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學(xué)校內部控制管理制度（通用5篇）
在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編幫大家整理的學(xué)校內部控制管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
學(xué)校內部控制管理制度 1
為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進(jìn)單位內部會(huì )計控制的建立和健全，加強內部監督，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開(kāi)戶(hù)的情況，如有需要，需另設帳戶(hù)，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實(shí)行錢(qián)帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權，即學(xué)校對300元以?xún)鹊闹С鰳I(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(cháng)負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進(jìn)行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據盤(pán)點(diǎn)表的項目盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并同現金日記帳余額進(jìn)行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用，不準將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時(shí)對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開(kāi)存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門(mén)進(jìn)行復核審批，來(lái)確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會(huì )計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門(mén)審核批準，方可指定專(zhuān)人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門(mén)在接到外購貨物時(shí)，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門(mén)的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門(mén)應按貨物類(lèi)別、編號、規格、型號、計量單位、單價(jià)、金額等設置實(shí)物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤(pán)點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，列出盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤(pán)點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責任，并及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧，也要發(fā)現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門(mén)提出申請，說(shuō)明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門(mén)和單位領(lǐng)導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價(jià)收入，按會(huì )計制度規定及時(shí)入帳。
固定資產(chǎn)的內部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養、維修，使固定資產(chǎn)在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專(zhuān)人或部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養、報廢等情況。財務(wù)部門(mén)應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個(gè)部門(mén)分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規定的審批權限（五萬(wàn)內（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報區教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門(mén)提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)將請購與預算進(jìn)行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要編制詢(xún)價(jià)報告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn)行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的.處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規定的審批權限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤(pán)點(diǎn)工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔任。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要編制盤(pán)點(diǎn)清單，清單內容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進(jìn)行帳面調整。
五、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門(mén)。
工程項目?jì)炔靠刂?/strong>
