- 相關(guān)推薦
注冊會(huì )計師《稅法》預測試題
一、單項選擇題
1. 下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項稅額扣除率的是( )
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
2. 當主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規定的處理方法是( )
A. 對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進(jìn)項稅款
B. 對購貨方不以偷稅論處，但應按有關(guān)規定不予抵扣進(jìn)項稅款
C. 購貨方不能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅論處
D. 購貨方能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅論處
3. 下列各項中，符合消費稅有關(guān)規定的是( )
A. 納稅人的總、分支機構不在同一縣(市)的，一律在總機構所在地繳納消費稅
B. 納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品，除另有規定外，應向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C. 納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費的當天
D. 因質(zhì)量原因由購買(mǎi)者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額
4. 自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入( )
A. 應征收營(yíng)業(yè)稅
B. 減半征收營(yíng)業(yè)稅
C. 也不征營(yíng)業(yè)稅
D. 暫緩征收營(yíng)業(yè)稅
5. 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)( )
A. 3個(gè)月
B. 6個(gè)月
C. 9個(gè)月
D. 12個(gè)月
6. 某工業(yè)企業(yè)2003年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬(wàn)元，繳納與轉讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.5萬(wàn)元)。該企業(yè)應繳納土地增值稅( )
A. 96.75萬(wàn)元
B. 97.50萬(wàn)元
C. 306.75萬(wàn)元
D. 307.50萬(wàn)元
7. 甲企業(yè)(國有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A(yíng).B.C三個(gè)地域,A的土地使用權屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠(chǎng)區綠化占地2000平方米;B的土地使用權屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權未確定。假設A.B.C的城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納城鎮土地使用稅( )
A. 57500元
B. 62500元
C. 72500元
D. 85000元
8. 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔聯(lián)營(yíng)風(fēng)險),投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬(wàn)元，當地政府規定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應繳納房產(chǎn)稅( )
A. 6.0萬(wàn)元
B. 9.6萬(wàn)元
C. 10.8萬(wàn)元
D. 15.6萬(wàn)元
9. 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費用50萬(wàn)元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉包給乙企業(yè)，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應繳納印花稅( )
A. 1.785萬(wàn)元
B. 1.8萬(wàn)元
C. 2.025萬(wàn)元
D. 2.04萬(wàn)元
10. 某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。已知當地政府規定的契稅稅率為3%,該公司應繳納契稅( )
A. 0萬(wàn)元
B. 9萬(wàn)元
C. 18萬(wàn)元
D. 33萬(wàn)元
11. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規定的是( )
A. 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補
B. 企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補
C. 境內總機構發(fā)生的虧損，可用境外分支機構的所得彌補
D. 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補
12. 甲企業(yè)2003年12月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬(wàn)元，該批庫存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)為140萬(wàn)元，該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%,城市維護建設稅和教育費附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應繳納企業(yè)所得稅( )。
A. 5.61萬(wàn)元
B. 8.91萬(wàn)元
C. 13.464萬(wàn)元
D. 16.764萬(wàn)元
13. 下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規定，不征收所得稅的是( )。
A. 逾期的包裝物押金收入
B. 股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C. 股票對外轉讓的凈收益
D. 對外投資資產(chǎn)的評估增值
14. 國內某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應繳納個(gè)人所得稅( )
A. 1316元
B. 1344元
C. 1568元
D. 1920元
15. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，可( )
A. 只追征稅款不加收滯納金
B. 將追征期延長(cháng)到10年
C. 將追征期延長(cháng)到5年
D. 處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
二、多項選擇題
1. 下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權限的有( )
A. 緩期征稅權
B. 稅收行政法規制定權
C. 稅法執行權
D. 提起行政訴訟權
2. 增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項稅款時(shí)必須具備的前提條件有( )
A. 開(kāi)具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認定
B. 非國有運輸單位開(kāi)具的貨運發(fā)票須套印全國統一發(fā)票監制章
C. 私營(yíng)運輸單位開(kāi)具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門(mén)統一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購
D. 增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，抵扣期限不得超過(guò)開(kāi)具之日后的90天
3. 增值稅納稅人銷(xiāo)售非酒類(lèi)貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷(xiāo)售額的具體時(shí)限有( )
A. 無(wú)合同約定的，在一年之內計入
B. 有合同約定的，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內計入
C. 有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計入，但合同的期限必須在一年以?xún)?/p>
D. 無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì )計上如何核算，和收取的貨款一并計入
4. 下列各項中，應當征收消費稅的有( )
A. 用于本企業(yè)連續生產(chǎn)的應稅消費品
B. 用于獎勵代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jì)的應稅消費品
C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品
D. 用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品
5. 下列各項中，符合規定的有( )
A. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅
B. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅
C. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，按50%退還已繳納的城市維護建設稅
6. 我國特別關(guān)稅的種類(lèi)包括( )
A. 報復性關(guān)稅
B. 保障性關(guān)稅
C. 進(jìn)口附加稅
D. 反傾銷(xiāo)稅與反補貼稅
7. 下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規定的有( )
A. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅
B. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額20%的，免征土地增值稅
C. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過(guò)扣除項目金額20%的，應對其超過(guò)部分的增值額按規定征收土地增值稅
D. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過(guò)扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定征收土地增值稅
8. 下列各項中，符合車(chē)船使用稅有關(guān)規定的有( )
A. 乘人汽車(chē)，以“輛”為計稅依據
B. 載貨汽車(chē)，以“凈噸位”為計稅依據
C. 機動(dòng)船，以“艘”為計稅依據
D. 非機動(dòng)船，以“載重噸位”為計稅依據
9. 對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可作出的處罰有( )
A. 處以重用印花稅票金額3倍的罰款
B. 處以重用印花稅票金額5倍的罰款
C. 處以2000元以上1萬(wàn)元一下的罰款
D. 處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款
10. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應視同銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認收入的有( )
A. 將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉作經(jīng)營(yíng)行資產(chǎn)的
B. 將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的
C. 將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的
D. 將開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的
11. 下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A. 創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)按規定從事股權投資及轉讓?zhuān)约盀槠髽I(yè)提供投資管理、咨詢(xún)等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠
B. 變更設立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內延續彌補
C. 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準的鼓勵類(lèi)項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D. 外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿(mǎn)后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅
12. 外國企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機構的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構合并申報繳納所得稅，該營(yíng)業(yè)機構應當具備的條件有( )。
A. 對其他各營(yíng)業(yè)機構的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負有監督管理的責任
B. 設有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機構的收入
C. 應當由選定的營(yíng)業(yè)機構提出申請，經(jīng)其營(yíng)業(yè)總機構審核同意
D. 設有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機構的成本和費用
13. 下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個(gè)人所得稅的有( )。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特許權使用費所得
14. 下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A. 勞動(dòng)分紅
B. 獨生子女補貼
C. 差旅費津貼
D. 超過(guò)規定標準的誤餐費
15. 下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A. 擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B. 依照法律、行政法規應當設置但未設置賬簿的
C. 依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
D. 依照法律、行政法規的規定可以不辦理稅務(wù)登記的
三、判斷題
1. 稅法是調整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規范，其本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依據國家的行政權利向公民進(jìn)行課稅。 ( )
2. 屬于一般物資援助項目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)上作銷(xiāo)售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。 ( )
3. 從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。 ( )
4. 在現行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結合的混合計稅方法。 ( )
5. 根據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，經(jīng)濟適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )
6. 城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨立的征稅對象。 ( )
7. 在海關(guān)對進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報價(jià)格，而認為有必要估定完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。 ( )
8. 現行稅法規定，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。 ( )
9. 現行稅法規定，獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權的納稅人，可以免征契稅。 ( )
10. 個(gè)人因工作調動(dòng)或改善居住條件而轉讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，凡居住滿(mǎn)3年或3年以上的，免于征收土地增值稅。 ( )
11. 經(jīng)省、自治區、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟發(fā)達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過(guò)暫行條例規定最高稅額的30% ( )
12. 個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。 ( )
13. 新購置的車(chē)輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機關(guān)申報繳納車(chē)船使用稅。 ( )
14. 甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費用10萬(wàn)元。甲乙雙方共應繳納印花稅200元。 ( )
15. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過(guò)程中節省的下腳材料，按合同規定歸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的，應按市場(chǎng)價(jià)格確認企業(yè)所得稅的應稅收入。 ( )
16. 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時(shí)的拆遷補償費用以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間的借款費用，不能視同期間費用在當期直接扣除。 ( )
17. 外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權取得的超出其出資額的部分的轉讓收益，應按30%和3%的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。 ( )
18. 對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現行稅法規定，凡收入在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠�，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規定計征個(gè)人所得稅。 ( )
19. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當自工商行政管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)之日起30日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 ( )
20. 稅務(wù)機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰決定時(shí)，當事人應當在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。 ( )
【注冊會(huì )計師《稅法》預測試題】相關(guān)文章：
注冊會(huì )計師考試《會(huì )計》預測題06-08
注冊會(huì )計師考試試題11-02
注冊會(huì )計師考試試題10篇11-02
注冊會(huì )計師考試試題(10篇)11-02
《會(huì )計基礎》預測試題卷及答案11-21
稅法_小學(xué)作文05-14
關(guān)于稅法的實(shí)習報告09-19
預測2017高考作文預測：道德01-21
學(xué)習稅法的心得體會(huì )04-16