企業(yè)所得稅匯算清繳培訓心得
11月18日至19日，我在大連參加納稅人俱樂(lè )部講座，講課主題是《匯繳空間與證據鏈——大變革時(shí)代下的匯算清繳》。2014年國家稅務(wù)全新匯繳管理背景下，諸多促增長(cháng)、調結構的典型刺激性政策應運而生。41張式申報表填報、政府簡(jiǎn)政放權下“權力清單式優(yōu)惠管理”，在迎接大數據時(shí)代的征管變革中，顧老師針對如何管控風(fēng)險并依法降低稅負提出了很多合理性的建議，并針對國家的新稅收政策作出了解讀和分析。
這次培訓共有如下8個(gè)專(zhuān)題：
1、經(jīng)濟轉型對2014年企業(yè)匯算清繳的沖擊；
2、2014年稅收征管制度改革給納稅人帶來(lái)的空間和風(fēng)險；
3、修訂后的新所得稅申報表對2014年匯算的影響；
4、2014年新稅收政策對所得稅匯算的影響；
5、所得稅收入主要問(wèn)題的界定及疑難事項處理；
6、所得稅成本費用稅前扣除的.主要問(wèn)題及疑難事項處理；
7、資產(chǎn)稅務(wù)處理所得稅匯算清繳操作與調整應對；
8、匯算清繳證據鏈管控。
其中我覺(jué)得最精華的內容是稅務(wù)稽查中曝光率超高的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)及預防方法。主要針對企業(yè)所得稅匯算中對收入類(lèi)、扣除類(lèi)項目的一些處理方法進(jìn)行提醒。這為我們以后的財務(wù)工作起到了指導的作用，審視以前對業(yè)務(wù)的分類(lèi)處理，有很多涉及差旅費、培訓費、招待費和業(yè)務(wù)宣傳費的界定其實(shí)都留有一定的空間，根據公司當年盈利情況可適當調整業(yè)務(wù)的分類(lèi)。
對于匯算清繳證據鏈的管控，過(guò)去的一年里，我公司存在太多證據不充分的現象，稅務(wù)總局對稅收的要求就是“以票管稅”，通過(guò)檢查發(fā)票使用情況來(lái)監督企業(yè)的納稅情況。正所謂“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”，2015年我們將繼續加大發(fā)票的審核力度，以審核發(fā)票作為重中之重，監督各部門(mén)做好報銷(xiāo)事宜，爭取使合同流、資金流、貨流和發(fā)票流統一。
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