內部控制管理制度（通用7篇）
在快速變化和不斷變革的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的內部控制管理制度（通用7篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。
內部控制管理制度 篇1
對于一個(gè)學(xué)�；騿挝坏呢攧�(wù)管理，都會(huì )制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內部控制制度，僅供參考。
為了規范學(xué)校會(huì )計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據《會(huì )計法》第三十七條規定:“會(huì )計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
一、目標和原則
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制制度的目標是:
第一，嚴格執行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì )計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內進(jìn)行。
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制的原則是:
在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的規定，體現財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執行，有利于控制和檢查。
二、基本內容
1.會(huì )計事項相關(guān)人員的職責權限應當明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對庫存現金、銀行存款、債權債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過(guò)財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實(shí)存數，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責任。對帳實(shí)不符的問(wèn)題根據有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。三、內部控制的具體辦法
對財務(wù)負責人的稽核
1.是否支持、保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預算或計劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預算執行情況。
3.會(huì )計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構是否定期進(jìn)行監督和檢查，會(huì )計人員實(shí)行會(huì )計委派制。
4.是否保障本單位會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和繼續教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對二級財務(wù)的稽核
1.會(huì )計核算是否按高校會(huì )計制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì )計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì )計核算是否及時(shí)，會(huì )計記錄和會(huì )計報表是否清晰明了。
4.單位會(huì )計核算是否符合會(huì )計處理基礎，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否真實(shí)、合法。
6.以下內容對二級財務(wù)同樣有效。
對現金出納業(yè)務(wù)的稽核
1.是否做到日清月結，帳實(shí)相符。
2.現金日記數字準確，逐筆記帳。
3.是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。
4.是否兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1.根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容正確填開(kāi)現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。
3.各帳戶(hù)余額真實(shí)、準確，與銀行對帳單核對相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據的結算與交換，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據及相關(guān)印章，做到票據和印章分開(kāi)放置。
對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報銷(xiāo)手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經(jīng)費項目相符。
3.對審核中發(fā)現的問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。
對復核業(yè)務(wù)的稽核
1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。
2.是否及時(shí)復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
對記帳業(yè)務(wù)的稽核
1.帳戶(hù)設置是否合理、有序。
2.是否根據記帳憑證及時(shí)、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，是否按規定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據要求完整、準確及時(shí)地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按月準確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
2.是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機關(guān)。
學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按年級、專(zhuān)業(yè)分別核實(shí)、準確收費。
2.對學(xué)生繳費系統是否定期維護。
3.對收取的學(xué)費是否及時(shí)繳存專(zhuān)戶(hù)并定期核對，如有差錯是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調整。
對專(zhuān)控業(yè)務(wù)的稽核
1.是否定期報送專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力報表。
2.是否建立專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力統計臺帳。
對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按照有關(guān)規定和在編人數準確計算及時(shí)調整職工公積金并按月交納。
2.是否按規定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫療保險業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調整醫療保險金。
對票證管理的稽核
1.是否按規定及時(shí)購入財政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續。
3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗，發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長(cháng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財政廳核銷(xiāo)。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核
1.是否對會(huì )計資料及時(shí)裝訂、歸類(lèi)整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。
3.是否按照規定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類(lèi)整理并移交學(xué)校檔案室。