一、工程項目是單位的投資項目，它會(huì )承擔較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門(mén)提出申請，上報�？倓�(wù)部門(mén)，�？倓�(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在校長(cháng)辦公會(huì )議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見(jiàn)辦理項目業(yè)務(wù)。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會(huì )等相關(guān)部門(mén)人員集體決策討論，決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。
六、工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門(mén)或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應提供較完整的書(shū)面意見(jiàn)和相關(guān)資料，會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，竣工決算審計未實(shí)施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動(dòng)負債內部控制
一、流動(dòng)負責是由于過(guò)去的交易或事項形成的，現已承擔的義務(wù)、負債的償還會(huì )導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專(zhuān)戶(hù)等。
二、對流動(dòng)負債，按其經(jīng)濟內容及會(huì )計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱(chēng)等，對流動(dòng)負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動(dòng)負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷(xiāo)，對無(wú)法支付的流動(dòng)負債，要有有關(guān)人員核銷(xiāo)申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會(huì )計制度的規定、核銷(xiāo)帳戶(hù)。
會(huì )計報表的編制與報送內部控制
一、會(huì )計報表是反映單位在一定時(shí)期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動(dòng)成果和現金流量。
二、按照國家統一會(huì )計制度的規定，會(huì )計人員必須每月進(jìn)行結帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，并上報有關(guān)部門(mén)。
三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據國家統一會(huì )計制度規定的格式和要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、會(huì )計報表附注說(shuō)明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專(zhuān)人負責會(huì )計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進(jìn)行考核。
五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
學(xué)校內部控制管理制度 2
第一章概述
第一條為促進(jìn)學(xué)校健全內部控制，提高學(xué)校內部管理水平，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，形成常態(tài)的規范化管理，全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》，特編制《中學(xué)內部控制管理度》，作為建立、執行、評價(jià)及驗證內部控制的依據，確保學(xué)校提高管理水平，增強風(fēng)險防控能力，保證學(xué)校的協(xié)調、持續、穩定發(fā)展。
第二條內部控制是通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制。
第三條內部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC國家法律法規和學(xué)校內部規章制度的貫徹執行；
�。ǘ┍ＷC自身發(fā)展戰略和目標的全面實(shí)施和充分實(shí)現；
�。ㄈ┍ＷC風(fēng)險管理體系的有效性；
�。ㄋ模┍ＷC業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。
第四條內部控制基本原則：
�。ㄒ唬┤嫘�。內部控制滲透到學(xué)校的各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。
�。ǘ⿲徤餍�。內部控制以防范風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)，在日常管理，特別是設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)時(shí)，都要體現“內控優(yōu)先”的要求。
�。ㄈ┯行�。內部控制具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力；內部控制存在的問(wèn)題將得到及時(shí)反饋和糾正。
�。ㄋ模┆毩⑿�。內部控制的檢查、評價(jià)及時(shí)向校務(wù)委員會(huì )報告。
�。ㄎ澹┻m應性。內部控制與辦學(xué)規模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制的目標。
第五條內部控制體系以《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》為基礎，結合法律法規要求、行業(yè)管理等作為內部控制的標準，主要包括：
�。ㄒ唬缎姓聵I(yè)單位內部控制規范（試行）》；
�。ǘ吨腥A人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關(guān)規定；
�。ㄈ⿲W(xué)校管理制度、流程。
第二章內部控制的基本要求
