財務(wù)管理的規章制度（精選20篇）

　　在生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編整理的財務(wù)管理的規章制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　財務(wù)管理的規章制度 1

　　為維護學(xué)生社團的合法權益，加強社團的財務(wù)管理，確保社團的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，特制定《濟南大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理制度》。

　　一、社團賬目管理

　　1.各社團內部必須有專(zhuān)門(mén)的財務(wù)負責人，財務(wù)負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;一人負責保管現金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記賬。

　　2.各社團的出納與匯總定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現有問(wèn)題，應及時(shí)處理。

　　3.社團每學(xué)期至少向社團成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團成員監督。

　　二、社團經(jīng)費來(lái)源管理

　　1.會(huì )員會(huì )費社團吸納新會(huì )員時(shí)可按規定向其收取一定數額的會(huì )費。在收取會(huì )員費用前，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會(huì )員開(kāi)出收據;收取會(huì )費后，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報會(huì )費收取情況。

　　2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費只能用于被贊助的活動(dòng)，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費并登記入賬。

　　3.上級主管部門(mén)撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動(dòng)，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費。

　　4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣(mài)等活動(dòng)所得的收入在上報濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。

　　三、社團公共財產(chǎn)管理

　　各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時(shí)，其財產(chǎn)歸屬由校團委監督處理。

　　四、社團發(fā)票管理

　　盡量取用帶有正規公章的全國統一發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據。發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負責人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開(kāi)出發(fā)票或收據，則必須由社團指導老師書(shū)面證明該款項的`具體用途及無(wú)法開(kāi)出發(fā)票的原因。

　　五、社團賬本轉交

　　各社團在換屆時(shí)應及時(shí)向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報財務(wù)負責人的更換名單;交接賬本時(shí)，應在賬本上注明轉交時(shí)間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時(shí)要有財務(wù)負責人簽字。

　　六、社團賬本查賬

　　濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)期定期對各社團查帳一次，平時(shí)也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規定期限內把賬本交到濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )辦公室。濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)年對各社團的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據。

　　七、社團財務(wù)評優(yōu)細則

　　具體參照《學(xué)生社團財務(wù)評優(yōu)細則》

　　八、對于財務(wù)出現較大問(wèn)題的社團的處理辦法：

　　1.阻撓、拒絕濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。

　　2.出現假賬、隱瞞賬目及出現經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節嚴重，則按規定對其實(shí)施注銷(xiāo)。

　　財務(wù)管理的規章制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理，規范農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為，鞏固農村集體產(chǎn)權制度改革成果，保障農村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進(jìn)農村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據有關(guān)法律、行政法規，結合農村集體經(jīng)濟組織實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條中華人民共和國境內依法設立的農村集體經(jīng)濟組織適用本制度。

　　第三條農村集體經(jīng)濟組織應當建立健全財務(wù)管理制度，如實(shí)反映農村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務(wù)信息管理，完善財務(wù)監督，控制財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現集體資產(chǎn)保值增值，推動(dòng)集體經(jīng)濟發(fā)展。

　　第四條農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動(dòng)應當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┟裰鞴芾�。保障農村集體經(jīng)濟組織成員對財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)成果的知情權、參與權、表達權、監督權，實(shí)行民主管理和民主監督。

　�。ǘ�）公開(kāi)透明。財務(wù)活動(dòng)情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟事項等應當向全體成員公開(kāi)。

　�。ㄈ�）成員受益。保障全體成員享受農村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。

　�。ㄋ模┲С止�益。農村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應當用于村級組織運轉保障、農村公益事業(yè)。

　　第五條農村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)活動(dòng)應當依法依規接受鄉鎮人民政府（包括街道辦事處，下同）和農業(yè)農村部門(mén)、財政部門(mén)的監督指導，接受審計等相關(guān)部門(mén)的監督。

　　第六條建立健全農村集體經(jīng)濟組織負責人任期和離任審計制度，將新增債務(wù)作為重點(diǎn)審計內容。

　　第二章財務(wù)管理主體及職責

　　第七條農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作應當在農村基層黨組織領(lǐng)導下，由成員（代表）大會(huì )、理事會(huì )、監事會(huì )和會(huì )計人員等按規定履行職責。農村集體經(jīng)濟組織應當依法依規配備專(zhuān)（兼）職會(huì )計人員，也可以根據實(shí)際需要實(shí)行委托代理記賬。

　　重大財務(wù)事項決策參照執行“四議兩公開(kāi)”機制，并報鄉鎮黨委、政府或農業(yè)農村部門(mén)審核或備案。

　　第八條成員（代表）大會(huì )的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬�審議、決定本集體經(jīng)濟組織內部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、重大財務(wù)收支事項、年度收益分配方案等；

　�。ǘ�）審議、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；

　�。ㄈ�）審議、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬，并對其實(shí)施監督和考核；

　�。ㄋ模�對理事會(huì )和監事會(huì )年度財務(wù)管理、監督工作提出質(zhì)詢(xún)和改進(jìn)意見(jiàn)；

　�。ㄎ澹┢渌�需要成員（代表）大會(huì )決定的重大財務(wù)事項。

　　第九條理事會(huì )的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬┢鸩�、執行本集體經(jīng)濟組織內部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、年度收益分配方案等；

　�。ǘ�）實(shí)施本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；

　�。ㄈ�）提出本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；

　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會(huì )報告年度財務(wù)執行情況；

　�。ㄎ澹﹫绦斜炯�體經(jīng)濟組織章程規定及成員（代表）大會(huì )決定的其他財務(wù)事項。

　　第十條監事會(huì )的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬┍O督農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動(dòng)，組織開(kāi)展民主理財；

　�。ǘ�）監督理事會(huì )、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì )計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規、行政規章、組織章程或者成員（代表）大會(huì )決議的財務(wù)行為提出質(zhì)詢(xún)和改進(jìn)建議，對理事、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì )計人員提出罷免或解聘建議；

　�。ㄈ�）協(xié)助地方政府及有關(guān)部門(mén)做好對農村集體經(jīng)濟組織的審計監督工作；

　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會(huì )報告年度財務(wù)監督情況；

　�。ㄎ澹﹫绦斜炯�體經(jīng)濟組織章程規定及成員（代表）大會(huì )決定的其他財務(wù)監督事項。

　　第十一條會(huì )計人員的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬�會(huì )計主管人員負責組織本集體經(jīng)濟組織的會(huì )計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)會(huì )計報告，在財務(wù)會(huì )計報告上簽名并蓋章；

