初級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》考前鞏固題
1、下列有關(guān)審計獨立性的說(shuō)法中，體現審計業(yè)務(wù)工作的獨立性的有( )。
A.審計工作不受制于任何部門(mén)、單位和個(gè)人的干擾，對被審查事項作出評價(jià)和鑒定
B.審計人員保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨立性，對被審查事項作出評價(jià)和鑒定
C.審計應獨立于被審單位之外
D.審計工作保持獨立性的物質(zhì)基礎
E.審計人員與被審單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系
【正確答案】：AB
【答案解析】：考點(diǎn)為審計業(yè)務(wù)工作上的獨立性。
2、下列行為中，屬于國家審計機關(guān)權限的有( )。
A.國家審計機關(guān)有權檢查被審計單位的財政收入、預算、決算的執行情況以及社會(huì )審計機構出具的審計報告
B.國家審計機關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機關(guān)行使的權利
C.國家審計機關(guān)有權要求向被審計單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問(wèn)題進(jìn)行調查并取得相關(guān)證明材料
D.國家審計機關(guān)有權檢查被審計單位計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數據系統
E.國家審計機關(guān)有權要求被審計單位的上級主管部門(mén)糾正被審計單位的有關(guān)財務(wù)收支、財務(wù)收支的規定與法律、行政法規相抵觸的部分
【正確答案】：ADE
【答案解析】：此題考核的是國家審計機關(guān)的管轄范圍。其中，選項ADE都屬于國家審計機關(guān)的權限;對于選項B，國家審計機關(guān)職能提請公安、財務(wù)、稅務(wù)等國家機關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權利;對于選項C，國家審計機關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查并取得相關(guān)證明材料。
3、審計質(zhì)量包括( )。
A.審計管理質(zhì)量
B.審計工作質(zhì)量
C.審計規范質(zhì)量
D.審計標準質(zhì)量
E.審計項目質(zhì)量
【正確答案】：BE
【答案解析】：審計質(zhì)量包括審計工作質(zhì)量和審計項目質(zhì)量。
4、審計目標的確定取決的因素主要有( )。
A.社會(huì )的需求
B.審計授權人
C.審計委托人
D.審計界自身的能力和水平
E.審計發(fā)展的需求
【正確答案】：AD
【答案解析】：審計目標的'確定取決于社會(huì )的需求、審計界自身的能力和水平。
5、下列關(guān)于審計證據的可靠性的標準判斷敘述中，錯誤的有( )。
A.審計人員間接獲取的或推論得出的審計證據比直接獲取的審計證據更為可靠
B.經(jīng)過(guò)加工匯總的業(yè)務(wù)憑證比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)更為可靠
C.從原件獲取的證據比從傳真或復印獲取的審計證據更為可靠
D.以文件記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更為可靠
E.內部控制健全有效的情況下形成的證據要比內控缺失時(shí)更可靠
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核對審計證據可靠性的判定。審計證據的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據的具體環(huán)境。一般來(lái)講，受個(gè)人支配程度越小，被纂改和偽造的機會(huì )越深，證據就越可靠。AB項的錯誤在于說(shuō)反了，應當顛倒過(guò)來(lái)。
6、審計證據的作用有( )。
A.判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的標準
B.考核審計人員業(yè)績(jì)的依據
C.做出審計決定的基礎
D.聯(lián)結審計工作的紐帶
E.評價(jià)審計事項的事實(shí)依據
【正確答案】：CE
【答案解析】：本題考核審計證據的作用。審計證據一共有兩個(gè)作用，分別是本題的CE兩項。
7、下列有關(guān)審計風(fēng)險的說(shuō)法中錯誤的有( )。
A.審計風(fēng)險取決于固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險
B.重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的
C.固有風(fēng)險是錯報沒(méi)有被單位的內部控制及時(shí)預防、發(fā)現和糾正的可能性
D.報表層次的重大錯報風(fēng)險可進(jìn)一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險
E.外部因素也有可能影響固有風(fēng)險
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項A，審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險;選項B，重大錯報風(fēng)險是客觀(guān)存在的，獨立于報表審計，不是實(shí)施程序可以控制的;選項C，控制風(fēng)險是錯報沒(méi)有被單位的內部控制及時(shí)預防、發(fā)現和糾正的可能性;認定層次的重大錯報風(fēng)險可進(jìn)一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。
8、下列關(guān)于內部控制測試的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.監盤(pán)是內部控制測試的常用方法之一
B.通過(guò)內部控制測試以評價(jià)內部控制的可信賴(lài)程度
C.內部控制測試在審計實(shí)施階段進(jìn)行
D.內部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行
E.任何審計項目都要進(jìn)行內部控制測試
【正確答案】：BC
【答案解析】：：監盤(pán)不屬于內部控制測試的常用方法;內部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是任何審計項目都要進(jìn)行內部控制測試。
9、下列屬于信息與溝通構成內容的有( )。
A.會(huì )計系統
B.內部審計
C.信息系統
D.職責分工
E.傳導機制
【正確答案】：ACE
【答案解析】：就信息溝通系統的構成而言，它應包括會(huì )計系統、信息系統和傳導機制等內容。
10、下列屬于統計抽樣的優(yōu)點(diǎn)有( )。
A.使用方便靈活，能夠充分利用審計人員的實(shí)踐經(jīng)驗和判斷能力
B.采用隨機原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見(jiàn)
C.審計人員能夠將抽樣風(fēng)險量化，并加以控制
D.可以科學(xué)的確定樣本量
E.運用概率論對樣本結果進(jìn)行評價(jià)推斷總體特征，所得出的審計結論具有科學(xué)的依據
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A是非統計抽樣的優(yōu)點(diǎn)。
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