對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規定辦理外匯審批手續。
2.是否及時(shí)合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業(yè)務(wù)。
3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。
內部控制管理制度 篇2
為了規范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價(jià)格，提高采購效率，特制定本制度。
一、加強領(lǐng)導
1、設立物資采購領(lǐng)導小組，由院長(cháng)、分管院長(cháng)和后勤科、監察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導小組是醫院物資采購的領(lǐng)導機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監督。
2、成立物資采購小組，由后勤科科長(cháng)、專(zhuān)職采購員、院紀委和需要采購的部門(mén)臨時(shí)選派的人員組成。物資采購小組是醫院物資采購的實(shí)施部門(mén)。辦公室設在后勤科。
二、采購計劃和審批
醫院各部門(mén)所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門(mén)負責人、院長(cháng)審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領(lǐng)導組實(shí)行統一招標采購。
三、采購品種、原則
1、采購品種： 辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。
2、采購物資本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購;必須堅持秉公辦事，維護醫院利益的原則，本著(zhù)處處節約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。
3、采購小組在接到經(jīng)過(guò)審批的采購計劃后應迅速組織相關(guān)人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時(shí)要憑院長(cháng)審批的購物計劃方可外出采購。
在采購物資時(shí)，要堅持勤跑多問(wèn)，堅持集體談價(jià)，真正采購價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。
4、一次性采購量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開(kāi)招標的形式進(jìn)行采購。
5、采購人員應認真檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應負一定經(jīng)濟責任。
四、采購方法：
采購按照《中華人民共和國政府采購法》執行，并根據所授權限予以實(shí)施。耗材類(lèi)、印刷品等一律實(shí)行招標定價(jià)。后勤類(lèi)物資根據市場(chǎng)行情詢(xún)價(jià)議價(jià)方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢(xún)價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購。由醫院統一組織實(shí)施，按審批權限予以審批。
五、采購程序
1、計劃和立項
醫院常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門(mén)主任、護士長(cháng)擬定采購計劃單，按分級審批權限的規定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次;常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時(shí)急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過(guò)分管院長(cháng)征求院長(cháng)同意后，及時(shí)交采購中心采購。十萬(wàn)元以上物資采購(常規采購除外)，使用科室依據業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )論證認可后，報采購中心，經(jīng)招標采購委員會(huì )民主決策集體審核批準立項。
2、調研和論證
物資采購計劃立項后，采購委員會(huì )負責組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進(jìn)行市場(chǎng)調研和考察，原則上分管院長(cháng)必須參加調研，考察結束要寫(xiě)出書(shū)面考察報告，并如實(shí)向招標采購委員會(huì )匯報考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據。
3、招標、議標
醫院大宗物資通過(guò)調研和論證后，經(jīng)采購委員會(huì )決策購買(mǎi)的，由招標采購委員會(huì )指導采購中心按政府既定的規章辦理�？梢杂舍t院自行操作的議價(jià)采購，由采購委員會(huì )指導采購中心按院內規定組織實(shí)施，申請實(shí)施的使用科室、職能部門(mén)、招標采購監督委員會(huì )、審計科等有關(guān)部門(mén)均應全程參與。招標、議標結果應由所有參加招、議標人員簽字方可生效。
4、驗收和入庫
嚴格執行出入庫驗收制度，常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責人依據采購中心下發(fā)的通知單共同負責驗收，藥品耗材類(lèi)由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收(包括品名、規格、型號、有效期、生產(chǎn)廠(chǎng)家、批準文號、注冊商標、進(jìn)口批文、檢驗報告、外觀(guān)質(zhì)量、數量、單價(jià)、總價(jià)等)，合格后方可入庫。
物資每次購置必須進(jìn)行質(zhì)量驗收，做到營(yíng)銷(xiāo)員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致;查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠(chǎng)日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應詳細記錄驗收結果并有驗收人員簽名。
5、物資的報銷(xiāo)
物資采購發(fā)票應先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長(cháng)審核，最后由院長(cháng)審批報銷(xiāo)。缺一手續財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據發(fā)票審批手續進(jìn)行分批付款。
六、采購的監督
1、成立招標采購監督委員會(huì )，委員會(huì )成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務(wù)科負責人組成，全程監督招標采購過(guò)程。
2、采購委員會(huì )成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執行國家的有關(guān)法規和政策規定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過(guò)程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺(jué)抵制采購工作中的不正之風(fēng)。
3、醫院物資采購接受廣大職工的監督。任何科室和個(gè)人不得私自采購。物資招標采購委員會(huì )要切實(shí)加強對藥品、醫療物資采購活動(dòng)的管理和監督。把好采購程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規、違紀行為。
內部控制管理制度 篇3
