我國中小企業(yè)內部控制的現狀及對策論文
一、我國中小企業(yè)內部控制中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥炔靠刂朴^(guān)念落后
以往的經(jīng)驗告訴我們，企業(yè)管理者的管理意識對企業(yè)的發(fā)展具有決定性的作用，我國中小企業(yè)管理者大多對內部控制認識不夠，同時(shí)缺乏先進(jìn)的管理理念。先進(jìn)的管理理念能夠幫助管理者打破固有管理模式，拓展思維，指導企業(yè)持續穩定的發(fā)展。內部環(huán)境是內部控制中其他要素的基礎，現階段我國中小企業(yè)對內部環(huán)境的重視程度不夠，中小企業(yè)中往往各個(gè)部門(mén)分工不夠明確，部門(mén)職能沒(méi)有體現出來(lái)，作用也就微乎其微，這是由于中小企業(yè)的管理層構成所決定的，我國中小企業(yè)大多是民營(yíng)，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理意識不強，企業(yè)內部管理制度不能深入有效的實(shí)施，內部控制制度在實(shí)施過(guò)程中，沒(méi)有能夠貫徹到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)。企業(yè)中如果缺少先進(jìn)的管理理念，勢必影響企業(yè)內部控制的實(shí)施，也很難使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)中擁有競爭力�，F代企業(yè)所面臨的經(jīng)濟環(huán)境日趨復雜，企業(yè)中出現了多種不同的利益群體，內部控制的有效實(shí)施能夠使各種利益群體的權利得到相互制衡，使企業(yè)內部各種利益群體的行為符合企業(yè)整體的發(fā)展要求，符合內部控制制度的要求，減少由于利益不均所導致的企業(yè)整體利益受損的局面的發(fā)生，更有效地控制成本，優(yōu)化配置各種資源。
�。ǘ╋L(fēng)險評估意識不強
內部控制制度對于中小企業(yè)內部管理和發(fā)展的作用不同于以往的管理者的'經(jīng)濟決策，內部控制制度的作用不會(huì )在短期內得到體現，它往往需要一個(gè)比較漫長(cháng)的過(guò)程，而這個(gè)過(guò)程卻被大多數的中小企業(yè)管理者忽略了。他們認為所謂的內部控制無(wú)非就是制定規章制度罷了，沒(méi)有必要對制定內部控制制度投入過(guò)多的資源，這種錯誤的觀(guān)念直接導致企業(yè)不具備規避市場(chǎng)風(fēng)險的能力，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)遇到問(wèn)題時(shí)，措手不及，早早的以失敗收場(chǎng)。內部控制制度的確立，能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行資源的整合，將企業(yè)的管理職能下放到各個(gè)部門(mén)中，形成完整的內部管理體系，使企業(yè)有能力在風(fēng)險來(lái)臨之前，對風(fēng)險作出及時(shí)有效的分析，為管理者提供決策的理論依據，規避風(fēng)險。
�。ㄈ┙M織結構不合理
企業(yè)的發(fā)展要求企業(yè)內部分工明確，職能清晰，而我國中小企業(yè)因規模，資源等問(wèn)題，導致企業(yè)內部組織結構不合理，企業(yè)職能沒(méi)有做到有效下放，還是掌握在企業(yè)的管理者手里，企業(yè)內部部門(mén)和崗位設置缺乏合理性，部門(mén)之間沒(méi)有有效的溝通平臺，企業(yè)信息傳達不夠及時(shí)，信息反饋更是無(wú)從談起。這些都是我國中小企業(yè)在組織結構中面臨的問(wèn)題。企業(yè)的組織結構不合理，導致了企業(yè)內部控制制度缺少有效的管理和監督，形同虛設，失去了其存在的意義。
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隨著(zhù)信息全球化進(jìn)程的加快，信息技術(shù)已經(jīng)滲透到了各行各業(yè)中，信息技術(shù)能夠有效提升企業(yè)的管理效率，強化企業(yè)的內控制度。大數據時(shí)代的到來(lái)，使企業(yè)在正常的運營(yíng)和管理中，要面對大量的信息，包括企業(yè)內部的大量財物信息以及企業(yè)外部環(huán)境的變化信息。我國中小企業(yè)由于規模較小，資金有限，也就忽視了信息化對于管理的重要性。在實(shí)際運營(yíng)中，大多采用傳統的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企業(yè)信息的溝通和共享，造成企業(yè)部門(mén)之間信息閉塞。對市場(chǎng)了解缺乏時(shí)效性，不具備根據市場(chǎng)變化及時(shí)調整企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理策略的能力，管理者對于企業(yè)的整體情況也缺乏必要的了解。
二、建立和完善中小企業(yè)內部控制制度的對策
�。ㄒ唬﹥�(yōu)化內部環(huán)境，強化管理意識