第六條內部控制包含以下五個(gè)要素：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂骗h(huán)境；
�。ǘ╋L(fēng)險識別與評估；
�。ㄈ﹥炔靠刂拼胧�；
�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋；
�。ㄎ澹┍O督評價(jià)與糾正機制。
第七條學(xué)校建立良好的分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條學(xué)校校務(wù)委員會(huì )負責研究、審議事關(guān)學(xué)校建設和發(fā)展的重大決策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準各項業(yè)務(wù)的相關(guān)制度和流程，對內部控制的有效性進(jìn)行監督；學(xué)校各職能部門(mén)（辦公室、教務(wù)處、政教處、總務(wù)處、財務(wù)室）和群團組織（工會(huì )、團委）共同構成管理團隊，管理團隊執行校務(wù)委員會(huì )批準的各項決策，負責建立授權和責任明確、報告關(guān)系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問(wèn)題。
第九條學(xué)校建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育健康的內部控制文化，提高全體教職工的`職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng )造全體教職工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境氛圍。
第十條學(xué)校制定和實(shí)施識別、計量、監測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險管理的實(shí)現。
第十一條學(xué)校制訂全面、系統、成文的各項業(yè)務(wù)制度和程序，并保持統一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，避免因管理團隊的變更而影響其連續性和穩定性。
第十二條學(xué)校設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，首先要建章立制，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。
第十三條學(xué)校建立內部控制的事后評價(jià)制度，定期對內部控制的制度建設和執行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據國家法律法規、規章的變化進(jìn)行修訂。
第十四條學(xué)校明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向縱向相互監督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員的重要變動(dòng)均不能由個(gè)人獨自決策。
第十五條學(xué)校根據各職能部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應的授權體系，實(shí)行統一管理和正式授權；授權應適當、明確，并采取書(shū)面形式。
第十六條學(xué)校根據不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的職責和權限，各個(gè)崗位具備正式、成文的崗位職責說(shuō)明和清晰的報告關(guān)系，關(guān)鍵崗位的人員實(shí)行定期或不定期輪換。
第十七條學(xué)校積極利用計算機程序監控等現代化手段，核定各職能部門(mén)、群團組織、各年級業(yè)務(wù)權限，加強常規管理和控制。
第十八條學(xué)校財務(wù)室建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現金、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復核或事后監督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對授權的執行情況進(jìn)行監控。第十九條學(xué)校按照規定進(jìn)行會(huì )計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì )計、統計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約與各種報表資料的真實(shí)、完整。
第二十條學(xué)校建立有效的應急管理制度和應急預案，在各個(gè)重要部位配備防救設施，應急措施應當做到科學(xué)、及時(shí)、有效。
第二十一條學(xué)校實(shí)現業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數據處理系統的整合，做到業(yè)務(wù)數據的集中處理。
第二十二條學(xué)校實(shí)施信息化管理，建立貫穿各處室、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數據庫和管理信息系統，做到及時(shí)、準確提供管理所需要的各種數據，并真實(shí)、準確地向上級報送報表資料和對外披露信息。
第二十三條學(xué)校建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保管理團隊及時(shí)了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關(guān)的教職工。
第二十四條學(xué)校各職能部門(mén)對各項業(yè)務(wù)、日常情況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正。
第二十五條學(xué)校教職工代表大會(huì )設立內部控制督查小組，由黨支部紀檢委員負責日常工作。督查小組有權獲得管理信息，并對各職能部門(mén)、各項業(yè)務(wù)實(shí)施監控和評價(jià)，同時(shí)向校務(wù)委員會(huì )和內部控制領(lǐng)導小組報告工作。
第二十六條學(xué)校建立風(fēng)險責任制，明確規定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險責任和相應處罰措施。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)審查和審批人員承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見(jiàn)負責；
�。ǘ┕芾韴F隊對重大損失承擔相應的責任。
第三章預算管理制度
