公司財務(wù)制度（參考）

　　如何制定公司財務(wù)制度?下面是小編特地為大家整理收集的關(guān)于公司財務(wù)制度(參考)，僅供大家參考。

　　公司財務(wù)制度

　　第一節 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　第三條 財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執行本制度。

　　第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　第五條 公司設置獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　第六條 公司的財務(wù)機構。

　　公司設財務(wù)部。財務(wù)部設財務(wù)主管、會(huì )計、出納各一名。

　　第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn);

　　3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。

　　4編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行;

　　6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;

　　7.執行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告;

　　8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

　　9.定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，監督財經(jīng)紀律和規章制度的執行情況;

　　第八條 會(huì )計人員的主要職責是：

　　1.負責完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;

　　2.搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;

　　3.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn);

　　4.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;

　　5.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。

　　6.會(huì )計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第九條 財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　第十一條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。

　　第十二條 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　第十三條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。

　　財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。

　　第三節 會(huì )計核算原則及科目報表

　　第十四條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　第十五條 公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　第十六條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。

　　第十七條 一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第十八條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　第十九條 公司收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設帳。

　　對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　第二十條 公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非股東會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　第二十一條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或匯入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;

　　2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;

　　3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　第二十二條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第二十三條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)股東會(huì )批準后方可行。

　　第二十四條 長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。

　　第二十五條 公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.機器設備;

　　3.電子設備(如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等);

　　4.運輸工具;

　　5.其他設備。

　　第二十六條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.機器設備(含室內裝修)10年;

　　3.電子設備、運輸工具5年;

　　4.其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　第二十七條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

　　第二十九條 凡單項債權(不論境內外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第三十條 公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);

　　2.損益表(年、季、月);

　　3.股息紅利分配方案(年度);

　　4.財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

　　5.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

　　6.現金出納月終盤(pán)存表(月);

　　7.提取壞帳準備金明細表(月);

　　8.應收、應付和預付款項明細表(月)。

　　第四節 資金、現金、費用管理

　　第三十一條 財務(wù)部門(mén)要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十二條 銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套現。

　　第三十三條 銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄 。

　　第三十四條 銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì )計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第三十五條 銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。出納人員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡，財務(wù)人員應不定期進(jìn)行抽查核對。

　　第三十六條 財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

　　對未經(jīng)審批的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第三十七條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位(人)

　　凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

　　第三十八條 公司應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬(wàn)元以上的，財務(wù)人員必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應收資金，應督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現問(wèn)題的，應及時(shí)上報請示處理。

　　第三十九條 庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支收入的現金。

　　第四十條 一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。

　　第四十一條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(5000元以上)支付往來(lái)或貿易現金。嚴禁私設小錢(qián)柜。

　　第四十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。

　　第四十三條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十四條 會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　第四十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第四十六條 正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式*，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷(xiāo)付款。

　　第四十七條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷(xiāo)*號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷(xiāo)。其中對介紹費和手續費，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報批。

　　第四十八條 業(yè)務(wù)費實(shí)行包干制，按實(shí)現利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。

　　公司員工的差旅費，由財務(wù)主管審核，2000元以下的由財務(wù)主管審批報銷(xiāo)，2000元以上的由財務(wù)主管簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　第四十九條 醫療費等按國家的規定報銷(xiāo)。

　　第五十條 非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì )費等在福利基金列支，2000元以下由財務(wù)主管審批，2000元以上由總經(jīng)理審批。

　　第五十一條 公司購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準后才能購置;非專(zhuān)控商品，按審批權限規定經(jīng)批準后才能購置。

　　第五十二條 對中、長(cháng)期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。財務(wù)人員必須對投資的可行性報告提出評估意見(jiàn)，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按審批權限規定經(jīng)批準后才能投入。

　　第五十三條 嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。

　　第五十四條 嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　第五十五條 有關(guān)資金使用的審批，若審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。

　　批件必須附入有關(guān)*、單據后面入帳備查。

　　第五節 工資及獎金

　　第五十六條 公司實(shí)行"按勞取酬"、"多勞多得"的分配制度。

　　第五十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。

　　第五十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務(wù)主管提出方案，報總經(jīng)理審定。

　　第五十九條 公司實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財務(wù)主管擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第六十條 公司的資金按計劃的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由財務(wù)主管擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第六節 稅收及利潤分配

　　第六十一條 公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第六十二條 稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第七節 庫存物資財務(wù)管理

　　第六十三條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　第*條 倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報上級財務(wù)部門(mén)。

　　第六十五條 對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者(含1000元)，由會(huì )計人員審核，報財務(wù)主管審批后處理，1000元以上須呈報總經(jīng)理審批后處理。

　　第八節 會(huì )計憑證和檔案保管

　　第六十六條 必須加強對*的管理，安排專(zhuān)人負責*的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人*，違者處*額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　第六十七條 會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　第六十八條 會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　第六十九條 會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

【公司財務(wù)制度參考】相關(guān)文章：

公司公函參考范文10-18

公司員工守則參考08-28

公司手機管理規定參考11-15

公司離職證明模板參考08-21

公司感謝信參考范文10-23

公司招聘啟事參考范文11-17

公司部門(mén)管理細則參考范文06-11

2015公司章程參考范本10-13

公司公函結構寫(xiě)法與參考范文09-24

公司認證申請公函參考范本12-01