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財務(wù)人員管理規章制度(通用13篇)
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步,人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多,制度具有使我們知道,應該做什么,不應該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編精心整理的財務(wù)人員管理規章制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
財務(wù)人員管理規章制度 篇1
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督,規范財務(wù)行為,適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要,根據《中華人民共和國會(huì )計法》,《企業(yè)財務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì )計準則》,《公司法》,以及有關(guān)法規、政策、制度,結合本集團的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民
事權利,承擔民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保
值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構,根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員,及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、
費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團公司財務(wù)監督管理,除法定的會(huì )計帳冊外,不得另立會(huì )計帳冊,對會(huì )計帳冊應妥善保管,未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶,享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度,并負責實(shí)施。
二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,并編制合并預算,負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證,實(shí)施過(guò)程的.財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制,制定管理規定并負責實(shí)施。
七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略,協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥,根據集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格,調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定,編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責
第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規,執行集團
公司的有關(guān)規定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎工作,健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度,健全內部經(jīng)濟責任制,建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。
(1)每年1月中旬,根據集團預算管理制度,向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)
和財務(wù)狀況,準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告,每個(gè)會(huì )計年度終了,應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長(cháng)期投資項目,資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài),必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè),對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的,必須報集團公司批
準,企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí),須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè),在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn),集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執行。
財務(wù)人員管理規章制度 篇2
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的'口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì )提議,股東會(huì )批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理,及時(shí)核對余額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在XX元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
財務(wù)人員管理規章制度 篇3
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí),樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規,確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款:出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價(jià)2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo):
1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法,監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作,合理協(xié)調各崗位工作,并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì),不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳,核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據,并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定,并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會(huì )計憑證,登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表,確保報表數字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時(shí)核對庫存現金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分,它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi):
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單:此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用,后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況,
填寫(xiě)此單據,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo),票據非常多的情況,使用支出證
明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號:憑證統一使用記帳憑證,按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號,編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員:憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制,編制后應及時(shí)簽章,各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫(xiě)要求:要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě),字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě),不得省略,各級科目統一使用,整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核:對于會(huì )計人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí),以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。
