出納人員管理規章制度

　　現如今，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的出納人員管理規章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

出納人員管理規章制度1

　　(一)會(huì )計機構負責人崗位職責

　　1、負責組織管理會(huì )計事務(wù);

　　2、依法行使會(huì )計監督職權。

　　(二)財務(wù)負責人崗位職責

　　1、對貫徹執行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責;?

　　2、進(jìn)行成本費用計劃、控制、核算、分析;監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、培訓、監督、考核。

　　4、協(xié)調財務(wù)人員處理日常經(jīng)濟事務(wù)。

　　(三)主管會(huì )計崗位職責

　　1、會(huì )計人員不得兼管出納的現金、銀行存款等的收付和保管工作。

　　2、負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算,對各項財務(wù)會(huì )計工作定期檢查、總結、及時(shí)反饋經(jīng)濟運行狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息;

　　3、認真貫徹執行財經(jīng)法規,嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度,做到照章納稅，協(xié)調好與稅務(wù)和有關(guān)單位部門(mén)的工作關(guān)系;

　　4、每月及時(shí)準確地編制財務(wù)會(huì )計報表，并向上級財務(wù)部門(mén)或稅務(wù)主管機關(guān)上報財務(wù)報告。

　　5、嚴格執行總經(jīng)理和部門(mén)負責人審批手續制

　　6、根據經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節支的要求,合理核定流動(dòng)資金定額,加強對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理;

　　7、加強內部經(jīng)濟核算,搞好財務(wù)管理,做到財務(wù)清晰,賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節不出漏洞.按規定組織編報財務(wù)決算報表;

　　8、及時(shí)準確登記帳簿、裝訂憑證，對歷史保存的原始資料做到完好無(wú)損;

　　9、完成總經(jīng)理或部門(mén)負責人交辦的其他任務(wù)

　　(四)出納崗位職責

　　1、負責現金和銀行出納工作。嚴格按照國家現金管理條例和銀行結算制度，辦理銀行往來(lái)款項和現金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現金和超過(guò)規定范圍使用現金，嚴禁挪用現金和以"白條"抵庫。

　　2、辦理現金要細心謹慎，錢(qián)款當面點(diǎn)清，防止差錯，保證資金安全。

　　3、開(kāi)具支票要認真，填寫(xiě)要規范。

　　4、根據現金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現金余額與庫存現金相核對，將銀行存款余額與銀行存款對帳單余額核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　5、妥善保管現金、銀行票據、重要空白憑證，下班前要將其放入保險柜;保險柜鑰匙不得丟失或轉交他人，保險柜密碼要嚴加保密

　　6、庫存現金不得超出規定限額，超過(guò)限額的現金應當及時(shí)存入銀行。

　　7、及時(shí)清理支票、銀行票據回單的收回工作，隨時(shí)掌握銀行存款余款。

　　8、完成總經(jīng)理或部門(mén)負責人交辦的其他任務(wù)。

　　三、財務(wù)管理通則

　　1、財會(huì )人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結。

　　2、嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計準則》、《會(huì )計人員工作規則》關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計、財產(chǎn)清查和成本清查等事項的規定。

　　3、財務(wù)管理工作要加強成本控制，降低成本、增收節支。

　　4、一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。

　　5、財務(wù)印鑒章由專(zhuān)人分別保管，財會(huì )人員不得濫用和亂用印鑒章。

　　6、財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接必須由會(huì )計機構負責人或財務(wù)負責人監交。

　　四、財務(wù)日常管理

　　1、管理費用

　　鴻銘阿迪杰管理費用包括：差旅費、招待業(yè)務(wù)費、交通費、辦公費、房屋租賃費、工資、社保、折舊和其他費用。

　　(1)差旅費的管理

　�、俳杩�(如需)：借款人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交由出納辦理支付手續。大額借支預先通知出納，以便出納作好支付準備。

　�、诔霾钊藛T原則上應于出差結束后一周內報銷(xiāo)差旅費用。

　�、鄢霾钊藛T應整齊、規范粘貼報銷(xiāo)單據，費用歸類(lèi)填制報銷(xiāo)單據，如實(shí)填寫(xiě)報銷(xiāo)金額，報銷(xiāo)單據不得涂改。凡采購物品的發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人和驗收人簽字。 ④出納審核報銷(xiāo)單據，對于不符合發(fā)票管理規定的、不在中心規定范圍內的報銷(xiāo)費用單據出納應拒絕受理。對于存在疑問(wèn)的`票據，報銷(xiāo)人員應作出解釋說(shuō)明，否則不予報銷(xiāo)。中心規定不予報銷(xiāo)的費用：(超過(guò)稅務(wù)日期規定使用報銷(xiāo)的發(fā)票、業(yè)務(wù)發(fā)生日期久遠的發(fā)票、假公濟私而報銷(xiāo)的發(fā)票、收據) ⑤出納憑總經(jīng)理審批的金額付款。