　�。ǘ�）會(huì )計人員負責本集體經(jīng)濟組織會(huì )計憑證審核及填制、會(huì )計賬簿登記及核算、財務(wù)會(huì )計報告編制及報送、稽核、會(huì )計檔案保管、財務(wù)公開(kāi)等日常工作。配合開(kāi)展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調查工作。

　　第三章資金籌集

　　第十二條農村集體經(jīng)濟組織可依法依規采取多種形式籌集資金�；I集資金應當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規模和用途，控制籌資成本和風(fēng)險。

　　第十三條農村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規定執行并接受監管。通過(guò)接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應當及時(shí)入賬，加強管理。

　　第十四條農村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應當符合有關(guān)法律法規和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。

　　第十五條農村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)應當納入村級重大事項決策范圍，參照執行“四議兩公開(kāi)”機制，并報鄉鎮黨委、政府或農業(yè)農村部門(mén)審核或備案。

　　農村集體經(jīng)濟組織直接與社會(huì )資本合作從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當在合同中明確權責邊界及收益分配。

　　嚴禁將農村集體經(jīng)濟組織債務(wù)轉嫁給地方政府。

　　第四章資產(chǎn)運營(yíng)

　　第十六條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關(guān)法律、法規、政策以及組織章程加強現金、銀行存款、應收款項、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責任。嚴禁公款私存和私設小金庫，加強票據管理，杜絕“白條”抵庫。

　　第十七條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關(guān)法律、法規、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責任，依法合規計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應當及時(shí)辦理竣工決算手續。

　　第十八條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關(guān)法律、法規、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷(xiāo)、死亡毀損等核算工作，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責任。

　　第十九條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關(guān)法律、法規、政策明確無(wú)形資產(chǎn)權屬及價(jià)值，納入賬內核算，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責任，依法合規進(jìn)行攤銷(xiāo)。

　　第二十條農村集體經(jīng)濟組織對外投資應當遵守有關(guān)法律、法規和政策規定，符合農村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規劃，履行民主程序，做好風(fēng)險評估和控制，進(jìn)行嚴格管理。

　　第二十一條農村集體經(jīng)濟組織應當對發(fā)生產(chǎn)權轉移的廠(chǎng)房、設施、設備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權，未納入賬內核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的`或其他特定目的的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估。

　　第二十二條農村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時(shí)，應當按照有關(guān)法律、法規和政策規定的權限與程序進(jìn)行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)核實(shí)，查清責任，追償損失，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第二十三條農村集體經(jīng)濟組織依法依規對外投資或進(jìn)行集體資產(chǎn)轉讓、發(fā)包、租賃等情形時(shí)，應當簽訂書(shū)面合同，明確雙方的權利義務(wù)，合理確定價(jià)格。

　　農村集體經(jīng)濟組織以及農村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營(yíng)管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個(gè)人提供擔保。

　　第五章收支管理及收益分配

　　第二十四條農村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷(xiāo)售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權和政府給予的經(jīng)營(yíng)性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應當依法依規加強管理，做好賬務(wù)處理。

　　第二十五條農村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、日常管理、村內公益和綜合服務(wù)、保障村級組織和村務(wù)運轉等各種支出，應當計入相應的成本費用，加強管理，嚴格執行審批程序。

　　第二十六條農村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎，民主決策、科學(xué)分配，保障成員合法權益。

　　第二十七條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關(guān)法律、法規、政策規定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點(diǎn)事項，向全體成員公示。

　　第二十八條農村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進(jìn)行分配：

　�。ㄒ唬�彌補以前年度虧損；

　�。ǘ�）提取公積公益金；

　�。ㄈ�）向成員分配收益；

　�。ㄋ模┢渌�。

　　公積公益金按組織章程確定計提比例。

　　第二十九條年終收益分配前，農村集體經(jīng)濟組織應當清查資產(chǎn)，清理債權、債務(wù)，準確核算年度收入、支出、可分配收益。

　　第六章產(chǎn)權管理

　　第三十條農村集體經(jīng)濟組織應當清查核實(shí)集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。

　　第三十一條農村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權屬的，應當嚴格按照有關(guān)法律、法規和政策規定進(jìn)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務(wù)會(huì )計賬目，不得隨意合并、平調集體資產(chǎn)。

　　第七章財務(wù)信息管理

　　第三十三條具備條件的農村集體經(jīng)濟組織與村民委員會(huì )應當分設會(huì )計賬套和銀行賬戶(hù)。

　　第三十四條農村集體經(jīng)濟組織應當使用科學(xué)有效的方式采集、存儲、管理和運用財務(wù)信息，逐步實(shí)現信息化管理，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和可比性。

　　第三十五條農村集體經(jīng)濟組織應當按照國家統一的會(huì )計制度有關(guān)規定編制年度財務(wù)會(huì )計報告，按要求報送鄉鎮人民政府和農業(yè)農村部門(mén)、財政部門(mén)。

　　第三十六條農村集體經(jīng)濟組織應當建立財務(wù)公開(kāi)制度，以易于理解和接受的形式公開(kāi)財務(wù)信息，接受成員監督。

　　第三十七條農村集體經(jīng)濟組織應當按照《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定，加強會(huì )計檔案建設和管理，做好會(huì )計資料的保管工作。

　　第八章附則

　　第三十八條依法代行農村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會(huì )、村民小組等參照執行本制度。

　　第三十九條地方農業(yè)農村部門(mén)、財政部門(mén)可根據本制度，結合實(shí)際情況制定具體實(shí)施細則。

　　第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。

　　財務(wù)管理的規章制度 3

　　一、總則

　　第一條 為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展和建立現代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規范外經(jīng)貿企業(yè)的財務(wù)行為，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結合外經(jīng)貿企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規定。

　　第二條 本規定適用于外經(jīng)貿部所屬的中央外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時(shí)也適用于各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類(lèi)公司在境內投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內的公司，也按本規定執行。

　　第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。

　　第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經(jīng)法規和財會(huì )制度，認真做好各項財務(wù)收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

　　第五條 本規定所稱(chēng)的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。

　　第六條 本規定所稱(chēng)的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。

　　二、明確財務(wù)關(guān)系

　　第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規定享有其所有權。

　　第八條 母公司按國家財務(wù)制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財務(wù)管理辦法。

　　第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實(shí)行監督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務(wù)指標進(jìn)行核定和考核。

　　第十條 母公司按國家財務(wù)制度規定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾�的管理費。

　　第十一條 母公司有權任命子公司財會(huì )負責人員，并為子公司配備合理必要的財會(huì )人員。

　　第十二條 子公司依照有關(guān)規定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權利，按照國家財務(wù)制度規定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。

