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公司財務(wù)審計報告（精選17篇）
在生活中，報告的使用頻率呈上升趨勢，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編為大家收集的公司財務(wù)審計報告 ，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)審計報告 1
我們審計了后附的xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx公司）財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
1、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）作出合理的會(huì )計估計。
2、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
3、審計意見(jiàn)
我們認為，xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
二、財務(wù)審計目標
1、真實(shí)性
指報表反映的事項真實(shí)存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會(huì )計期間確實(shí)發(fā)生，并與帳戶(hù)記錄相符合，沒(méi)有虛列資產(chǎn)、負債余額和收入、費用發(fā)生額。
2、完整性
指特定會(huì )計期間發(fā)生的會(huì )計事項均被記錄在有關(guān)帳簿并在會(huì )計報表中列示，沒(méi)有遺漏、隱瞞經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項，無(wú)帳外資產(chǎn)。
3、合法性
指報表的結構、項目、內容及編制程序和方法符合《企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，存貨計價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、成本計算、銷(xiāo)售確認、投資、報表合并基礎等方法的改變經(jīng)過(guò)財稅部門(mén)批準，經(jīng)過(guò)調整后沒(méi)有違規事項。
4、準確性
指準確無(wú)誤地對報表各項目進(jìn)行分析、匯總并反映在有關(guān)會(huì )計報表中。
5、公允性
指編制報表時(shí)，在會(huì )計處理方法的選用上前后期保持一致，各種會(huì )計報表之間、報表內各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關(guān)系的數字保持一致。
6、表達與揭示
指會(huì )計項目在資產(chǎn)負債表、損益表及現金流量表中被恰當地分類(lèi)、描述和揭示，并對報表使用者關(guān)心或會(huì )計報表無(wú)法揭示的內容在會(huì )計報表附注中予以充分揭示。
三、財務(wù)審計內容
首先要檢查各類(lèi)報表是否編報齊全，仔細閱讀報表說(shuō)明，注意報表反映的會(huì )計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況與其他會(huì )計期間的分析對比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內容的審計，驗證報表附注說(shuō)明是否真實(shí)。審計要點(diǎn)如下：
資產(chǎn)負債表
審計人員應注重檢查資產(chǎn)負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的一貫性。
�。�1）檢查資產(chǎn)負債表是否按照會(huì )計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關(guān)系。
�。�2）將本期資產(chǎn)負債表各項目數字與前一期或各期相比，查明有無(wú)變動(dòng)較大或異常情況；同時(shí)，檢查資產(chǎn)負債表與其他報表的勾稽關(guān)系，并進(jìn)行復算核對。
�。�3）全面核對資產(chǎn)負債表項目與總帳科目或有關(guān)明細帳數字是否相符，以總帳的本期發(fā)生額及余額與其所屬明細帳各分類(lèi)科目的本期發(fā)生額及余額之和相核對，檢查帳與帳之間的記錄是否相符。
�。�4）審計人員在上述檢查中應特別注意，經(jīng)分析比較，若出現某些項目的數額與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相符的情況，就要對這些項目作重點(diǎn)檢查，從總帳科目追查至原始憑證，必要時(shí)應結合對往來(lái)帳的函證、對存貨和固定資產(chǎn)等項資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)報表數字的真實(shí)性。
損益表
�。�1）檢查損益表內各項目填列是否完整，有無(wú)漏填、錯填，核對各項目數字之間的勾稽關(guān)系。
�。�2）檢查損益表與其他報表的勾稽關(guān)系，特別注意核對損益表所列產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用和銷(xiāo)售稅金及附加的本年發(fā)生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字一致。
�。�3）核對損益表各項目數字與相關(guān)的總帳、明細帳數字是否相符，同時(shí)通過(guò)分析核對，發(fā)現有關(guān)損益項目數字的變化是否異常，并對疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查。
�。�4）結合對成本費用、銷(xiāo)售收入、利潤分配等有關(guān)明細帳的檢查，核實(shí)成本費用、各項收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支等項數字是否準確，必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證。
�。�5）結合對納稅調整的檢查，核實(shí)所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進(jìn)行詳查，審查有關(guān)明細帳和原始憑證，注意有無(wú)多列扣除項目或扣除金額超過(guò)標準等問(wèn)題。
現金流量表
�。�1）檢查現金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會(huì )計具體準則的規定編制。
�。�2）檢查現金等價(jià)物的確定是否恰當。
�。�3）檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中現金流入流出量的計算是否完整、準確，與有關(guān)的會(huì )計資料和報表的記錄是否相符。
�。�4）檢查是否正確計算匯率變動(dòng)對外幣現金流量的影響。
�。�5）檢查不涉及當期現金收支但對企業(yè)財務(wù)狀況或未來(lái)現金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)（如以長(cháng)期投資、償還債務(wù)等）是否在現金流量表附注中加以說(shuō)明。
合并報表
�。�1）檢查合并報表編制的基礎。即審核：合并報表內容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性（包括子公司會(huì )計政策差異、母子公司往來(lái)業(yè)務(wù)、債權債務(wù)、投資資料，子公司利潤分配、股權變動(dòng)資料）；母子公司決算日和會(huì )計期間的一致性；母子公司之間會(huì )計政策的一致性；母公司對子公司投資的會(huì )計核算處理的正確性。
�。�2）檢查確認合并報表范圍。根據母公司的長(cháng)期投資帳和表明母公司與子公司之間投資與被投資關(guān)系的批準文件，確實(shí)屬于合并范圍的企業(yè)。對于應合并而未合并的子公司，要查明因何種原因未將其納入合并范圍；對于不應合并而進(jìn)行了合并的企業(yè)，要查明母公司是否存在未經(jīng)批準而收購（轉讓?zhuān)┕煞莸惹闆r。
�。�3）檢查企業(yè)集團內部經(jīng)濟往來(lái)情況。即檢查母公司提供的有關(guān)經(jīng)濟往來(lái)的資料是否完整，并通過(guò)核對合并報表的抵銷(xiāo)關(guān)系，驗證合并報表的真實(shí)性。
�、贆z查母公司對子公司投資收益的處理是否按會(huì )計制度規定采用權益法進(jìn)行核算，少數股東權益是否予以正確反映。母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額是否相抵銷(xiāo)。
�、跈z查子公司與母公司之間以及子公司之間發(fā)生的債權債務(wù)的相互抵銷(xiāo)情況。根據有關(guān)資料，核實(shí)債權債務(wù)是否真實(shí)存在；檢查母公司是否按程序和規定將核對一致的債權債務(wù)進(jìn)行抵銷(xiāo)，對債權債務(wù)不一致的'情況逐項核對，確定應否抵銷(xiāo)及抵銷(xiāo)多少；檢查內部應收帳款所計提的壞帳準備是否與管理費用進(jìn)行了抵銷(xiāo)，抵銷(xiāo)金額是否正確。
�、蹤z查未實(shí)現內部銷(xiāo)售利潤的相互抵銷(xiāo)是否正確。在檢查原始資料的基礎上抽查部分抵銷(xiāo)分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內部銷(xiāo)售和未實(shí)現利潤抵銷(xiāo)的正確性和真實(shí)性。
�。�4）檢查集團公司是否編制完整的抵銷(xiāo)會(huì )計分錄，運用規定的抵銷(xiāo)程序編制分錄進(jìn)行測試，看是否存在已進(jìn)行匯總而未編制抵銷(xiāo)分錄以及抵銷(xiāo)分錄的編制不正確等問(wèn)題。
審計的目的
審計的目的是指審計所要達到的目標和要求，是審計工作的指南。審計目的包括一般目的和特殊目的。
審計的一般目的是指注冊會(huì )計師對被審計單位的會(huì )計報表進(jìn)行審計，并表示審計意見(jiàn)，注冊會(huì )計師審計意見(jiàn)通常包括：公允性、合法性和一貫性。公允性是注冊會(huì )計師發(fā)表審計意見(jiàn)的首要內容。合法性是指注冊會(huì )計師應當評價(jià)，被審計單位會(huì )計報表的編報及其財務(wù)會(huì )計處理，是否遵循了會(huì )計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定。一貫性是指注冊會(huì )計師應當評價(jià)被審計單位處理方法是否符合一貫性原則的要求。
審計的特殊目的是指注冊會(huì )計師對被審單位年度會(huì )計報表以外其他特定事項進(jìn)行審計并表示審計意見(jiàn)。特殊審計意見(jiàn)一般包括公允性、合法性和一貫性幾個(gè)方面，只不過(guò)審計意見(jiàn)所表述的對象有所差異而已。
公司財務(wù)審計報告 2
我們審計了后附的xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx公司）財務(wù)報表，包括20xx年 月 日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的.審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
公司財務(wù)審計報告 3
我們審計了后附的xx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則及其應用指南的規定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。除本報告 “三、導致保留意見(jiàn)的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的'審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
xx公司20xx年12月31日的應收賬款余額xxx萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%。由于xx公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外， xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則及其應用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了xx公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
公司財務(wù)審計報告 4
時(shí)光過(guò)的飛快，xx年的工作已經(jīng)結束了，可以說(shuō)，在20xx年的工作中，我們全的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的財務(wù)審計部門(mén)的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了安排給我們的，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好！
20xx年是集團推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng )新思路，規范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場(chǎng)為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團整體工作部署和財務(wù)審計工作重點(diǎn)，團結奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責和領(lǐng)導交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jì)。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結如下：
一、增強財務(wù)服務(wù)意識
xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。由于的性質(zhì)發(fā)生改變，要求的財務(wù)規章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據市局的財務(wù)制度，結合集團的實(shí)際情況，組織匯編了集團的財務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會(huì )計基礎工作的規范力度，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整；強化財務(wù)的預測、及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時(shí)的數據與技術(shù)支持。
二、預算管理得到穩步推進(jìn)
一是細化預算內容。根據各分、子20xx年及20xx年明細賬詳細了收入、成本與期間費用的.執行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統計，為各分、子的20xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子，使各單位對本的預算有一個(gè)全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會(huì )反饋情況，對于超預算等問(wèn)題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證后，按規定的程序批準后執行。一年以來(lái)，預算的總體執行情況良好，各分、子的預算觀(guān)念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
三、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流、xx運輸的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準予xx物流、xx運輸減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度xx物流、xx運輸所得稅減免的批復，為集團取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟收益。
四、切實(shí)加強財務(wù)管理
根據集團規范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權管理調整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團各類(lèi)資產(chǎn)的財務(wù)監督、財務(wù)及財務(wù)報告和各分、子的財務(wù)管理和財務(wù)內部會(huì )計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
公司財務(wù)審計報告 5
根據局第XX次會(huì )議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省XX外貿公司與香港XX公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設備情況進(jìn)行了審計，現將審計結果報告如下：
�。ㄒ唬┗厩闆r
XX外貿公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權的地方工貿企業(yè)。該公司現有職工436人，設八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。該公司1983年被批準自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達736萬(wàn)元，出口創(chuàng )匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設備陳舊，因而繼續擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng )匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港XX公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機器設備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內銷(xiāo)40%，注冊資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
�。ǘ┐嬖诘膯�(wèn)題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現在：
1.項目建議書(shū)和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據。建議書(shū)說(shuō)，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場(chǎng)對機絲螺釘的需求。經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港XX公司實(shí)際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機絲螺釘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。XX外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘的經(jīng)驗豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設備先進(jìn)，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙�！皥蟾妗钡馁Y料來(lái)源不是建立在實(shí)際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，XX外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進(jìn)的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠(chǎng)年號，也未進(jìn)行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設備國內外市場(chǎng)價(jià)格的'情況下，就輕信對方報價(jià)合理，并向國內寫(xiě)了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當XX外貿公司上報項目建議書(shū)和可行性研究報告時(shí)，其主管部門(mén)對“建議書(shū)”和“報告”內容未作任何調查核實(shí)，就批轉同意立項，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準機構，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設備的項目?jì)�，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為XX外貿公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營(yíng)機絲螺釘引進(jìn)設備開(kāi)了方便之門(mén)。
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1.鑒于引進(jìn)設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規定責成XX外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知XX外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行XX分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少?lài)依麧櫴艿竭M(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對合營(yíng)事項進(jìn)行一次全部清查，對責任者根據事實(shí)后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
公司財務(wù)審計報告 6
一、20xx年度完成主要工作內容
1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作
配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營(yíng)業(yè)執照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶(hù)、一般銀行帳戶(hù)開(kāi)立工作。按區稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。
2、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作
�。�1）按集團等相關(guān)規定，財務(wù)審計部履行部門(mén)職責及工作內容，從公司會(huì )計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著(zhù)手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個(gè)財務(wù)會(huì )計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過(guò)公司辦公會(huì )議審核通過(guò)。
�。�2）按集團及公司實(shí)際情況完成對新入職財務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內對外及時(shí)準確報送。并按集團財務(wù)管理部要求，配合成都華強事務(wù)所完成20xx年度審計工作，并出具20xx年終審計報告。依審計報告數據保質(zhì)按時(shí)地開(kāi)展20xx年財務(wù)決算工作。
�。�3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導統一安排下，聯(lián)合公司各部門(mén)本著(zhù)實(shí)事求是、積極穩妥、短期和長(cháng)期利益相結合的原則，對20xx年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了20xx年財務(wù)預算預案，并提交公司辦公會(huì )審議通過(guò)后提交集團。
3、公司融資方面工作
�。�1）XXX公司啟動(dòng)項目專(zhuān)項債券XX億元融資工作。按計劃完成專(zhuān)項債券融資二書(shū)一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過(guò)評審并入庫。集團統一的項目方案調整，依據集團財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時(shí)收集財政局融資信息，為公司工程項目推進(jìn)提供資金保證。
�。�2）目前與四家銀行進(jìn)行20xx年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。
4、法務(wù)、審計方面工作
�。�1）依據集團統一規定，接合公司實(shí)際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內控內審相關(guān)制度。
�。�2）按功能區相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問(wèn)，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門(mén)與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規合法地開(kāi)展工作。
�。�3）依據公司目前實(shí)際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門(mén)就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。
二、20xx年計劃開(kāi)展主要工作內容
XXX公司新成立，財務(wù)審計部部門(mén)新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務(wù)管理方面的各項規定及要求，按時(shí)保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數據支持。202年計劃從以下方面更好地開(kāi)展工作：
1、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作
�。�1）繼續完善財務(wù)核算工作，按要求及時(shí)準確完成財務(wù)核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數據，保證公司資產(chǎn)保值增值。
�。�2）及時(shí)準確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。
�。�3）加強公司財務(wù)檔案管理工作，按照會(huì )計檔案管理辦法，接合公司實(shí)際情況規范科學(xué)進(jìn)行會(huì )計檔案歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規合法、依據充分。
2、加強財務(wù)預算管理工作，
�。�1）嚴格履行公司預算管理要求，及時(shí)跟蹤預算開(kāi)支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門(mén)溝通，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導匯報，提出建議意見(jiàn)并落實(shí)公司領(lǐng)導制定的相關(guān)決議。
�。�2）按照相關(guān)制度要求及時(shí)報表更新預算執行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。
3、保證公司融資與項目進(jìn)度科學(xué)匹配