　�、蕹霾畈盥醚a助為65元 /人?天。

　　(2)招待業(yè)務(wù)費

　　鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務(wù)由綜合部負責，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請招待標準遵循成本節約、熱情周到的原則。

　　(3)交通費

　　原則上日常用車(chē)使用鴻銘阿迪杰自有車(chē)輛，如需要租車(chē)遵照《車(chē)輛管理制度》執行。市內乘坐出租車(chē)的必須與公務(wù)相關(guān)，經(jīng)辦人需說(shuō)明辦公事由。

　　(4)辦公費

　　辦公用品及低值易耗品應遵循《辦公用品及低值易耗品管理規定》。通訊費用、網(wǎng)絡(luò )維護費、資質(zhì)維護費等按照簽定的合同執行。

　　(5)房屋租賃費

　　房屋租賃費按照合同執行。

　　(6)工資、社保、折舊及其他費用

　　工資、社保按照人事合同和國家有關(guān)規定辦理。加班費必須以考勤為依據，并遵循《加班考勤制度》。獎金按《崗位設置及崗位管理辦法》和《考核制度》執行，福利根據鴻銘阿迪杰的經(jīng)營(yíng)效益靈活掌握。學(xué)習培訓費用遵循《學(xué)習培訓制度》。折舊及其他費用按照有關(guān)規定執行。

　　2、財務(wù)費用

　　鴻銘阿迪杰財務(wù)費用包括：空白憑證的購買(mǎi)、銀行手續費、利息。

　　財務(wù)人員應當盤(pán)活資金，增加銀行存款積累。

　　3、成本費用

　　鴻銘阿迪杰成本費用包括：專(zhuān)家勞務(wù)費、會(huì )務(wù)費、專(zhuān)家交通費、公告費、印刷費、制作項目招牌費等其他費用。

　�、賹�(zhuān)家勞務(wù)費

　�、趯�(zhuān)家勞務(wù)費由會(huì )務(wù)人員發(fā)放，發(fā)放標準由項目負責人根據項目的情況并參照專(zhuān)家的級別確定。專(zhuān)家勞務(wù)費發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會(huì )務(wù)人員應當做好專(zhuān)家勞務(wù)費發(fā)放相關(guān)資料的收集工作。手續完備后由財務(wù)人員負責辦理稅票開(kāi)具，并按有關(guān)規定做賬。

　�、蹠�(huì )務(wù)費

　　會(huì )務(wù)費由綜合部負責統計、結算，列明會(huì )議消費清單，清單內容應當包括：住宿費、餐飲費、會(huì )場(chǎng)使用費、其他費用，并加蓋賓館、酒店或會(huì )務(wù)公司的公章。原則上每個(gè)項目結束后及時(shí)做好清算工作。

　�、軐�(zhuān)家交通費

　　專(zhuān)家來(lái)程交通費由會(huì )務(wù)人員收集有效票據，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。返程交通費按照來(lái)程交通費造表，經(jīng)專(zhuān)家簽字后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。原則上返程交通以汽車(chē)和火車(chē)為主，需乘座飛機的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�、萦∷①M

　　印刷應在招標選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負責。 ⑥ 其它費用按照國家有關(guān)規定執行。

　�、叱杀举M用原則上應采用轉帳、電匯等付款方式。

　　4 其它應付款

　　(1)投標保證金收取

　�、僭瓌t上出納負責收取投標保證金。 ②投標保證金檢查事項

　　出納應認真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(chēng)(含匯入方和匯出方)、帳號、開(kāi)戶(hù)行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。

　�、鄢黾{應作好投標保證金的收取登記，滿(mǎn)足投標保證金進(jìn)帳和退還的需要。 ④出納將投標保證金的復印件留存備查。

　�、莩黾{應及時(shí)將收到的銀行匯票進(jìn)帳。 ⑥投標保證金進(jìn)帳單必須及時(shí)入賬。 (2)投標保證金退還

　�、夙椖控撠熑颂顚�(xiě)投標保證金退還通知單(格式附后)，交出納復核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準后及時(shí)辦理退還事宜。