第二十七條預算編制環(huán)節控制：
�。ㄒ唬┙⑼晟祁A算編制的組織管理體制，做好預算編制的各項準備工作；
�。ǘ┮幏额A算編制程序，明確審批要求；
�。ㄈ┩晟凭幹品椒�，細化預算編制；
�。ㄋ模┲卮箢A算項目采取立項評審方式。
第二十八條預算批復環(huán)節控制：
�。ㄒ唬┟鞔_預算批復的責任；
�。ǘ┖侠磉M(jìn)行內部預算指標分解；
�。ㄈ┖侠聿捎脙炔款A算批復方法；
�。ㄋ模﹪栏窨刂苾炔款A算追加調整。
第二十九條預算執行環(huán)節控制：
�。ㄒ唬╊A算執行申請控制。執行申請應當按規定的審批權限進(jìn)行審批，審批通過(guò)以后，財務(wù)部門(mén)才能辦理資金支付業(yè)務(wù)；
�。ǘ┵Y金支付控制。業(yè)務(wù)部門(mén)借款申請或報銷(xiāo)申請按規定的審批權限和程序審批完成后，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；
�。ㄈ╊A算執行分析控制。通過(guò)定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議的形式，開(kāi)展預算執行分析，研究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
第三十條預算決算與評價(jià)環(huán)節控制：
�。ㄒ唬Q算控制。加強決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準確、及時(shí)；
�。ǘ┛�(jì)效評價(jià)控制。加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第四章收支業(yè)務(wù)管理制度
第三十一條收入業(yè)務(wù)控制：
�。ㄒ唬⿲κ杖霕I(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理，由財務(wù)室歸口管理各項收入并進(jìn)行會(huì )計核算，嚴禁設立賬外賬；
�。ǘ﹪栏駡绦小笆罩蓷l線(xiàn)”管理規定，按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開(kāi)具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分；
�。ㄈ┙⑹杖敕治龊蛯~制度，對收入征收情況的合理性進(jìn)行分析，判斷有無(wú)異常情況；
�。ㄋ模┙⒔∪睋芾碇贫�，財政票據、發(fā)票等各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應履行規定手續。
第三十二條支出業(yè)務(wù)控制：
�。ㄒ唬┟鞔_各支出事項的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準；
�。ǘ┘訌娭С鰧徟刂�，各項支出都應經(jīng)過(guò)規定的審批流程才能向財務(wù)室申請資金支付或者辦理報銷(xiāo)手續，審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批；
�。ㄈ┘訌娭С鰧徍丝刂�，重點(diǎn)審核單據來(lái)源是否合法，內容是否真實(shí)、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全；
�。ㄋ模┘訌娰Y金支付和會(huì )計核算控制，財務(wù)室按照規定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證進(jìn)行登記；
�。ㄎ澹┘訌娭С鰳I(yè)務(wù)分析控制，定期編制支出業(yè)務(wù)預算執行情況分析報告，對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現的異常情況，應及時(shí)采取有效措施。
第三十三條債務(wù)業(yè)務(wù)控制：
�。ㄒ唬┎幌嗳輱徫环蛛x控制，指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或者崗位負責債務(wù)管理，明確相關(guān)崗位的職責權限，實(shí)施不相容崗位相互分離，確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會(huì )計核算、債務(wù)會(huì )計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程；
�。ǘ┦跈鄬徟刂�，建立舉借和償還債務(wù)的審批程序，大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進(jìn)行充分論證，并校務(wù)委員會(huì )研究決定后，按國家有關(guān)規定履行報批手續；
�。ㄈ┤粘９芾砜刂�，做好債務(wù)的會(huì )計核算和檔案保管工作，加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。
第五章政府采購管理制度
第三十四條采購預算與計劃管理，按照“先預算、后計劃、再采購”的流程，先填報政府采購預算，經(jīng)批復同意并錄入采購計劃后，方可實(shí)施采購。
第三十五條對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立總務(wù)、財務(wù)、黨支部紀檢委員等部門(mén)和人員相互協(xié)調、相互制約的機制。嚴格過(guò)程管理，實(shí)行專(zhuān)人驗收入庫。
第三十六條由總務(wù)部門(mén)負責、相關(guān)部門(mén)參加，按照國家有關(guān)規定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作。
第三十七條規范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，應當與相關(guān)供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。
第六章資產(chǎn)管理制度
第三十八條不得由單個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離，出納不得監管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續。
第三十九條建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越權限審批，大額資金支付審批應當實(shí)行集體決策。
第四十條嚴格按照規定的審批權限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，禁止出租、出借銀行賬戶(hù)。
第四十一條指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。