　　第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和監督，并按財會(huì )制度規定及時(shí)、準確地向母公司報送會(huì )計報表和有關(guān)會(huì )計資料。

　　三、加強資產(chǎn)管理

　　第十四條 母公司依照有關(guān)規定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營(yíng)自主權，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。

　　第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價(jià)子公司領(lǐng)導人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一項主要內容。

　　第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監督。母公司要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數額權限，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實(shí)加強對子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動(dòng)資產(chǎn)，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

　　第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

　　第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤(pán)點(diǎn)制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤(pán)存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，在規定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對子公司的現金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

　　關(guān)聯(lián)法規：國務(wù)院部委規章（1）條

　　第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實(shí)無(wú)法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實(shí)行層層報批制度，不得越級批準。

　　母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

　　四、加強對外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實(shí)加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利于與母公司的整體發(fā)展規劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時(shí)，必須提出可行性報告進(jìn)行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限，并實(shí)行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會(huì )的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發(fā)生。

　　第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時(shí)地收回投資權益；對虧損的項目，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長(cháng)期虧損、扭虧無(wú)望的項目，按國家法律規定和企業(yè)章程規定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務(wù)制度規定作財產(chǎn)損失處理。

　　第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領(lǐng)導人和當事人的法律責任。

　　五、規范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時(shí)納稅。

　　第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實(shí)行總量控制，規范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。

　　母公司按照國家有關(guān)規定有權決定子公司有關(guān)分配事項：

　�。�、子公司任意公積金和公益金的提��；

　�。�、子公司盈余公積金補虧；

　�。�、子公司法定公積金轉增資本；

　�。�、子公司上交母公司利潤。

　　六、加強對財會(huì )工作的檢查和監督

　　第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會(huì )工作的檢查和監督，要按照國家有關(guān)規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規章制度，用規章制度來(lái)規范子公司的財務(wù)行為。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的'財務(wù)指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門(mén)，制定出切實(shí)可行的會(huì )計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會(huì )人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時(shí)，母公司要加強對子公司財會(huì )人員的培訓工作，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會(huì )基礎工作的管理。嚴格要求財會(huì )人員按財務(wù)制度和會(huì )計制度的規定，規范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳，以保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財會(huì )人員對子公司的財會(huì )基礎工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比，對財會(huì )基礎工作好的子公司要予以表?yè)P、獎勵，并加以推廣；對財會(huì )基礎工作差的，要對其進(jìn)行整頓、限期改正；對因財會(huì )基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會(huì )負責人和當事人的責任，并予通報。

　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì )計電算化。按外經(jīng)貿部規定，外經(jīng)貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會(huì )計電算化。母公司要按規定對子公司的會(huì )計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報經(jīng)母公司審核批準。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財會(huì )部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。

　　第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實(shí)和配備必要的審計人員，根據本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會(huì )管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計，把問(wèn)題解決在內部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級外經(jīng)貿企業(yè)要認真做好本規定的落實(shí)工作，將財務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。

　　第四十一條 外經(jīng)貿部所屬各外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)要根據本規定，結合本企業(yè)和本地區的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報外經(jīng)貿部備案。

　　第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

　　第四十三條 本規定由外經(jīng)貿部負責解釋。

　　財務(wù)管理的規章制度 4

　　一、總則

　　第一條為嚴格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責任，根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度，結合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。

　　第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負責。同時(shí)，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。

　　第四條學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納，具體管理財務(wù)工作。

　　第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定，結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。

　　第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定，將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。

　　二、各項收入管理制度

　　第七條學(xué)校的各項收入，包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

　　1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)�？倓�(wù)處應積極組織收納，做到安全、快捷、準確。

　�、艑W(xué)生的各項收費標準，應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數，應分清班級，做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。

　�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的`款項以外，一律不予退款。

　�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女，減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請，民政部門(mén)出具貧困證明，經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。

　�、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次，在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責成限時(shí)交納，超期不交者，應予勸退。

　�、蓪�學(xué)雜費收入，總務(wù)處應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。

　　2.計劃外招生收入，與學(xué)雜費一同清算、結帳，上繳財政“專(zhuān)庫”。

　　3.借讀生收入，入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算，上繳財政“專(zhuān)庫”。

　　4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。

　　第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品，都要繳交總務(wù)處，并辦理登記手續。否則，一經(jīng)發(fā)現，按違反財務(wù)制度處理。

　　第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。

　　三、借款管理制度

　　第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。

　　第十一條借款手續規定

　　借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。

　　1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者，還需提前2天到財務(wù)辦公室預約，否則不予借出。

　　2.借款時(shí)，由各分管處室領(lǐng)導提出，報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”，先由各處室負責人簽署意見(jiàn)，再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。

　　3.借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續，特殊情況暫不能報銷(xiāo)者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。

　　4.一般情況下，第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款

　　5.根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明)，經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。

　　6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng)，如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導批準后，財務(wù)方可付款。

　　7.學(xué)期結束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。

　　四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度

　　第十二條學(xué)校的各項支出，除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外，應分清支出類(lèi)別，在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后，辦理審批報銷(xiāo)手續，以便財務(wù)及時(shí)入帳。

　　第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:

　　1.500元以上由校長(cháng)簽批，500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批，餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批，最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。

　　2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。

　　3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數量大、品種繁多，須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意，并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意，采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。

　　五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度

　　第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前，完成上月份財務(wù)收支報表，并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳，現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后，應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。

　　第十五條學(xué)年初、學(xué)年終，應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作，同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明，年終結算應有決算報告。

　　六、附則

　　第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸，則以國家法規、上級文件規定為準。

　　財務(wù)管理的規章制度 5

　　一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點(diǎn)。

　　二、實(shí)行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。

　　三、實(shí)行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定，預算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)，因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的`人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。

　　八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事項，及時(shí)向領(lǐng)導報告。

　　財務(wù)管理的規章制度 6

　　一、總 則

　　為規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。

　　基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算，加強核算。建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理，各分校設報賬員一名，在分校校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心小學(xué)報賬。

　　二、財務(wù)收入管理辦法

　　1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。

　　2、學(xué)校嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據，各項收入統一管理，統一核算。

　　三、公用經(jīng)費支出管理辦法

　　公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費用。學(xué)校要規范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。

　　具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

　　列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務(wù)費、會(huì )議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說(shuō)明》）

　　教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開(kāi)支。

　　維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。

　　學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。

　　學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預算。按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支，又要適當安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費開(kāi)支。

