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銀行審計部門(mén)負責人述職報告（精選5篇）
歲月流逝，流出一縷清泉，流出一陣芳香，回顧這段時(shí)間的工作，相信你有很多感想吧，好好準備一份述職報告吧。好的述職報告都具備一些什么特點(diǎn)呢？下面是小編為大家整理的銀行審計部門(mén)負責人述職報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
銀行審計部門(mén)負責人述職報告 篇1
我在銀行任審計員工作一年來(lái)，在領(lǐng)導的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開(kāi)展工作，按照審計員工作職責開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查，根據檢查內容下發(fā)整改通知書(shū)并監督落實(shí)整改情況，有效防范了各類(lèi)事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無(wú)事故、無(wú)案件�，F將工作情況述職如下：
一、加強學(xué)習，不斷提高自身素質(zhì)
按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來(lái)，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學(xué)習放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來(lái)，我能夠認真學(xué)習相關(guān)文件制度等有關(guān)規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習上嚴格要求自己，認真學(xué)習，在學(xué)中提高，在學(xué)習中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習的自覺(jué)性。通過(guò)學(xué)習，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強分析問(wèn)題、檢查問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作
我作為員工，一年來(lái)，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來(lái)各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過(guò)去的只注重量的擴張轉變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來(lái)的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門(mén)是全行監督部門(mén)，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
(一)認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項規章制度執行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現和糾正了工作中出現的問(wèn)題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規手冊撰寫(xiě)等工作。
(二)求真務(wù)實(shí)、盡職盡責，做好檢查工作。認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發(fā)現的問(wèn)題出整改意見(jiàn)，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強了內控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問(wèn)題
一是學(xué)習不夠。當前，以信息技術(shù)為基礎的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問(wèn)題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問(wèn)世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學(xué)習的緊迫感和自覺(jué)性。二是工作較累的時(shí)候，有過(guò)松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀(guān)、人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)不高的'表現。
四、針對以上問(wèn)題，今后的努力方向是
一是加強理論學(xué)習，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過(guò)學(xué)習增強分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。二是增強大局觀(guān)念，轉變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導和同事們把工作做得更好。
總之，在過(guò)去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問(wèn)題和不足之處，這些問(wèn)題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
銀行審計部門(mén)負責人述職報告 篇2
自今年省分行督導組對市分行信貸財會(huì )基礎管理基本規范督導以來(lái)，市分行內部審計部統一思想認識，把握重點(diǎn)環(huán)節，切實(shí)加強領(lǐng)導，確保督導整改工作不走過(guò)場(chǎng)、抓出實(shí)效。
一、充分認識做好督導整改工作的重要意義，增強搞好工作的自覺(jué)性。
抓好督導整改是確保全行業(yè)務(wù)“又好又快”發(fā)展和爭創(chuàng )“兩個(gè)領(lǐng)先”目標的關(guān)鍵。市分行內部審計部本著(zhù)對農發(fā)行事業(yè)高度負責的態(tài)度，認真開(kāi)展督導整改。對整改需要解決的問(wèn)題，做到思想不松、力度不減、標準不降，抓緊抓實(shí)、一抓到底。
在抓好督導整改的過(guò)程中，市分行內部審計部緊密結合本行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，把解決思想問(wèn)題和解決實(shí)際問(wèn)題結合起來(lái)，通過(guò)解決思想、工作和作風(fēng)上存在的問(wèn)題，進(jìn)一步堅定信心，振奮精神，為構建和諧督導、加快農發(fā)行發(fā)展而盡職盡力。
二、切實(shí)把握重點(diǎn)環(huán)節，扎實(shí)搞好督導整改的各項工作。
1、切實(shí)把握督導整改的三個(gè)環(huán)節。做好督導整改工作關(guān)鍵是要抓好制定整改措施和整改方案、認真進(jìn)行整改、向全行員工公布整改結果這三個(gè)環(huán)節的工作。市分行內部審計部對每個(gè)環(huán)節都扎扎實(shí)實(shí)、不折不扣地抓好落實(shí)，確保督導整改工作的高質(zhì)量。
2、切實(shí)把握督導整改的三個(gè)重點(diǎn)。一是抓好思想整改，著(zhù)力提高員工的思想政治素質(zhì)。堅持把學(xué)習貫穿始終，進(jìn)一步增強學(xué)習實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的自覺(jué)性，針對查找出的在理想信念、宗旨意識、工作作風(fēng)、遵紀守章和立足本職發(fā)揮作用等方面存在的問(wèn)題，搞好思想整改。
二是抓好工作整改，著(zhù)力提高推動(dòng)工作的水平。緊緊圍繞“發(fā)展第一要務(wù)、和諧第一要義”來(lái)進(jìn)行整改，進(jìn)一步在全行形成合規經(jīng)營(yíng)的強大合力，進(jìn)一步促進(jìn)農發(fā)行又好又快發(fā)展，力爭在創(chuàng )建“兩個(gè)領(lǐng)先”上取得明顯成效，進(jìn)一步推進(jìn)構建平安銀行的進(jìn)程。