5、憑證的保管:憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對憑證的`總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會(huì )計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū),書(shū)寫(xiě)清楚,按月合計,按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表,內部報表有:按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表,按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表,按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表,按工程分類(lèi)的項目管理費用表,按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表,按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時(shí),結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款:此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應付帳款:此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工:工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱(chēng),三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、管理費用:管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén),常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門(mén),三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費用:經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、應付帳款的確認原則:
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況:如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明,并結合材料部門(mén)的定料單,財務(wù)部門(mén)才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況,應由材料
人員出具調整說(shuō)明,并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件,財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的
附則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)人員管理規章制度 篇4
為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn)、積極增收節支,提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則,會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規,結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),制定本制度。
一、財務(wù)崗位職責
。ㄒ唬┴攧(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度,加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算,并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
。ǘ⿻(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的'監督,會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
。ㄈ┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結,及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。
。ㄋ模┈F金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。
。ㄎ澹┲惫芾
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
。┯¤b的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
。ㄆ撸┈F金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
支出審批制度
支出相關(guān)部門(mén)審核
對所有報銷(xiāo)內容,相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
二、費用審批及報銷(xiāo)流程。
各項費用開(kāi)支,必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后,報總經(jīng)理批準,并按以下具體各項費用的報銷(xiāo)流程辦理:未通過(guò)
第二條原始憑證有效性的規定:
。1)經(jīng)辦人員在費用支出時(shí),應取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證,準予報銷(xiāo):
稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統一發(fā)票監制章的稅務(wù)發(fā)票;
財政機關(guān)批準并統一監制的行政事業(yè)性收據;
郵政、銀行、鐵路系統的各類(lèi)帶印戳的收據、支出證明單;
。2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí),應按要求規范填寫(xiě),否則,視為無(wú)效憑證,不予報銷(xiāo)。
。3)經(jīng)辦人取得報銷(xiāo)憑證時(shí),憑證內容應填寫(xiě)完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數,否則不予報銷(xiāo)(除特殊情況外)。
。4)經(jīng)辦人報銷(xiāo)支出費用時(shí),報銷(xiāo)內容應符合報銷(xiāo)憑證的使用范圍及性質(zhì)。
第五條 本制度適用對象為公司全體人員。
一、各項費用的報銷(xiāo)制度
1、借款報銷(xiāo)及審批制度
第一條公司員工因公出差借款或報銷(xiāo),應據實(shí)認真填寫(xiě)借款單,由各部門(mén)經(jīng)理審簽,總經(jīng)理助理確認以后,報公司財務(wù)部門(mén)審核。借款清帳聯(lián)在報銷(xiāo)完畢后退還給借款人。
第二條員工出差預借差旅費應填寫(xiě)“出差申請單”,并注明借款事由,按規定程序審批后,到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
第三條借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內到財務(wù)部結清借款,前款不清后款不予辦理借款手續。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。
2、公司內部采購報銷(xiāo)制度
第四條各部門(mén)應該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫(xiě)采購計劃,交由該物流部負責人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
第五條 各部門(mén)對于生產(chǎn)急需的物資,由各部門(mén)負責人向公司物流部提供物資需求申請函,由系統負責人根據公司倉庫內相關(guān)物資的儲備情況決定,由物流部相關(guān)負責人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據報銷(xiāo)的程序進(jìn)行報銷(xiāo)。
第六條采取預付款方式的采購物資,由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價(jià)單,填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預付款手續。
第七條采購人員在報銷(xiāo)時(shí),需由主管部門(mén)經(jīng)理審核,經(jīng)手人將手續齊全的“報銷(xiāo)單”及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行賬務(wù)處理,沖銷(xiāo)預付款項,并根據對方開(kāi)具收據入賬。
第八條同城采購要求采購人員自借款日起十個(gè)工作日內報銷(xiāo);異地采購要求自借款日起十五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。
第九條采購發(fā)生的運費,由經(jīng)手人填寫(xiě)報銷(xiāo)單,部門(mén)經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理審核后,實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
3、員工本市交通費用報銷(xiāo)制度
第十條凡市內辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的,事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準,實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
第十一條所有因公報銷(xiāo)出租車(chē)費用的員工,必須在出租車(chē)票背面注明往返地點(diǎn)及用車(chē)事由。
4、公司業(yè)務(wù)招待費用報銷(xiāo)制度
第十二條各部門(mén)人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請的,須事先取得部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意,否則不予報銷(xiāo)。部門(mén)需安排接待工作餐的,須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準,記入部門(mén)招待費。
第十三條各部門(mén)人員因公出差確需應酬的,須事前電話(huà)請示部門(mén)經(jīng)理同意,限額接待。
第十四條招待費發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由。
5、附則
第十五條本制度中未做出規定的,按照公司的有關(guān)規定辦理。
財務(wù)人員管理規章制度 篇5
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用,特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的.根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(包括預算內、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統一管理,實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái),都必須由學(xué)校統一收支,集中辦理,由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理,通過(guò)調查研究,校內各部門(mén)年初編制預算,由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后,切塊包干,作為正式預算,預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支,年終結算,公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監督系統:
校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構,教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財,加強財務(wù)檢查和監督,組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,并向教工報告財務(wù)情況,接受群眾監督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循,有據可依,應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定,建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法:
1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng),由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費,學(xué)校拿出標準,工會(huì )具體經(jīng)辦,分管財務(wù)校長(cháng)審批,年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。
2、各組包干的辦公費用,按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。
3、醫療費用,詳見(jiàn)公費醫療管理規定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用,由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后,由校長(cháng)審批。
5、特殊支出項目,辦公會(huì )議研究審核。
財務(wù)人員管理規章制度 篇6
一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度,以收定支,勤儉辦事,統籌兼顧,保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負責制,由主任負責財務(wù)審計工作,重大事項由辦黨組集體研究決定,財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作,制定崗位責任制。
三、實(shí)行預算管理,一切收支列入預算、嚴格按預算執行,年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定,預算金額超過(guò)50000元,由辦黨組研究確定。
四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準,任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準,對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo),因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準,必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,經(jīng)辦人之間相互監督,相互制約。
六、因公出差、購物需借公款,必須填寫(xiě)借款單,經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續,不得拖欠,做到一事一清。
七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離,分工負責,財務(wù)印章分開(kāi)保管,如有重大事項,及時(shí)向領(lǐng)導報告。
財務(wù)人員管理規章制度 篇7
財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理,規范支出行為,提高資金使用效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規和我局實(shí)際,就有關(guān)事項明確如下。
一、財務(wù)管理的基本原則
認真執行《會(huì )計法》及有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系;財務(wù)收支實(shí)行局長(cháng)負責制,各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。
二、財務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預決算,如實(shí)反應單位財務(wù)狀況;依法管理財務(wù),努力節約支出;建立完善財務(wù)制度,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對各項支出和專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行監督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
。ㄒ唬╊A算編報:局機關(guān)每年底編報收支預算,經(jīng)分管領(lǐng)導審閱后提交局長(cháng)辦公會(huì )討論,局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后,按照規定的時(shí)間和程序報市財政局。
。ǘ⿻(huì )計決算:會(huì )計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)。
四、支出的管理
局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng),要至少提前一天編報用款計劃,填寫(xiě)《支出審批單》,科級以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》,召開(kāi)有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì )議要填寫(xiě)《會(huì )議審批單》,按照規定程序審批后實(shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中,凡未預先申請用款計劃,或未經(jīng)局領(lǐng)導批準而自行開(kāi)支的,一律不予報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費(包括科技三項經(jīng)費、農業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費)的撥付,由經(jīng)費所在科室(單位)提出撥款計劃,按照審批程序辦理。
。ㄒ唬┎盥觅M
1、市內:職工因公出差按誤餐次數報銷(xiāo)伙食補助費,(不包括xx區駐地),每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷(xiāo)公共車(chē)費,一律不報銷(xiāo)出租車(chē)費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報銷(xiāo)月票,個(gè)人負擔12元/月;其余人員一律不報銷(xiāo)月票和車(chē)票。
2、外地出差:
。1)伙食補助。按出差天數報銷(xiāo),省內出差每天補助15元/人,省外出差每天25元/人;司機伙食補助實(shí)行包干,每月200元/人,如出省按實(shí)際出差天數與同行人員一起報銷(xiāo),但必須按照實(shí)際天數(每人6元/天)扣除本省內伙食補助。
。2)乘車(chē)。乘火車(chē)從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間,在車(chē)上6小時(shí)以上,或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的,可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機,因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領(lǐng)導批準,處以上干部(含處級)乘坐飛機按普通艙位報銷(xiāo);乘坐輪船時(shí)處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷(xiāo);其它>交通工具按實(shí)報銷(xiāo),一律不報銷(xiāo)出租車(chē)票。
。3)住宿費。除會(huì )議統一安排的外,處級干部一般地區每天不超過(guò)200元/人,特殊地區(深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南)每天不超過(guò)300元/人;其余人員一般地區每天不超過(guò)160元/人,特殊地區每天不超過(guò)200元/人,超標準部分費用自負30%。
3、報銷(xiāo)時(shí)間:到外地出差的工作人員和司機,返回后五日內報銷(xiāo)出差費,同時(shí)將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續;司機人員的出差補助費和市內過(guò)路過(guò)橋費由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節假日順延)集中報銷(xiāo)一次。其他各項支出的簽字報銷(xiāo)安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神,嚴格執行有關(guān)規定,嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則,一經(jīng)查實(shí),嚴肅處理。
。ǘ⿻(huì )議費
1、審批:凡召開(kāi)的全市各類(lèi)會(huì )議,應事先按規定程序報局領(lǐng)導批準。未經(jīng)局領(lǐng)導批準的會(huì )議原則上不得召開(kāi)。
2、會(huì )議伙食補助費:各類(lèi)會(huì )議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會(huì )議費報銷(xiāo):報銷(xiāo)單據不能籠統填寫(xiě)“會(huì )議費”一項,應該列明內容,如:會(huì )議室租賃費、住宿(午休)費、餐費(附與會(huì )人員名單)等。報銷(xiāo)時(shí),持原始單據交有關(guān)領(lǐng)導審核。
4、接待費:凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待,必須使用接待憑證或派餐憑證,并嚴格控制接待標準,否則一律不予結算。
5、結算:各類(lèi)結算的辦理,原則上不少于2人。
。ㄈ┮缀模ㄐl生)品購買(mǎi)