　�、谕稑吮ＷC金按匯入方賬戶(hù)退還。對于后期發(fā)現不符合形式要求的投標保證金要

　　嚴格執行項目負責人和總經(jīng)理審批手續。

　　五、報稅

　　報稅應滿(mǎn)足以下要求：

　　1、每月月底，會(huì )計人員計提營(yíng)業(yè)稅金及附加，代扣代繳個(gè)人所得稅和社會(huì )保險費。

　　2、每月1—10日按照稅務(wù)機關(guān)的要求進(jìn)行申報，申報屬期為上月稅目。

　　3、每月1---10日按照社會(huì )和勞動(dòng)保障部門(mén)的要求申報并繳納當月社保。

　　4、每季度向國稅申報企業(yè)所得稅，預繳當季企業(yè)所得稅。

　　5、以上申報完畢后均要求填寫(xiě)紙質(zhì)綜合申報表和個(gè)人所得稅申報表，經(jīng)總經(jīng)理批準后交至本中心的稅務(wù)主管機關(guān)。

　　6、會(huì )計人員應嚴格執行稅法制度和會(huì )計制度，依法納稅。

　　六、工作崗位，不得擅離職守，上班時(shí)間不允許在辦公區接聽(tīng)私人電話(huà)、嚴禁辦公室打游戲違者罰款100元，開(kāi)私人在線(xiàn)聯(lián)系方式、看電影以及與工作無(wú)關(guān)的事情違者罰款50元。

　　1、 對系統中已標注退款的訂單必須當天內退款，未在時(shí)間內退款的罰款10/1訂單。

　　2、 開(kāi)發(fā)票，如客服需要應即時(shí)開(kāi)發(fā)票開(kāi)票當日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。

　　3、 在報稅規定時(shí)間內沒(méi)有報稅而造成的罰款，由出納承擔。

出納人員管理規章制度2

　　一、現金管理制度

　　第一條加強現金收支手續，出納與會(huì )計人員必須分清責任、合理分工嚴格執行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約監督機制，非出納人員不得經(jīng)管現金。

　　第二條 嚴格執行現金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現金安全完整。每日做到日清日結。

　　第三條 一切現金收入都應開(kāi)具收款收據, 并加蓋“現金收訖” 戳記;一切現金支出都要有原始憑證出納人員根據已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復核，付款后應在憑證上加蓋“現金付訖”戳記

　　第四條 加強庫存現金的管理，嚴格控制庫存現金的數量(一般不超過(guò)5000元)，超過(guò)部分應及時(shí)解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現金;不得挪用現金他用;不得擅自坐支現金;同時(shí)財務(wù)部門(mén)不得設置小金庫。

　　二、銀行帳戶(hù)管理制度

　　第一條嚴格執行銀行結算制度的規定，辦理銀行結算業(yè)務(wù)，同時(shí)加強銀行帳戶(hù)監控管理。

　　第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符;銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時(shí)互相核對，做到帳實(shí)相符。

　　第三條一切銀行收入都應開(kāi)具發(fā)票或收據，并加蓋“銀行收訖”戳記，一切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復核，付款后應在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記

　　三、保險箱管理制度

　　第一條 保險箱應由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險箱工作。

　　第二條 保險箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須有指定負責人員妥善保管好，不得告知他人及使用。

　　四、票據管理制度

　　第一條加強票據監管力度，建立健全票據登記制度，使票據的使用更安全。

　　第二條嚴格控制開(kāi)具“空白”支票;嚴禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留銀行簽字不符的.支票

　　五、發(fā)票、印鑒管理制度

　　第一條 加強發(fā)票和收據的統一管理，一律由財務(wù)部門(mén)指定人員負責保管、控制，填寫(xiě)。

　　第二條 在填開(kāi)發(fā)票時(shí)要注意字跡清晰，項目填寫(xiě)齊全，票物相符。

　　第三條 對領(lǐng)用空白發(fā)票、收據不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應妥善安全保管好。

　　第四條 對外來(lái)發(fā)票必須審核無(wú)誤方可入帳，對不合法的發(fā)票不得入帳。

　　第五條 加強印鑒章管理，并對印鑒是否有專(zhuān)人負責管理進(jìn)行檢查。

　　另：1.每周四為報銷(xiāo)日。

　　2.報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票臺頭應為 上海城建(集團)公司，如果無(wú)臺頭或不正確的，不予報銷(xiāo)。

　　3.娛樂(lè )、洗澡類(lèi)發(fā)票不得報銷(xiāo)。

　　4.報銷(xiāo)涉及購買(mǎi)辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時(shí)需要清單，無(wú)清單的不予報銷(xiāo)。

出納人員管理規章制度3

　　第一章出納崗位職責

　　第一條負責現金的收付，每日終了時(shí)依據當天的現金收付憑證登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。

　　第二條負責銀行空白票據的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對銀行存款的安全完整負責。

　　第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單一一進(jìn)行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

　　第四條負責發(fā)票的填開(kāi)與保管 ，填寫(xiě)發(fā)票事項、金額，確保每張發(fā)票填開(kāi)完整規范。

　　第二章現金和支票的管理

　　第五條現金管理

　　(一)財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　(二)本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