三是抓好作風(fēng)整改，著(zhù)力增強合規經(jīng)營(yíng)的本領(lǐng)。切實(shí)發(fā)揮督導的“督、幫、促”作用，注重改進(jìn)督導方式，提高督導藝術(shù)，主動(dòng)為業(yè)務(wù)部室服務(wù)，謀求業(yè)務(wù)部室的支持與配合。對督導中發(fā)現的各種問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)排隊，然后向各個(gè)部室進(jìn)行反饋，幫助業(yè)務(wù)部室在易出錯環(huán)節、易出錯部位制定防范整改的`措施。對于新業(yè)務(wù)，主動(dòng)向業(yè)務(wù)部室進(jìn)行前期警示，預警可能發(fā)生實(shí)體或程序違規的環(huán)節部位，增強員工合規經(jīng)營(yíng)的本領(lǐng)。
三、切實(shí)加強組織領(lǐng)導，確保督導整改工作和諧發(fā)展。
為確保督導整改工作任務(wù)的全面完成，市分行內部審計部高度重視，周密部署，精心組織，務(wù)求實(shí)效，做到“三到位”。一是責任落實(shí)到位。督導整改的關(guān)鍵在落實(shí)。對納入督導整改方案的整改任務(wù)，明確主要責任人和責任部門(mén)，提出整改時(shí)限，人人做到整改內容、整改措施、整改時(shí)限、整改目標“四個(gè)清楚”。二是領(lǐng)導帶頭到位。行領(lǐng)導率先垂范，帶頭抓督導整改，推動(dòng)督導整改工作高效、扎實(shí)、有序開(kāi)展。三是建章立制到位。按照構建平安銀行的要求，把抓好督導整改與建章立制工作相結合，建立健全各項規章制度，努力構建合規經(jīng)營(yíng)的長(cháng)效機制。
銀行審計部門(mén)負責人述職報告 篇3
根據中支內審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內開(kāi)展對內部控制管理風(fēng)險的分析評價(jià)活動(dòng)。依照內控評價(jià)方案，分“內部控制環(huán)境”、“風(fēng)險識別與評估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監督評審”五個(gè)方面內容對支行內控制度進(jìn)行評審，將定期風(fēng)險分析評價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節和每一個(gè)崗位。我們將評價(jià)的監督對象確定為一線(xiàn)營(yíng)業(yè)人員和各級管理人員。以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節的審計為主。有針對性地檢查監督各職能部門(mén)建立的各項制度，注意內控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價(jià)范圍，提升了評價(jià)層次。通過(guò)審計評價(jià)，共發(fā)現重要崗位尚存在十多項風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節，一一列出，分析存在問(wèn)題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報告市中支和支行領(lǐng)導，督促各項內部控制制度在全行得到嚴格落實(shí)�，F將工作匯報如下：
一、積極開(kāi)展內部審計調查工作
我們根據本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節及風(fēng)險點(diǎn)確定審計調查項目二項。分別是《對xx支行集中采購管理情況的調查》、《對xx支行外匯法規、內控制度和業(yè)務(wù)操作規程執行情況的調查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了調查，發(fā)現一些管理上的.欠缺和不規范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。
今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業(yè)務(wù)操作規程執行情況進(jìn)行了調查，通過(guò)現場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、調閱部分檔案資料和觀(guān)察臨柜操作情況，基本了解和掌握了xx支局外匯管理工作情況。從調查情況來(lái)看，xx支局能夠較好地執行外匯法規，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業(yè)務(wù)授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點(diǎn)，對各項內控制度予以細化補充，及時(shí)修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發(fā)現了不少一問(wèn)題，根據問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過(guò)審計調查，共發(fā)現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調查報告已呈報給支行行長(cháng)和中支內審科。
二、積極開(kāi)展審計發(fā)現問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)
在行長(cháng)親自督導下，我支行由內審牽頭，認真組織開(kāi)展了對20xx年度以來(lái)審計查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實(shí)，鞏固了審計監督成效。
1、領(lǐng)導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來(lái)審計發(fā)現問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責任，制定切實(shí)可行的措施。強化整改意識，主動(dòng)查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對所有審計項目進(jìn)行逐一梳理，認真排查問(wèn)題整改情況。并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門(mén)。內審在各部門(mén)自查的基礎上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強化責任，落實(shí)整改措施。制定了xx支行內審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責任人、部門(mén)負責人認定后，根據問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。
4、嚴格督促，實(shí)現整改目標。針對個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促，制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計發(fā)現問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標。
三、積極參加市中支內審項目檢查
根據中支內審科的統一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執法檢查、對xxxx行行長(cháng)履職審計、對xx中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個(gè)項目檢查都能認真盡職地對待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。