易耗品、衛生用品的購買(mǎi)應由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要認真登記,以備核查。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購買(mǎi)
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí),需先到管理員處登記驗收,然后簽字報銷(xiāo)。
。ㄎ澹┸(chē)輛維修、裝飾
要嚴格履行審批手續,按審批內容維修、裝飾,不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí),要認真審查,逐項落實(shí)。報銷(xiāo)時(shí),有關(guān)人員須持審批單。
。┐蛴≠M
局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí),必須按照規定程序辦理,報銷(xiāo)時(shí),要附有打印部明細表。
。ㄆ撸槠髽I(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用,一律由受益單位承擔
五、財務(wù)監督
。ㄒ唬⿲`反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的`財務(wù)收支,不予辦理。
。ǘ⿲υ紤{證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),予以扣留并查明原因,追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應在憑證被面簽字,同時(shí)注明原因或用途。需要入庫的,還應有保管人員簽字。
。ㄈ⿲(shí)物、款項進(jìn)行監督。督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度,發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。購買(mǎi)物品后應先登記入庫,使用時(shí)根據有關(guān)規定辦理領(lǐng)取手續,并在出庫存單上簽字。
。ㄋ模⿲徟掷m不全的財務(wù)收支,應當退回,要求補充、更正。
。ㄎ澹┴攧(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內部審計組,每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進(jìn)行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(cháng)辦公會(huì )匯報一次財務(wù)執行情況。
。╅_(kāi)支報銷(xiāo)一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān),按照市集中支付中心的要求,每一個(gè)單設財務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷(xiāo)的由辦公室主要負責人、紀檢組長(cháng)、局長(cháng)簽字把關(guān);科技情報所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報銷(xiāo)由各單位根據我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后,由局統一公布簽字把關(guān)人員?萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導一同簽字把關(guān),xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統一監督使用。專(zhuān)項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后,由計劃項目主管科室(單位)主要負責人、紀檢組長(cháng)和分管局長(cháng)簽字把關(guān)。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會(huì )保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外,各單位10000元以上的開(kāi)支應填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報局主要領(lǐng)導同意,20xx0元以上的開(kāi)支應提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。
六、本制度自公布之日起執行,原財務(wù)管理制度自行廢止。
財務(wù)人員管理規章制度 篇8
第一章總則
第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算,合理組織收入、節約費用開(kāi)支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益、強化財務(wù)監督,各項管理符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求。第二章會(huì )計基礎工作與預算管理
第二條會(huì )計基礎工作主要包括:會(huì )計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì )計核算、審核原始憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表、財務(wù)監督、會(huì )計檔案管理等工作。財會(huì )人員應認真學(xué)習,掌握會(huì )計基礎工作的各項規則和規定,嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會(huì )計基礎工作規范規定辦理。
第三條預算管理
廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算,編制預算要堅持實(shí)事求是,統籌兼顧,確保重點(diǎn),勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護預算的嚴肅性,特別是對支出預算的執行不能隨意改變,克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請,下達分配專(zhuān)項經(jīng)費和返還款項時(shí),必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時(shí)間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入、其它收入等。
。ㄒ唬┴斦A算撥款收入是指:財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專(zhuān)項撥款收入。
。ǘ╊A算外收入是指:財政部門(mén)從財政專(zhuān)戶(hù)按規定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門(mén)核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。
。ㄈ┢渌杖胧侵福簷C關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機關(guān)各種收入的取得應符合國家規定。按照財務(wù)制度的規定及時(shí)入賬、分項核算,統一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉的資金耗費,它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專(zhuān)項經(jīng)費支出,其它支出等,有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應本著(zhù)“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
。ㄒ唬┙(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費,它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話(huà)費、設備正常維護費、短期或專(zhuān)題職工培訓費,以處室名義召開(kāi)小型會(huì )議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長(cháng)簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批簽字—計財處報銷(xiāo)記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批。
。ǘ⿲(zhuān)項經(jīng)費支出
專(zhuān)項經(jīng)費支出是指:財政部門(mén)、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項經(jīng)費。專(zhuān)項經(jīng)費20由廳掌握用于專(zhuān)項目工作;其余按計劃由處室安排專(zhuān)項工作,專(zhuān)款專(zhuān)用,不能挪作他用。
1、專(zhuān)項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費、印刷費、會(huì )議費、勞務(wù)費、設備維護費、專(zhuān)用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。
2、專(zhuān)項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
3、專(zhuān)項經(jīng)費的審批權限:2萬(wàn)元以?xún)鹊闹С鲇捎嬝斕帉徟?萬(wàn)元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
4、專(zhuān)項經(jīng)費使用需調整時(shí),由計財處與處室協(xié)調,提出調整意見(jiàn),報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長(cháng)同意后計財處執行。
5、專(zhuān)項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項經(jīng)費,按項目實(shí)施計劃結轉,待項目完成后結算,結算后有結余的,其結余部分的60由廳計財處統一調配使用,40留處室使用。其它專(zhuān)項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù),不做結轉。確有結余的`按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用,工會(huì )經(jīng)費由機關(guān)工會(huì )管理使用。
。ㄈ└鞣N會(huì )議的召開(kāi)(參加)及經(jīng)費支出
召開(kāi)(參加)各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì )期,出席(參加)人數和費用支出。
