)費，嚴格執行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，做到多方理財、勤儉節支、不斷推進(jìn)我校教育教學(xué)質(zhì)量全面向前發(fā)展，為穩定教育教學(xué)秩序提供了強有力的物質(zhì)保障。各項工作扎實(shí)推進(jìn)，做到了宣傳到位，落實(shí)到位，措施得力，得到社會(huì )各界及學(xué)生家長(cháng)的好評。為進(jìn)一步增強我校公用經(jīng)費使用的合法性、合理性，學(xué)校支部、學(xué)校校委會(huì )對義務(wù)教育保障經(jīng)費進(jìn)行了全面的自糾自查，現將自糾自查報告如下：
一、健全機構，加強組織領(lǐng)導
學(xué)校成立了以連金亮校長(cháng)為組長(cháng)、其他校委會(huì )成員、各班班主任為成員的.義務(wù)教育經(jīng)費自糾自查領(lǐng)導小組，領(lǐng)導組首先學(xué)習了_關(guān)于農村義務(wù)教育保障機制改革的指示，進(jìn)一步認識到農村義務(wù)教育保障機制是黨和國家高度關(guān)注教育的惠民政策，是一項功在當代，利在千秋的德政工程。此項工作在我校形成了主要領(lǐng)導親自抓、分管領(lǐng)導具體抓、其他領(lǐng)導配合抓、全體教職工共同監督的良好局面，確保了農村義務(wù)教育保障機制改革的順利推進(jìn)。
二、廣泛宣傳，暢通渠道
一是認真開(kāi)好了教職工會(huì )、家長(cháng)會(huì )，大力宣傳“兩免一補”政策和農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制政策。二是各班主任及時(shí)向所有學(xué)生和家長(cháng)進(jìn)行宣傳，讓學(xué)生及家長(cháng)和社會(huì )了解義務(wù)教育的惠民政策，切實(shí)感受到黨和政府政策的溫暖。三是制作了兩免一補公示欄，讓學(xué)生、家長(cháng)清楚享受兩免一補的情況，對學(xué)校義務(wù)教育保障機制的各項經(jīng)費使用予以監督。
三、自糾自查情況
1、我校對“兩免一補”政策的落實(shí)情況。陳義學(xué)校認真貫徹落實(shí)教育經(jīng)費發(fā)放政策和規定，全面實(shí)施“兩免一補”政策，嚴禁“一邊免費，一邊收費”現象的發(fā)生，特別是對家庭經(jīng)濟困難的貧困生學(xué)校優(yōu)先考慮發(fā)放生活補助。在此項工作中，本學(xué)期教材屬全部免費，對于貧困生生活補助，按各年級享受數與各年級在校學(xué)生數的比例將名額分配到各班，由班主任來(lái)確定享受對象，并公示7天后再造冊發(fā)放，使此政策真正落到了實(shí)處。
2、學(xué)校按規定科學(xué)合理編報的預算，并嚴格按預算辦理開(kāi)支保障經(jīng)費的支出；對保障經(jīng)費嚴格執行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，實(shí)行采買(mǎi)、保管、領(lǐng)用及“一支筆”簽字的審批程序，并在每學(xué)期期末總結會(huì )議上公開(kāi)財務(wù)的收支情況。
3、學(xué)校建立了固定資產(chǎn)管理制度，對學(xué)校的房屋建筑物、儀器設備、文體器材、圖書(shū)資料實(shí)行專(zhuān)人管理，全體教師協(xié)同管理的良好局面。
4、學(xué)校按上級要求，按期組織教師培訓并對培訓教師嚴格要求，以便更進(jìn)一步提高教師的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平。
三、存在的問(wèn)題及整改措施
我校嚴格認真執行農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制政策，在教師培訓、教育教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面嚴格按政策開(kāi)支，保證學(xué)校各項工作的正常運轉，但部分教師對保障機制政策不夠理解、宣傳不夠也存在一些問(wèn)題。在今后的工作中，我們將加強學(xué)習，加大宣傳，嚴格認真地貫徹執行好農村義務(wù)教育保障經(jīng)費。
審計整改報告14
市審計局對市本級20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，指出了本級預算執行存在的四個(gè)方面主要問(wèn)題。為強化預算執行，規范財政收支，提升財政管理水平，提高財政資金使用績(jì)效，市財政局針對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行了深入認真分析，明確如下整改措施：
一、關(guān)于預決算編制科學(xué)化、精細化水平仍需加強問(wèn)題
對于預算編制按功能分類(lèi)未編列到項的問(wèn)題，今后要進(jìn)一步細化，編列到項，達到預決算編制科學(xué)化、精細化，提升預決算編制水平。對于預算單位預決算戶(hù)數差異問(wèn)題，今后要認真核對找出原因，除機構撤并原因外要保持戶(hù)數一致。加強對預算單位預決算編制的指導，加強監督管理，各預算單位預決算編制要符合規定，做到精細編制。
二、關(guān)于公務(wù)卡結算制度改革進(jìn)展緩慢問(wèn)題
對于全市各預算單位實(shí)行公務(wù)卡結算推進(jìn)緩慢、使用率低的問(wèn)題，要強化公務(wù)卡結算管理，加強對各單位使用公務(wù)卡的監督指導，嚴肅公務(wù)卡結算紀律，明確制約機制，在各預算單位全力推進(jìn)公務(wù)卡結算制度，提高公務(wù)卡使用率，防止公務(wù)卡結算方式流于形式。
三、關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理不規范問(wèn)題
對于部分單位差旅費管理方面出現的漏洞和問(wèn)題，今后要加強對各單位差旅費支出的.管理，嚴密出差審批、差旅費報銷(xiāo)程序，嚴格財務(wù)審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律，及時(shí)堵塞漏洞，使預算單位經(jīng)費管理達到規范化、制度化。市財政擬出臺差旅費管理方面的具體補充規定，明確各類(lèi)型出差的差旅費報銷(xiāo)標準，便于各單位操作，防止在執行中出現偏差。
四、關(guān)于滯留拖延專(zhuān)項資金撥款問(wèn)題
對于20xx年存在滯留上級保障性安居工程專(zhuān)項資金，未予在年度內下?lián)軉?wèn)題，我局要加快撥付進(jìn)度，嚴格按工程進(jìn)度掌握撥付，保證專(zhuān)項資金按時(shí)到位。
審計整改報告15