�。�1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時(shí)保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。
�。�2）多維度的開(kāi)展公司融資工作，完成銀行的`預期授信工作。著(zhù)手與多方銀行以及金融機構進(jìn)行接洽，做好流動(dòng)貸款、項目貸款的準備。
�。�3）據公司實(shí)際情況，與投資運營(yíng)部配合，及時(shí)與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實(shí)繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。
4、做好公司內審風(fēng)控工作
�。�1）落實(shí)公司內審風(fēng)控管理，依據相關(guān)制度，落實(shí)內審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。
�。�2）配合集團等各部門(mén)單位的審計工作，并按照審計后建議意見(jiàn)，進(jìn)一步規范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運營(yíng)工作高效健康。
�。�3）針對性地開(kāi)展專(zhuān)項內審內控工作，根據公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預算、內控管理、經(jīng)濟責任考核等有針對性開(kāi)展工作，重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
公司財務(wù)審計報告 7
根據集團公司20xx年度的總體工作部署和工作要求，結合本部門(mén)20xx年上半年的工作計劃，現將財務(wù)審計部20xx年上半年的工作簡(jiǎn)要匯報如下：
一、上半年的主要工作
1、報表編制及報送
在所屬各單位財務(wù)人員的緊密配合下，完成了20xx年度各項年報的編制和報送工作以及20xx年度集團公司財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作。主要年報有：國資委年報、財政年報、糧食年報、基建年報、統計年報等年報的報送工作。
2、維修改造項目審計以及重大項目的跟蹤審計
配合儲備糧中心完成了對七個(gè)儲備庫維修改造項目的審計工作，為維修改造工程驗收提供了基本依據。
同時(shí)，重大項目跟蹤審計工作進(jìn)展順利，4#泊位和油廠(chǎng)項目已經(jīng)接近尾聲。xxxx國際大廈項目在xxxx公司的緊密配合下，跟蹤審計進(jìn)展順利。
3、20xx年年報審計
從20xx年2月9日開(kāi)始的20xx年度年報審計工作，經(jīng)過(guò)2個(gè)多月加班加點(diǎn)的緊張工作，于4月下旬全部結束。
4、牽頭布置20xx年監事會(huì )專(zhuān)項審計
從3月1日開(kāi)始，列時(shí)1個(gè)月，20xx年度監事會(huì )專(zhuān)項審計工作在3月底現場(chǎng)工作全部結束。監事會(huì )已經(jīng)和集團公司領(lǐng)導交換意見(jiàn)。
5、20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核
根據審計結果，配合企業(yè)管理部和人事部完成了對所屬單位20xx年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核。
6、同時(shí)，根據集團公司20xx年度的經(jīng)營(yíng)目標，結合各單位20xx年度的實(shí)際完成情況，配合企業(yè)管理部確定了各單位20xx年度的考核指標。
6、布置并編報了集團及各單位20xx年度的財務(wù)預算。
7、根據集團公司20xx年度的實(shí)際完成情況，對國資委的考核指標進(jìn)行反復測算，提出了符合集團公司實(shí)際情況的20xx年度的.考核指標，并取得了國資委領(lǐng)導的認可。
8、經(jīng)過(guò)反復測算和醞釀，統一各儲備庫和油廠(chǎng)折舊政策的設想得到集團公司董事會(huì )的認可，并從20xx年1月1日開(kāi)始正式實(shí)施。
9、在日常工作過(guò)程中進(jìn)一步細化財務(wù)管理工作，落實(shí)監事會(huì )專(zhuān)項檢查工作中提出的建議。主要是：
將xxxx公司所承建的xxxx國際大廈項目的基建賬務(wù)及報表，統一納入集團公司的核算管理范疇。xxxx國際大廈項目的基建項目賬務(wù)已經(jīng)于20xx年5月份正式納入集團公司用友財務(wù)核算管理體系。
針對監事會(huì )檢查工作中反映比較強烈的少數公司的個(gè)別基礎工作中的問(wèn)題，我們已經(jīng)責成相關(guān)公司從20xx年開(kāi)始，重新自查并采取補救措施。同時(shí)在20xx年的工作中，進(jìn)一步細化財務(wù)工作，不求最好，只求更好。
10、根據總經(jīng)理辦公會(huì )議的要求，將集團公司現有資產(chǎn)進(jìn)行歸類(lèi)整理，并將資產(chǎn)的實(shí)際運行情況及時(shí)向董事會(huì )報告。同時(shí)為了賬戶(hù)的過(guò)戶(hù)問(wèn)題和有關(guān)證券機構溝通，做好劃撥資產(chǎn)的具體銜接工作。對江海公司退回集團公司的股票、債券及基金等短期投資，進(jìn)行具體運作。根據證券機構清理下掛賬號的要求，在合適的價(jià)位集中清理了下掛賬戶(hù)內的股票，規避了由于下掛賬號帶來(lái)的風(fēng)險。
11、配合辦公室制定了集團公司證券基金操作管理辦法和投資分析報告，規范操作行為，集團公司領(lǐng)導提供決策依據。
12、根據集團公司的總體部署，協(xié)助企管部對江海公司改制，進(jìn)行了前期的準備改制，主要是有關(guān)資產(chǎn)的調整、審計評估工作等，目前審計評估工作已經(jīng)開(kāi)始，預計在7月底可以初步完成。
二、下半年的主要工作安排
由于時(shí)間關(guān)系，對照部門(mén)工作計劃，還有不少工作沒(méi)有完成，這將是我們下半年的主要工作目標之一。具體有：
1、加強和有關(guān)部門(mén)的溝通和聯(lián)系，為集團公司創(chuàng )造良好的經(jīng)營(yíng)平臺。
和財政、糧食溝通，稻谷的掛賬問(wèn)題，和財政溝通建庫資金的安排問(wèn)題；
和省地稅等稅務(wù)部門(mén)溝通，糧食企業(yè)特別是儲備庫的有關(guān)稅務(wù)政策問(wèn)題，主要是儲備庫的土地使用稅和印花稅等問(wèn)題；
2、針對年報審計和監事會(huì )專(zhuān)項審計過(guò)程中提出的問(wèn)題，逐條對照，對各單位以《管理建議書(shū)》的形式下發(fā)，督促整改，完善財務(wù)基礎工作，提高財務(wù)管理水平；
3、在使用中不斷加強對財務(wù)管理軟件的。使用進(jìn)行總結討論，進(jìn)一步修改完善，盡可能做到操作簡(jiǎn)單，方便使用；同時(shí)根據集團公司管理的需要，開(kāi)發(fā)集團內部管理報表。
4、編寫(xiě)集團公司財務(wù)人員業(yè)務(wù)操作手冊，進(jìn)一步規范會(huì )計核算，強化內控制度；
5、配合各項目單位繼續做好重大項目的跟蹤審計及完工項目的竣工決算審計工作；
6、繼續做好改制過(guò)程中的各項工作的銜接，為企業(yè)做好服務(wù)，為集團做好監督。
7、抓制度落實(shí)，抓人員培訓。
針對監事會(huì )專(zhuān)項檢查中的問(wèn)題，對會(huì )計基礎工作及財務(wù)管理工作認真回顧和反思；
根據已經(jīng)下發(fā)的折舊政策調整的通知，對賬務(wù)調整情況進(jìn)行檢查，為建立固定資產(chǎn)臺賬做好準備；
針對財政部新近下發(fā)的38個(gè)會(huì )計準則，根據財務(wù)人員后續教育的要求，組織集團及所屬單位財務(wù)人員進(jìn)行20xx年度的繼續教育培訓。
8、進(jìn)一步加強和各單位的溝通和聯(lián)系。
充分利用已經(jīng)建立起來(lái)的用友財務(wù)信息化平臺，加強和各單位財務(wù)人員的溝通和聯(lián)系，為集團公司加強內部管理提供及時(shí)的財務(wù)信息。
總之，財務(wù)工作離不開(kāi)集團公司領(lǐng)導、監事會(huì )、所屬各單位領(lǐng)導以及集團各部門(mén)的關(guān)心和支持，在此深表感謝。同時(shí)還希望在今后的工作中，給予財務(wù)工作和財務(wù)人員一如既往的支持。
謝謝大家
公司財務(wù)審計報告 8
時(shí)間如梭，20xx年很快就從我們身邊溜走了�；厥走@一年的工作和學(xué)習覺(jué)得自己有了長(cháng)足的進(jìn)步，同時(shí)也存在著(zhù)這樣那樣的缺點(diǎn)，為了能在新的一年中更好的工作和學(xué)習，因此在這新舊年交替的時(shí)候對20xx年的工作、學(xué)習以及思想情況總結如下。
一、工作方面
在過(guò)去的一年里，在廠(chǎng)黨委、公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，認真履行崗位職責，圓滿(mǎn)完成了領(lǐng)導交辦的各項工作。搞好財務(wù)基礎工作，按照兩責、兩制進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監督。
遵守財經(jīng)紀律，嚴格審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷(xiāo)單據，根據審核無(wú)誤的原始憑證做好會(huì )計核算工作，及時(shí)記帳、結帳，做到帳帳相符、帳表相符。按月、季、年度及時(shí)上報會(huì )計報表及有關(guān)統計報表。負責公司收入、成本、費用、利潤一套完整程序的核算工作，做到真實(shí)、準確、完整。認真審核合同，及時(shí)貼印花稅。搞好固定資產(chǎn)核算工作，準確計提固定資產(chǎn)折舊。
嚴格按稅法規定準確計算營(yíng)業(yè)稅款及個(gè)人所得稅等各項稅金并負責按時(shí)及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門(mén)使用新的稅收申報軟件，及時(shí)發(fā)現違背稅務(wù)法規的問(wèn)題并予以改正，保持與稅務(wù)部門(mén)的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。做好發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷(xiāo)工作，及時(shí)做好防偽稅控系統的抄稅工作。負責與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系做好系統軟件的升級及維護保養工作。
嚴格執行財經(jīng)紀律，按照財務(wù)制度進(jìn)行核算。在日常的財務(wù)核算過(guò)程中，積極為二級公司經(jīng)理提供及時(shí)、可靠、完整的財務(wù)信息，配合二級公司進(jìn)行資質(zhì)年檢，為他們提供有關(guān)的數據及報表，為公司經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、財務(wù)分析提供可靠的依據。按時(shí)完成國電公司下達的各類(lèi)財務(wù)統計報表。
做好20xx年度財務(wù)決算工作。年末，我和科內全體財務(wù)人員一到起進(jìn)行了緊張的`財務(wù)決算工作，決算前要做很多基礎工作，進(jìn)入xx月份，自己就著(zhù)手做決算前的一切準備工作，包括各類(lèi)輔助臺帳的記錄、核對等工作。在決算過(guò)程中，加班加點(diǎn)，積極與二級公司經(jīng)理協(xié)調、溝通，對公司收入、成本費用等結轉做到真實(shí)、準確、無(wú)漏項，圓滿(mǎn)保質(zhì)保量的完成了年度決算工作。
二、學(xué)習方面
雖然現在做的財務(wù)工作和自己上學(xué)時(shí)候所學(xué)的專(zhuān)業(yè)不同，令我起初擔任起這項工作有一定的困難。但我并不因此而感到灰心和氣餒，而是虛心地向同事請教，并利用業(yè)余時(shí)間鉆研專(zhuān)業(yè)書(shū)，加強學(xué)習，注意積累經(jīng)驗。很快我就熟悉了業(yè)務(wù)，能夠獨立承擔所負責的公司的成本核算任務(wù)，得到了領(lǐng)導和同事們的肯定和好評。我認為只有這樣勤奮工作、虛心請教，才能進(jìn)一步提高自己的工作能力，體現出黨”全心全意為人民服務(wù)”的宗旨。我工作在一個(gè)非常平凡的崗位上，不能象許多的科學(xué)家、政治家那樣轟轟烈烈的干一番大事業(yè)，但我始終堅信，在平凡的工作崗位上也一樣能發(fā)光、發(fā)熱。關(guān)鍵就在于我們個(gè)人是否能夠堅持信念，是否能夠保持兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度。作為企業(yè)的主人，我要牢固樹(shù)立廠(chǎng)興我榮，廠(chǎng)衰我恥的思想，全面貫徹落實(shí)國電集團公司開(kāi)展的雙增雙節活動(dòng)，從節約一度電、一滴水、一張紙這些小事情做起，努力為企業(yè)的扭虧增效貢獻出自己微薄的力量。
工作不忘學(xué)習，要邊工作邊學(xué)習，我很贊成這個(gè)觀(guān)點(diǎn)，且一直也是這樣做的。至此，我利用業(yè)余時(shí)間報考了會(huì )計大專(zhuān)，考取了會(huì )計技術(shù)初級資格職稱(chēng)，通過(guò)不斷的學(xué)習來(lái)提高自己的業(yè)務(wù)知識水平。積極參加廠(chǎng)里對干部的計算機知識培訓。通過(guò)學(xué)習和實(shí)際操作，我已基本掌握了windows98、word97、excel97等系統軟件的操作，并加深了對網(wǎng)絡(luò )基礎知識及internet的了解和應用，并取得了計算機國家一級考試證書(shū)。進(jìn)一步提高了自己在對辦公軟件的使用操作，這些對實(shí)際工作有很大的幫助，較大地提高了效率。另外，我還經(jīng)常閱讀有關(guān)本專(zhuān)業(yè)的雜志、報紙，如《財務(wù)會(huì )計》、《中國稅務(wù)》等等。不斷學(xué)習的主要目的是為了更加充實(shí)自己的業(yè)務(wù)理論知識，使自己不會(huì )在飛速發(fā)展的信息社會(huì )中落后，能夠在工作中發(fā)揮自己更大的潛能，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量，更加順應企業(yè)發(fā)展的需要。
三、思想方面