20xx年馬上就要結束了，在過(guò)去的20xx年中，我們銀行做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經(jīng)濟最困難的一年里，我們銀行還是取得了業(yè)績(jì)不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們銀行必須要好好的總結一下，總結過(guò)去一年工作的經(jīng)驗，以便在來(lái)年中取得更好的進(jìn)步。
銀行審計部門(mén)負責人述職報告 篇4
20xx年馬上就要結束了，在過(guò)去的20xx年中，我們銀行做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經(jīng)濟最困難的一年里，我們銀行還是取得了業(yè)績(jì)不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們銀行必須要好好的總結一下，總結過(guò)去一年工作的經(jīng)驗，以便在來(lái)年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。由于銀行的性質(zhì)發(fā)生改變，要求銀行的財務(wù)規章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據市局(銀行)的財務(wù)制度，結合x(chóng)x銀行的實(shí)際情況，組織匯編了xxxx的財務(wù)制度。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據市局財務(wù)審計工作會(huì )議精神，對財務(wù)審計部工作的.提出要求:
(1)繼續鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來(lái)考核。
(2)全員樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學(xué)習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(銀行)審計重點(diǎn)，我部門(mén)對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復查，并結合內審工作實(shí)際，緊緊圍繞xx銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監督和服務(wù)職能，及時(shí)為xx銀行領(lǐng)導提供決策依據，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監督崗位。
我們?yōu)榧訌妜x銀行財務(wù)工作的審計和監督職能，今年面向社會(huì )招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財務(wù)崗位責任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎。
4、制定并學(xué)習了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(xx)銀行財務(wù)管理和稽核檢查力度，規范xx財經(jīng)秩序和調動(dòng)廣大財務(wù)人員的工作積極性和責任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》，通過(guò)大家認真地學(xué)習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務(wù)方面的工作
1、增強財務(wù)服務(wù)意識，20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為xx銀行的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
2、切實(shí)加強財務(wù)管理，根據xx銀行規范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權管理調整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負責xx銀行各類(lèi)資產(chǎn)的財務(wù)監督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、xx銀行的財務(wù)管理和財務(wù)內部會(huì )計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩步推進(jìn)，一是細化預算內容。根據各分、xx銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統計，為各分、xx銀行的20xx年全面預算奠定基礎。二是提高預算透明度。預算方案根據各分、xx銀行反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、xx銀行，使各單位對本銀行的預算有一個(gè)全面的了解，增強了預算的透明度。三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會(huì )反饋情況，對于超預算等問(wèn)題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來(lái)，預算的總體執行情況良好，各分、xx銀行的預算觀(guān)念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
4、強力整頓財經(jīng)秩序，根據市局(銀行)財經(jīng)秩序專(zhuān)項整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，xx銀行圍繞市局“規范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng )造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規范、推動(dòng)發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(銀行)的自查要求，認真開(kāi)展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會(huì )計核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強化經(jīng)濟責責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強了國有資產(chǎn)的監管力度。
5、加強資金管理的作用，為了規范xxxx經(jīng)濟運行秩序，加強各分、xx銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)xx健康發(fā)展。xx銀行從20xx年8月份起將xx銀行資金管理中心納入市局(銀行)結算中心統一管理。我們?yōu)榱吮ＷCxx資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(銀行)結算中心，按照市局(銀行)結算中心要求，對各分、xx銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營(yíng)費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項工作有條不紊的開(kāi)展，強調各分、xx銀行要加大催收貨款力度，保證xx銀行正常的經(jīng)濟運行。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會(huì )計基礎工作的規范力度，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整。強化財務(wù)的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時(shí)的數據與技術(shù)支持。
請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來(lái)年銀行的大發(fā)展中做好充足的準備，我們銀行的業(yè)績(jì)和市場(chǎng)決定我們要在來(lái)年中大干一場(chǎng)，我們一定要努力!
