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關(guān)于《稅法》的知識點(diǎn)匯總
1.權利主體雙方：法律地位平等，但權利和義務(wù)不對等
2.納稅客體：區分不同稅種的主要標志
3.我國現行稅率：比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率
4.人大授權國務(wù)院制定實(shí)施六個(gè)暫行條例：增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅暫行條例
5.一個(gè)國家的稅法一般包括：稅法通則、各稅稅法(條例)、實(shí)施細則、具體規定四個(gè)層次
6.特定目的稅：固定資產(chǎn)投資方向調節稅、筵席稅、城建稅、土地增值稅、車(chē)輛購置稅、耕地占用稅
7.財產(chǎn)和行為稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅
8.農業(yè)稅類(lèi)：農業(yè)稅、牧業(yè)稅
9.稅收管理權限劃分：稅收立法權、稅收執法權
10.地方稅具體包括：營(yíng)業(yè)、資源、土增、印花、城建、土使、房產(chǎn)、車(chē)船
11.國稅系統負責征管項目：增值、消費、車(chē)購、鐵銀保集中交納的營(yíng)所城、中企所得、海油所得、資源外企所得、證券交易
12.地稅系統負責征管項目：營(yíng)業(yè)、城建、地企、集企、私企、個(gè)人所得、資源、土使、耕占、土增、房產(chǎn)、車(chē)船、印花、契稅、屠宰、宴席、農牧
13.中央政府固定收入：消費稅、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。
14.地方政府固定收入：
15.中央地方政府共享收入：1、增值稅：(不含進(jìn)口環(huán)節)中央75%，地方25%。 2、營(yíng)業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央，其余歸地方。3、企業(yè)所得、外資所得：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。4、個(gè)人所得稅：除儲蓄存款利息外，其余與上比例相同。5、資源稅：海洋石油繳納的部分歸中央，其余歸地方。6、城建稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央，其余歸地方。7、印花稅：證券交易94%歸中央，其余歸地方。
修理修配：是受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務(wù)。(不包括對不動(dòng)產(chǎn)的修理、修配)
16.屬增值稅征稅范圍的特殊項目：1.貨物期貨(在交割環(huán)節) 2、銀行銷(xiāo)售金銀 3、典當行的死當物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售寄售物品的業(yè)務(wù) 4、集郵物品的生產(chǎn)以及郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷(xiāo)售的
17.增值稅視同銷(xiāo)售：自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應稅項目、集體福利或個(gè)人消費；自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、分配給股東或投資者、無(wú)償贈送他人
18.自行開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品：實(shí)際增值稅負超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退
19.轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓?zhuān)翰粚儆谠鲋刀惙秶?/p>
20.生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售黃金、進(jìn)口黃金：免增值稅。黃金所會(huì )員銷(xiāo)售標準黃金，即征即退
21.銷(xiāo)售或進(jìn)口13%的貨物稅率：1、糧食、食用植物油 2、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣天然氣、沼氣、煤炭 3、圖書(shū)、報紙、雜志 4、飼料、化肥、農藥、農機(不包括農機零配件)、農膜 5、農業(yè)產(chǎn)品、金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品
22.進(jìn)項稅轉出處理：非應稅項目、集體福利和個(gè)人消費。
23.向購買(mǎi)方收取的價(jià)外費用和逾期包裝物押金：應視為含稅收入。
24.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)：可以按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jì)r(jià)款征收增值稅。
25.所有納稅人銷(xiāo)售舊貨：一律按4%的征收率后再減半征收；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按4%的征收率后再減半征收；未超過(guò)原值的，免征增值稅。舊機動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊機動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇：按4%的征收率后再減半征收。
26.征收增值稅同時(shí)征收消費稅的組成計稅價(jià)格：成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅率)
27.購進(jìn)農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的農業(yè)產(chǎn)品或向小規模納稅人購買(mǎi)的農產(chǎn)品：按買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額
28.銷(xiāo)售農機配件適用17%稅率
29.運費抵扣伴隨貨物：貨物不能抵扣運費也不能計算抵扣
30.免稅廢舊物資的抵扣：只使用于生產(chǎn)企業(yè)(普通發(fā)票)。
31.銷(xiāo)售農業(yè)產(chǎn)品的加工品掛面：按17%的稅率。
32.將進(jìn)口的辦公設備自用：為購進(jìn)固定資產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項稅。
33.雜志：適用13%的增值稅率。
34.原油和鹽：17%
35.天然氣、煤、礦產(chǎn)品：13%
36.防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票：2003年3月1日
37.混合銷(xiāo)售：50%以上
38.飯店附設小賣(mài)部零售收入：收入/(1+4%)×4%
39.通過(guò)期貨交易購進(jìn)貨物：通過(guò)商品交易所轉付貨款，可視同向銷(xiāo)貨單位支付貨款
40.不免不退：計劃外出口原油、援外出口貨物、禁止出口貨物
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