工作與學(xué)習故然重要，但要保證兩者能沿著(zhù)正確的目標和方向前進(jìn)，就必須不斷加強思想政治修養。參加工作以來(lái)，除了自黨學(xué)習黨章外，我還經(jīng)常閱讀有關(guān)黨建、黨史及黨員先進(jìn)事跡的書(shū)籍和報刊等，不斷加強對黨的路線(xiàn)、方針政策的認識和理解。通過(guò)不斷的加強思想政治修養，使我在工作和學(xué)習等各方方面都有了更大的動(dòng)力，更加明確工作和學(xué)習的目的，而不盲目；使我在改革開(kāi)放的浪潮中能分清好與壞、正與邪；自覺(jué)抵制了西方資本主義腐朽思想的侵蝕，對近年來(lái)發(fā)生的政治事件有正確清醒的認識，自覺(jué)抵制了不良意識的侵害，從而樹(shù)立起正確的人生觀(guān)——共產(chǎn)主義人生價(jià)值觀(guān)，它是以人民利益為中心，為社會(huì )無(wú)私奉獻的價(jià)值觀(guān)。
公司財務(wù)審計報告 9
回顧20xx年的財務(wù)工作，財務(wù)部在酒店老總的直接領(lǐng)導及集團財務(wù)部的指導下，認真遵守財務(wù)管理相關(guān)條例，按集團財務(wù)部要求實(shí)事求是，嚴以律己，圓滿(mǎn)完成了20xx年公司的財務(wù)核算工作及各項經(jīng)營(yíng)指標的完成。積極有效地為酒店的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供了有力的數據保證。促進(jìn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利完成，為經(jīng)營(yíng)管理提供了依據。主要有以下幾個(gè)方面：
一、會(huì )計基礎工作方面
為了確保財務(wù)核算在單位的'各項工作中發(fā)揮準確的指導作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，認真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì )計工作的重要性�？偨Y各方面工作的特點(diǎn)，制定財務(wù)工作計劃，扎實(shí)地做好財務(wù)基礎工作，年初以來(lái)，我們把會(huì )計基礎學(xué)習及集團下達的各項計劃、制度相結合，真實(shí)有效地把會(huì )計核算、會(huì )計檔案管理等幾項重要基礎工作放到了重要工作日程上來(lái)，并按照每月份工作計劃，組織本部門(mén)人員按月對會(huì )計憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。
嚴格按照會(huì )計基礎工作達標的要求，認真登記各類(lèi)賬簿及臺帳，部門(mén)內部、部門(mén)之間及時(shí)對帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
二、會(huì )計管理方面
1、資產(chǎn)管理：公司20xx年x月試開(kāi)業(yè)，資產(chǎn)眾多，價(jià)值極大。針對這種情況，我們在按會(huì )計制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴格執行集團財務(wù)部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內部資產(chǎn)調撥程序。認真設置整體資產(chǎn)賬簿，對帳外資產(chǎn)設置備查登記，要求各部門(mén)建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺帳，并將責任落實(shí)到個(gè)人，堅持每月盤(pán)點(diǎn)制度，對盤(pán)虧資產(chǎn)查明原因從責任人當月工資中扣回。在人員辦理辭職手續時(shí)，認真對其所經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)進(jìn)行審核，做到萬(wàn)無(wú)一失。
2、債權債務(wù)管理：對酒店債權債務(wù)認真清理，每月及時(shí)收回各項應收款項，對員工賠償物品及電話(huà)費超支等個(gè)人掛帳均在當月工資中扣回，做到清理及時(shí)，為公司減少損失。
3、監督職能：加大監控力度，主要表現在如下幾個(gè)方面：
�。�1）財務(wù)監控從第一環(huán)節做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個(gè)環(huán)節緊密銜接，相互監控，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)上報。
�。�2）對日常采購價(jià)格進(jìn)行監督，制定了每月原材料采購及定價(jià)制度（菜價(jià)、肉價(jià)、干調、冰鮮），酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價(jià)格。對供應商的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴格控制，同時(shí)加強采購的審批報帳環(huán)節及程序管理，從而及時(shí)控制和掌握了購進(jìn)物品的質(zhì)量與價(jià)格，及時(shí)了解市場(chǎng)情況及動(dòng)態(tài)。
�。�3）加強客房部成本控制：要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，
4、貨幣資金管理：財務(wù)部嚴格遵守集團財務(wù)規定，由會(huì )計人員監督，定期對出納庫存現金進(jìn)行抽盤(pán)，并由日審定期對前臺收銀員庫存現金進(jìn)行抽盤(pán)，現金收支能?chē)栏褡袷刎攧?wù)制度，做到現金管理無(wú)差錯。
三、對內、對外協(xié)調方面
1、對內：協(xié)助領(lǐng)導班子控制成本費用開(kāi)支，編制費用預算，為各部門(mén)確定費用使用上限，督促各部門(mén)從一點(diǎn)一滴節省費用開(kāi)支；合理制定經(jīng)營(yíng)部門(mén)收入、成本、毛利率各項經(jīng)營(yíng)指標，及時(shí)準確地向各級領(lǐng)導提供所需要的經(jīng)營(yíng)數據資料，為領(lǐng)導決策提供了依據。協(xié)助各部門(mén)建帳立卡，提供經(jīng)營(yíng)部門(mén)所需數據資料及后勤部門(mén)的費用資料。對本部門(mén)所屬的收銀及電腦維護員認真教育，督促其盡力配合經(jīng)營(yíng)部門(mén)的工作。
2、對外：及時(shí)了解稅收及各項法規新動(dòng)向，主動(dòng)咨詢(xún)稅收疑難問(wèn)題。與稅務(wù)人員多了解，多溝通，為公司為個(gè)人提供合理避稅的依據。
四、其他工作
1、在公司籌備階段，為使開(kāi)業(yè)后部門(mén)工作順利進(jìn)行，財務(wù)部編寫(xiě)了本部門(mén)各崗位工作職責及有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)配合工作流程。規范會(huì )計內部各崗位工作程序及步驟，起草各種管理制度，并監督檢查落實(shí)。對本部門(mén)所屬收銀進(jìn)行了系統全面的理論知識及實(shí)際業(yè)務(wù)培訓，同時(shí)督促電腦維護員積極對前臺接待及收銀進(jìn)行公司管理軟件的使用培訓，為試營(yíng)業(yè)的順利開(kāi)展奠定了堅實(shí)的基礎。
2、團隊建設：熟悉和掌握員工的思想狀況、工作表現和業(yè)務(wù)水平。定期召開(kāi)部門(mén)協(xié)調會(huì )議。每月評選優(yōu)秀員工，組織員工參加各項活動(dòng)。
3、及時(shí)填制公司的納稅申報表，按時(shí)申報納稅，遇到問(wèn)題及時(shí)與集團財務(wù)部進(jìn)行溝通并解決。
4、按時(shí)參加集團召開(kāi)的財務(wù)例會(huì )，根據集團財務(wù)部召開(kāi)的財務(wù)工作會(huì )議的工作布署，及時(shí)安排對往來(lái)的清理及固定資產(chǎn)的清理工作。
5、積極配合財務(wù)部及審計部聯(lián)合檢查工作，做好各項解釋工作。
6、按照集團貨幣資金管理辦法，按時(shí)上報資金收支計劃，合理使用資金。并按時(shí)上報資金日報表，定時(shí)將款項送存銀行。
7、及時(shí)按照集團的要求，審核工資表，并及時(shí)發(fā)放。對于人員變動(dòng)情況，及時(shí)與人事部溝通并解決。
8、對收據及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行登記，并認真復核管理。
公司財務(wù)審計報告 10
xxx集團審計部HK審計組于20xx年xx月xx日——20xx年xx月xx日對xxHK公司進(jìn)行了全面審計，經(jīng)過(guò)審計，我們發(fā)現HK公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規范，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現場(chǎng)整改諸多不當等直接相關(guān)�，F將審計的情況匯報如下：
一、 xx省HK公司概況
1、HK公司于1999年xx月xx日登記注冊，注冊資本為人民幣xxx萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫療器件。
2、機構設置：公司領(lǐng)導、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、xx路批發(fā)部、HK大藥房、xx辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。
3、領(lǐng)導班子成員三人：總經(jīng)理xxx、副總經(jīng)理xxx、業(yè)務(wù)處長(cháng)xxx。公司現有職工（包括辦事處）xx人。
4、截止20xx年xx月xx日，HK公司資產(chǎn)總額xxx萬(wàn)元，負債總額xxx萬(wàn)元，凈資產(chǎn)xxx萬(wàn)元，庫存存貨xxx萬(wàn)元；
20xx年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，成本費用總額xx萬(wàn)元，虧損xx萬(wàn)元；發(fā)貨xx萬(wàn)元，回款xx萬(wàn)元（其中清欠xx萬(wàn)元）。
HK大藥房資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，負債總額xx萬(wàn)元，凈資產(chǎn)xx萬(wàn)元；20xx年1月—3月，銷(xiāo)售收入xx萬(wàn)元，費用總額xx萬(wàn)元（包括在公司發(fā)放的工資xx萬(wàn)元），虧損xx萬(wàn)元。
二、審計發(fā)現問(wèn)題匯報
一）、財務(wù)方面存在的問(wèn)題：
HK公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì )計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規范，財務(wù)起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著(zhù)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。具體表現為：
1、財務(wù)工作方面極不規范。表現在：學(xué)會(huì )計論壇
�、�、部門(mén)工作混亂。物流會(huì )計xxx在工作上與主管會(huì )計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會(huì )計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì )計的工作安排。加上主管會(huì )計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì )計對部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。
�、�、會(huì )計崗位職責分工不合理。物流會(huì )計不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬，而由費用會(huì )計負責。物流會(huì )計職責范圍內的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。
�、�、上一次審計人員對財務(wù)的規范整改意見(jiàn)不合理，違背《會(huì )計法》的準則，要求出納整理并保管會(huì )計憑證�，F在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料，但仍承擔著(zhù)整理會(huì )計憑證的繁瑣工作。
�、�、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
�、�、賬簿登記不規范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無(wú)封面；月末沒(méi)有本月合計、累計，沒(méi)有結出月末余額，造成取數十分困難。
2、物流帳務(wù)不全且不準確。表現在：
�、�、財務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺帳：入庫出庫時(shí)，物流會(huì )計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì )計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導提供過(guò)HK的庫存數為幾個(gè)億的事情發(fā)生）。
�、�、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開(kāi)出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。
�、�、由于財務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺帳，電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳又不準確，當經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數據時(shí)，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數據，并且是由出納而不是物流會(huì )計完成最后的上報工作。