　　學(xué)校購置儀器設備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購條件的，應實(shí)行政府采購，建立規范的經(jīng)費、實(shí)物等管理程序，厲行節約，提高經(jīng)費使用效益。同時(shí)，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）

　　嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：嚴格執行校長(cháng)負責制，學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長(cháng)負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長(cháng)審核，再由中心小學(xué)校長(cháng)審批。由中心學(xué)校副校長(cháng)分管學(xué)校的財務(wù)工作，負責對報賬單進(jìn)行審核。

　　凡涉及購物等開(kāi)支款項和財物收付、結算處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。

　　學(xué)校開(kāi)支項目的`票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì )通過(guò)，再由校長(cháng)審批。

　　每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時(shí)，每月結算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項支出須使用合法票據。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內公布，接受群眾的監督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透明。

　　學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關(guān)人的責任。

　　四、物品采購制度

　　1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長(cháng)室批準，然后由采購組負責實(shí)施。

　　2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統一采購，集體性采購每月組織一次。

　　3．購物價(jià)格及人員規定：

　�。�1）購物總價(jià)在200元以?xún)�，可由總�?wù)處指定采購人員采購。

　�。�2） 購物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購買(mǎi)或協(xié)同采購。

　�。�3）購物總價(jià)在500元以上，須報校長(cháng)室批準，方可采購。

　　4．采購必須遵循市場(chǎng)規律，以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則

　　5．不允許購買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。

　　6．采購專(zhuān)業(yè)性物品、設備，必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購。

　　7．采購單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續，方可領(lǐng)取使用。

　　8．采購物品必須有正式票據購物報銷(xiāo)，均需校長(cháng)室或由校長(cháng)室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長(cháng)簽字批準方可報銷(xiāo)。

　　五、學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度

　　實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。

　　1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì )建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。

　　2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內容，張貼上墻，加強群眾性的財務(wù)監督。

　　3、總賬會(huì )計要在教職工代表大會(huì )上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預、決算應向教職工代表大會(huì )報告，接受審議。

　　六、會(huì )計檔案管理制度

　　1、會(huì )計檔案是會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)性資料。

　　2、會(huì )計檔案分永久和定期兩大類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。

　　3、本單位人員查閱會(huì )計檔案，應事先與會(huì )計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì )計陪同查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì )計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導批準，方可接待，查閱內容必須在查找資料登記簿上認真寫(xiě)好欄目。會(huì )計檔案一律不借出。

　　4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)批準。無(wú)批準手續，不得自行銷(xiāo)毀。

　　5、會(huì )計人員工作變動(dòng)，應辦理會(huì )計檔案移交手續，并由有關(guān)負責人監交。

　　七、會(huì )計檔案借閱制度

　　1、因工作需要借閱會(huì )計檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(cháng)批準。

　　2、借閱會(huì )計檔案必須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱清冊。

　　3、原則上借閱會(huì )計檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。

　　4、借閱會(huì )計檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據，否則承擔法律責任。

　　5、借閱會(huì )計檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應的歸還手續。

　　八、財會(huì )人員職責

　　1、總賬會(huì )計具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、賬目清楚、數字準確、及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策，學(xué)校資金使用，運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。

　　2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記賬，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執交總賬會(huì )計入賬。

　　3、報賬人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：

　�。�1）、及時(shí)向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。

　�。�2）、報賬時(shí)要對合法票據做好正確的分類(lèi)，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì )計進(jìn)行核對。

　�。�3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報的票據在校內張貼上墻進(jìn)行公示。

　　4、上述財會(huì )人員相互配合做好財務(wù)分析。認真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　九、出納職責

　　1．不斷學(xué)習有關(guān)財務(wù)政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規定審核原始憑證。對不符和規定的報銷(xiāo)憑證有權拒付。

　　2．接收付款憑證，辦理現金收復。

　　3．記好現金日記帳和銀行存款日記帳�，F金收后，要及時(shí)入帳。每天核對庫存，做到日清月結，帳款相符。公款不準私借。

　　4． 嚴格現金收支手續，收入現金應給對方開(kāi)收款收據，要正確使用票據。

　　5．收入現金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現金。

　　6． 和總賬會(huì )計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。

　　財務(wù)管理的規章制度 7

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開(kāi)支。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。

　�。�1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費為60元/月。村副級干部電話(huà)費每人每月電話(huà)費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話(huà)費和固定電話(huà)座機話(huà)費。

　�。�2）出市辦理公事的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，根據工作需要，但報銷(xiāo)生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規定報銷(xiāo)。

　�。�3）到市、區、鄉開(kāi)會(huì )辦事車(chē)費按規定報銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

　�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分攤。

　�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來(lái)的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時(shí)協(xié)調誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導批準才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的.債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。

　　11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。

　　2、審批權限：

　�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至xx元（含xx元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；

　�。�3）xx元以上由村兩委集體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

　　3、村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷(xiāo)。

　　4、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鄉經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鄉代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、現金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。

　　2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過(guò)規定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表大會(huì )公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。

　　七、財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內容要真實(shí)全面。

　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務(wù)收支預算制度

　　1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。

　　3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。

　　九、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。

　　2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。

　　十、財務(wù)審計制度

　　1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須接受鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　2、在審計過(guò)程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。

　　4、在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

　　財務(wù)管理的規章制度 8

　　第一章總則

　　第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算，合理組織收入、節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務(wù)監督，各項管理符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求。第二章會(huì )計基礎工作與預算管理

　　第二條會(huì )計基礎工作主要包括：會(huì )計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì )計核算、審核原始憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表、財務(wù)監督、會(huì )計檔案管理等工作。財會(huì )人員應認真學(xué)習，掌握會(huì )計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會(huì )計基礎工作規范規定辦理。

　　第三條預算管理

　　廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算，編制預算要堅持實(shí)事求是，統籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專(zhuān)項經(jīng)費和返還款項時(shí)，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時(shí)間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

　　第二章資金管理

　　第四條收入管理

　　收入是機關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內（外）資金收入上繳財政后由財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入、其它收入等。

　�。ㄒ唬┴斦�預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專(zhuān)項撥款收入。

　�。ǘ�）預算外收入是指：財政部門(mén)從財政專(zhuān)戶(hù)按規定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門(mén)核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。

　�。ㄈ�）其它收入是指：機關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

　　機關(guān)各種收入的取得應符合國家規定。按照財務(wù)制度的規定及時(shí)入賬、分項核算，統一管理。

　　第五條支出管理

　　支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專(zhuān)項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應本著(zhù)“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。

　�。ㄒ唬┙�(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。

　　1、包干經(jīng)費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設備購置、印刷等費用后的`剩余部分，按處室人員數量分配給各處室。

