- 相關(guān)推薦
銀行貸款借據初探散文
一、證明信用關(guān)系的方式不是一成不變的
用來(lái)作為證明信用關(guān)系的借據，是隨著(zhù)生產(chǎn)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)資本和貨幣資本的出現，商業(yè)信用和貨幣信用的發(fā)生而產(chǎn)生的一種證明信用關(guān)系的方式。在舊中國，這種方式，曾被資本占有者用來(lái)作為剝奪勞動(dòng)剩余價(jià)值、賺取高額利潤的法律上的有效憑證。是由遠古時(shí)代“結繩記事，刻竹作書(shū)”為始，由于勞動(dòng)工具的逐步改進(jìn)，勞動(dòng)果實(shí)有了剩余，部落之間勞動(dòng)所得的不平衡，除了以暴力強行搶奪之外，又出現了互相借取，這便是我國信用的早期階段。它從物資抵押演變到字據，成為我國早期的借據雛型。乃至后來(lái)，為民間所廣為利用，作為借貸雙方“恐口無(wú)憑”以提防抵賴(lài)的“真憑實(shí)據”。然而，在爾虞我詐、弱肉強食的舊中國，一切為封建專(zhuān)制者所操縱，財閥之間，大魚(yú)吃小魚(yú)，有時(shí)，反而成了土地、資本占有者霸占、掠奪、并吞弱小庶民百姓的欺詐手段，威逼按押，強立假據，卻往往成了皇家衙門(mén)的“公證”。
但是，借款立據已成為我國人民借貸所必循的成規，為我國人民打下了深恒的烙印。幾千年來(lái)，一直把它作為證明信用關(guān)系的唯一方式，甚至當作一種不可更易的“法度”。同其他事物一樣，借據也有它的產(chǎn)生、興盛和衰老的序例演變過(guò)程，直至被另一種新的事物所取代，從而就完結了它的歷史使命。借據在我國歷史上，在單式記帳的會(huì )計核算年代，曾起了一定的作用，因為單式記帳，反映不出資金的結算方式和款項去向，只是一個(gè)業(yè)務(wù)收支記錄，不據原始憑證記帳，既使有了簡(jiǎn)單的原始憑證，亦無(wú)齊全要素，在這種倩況下，就只有依靠借據才能證明信用關(guān)系�？梢�(jiàn)，在一定的歷史時(shí)期，一定的社會(huì )條件下，借據是證明信用關(guān)系所不可缺少的方式。新中國成立后，由于生產(chǎn)的迅速發(fā)展，信用活動(dòng)日趨頻繁和復雜，銀行貸款一律逐筆立據的做法，已不適應業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，于是出現了“限額貸款”（契約）、“活放活收（存貸合一帳戶(hù)）”、工結算貸款（據物資保證增減調整貸款額）”等不同種類(lèi)的貸款。這些貸款，都是以銀行會(huì )計憑證和帳戶(hù)作為收、放的依據，而不再依賴(lài)借據�？梢�(jiàn)，證明信用關(guān)系的方式是隨著(zhù)業(yè)務(wù)的發(fā)展而不斷地變化，不是一成不變的。
二、銀行貸款借據如今已經(jīng)不再是證明信用關(guān)系的唯一方式
如前所述，我們國家銀行現行的商業(yè)貸款，采取了“存、貸合一活放活收”；對“工業(yè)結算貸款”，采取了按發(fā)出商品的價(jià)額增減，作為調整貸款余額的依據。工商業(yè)中的結算帳戶(hù)，凡體現為資金運用方余額者，均為銀行貸款，這些帳戶(hù)，不要求也不可能做到逐筆立據。這些帳戶(hù)，就是以銀行憑證和會(huì )計帳簿代替了借據。至于，有的貸款銀企雙方簽立“契約”或核定最高額度，是為了計劃放款之需，而不是為了明確信用關(guān)系。所以說(shuō)，銀行的憑證和會(huì )計帳戶(hù)，是又一種證明信用關(guān)系的方式，借據已不再是唯一的證明信用關(guān)系的方式了。
經(jīng)濟范疇中的信用，就是指的借貸行為，就是資金支配在一定時(shí)間內的有償轉讓。在這個(gè)意義上講，銀行吸收的個(gè)人存款，也是一種信用活動(dòng)，只不過(guò)債權方是個(gè)人，債務(wù)方是銀行，雙方的權務(wù)關(guān)系不同，銀行吸收的各種存款，并不立據，而只采用一種相當于借據的證件――存款單，用來(lái)明確信用關(guān)系。由此看來(lái)，既然債務(wù)（吸收存款）不簽定借據，債權也可不一律立據，當代比較發(fā)達的國家，個(gè)人存款，采用“磁帶存折”，通過(guò)電子計算機中心網(wǎng)絡(luò )可在全國各地的各家銀行機構存取，根本就沒(méi)有簽字立據的手續，同樣也做到了不錯不亂，明確信用關(guān)系。由此可見(jiàn)，明確信用關(guān)系的方式：是多種多樣的，它是隨著(zhù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需摹和技術(shù)不斷進(jìn)步而不斷變革、創(chuàng )新的。
三、貸款借據在銀行信用活動(dòng)中的作用已經(jīng)消失