為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進(jìn)單位內部會(huì )計控制的建立和健全，加強內部監督，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開(kāi)戶(hù)的情況，如有需要，需另設帳戶(hù)，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實(shí)行錢(qián)帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權，即學(xué)校對300元以?xún)鹊闹С鰳I(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(cháng)負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進(jìn)行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據盤(pán)點(diǎn)表的項目盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并同現金日記帳余額進(jìn)行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用，不準將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時(shí)對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開(kāi)存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的`安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門(mén)進(jìn)行復核審批，來(lái)確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會(huì )計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門(mén)審核批準，方可指定專(zhuān)人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門(mén)在接到外購貨物時(shí)，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門(mén)的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門(mén)應按貨物類(lèi)別、編號、規格、型號、計量單位、單價(jià)、金額等設置實(shí)物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤(pán)點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，列出盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤(pán)點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責任，并及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧，也要發(fā)現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門(mén)提出申請，說(shuō)明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門(mén)和單位領(lǐng)導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價(jià)收入，按會(huì )計制度規定及時(shí)入帳。
固定資產(chǎn)的內部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養、維修，使固定資產(chǎn)在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專(zhuān)人或部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養、報廢等情況。財務(wù)部門(mén)應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個(gè)部門(mén)分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規定的審批權限（五萬(wàn)內（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報區教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門(mén)提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)將請購與預算進(jìn)行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要編制詢(xún)價(jià)報告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn)行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規定的審批權限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤(pán)點(diǎn)工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔任。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要編制盤(pán)點(diǎn)清單，清單內容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進(jìn)行帳面調整。
五、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門(mén)。
工程項目?jì)炔靠刂?/p>
一、工程項目是單位的投資項目，它會(huì )承擔較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門(mén)提出申請，上報�？倓�(wù)部門(mén)，�？倓�(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在校長(cháng)辦公會(huì )議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見(jiàn)辦理項目業(yè)務(wù)。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會(huì )等相關(guān)部門(mén)人員集體決策討論，決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。
六、工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門(mén)或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應提供較完整的書(shū)面意見(jiàn)和相關(guān)資料，會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，竣工決算審計未實(shí)施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動(dòng)負債內部控制
一、流動(dòng)負責是由于過(guò)去的交易或事項形成的，現已承擔的義務(wù)、負債的償還會(huì )導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專(zhuān)戶(hù)等。
二、對流動(dòng)負債，按其經(jīng)濟內容及會(huì )計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱(chēng)等，對流動(dòng)負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動(dòng)負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷(xiāo)，對無(wú)法支付的流動(dòng)負債，要有有關(guān)人員核銷(xiāo)申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會(huì )計制度的規定、核銷(xiāo)帳戶(hù)。
會(huì )計報表的編制與報送內部控制
一、會(huì )計報表是反映單位在一定時(shí)期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動(dòng)成果和現金流量。
二、按照國家統一會(huì )計制度的規定，會(huì )計人員必須每月進(jìn)行結帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，并上報有關(guān)部門(mén)。
三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據國家統一會(huì )計制度規定的格式和要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、會(huì )計報表附注說(shuō)明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專(zhuān)人負責會(huì )計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進(jìn)行考核。