3、電算化分工不合理。由于只對xxx一人進(jìn)行了電算化的培訓，未讓費用會(huì )計xxx參與，導致費用會(huì )計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責分工不合理。而物流會(huì )計雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓和xx公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。
4、xx批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現金收支均未通過(guò)財務(wù)處出納。目前HK公司在批發(fā)部設置一名核算員，同時(shí)兼管現金和賬務(wù)處理�，F金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷(xiāo)售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱(chēng)匯總科目后電話(huà)報財務(wù)處費用會(huì )計合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計發(fā)現根本沒(méi)有合并入HK公司賬務(wù)，本次審計開(kāi)始至今一直聲稱(chēng)電腦主板送修，不能提供以往的數據，無(wú)法與其手工票據進(jìn)行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據目前查明的證據顯示：賬外現金存折從20xx年xx月xx日開(kāi)戶(hù)至今，共存入現金x筆共xx萬(wàn)元，支出x筆共xx萬(wàn)元，存折余額為xx萬(wàn)元。
5、對易貨來(lái)的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽TR藥業(yè)公司欠上海大區BS藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣xx萬(wàn)元發(fā)至xxHK，用以沖抵BS藥品欠款。由于HK財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給xxx集團財務(wù)領(lǐng)導，xxx集團財務(wù)領(lǐng)導直接要求HK公司“款從哪兒來(lái)回哪兒去”，致使該批貨物未能及時(shí)銷(xiāo)售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒(méi)有入賬處理。（注：現批發(fā)部銷(xiāo)售的大部分代理藥品都屬該批藥品）
6、人為制造偷漏稅。原HK公司賬面有存貨xx萬(wàn)元，根據上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原HK公司”掛賬，給現HK公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷(xiāo)售的事實(shí)，HK公司將可能為此承擔近10萬(wàn)元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。
又，根據上一次審計的要求，將原老HK公司的應收欠款全部調整到“其他應收款——原HK公司”掛賬，現已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項直接轉走�，F已查明共有x筆回款共計xx萬(wàn)元，并已全部轉走。
7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。收購原HK公司時(shí)，通過(guò)浙江DYx建BH公司先后匯入HK公司賬戶(hù)兩筆投資共xx萬(wàn)元以收購HK公司，原公司所有者直接將款項提走。由于財務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使HK公司賬面實(shí)收資本達到xx萬(wàn)元，xxx集團又投入資金xx萬(wàn)元，這樣xxx集團前后共投入HK的投資資金實(shí)際為xx萬(wàn)元，而HK公司賬面僅顯示收到投資款xx萬(wàn)元，其中20xx從HK公司賬面上未得到體現。
另：原收購HK公司的xx萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購HK大藥房的xx萬(wàn)元，但由于財務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導致至今HK大藥房的賬面實(shí)收資本為0，HK公司賬面的投資也為0的現象。HK大藥房的報表一直沒(méi)有與HK公司的報表進(jìn)行合并，集團財務(wù)也未作要求。導致HK公司的員工至今仍認為集團對HK大藥房未作投資。
8、倉庫盤(pán)點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里，每月三次的庫存盤(pán)點(diǎn)，均不知道應該在盤(pán)點(diǎn)前根據庫存商品賬面數預先準備好盤(pán)點(diǎn)清冊，并與業(yè)務(wù)處內勤、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)�，F場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數，盤(pán)點(diǎn)完畢后，再回公司核對賬務(wù)，白紙上記錄的盤(pán)點(diǎn)數又不敢保證數字準確，還要多方核對。根本無(wú)法現場(chǎng)發(fā)現是否存在賬實(shí)不符的情況。庫存盤(pán)點(diǎn)流于形式。
9、財務(wù)無(wú)法對業(yè)務(wù)提成及開(kāi)發(fā)票申請進(jìn)行有效審核。物流會(huì )計由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準確，因而無(wú)法對《發(fā)票開(kāi)票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性，也造成對開(kāi)票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導及業(yè)務(wù)員多有怨詞。
10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調貨、換貨沒(méi)有按規定的程序進(jìn)行處理，物流會(huì )計也不明白應該如何處理，從而導致電腦賬因物流不規范而無(wú)法處理，電腦中數據明顯不可用。
11、財務(wù)對物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺賬（只是在倉庫設一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)），難以進(jìn)行有效的監督和控制。
12、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷(xiāo)、存賬均由柜臺營(yíng)業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會(huì )計登記金額賬，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細和數量，因而無(wú)法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監督和控制。
二）、物流程序方面存在的問(wèn)題：
1、入庫不規范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執交倉庫保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字，由倉庫員直接入庫，填開(kāi)入庫單。入庫單無(wú)質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團公司要求的規范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執無(wú)誤后，立即填開(kāi)入庫單，質(zhì)量部門(mén)驗收合格簽字后，倉庫保管員根據入庫單驗貨無(wú)誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬（入庫單上須注明生產(chǎn)批號）。
2、出庫不規范。
發(fā)貨程序不規范，是造成整個(gè)HK公司物流賬務(wù)混亂的根源。
按上次審計現場(chǎng)整改的要求，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷(xiāo)售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細賬。而目前集團公司要求的規范作法是：營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)處接到已批準的“發(fā)貨申請表”立即填開(kāi)出庫單（出庫單上要填寫(xiě)“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號）→ 質(zhì)量部門(mén)簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內勤記賬，“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬。
上一次審計現場(chǎng)整改中：不要求業(yè)務(wù)處開(kāi)據出庫單；倉庫保管員根據傳真來(lái)的發(fā)貨申請表進(jìn)行發(fā)貨最后補開(kāi)出庫單；各部門(mén)根據發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬。
以上幾點(diǎn)是HK物流賬混亂的根源。同時(shí)HK的物流中還存在以下問(wèn)題：
�、�、發(fā)貨申請表審批手續不全。
�、�、出庫未通過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。
�、�、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話(huà)通知發(fā)貨，事后補辦手續。
�、�、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補辦手續。
�、�、因質(zhì)量問(wèn)題出現退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫。
�、�、違反規定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。
3、盤(pán)庫方法不正確。
�、�、盤(pán)庫前不對賬，不預作盤(pán)點(diǎn)清單。
�、�、現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有業(yè)務(wù)處人員參加。
�、�、不能現場(chǎng)發(fā)現是否存在賬實(shí)不符情況。
三、對HK現有財務(wù)人員的評價(jià)
根據這次審計的結果來(lái)看，目前xxHK財務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低，個(gè)別崗位達不到相應崗位應該具備的專(zhuān)業(yè)技能，具體評價(jià)如下：
1、主管會(huì )計（費用會(huì )計）xxx：處理外圍社會(huì )關(guān)系（工商、稅務(wù)）的能力較強，具備一定的全盤(pán)帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應用技能較低，費用開(kāi)支把關(guān)不嚴，對財務(wù)規范化管理缺乏足夠的認識，對物流方面的規范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務(wù)部門(mén)的工作。
2、物流會(huì )計xxx：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓，具備了一定的電算化基礎，但仍不能完全掌握電算化的操作技能；財務(wù)基本功不扎實(shí)，對自己所負責的工作范圍內一些基本的財務(wù)技能如記錄臺賬、盤(pán)貨等不求甚解；對物流的規范化操作流程缺乏必需的了解，對自己經(jīng)手的工作責任心不夠，工作上主觀(guān)能動(dòng)性差。提供的物流相關(guān)數據所花費時(shí)間長(cháng)且無(wú)法保證其準確，其經(jīng)管的物流賬對于公司的物流管理而言基本上沒(méi)有起到任何作用。
3、出納xxx：對公司較為忠誠，有較強的監督把關(guān)意識，但財務(wù)基本功相對較差，電腦應用技能較低，工作效率不高。
4、批發(fā)部核算員xxx：財務(wù)電算化專(zhuān)業(yè)畢業(yè)，有較強的電腦操作能力，具備一定的財務(wù)基本功，接受能力較強，但實(shí)踐經(jīng)驗不足，缺乏獨立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗，若能得到有效的指導和幫助，將能很快勝任HK會(huì )計崗位的工作。
四、整改措施
針對上述HK公司存在的問(wèn)題，我們與HK公司領(lǐng)導班子及相關(guān)人員共同研究，達成共識后進(jìn)行了如下方式的整改：
1、20xx年xx月xx日上午，在HK公司辦公室大廳開(kāi)會(huì )，就整個(gè)物流規范化程序（包括購貨入庫、發(fā)貨出庫、開(kāi)票、回款、業(yè)務(wù)提成、調貨、盤(pán)庫等）按照GSP認證的要求全面進(jìn)行講解和培訓，并將責任明確到具體部門(mén)、具體個(gè)人。
2、20xx年xx月xx日上午，在HK公司xx經(jīng)理辦公室，單獨召集xxHK公司全部財務(wù)人員開(kāi)會(huì )，具體就各個(gè)財務(wù)崗位職責進(jìn)行了合理化分工（包括費用會(huì )計、物流會(huì )計、出納），將過(guò)去長(cháng)期存在的不合理分工，以及經(jīng)常引起財務(wù)人員之間矛盾導致工作不協(xié)調的因素，進(jìn)行了徹底調整。
