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公司財務(wù)管理的規章制度15篇
在日新月異的現代社會(huì )中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編整理的公司財務(wù)管理的規章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司財務(wù)管理的規章制度1
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制，實(shí)行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規定
4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領(lǐng)用制度
8、通信設備使用制度
9、財產(chǎn)管理制度
10、車(chē)輛使用與維護管理辦法
11、文件銷(xiāo)毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動(dòng)管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。
第四條實(shí)行例會(huì )制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì )決定；各項擔保項目由公司審保委員會(huì )集體討論決定�？偨�(jīng)理辦公會(huì )、中心經(jīng)理會(huì )每月不定期召開(kāi)。
第五條各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認真履行職責，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛(ài)。重大問(wèn)題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個(gè)人形象代表著(zhù)公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過(guò)長(cháng)零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長(cháng)，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長(cháng)時(shí)間看非專(zhuān)業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準打私人電話(huà)和會(huì )私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話(huà)要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(cháng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領(lǐng)導請示、匯報工作，應簡(jiǎn)明扼要，節省時(shí)間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應先請示，允許后方可進(jìn)入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉電話(huà)，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話(huà)詢(xún)問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護公司的良好形象。
第十六條愛(ài)護公司財產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規定
第十七條密級確定：
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個(gè)等級，凡涉及三個(gè)等級內文件均屬保密范圍。
1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì )議紀要和中心經(jīng)理辦公會(huì )議紀要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書(shū)”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類(lèi)經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類(lèi)文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。
3、“絕密”：公司“董事會(huì )會(huì )議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書(shū)”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類(lèi)文件發(fā)至公司領(lǐng)導。
第十八條保密規定：
1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。
2、各類(lèi)“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷(xiāo)毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類(lèi)文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規定：
1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準；
2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準；
3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過(guò)處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷(xiāo)毀。
公司財務(wù)管理的規章制度2
一、財務(wù)管理制度
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。
財務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
(四)財務(wù)監督。實(shí)行財務(wù)監督，維護紀律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對工廠(chǎng)預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務(wù)管理制度是企業(yè)內部管理的重要①無(wú)實(shí)別結果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn);做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
(二)費用現金報銷(xiāo)制度。為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷(xiāo)擬定嚴格的制度。
(三)往來(lái)賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，催收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)，上報領(lǐng)導。
(四)會(huì )計報表制度。會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
二、會(huì )計管理制度
為了規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、實(shí)整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，特制定本制度。
(一)財務(wù)部門(mén)機構的設置根據企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門(mén)設置下列人員:財務(wù)負責人、會(huì )計、出納。
(二)會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。
(三)健全內部會(huì )計監督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應當明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
(五)從事會(huì )計工作的人員、必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
(六)會(huì )計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會(huì )計人員的和培訓工作。
公司財務(wù)管理的規章制度3
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案，根據總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案，定期對執行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
二、會(huì )計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出)；支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì )計記錄的文字均使用中文；會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。
5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向董事會(huì )和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。
6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會(huì )和財政部門(mén)批準后銷(xiāo)毀。
三、現金管理制度
1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2.1支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；
2.2支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項；
2.3結算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。
5、不準用白條：或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1.000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收款人名稱(chēng)欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內報帳。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條：平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
公司財務(wù)管理的規章制度4
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1.費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
公司財務(wù)管理的規章制度5
一、會(huì )計人員崗位責任制度
本公司設置三個(gè)工作崗位，財會(huì )主管、會(huì )計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：
�、遑敃�(huì )主管崗位
1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會(huì )管理制度。
2、具體負責組織本公司財會(huì )工作，組織編制本公司的預算計劃、財務(wù)計劃，審核監督本公司的財務(wù)收支。
3、督促本公司的會(huì )計人員依法建賬、依法核算，保證會(huì )計工作規范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范(13個(gè)doc)財務(wù)計劃執行情況進(jìn)行監督。
4、定期或根據實(shí)際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表)，企業(yè)預算管理編制(最新精編)(21個(gè)doc28個(gè)ppt)并負責向公司領(lǐng)導匯報，促進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件；協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模范遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、鏁�(huì )計崗位
