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銀行內部審計報告

時(shí)間:2020-11-04 08:16:18 審計報告 我要投稿

銀行內部審計報告范文

  銀行內部審計報告范文

  自今年省分行督導組對市分行信貸財會(huì )基礎管理基本規范督導以來(lái),市分行內部審計部統一思想認識,把握重點(diǎn)環(huán)節,切實(shí)加強領(lǐng)導,確保督導整改工作不走過(guò)場(chǎng)、抓出實(shí)效。

銀行內部審計報告范文

  一、充分認識做好督導整改工作的重要意義,增強搞好工作的自覺(jué)性。

  抓好督導整改是確保全行業(yè)務(wù)“又好又快”發(fā)展和爭創(chuàng )“兩個(gè)領(lǐng)先”目標的關(guān)鍵。市分行內部審計部本著(zhù)對農發(fā)行事業(yè)高度負責的態(tài)度,認真開(kāi)展督導整改。對整改需要解決的問(wèn)題,做到思想不松、力度不減、標準不降,抓緊抓實(shí)、一抓到底。

  在抓好督導整改的過(guò)程中,市分行內部審計部緊密結合本行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際,把解決思想問(wèn)題和解決實(shí)際問(wèn)題結合起來(lái),通過(guò)解決思想、工作和作風(fēng)上存在的問(wèn)題,進(jìn)一步堅定信心,振奮精神,為構建和諧督導、加快農發(fā)行發(fā)展而盡職盡力。

  二、切實(shí)把握重點(diǎn)環(huán)節,扎實(shí)搞好督導整改的各項工作。

  1、切實(shí)把握督導整改的三個(gè)環(huán)節。做好督導整改工作關(guān)鍵是要抓好制定整改措施和整改方案、認真進(jìn)行整改、向全行員工公布整改結果這三個(gè)環(huán)節的工作。市分行內部審計部對每個(gè)環(huán)節都扎扎實(shí)實(shí)、不折不扣地抓好落實(shí),確保督導整改工作的高質(zhì)量。

  2、切實(shí)把握督導整改的三個(gè)重點(diǎn)。一是抓好思想整改,著(zhù)力提高員工的思想政治素質(zhì)。堅持把學(xué)習貫穿始終,進(jìn)一步增強學(xué)習實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的自覺(jué)性,針對查找出的在理想信念、宗旨意識、工作作風(fēng)、遵紀守章和立足本職發(fā)揮作用等方面存在的問(wèn)題,搞好思想整改。二是抓好工作整改,著(zhù)力提高推動(dòng)工作的水平。緊緊圍繞“發(fā)展第一要務(wù)、和諧第一要義”來(lái)進(jìn)行整改,進(jìn)一步在全行形成合規經(jīng)營(yíng)的強大合力,進(jìn)一步促進(jìn)農發(fā)行又好又快發(fā)展,力爭在創(chuàng )建“兩個(gè)領(lǐng)先”上取得明顯成效,進(jìn)一步推進(jìn)構建平安銀行的進(jìn)程。三是抓好作風(fēng)整改,著(zhù)力增強合規經(jīng)營(yíng)的本領(lǐng)。切實(shí)發(fā)揮督導的“督、幫、促”作用,注重改進(jìn)督導方式,提高督導藝術(shù),主動(dòng)為業(yè)務(wù)部室服務(wù),謀求業(yè)務(wù)部室的支持與配合。對督導中發(fā)現的各種問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)排隊,然后向各個(gè)部室進(jìn)行反饋,幫助業(yè)務(wù)部室在易出錯環(huán)節、易出錯部位制定防范整改的措施。對于新業(yè)務(wù),主動(dòng)向業(yè)務(wù)部室進(jìn)行前期警示,預警可能發(fā)生實(shí)體或程序違規的環(huán)節部位,增強員工合規經(jīng)營(yíng)的本領(lǐng)。

  三、切實(shí)加強組織領(lǐng)導,確保督導整改工作和諧發(fā)展。

  為確保督導整改工作任務(wù)的全面完成,市分行內部審計部高度重視,周密部署,精心組織,務(wù)求實(shí)效,做到“三到位”。一是責任落實(shí)到位。督導整改的關(guān)鍵在落實(shí)。對納入督導整改方案的整改任務(wù),明確主要責任人和責任部門(mén),提出整改時(shí)限,人人做到整改內容、整改措施、整改時(shí)限、整改目標“四個(gè)清楚”。二是領(lǐng)導帶頭到位。行領(lǐng)導率先垂范,帶頭抓督導整改,推動(dòng)督導整改工作高效、扎實(shí)、有序開(kāi)展。三是建章立制到位。按照構建平安銀行的要求,把抓好督導整改與建章立制工作相結合,建立健全各項規章制度,努力構建合規經(jīng)營(yíng)的長(cháng)效機制。

  企業(yè)內部審計報告范文

  1. 審計概況

  1.1審計單位:滄州XX有限公司財務(wù)部

  1.2審計對象:2010年6月至12月期間貨幣資金的審計

  1.3審計時(shí)間:2011年3月1日到2011年3月20日

  1.4審計依據:財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。

  1.5審計目的:監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規風(fēng)險;防止舞弊,保護貨幣資金安全完整。

  審計重點(diǎn):審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

  1.6審計程序和方法:

  對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行;同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據,編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表;檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性;抽查部分會(huì )計資料、文件,并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法,審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。

  2. 審計評論

  經(jīng)過(guò)審計評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出:

  2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的.《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對比,我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。

  2.2內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,不相容崗位的財務(wù)人員是實(shí)現了分離。

  2.3 會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

  審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題,但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋,或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。

  3 審計結果及審計結果

  3.1審計結果

  3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符

  11月10日公司庫存現金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元,當日會(huì )計賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì )計未做憑證記賬,共計XX元,這是由于會(huì )計人員出差,其中,交辦公電話(huà)費借款200元、兩筆職工報銷(xiāo)費用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。

  3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

  通過(guò)對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對,發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項,已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核。

  3.1.3未及時(shí)收取銀行回單,并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現2010年7月20

  日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑證日期前、銀行回單日期在后,這一時(shí)間上的邏輯錯誤。

  3.1.4票據的登記不及時(shí)、不完整。

  銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記,會(huì )計記賬面應收票據金額為XX萬(wàn)元,出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元,有三張合計金額為XX萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記。

  3.1.5 其它問(wèn)題

  收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續,并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。

  3.2審計建議

  3.2.1關(guān)于庫存現金

  加強現金收支業(yè)務(wù)的管理,做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度,每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。

  會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí),

  對收款的業(yè)務(wù)處理:大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行,小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存,收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容,等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續,同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。

  對付款的業(yè)務(wù)處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù),對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

  3.2.2關(guān)于銀行余額調節表

  按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定,每月月初,財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,編制銀行余額調節表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因,及時(shí)處理,保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。

  3.2.3關(guān)于銀行回單

  積極收取銀行回單,保管好各種原始單據,按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

  3.2.4關(guān)于票據管理

  有關(guān)人員需加強票據管理,及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據。

  3.2.5關(guān)于收款憑證

  嚴格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實(shí)性。

  3.2.6關(guān)于設備購置處理

  按照公司的《物資采購管理制度》的規定,物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批,物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作!对O備管理制度》規定,設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬,均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。

  4 結論

  通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解,為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加,審計工作越來(lái)越重要。

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