五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內部控制管理制度 篇4
為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進(jìn)政府采購公開(kāi)、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規，特訂本制度。
一、政府采購適用范圍
本鎮內政府機關(guān)，實(shí)行預算管理的事業(yè)單位、鎮屬部門(mén)、
站所使用財政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度。本制度所稱(chēng)政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
二、政府采購的形式和運作程序
落實(shí)采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買(mǎi)物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書(shū)面申請，黨政辦本著(zhù)“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見(jiàn)報單位分管領(lǐng)導簽批后，報財政所確定落實(shí)采購計劃。
三、政府采購的方式
政府采購應當采取以下方式：公開(kāi)招標、競爭性談判、邀請招標、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)。具體采購方式由鎮采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規定的程序組織實(shí)施，公開(kāi)招標應作為政府、采購的主要采購方式。
四、采購程序
先由各機關(guān)各部門(mén)、站所根據工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見(jiàn)，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財政所直接付給供應商。
五、政府采購預算和計劃
鎮財政部門(mén)在編制年度預算的同時(shí)編制政府采購預算，應本著(zhù)實(shí)事求是和節約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
六、政府采購的監督檢查、紀律要求
凡納入政府采購制度范圍的部門(mén)，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關(guān)采購行為進(jìn)行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進(jìn)行公開(kāi)，定期進(jìn)行總結，任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。
內部控制管理制度 篇5
為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:
1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規定。
2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。
6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。
內部控制管理制度 篇6
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位應該完善自己的以預算管理為核心的內控制度建設，它是現代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預算部門(mén)在單位內部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面所面臨的困難。
一、事業(yè)單位財務(wù)預算管理與內控制度的聯(lián)系
事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì )行使政府多項公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟建設，事業(yè)單位的財務(wù)經(jīng)費主要由行政事業(yè)性收費、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財務(wù)預算就是財務(wù)人員對核算的不穩定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟活動(dòng)做具體安排，而內控制度則是對單位內部的各種經(jīng)濟活動(dòng)的權責分工和程序方法進(jìn)行詳細的規定，其中內控制度不僅完善了事業(yè)單位內部組織機構，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內控制度有利于保障預算管理的準確、科學(xué)的在單位內部實(shí)施，做好預算管理和內控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內部控制工作。
二、我國事業(yè)單位財務(wù)預算和內控制度現狀
�。ㄒ唬┦聵I(yè)單位對財務(wù)管理的內部控制工作重視度不高
事業(yè)單位良好的內控意識是保障內控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當一部分的單位領(lǐng)導對財務(wù)上的內控工作認識不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認為預算只是會(huì )計個(gè)人的事情，忽略了財務(wù)管理的內部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監督機構的審查，使財務(wù)管理內控制度敷衍塞責，徒有其表。
�。ǘ┴攧�(wù)預算管理內控機構是空架子，用來(lái)敷衍審查機構
健全的財務(wù)預算管理內控機構是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導人對內控工作的重視程度不高，更談不上內控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機構內人員或者是為了應付檢查臨時(shí)調其他崗位員工來(lái)頂替工作的現象。
�。ㄈ┦聵I(yè)單位內控制度領(lǐng)域有待加強
事業(yè)單位內控制度方面可依據的法律法規很少，財務(wù)部下發(fā)的《內部會(huì )計控制規范》的規范對象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務(wù)預算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務(wù)規章規范來(lái)當做內控制度去執行，對單位的各項業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對其中出現的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗和慣常做法，沒(méi)有正確的內控制度可遵守。
三、完備預算管理和內部控制制度的原則和措施
�。ㄒ唬╊A算管理內控制度的建立應遵循的原則
1、首先是合法性原則
事業(yè)單位要遵照法律法規的規定在內部建立合乎法律程序的'內部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內控制度是必要的。
2、第二要遵守協(xié)調性原則
主要是依據指國內環(huán)境、政策導向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財務(wù)內控制度。協(xié)調性原則對外是指合法性原則，也就是財務(wù)內控制度的制定必須遵循法律法規的規定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規定，與法律法規的規定是一致的、協(xié)調的，對內部就是要協(xié)調適應本事業(yè)單位財務(wù)的內部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調的，不能存在內控制度和單位內部控制實(shí)況不適應的問(wèn)題。
3、內部控制制度的權威性原則
內部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴格執行，對于嚴格執行到位的，要給予表彰，對于沒(méi)有做好嚴格執行的，要給予處罰，以顯示內控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現的小錯要本著(zhù)防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