1、認真執行財會(huì )規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制會(huì )計報表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。
5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等有關(guān)會(huì )計資料。
6、自覺(jué)遵守會(huì )計人員道德規范，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學(xué)習，刻苦學(xué)習業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、绯黾{崗位
1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據。
3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金和有價(jià)證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會(huì )計做好財務(wù)收支監督工作，及時(shí)結賬和傳遞會(huì )計憑證。
5、自覺(jué)遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，及時(shí)參加政治學(xué)習和業(yè)務(wù)技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
二、賬務(wù)處理程序制度
1、按照企業(yè)單位財會(huì )制度的規定設置、使用和審核會(huì )計科目和明細科目；運用借貸記賬法進(jìn)行會(huì )計核算；會(huì )計憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會(huì )計賬簿的設置分為總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬和日記賬；會(huì )計報表的種類(lèi)為資產(chǎn)負債表、收進(jìn)支出表和其他表；按月(季)、年度編報。
2、會(huì )計根據出納簽章收款后的收進(jìn)憑據定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細賬，之后及時(shí)交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會(huì )計保管。
3、會(huì )計根據審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會(huì )計登記支出明細賬，并保管憑證。
4、會(huì )計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會(huì )計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會(huì )計保管。
6、會(huì )計根據實(shí)物保管部門(mén)編制的財產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。
7、會(huì )計根據工程結算單等填制有關(guān)結算記賬憑證，登記明細賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱(chēng)、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、會(huì )計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。
10、月底、年底會(huì )計根據有關(guān)余額作必要調賬后結賬并編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)報告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財務(wù)計劃執行情況和財務(wù)狀況。
三、內部牽制制度
1、內部牽制制度的原則：根據國家財經(jīng)法律、會(huì )計法律、法規、財會(huì )制度對本公司的會(huì )計工作進(jìn)行控制監督。
2、財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會(huì )計制度的執行情況，直接對公司長(cháng)負責。
3、會(huì )計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會(huì )計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負責會(huì )計檔案的保管工作。
4、出納根據審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費用、債權、債務(wù)賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì )計與出納分開(kāi)保管。
7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會(huì )計保管、核銷(xiāo)。會(huì )計領(lǐng)、開(kāi)收據，所有收進(jìn)款項由會(huì )計開(kāi)具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據。會(huì )計應及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項。支票由會(huì )計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。
8、總務(wù)處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報廢進(jìn)行分類(lèi)明細賬登記，會(huì )計會(huì )同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。
四、內部稽核、審計監督制度
1、財務(wù)主負責組織稽核、監督、審計工作。
2、財務(wù)主管負責對本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表進(jìn)行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執行情況進(jìn)行監督。
3、會(huì )計負責對原始憑證進(jìn)行審核，財務(wù)主管負責對原始憑證進(jìn)行復核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、會(huì )計人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的應及時(shí)按國家規定處理，超越會(huì )計人員職權范圍的，應立即向領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。
5、財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數；經(jīng)常核對債權、債務(wù)往來(lái)賬項；定期核實(shí)財產(chǎn)物資期末結余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。
6、財務(wù)主管對收進(jìn)款項存進(jìn)銀行進(jìn)行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會(huì )計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。
8、財務(wù)主管、會(huì )計、出納必須對財務(wù)收支情況、會(huì )計資料的合法性和真實(shí)性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱(chēng)和蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。
3、自制原始憑證必須有財會(huì )主管的簽名或蓋章，對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、數字準確、責任明確。
5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書(shū)面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領(lǐng)導批準后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無(wú)法取得的原始憑證，如車(chē)、船、飛機票等應由當事人寫(xiě)明詳細情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會(huì )計憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能辦理調閱或復制手續。
六、財產(chǎn)清查制度
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應定期或根據實(shí)際需要不定期盤(pán)點(diǎn)。
2、財產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。
3、財產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤(pán)存制”。
4、盤(pán)點(diǎn)結果處理：盤(pán)盈部分應及時(shí)補記進(jìn)賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導批準銷(xiāo)賬；屬于過(guò)失的責任事故造成的，應當給予過(guò)失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應當依法追究責任。
七、財務(wù)收支審批制度
1、嚴格執行國家財會(huì )制度規定的開(kāi)支范圍及標準。對違反國家財會(huì )制度規定的財務(wù)支出，財務(wù)不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì )計審核無(wú)誤后再報公司總經(jīng)理審批。
3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過(guò)十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項目開(kāi)支必須經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執行。
八、財務(wù)會(huì )計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟活動(dòng)狀況、預算計劃的執行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料，為領(lǐng)導決策服務(wù)。
2、財務(wù)活動(dòng)分析的主要內容包括：收進(jìn)、費用支出及效益的分析；流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析；債權、債務(wù)構成及原因分析等。
3、財務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準、建議可行、文字簡(jiǎn)練。
4、財務(wù)活動(dòng)分析的一般程序為：占有資料，掌握情況；指標對比，揭露問(wèn)題；抓住關(guān)鍵，分析預測；提出可行措施，解決問(wèn)題。
5、財務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。
6、財務(wù)活動(dòng)分析的格式結構：財務(wù)狀況總的評價(jià)；分析與論證；提出建議或措施。
公司財務(wù)管理的規章制度6
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
�。ǘ┴攧�(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ⿻�(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
公司財務(wù)管理的規章制度7
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
公司財務(wù)管理的規章制度8
第一章總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條：建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條：正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。
第三條：財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務(wù)工作管理規范
第一條：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
第二條：各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。
