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總經(jīng)理離職審計報告

時(shí)間:2024-08-29 00:56:17 審計報告 我要投稿
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總經(jīng)理離職審計報告

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總經(jīng)理離職審計報告

總經(jīng)理離職審計報告

  一、概況

  XX同志自XXXX年X月起任ABC集團財務(wù)總監,并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理,全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。

  二、考核指標完成情況

  1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料,集團融資目標經(jīng)調整后為: 萬(wàn)元。實(shí)際完成 萬(wàn)元,其中XXXX年 萬(wàn)元,XXXX年 萬(wàn)元,與計劃相比完成情況不是很令人滿(mǎn)意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸,期間貸款規?s減了 萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。

  2、預算執行情況,XX所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破,預算外支出 萬(wàn)元,也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情況抽查,未見(jiàn)越權和違規審批情況。

  3、海外上市計劃,目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作,并通過(guò)了合作方的盡職調查,實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整,已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

  4、集團預算管理已搭建了初步的框架,今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系,在預算管理方面已初見(jiàn)成效,并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。

  5、制度建設,集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度,集團會(huì )計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行,集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化,這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。

  6、財務(wù)分析,我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析,對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做,目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。

  7、XXXX年X月至X月,集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排,財務(wù)人員隊伍相對保持了數量穩定,但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁:2004年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人,離職7人,05年1-4月,新進(jìn)2人,離職1人。

  三、任期內主要工作業(yè)績(jì)

  XX同志在任期內工作認真負責,帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動(dòng),主要管理業(yè)績(jì)如下:

  1、開(kāi)拓融資渠道,新辟融資主體。

  在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候,集團融資工作難度加大,在XX總監的努力下,集團仍融資 萬(wàn)元,除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;房地產(chǎn)融資受限制,集團將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺,爭取到 萬(wàn)元的融資,較好地滿(mǎn)足資金需求。

  2、強化基礎管理,推進(jìn)制度建設。

  集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐,如期完成擬稿、審議和定稿工作,并制定集團統一的會(huì )計核算辦法,同一集團會(huì )計政策,明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。

  3、積極探索海外資本運作之路。

  圍繞集團海外資本運作計劃,財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,在XXXX年X月通過(guò)盡職調查,并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作,已完成XX房產(chǎn)的轉制手續。

  4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

  XXXX年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù),先后安排多次培訓,并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案,有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。

  5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

  四、主要工作不足

  1、財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系,能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā),正推動(dòng)構建這一體系的努力,但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng),財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的'關(guān)注,目前提供的會(huì )計信息及其質(zhì)量,還不能很好地服務(wù)于集團的決策。

  2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,財務(wù)總監在這一方面需有更大的決定權,對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少,流動(dòng)頻繁,財務(wù)組織體系不穩定。

  3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要,資金調度仍需更加科學(xué)、有效,對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀(guān)調控等形勢變化,使融資工作難度加大,任期內集團融資目標經(jīng)調減,完成情況仍不理想,銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。

  五、XX同志對集團財務(wù)工作的建議

  經(jīng)與XX同志交換意見(jiàn),XX對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議:

  1、加強財務(wù)基礎工作,建立財務(wù)基礎工作考評體系,建立會(huì )計問(wèn)題解答制度,不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性,更好地為集團戰略決策服務(wù)。

  2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,目前也有些思路和操作,包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法,包括擬收購一家建筑公司的思路,通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,搭建稅收籌劃的平臺,充分利用稅法留給我們的操作空間,減少和降低稅收成本,創(chuàng )造稅收價(jià)值。

  3、破解融資難題,拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不同,在項目投資決策時(shí),要評估投資環(huán)境,并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入,要充分評估需要與可能,從集團發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā),尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線(xiàn)。

  4、完善預算管理體系,目前的預算僅占小部分,銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系,預算執行情況表要包含集團全部收支,準確監測集團現金流,切實(shí)發(fā)揮預算的作用。

  5、加強財務(wù)團隊建設,以前會(huì )計人員偏緊,相互之間溝通和交流不充分,今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍,確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責任制等。

  為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經(jīng)濟責任審計,建議集團完善高管定期述職制度,其述職報告應提供書(shū)面材料,并作為重要檔案存檔,審計時(shí)可供查詢(xún)。

  由于執行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理,離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年,提請報告使用人注意本報告的獨立性。

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