　　2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話(huà)費、設備正常維護費、短期或專(zhuān)題職工培訓費，以處室名義召開(kāi)小型會(huì )議費和零星接待費等。

　　3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(cháng)簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批簽字—計財處報銷(xiāo)記賬—處室記賬。

　　4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批。

　�。ǘ�）專(zhuān)項經(jīng)費支出

　　專(zhuān)項經(jīng)費支出是指：財政部門(mén)、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項經(jīng)費。專(zhuān)項經(jīng)費20由廳掌握用于專(zhuān)項目工作；其余按計劃由處室安排專(zhuān)項工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。

　　1、專(zhuān)項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費、印刷費、會(huì )議費、勞務(wù)費、設備維護費、專(zhuān)用設備購置費、接待費等（有明確規定支出范圍的按規定辦）。

　　2、專(zhuān)項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。

　　3、專(zhuān)項經(jīng)費的審批權限：2萬(wàn)元以?xún)鹊闹С鲇捎嬝斕帉徟��?萬(wàn)元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。

　　4、專(zhuān)項經(jīng)費使用需調整時(shí)，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見(jiàn)，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長(cháng)同意后計財處執行。

　　5、專(zhuān)項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項經(jīng)費，按項目實(shí)施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù)，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會(huì )經(jīng)費由機關(guān)工會(huì )管理使用。

　�。ㄈ�）各種會(huì )議的召開(kāi)（參加）及經(jīng)費支出

　　召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì )期，出席（參加）人數和費用支出。

　　1、以廳名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )議決定；以處（室、局）名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )或分管業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)批準。

　　2、嚴格控制參會(huì )人數。參加省外召開(kāi)的各種會(huì )議要嚴格按會(huì )議通知的要求掌握參會(huì )人數，除廳長(cháng)或會(huì )議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì )人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì )議也要嚴格控制參會(huì )人數和會(huì )議天數。

　　3、會(huì )議經(jīng)費的開(kāi)支和報銷(xiāo)。由廳及處（室、局）組織召開(kāi)的會(huì )議經(jīng)費依據會(huì )議通知的參會(huì )人數、時(shí)間做會(huì )議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執行。出外參加會(huì )議的以會(huì )議通知和領(lǐng)導批示作為報銷(xiāo)有關(guān)費用的依據。會(huì )議經(jīng)費的支出與報銷(xiāo)應本著(zhù)從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。

　�。ㄋ模┞毠こ霾罱煌�、住宿費用報銷(xiāo)

　�。�1）交通費用報銷(xiāo)。廳機關(guān)廳長(cháng)、副廳長(cháng)出差、開(kāi)會(huì )可按規定乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(cháng)或分管財務(wù)的副廳長(cháng)同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙。

　�。�2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。

　�。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標準的掌握

　　不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專(zhuān)項經(jīng)費支出，財務(wù)人員都應嚴格執行現行的各項開(kāi)支范圍和標準（附：各種支出范圍和開(kāi)支標準現行制度），認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標準，擴大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(cháng)辦公會(huì )討論決定，否則所發(fā)生的費用由個(gè)人負擔。

　�。�六）為及時(shí)掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。

　　第六條往來(lái)款項的管理

　　往來(lái)款項指機關(guān)根據規定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項。各種往來(lái)款項應及時(shí)清理，該報銷(xiāo)的報銷(xiāo)，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(cháng)期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。

　　第七條現金和銀行存款管理

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　1、機關(guān)正常開(kāi)支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以?xún)�，無(wú)特殊情況不能超定額庫存。

　　2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

　　3、各種收費所取得的現金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替備用金和坐支。

　　4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時(shí)對賬，保證現金使用安全。

　�。ǘ�）銀行存款管理

　　1、廳機關(guān)除計財處、工會(huì )、各學(xué)會(huì )、機關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。

　　2、對銀行開(kāi)設的賬戶(hù)，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉借賬號，供其他單位和個(gè)人使用。

　　3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì )計科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。

　　第三章公款借支與報銷(xiāo)

　　第八條公款借支

　　各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

　�。ㄒ唬┮蚬�出差或工作需要借用公款，應憑出差會(huì )議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。

　�。ǘ�）借款人須填寫(xiě)“借款單”，財務(wù)機構有權控制借款金額。

　�。ㄈ�）見(jiàn)后報分管廳領(lǐng)導審批。

　�。ㄋ模┖�7天內核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。

　�。ㄎ澹┐箢~支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。

　�。�六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。

　�。ㄆ撸┲�票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷(xiāo)。

　　第九條費用報銷(xiāo)

　�。ㄒ唬┯媱潈鹊男姓�開(kāi)支，由辦公室負責管理。費用報銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人審核、辦公室負責人簽署意見(jiàn)后轉計財處報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）計劃外的費用開(kāi)支從嚴控制，一律報分管廳領(lǐng)導審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內開(kāi)支的規定辦理。

　�。ㄈ�）屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統一安排。

　　公務(wù)接待要本著(zhù)勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開(kāi)支的金額。

　�。ㄋ模┵M用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報銷(xiāo)清帳手續。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報帳手續。

　�。ㄎ澹┓操徺I(mǎi)辦公用品及設備等實(shí)物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關(guān)內部使用的單據除外）報帳。

　�。�六）各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷(xiāo)。

　　財務(wù)管理的規章制度 9

　　第一章總則

　　第一條為了適應市場(chǎng)經(jīng)濟體制客觀(guān)要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會(huì )計準則》和《工業(yè)公司會(huì )計制度》，以確保國家財經(jīng)法規的有效實(shí)施，結合本公司實(shí)際情況，特制定本公司

　　財務(wù)管理制度。

　　第二條認真建立健全公司內部財務(wù)管理辦法的結構體系，財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統籌并處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，確保公司財務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。

　　第三條認真貫徹執行國家各項財經(jīng)政策和會(huì )計制度，執行新的公司會(huì )計準則，規范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實(shí)的管理基礎。

　　第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)

　　第四條財務(wù)管理的職能

　　財務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運用和分配三個(gè)方面。具體細分為：

　　1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(cháng)期投資的管理以及負債的計價(jià)、負債的比例和負債的形式管理。

　　2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

　　3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。

　　4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著(zhù)提高。

　　第五條財務(wù)管理的任務(wù)：

　　1、選擇籌資渠道，降低資金成本

　　正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結構。

　　2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

　　從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。

　　3、降低成本費用，增加公司盈利

　　根據公司的`任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。

　　4、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監督財務(wù)紀律。

　　企業(yè)財務(wù)管理規章制度7

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。

　　二、部門(mén)職能

　　負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。

　　三、財務(wù)部人員職責

　　1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

　　2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。

　　3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　　4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。