第三條：財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條：財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條：財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條：財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。
1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交，部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條：現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條：抵庫；對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付；
2、出納支付現金后，收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認；
3、出納收到的每一筆現金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現金收據；
現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；
4、不準私事借支公款；
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條：現金核算與盤(pán)點(diǎn)：
1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應及時(shí)結算現金余額，并按面值分別清點(diǎn)數量，盤(pán)出實(shí)存現金，與現金賬核對無(wú)誤，做到日清月結；
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天；
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；
6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用；
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全；
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；
3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時(shí)清理，超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條：各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條：應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯用。
第三條：印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實(shí)內容，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條：各類(lèi)印章，不用時(shí)應上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條：申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”，申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條：備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條：財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條：除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬，根據正規發(fā)票數額多退少補。
第五條：備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時(shí)付清；因其他特殊原因需要續借的，必須提出書(shū)面報告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條：財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責任人賠償；
第六章費用開(kāi)支管理
一、人工費用管理
第一條：人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條：考勤規定：考勤由專(zhuān)人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì )結束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條：工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。
第四條：工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條：公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修，須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。
第二條：公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。
第三條：水電，租賃費等，根據合同價(jià)款，通過(guò)預提費用核算入帳。
第七章費用報銷(xiāo)管理制度
第一條：報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條：發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據，不得隨意填寫(xiě)。
第三條：各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù)，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續必須完備，否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
第四條：各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條：對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。
公司財務(wù)管理的規章制度9
總則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計和出納組成。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定
第五條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十條 財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過(guò)10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第二十九條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會(huì )計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十四條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十六條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十七條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規定條款認定應予處罰的。
第三十八條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
第四十條 本規定自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理的規章制度10
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院（國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師（財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的'受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用；受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類(lèi)期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實(shí)成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理的規章制度11
第1條總則執行部門(mén)編號為適應公司的發(fā)展，充分體現會(huì )計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現根據國家《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會(huì )人員的會(huì )計核算工作。
第2章第3條第4條會(huì )計核算基礎規定會(huì )計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計年度。
會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置按《會(huì )計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報財務(wù)總監批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個(gè)時(shí)期內的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時(shí)期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時(shí)計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。
會(huì )計憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷(xiāo)單、費用開(kāi)支證明單、調撥單、收款收據、借條等。
2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。
第8條會(huì )計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會(huì )計制度》和董事會(huì )規定的會(huì )計報表格式和填報時(shí)間、份數來(lái)執行。
第3章第9條會(huì )計核算方法設置會(huì )計科目及賬戶(hù)。
根據會(huì )計對象具體內容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進(jìn)行分類(lèi)，并按分類(lèi)核算的要求，逐步開(kāi)設相應的賬戶(hù)。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續、系統的記錄。
成本費用經(jīng)過(guò)統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數額。
編制會(huì )計報表。
根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內的經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì )計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類(lèi)賬”。
根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類(lèi)賬”。
月終，根據“總分類(lèi)賬”和各“明細分類(lèi)賬”編制會(huì )計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類(lèi)，定期（5天或10天）匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2、記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3、報出會(huì )計報表后，發(fā)現記賬差錯時(shí)：如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下所述。
1、在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。
月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對工作。
�。�1）將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對。