1、以廳名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )議決定;以處(室、局)名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )或分管業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)批準。
2、嚴格控制參會(huì )人數。參加省外召開(kāi)的各種會(huì )議要嚴格按會(huì )議通知的要求掌握參會(huì )人數,除廳長(cháng)或會(huì )議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會(huì )人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì )議也要嚴格控制參會(huì )人數和會(huì )議天數。
3、會(huì )議經(jīng)費的開(kāi)支和報銷(xiāo)。由廳及處(室、局)組織召開(kāi)的會(huì )議經(jīng)費依據會(huì )議通知的參會(huì )人數、時(shí)間做會(huì )議經(jīng)費預算,經(jīng)計財處審核,有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執行。出外參加會(huì )議的以會(huì )議通知和領(lǐng)導批示作為報銷(xiāo)有關(guān)費用的依據。會(huì )議經(jīng)費的支出與報銷(xiāo)應本著(zhù)從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。
。ㄋ模┞毠こ霾罱煌、住宿費用報銷(xiāo)
。1)交通費用報銷(xiāo)。廳機關(guān)廳長(cháng)、副廳長(cháng)出差、開(kāi)會(huì )可按規定乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(cháng)或分管財務(wù)的副廳長(cháng)同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙。
。2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。
。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專(zhuān)項經(jīng)費支出,財務(wù)人員都應嚴格執行現行的各項開(kāi)支范圍和標準(附:各種支出范圍和開(kāi)支標準現行制度),認真審核原始單據的合法性,特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標準,擴大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開(kāi)支,必要時(shí)經(jīng)廳長(cháng)辦公會(huì )討論決定,否則所發(fā)生的費用由個(gè)人負擔。
。榧皶r(shí)掌握各種經(jīng)費收支情況,計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來(lái)款項的管理
往來(lái)款項指機關(guān)根據規定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項。各種往來(lái)款項應及時(shí)清理,該報銷(xiāo)的報銷(xiāo),該收回的收回,該結算的結算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián),不能長(cháng)期掛賬,更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷(xiāo),形成實(shí)際支出。
第七條現金和銀行存款管理
。ㄒ唬┈F金管理
1、機關(guān)正常開(kāi)支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以?xún),無(wú)特殊情況不能超定額庫存。
2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表,待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現金必須及時(shí)送存銀行,不得頂替備用金和坐支。
4、出納人員應對支付的現金做到日清月結,逐筆記賬,按時(shí)對賬,保證現金使用安全。
。ǘ┿y行存款管理
1、廳機關(guān)除計財處、工會(huì )、各學(xué)會(huì )、機關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設賬戶(hù)外,其余均不得開(kāi)戶(hù),已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。
2、對銀行開(kāi)設的賬戶(hù),要嚴格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉借賬號,供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì )計科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現象。
第三章公款借支與報銷(xiāo)
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉,應憑出差會(huì )議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導批示后辦理借款手續,不允許公款私用。
。ǘ┙杩钊隧毺顚(xiě)“借款單”,財務(wù)機構有權控制借款金額。
。ㄈ┮(jiàn)后報分管廳領(lǐng)導審批。
。ㄋ模┖7天內核銷(xiāo)還款,不得無(wú)故拖欠借款。
。ㄎ澹┐箢~支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的,由計財處負責人批準使用。
。╊I(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂。不按所列用途使用的,計財處不予報銷(xiāo)。
第九條費用報銷(xiāo)
。ㄒ唬┯媱潈鹊男姓_(kāi)支,由辦公室負責管理。費用報銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人審核、辦公室負責人簽署意見(jiàn)后轉計財處報銷(xiāo)。
。ǘ┯媱澩獾馁M用開(kāi)支從嚴控制,一律報分管廳領(lǐng)導審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內開(kāi)支的規定辦理。
。ㄈ⿲傩姓聞(wù)中需開(kāi)支的招待費,由辦公室負責安排,屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費,由業(yè)務(wù)處報請辦公室統一安排。
公務(wù)接待要本著(zhù)勤儉節約的原則,嚴格控制規模和開(kāi)支的金額。
。ㄋ模┵M用發(fā)生后,最遲不超過(guò)7天辦理報銷(xiāo)清帳手續。使用支票的,最遲不超過(guò)5天辦理報帳手續。
。ㄎ澹┓操徺I(mǎi)辦公用品及設備等實(shí)物都要辦理人庫驗收手續,憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內部使用的單據除外)報帳。
。└鞣N罰款的票由直接責任人自理,不得報銷(xiāo)。
財務(wù)人員管理規章制度 篇9
為加強村級財務(wù)管理,增加財務(wù)管理透明度,根據國家有關(guān)法律法規和我村的村規民約的規定,結合我村實(shí)際情況,特制定如下制度:
一、村務(wù)公開(kāi)機構
1、領(lǐng)導組:3人
2、理財組:3人
3、監督組:3人
4、報帳員:1人會(huì )計由鎮會(huì )計代理中心負責。
二、財務(wù)人員要認真學(xué)習財經(jīng)法規,財務(wù)管理及會(huì )計制度,村委會(huì )所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度,嚴格收支手續,做到收有憑,支有據,所有收支必須入帳管理。
三、嚴格執行帳款分離、日清月結,收支審批制度,原始單據須由經(jīng)辦人、證明人簽名,大筆支出應經(jīng)村兩委成員證明,并在報帳會(huì )上公布無(wú)異議后記入會(huì )議記錄,村主任簽同意報支后方可付款入帳,禁止使用白條入帳,對不符合規定的支出項目,財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo),必要時(shí)可向上級政府有關(guān)部門(mén)反映。
四、現金管理備用金不超過(guò)5000元,有大筆收入應當日存入村帳戶(hù),1000元以上的支出應經(jīng)銀行匯款,現金管理應做到日清月結。村委會(huì )必須在銀行開(kāi)設獨立帳戶(hù),不得以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù),嚴禁公款私存或私設小金庫,任何人不得挪用公款,在結帳時(shí),不得以票據抵扣現金。
五、實(shí)行民主理財,定期審核,每月五日報帳,理財組理財,財務(wù)監督小組審核財務(wù)收支憑證,在憑證上加蓋監督小組印章,由報帳員送鎮會(huì )計代理中心核算。檢查監督財務(wù)計劃,財務(wù)制度的執行情況,財務(wù)公開(kāi)的情況,聽(tīng)取和反映群眾對村委會(huì )財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議。
六、村財務(wù)收支公布,每季度的.財務(wù)收支情況在村民代表在大會(huì )上公布,并在村務(wù)公布欄張貼公布,分發(fā)到各村民小組張貼公布,村民小組長(cháng)存檔,全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會(huì )或村民大會(huì )上公布,并分發(fā)到各村民小組張貼公布,接受群眾的監督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正,秉公辦事,如發(fā)現在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職,給村造成一定的損失,當事人要負責任,情節嚴重者,報上級部門(mén)處理并依法追究責任。
財務(wù)人員管理規章制度 篇10
為加強財務(wù)管理,實(shí)行民主理財,特制定以下財務(wù)管理制度:
一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規,努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,負責搞好財務(wù)工作。
二、堅持一支筆審批,切實(shí)履行財務(wù)人員的工作職權。出納和會(huì )計有權拒絕白紙條入賬和不合理的'開(kāi)支,有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據。財務(wù)人員應主動(dòng)當好村民委員會(huì )的參謀,經(jīng)常分析財務(wù)情況,及時(shí)向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現金,不得私借或挪用公款,不得將村集體現金以個(gè)人名義借貸,未經(jīng)主管領(lǐng)導批準,任何人不得向村民委員會(huì )借支現金。