3、20xx年xx月xx日下午，在HK公司辦公室大廳再次召集HK公司領(lǐng)導班子和各個(gè)部門(mén)負責人及物流會(huì )計，具體就整個(gè)物流整改的落實(shí)工作進(jìn)行了協(xié)調，對各部門(mén)各崗位的整改工作明確了時(shí)間限制，并就一些具體的細節達成了共識。
�。ǜ剑阂陨先维F場(chǎng)整改的會(huì )議記錄）
4、針對個(gè)別財務(wù)人員電腦應用技能不高的情況，有針對性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應用進(jìn)行了培訓。
5、20xx年xx月xx日上午在HK公司辦公室大廳召集xxHK公司領(lǐng)導班子和全體機關(guān)工作人員就審計發(fā)現的具體問(wèn)題進(jìn)行了意見(jiàn)交流，并提出了具體的整改意見(jiàn)。（詳見(jiàn)與被審計單位交換意見(jiàn)紀錄第1頁(yè)——第10頁(yè)）
但由于其他方面的原因，現場(chǎng)整改工作被臨時(shí)取消，整改工作也暫時(shí)終止。
五、整改建議
本著(zhù)盡快解決HK公司目前的問(wèn)題，使HK公司的物流、財務(wù)盡快走上正軌的原則，HK公司的整改工作應該繼續進(jìn)行下去。
1、鑒于xxHK公司不規范的習慣做法根深蒂固，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān)。僅憑審計組人員的現場(chǎng)進(jìn)行整改，短時(shí)間很難從根本上得到徹底扭轉，所糾正的東西也可能很快恢復原樣。出于盡快解決問(wèn)題的目的，審計組在審計期間直接向集團財務(wù)和主管財務(wù)人事的xx總監作了電話(huà)匯報，并按要求于x月x日書(shū)面向xx總監匯報了HK公司財務(wù)存在的問(wèn)題，且提出了如下建議：
由xx集團選派一名精通物流賬務(wù)、熟悉物流規范化管理程序、同時(shí)具備一定的財務(wù)管理水平的人員，于審計組完成審計任務(wù)前入駐HK公司主持財務(wù)工作，從理順財務(wù)管理關(guān)系入手，處理具體事務(wù)，對其他財務(wù)人員進(jìn)行傳、幫、帶，從提高人員專(zhuān)業(yè)水平著(zhù)手，根本上對HK的財務(wù)進(jìn)行規范和整改。
為保證其工作不受來(lái)自HK公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團財務(wù)部，工資由xx集團直接發(fā)放，并授予一定的財務(wù)人事處置權。同時(shí)為保證HK公司的財務(wù)工作能夠順利延續，亦建議HK現有的財務(wù)人員的崗位及待遇暫時(shí)保持不變，視今后的變化由主持工作的財務(wù)人員再行申報調整。
2、由于HK公司現有的領(lǐng)導對物流的規范化管理缺乏正確的認識，對于整改工作，如果單純靠財務(wù)來(lái)監督進(jìn)行，效率不會(huì )太高，效果也不會(huì )理想。但在這次審計工作中發(fā)現，HK公司專(zhuān)門(mén)從事GSP認證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理xxx由于過(guò)去在大型國有醫藥行業(yè)長(cháng)期從事物流管理工作，對于物流的規范化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變HK不規范的現狀，進(jìn)行規范化管理的強烈意識，因此在此次現場(chǎng)整改中，特別強調了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用。
但是，由于審計的權限限制，不可能明確地直接要求xx集團選派的財務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負責。因此建議，由xx集團考慮對以上兩人專(zhuān)門(mén)授權，由他們對HK公司的整改工作全面負責，以使HK的物流、財務(wù)盡快走上正軌。
六、辦事處調查需要反映的問(wèn)題
通過(guò)對辦事處的審計、調查、了解，發(fā)現了一些在對基層工作影響較大的問(wèn)題，具體匯總如下：
1、辦事處出納的工資未得到調整。辦事處的出納作為集團外派的財務(wù)人員，其工資標準是由集團統一制定由各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)放的，但HK公司以自主經(jīng)營(yíng)為由，對出納的工資不予調增、補發(fā)，給出納造成不應有的心理影響。
2、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。由于對業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據要求過(guò)于嚴格，且對于什么票據可以報銷(xiāo)，什么票據不可以報銷(xiāo)，財務(wù)又給不出具體明確的答復，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費用報銷(xiāo)難以適從，意見(jiàn)極大。如LY辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成，至今一分未付，這種情況對于業(yè)務(wù)的開(kāi)展影響最為嚴重。
3、“非典”特殊時(shí)期，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性，使其對公司領(lǐng)導層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當地客戶(hù)的.關(guān)系。因此這些業(yè)務(wù)員專(zhuān)門(mén)提出要求，如果再次有貨時(shí)，應對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧，貨物平均分配，且對于前期一點(diǎn)貨也沒(méi)能發(fā)的，應多“照顧”一些。
4、串貨情況嚴重。尤其是“非典”特殊時(shí)期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區，發(fā)現串貨情況特別嚴重，但又無(wú)法查明串貨來(lái)源。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應該全部標明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標記，以杜絕串貨行為，并容易查明串貨的來(lái)源。
5、“業(yè)績(jì)考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期。由于“非典”特殊時(shí)期，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務(wù)員認為，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力，因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jì)考核時(shí)，應該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量。
七、對HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評價(jià)及建議
HK大藥房目前的經(jīng)營(yíng)現狀如下：
1、地理位置差，周?chē)际墙?jīng)營(yíng)批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競爭狀況嚴重，HK大藥房經(jīng)營(yíng)規模小，根本沒(méi)有任何競爭優(yōu)勢。
2、管理極不規范，財務(wù)不能對HK大藥房實(shí)施有效的監督。
3、偷逃稅情況嚴重，逃稅所得不夠支付維護稅務(wù)關(guān)系的開(kāi)支，并給公司帶來(lái)極大的稅收方面的隱患，同時(shí)還給公司的GSP認證工作帶來(lái)不良影響；
4、在由HK公司開(kāi)支工資的情況下，仍然連續虧損。
針對HK大藥房目前的狀況，另外花費專(zhuān)門(mén)的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理：
1、出售，將HK大藥房全部賣(mài)出，公司今后不在對其承擔任何風(fēng)險和責任，并能夠收回部分投資。
2、承包，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子，并可以減少公司的費用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴大投資。
3、關(guān)門(mén)停業(yè)。
八、關(guān)于HK公司流動(dòng)資金申請報告的評價(jià)和建議
HK公司對未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展制訂了一個(gè)基本規劃，對未來(lái)的發(fā)展也充滿(mǎn)信心，同時(shí)提出了100萬(wàn)元流動(dòng)資金投資的申請。
根據前面所述的這次審計發(fā)現的問(wèn)題來(lái)看，HK公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實(shí)施有效監控的能力，所投入的資金的安全性將根本無(wú)法得到保證。因此，在財務(wù)沒(méi)有得到真正規范，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成有效監督之前，集團不宜再對HK公司進(jìn)行投資。只有當HK公司的財務(wù)工作走上正軌，并且能夠對公司的所有經(jīng)濟行為進(jìn)行有效監督之后，才能再考慮是否批準投資。
各經(jīng)營(yíng)公司應該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監督管理，公司所有的投資行為都應該有財務(wù)人員參與規劃、預測，并由財務(wù)對具體的投資項目進(jìn)行財務(wù)可行性分析研究。而且，財務(wù)應該走在前面，在具體的項目實(shí)施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去。
建議：今后對各經(jīng)營(yíng)公司的投資資金申請，應該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營(yíng)公司的資金申請是否批準的基本條件。
九、其他建議
目前，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法，管理不規范。建議由集團電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數據庫的培訓，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷(xiāo)售合同》、《客戶(hù)檔案》等，采用數據庫進(jìn)行管理。
公司財務(wù)審計報告 11
根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬(wàn)元，共耗用19，023.10萬(wàn)元
分析說(shuō)明：
�。�1）中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當歸從xx年的采購單價(jià)41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長(cháng)18844.53KG，增長(cháng)18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。
�。�2）原輔料采購額及耗用額增長(cháng)大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長(cháng)不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長(cháng)2.81%。
�。�3）包裝物耗用額比xx年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元歸入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
�。�1）原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的.耗用額比去年減少372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
�。�2）包裝物耗用額比xx年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元歸入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
根據公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達到采購總額的50%。
二、審計內容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
�。�1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū)，檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施，是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續，是否按預先編號、保管訂貨計劃。
�。�2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。
�。�3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
�。�4）檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
�。�5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)
�。�5）數量是否一致。
�。�7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8）查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
�。�9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
公司財務(wù)審計報告 12