　　8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。

　　9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費用報銷(xiāo)管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關(guān)制度規范

　　5.1.費用報銷(xiāo)管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會(huì )計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

　　財務(wù)管理的規章制度 10

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的.計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。

　　第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　財務(wù)管理的規章制度 11

　　總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì )計前，由會(huì )計事務(wù)所代理。

　　第四條公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。

　　(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項費用。

　　(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的.金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為XX元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條無(wú)論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留賬外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　財務(wù)管理的規章制度 12

　　第一章總則

　　第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。

　　第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。

　　第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。

　　第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第二章、崗位分工及授權批準

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的.上級授權部門(mén)報告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　�。ㄈ�）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　第三章、現金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

　　第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。

　　第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、

　　第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。

　　第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。

　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第四章、票據及有關(guān)印章的管理

　　第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、

　　第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、

　　第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的`規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

　　第五章、監督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。

　�。ㄋ模┢睋�的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。

　　第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。

　　財務(wù)管理的規章制度 13

　　一、總則

　　本制度是以事實(shí)為依據，以法律為準繩，以俱樂(lè )部為基礎，以公平、公證、公開(kāi)為原則的企業(yè)俱樂(lè )部財務(wù)管理制度。本制度僅限于本俱樂(lè )部，是俱樂(lè )部全員必須遵守的制度。任何隊員對此制度如有任何疑義或異議，可向本俱樂(lè )部最高權力機構(俱樂(lè )部委員會(huì ))提出，經(jīng)本俱樂(lè )部最高權力機構提交俱樂(lè )部代表大會(huì )公開(kāi)討論，并超過(guò)半數以上隊員同意通過(guò)后，方可修改本制度。

　　二、財務(wù)授權及管理范圍

　　(一)財務(wù)授權

　　1、人員授權

　　經(jīng)本俱樂(lè )部集體投票任命，并經(jīng)全隊大會(huì )討論通過(guò)，授權俱樂(lè )部財務(wù)總監，任期一年。任命到期后則視上期任職情況，由本俱樂(lè )部全體隊員代表大會(huì )決定是否續任或重新由俱樂(lè )部投票任命人選，并經(jīng)全隊大會(huì )討論通過(guò)。

　　2、財務(wù)授權

　　財務(wù)總監是本俱樂(lè )部唯一認可的、負責全隊財務(wù)管理工作的職位，任何隊員未經(jīng)最高權力機構授權，不得擅自處理本俱樂(lè )部有關(guān)財務(wù)工作。

　　(二)財務(wù)管理范圍

　　本俱樂(lè )部財務(wù)總監管理范圍包括：

　　1、 本俱樂(lè )部隊費的按期繳納;

　　2、 本俱樂(lè )部場(chǎng)租的交付;

　　3、 定期公示本俱樂(lè )部財務(wù)費用情況;

　　4、 向最高權力機構建議財務(wù)管理及費用使用情況;

　　5、 其它經(jīng)本俱樂(lè )部最高權力機構授權管理的財務(wù)工作。

　　三、隊費管理

　　(一)隊費來(lái)源

　　1、隊員繳納

　　2、所內工會(huì )撥款

　　3、所內友好部門(mén)贊助

　　4、社會(huì )贊助

　　(二) 繳納隊費制度

　　1、隊費是本俱樂(lè )部從事各種活動(dòng)的經(jīng)費來(lái)源與基礎，本俱樂(lè )部全員有責任和義務(wù)按期繳納。

　　2、 隊費額為人民幣三十元整(￥30.00)。

　　3、隊費繳納時(shí)間暫不定期，視本俱樂(lè )部費用使用情況而定，如需繳納隊費，繳費通知會(huì )于繳費日前一周通知隊員。

　　(二) 隊費支出制度

　　1、隊費僅限于支付本俱樂(lè )部比賽用場(chǎng)租、比賽時(shí)飲用水及俱樂(lè )部用球，或經(jīng)本俱樂(lè )部最高權力機構提出，經(jīng)本俱樂(lè )部全員大會(huì )討論，并半數通過(guò)后授權的其它費用支出。

　　2、如遇聯(lián)賽、杯賽等重要賽事，參賽費用原則上應由隊費支出，如隊費不足，則可以在明確是否參賽的前提下，確定是否另外征收比賽臨時(shí)隊費，如向所工會(huì )、友好共建行政及工程部門(mén)提出款項支持。

　　(三) 財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、 本俱樂(lè )部有關(guān)財務(wù)狀況定期(一個(gè)月)在向全體球員公示。

　　2、本俱樂(lè )部任意隊員有權查詢(xún)本俱樂(lè )部財務(wù)狀況，如有任何疑問(wèn)可在財務(wù)公示后公開(kāi)提出，財務(wù)總監有權對公開(kāi)提問(wèn)做出解釋。

　　四、其他費用管理

　　(一)其他費用系指本俱樂(lè )部因購買(mǎi)統一隊服，如球衣、球褲、襪子、球鞋、球包等費用;必要的醫護裝備，如創(chuàng )可貼、繃帶、紗布、云南白藥氣霧劑、紅花油等;因本俱樂(lè )部集體活動(dòng)，如野外郊游、外省市友誼賽及郊游、賽后會(huì )餐等(本市正常比賽后會(huì )餐除外)費用;或本俱樂(lè )部最高權力機構認可可以納入本俱樂(lè )部其他費用管理范疇的費用。

　　(二)本俱樂(lè )部其他費用管理原則上由對費中提取。如遇特殊情況，則經(jīng)本俱樂(lè )部全員大會(huì )討論通過(guò)后決定。

　　(三)其他費用公開(kāi)則在活動(dòng)后一周內公示。

　　五、懲罰規則

　　(一)如本俱樂(lè )部任意隊員在繳納隊費通知公布日起30天后仍未繳納隊費，且無(wú)任何經(jīng)本俱樂(lè )部最高權力機構同意認可的理由的，則其必須除在繳納原有隊費的基礎上，追加繳納隊費20%比賽用水費用。

　　(二)如本俱樂(lè )部任意隊員在繳納隊費通知公布日起45天后仍未繳納隊費，且無(wú)任何經(jīng)本俱樂(lè )部最高權力機構同意認可的'理由的，則其必須除在繳納原有隊費的基礎上，追加繳納隊費50%比賽后會(huì )餐費用。

