現金流量管理論文
現金流量,又稱(chēng)現金流轉或現金流動(dòng),指企業(yè)按照收付實(shí)現制的計價(jià)基礎,在一定時(shí)期內現金及現金等價(jià)物的流入和流出以及一定差量的總稱(chēng)。以下是小編精心準備的現金流量管理論文，大家可以參考以下內容哦！
摘 要：隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰和風(fēng)險越來(lái)越大，改善現金流量，增強抗風(fēng)險能力已十分迫切，擬從現金流量的概念、現金管理的目標、必要性、現金管理的方法幾個(gè)方面談點(diǎn)粗淺的想法。
關(guān)鍵詞：現金流量；目標；預測；供應商；存貨
引言
現金是現代企業(yè)財務(wù)管理的核心內容�，F金流對于企業(yè)，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會(huì )付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強化和依賴(lài)于有效的現金流量管理，實(shí)現管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
一、現金流量及現金流量管理的概念
現金流量指企業(yè)在某一特定時(shí)期內由一定的經(jīng)濟活動(dòng)所產(chǎn)生的現金及現金等價(jià)物流入及流出情況的總稱(chēng)，主要可分為經(jīng)營(yíng)現金流量、投資現金流量、籌資現金流量三大部分。
現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心并兼顧收益, 圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構筑的管理體系, 是對當前或未來(lái)一定時(shí)期內的現金流動(dòng)在數量和時(shí)間安排方面所做的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價(jià)。
二、現金流量管理的目標
現金流量管理的基本目標是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)及發(fā)展所需要的資金, 同時(shí)加強現金的流動(dòng)性, 提高其營(yíng)運效率, 使得企業(yè)在穩定發(fā)展中壯大實(shí)力, 擴大規模。企業(yè)現金流量管理的具體目標如下:（1）積極籌集企業(yè)營(yíng)運所需要的充足的現金流量。這是企業(yè)現金流量管理的最基本的目標。（2）加強現金流量的營(yíng)運管理, 提高資金的運用效率。（3）創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值。
三、現金流量管理的必要性
現金流量有如企業(yè)的血液，企業(yè)如果缺乏現金，沒(méi)有償債能力，最終就會(huì )倒閉。因此， 加強現金流量的管理對企業(yè)尤為必要。
1.現金流量是進(jìn)行價(jià)值評估的重要指標。企業(yè)價(jià)值是對企業(yè)整體盈利能力的綜合評價(jià)，現金流量作為收付實(shí)現制核算得出的結果，不受財務(wù)政策調整的影響，是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的如實(shí)反映。因此，利用現金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估，可以保證評估結果的性和真實(shí)性，進(jìn)而有效避免由于對企業(yè)價(jià)值判斷不準而帶來(lái)的利潤超分配以及給投資者帶來(lái)的投資風(fēng)險。
2.現金流量是進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險判斷的主要依據。企業(yè)面臨的諸多財務(wù)風(fēng)險，歸根結底都是由于企業(yè)現金流量在循環(huán)過(guò)程中出現的各種各樣的問(wèn)題而引發(fā)的。因此，通過(guò)對企業(yè)在經(jīng)營(yíng)或投資過(guò)程中現金流量周轉情況的分析，可以對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險、營(yíng)運資金周轉風(fēng)險以及企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險進(jìn)行有效的預警。企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險大都可以通過(guò)改善企業(yè)的現金流量狀況而予以化解。
四、如何加強現金流量管理
1.做好現金流量的預測和分析�，F金流量的預算管理是整個(gè)現金流管理的起點(diǎn)和基礎，搞好現金流的預算管理為搞好現金流管理奠定了基礎。首先，要搞好現金流入預算。抓現金流入量就是要開(kāi)源，不斷擴大銷(xiāo)售渠道，提高市場(chǎng)占有率，千方百計提高銷(xiāo)售收入，并盡快收回應收賬款，不斷降低應收賬款占銷(xiāo)售收入的比重�，F金流入預算是現金流量預算的重要內容，營(yíng)業(yè)收入是現金流入的重點(diǎn)。因此，現金流入預算要以營(yíng)業(yè)收入為重點(diǎn)，在編制營(yíng)業(yè)收入預算時(shí)，要根據生產(chǎn)部門(mén)預測的商品資源量，與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行信息溝通和市場(chǎng)分析，在綜合考慮國內外市場(chǎng)各種變動(dòng)的基礎上，測算營(yíng)業(yè)收入，從而編制出合理的現金流入預算。其次，要編制好現金流出預算。抓現金流出量就是要節流，要千方百計節約開(kāi)支，不斷降低成本費用支出。比如儲備存貨不但會(huì )增大進(jìn)貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會(huì )由于占用大量?jì)滟Y金而造成資金短缺，使流動(dòng)資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應努力將存貨與銷(xiāo)售成本的比重保持在一個(gè)合理的水平上，并力求使這個(gè)比重降低�，F金流出預算必須嚴格控制資金支出，要注意資金支出的細化管理。要以測算的現金流入量為基礎，合理調度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴格執行預算。對預算特別是支出預算進(jìn)行總量集中控制，統一調配資金，嚴格預算管理。對于預算外支出，要嚴格審批，對金額較大的支出，應實(shí)行集體決策。建立全面完善的年度現金流量預算體系、完善的月度、季度滾動(dòng)現金流量預算。同時(shí)應加強現金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。
2.加強對存貨的管理。（1）在采購環(huán)節，企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)爭取到銷(xiāo)售定單的同時(shí),采購部門(mén)也要向供貨商下達采購訂單，為了確保企業(yè)能夠及時(shí)的采購到高質(zhì)量的符合企業(yè)需求的原材料，企業(yè)應加強以下幾個(gè)方面的管理：1）縮短供應商送貨周期、降低庫存水平，相應的降低庫存資金占用率，通過(guò)招標方式進(jìn)行采購，選擇優(yōu)秀供應商，規范采購行為，降低采購風(fēng)險。在加強與原有供應商合作的.同時(shí)，拓展開(kāi)發(fā)新的供應商，以確保存貨的供應。2）整合采購需求，向供應商進(jìn)行聯(lián)合采購，以獲得較低的采購價(jià)格。3）某種產(chǎn)品停產(chǎn)之前，有效的利用、處理庫存，降低存貨報廢損失。（2）在生產(chǎn)環(huán)節，加強對產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的控制和管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品是存貨的重要組成部分，隨著(zhù)企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品增多，相應的，其占用的資金也會(huì )隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應鏈管理的模式下，企業(yè)應該盡量縮短在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的停留期、保管期、運輸期。
3.建立與供應商的合作伙伴關(guān)系，確定合理付款周期。建立供應商檔案，根據供應商評估及采購計劃制定采購分配比例考慮到每一個(gè)供應商的實(shí)際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長(cháng)付款周期，影響與供應商建立長(cháng)期戰略合作關(guān)系。盡可能減少企業(yè)資金的占用，但同時(shí)又不能損害企業(yè)自身的信譽(yù)。
4.在銷(xiāo)售報價(jià)階段，積極爭取好的收款條款。（1）建立信用批準體系，將壞賬風(fēng)險控制在可接受的水平內。（2）實(shí)施專(zhuān)門(mén)的收款聚焦和信用控制管理，加強重點(diǎn)項目的收款。如對所有戰略合作客戶(hù)合同收款執行情況進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的分析，這樣將有利于營(yíng)運部門(mén)在以后的投標中做出正確的商業(yè)判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質(zhì)保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。
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