銀行審計部門(mén)負責人述職報告 篇5
經(jīng)濟責任審計存在多種表現形式，按被審計人的審計階段和審計目的可以分為離任審計、任前審計、任中審計等。除以上形式外，包括工商銀行在內的一些商業(yè)銀行為了加強關(guān)鍵崗位人員的管理，有效防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險，已開(kāi)始擴大任期經(jīng)濟責任審計，嘗試實(shí)施了強制休假離崗審計工作。這一審計模式將審計對象從高級管理人員擴展至具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位工作人員，審計范圍進(jìn)一步擴大，審計監督職能也進(jìn)一步完善。對此，本文以工商銀行的具體實(shí)踐為基礎，對關(guān)鍵崗位人員的強制休假離崗審計這一經(jīng)濟責任審計特殊表現形式進(jìn)行分析探討，力求擴展經(jīng)濟責任審計外延，豐富對經(jīng)濟責任審計的理解。
一、經(jīng)濟責任審計的一般定義
通常認為經(jīng)濟責任審計是指對企業(yè)負責人任職期間經(jīng)濟責任履行情況實(shí)施的審計。通過(guò)審計分清企業(yè)負責人應負有的直接責任和主管責任，包括對所在單位資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性的驗證，以及對有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應負責任的界定和評價(jià)。
具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟責任審計主要是指對商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟責任審計，是對商業(yè)銀行高級管理人員任職期間貫徹執行國家經(jīng)濟金融方針、政策、法規及履行職責情況，經(jīng)營(yíng)決策和管理行為，所在單位經(jīng)營(yíng)目標完成情況等作出的客觀(guān)、公正的審計和評價(jià)。
二、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義
關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計擴大化的一種表現形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。
�。ㄒ唬╆P(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節且涉及風(fēng)險控制點(diǎn)，承擔較高風(fēng)險責任，根據有關(guān)規定應當進(jìn)行重點(diǎn)管理和監督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據本行的實(shí)際情況進(jìn)行定義和分類(lèi)。
�。ǘ⿵娭菩菁伲簭娭菩菁偈侵父鶕L(fēng)險控制工作需要，在不事先征求本人意見(jiàn)和不提前告知本人的情況下，臨時(shí)強制要求關(guān)鍵崗位人員在規定期限內休假并暫停行使職權，同時(shí)對其進(jìn)行離崗審計的一種制度安排。
�。ㄈ╇x崗審計：離崗審計是指各級機構在安排關(guān)鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既業(yè)務(wù)操作的合規性等情況實(shí)施審計的行為。
�。ㄋ模┙�(jīng)濟責任審計與強制休假離崗審計的聯(lián)系和區別
正如前文所說(shuō)強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計的擴展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟責任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統意義上的經(jīng)濟責任審計略有不同。一是審計對象較傳統意義上的經(jīng)濟責任審計范圍更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計適用的前提條件不同。傳統經(jīng)濟責任審計更多地是指管理人員任職期滿(mǎn)即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開(kāi)展審計。強制休假離崗審計則是針對關(guān)鍵崗位人員任職時(shí)間較長(cháng)但因某些原因還不能按規定進(jìn)行崗位輪換的情況下，為防范風(fēng)險安排其離崗休假并對其工作進(jìn)行審計，審計結束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續工作。對于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進(jìn)行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區別，對于承擔管理責任的的關(guān)鍵崗位人員其審計內容和范圍應與傳統經(jīng)濟責任審計一致。對承擔具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計內容和范圍與其工作職責相一致，不涉及各類(lèi)管理指標等內容，審計內容和范圍相對單一。
三、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定