四、村民主理財小組定期審核會(huì )計的財務(wù)收支單據,無(wú)民主理財小組審核印鑒的單據,會(huì )計不得入賬。
五、財務(wù)人員應如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況,自覺(jué)接受村務(wù)監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。
六、加強民主監督,實(shí)行民主理財,財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符,賬目日清月結,按季公布,年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會(huì )議審議通過(guò)后立卷歸檔
財務(wù)人員管理規章制度 篇11
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng )建節約型機關(guān),確保工作正常有序運轉,根據有關(guān)財經(jīng)法規的規定,結合我局實(shí)際,特制定本制度。
第二條機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:
(一)統籌安排,綜合管理;
(二)精打細算,量入為出;
(三)一月一報,及時(shí)結算;
(四)保障重點(diǎn),兼顧一般;(五)勤儉節約,講求實(shí)效。
第三條機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì )計制度規定對所有資金實(shí)行統一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執行經(jīng)費收支預算,如實(shí)反映財務(wù)收支情況,開(kāi)展財務(wù)活動(dòng)分析,加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執行會(huì )計制度,對報銷(xiāo)單據要認真審核,坐到報賬手續完備,賬目清楚,日清月結,定期報表。
第二章預算編制及執行
第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規范、公平、節儉”的原則,結合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財務(wù)收支預算,報局黨組審定執行。
第六條財務(wù)預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專(zhuān)項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。
第七條黨團活動(dòng)經(jīng)費、老干活動(dòng)經(jīng)費、工會(huì )費按黨組會(huì )議核定的標準列入專(zhuān)項支出。
第八條基本支出指用于滿(mǎn)足單位日常工作需要的各類(lèi)支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會(huì )議費或旅游活動(dòng)組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車(chē)輛消耗費用;(七)其他費用。
專(zhuān)項支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費用支出,原則上按年初預算和上級下達的科目執行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)負責”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負責。
第十條除工資、醫保、公積金外,其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報制度,即按規定填寫(xiě)開(kāi)支申報表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后,方可開(kāi)支。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購項目應有紀檢、監察人員介入監督。
第十一條資金審批一般程序和權限:由經(jīng)手人負責將票據進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理,并填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)審批單,經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據上簽字,會(huì )計和辦公室主任審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批,支出超過(guò)1000元(含)報局長(cháng)審批,2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷(xiāo)憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱(chēng):(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領(lǐng)導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據,會(huì )計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據市財政局規定,凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開(kāi)戶(hù)行的公務(wù)卡,用現金支付的費用財務(wù)有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著(zhù)熱情、節儉的原則,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設。
(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來(lái)人需接待的,由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核,再按審批權限報局領(lǐng)導審批,在指定地點(diǎn)消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統一購買(mǎi)。接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開(kāi)支用途,計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下,經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導或辦公室主任同意,可由負責接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應及時(shí)補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來(lái)客人平60元/餐,市級來(lái)客人平80元/餐,省直部門(mén)及其以上領(lǐng)導的接待標準由局長(cháng)確定?h市來(lái)客原則上不安排住宿。上級和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經(jīng)費,經(jīng)會(huì )計審核,辦公室主任簽字,分管財務(wù)的局領(lǐng)導或局長(cháng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請單,在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費憑接待申請單和原始票據按規定審批程序報賬。
第十五條出差管理
(一)機關(guān)干部職工差旅費開(kāi)支,嚴格執行婁財行[]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規定執行。
(二)會(huì )議出差須有文件或電話(huà)通知,并嚴格按通知人數參會(huì )。出差期間,因非工作需要的參觀(guān)游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè )開(kāi)支,均由個(gè)人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數和路線(xiàn),填寫(xiě)“出差申請單”報辦公室,由辦公室統一進(jìn)行登記,作為報銷(xiāo)依據。省、市內出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導審批,科室負責人和副處以上領(lǐng)導出差由局長(cháng)審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導和局長(cháng)審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長(cháng)和局長(cháng)批準。
(五)預借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導和局長(cháng)批準,出差回機關(guān)一個(gè)星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據,每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷(xiāo)差旅費。
第十六條專(zhuān)項工作支出
(一)承辦科室根據有關(guān)活動(dòng)方案,編制經(jīng)費預算,一般應提前報分管領(lǐng)導和局長(cháng)審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì )議研究決定。
(二)專(zhuān)項工作結束后,承辦科室應在5個(gè)工作日內匯總相關(guān)費用,按程序和規定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以?xún),于每?2月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時(shí)結清,不得跨年清還。
第十八條對外付款超過(guò)1000元的,應通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)員卡結算,原則上不得付現。
第十九條市內交通費局領(lǐng)導(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷(xiāo)。
第二十條報賬時(shí)限
(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù),實(shí)行集中報帳,每周星期五為集中報賬時(shí)間。