我們國家銀行不同于資本主義的貨幣資本。我們銀行發(fā)放貸款是為了扶助和促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，擴大商品流通，繁榮社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟，借貸雙方的根本利益是一致的，因而有著(zhù)共同的目的。銀行對個(gè)體承包戶(hù)發(fā)放貸款體現了黨和國家對人民生產(chǎn)、生活的關(guān)懷，事實(shí)證明，廣大農戶(hù)是豐收不忘國家支援，積極主動(dòng)償還國家銀行到期貸款，很少發(fā)生“賴(lài)債”糾紛，至于需要到法律部門(mén)去裁決的事件，已很少見(jiàn)。而在核算上的差錯完全可以經(jīng)查驗原憑證去排除。通過(guò)核對原始憑證，雙方的糾紛即可解決、可以設想，假如有了這種糾紛，也是要從實(shí)際出發(fā)，以事實(shí)詐為依據，而不能單單只憑哪一種“證件”（如借據）就能做出裁決的。
現行的農業(yè)貸款借據已被復式記帳和日臻完善的會(huì )計核算手續、原始憑證和帳戶(hù)所取代�，F行農業(yè)貸款付出憑證具備了借據的全部要素，而且還標明款項的去向和結算方式（轉帳去向或付現金）、確切的進(jìn)帳日期與核算過(guò)程中的全部簽署，它是會(huì )計核算的原始憑證，實(shí)質(zhì)上，分戶(hù)帳就是這些原始憑證的“匯總”，因此說(shuō)現行銀行的貸款分盧帳，在會(huì )計核算法律上可起雙重作用。復式記帳原理的基本特點(diǎn)是有收必有付，收付必須相等，由于一切帳簿必須據原始憑證產(chǎn)生，任何一筆業(yè)務(wù)活動(dòng)都能查出它的來(lái)龍去脈并且采取了總、分雙線(xiàn)核算，互為核對的科學(xué)會(huì )計核算方法，在核算過(guò)程中能夠自行排除大部分差錯，而借據的增減變化必須依附子確切參與了業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì )計憑證去記錄增梢，所以說(shuō)復式記帳原理的普遍應用，農業(yè)貸款借據的原有積極作用亦隨之消失，它已被會(huì )計憑證和帳戶(hù)所取代。貸款所立的借據，已被不斷變化著(zhù)的信用活動(dòng)（部分償還或展期）所打亂，而約定的償還日期，達不到十分準確，借據上的“部分償還記錄”，只由銀行單方記載，實(shí)際上，發(fā)生部分償還的借據，已由據變成了“帳”，因而要核實(shí)它，就必須查驗原始單據――放款收回憑證，這個(gè)憑證借貸雙方均有聯(lián)存查，絕無(wú)抵賴(lài)的余地。另一方面，償清的借據，事實(shí)上做不到當時(shí)退給還款人。借據對銀行或貸戶(hù)，均成了一種“額外”負擔并無(wú)實(shí)際意義。
四、取消農貸借據，以帳為據勢在必行
過(guò)去，由于農業(yè)貸款執行“有帳有據”的會(huì )計核算原則，搞了帳、據雙設。實(shí)際上，會(huì )計核算原則規定的“有帳有據”不是對所有貸款都一律這樣要求。其實(shí)在農貸上，也從來(lái)沒(méi)有真正做到“有帳有據”。歷史上我們采用過(guò)“以帳代據”、“以據代帳”，或“帳據雙設”，結果，帳據皆不完整，使會(huì )計檔案支離破碎，查找困難，各行的農貸差錯率歷來(lái)高于其他帳務(wù)的差錯率。
近幾年來(lái)，由于農業(yè)貸款對象的轉移，由對生產(chǎn)隊發(fā)放貸款，轉向承包戶(hù)、專(zhuān)業(yè)戶(hù)和重點(diǎn)戶(hù)發(fā)放貸款，同樣數額的貸款資金活動(dòng)，業(yè)務(wù)筆數卻增大三十多倍，逐筆立據，為發(fā)放、回收、計息帶來(lái)了很大的壓力、所謂“日清月結”、“帳據相符”、“本息不錯”在大部分基層單位已成為一句空話(huà)：我認為，現行銀行的農業(yè)貸款借據，已經(jīng)不能獨立作為法律上裁決信用糾紛的唯一合法憑據，因此，應該取消農業(yè)貸款借據，實(shí)行“以帳為據，帳面計息”的核算方法（具體核算辦法待研究專(zhuān)題發(fā)表）。這樣做，有利于簡(jiǎn)化會(huì )計核算手續．降低費用開(kāi)支，節約人力提高工作效率和核算質(zhì)量，能同與日俱增的業(yè)務(wù)發(fā)展需要相適應，取得事半功倍的效果。
【銀行貸款借據初探散文】相關(guān)文章：
季羨林散文精選《漫談散文》08-13
優(yōu)秀散文：生命與散文08-28
優(yōu)秀散文：生命與散文08-18
優(yōu)秀散文：愛(ài)上散文10-22
經(jīng)典散文10-26
經(jīng)典散文精選10-23
經(jīng)典散文（精選）07-26
精選經(jīng)典散文08-23
散文07-19