第四十二條學(xué)校對會(huì )計人員實(shí)行從業(yè)資格管理，會(huì )計人員應當具有與其崗位、職位相適應的能力，并取得相應的從業(yè)證書(shū)或專(zhuān)業(yè)的資格。
第四十三條學(xué)校明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，明確資產(chǎn)使用和保管責任人。資產(chǎn)購置納入預算管理，符合審批程序，履行驗收手續，及時(shí)納入會(huì )計核算。
第四十四條按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任。
第四十五條學(xué)校建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實(shí)物管理；并建立資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第七章建設項目管理制度
第四十六條立項、設計與概算預算控制建設項目控制：
�。ㄒ唬⿲椖拷ㄔO和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規定，確保項目決策科學(xué)、合理。建設項目由校務(wù)委員會(huì )研究決定，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)；
�。ǘ⿹駜�(yōu)選取具有相應資質(zhì)的設計單位，并簽訂合同；
�。ㄈ┙⑴c建設項目相關(guān)的審核機制，項目建議書(shū)、可行性研究報告、設計方案、概預算等由學(xué)校內部的業(yè)務(wù)處室、財會(huì )、法律等相關(guān)工作人員或者根據國家有關(guān)規定委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構進(jìn)行審核，出具評審意見(jiàn)。
第四十七條學(xué)校依據國家有關(guān)規定組織建設項目招標工作。
第四十八條學(xué)校按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
第四十九條經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調整和突破。如需調整投資概算，按國家有關(guān)規定報經(jīng)批準。
第五十條學(xué)校加強對建設項目檔案的管理。
第五十一條學(xué)校按照規定的時(shí)限及時(shí)組織工程驗收、辦理竣工結算。
第八章合同管理制度
第五十二條明確合同的授權審批和簽署權限，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同。對合同實(shí)施歸口管理，建立財會(huì )室與檔案室歸口管理的溝通協(xié)調機制。加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會(huì )等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。
第五十三條學(xué)校對合同履行情況實(shí)施有效監控。
第五十四條檔案室定期對合同進(jìn)行統計、分類(lèi)和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過(guò)程管理。
第五十五條本制度由xx中學(xué)內部控制建設領(lǐng)導小組負責解釋和修訂。
第五十六條本制度自發(fā)布之日起施行。
學(xué)校內部控制管理制度 3
一、學(xué)校建立和健全治安保衛制度，落實(shí)人防、技防、物防各項措施。
二、學(xué)校是治安保衛重點(diǎn)單位，應當確定本單位的治安保衛重點(diǎn)部位，按照政府有關(guān)標準對重點(diǎn)部位設置必要的技術(shù)防范設施，并實(shí)施重點(diǎn)監護。建立貴重物品安全管理制度。
三、學(xué)校內部治安保衛人員應當履行下列職責:
1.根據需要，檢查進(jìn)入本單位人員的證件，登記出入的物品和車(chē)輛;
2.在學(xué)校范圍內進(jìn)行治安巡邏和檢查，建立巡邏、檢查和治安隱患整改記錄;
3.維護學(xué)校內部的治安秩序，制止發(fā)生在本單位的.違法行為，對難以制止的違法和犯罪行為，應當立即報警。
四、學(xué)校門(mén)衛應當由符合規定要求的人員擔任，并經(jīng)培訓持證上崗。學(xué)校禁止無(wú)關(guān)人員和校外機動(dòng)車(chē)入內(政府有關(guān)部門(mén)及特種車(chē)輛除外)，禁止將非教學(xué)用易燃、易爆、有毒物品和管制器具等危險物品以及動(dòng)物帶入校園。
五、學(xué)校出入口安裝堅固、防撞、防撬安全門(mén)(柵欄門(mén))，高度應與圍墻相匹配;圍墻應不易攀爬、翻越，高度符合有關(guān)標準。按標準安裝校園周界入侵報警裝置，學(xué)校出入口和學(xué)生宿舍樓出入口按標準安裝電視監控設施。校門(mén)衛室、校長(cháng)室等處安裝110報警裝置。
六、學(xué)校對師生開(kāi)展安全教育和法制宣傳教育。教師離開(kāi)辦公室要隨手鎖門(mén)，不得將現金等貴重物品存放在辦公室內。財務(wù)室應當按照規定存放現金。學(xué)生上體育課或離開(kāi)教室時(shí)應妥善保管自己的貴重物品，增強自我防范意識和自我保護能力。
學(xué)校內部控制管理制度 4
第一章 總則
第一條 為規范學(xué)校內部管理，提高教育資金使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》等相關(guān)法律法規，結合本校實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于全校各部門(mén)、各教學(xué)單位及所有教職工，旨在通過(guò)建立健全內部控制體系，有效防范和控制風(fēng)險，提升學(xué)校治理水平和教育教學(xué)質(zhì)量。
第三條 學(xué)校內部控制管理遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則，確保內部控制覆蓋學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程、全崗位，突出重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節，實(shí)現權力與責任的平衡，并根據外部環(huán)境變化和學(xué)校發(fā)展需要及時(shí)調整優(yōu)化。
第二章 內部控制組織架構與職責
第四條 成立學(xué)校內部控制管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內控委”），由校長(cháng)任主任，分管財務(wù)、審計、紀檢監察等工作的副校長(cháng)任副主任，成員包括財務(wù)、審計、紀檢監察、人事、教務(wù)、后勤等相關(guān)部門(mén)負責人。內控委負責全校內部控制工作的規劃、組織、協(xié)調和監督。