　　(三)如本俱樂(lè )部任意隊員在繳納隊費通知公布日起60天后仍未繳納隊費，且無(wú)任何經(jīng)本俱樂(lè )部最高權力機構同意認可的理由的，經(jīng)財務(wù)總監將人員名單報送本俱樂(lè )部最高權力機構，并提請俱樂(lè )部全員討論通過(guò)對其具體處置辦法。

　　本制度自公布之日起開(kāi)始執行，最終解釋權為本俱樂(lè )部最高權力機構。

　　財務(wù)管理的規章制度 14

　　一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點(diǎn)。

　　二、實(shí)行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。

　　三、實(shí)行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定，預算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)，因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。

　　八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事項，及時(shí)向領(lǐng)導報告。

　　財務(wù)管理的'規章制度 15

　　為規范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監督，嚴肅財經(jīng)活動(dòng)紀律，管好用活團體資財，提高團體資金使用的經(jīng)濟和社會(huì )效益，根據有關(guān)財經(jīng)法規和政策，結合本鄉實(shí)際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)收支管理制度

　�。ㄒ唬└黝�(lèi)資金的收、支管理

　　1、財政轉移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級道路建設、植樹(shù)造林和小型農田水利建設籌團體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。

　　3、專(zhuān)業(yè)收入的資金：無(wú)論是公地、園林、房屋，還是其它團體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大團體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

　　4、外來(lái)投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補助等）：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

　　5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

　　6、各種結算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應收、應付款和內部往來(lái)款項，往來(lái)款項，進(jìn)取催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉利用率。

　�。ǘ�）核算：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉長(cháng)審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經(jīng)管站統一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　二、現金管理制度

　　1、建立制：各村現金由村報帳員（文書(shū)）負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現金。

　　2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時(shí)銷(xiāo)號交存。

　　3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時(shí)入帳。

　　4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過(guò)500元，社一級不得超過(guò)200元。

　　5、村級建立現金帳，準確核算現金收支，及時(shí)清點(diǎn)現金，并在每月報帳日和鄉上進(jìn)行帳面余額的核對。

　　三、票據管理制度

　　1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經(jīng)管站監制、供給的票據。

　　2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據存根必須及時(shí)銷(xiāo)號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷(xiāo)毀收據、存根。

　　3、填寫(xiě)錯的收據應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷(xiāo)號，不得私自銷(xiāo)毀。

　　4、各村票據使用情景必須無(wú)條件理解檢查并如實(shí)供給有關(guān)資料，反映情景，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級財務(wù)負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現手續不完備，資料不齊全應及時(shí)補辦；如發(fā)現有涂改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關(guān)職責人的職責。

　　四、財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村委會(huì )應成立3—5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。

　　2、村財務(wù)公開(kāi)每年2次，公開(kāi)要嚴格按照鄉紀委規定的程序進(jìn)行，即：財務(wù)開(kāi)支情景先由村民主理財小組簽字之后，報鄉紀委和鄉農經(jīng)站審核后，在村社公開(kāi)欄和村、社會(huì )議上分別公開(kāi)，保留公開(kāi)依據并記好記錄，以備監督檢查。

　　3、重大財務(wù)收支項目應隨時(shí)公開(kāi)，對向農民的加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉人民政府審核批準后，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論決定后執行，否則將追究有關(guān)職責人的職責。

　　五、統一請款報帳制度

　　1、全鄉各村請款報帳時(shí)間統必須為每月25日進(jìn)行，過(guò)期不候，職責自負。

　　2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現金，同時(shí)對下月支出進(jìn)行分項目預算，制定預算方案，報帳時(shí)首先和鄉總出納核實(shí)當月收入，填寫(xiě)進(jìn)帳單將款項交存銀行專(zhuān)戶(hù)，同時(shí)按照支出預算方案填寫(xiě)請款書(shū)，報政府鄉長(cháng)進(jìn)行審批后由鄉總出納開(kāi)具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批后的支出票據交鄉出納進(jìn)行審核報帳。

　　3、所有收支票據填寫(xiě)必須完整、規范、支出票據必須經(jīng)村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規范票據收款和支款。

　　4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀行為，一旦發(fā)現，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟和法律職責。

　　六、團體財產(chǎn)管理制度

　　1、管理辦法：

　�。�1）經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　�。�2）村社所有團體財產(chǎn)要由專(zhuān)人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導負責監督。

　�。�3）財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤(pán)盈、盤(pán)損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導、保管員及當事人職責。

　�。�4）財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計價(jià)方法：

　�。�1）原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價(jià)值入帳。

　�。�2）新購置財產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。

　　3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣(mài)，須經(jīng)村兩委會(huì )及理財小組或村民代表會(huì )議經(jīng)過(guò)，并報鄉經(jīng)管站審查備案。

　　七、違反財務(wù)管理的'處罰辦法

　　為規范村級財務(wù)帳款“雙代管”的正常運行，確保團體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進(jìn)農村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據有關(guān)財務(wù)制度，特制定本處罰辦法：

　�。ㄒ唬�對違反有關(guān)財經(jīng)紀律的款額，應區別情景做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金；

　　2、補交占用期間的資金占用費（利息）；

　　3、補辦有關(guān)手續；

　　4、沖轉有關(guān)帳務(wù)。

　�。ǘ�）對貪污公款的，除追回貪占資金、補交資金占用費外（按銀行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對主要負責人按貪污的總金額處罰；對多次貪污未經(jīng)處理的按累計金額處罰；情節嚴重的追究行政和刑事職責。

　�。ㄈ�）利用職務(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來(lái)中違反規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。

　�。ㄋ模├�用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10—15%的罰款。

　�。ㄎ澹┧皆O小金庫的，除沒(méi)收小金庫資金外，對有關(guān)職責人分別處以總額10%的罰款，對主要職責人處以總額20%的罰款。

　�。�六）私分多占團體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴大補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補助等，對主要負責人處以總額10—15%的罰款。

　�。ㄆ撸┯邢铝行袨橹�一者，對職責人處以違紀金額1—3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時(shí)交入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)超過(guò)一個(gè)報帳周期但尚未構成挪用或貪污性質(zhì)的；