在明確了關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進(jìn)一步實(shí)施關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進(jìn)行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節且涉及風(fēng)險控制點(diǎn)，承擔較高風(fēng)險責任，根據有關(guān)規定應當進(jìn)行重點(diǎn)管理和監督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運營(yíng)模式不盡相同，所以對關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長(cháng)、二級分行行級負責人、業(yè)務(wù)部門(mén)主要負責人；二是二級分行以下各級機構負責人；三是空白重要憑證管理崗、上門(mén)收款崗、上門(mén)服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押?jiǎn)T、經(jīng)辦行密押主管、對公客戶(hù)經(jīng)理、個(gè)人客戶(hù)經(jīng)理、消費信貸調查崗、值班經(jīng)理崗、財務(wù)核算崗、事后監督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對賬中心經(jīng)辦、現金營(yíng)運中心主任、現金營(yíng)運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶(hù)證書(shū)管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機構的負責人，其承擔更多的是管理責任，故對這些人員的離崗審計基本與經(jīng)濟責任審計相同。其他關(guān)鍵崗位人員因為更多的是承擔一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。
四、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實(shí)施方法
關(guān)于如何對關(guān)鍵崗位人員實(shí)施強制休假離崗審計，不同的商業(yè)銀行根據本行實(shí)際有著(zhù)不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點(diǎn)闡述關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實(shí)施流程。
�。ㄒ唬⿲徲嫷慕M織實(shí)施。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門(mén)和內控合規部門(mén)以及各業(yè)務(wù)主管部門(mén)分工負責。每年年初各級行人力資源部門(mén)需根據本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會(huì )同各業(yè)務(wù)主管部門(mén)編制離崗審計對象人選計劃，并通知內部審計部門(mén)組織離崗審計；內控合規部門(mén)在接到人力資源部門(mén)相關(guān)審計通知后負責離崗審計的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門(mén)則視需要協(xié)同內控合規部門(mén)實(shí)施離崗審計工作。
�。ǘ⿲徲嫷闹饕獌热�。在中國工商銀行，對關(guān)鍵崗位人員的離崗審計主要以該關(guān)鍵崗位的內控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程為依據，一般情況下包括履行崗位職責情況，執行本崗位相關(guān)內控管理規定的情況以及履職時(shí)限內所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規性。具體內容還需依據不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風(fēng)險點(diǎn)分別確定。
�。ㄈ⿲徲嫷牧鞒�。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計一般遵循以下流程。一是由人力資源部門(mén)提前兩個(gè)工作日通知相應內控合規部門(mén)組織離崗審計；二是由內控合規部門(mén)根據實(shí)際情況，自行組成審計組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)共同組成審計組，并確定審計組組長(cháng)和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程為依據，編制《離崗審計方案》，經(jīng)內控合規部門(mén)負責人批準后執行；四是開(kāi)出《離崗審計通知書(shū)》，開(kāi)展現場(chǎng)審計工作并確認審計事實(shí)，五是出具審計報告，并征求被審計人的意見(jiàn)；最后是由主管行長(cháng)簽發(fā)和發(fā)送審計報告，并對發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行后續整改。
五、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問(wèn)題
當前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開(kāi)展了多年的經(jīng)濟責任審計工作，也積累了較多經(jīng)驗。但在關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責任審計的.實(shí)施過(guò)程中還存在一些問(wèn)題和困難，同時(shí)也制約著(zhù)經(jīng)濟責任審計的發(fā)展。
�。ㄒ唬╆P(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為一家內控嚴密的商業(yè)銀行，設置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多�？陀^(guān)上導致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級分行行級領(lǐng)導崗位，各分支機構負責人以及各部門(mén)負責人、各科室負責人以外，還有運營(yíng)類(lèi)、營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)等20多個(gè)不同類(lèi)型的關(guān)鍵崗位，其中光對公、對私客戶(hù)經(jīng)理的從業(yè)人員數量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經(jīng)濟責任審計對象要多出很多，客觀(guān)上加大了審計人員的工作量。