第五條 內控委下設辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內控辦”），掛靠財務(wù)部門(mén)，負責內部控制日常工作的具體實(shí)施，包括內部控制制度的建立、執行、評價(jià)與改進(jìn)等。
第六條 各部門(mén)應指定一名內部控制聯(lián)絡(luò )員，負責本部門(mén)內部控制工作的落實(shí)與反饋，與內控辦保持密切聯(lián)系。
第三章 內部控制主要內容
第七條 預算管理控制：建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析和考核的全過(guò)程管理機制，確保預算科學(xué)合理、執行嚴格、調整規范、監督有力。
第八條 收入管理控制：規范學(xué)費、住宿費、政府補助等各類(lèi)收入的收取、核算、上繳和分配流程，確保收入合法合規、及時(shí)足額入賬。
第九條 支出管理控制：實(shí)行分級授權審批制度，明確支出范圍、標準和審批流程，加強大額資金支付、采購、基建項目等重點(diǎn)支出的監管。
第十條 資產(chǎn)管理控制：建立健全資產(chǎn)采購、驗收、登記、使用、維護、處置等全生命周期管理制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、安全高效。
第十一條 合同管理控制：規范合同訂立、履行、變更、解除和歸檔等環(huán)節，強化合同審核與風(fēng)險評估，防范合同風(fēng)險。
第十二條 信息系統控制：加強信息系統建設與維護，確保數據安全，實(shí)施權限管理，防范信息泄露和非法操作。
第四章 風(fēng)險評估與應對
第十三條 定期開(kāi)展內部控制風(fēng)險評估，識別和分析經(jīng)濟活動(dòng)中的潛在風(fēng)險點(diǎn)，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。
第十四條 根據風(fēng)險評估結果，制定相應的風(fēng)險應對策略，包括風(fēng)險規避、降低、轉移和接受，并明確責任部門(mén)和責任人，跟蹤風(fēng)險應對措施的`執行情況。
第五章 內部控制評價(jià)與監督
第十五條 建立內部控制自我評價(jià)機制，每年至少開(kāi)展一次全面內部控制評價(jià)，評價(jià)內容包括內部控制設計的合理性和執行的有效性。
第十六條 內控委應組織內部審計或聘請第三方專(zhuān)業(yè)機構對內部控制進(jìn)行獨立審計，審計結果作為改進(jìn)內部控制的重要依據。
第十七條 加強紀檢監察和教職工代表大會(huì )對內部控制的監督作用，鼓勵教職工參與內部控制建設，暢通投訴舉報渠道，及時(shí)處理內部控制中的違規違紀問(wèn)題。
第六章 附則
第十八條 本制度由內控委負責解釋和修訂，自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規定與本制度不一致的，以本制度為準。
學(xué)校內部控制管理制度 5
一、目的
為加強學(xué)校的內部管理，保障學(xué)校資源的合理使用，提高教育教學(xué)質(zhì)量和管理效率，維護學(xué)校的合法權益，特制定本內部控制管理制度。
二、適用范圍
本制度適用于本校內所有部門(mén)和學(xué)校員工，包括教職工、管理人員及后勤服務(wù)人員。
三、內部控制基本原則
1. 規范性：所有管理活動(dòng)必須符合國家法律法規和學(xué)校相關(guān)規定。
2. 透明性：相關(guān)信息應及時(shí)、準確地公開(kāi)，以便各方監督。
3. 有效性：內部控制措施應有效防范和適應各類(lèi)風(fēng)險，提高管理效率。
4. 連續性：內部控制制度應根據學(xué)校發(fā)展的變化不斷完善與調整。
四、內部控制組織結構
1. 領(lǐng)導小組：學(xué)校成立內部控制領(lǐng)導小組，由校長(cháng)擔任組長(cháng)，成員包括各部門(mén)負責人。負責總體規劃和監督內部控制工作。
2. 執行部門(mén)：各職能部門(mén)負責具體的內部控制實(shí)施，定期向領(lǐng)導小組報告工作情況。
3. 監督機制：設立內部審計部門(mén)，獨立于其他職能部門(mén)，負責監督和評估內部控制的執行情況。
五、內部控制內容
1. 財務(wù)管理
財務(wù)制度：建立健全財務(wù)制度，明確各項經(jīng)濟活動(dòng)的審批權限，確保財務(wù)收支的合法性與合規性。
預算管理：每學(xué)年制定預算，并進(jìn)行預算執行情況分析，確保資金合理使用。
審計監督：定期開(kāi)展財務(wù)審計，及時(shí)發(fā)現和糾正財務(wù)管理中的問(wèn)題。
2. 人事管理
招聘流程：制定明確的人員招聘流程，確保招聘的`公正性和合規性。
考核制度：建立教職工績(jì)效考核制度，定期評估教職工的工作表現，并給予相應的獎勵和懲罰。
3. 教學(xué)管理
課程設置：依據國家和地方教育政策，科學(xué)合理地安排課程設置，確保教學(xué)質(zhì)量。
教學(xué)評估：定期開(kāi)展教學(xué)質(zhì)量評估，收集師生反饋，及時(shí)調整教學(xué)計劃。
4. 資產(chǎn)管理
資產(chǎn)登記：所有學(xué)校資產(chǎn)必須進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)管理臺賬，定期進(jìn)行清查。
使用監督：對學(xué)校資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監督，確保其合理利用，防止浪費和損失。
5. 安全管理
安全制度：制定校園安全管理制度，明確責任和操作流程。
應急預案：編制應急預案，并定期進(jìn)行演練，確保師生在突發(fā)事件中的安全。
六、內部控制評價(jià)與改進(jìn)
1. 自我評估：各部門(mén)定期對內部控制實(shí)施情況進(jìn)行自評，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
2. 績(jì)效評估：對內部控制的有效性進(jìn)行定期評估，形成評估報告，并向領(lǐng)導小組匯報。
3. 制度更新：根據評估反饋和實(shí)際需求，及時(shí)對內部控制管理制度進(jìn)行修訂和完善。
七、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，由學(xué)校內部控制領(lǐng)導小組負責解釋和修訂。
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