�。ǘ┩陚漕A算管理和內部控制制度的措施
1、提升事業(yè)單位一把手對以預算管理為核心的內部控制制度建設重視程度的認識
建立健全的以預算管理為核心的內部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導人對預算管理和內部控制制度的重視程度，可以組成內控制度建設小組，由單位一把手親自監督主持對以預算管理為核心的內部控制制度的建設，責成各部門(mén)管理人員和員工嚴格遵循內控制度進(jìn)行工作，保障預算目標在各部門(mén)順利開(kāi)展和圓滿(mǎn)完成。
2、其次要結合自身發(fā)展情況，建立清晰準確的預算編制
預算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門(mén)各項工作的開(kāi)展和完成，因此我們除了加強對部門(mén)預算編制工作的重視度之外，還要提升部門(mén)預算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導應該親自蒞臨到統籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調性、權威性的準則來(lái)制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業(yè)單位的具體收支標準要做到詳細規定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門(mén)在完成具體的預算目標過(guò)程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。
3、區別一般性支出和重要性支出
部門(mén)預算的編制應該嚴格依照本部門(mén)的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來(lái)，在嚴格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務(wù)預算編制詳細的要包括本單位的全部財務(wù)收支，事無(wú)巨細，方方面面都要編制到。
4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內部控制，力求內部控制做到對每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束
對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果和會(huì )計賬目進(jìn)行對比，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)上報領(lǐng)導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴格依照法定程序向領(lǐng)導報告，經(jīng)領(lǐng)導核準后才能核銷(xiāo)。
對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴格的授權審批手續，事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動(dòng)必須嚴格依照授權審批手續才能完成，務(wù)必準確明示部門(mén)員工的權限和義務(wù)，做到內控制度對每個(gè)員工的行為做到約束。
5、完善內部制度做好各個(gè)部門(mén)的協(xié)調發(fā)展、共同努力
完善內控制度要做好統籌成本控制和單位效益的協(xié)調關(guān)系、財務(wù)內控制度和會(huì )計自身職業(yè)素養的之間的關(guān)系、舊式的內控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內控制度的優(yōu)勢在單位內充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門(mén)要做好協(xié)調共同努力，尤其是單位的財政部門(mén)、審計部門(mén)，要做好對預算部門(mén)內部控制的監察，財政部門(mén)主管內部控制工作，在日常生活中財政部門(mén)除了要提高對預算機構內控制度建設的構造和領(lǐng)導，還要不斷促使預算部門(mén)提升對財務(wù)管理內控制度的充實(shí)和完備。審計部門(mén)是監督部門(mén)，除了做好平常的監察監督外，還要定時(shí)不定期的對整個(gè)預算機構的財務(wù)內控制度以及執行度進(jìn)行監督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對內做好內部審計，不斷提升內審人員的專(zhuān)業(yè)素養
內部審計是事業(yè)單位財務(wù)內控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內審工作制度、提高內審人員的工作地位之外，還要做到建立內審復查程序，即本單位的內部審計工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內再核查內審結果的執行情況。同時(shí)，內審人員專(zhuān)業(yè)素養的提升對內控制度的執行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內部規章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監督執行內部控制制度的實(shí)施。
四、結束語(yǔ)
預算部門(mén)建立內部控制制度是提升本單位財務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，內控制度的建設將提升預算部門(mén)的內部管理、規避運營(yíng)風(fēng)險、保證會(huì )計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預算部門(mén)建立內控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導加大對以預算管理為核心的內控制度建設力度。
內部控制管理制度 篇7
第一章
第一條為了進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等有關(guān)法律、法規規定，并結合我市實(shí)際制定本規定。
第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務(wù)監督和財務(wù)機構等項管理。
第四條財政部門(mén)負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應當依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監督工作。
第二章預算管理
第五條行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。
第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒(méi)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入（包括實(shí)物），要據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。
按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金或罰沒(méi)款，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應建立專(zhuān)項資金績(jì)效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個(gè)人補貼范圍；不得隨意提高差旅費、會(huì )議費等報銷(xiāo)標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章采購管理
第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務(wù)項目，應當按照規定實(shí)行政府采購。
第十二條采購代理機構進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購標準：
2、以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；
3、在招標采購過(guò)程中與投標人進(jìn)行協(xié)商談判；
4、中標、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：
5、與供應商惡意串通：
6、在采購過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；
7、開(kāi)標前泄露標底：
8、隱匿、銷(xiāo)毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；
9、其他違反政府采購規定的行為。
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