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審核了西安通源石油科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通源石油”）董事會(huì )對20xx年xx月xx日與財務(wù)報表相關(guān)的公司內部控制有效性的認定。通源石油管理當局的責任是建立健全內部控制并保持其有效性，我們的責任是對新興鑄管內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。我們的審核是依據《中國注冊會(huì )計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號》進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測試和評價(jià)內部控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審核為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制有效性具有一定的風(fēng)險。我們認為，通源石油于20xx年xx月xx日在所有重大方面保持了按照財政部頒布的《內部會(huì )計控制規范-基本規范》標準建立的與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內部控制。信永中和會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司中國注冊會(huì )計師：黃迎
中國注冊會(huì )計師：張旻逸
中國北京20xx年xx月xx日西安通源石油科技股份有限公司
關(guān)于內部控制的自我評價(jià)報告
一、公司的基本情況
西安通源石油科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）成立于19xx年xx月xx日，前身為西安市通源科技產(chǎn)業(yè)有限責任公司。經(jīng)陜西省人民政府陜政函（20xx）171號文批準，整體變更為股份公司，公司于20xx年xx月xx日于西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本3,362.71萬(wàn)元。截止20xx年xx月xx日，公司注冊資本4,900萬(wàn)元。本公司是一家專(zhuān)注于油田增產(chǎn)技術(shù)的集研發(fā)、產(chǎn)品推廣和作業(yè)服務(wù)為一體的油田服務(wù)企業(yè)。本公司圍繞油氣增產(chǎn)目標，依托自主研發(fā)的油氣增產(chǎn)新興技術(shù)，提供以復合射孔解決方案為核心的復合射孔器銷(xiāo)售、復合射孔作業(yè)服務(wù)、復合射孔專(zhuān)項技術(shù)服務(wù)、爆燃壓裂作業(yè)服務(wù)以及油田其他服務(wù)。
二、公司建立內部控制的目的和遵循的原則
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1.建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學(xué)的`決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現；
2.建立行之有效的風(fēng)險控制系統，強化風(fēng)險管理，保證公司各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運行；
3.避免或降低風(fēng)險，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全完整；
4.規范公司會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整，提高會(huì )計信息質(zhì)量；
5.確保國家有關(guān)法律法規和規章制度及公司內部控制制度的貫徹執行。
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1.內部控制制度必須符合國家有關(guān)法律法規以及公司的實(shí)際情況；
2.內部控制制度約束公司內部所有人員，全體員工必須遵照執行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內部控制的權力；
3.內部控制制度必須涵蓋公司內部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節；
4.內部控制制度要保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；
公司財務(wù)審計報告 13
一、內部控制審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型
根據五部委《企業(yè)內部控制審計指引》以及中注協(xié)《企業(yè)內部控制審計指引實(shí)施意見(jiàn)》要求，內部控制審計報告意見(jiàn)類(lèi)型分為四種，即“無(wú)保留意見(jiàn)”、“帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)”、“否定意見(jiàn)”和“無(wú)法表示意見(jiàn)”。各項意見(jiàn)的具體含義是：
“無(wú)保留意見(jiàn)”：在基準日，被審計單位按照適用的內部控制標準的要求，在所有重大方面保持了有效的內部控制。注冊會(huì )計師已經(jīng)按照《企業(yè)內部控制審計指引》的要求計劃和實(shí)施審計工作，在審計過(guò)程中未受到限制。
“帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)”：內部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項或多項重大事項需要提請內部控制審計報告使用者注意，注冊會(huì )計師應當在內部控制審計報告中增加強調事項段予以說(shuō)明。該段內容僅用于提醒內部控制審計報告使用者關(guān)注，并不影響對內部控制發(fā)表的審計意見(jiàn)。
“否定意見(jiàn)”：如果認為內部控制存在一項或多項重大缺陷，除非審計范圍受到限制，注冊會(huì )計師應當對內部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。
“無(wú)法表示意見(jiàn)”：注冊會(huì )計師只有實(shí)施了必要的審計程序，才能對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。如果審計范圍受到限制，注冊會(huì )計師應當解除業(yè)務(wù)約定書(shū)或出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內部控制審計報告。
“無(wú)保留意見(jiàn)”審計報告也稱(chēng)為“標準審計報告”，其他意見(jiàn)的審計報告均稱(chēng)為“非標準審計報告”。取得標準審計報告是每一家上市公司的追求目標。
二、20上市公司內部控制審計總體情況
20度我國上市公司首次全面實(shí)施《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引。1～4月期間，47家證券資格會(huì )計師事務(wù)所為949家上市公司出具了內部控制審計報告，具體情況見(jiàn)表1。相比20只有67家公司的情況，在數量上有很大幅度的提升，內部控制審計將會(huì )越來(lái)越受到重視。（表1）
三、24份非標準審計意見(jiàn)原因解析
年度被出具了非標準審計意見(jiàn)報告的24家上市公司中，4家為否定意見(jiàn)，20家為帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)。
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1、黑龍江北大荒農業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北大荒）。
北大荒被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要有以下幾點(diǎn)：
�。�1）該公司及其子公司的管理層逾越管理權限審批使用資金，且沒(méi)有對子公司實(shí)施有效控制；
�。�2）該公司與其部分子公司在公司治理方面，存在著(zhù)組織架構不健全或者部分組織機構并未有效運作問(wèn)題；
�。�3）未能依據有關(guān)規章準確有效地進(jìn)行資產(chǎn)減值測試、定期核對往來(lái)款項、依法取得涉稅憑證和準確計繳稅金等；
�。�4）重大信息內部報告制度未能有效執行，導致未能及時(shí)識別出需履行信息披露義務(wù)的事項和未能及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
北大荒《內部控制自我評價(jià)報告》中提到，公司治理結構有待進(jìn)一步完善，有關(guān)披露的重大、重要缺陷主要包括發(fā)展戰略缺失、崗位職責不明確、大額資金運作審批操作不規范、信息披露不及時(shí)等方面。結合《內部控制審計報告》與《內部控制自我評價(jià)報告》不難發(fā)現，北大荒在內部控制的設計、運行兩個(gè)層面均存有重大缺陷。具體來(lái)說(shuō)，設計層面的重大缺陷主要集中在不相容職責分離、全面預算和制度建設方面；運行層面的重大缺陷主要集中在授權審批、治理架構、信息溝通和制度執行方面。
2、天津環(huán)球磁卡股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天津磁卡）。
天津磁卡被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要有以下幾點(diǎn)：
�。�1）未能有效執行按月對賬制度，導致往來(lái)賬戶(hù)長(cháng)期、經(jīng)常出現差異卻未被發(fā)現，且在結賬環(huán)節，并未合理確定本期應計提的.壞賬準備；
�。�2）未建立投資業(yè)務(wù)的會(huì )計系統控制，因此未能及時(shí)、準確地確認投資收益及合理計提減值準備；
�。�3）未組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)即進(jìn)行了年度財務(wù)決算，存貨盤(pán)點(diǎn)結果也未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；
�。�4）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì )計處理不規范，存在未發(fā)貨而提前確認收入、未確認成本的情況，以及已發(fā)貨、滿(mǎn)足收入確認條件而未確認收入成本的情況；
�。�5）未建立期末財務(wù)報告流程控制制度，未見(jiàn)管理層及治理層人員對期末報告流程進(jìn)行監控，缺乏財務(wù)報表的復核及審批控制，重要子公司歷年的審計調整事項均未做賬務(wù)處理。
根據《內部控制審計報告》可以發(fā)現，天津磁卡設計層面的缺陷主要集中在會(huì )計控制、制度建設和資產(chǎn)清查方面；運行層面的缺陷主要集中在制度執行方面。天津磁卡《內部控制自我評價(jià)報告》中認為，其在財報相關(guān)的內部控制上是有效的。同時(shí)，雖然披露了部分內控缺陷，包括資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)賬核對、投資業(yè)務(wù)的會(huì )計系統控制問(wèn)題，但仍未說(shuō)明具體的內控缺陷認定標準，也沒(méi)有說(shuō)明上述缺陷的重要性程度，是重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。
3、廣西貴糖（集團）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴糖股份）。
貴糖股份被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要是成本核算基礎薄弱：部分暫估入賬的大宗原材料缺少原始憑證（如沒(méi)有入庫單或入庫單信息不完整），影響該存貨的發(fā)出成本結轉與期末計價(jià)的正確性。導致該公司2012年度未審計財務(wù)報表的本期和前期數據中“營(yíng)業(yè)成本”、“應付賬款”、“存貨”等項目存在重大會(huì )計差錯。 在該公司內部控制自評報告中并未認同這一結論。貴糖股份認為，這僅僅是由于公司和事務(wù)所在原材料核算辦法上存在認識差異，公司跨會(huì )計年度采購原料，之前的核算方法是行業(yè)普遍存在的，先前的會(huì )計事務(wù)所也未對此提出重大異議，因此才在本次自查中問(wèn)題。
4、深圳海聯(lián)訊科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)海聯(lián)訊）。
海聯(lián)訊被出具“否定意見(jiàn)”的原因經(jīng)分析主要有以下兩點(diǎn)：
�。�1）因涉嫌違反證券法律法規被中國證券監督管理委員會(huì )立案調查；
�。�2）因重大前期差錯更正了已經(jīng)發(fā)布的20xx年三個(gè)年度的財務(wù)報表。海聯(lián)訊在《內部控制自我評價(jià)報告》中指出，公司未能有效執行內控制度，對于存在重大缺陷、與財務(wù)報表準確性相關(guān)的內控制度地執行，需作整改。
公司財務(wù)審計報告 14
�。ㄒ唬┰鰪妼ζ髽I(yè)的服務(wù)意識。
改善納稅環(huán)境和投資環(huán)境，增強納稅人認識和遵從稅法的能力，是稅收服務(wù)于經(jīng)濟的一項重要內容。由于審計是基于邏輯推理來(lái)判斷的，在審計過(guò)程中如果發(fā)現納稅人存在重大違法行為，要移送稅務(wù)稽查部門(mén)進(jìn)行處理，但如果在預審計階段發(fā)現納稅人存在非惡意性造成的一般性違章行為，可以給予提示或提出改進(jìn)意見(jiàn)。在對納稅人提供個(gè)性化服務(wù)方面，由于稅企雙方信息不對稱(chēng)，在對稅收法律法規的理解和具體執行過(guò)程中，所站的角度和掌握的深度不同，必然會(huì )產(chǎn)生一些差異，因此，要在現場(chǎng)審計階段通過(guò)面對面的溝通方式來(lái)解決。在審計終結階段，要向企業(yè)出具改善經(jīng)營(yíng)管理的“管理建議書(shū)”，“管理建議書(shū)”的內容，應結合稅務(wù)機關(guān)的自身優(yōu)勢，重點(diǎn)闡述企業(yè)在內部控制制度、對應稅所得與會(huì )計所得的差異的調整、各項經(jīng)濟和財務(wù)指標與同行業(yè)相比存在的潛在風(fēng)險等方面的問(wèn)題。對大企業(yè)應每隔兩到三年的時(shí)間內全面審計一次，對審計發(fā)現的各種問(wèn)題，稅務(wù)審計部門(mén)應協(xié)調稅務(wù)機關(guān)內部各有關(guān)部門(mén)共同解決或處理，盡可能避免多頭檢查、重復檢查，為企業(yè)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