　　2、越權審批重大開(kāi)支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的；

　　3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規票據報帳的；

　　4、把關(guān)不嚴，不負職責審批支出單據造成損失的；

　　5、無(wú)支出預算計劃不按時(shí)報帳的；

　　6、坐收坐支現金的。

　�。ò耍�對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對職責人處以應收利息10%的罰款。

　�。ň牛�對有下列行為之一者，視其情節對職責人處以1000—4000元的罰款。

　　1、丟失會(huì )計檔案資料的（包括收款收據）；

　　2、私自銷(xiāo)毀會(huì )計檔案和資料的；

　　3、保管不善造成不良后果的；

　�。ㄊ�）對有下列行為之一的視其情節對職責人處心200—500元的罰款。

　　1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的；

　　2、涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)或拆本使用收款收據的。

　　3、對收款收據不按期登記、報送和銷(xiāo)號的；

　�。ㄊ�一）對團體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由職責人照價(jià)承擔賠償職責。

　�。ㄊ�二）不按規定的項目和要求按時(shí)公布財務(wù)的，對報帳員和村主管領(lǐng)導處以20—100元的罰款。

　�。ㄊ�三）違反制度，對承包的經(jīng)濟（生產(chǎn)）事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續，或不經(jīng)團體研究，私自簽訂合同的，對職責人和單位主管領(lǐng)導處以違制金額10%的罰款。

　�。ㄊ�四）不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規定對籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對有關(guān)職責人處以100—500元的罰款。

　�。ㄊ�五）違反財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200—1000元的罰款：

　　1、領(lǐng)導人員強制下屬違反財經(jīng)紀律的；

　　2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違反財經(jīng)紀律的；

　　3、偽造、毀滅帳據憑證的；

　　4、屢查屢犯的。

　�。ㄊ�六）對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問(wèn)題職責人從期滿(mǎn)之日起按月追加1—3%逾期占用費。

　�。ㄊ�七）違反財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，能夠從輕或免予處罰：

　　1、經(jīng)辦人員抵制無(wú)效、被迫執行的；

　　2、自我主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的；

　　3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀問(wèn)題的，（十八）對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門(mén)提出復議，復議期間處罰決定不停止執行。

　�。ㄊ�九）本辦法自發(fā)布之日起執行。

　　財務(wù)管理的規章制度 16

　　為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　　學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理“，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。

　　1、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管名，財務(wù)人員若干名。

　　2、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。

　　編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。

　　學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。

　　四、支出管理

　　支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。

　　學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的.主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。

　　學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在元以3500800上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

　　學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監督和檢查

　　財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。

　　財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。

　　學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會(huì )、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。

　　學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。

　　財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

　　財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，形成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

　　財務(wù)管理的規章制度 17

　　第1條總則執行部門(mén)編號為適應公司的發(fā)展，充分體現會(huì )計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現根據國家《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會(huì )人員的會(huì )計核算工作。

　　第2章第3條第4條會(huì )計核算基礎規定會(huì )計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計年度。

　　會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置按《會(huì )計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。

　　因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報財務(wù)總監批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個(gè)時(shí)期內的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時(shí)期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時(shí)計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。

　　會(huì )計憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷(xiāo)單、費用開(kāi)支證明單、調撥單、收款收據、借條等。

　　2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。

　　第8條會(huì )計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會(huì )計制度》和董事會(huì )規定的會(huì )計報表格式和填報時(shí)間、份數來(lái)執行。

　　第3章第9條會(huì )計核算方法設置會(huì )計科目及賬戶(hù)。

　　根據會(huì )計對象具體內容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進(jìn)行分類(lèi)，并按分類(lèi)核算的要求，逐步開(kāi)設相應的賬戶(hù)。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。

　　我公司統一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續、系統的記錄。

　　成本費用經(jīng)過(guò)統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產(chǎn)清查。

　　通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數額。

　　編制會(huì )計報表。

　　根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內的經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì )計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類(lèi)賬”。

　　根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類(lèi)賬”。

　　月終，根據“總分類(lèi)賬”和各“明細分類(lèi)賬”編制會(huì )計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類(lèi)，定期（5天或10天）匯總每一會(huì )計科目的.借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3、報出會(huì )計報表后，發(fā)現記賬差錯時(shí)：如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。

　　月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對工作。

　�。�1）將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對。

　�。�2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。

　�。�3）財務(wù)部門(mén)各種“財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對。

　　3、賬實(shí)核對，主要分兩類(lèi)。

　�。�1）“現金日記賬”賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

　　財務(wù)管理的規章制度 18

　　第一節 總則

　　第1條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。

　　第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　第6條 公司部會(huì )計師。

　　公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。

　　下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)

　　計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。

　　第7條 總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。

　　總會(huì )計師主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；

　　3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng)；

　　7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

　　8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；

　　9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。

　　第8條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。

　　第9條 計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。

　　計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：

　　1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；

　　2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告；

　　3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度；

　　5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　第10條 計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責公管的財務(wù)管理工作。

　　第11條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng)，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：

　　1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；

　　2.制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告；

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；

　　5.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；

　　6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。

　　第12條 財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責分管的`財務(wù)工作。

　　第13條 各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　第14條 財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第15條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　第16條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。

　　公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　第17條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。

　　財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

　　被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交；財務(wù)部部長(cháng)的交接，由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交；計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。

　　第三節 會(huì )計核算原則及科目報表

　　第18條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　第19條 公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

　　第22條 一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　第24條 公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設帳。

　　對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　第25條 公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據；

　　2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據；

　　3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。

　　第29條 長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。

　　第30條 公司以單價(jià)xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.機器設備；

　　3.電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設備。

　　第31條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；

　　4.其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

　　第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第35條 公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

　　5.專(zhuān)用基金明細表（半年）；

　　6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　7.銀行貸款增減變化表（月）；

　　8.現金出納月終盤(pán)存表（月）；

　　9.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　財務(wù)管理的規章制度 19

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第二章 資本金和負債管理

　　第四條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第五條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第三章 流動(dòng)資産管理

　　第六條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第九條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的'對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第十條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第十一條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第四章 收入管理

　　第十二條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第十三條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第五章 成本費用管理

　　第十四條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第十五條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第六章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第十六條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、營(yíng)業(yè)費用明細表。

　　財務(wù)管理的規章制度 20

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

　　第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　�。ǘ�）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　�。ㄈ�）在手續齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，

　　第三章現金管理

　　第十條現金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3、結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎金。

　　5、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

　　6、中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條現金收支業(yè)務(wù)的管理

　�。ㄒ唬┈F金收入的管理

　　1、無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。

　　2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。

　�。ǘ�）現金支出的管理

　　1、預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2、預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　4、業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。

　　1通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的`營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。

　　2、由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。

　　3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。

　　4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。

　�。ǘ�）銀行結算支出的管理

　　1、根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。

　　2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。

　　3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。

　　4、專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。

　　5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷(xiāo)帳

　　第十五條各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應付現金的金額在xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

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