�。�2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。
�。�3）財務(wù)部門(mén)各種“財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對。
3、賬實(shí)核對，主要分兩類(lèi)。
�。�1）“現金日記賬”賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
公司財務(wù)管理的規章制度12
總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì )計前，由會(huì )計事務(wù)所代理。
第四條公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項費用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，經(jīng)理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為XX元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十三條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十六條無(wú)論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會(huì )計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十九條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
公司財務(wù)管理的規章制度13
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條：入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開(kāi)支。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
�。�1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費為60元/月。村副級干部電話(huà)費每人每月電話(huà)費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話(huà)費和固定電話(huà)座機話(huà)費。
�。�2）出市辦理公事的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，根據工作需要，但報銷(xiāo)生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規定報銷(xiāo)。
�。�3）到市、區、鄉開(kāi)會(huì )辦事車(chē)費按規定報銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分攤。
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來(lái)的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時(shí)協(xié)調誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導批準才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；
�。�3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷(xiāo)。
4、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鄉經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鄉代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條：線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條：抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過(guò)規定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表大會(huì )公布。
4、民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
七、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。
3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條：收款收據使用。
2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條：證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。
十、財務(wù)審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須接受鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計過(guò)程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
4、在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
公司財務(wù)管理的規章制度14
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
三、審批程序
1、報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部
四、審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫(xiě)采購單據，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門(mén)進(jìn)行采購。
2、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。
4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；
公司財務(wù)管理的規章制度15
第一條制定目的
為進(jìn)一步加強會(huì )計檔案管理，保證會(huì )計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會(huì )計檔案管理辦法》等法律、法規相關(guān)規定，結合我司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團所有分支機構。
第三條管理部門(mén)
1、集團各分支機構檔案管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責，由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務(wù)部及內部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
第四條會(huì )計檔案歸檔范圍
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據，具體包括：
1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。
2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。
3、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。
4、票據類(lèi)：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類(lèi)：財務(wù)預算及分析材料、銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會(huì )計政策、管理制度、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
第五條會(huì )計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會(huì )計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會(huì )計檔案保管清冊。
2、會(huì )計檔案的裝訂：會(huì )計檔案的裝訂包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會(huì )計檔案要求，內容齊全，便于查閱。
3、會(huì )計檔案的保管：會(huì )計檔案由財務(wù)負責人指定專(zhuān)人保管，出納人員不得兼管會(huì )計檔案。會(huì )計檔案由財務(wù)會(huì )計部門(mén)保管1年，期滿(mǎn)后應由財務(wù)部門(mén)編造清冊移交本公司檔案部門(mén)保管。
4、檔案部門(mén)接收保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應會(huì )同財務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。
第六條會(huì )計檔案的借閱
1、會(huì )計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關(guān)負責人、會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管)批準方可借閱。
2、公司以外的部門(mén)借閱會(huì )計檔案時(shí)，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會(huì )計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續。集團總部部門(mén)因工作需要須借閱各分子公司會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)集團財務(wù)總監和被借閱單位財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續。
3、財務(wù)部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。(詳見(jiàn)附表)
4、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復制原件。
5、借出的會(huì )計檔案，會(huì )計檔案管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。6、
所有內外部會(huì )計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財務(wù)部。
第七條會(huì )計檔案的保管期限
1、會(huì )計憑證保管15年。
2、會(huì )計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會(huì )計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會(huì )計移交清冊15年。
5、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見(jiàn)附表“會(huì )計檔案保管期限”。
第八條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
1、會(huì )計檔案保管期限滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，應由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長(cháng)批準后銷(xiāo)毀。但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止。
2、銷(xiāo)毀檔案前，應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)應由檔案管理部門(mén)和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo)，上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
3、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會(huì )計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會(huì )計檔案管理者，視情節輕重，予以行政處罰，情節較嚴重者由司法機關(guān)追究刑事責任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執行。
3、本管理制度由集團財務(wù)管理部負責解釋和修改。
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