�。ǘ╆P(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統一、有效的評價(jià)指標，審計質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機構承擔管理責任的人員和承擔業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責任的崗位人員兩類(lèi)。前一類(lèi)人員的離崗審計即是傳統的經(jīng)濟責任審計，其審計內容、范圍、評價(jià)指標等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質(zhì)量。后一種類(lèi)型即為本文重點(diǎn)探討的適用強制休假離崗審計的關(guān)鍵崗位人員。這類(lèi)人員眾多，涉及營(yíng)銷(xiāo)、運營(yíng)、操作等不同工種，對于這類(lèi)人員的審計還未能形成統一的審計評價(jià)指標，也沒(méi)有相對標準化的審計模式，對審計質(zhì)量不易把握。例如對客戶(hù)經(jīng)理的審計、對大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進(jìn)行了解外，很難找到其他評判標準，再加上商業(yè)銀行崗位設置和崗位職責未能完全標準化的情況下，審計工作更難以規范。
�。ㄈ┗鶎訉徲嬋藛T素質(zhì)、力量較為薄弱。當前，商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經(jīng)營(yíng)任務(wù)的基層支行開(kāi)展。由于要承擔各類(lèi)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，支行審計人員的數量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專(zhuān)業(yè)審計人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計工作帶來(lái)了一定的困難。
�。ㄋ模╇x任審計過(guò)程中各職能部門(mén)較難充分協(xié)調。
按照現有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門(mén)根據崗位輪換計劃提出。但在實(shí)際工作中，往往只有審計部門(mén)單槍匹馬實(shí)行審計。由于各部門(mén)審計、考核和調查的組織形式和考核標準不一致，在時(shí)間上往往不能統一進(jìn)行，從而造成審計工作不充分。
六、完善關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施
鑒于關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問(wèn)題和困難，本文結合工商銀行近年的審計實(shí)踐，提出一些完善該類(lèi)審計工作的對策和措施。
�。ㄒ唬┙Y合商業(yè)銀行運營(yíng)管理實(shí)際，完善關(guān)鍵崗位設置，建立規范的輪崗機制。由于開(kāi)展關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進(jìn)行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據本行實(shí)際，科學(xué)合理的設置關(guān)鍵崗位，建立規范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認真執行，對于客戶(hù)經(jīng)理等營(yíng)銷(xiāo)崗位則應定期更換其服務(wù)對象，實(shí)施“輪戶(hù)”管理，從而大量減少需開(kāi)展強制休假離崗審計的對象。
�。ǘ┙藴驶膷徫宦氊熀凸ぷ髁鞒�，推進(jìn)關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評價(jià)規范化。由于對關(guān)鍵崗位人員的審計缺乏標準和評價(jià)指標。因此建議商業(yè)銀行對本行的所有崗位進(jìn)行梳理，制定統一的崗位職責，明確工作內容和要求。同時(shí)梳理關(guān)鍵崗位操作過(guò)程中的風(fēng)險點(diǎn)，將關(guān)鍵崗位的工作流程標準化，以流程圖的形式進(jìn)行固化。如此，審計人員則可以按照標準化工作職責和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，并對相應風(fēng)險點(diǎn)的控制情況進(jìn)行審計分析，從而保障審計規范，提高審計質(zhì)量。
�。ㄈ┘訌妼鶎訉徲嬋藛T的培訓和指導，提高審計人員的素質(zhì)。由于基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計工作質(zhì)量除需加強人員保障外，還必須加強對基層審計人員的培訓和指導。上一級審計部門(mén)應定期組織培訓，提高基層行審計人員的理論修養。在開(kāi)展審計工作時(shí)，要有計劃的征調基層審計人員參與，在實(shí)踐中提高基層審計人員的審計水平。另外，上級行審計部門(mén)應考慮制定并下發(fā)類(lèi)似于《經(jīng)濟責任審計手冊》等內容的指導意見(jiàn)，指導基層審計人員開(kāi)展經(jīng)濟責任審計工作，保障審計工作的標準化和規范化。
�。ㄋ模┘訌姴块T(mén)間的協(xié)調配合，充分利用各專(zhuān)業(yè)和部門(mén)的考核結果。
商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計需各個(gè)部門(mén)相互配合才能有序開(kāi)展。以工商銀行為例，該項審計工作在支行層面應已內控管理委員會(huì )為平臺進(jìn)行協(xié)調，合規經(jīng)理牽頭，各相關(guān)科室人員參與，相互協(xié)作，并充分利用被審計人的年度考核結果、支行、網(wǎng)點(diǎn)的內控評價(jià)結果以及各專(zhuān)業(yè)檢查結果，從而提高經(jīng)濟責任審計效率，降低審計成本。
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