�。ǘ┱_處理稅務(wù)審計與所得稅審核評稅、流轉稅納稅評估、情報交換、反避稅、稅務(wù)稽查、片管員日常管理的關(guān)系。
所得稅審核評稅、流轉稅納稅評估，實(shí)際上是對企業(yè)的納稅狀況和經(jīng)濟財務(wù)指標在偏離正常值的情況下，對其登記和報送的'資料進(jìn)行審核和發(fā)現疑點(diǎn)的過(guò)程。這種審核或評估的過(guò)程其性質(zhì)類(lèi)似于稅務(wù)審計的案頭準備階段。情報交還，是在稅務(wù)審計發(fā)現企業(yè)與境外企業(yè)存在某中偷逃稅關(guān)系時(shí)，通過(guò)我國稅務(wù)管理當局向境外企業(yè)所在國稅務(wù)管理當局發(fā)出專(zhuān)項稅收情報請求，要求其幫助查核的過(guò)程。與反避稅的關(guān)系是，稅務(wù)審計發(fā)現企業(yè)與其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并按照非獨立企業(yè)原則進(jìn)行往來(lái)時(shí)，將疑點(diǎn)或問(wèn)題移交給反避稅部門(mén)，反避稅部門(mén)再按照規定的程序和步驟進(jìn)行調查和調整。稅務(wù)審計發(fā)現企業(yè)存在偷逃騙稅行為時(shí)，要移送稅務(wù)稽查部門(mén)處理。稅務(wù)審計部門(mén)也可根據片管員的要求，在對某企業(yè)進(jìn)行審核評稅或納稅評估的前提下，實(shí)施全面審計，也可由審計部門(mén)單獨就某項問(wèn)題實(shí)施專(zhuān)項審計。通過(guò)上述分析，不難看出，稅務(wù)審計實(shí)質(zhì)上是一種管理的手段，上述各環(huán)節在涉及現場(chǎng)核實(shí)或確認時(shí)，都應該通過(guò)稅務(wù)審計的現場(chǎng)實(shí)施階段來(lái)進(jìn)行。
�。ㄈ┩菩行袠I(yè)審計，建立行業(yè)經(jīng)濟與財務(wù)指標數據信息庫，用以監控大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況。
在每一個(gè)行業(yè)選擇具有代表性的幾戶(hù)企業(yè)（最好分不同經(jīng)濟類(lèi)別）進(jìn)行稅務(wù)審計，將收集到的被審計企業(yè)的經(jīng)濟與財務(wù)指標信息，與所得稅匯繳指標信息、統計部門(mén)發(fā)布的企業(yè)經(jīng)濟信息、財政部門(mén)發(fā)布的企業(yè)財務(wù)決算信息等指標信息、全國稅收資料調查信息，進(jìn)行整合，建立分行業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟與財務(wù)指標信息庫。通過(guò)對信息庫中篩選出的具有代表性的指標，可以用來(lái)監督大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況是否正常，如果發(fā)現有異常，可先對企業(yè)進(jìn)行審核評稅或納稅評估，如有必要，再帶現場(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)審計。
�。ㄋ模⿲�(shí)施稅務(wù)審計風(fēng)險評估，正確預測和監控大企業(yè)稅源變化。
稅務(wù)審計風(fēng)險有以下幾種：第一種是，由于審計人員不可能發(fā)現被審計單位披露的全部涉稅錯誤信息，從而得出了錯誤的意見(jiàn)而存在的審計控制類(lèi)風(fēng)險;第二種是在對大企業(yè)審計時(shí)，由于審計技術(shù)、審計程序和審計人員的素質(zhì)等方面存在的種種缺陷，不可能全部或正確地披露大企業(yè)的涉稅信息而存在的審計不足風(fēng)險;第三種是被審計單位由于在行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)理念、內部控制、技術(shù)、投資和員工素質(zhì)等方面存在的潛在缺陷所形成的固有風(fēng)險。對這些風(fēng)險，首先要運用稅務(wù)審計的基本技術(shù)，即“企業(yè)會(huì )計制度與內部控制評價(jià)”、“分析性復核”、“審計抽樣”來(lái)確定可能存在風(fēng)險的項目或風(fēng)險領(lǐng)域，再運用“風(fēng)險分析工作底稿”，同時(shí)要結合企業(yè)所處的不同行業(yè)，聘請有關(guān)專(zhuān)家對該行業(yè)的現狀和發(fā)展趨勢所作的分析，進(jìn)行綜合評價(jià)。在做完這些工作的基礎上得出的結論和數據，對預測和監控大企業(yè)稅源變化才有可能準確和接近實(shí)際。
公司財務(wù)審計報告 15
股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
�。�3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的.判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
公司財務(wù)審計報告 16
根據四川省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（川辦函〔20xx〕122號）和四川省審計廳《關(guān)于進(jìn)一步加強審計監督推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的實(shí)施意見(jiàn)》（川審發(fā)〔20xx〕47號）文件精神，我局派出審計組，自20xx年12月27日至20xx年1月8日對巴中市恩陽(yáng)區清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作開(kāi)展情況進(jìn)行了跟蹤審計，涉及巴中市恩陽(yáng)區人民政府及所屬發(fā)改、財政、經(jīng)信、國資、人社等相關(guān)單位，對1個(gè)國有企業(yè)的清欠工作情況進(jìn)行了抽查�，F將跟蹤審計情況報告如下。
一、工作開(kāi)展的基本情況
�。ㄒ唬└叨戎匾�，狠抓政策貫徹落實(shí)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作要求，恩陽(yáng)區人民政府高度重視，立即組織區發(fā)改局、區經(jīng)信局、區財政局、區國資局等部門(mén)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，對清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作進(jìn)行了專(zhuān)題研究和安排，并及時(shí)轉發(fā)了《四川省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（恩府辦〔20xx〕129號），明確部門(mén)職責和工作要求。
�。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)，明確清理目標任務(wù)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案，一是遵照“邊界清晰、突出重點(diǎn)、源頭治理、循序漸進(jìn)”的原則，采取疏堵并舉、支持與懲戒結合措施，充分運用市場(chǎng)化、法制化手段，將政府部門(mén)、國有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款情況作為此次清理重點(diǎn)。二是明確目標任務(wù)。20xx年1月底前完成拖欠農民工工資問(wèn)題，涉及民生、安全的工程項目欠款等。20xx年底前完成暫時(shí)難以落實(shí)預算資金的地方政府欠款、確有困難的國有企業(yè)欠款等。
�。ㄈ⿵娀Ｕ�，推進(jìn)清欠規范運行
區減輕企業(yè)負擔領(lǐng)導小組辦公室會(huì )同區財政、國資、人社等部門(mén)加強了對各單位部門(mén)清欠工作的督促指導，以會(huì )議、函件、現場(chǎng)督促檢查等形式督導清欠工作的`開(kāi)展，對相關(guān)部門(mén)、單位明確了主要工作職能職責和工作要求，建立工作臺賬，將此項工作納入常態(tài)化管理開(kāi)展范疇，定期向上級報送清欠工作開(kāi)展情況和階段性工作總結。
二、存在的主要問(wèn)題
通過(guò)清理，截至目前初步統計巴中市開(kāi)源投資有限責任公司下欠四川鼎豐和業(yè)建筑工程有限公司、四川勇見(jiàn)建設工程有限公司等15家企業(yè)合計資金1114.48萬(wàn)元。
三、審計建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步落實(shí)清欠責任。相關(guān)部門(mén)要按照“屬地管理、分級負責，誰(shuí)監管誰(shuí)負責”的要求，加強協(xié)調，落實(shí)目標責任制。各成員單位特別是財政、國資等部門(mén)要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、嚴防新增拖欠、加強政策支持、完善長(cháng)效機制等方面制定出臺細化方案和政策措施，落實(shí)好各項分工任務(wù)。區清欠辦要會(huì )同相關(guān)部門(mén)加強對清欠工作的督促指導。
�。ǘ﹪婪佬略鲑~款拖欠。對政府投資類(lèi)項目，要嚴格條件審核，沒(méi)有明確資金來(lái)源和制定資金平衡方案的，一律不得審批，一律不得開(kāi)工建設；涉及舉債融資的，必須嚴格評估項目現金流和收益情況，依法依規落實(shí)資金來(lái)源和償還責任。嚴禁未批先建、先開(kāi)工后立項行為，嚴禁要求企業(yè)帶資承包政府工程項目，堅決杜絕“打白條”行為，徹底清理取消沒(méi)有法律法規依據或未經(jīng)國務(wù)院批準的工程領(lǐng)域涉企保證金項目。
�。ㄈ┘訌娬郀幦≈С至Χ�。國資監管部門(mén)、金融辦要指導企業(yè)加強往來(lái)賬款管理，鼓勵國有企業(yè)加入應收賬款融資授信體系，避免通過(guò)不正當方式擠占民營(yíng)企業(yè)資金套利。區金融辦、區財政局要引導商業(yè)銀行等金融機構在不增加地方政府隱性債務(wù)規模前提下，按照市場(chǎng)化原則通過(guò)發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款等方式向地方平臺公司提供融資支持，依法依規解決拖欠問(wèn)題。區國資監管部門(mén)要加強對拖欠賬款行為的監督懲戒，督促?lài)衅髽I(yè)將應付賬款控制納入內部績(jì)效考核。
�。ㄋ模┩晟崎L(cháng)效工作機制。相關(guān)部門(mén)要研究完善有關(guān)法規制度，對拖欠行為、支付責任、處罰措施等作出明確規定，加強項目審批、資金落實(shí)、結算條款等招標前置條件約束，大幅提升商業(yè)債務(wù)違約成本。完善社會(huì )信用體系，對出現嚴重拖欠問(wèn)題的失信主體，依據法律法規和相關(guān)規定納入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。推動(dòng)出臺維護民營(yíng)企業(yè)合法權益、防止政府部門(mén)和國有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)款項的有關(guān)制度，依法查處壟斷行為，落實(shí)公平競爭審查制度，嚴肅處理打擊報復、限制或無(wú)正當理由終止業(yè)務(wù)往來(lái)等行為。
公司財務(wù)審計報告 17
市人力社保局收到《全市涉企收費政策落實(shí)及清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況專(zhuān)項審計報告》（江審財調報〔20xx〕3號）后，局黨組高度重視整改工作，迅速推進(jìn)落實(shí)，目前已取得一定成效，現就整改落實(shí)情況匯報如下。
針對農民工工資保證金政策執行不到位問(wèn)題，其中：
1.有7家兩年無(wú)欠薪投訴記錄企業(yè)工資保證金105萬(wàn)元未及時(shí)返還。
整改措施：審計指出問(wèn)題后，江山市人力社保局安排專(zhuān)人聯(lián)系相關(guān)施工企業(yè)，至20xx年4月23日，所涉7家企業(yè)105萬(wàn)元保證金已全部退還到位。
2.原施工企業(yè)保障金未及時(shí)清理。
整改措施：本次整改對上述資金進(jìn)行了全面清退，涉及應繳企業(yè)采用先退后繳方式處理，完工手續不全經(jīng)主管部門(mén)查證已實(shí)際完工的予以退還，存單丟失的協(xié)調監管銀行按程序辦理掛失補辦。應退未退原施工企業(yè)保障金共計43筆，本金合計875.55萬(wàn)元（審計報告中反映的金額為936.74萬(wàn)元，差額61.19萬(wàn)元為存款利息），已清退34筆計789.35萬(wàn)元，尚有9筆計86.2萬(wàn)元未退，主要是施工企業(yè)存單遺失、經(jīng)營(yíng)不正常等原因，正在協(xié)調處理過(guò)程中，剩余確實(shí)無(wú)法清退的將按省清理規范辦理。
3.水利施工企業(yè)工資保證金收取方式不合規。
整改措施：我局認真落實(shí)本次審計建議，對農民工工資保證金相關(guān)法規政策精神進(jìn)行了再學(xué)習，牽頭相關(guān)部門(mén)單位對工資保證金制度進(jìn)行了修訂，進(jìn)一步完善農民工工資保證金管理機制。經(jīng)多次研討并征求市監管辦、銀保監等部門(mén)意見(jiàn)后，聯(lián)合住建、交通、水利等部門(mén)制定出臺《關(guān)于進(jìn)一步完善我市農民工工資保證金制度的通知》（江人社〔20xx〕22號），修訂后的保證金管理辦法體現了應繳盡繳的有效制約手段，停止以項目為單位繳納的'不規范做法。同時(shí)對28家涉及水利工程以項目為單位繳納的保證金621.2萬(wàn)元，已由市水利局牽頭進(jìn)行保函置換，整改期內已全部退還。
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