企業(yè)管理者應根據企業(yè)的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的內部控制制度，明確企業(yè)中個(gè)部門(mén)的職責和權力，實(shí)現相互制衡，利益均攤，防止舞弊現象的發(fā)生。還要根據國家的相關(guān)政策以及制度實(shí)施過(guò)程中出現的問(wèn)題，及時(shí)地對控制制度進(jìn)行修改，從而保證制度的合理性和時(shí)效性。企業(yè)管理者要進(jìn)一步強化自身的管理意識，不斷地學(xué)習和研究有關(guān)企業(yè)管理的業(yè)務(wù)知識，因為企業(yè)管理者的管理意識是優(yōu)化企業(yè)內部環(huán)境的重要前提。企業(yè)的管理者的自身素質(zhì)能夠直接影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內部控制的效果和效果，與企業(yè)管理者的控制意識和發(fā)展措施有著(zhù)緊密的聯(lián)系，管理者只有提升自身的管理意識，完善自身的自我控制能力，加強對企業(yè)的內部控制的管理，才能夠從根本上將企業(yè)的內部控制順利實(shí)施，進(jìn)而完成企業(yè)的發(fā)展。
�。ǘ┙L(fēng)險評估機制
中小企業(yè)要想實(shí)現長(cháng)期發(fā)展，就必須強化企業(yè)內部的風(fēng)險意識，自上而下，明確風(fēng)險評估對于企業(yè)發(fā)展的作用，建立完善的風(fēng)險評估機制，同時(shí)分配風(fēng)險管理責任，設置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險評估部門(mén)，對風(fēng)險作出及時(shí)有效的分析，抓住風(fēng)險能夠帶給企業(yè)的有利之處，規避風(fēng)險對企業(yè)的不利影響，并制定出應急方案，風(fēng)險評估報告要及時(shí)上報，以便管理者能夠對企業(yè)的整體情況有所了解，做出正確的經(jīng)營(yíng)策略。另外，企業(yè)還要組織風(fēng)險評估部門(mén)，開(kāi)展有關(guān)企業(yè)發(fā)展風(fēng)險規避方面的專(zhuān)業(yè)知識，強化企業(yè)整體的風(fēng)險評估意識，由于我國中小企業(yè)規模小，各種資源有限，往往承擔不起企業(yè)發(fā)展中遇到的風(fēng)險，所以加強學(xué)習是企業(yè)成功規避風(fēng)險和進(jìn)行準確的風(fēng)險評估的重要途徑。
�。ㄈ┩晟平M織結構
中小企業(yè)的組織結構要根據企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)的管理職能進(jìn)行下放，這也是企業(yè)管理職能充分發(fā)揮的重要前提，企業(yè)管理職能要根據不同的部門(mén)進(jìn)行系統的劃分，并且要將職能和責任緊密地結合在一起，使各部門(mén)領(lǐng)帶在掌握一定管理職能的同時(shí)，也承擔著(zhù)相應的責任，一旦出現問(wèn)題，可以在短時(shí)間內找到問(wèn)題的負責人，提高辦事效率。同時(shí)還要設置專(zhuān)業(yè)的管理和監督部門(mén)，科學(xué)地分配人力資源，劃分管理層級，使各部門(mén)形成相互制衡的關(guān)系，將企業(yè)看做是利益均沾的整體，另外，還要建立良好的上下級之間，各部門(mén)之間的溝通渠道，使內部控制制度的作用能夠充分實(shí)現。中小企業(yè)組織結構的合理性，將大大加強企業(yè)內部控制制度在企業(yè)管理中作用的發(fā)揮。
�。ㄋ模┘訌娦畔⒔涣�，強化內部監督
中小企業(yè)要加強對信息系統的投入，強化企業(yè)管理，將信息化的管理系統引入到企業(yè)的日常管理當中，建立企業(yè)信息共享平臺，實(shí)現企業(yè)內部各部門(mén)之間的有效溝通，使企業(yè)管理者能夠隨時(shí)掌握企業(yè)的動(dòng)態(tài)。專(zhuān)業(yè)的審計和監督部門(mén)要通過(guò)信息平臺對企業(yè)各部門(mén)的日常工作情況和企業(yè)整體的績(jì)效情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監管，對企業(yè)中出現的問(wèn)題，要隨時(shí)反映給企業(yè)的管理者，是企業(yè)管理者能夠隨時(shí)掌握企業(yè)內部的動(dòng)態(tài)信息，對企業(yè)中存在的問(wèn)題給出及時(shí)的處理意見(jiàn)，確保企業(yè)能夠有序穩定的發(fā)展。企業(yè)實(shí)現信息化管理將有利于內部控制制度的實(shí)施和監督。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟重要的組成部分，中小企業(yè)要想獲得持續穩定的發(fā)展，就必須規避企業(yè)內部管理中存在的問(wèn)題，運用科學(xué)合理的手段，強化組織管理意識，優(yōu)化企業(yè)組織結構，加強內控控制制度的實(shí)施和監督工作，與此同時(shí)，企業(yè)管理人員應該加強對風(fēng)險的認識，將風(fēng)險管理和內部控制進(jìn)行有效結合，制定合理的風(fēng)險控制策略，加強部門(mén)協(xié)作，體現以人為本，才能形成企業(yè)獨有的文化，并不斷發(fā)展、壯大，從而推動(dòng)企業(yè)長(cháng)期穩定的發(fā)展。