　　(三)財務(wù)人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第六條支票管理

　　(一)轉帳支票：由出納保管。員工如若轉帳付款要憑總經(jīng)

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　　理批準簽字后交出納，然后出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認領(lǐng)取。

　　(二)現金支票：由出納保管。員工如借支或大額現金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納填好現金支票，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負責。

　　(三)支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒章由專(zhuān)人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請，說(shuō)明申請事由，由總經(jīng)理批準后方可蓋章。

　　第七條出納標準操作要求：

　　按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定管理賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。

　　(一)嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票;不得簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金。

　　(二)出納人員每月核對銀行賬戶(hù)，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告財務(wù)或總經(jīng)理處理。

　　(三)出納人員應當每月定期或不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。如發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告財務(wù)主管或總經(jīng)理處理。

　　(四)超出限額現金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全。

　　(五)會(huì )計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

　　第三章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

　　第八條支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提交貨幣資金支付申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明(如：發(fā)票)，及經(jīng)手人簽字。

　　第九條支付審批。履行審批程序，逐級經(jīng)部門(mén)主管、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　第九條支付復核。會(huì )計應當對貨幣資金支付申請單據進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的`批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納辦理支付業(yè)務(wù)。

　　第十一條辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請單據，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十二條差旅費報銷(xiāo)流程：

　　(一)借款：由出差人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準到出納處審核，審核無(wú)誤，出納方可付款。

　　(二)出差人員回單位應及時(shí)整理出差票據到財務(wù)處報帳。

　　(三)出差人員應如實(shí)填寫(xiě)報銷(xiāo)金額，規范貼好單據，到財務(wù)部審核，然后憑單據逐級經(jīng)領(lǐng)導批準簽字，出納人員根據審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷(xiāo)人員簽字認可金額。

　　第十三條出納支付每一筆款項，不論金額大小均需逐級經(jīng)領(lǐng)導批準簽字。出納要嚴格執行領(lǐng)導審批制度，不得超越權限預先支付。

　　第十四條所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符、票據來(lái)源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付，支付款項應在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。

　　第四章 附錄

　　第十五條本制度使用公司所有職能部門(mén)，經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。

　　第十六條財務(wù)部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

出納人員管理規章制度4

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管、填制。

　　2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。

　　3.負責公司承兌及有價(jià)證券的保管。

　　4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符。

　　5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì )計人員上報“出納報告單”。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理

　　(1)本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金;

　　b.個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　c.出差人員必須攜帶的差旅費;

　　d.結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　e.董事長(cháng)，總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，董事長(cháng)，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　(2)本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　(3)財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)，總經(jīng)理批準。

　　(4)出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長(cháng)，總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　(2)支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　(3)支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由財務(wù)人員分別掌管。

　　3、財務(wù)部門(mén)應當嚴格遵守的操作要求：

　　(1)按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)報告董事長(cháng)，總經(jīng)理處理。

　　(2)嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的.票據，套取銀行和他人資金;不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

　　(3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時(shí)報告董事長(cháng)，總經(jīng)理處理。

　　(4)出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告董事長(cháng)，總經(jīng)理處理。

　　(5)會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

　　1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批。本公司審批人為董事長(cháng)，總經(jīng)理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請，會(huì )計負責審核，對于手續不全的出納，會(huì )計應拒絕支付。

　　5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負責人(復核)會(huì )計(復核)審批人出納

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同

　　文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

　　五、 票據及有關(guān)印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。

　　2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)指定人員(本公司現金出納)，負責保管;預留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負責保管;發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)(出納)負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

出納人員管理規章制度5

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。

　　2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。

　　3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。

　　4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現金報表。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現金項目日常會(huì )計處理程序。

　　(1)本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金;

　　b.出差人員必須攜帶的差旅費;

　　c.結算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出;

　　d.總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述規定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

　　(2)財務(wù)人員支付現金，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準�？偨�(jīng)理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽

　　(3)出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出納員保管。

　　(2)支票付款后憑支票存根出納員統一編制憑證，付款憑證按規定登記銀行帳號。

　　(3)支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由財務(wù)總監與出納人員分別掌管。

　　3、操作要求

　　(1)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告會(huì )計處理。

　　(2)出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告財務(wù)經(jīng)理處理。

　　(3)會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

　　1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交支票領(lǐng)用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的'支票領(lǐng)用單或支票申請單進(jìn)行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的單據或支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負責人(復核)會(huì )計(復核)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監總經(jīng)理出納

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字(印鑒)是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上領(lǐng)款人簽字(印鑒)，付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。

　　五、 票據及有關(guān)印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。

　　2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監保管;法人代表印鑒由出納人員保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

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