中級審計理論與實(shí)務(wù)《總論》鞏固題
一、單項選擇題
1、企業(yè)根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內，屬于內部控制要素中的：
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險評估
C、控制活動(dòng)
D、信息與溝通
【正確答案】 C，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
2、內部控制要素中，是實(shí)施內部控制的基礎為：
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險評估
C、控制活動(dòng)
D、對控制的監督
【正確答案】 A，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
3、在一個(gè)設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：
A、接受保管現金，并登記現金日記賬
B、接受和保管支票，并批準注銷(xiāo)客戶(hù)的應收賬款
C、保管空白支票和銀行預留印鑒
D、批準付款與簽發(fā)支票
【正確答案】 A，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
4、董事會(huì )及其所屬審計委員會(huì )屬于內部控制要素中的：
A、控制活動(dòng)
B、風(fēng)險評估
C、控制環(huán)境
D、監督
【正確答案】 C，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
5、下列各項中，不屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：
A、管理當局的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B、責權配置
C、信息與溝通
D、人力資源制度
【正確答案】 C，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
6、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內部控制為基礎的抽樣審計的是：
A、內部控制的產(chǎn)生和發(fā)展
B、審計行業(yè)的發(fā)展
C、審計抽樣的出現
D、審計環(huán)境的變化
【正確答案】 A，該題針對“內部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
7、下列有關(guān)內部控制測評的說(shuō)法中，錯誤的是：
A、高控制風(fēng)險表明內部控制健全且執行情況良好，此時(shí)可以相應減少實(shí)質(zhì)性審查的數量和范圍
B、如果是低控制風(fēng)險，此時(shí)可以較多地依賴(lài)、利用內部控制
C、如果是中等控制風(fēng)險，此時(shí)審計人員應有保留的信賴(lài)企業(yè)的內部控制
D、如果審計人員決定不依賴(lài)某項內部控制，可以對審計事項直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
【正確答案】 A，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
8、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應考慮的領(lǐng)域是：
A、缺少內部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B、內部控制設置不合理、控制目標不能實(shí)現的領(lǐng)域
C、內部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D、內部控制能夠防止重大錯報
【正確答案】 D，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
9、經(jīng)過(guò)對內部控制初步評價(jià)，如果認為內部控制設計不合理，決定不依賴(lài)某項內部控制的，審計人員可以：
A、轉入內部控制測試階段
B、提高控制風(fēng)險評估水平
C、提高固有風(fēng)險評估水平
D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
【正確答案】 D，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內容有：
A、員工素質(zhì)控制
B、業(yè)務(wù)授權控制
C、職責分工控制
D、憑證與記錄控制
E、獨立檢查
【正確答案】 BCDE，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
2、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴格的憑證制度要求：
A、憑證種類(lèi)要齊全
B、憑證內容要完整
C、憑證要預先連續編號
D、所有憑證都要由會(huì )計人員填制
E、空白收據和支票等憑證要由專(zhuān)人負責
【正確答案】 ABCE，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
3、下列各項中，屬于內部控制的作用的有：
A、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
B、保證會(huì )計及其他信息資料的完整
C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現
D、促進(jìn)國家各項政策、法規的貫徹落實(shí)
E、為提高內部控制測評方法控制審計風(fēng)險提供了必要的條件
【正確答案】 ACDE，該題針對“內部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
4、下列內部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有：
A、授權審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責分工控制
D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
E、會(huì )計記錄的定期核對
【正確答案】 DE，該題針對“內部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
5、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：
A、缺乏彈性，難以根據業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調查對象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說(shuō)明，較復雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來(lái)
E、便于隨時(shí)根據業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
【正確答案】 CDE，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
6、下列關(guān)于審計人員調查了解內部控制的表述中，正確的有：
A、如果是初次審計取得的信息，審計人員可以采用詢(xún)問(wèn)的'方法，如果是更新以前年度審計所獲得的信息，不采用詢(xún)問(wèn)
B、詢(xún)問(wèn)可以通過(guò)面對面訪(fǎng)談、電話(huà)溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過(guò)信函、調查問(wèn)卷等書(shū)面方式進(jìn)行
C、如果是連續審計，審計人員可以先查閱以前年度的審計檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計年度內部控制發(fā)生的新變化
D、審計人員應有規律的、定期進(jìn)行觀(guān)察
E、審計人員對于被審計單位內部控制的調查結果，應以書(shū)面形式記錄或描述出來(lái)
【正確答案】 BCE，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
7、審計人員在進(jìn)行內部控制測試時(shí)，可選取的方法有：
A、檢查一定數量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線(xiàn)索
B、詢(xún)問(wèn)出納員以確定未經(jīng)授權人員是否曾經(jīng)被允許接近保險柜
C、按照被審計單位所規定的內部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨立地重新操作一遍
D、前往材料倉庫，查看材料到達是否經(jīng)過(guò)嚴格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執行
E、追蹤一筆或躲避交易過(guò)程以了解相關(guān)控制環(huán)節
【正確答案】 ABCD，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
8、下列屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：
A、單獨使用時(shí)只限于內部控制系統比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調查事項的范圍
E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內部控制系統的細節
【正確答案】 ABCE，該題針對“內部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
9、下列各項中，屬于《內部控制——整合框架》中風(fēng)險評估方面的原則的有：
A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關(guān)的風(fēng)險
B、組織應對影響其目標實(shí)現的風(fēng)險進(jìn)行全范圍的識別和分析，并以此為基礎來(lái)決定應如何管理風(fēng)險
C、組織應在評估影響其目標實(shí)現的風(fēng)險時(shí)，考慮潛在的舞弊行為
D、組織應展現對誠信和道德價(jià)值的承諾
E、組織應評價(jià)內部控制缺陷，并及時(shí)與整改責任方溝通
【正確答案】 ABC，該題針對“內部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核
【中級審計理論與實(shí)務(wù)《總論》鞏固題】相關(guān)文章：
審計理論與實(shí)務(wù)的練習題05-30
《題西林壁》講課稿及課后鞏固11-19
財務(wù)報表審計與內部控制審計10-15
中級會(huì )計師《中級會(huì )計實(shí)務(wù)》考點(diǎn)練習題05-28
中級會(huì )計師鞏固練習題及答案05-28
會(huì )計與審計大專(zhuān)簡(jiǎn)歷范文03-17
中級電焊工理論考試題及答案06-01
中級會(huì )計師《中級會(huì )計實(shí)務(wù)》經(jīng)典練習題及答案05-28
內部審計報告與審計備忘錄是什么10-29