(二)各項開(kāi)支應在一個(gè)月內報賬,除辦公室定點(diǎn)接待外,機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節假日,依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內的開(kāi)支(包括差旅費)按程序報批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統一結算按程序報批。
(三)嚴格監督管理。每月10日前出具上個(gè)月財務(wù)報表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱(chēng)物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的'申購、購買(mǎi)、入庫、保管、使用、維護、處理等全過(guò)程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價(jià)值比較高,使用時(shí)間較長(cháng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì )計分別建臺帳,局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話(huà)機、計算器等單價(jià)較低,使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷(xiāo)計入成本,分別建帳備查,其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長(cháng)或局長(cháng)審批后由辦公室統一采購,憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實(shí)行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷(xiāo)。
(五)物品申購。各科室申購物品時(shí),填寫(xiě)《物品申購單》,注明單價(jià),報辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批;超過(guò)500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長(cháng)審批。
(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專(zhuān)人負責(負責財務(wù)的人員不得擔任采購員)到定點(diǎn)商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規定程序及時(shí)報帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續,實(shí)行以舊換新,領(lǐng)用時(shí)應核準物品的質(zhì)量、價(jià)格、數量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調動(dòng)時(shí)應將本人使用物品應履行交接手續,辦公室主任和監審員為監交人,移交人,接交人和監交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導審批,價(jià)值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長(cháng)批準。
財務(wù)人員管理規章制度 篇12
一、嚴格財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,做到財務(wù)管理規范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會(huì )計室,由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù),出納的周轉金不超過(guò)5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結,學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況,并實(shí)行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者,將責令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。
七、堅決執行一本賬收支,一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責,當事人核實(shí)簽字,主管領(lǐng)導審批方可入帳,會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出,并不予報銷(xiāo)。
八、公款不準借支,特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實(shí)行10%罰款,5%計息,調出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝,亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待,但嚴禁超標準接待,校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準,特殊情況在餐館進(jìn)餐,參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由,同時(shí)要控制標準。
十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳,出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行,教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支,按《教學(xué)支出管理規定》執行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng),縣級只報銷(xiāo)車(chē)費(不超過(guò)8元)及會(huì )務(wù)費,不報銷(xiāo)住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷(xiāo)往返車(chē)費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo))。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓,一個(gè)周以上培訓,只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費,不補助生活費。
十二、堅決執行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加,嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買(mǎi)東西,必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng),各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意,百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。
十五、各校來(lái)客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長(cháng)同意,校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo),未經(jīng)允許費用自理。
學(xué)校財務(wù)管理規章制度3
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化,規范化,財務(wù)工作有據可查,有章可循,根據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度,結合我校實(shí)際,特制訂本財務(wù)管理制度。
。ㄒ唬┕芾碓瓌t
學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則,全學(xué)區的財務(wù)收支,在校長(cháng)領(lǐng)導下,按照財務(wù)制度,由中心校財務(wù)室統一收支,各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內分配制度由中心校統一下?lián),村組負責人管理使用,同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳,接受其管理和監督。
。ǘ┴攧(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”,一個(gè)口子進(jìn),一個(gè)口子出,做到增收節支,勤儉辦學(xué),嚴禁輔張浪費,將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制,堅持做到收支有依有據,嚴禁收入不出據,收入不入帳,多收少記和“小金庫”,嚴禁支出無(wú)憑據,使用無(wú)效票據和多支多報。
3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準,杜絕教師私自亂收費現象發(fā)生。
4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度,堅持報銷(xiāo)標準,控制出差人次數,出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,否則不予報銷(xiāo)費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應有計劃,避免盲目支出,保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí),保證學(xué)校的.正常運轉,保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離,會(huì )計管帳不經(jīng)手現金,出納經(jīng)手現金不管帳。
。ㄈ┈F金管理
1、學(xué),F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理,任何收入必須堅持先入行后支出,杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元,否則若因現金被盜,后果自負。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時(shí)入庫,按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費,嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款,若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,但必須保證按期如實(shí)收回,否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出,如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為,后果自負。
