財務(wù)審計報告范文3篇

　　篇一：20XX年財務(wù)審計報告

　　20XX年臨湘市養殖專(zhuān)業(yè)合作社

　　財務(wù)審計報告

　　各位合作社成員：

　　合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩定和發(fā)展。一年來(lái)，嚴格執行了收支兩條線(xiàn)制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì )統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著(zhù)“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發(fā)展做出了應有的貢獻。  根據臨湘市梅池石蛙養殖專(zhuān)業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：

　　綜上所述，合作社2013年財務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為2013年生產(chǎn)運營(yíng)經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

　　問(wèn)題與意見(jiàn)：其中收入中商品的不同季節、不同價(jià)格要標明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標明，特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長(cháng)與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節要明確月份，辦工經(jīng)費中用車(chē)事由不夠清楚。

　　各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經(jīng)紀律、法規和國家統一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。

　　臨湘市養殖專(zhuān)業(yè)合作社

　　20XX年12月17日

　　篇二：財務(wù)內部審計報告

　　審 計 報 告

　　**審字（2005）第1號

　　根據審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。

　　審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；

　　第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；

　　第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分 經(jīng)濟效益情況

　　一、經(jīng)濟指標完成情況

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標

　　截至2004年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(cháng)94％。

　　按照銷(xiāo)售結構分析，***

　　按照銷(xiāo)售品種分析****

　　2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

　�。ǘ�）利潤指標

　　2004年度****公司報表顯示實(shí)現利潤總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。

　　****

　　綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額***-8*77＝4***元。

　　第二部分 審計發(fā)現問(wèn)題及建議

　　2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

　　但是，在內控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。

　　一、資產(chǎn)管理方面

　　二、內控制度方面

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金收支控制

　�。ǘ�）采購流程控制環(huán)節薄弱

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售流程控制環(huán)節薄弱

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)控制環(huán)節薄弱

　　四、財務(wù)核算及管理方面

　�。ㄒ唬�**

　�。ǘ�）***

　�。ㄈ�）*

　　五、 審計建議

　�。ㄒ唬�*

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理方面

　�。�2） *

　�。ㄈ�）內部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　　**

　�。ㄋ模┴攧�(wù)核算和管理方面

　　第三部分 會(huì )計報表附注

　　截至2004年12月31日，****公司的`資產(chǎn)、負債及權益情況如下：

　　一、資產(chǎn)情況

　　截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金

　　1、銀行存款

　　截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調節表，余額正確。明細如下：

　　*

　　2、現金

　　截至2004年12月31日，現金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現金，余額正確。

　　3、應收票據

　　截至2004年12月31日，應收票據余額*元*。

　　4、應收賬款

　　截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**

　　5、其他應收款

　　截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：

　　****

　　以前年度遺留的欠款共計*萬(wàn)元，應加強催收。

　　6、壞賬準備

　　***

　　7、預付帳款

　　截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

　　8、存貨

　　截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

　　9、待攤費用

　　截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

　　10、固定資產(chǎn)

　　截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

　　二、負債部分

　　至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

　　1、應付賬款

　　截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：

　　****

　　2、其他應付款

　　截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：

　　****

　　3、應付工資

　　截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

　　4、應付福利費

　　截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

　　5、應交稅金

　　截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：

　　*

　　6、其他應交款

　　截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

　　教育費附加  *元；

　　防洪費 *元。

　　*

　　三、所有者權益情況

　　截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見(jiàn)下表：

　　1、實(shí)收資本

　　***有限公司*萬(wàn)元；

　　****有限公司 *萬(wàn)元。

　　合計  *萬(wàn)元

　　2、資本公積

　　截至2004年底，余額*萬(wàn)元：

　　3、盈余公積

　　截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒(méi)有進(jìn)行分配。

　　四、經(jīng)濟效益情況

　�。ㄒ唬� 銷(xiāo)售收入

　　1、按照銷(xiāo)售結構分析，****公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：

　　*2、按照銷(xiāo)售品種分析：

　�。ǘ�） 銷(xiāo)售毛利率

　　2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售稅金及附加

　　2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

　　城市維護建設稅*元；

　　教育費附加 *元

　�。ㄋ模┵M用情況

　　1、 營(yíng)業(yè)費用

　　2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費用2278318.70元，明細如下：

　　04年營(yíng)業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(cháng)較大的為租賃費、咨詢(xún)費、裝修費。

　　租賃費*****。

　　咨詢(xún)費****

　　裝修費****。

　　2、 財務(wù)費用

　　2004年度發(fā)生財務(wù)費用（－）*元，為利息收入。

　　3、 管理費用

　　2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：

　　審計部

　　2005年2月5日

　　篇三：2012年第三季度財務(wù)管理情況審計報告

　　2012年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見(jiàn)） 院領(lǐng)導：

　　我處于11月5日至11月26日對2012年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規章制度執行情況及財務(wù)處崗位責任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計檢查�，F將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價(jià)：

　　1、財務(wù)崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個(gè)稽核崗位需要加大對已發(fā)現問(wèn)題的督促改正力度。

　　2、會(huì )計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤(pán)點(diǎn)報表改動(dòng)、院領(lǐng)導簽字等問(wèn)題依然存在。

　　4、門(mén)診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問(wèn)題：

　　1、住院處繳款表無(wú)審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無(wú)交款審核人員簽字；醫保報表無(wú)經(jīng)辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。

　　3、部分賬務(wù)處理錯誤：

　�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

　�。�2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經(jīng)費列支；

　�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬(wàn)元、7月份774#東營(yíng)人民醫院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；

　�。�4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

　�。�5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

　�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產(chǎn)；

　�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關(guān)部門(mén)鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務(wù)處理：

　�。�1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風(fēng)險基金支出。

　�。�2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設備單價(jià)入庫，并且沒(méi)有使用管理部門(mén)簽字。

　�。�3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專(zhuān)項補助支出，貸財政專(zhuān)項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？

　�。�4）9月份1110#繳7-9月?tīng)I業(yè)稅17941.59元，列醫療業(yè)

　　務(wù)支出？8月份75#購新醫療服務(wù)價(jià)格標準列管理費用-印刷費？

　　三、審計建議：

　�。ㄒ唬├^續加強會(huì )計基礎工作，每一筆業(yè)務(wù)都應嚴格按照《會(huì )計基礎工作規范》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》的要求處理。

　�。ǘ�）對各物資部門(mén)盤(pán)點(diǎn)報表應制做匯總表，院領(lǐng)導在匯總表上簽字后據此記賬。

　�。ㄈ�）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務(wù)應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進(jìn)行復核。

　�。ㄋ模┙�(jīng)常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。

　�。ㄎ澹┲匾曍攧�(wù)預算管理，維護財務(wù)預算的嚴肅性。

　　監察審計處

　　2012年11月30日

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