20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執行單位20xx年預算執行審計整改情況進(jìn)行了審計調查，現將調查情況報告如下：
一、審計查處的問(wèn)題
�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續不完善等問(wèn)題。
�。ǘ┛h級預算執行單位審計情況。
部分單位存在以下問(wèn)題：
1、應繳未繳非稅收入；
2、超限額支付現金；
3、超比例列支招待費；
4、項目工程無(wú)正式發(fā)票；
5、虛列借調人員工資；
6、項目招投標不規范；
7、違規出借資金；
8、違規提取專(zhuān)用基金、滯留欠撥資金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金。
二、審計整改情況
審計報告、審計決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計結果，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責任，及時(shí)修訂和完善財務(wù)內控制度，不斷提高部門(mén)預算執行和財務(wù)管理水平。
�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計整改情況�？h財政局對審計結果高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議，認真分析審計查出的問(wèn)題，制定了切實(shí)開(kāi)行的整改方案，細化了整改責任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續不完善問(wèn)題。已與相關(guān)單位簽訂了轉貸合同，對債務(wù)本息償還有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行明確約定。
�。ǘ┛h級預算執行單位審計整改情況。
1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；
2、超限額支付現金的問(wèn)題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強現金管理，嚴格現金使用范圍；
3、公務(wù)接待費超標準的問(wèn)題，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；
4、項目工程無(wú)正式發(fā)票的問(wèn)題，相關(guān)單位加強財政法律法規學(xué)習，嚴格辦結程序；
5、虛列借調人員工資問(wèn)題，相關(guān)單位財務(wù)人員加強財政法律法規學(xué)習，提高財務(wù)核算和管理水平；
6、招投標不規范的問(wèn)題，相關(guān)各單位健全財經(jīng)法律法規及《招投標法》的學(xué)習，嚴格招投標程序；
7、違規出借資金的問(wèn)題，現已全部收回，歸還原資金渠道；
8、違規提取專(zhuān)用基金的問(wèn)題，相關(guān)單位已全部歸還專(zhuān)用基金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問(wèn)題，已向政府進(jìn)行專(zhuān)題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。
三、加強預算執行的建議
通過(guò)近年來(lái)的預算執行審計工作，各部門(mén)、單位財政財務(wù)管理工作總體情況較好，財經(jīng)紀律意識進(jìn)一步增強，對財務(wù)管理工作較為重視，對審計查處的問(wèn)題能夠正確對待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著(zhù)部分違紀違規和管理不規范的.問(wèn)題，這些問(wèn)題需要通過(guò)進(jìn)一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。
�。ㄒ唬┨岣哳A算編制質(zhì)量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時(shí)，財政部門(mén)應準確研判當年國家財政政策，并進(jìn)行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際和各部門(mén)單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀(guān)、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。
�。ǘ⿵娀愒垂芾�，提高財政收入質(zhì)量。面對當前經(jīng)濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門(mén)要用好用足相關(guān)財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無(wú)償補助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng )新投融資機制，形成多元化、常態(tài)化的投融資機制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。
�。ㄈ┘訌娰Y金專(zhuān)戶(hù)管理，盤(pán)活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來(lái)款項，尤其對長(cháng)期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長(cháng)效機制，積極盤(pán)活財政存量資金；強化結余結轉資金管理，嚴格執行財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》規定，除政策規定外的其他結轉結余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專(zhuān)項資金支出，統籌項目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。
�。ㄋ模﹪栏褙斦O管，規范財政財務(wù)收支。認真履行財政監管職能，加強對縣直單位財務(wù)人員和會(huì )計基礎培訓，提升財務(wù)人員會(huì )計核算和管理水平，規范會(huì )計基礎工作。增強主管部門(mén)責任意識，認真履行對所屬單位財務(wù)、資產(chǎn)、資金的監管職責，加大對存在問(wèn)題的整改力度，防范監管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞。
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