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教職工福利,津補貼發(fā)放,使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助,由經(jīng)辦人開(kāi)條,校長(cháng)審核,會(huì )計制單后,校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國家規定的有效票據,務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全,所有支出票據須有經(jīng)辦人簽字,校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。
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大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置,嚴禁任何人私自訂購教儀,桌凳,校服,教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料,學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備,教學(xué)設備設施,金額500元以下,由分管人員安排,經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行,500元以上1000元以下,由行政辦公會(huì )研究決定后執行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )研究報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票,須注明經(jīng)辦人和驗收人,校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。
。┴攧(wù)監督
自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督,保障財務(wù)人員的財務(wù)監督,財務(wù)人員按照《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見(jiàn),督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監督,財務(wù)人員按月注好帳,交校長(cháng)審閱后,定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布,期初財務(wù)收支計劃,期末財務(wù)決算,提交全體教師會(huì )或教代會(huì )審議。
。ㄆ撸⿲W(xué)校建設和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程,嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程,在保證質(zhì)量的前提下,要盡量從節約出發(fā),精打細算,用較少的錢(qián)辦較多較好的事。所有學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目,杜絕資產(chǎn)流失
財務(wù)人員管理規章制度 篇13
第一節總則
第1條為加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上,嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。
第二節財務(wù)機構與會(huì )計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第6條公司部會(huì )計師。
公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。
第7條總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作,對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
總會(huì )計師主要職責如下:
1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等,落實(shí)完成計劃的措施,對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導各項財務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見(jiàn);
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng);
7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執行;
9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工,斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén),除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外,負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。
第9條計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是:
1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制,切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;
2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度;
5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作,負責公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng),在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計劃,搞好會(huì )計核算,及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計劃執行情況,定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會(huì )計報表,主持清查財產(chǎn);
5.執行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節支,提高經(jīng)濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
第12條財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作,負責分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第17條財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員,必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊,辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的交接,由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交;財務(wù)部部長(cháng)的交接,由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交;計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接,由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。
第三節會(huì )計核算原則及科目報表
第18條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第19條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表,并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳,同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。
第22條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算,實(shí)行分級核算,按部設帳。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行,不應提前或延后。
第25條公司采用的會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì )同意,任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應按合同規定的.資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。具體如下:
1.以現金投資的,應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;
2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的,應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金,應按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
第29條長(cháng)期借款的利息支出,應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第30條公司以單價(jià)XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類(lèi):
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設備;
3.電子設備(如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設備。
第31條各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應沖減原價(jià)和累計折舊,原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會(huì )計報表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);
5.專(zhuān)用基金明細表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現金出納月終盤(pán)存表(月);
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
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